企业所得税纳税申报
企业所得税采取按年计算，分月（季）预缴，年终汇算清缴的办法。
一、季度预缴申报：
在每个季度终了后 15 日内，企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税
申报手续（纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最
后一日；在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延）。
（一）需要提供的资料：
1、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A 类)》（查账征收
企业适用）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B 类）》
（核定征收企业适用）；
2、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（适用在中国
境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计
算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的总机构、分支
机构填写）；
3、财务会计报表；
4、税务机关规定的其它相关纳税资料。
以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分
配表》，如果通过电子申报方式传送的，可不再报送纸质申报资料。
（二）办理程序：
1、通过苏州国税网站的“绿色通道”填写《中华人民共和国企业所得税月
(季)度纳税申报表》（A 类或 B 类）、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企
业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）；
2、完成税款电子缴库；
3、纳税人打印申报表并加盖公章，交到主管国税机关综合服务窗口。
二、年度汇缴申报：（年度申报要求目前暂未明确）
延期纳税申报
一、延期纳税申报的条件
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代
缴、代收代缴税款报告表的，可以向主管税务机关申请延期办理。
二、延期纳税申报的资料
1、延期申报申请审批表；
2、延期纳税申报申请报告。
三、延期纳税申报的期限
纳税人、扣缴义务人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
四、延期纳税申报的税款预缴
经核准延期办理纳税申报及有关报送事项的，应当在纳税期内按照上期实
际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款
结算。
延期缴纳税款
一、延期缴纳税款的条件
1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影
响的；
2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。
二、延期缴纳税款的申请期限
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，以书面形式向
主管税务机关提出申请。
三、延期缴纳税款的申请资料
1、延期缴纳税款申请审批表；
2、延期缴纳税款申请报告；
3、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单复印件；
4、当期资产负债表；
5、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；
6、有关灾情报告（发生不可抗力情形的报送）；
7、公安机关出具的事故证明（发生不可抗力情形的报送）。
四、延期缴纳税款的批准期限
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内由省、自治区、
直辖市国家税务局做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期
限届满之日起加收滞纳金；准予延期缴纳税款的，最长不得超过三个月。
网上申报的操作
1、拨号上网后，启动 IE 浏览器，在地址栏输入，按回车或按“转到”进入
苏州国税主页，再点击“绿色通道”内的网上申报栏目进入。
2、登录界面有三部分内容：1、纳税人识别号(税务登记证号码)：输入本
企业的税务登记证号码。2、密码：初始密码为 1。用户在首次登录后，请尽快
修改本企业的密码。3、校验码：校验码是系统随机生成一个 6 位数字，在“请
输入校验码”输入下面蓝色显示的校验码。按“登录”进入绿色通道。
3、进入网上申报后，录入申报所属时期，所属时期一般不需要更改。如果
是所得税年报，只需在月份中输入 13，按确定后进入网上申报主界面。
4、进入纳税申报前，程序会根据企业当月有没有初始化作相应运行，初始
化时会根据税务机关对企业的申报报表鉴定来生成当月应申报报表种类。在初
始化时，会将企业当月认证的专票明细数据和运输发票明细数据导入到“增值税
抵扣明细表”中。
5、录入增值税进项抵扣数据。如果你有农产品抵扣发票需录入，按申报列
表上的“增值税抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证抵扣明细表的
主界面，把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票，点
击菜单栏中的“修改发票”。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的
导入，你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选
取“外贸退税”、“其他不得抵扣”选项，一旦选中，这些抵扣发票将不会参与抵
扣。
6、汇总类运输发票导入：将你的汇总类运输发票在通用税务数据采集软件
（一般纳税人版）中录入，导出两个 XML 文件，并用检查程序检查无误后，
点击网页上的运输发票导入，将其中的 XML 文件导入。点击其中一个“浏
览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的 XML 文件，选
中 YSFPDKL 开头的 XML 文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选
择文件的对话框，找到你刚才导出的 XML 文件，选中 CRC 开头的 XML 文
件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检
测无误后，会将你的两个 XML 文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导
入到进项明细中。
7、海关完税凭证导入：将你的海关完税凭证在通用税务数据采集软件（一
般纳税人 版）中录入，导出两个 XML 文件，并用检查程序检查无误后，
点击网页上的海关完税凭证导入，将其中的 XML 文件导入。点击其中一个“浏
览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的 XML 文件，选
中 HGWSPZ 开头的 XML 文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选
择文件的对话框，找到你刚才导出的 XML 文件，选中 CRC 开头的 XML 文
件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检
测无误后，会将你的两个 XML 文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导
入到进项明细中。
8、废旧物资进项导入：将废旧物资抵扣发票在通用税务数据采集软件（一
般纳税人 版）中录入，导出两个 XML 文件，并用检查程序检查无误后，
点击网页上的废旧物资进项导入，将其中的 XML 文件导入。点击其中一个“浏
览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的 XML 文件，选
中 FJWZFPDKL 开头的 XML 文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一
个选择文件的对话框，找到你刚才导出的 XML 文件，选中 CRC 开头的 XML
文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，
检测无误后，会将你的两个 XML 文件保存到我们的服务器上，并将你的数据
导入到进项明细中。
9、稽核结果通知书：此表为商贸企业辅导期期间所用，用于告知纳税人当
月可抵扣比对相符的专票及抵扣凭证明细。确认无误后点击“全部选择”，这时
每栏发票前的小方框中都会打上“√”，如果其中有不能抵扣的凭证，应该在小框
内把“√”去掉。然后再点击“确认导入”，从而将你的数据导入到进项明细中。
10、录入“普通发票销售明细表”数据。点击“普通发票销售明细表”栏的“创
建”进入。如果当月普通发票无销项数据，则点击页面左面菜单栏中的“创建空
表”，然后再点击“返回”即可。如果还有普通发票或不开发票销售的，则点击页
面左面菜单栏中的“新建发票”，然后把发票内容逐项录入。使用防伪税控系统
开具的增值税普通发票,仍填列在《普通发票使用情况明细表》（013 表），对于
增值税普通发票的部分只要录入合计数据，不必逐份录入，如果是不连号（分
段）开具的，“发票号码”栏应详细反映每一段的起止号码。未使用防伪税控系
统开具增值税普通发票仍逐份录入。注意：如果开具的普通发票是免税的，则
在第一栏“发票说明”中选择“免税销售额（普通发票）”。录入后可以修改或者
删除已经录入的普通发票。普通发票数据也可以从开票软件中导入到“普通发票
销售明细表”中。
11、免、抵、退企业可以通过擎天软件录入生产企业进料加工抵扣明细
表、生产企业出口货物征（免）税明细主表以及生产企业出口货物征（免）税
明细从表。点击网页上的“创建”，再点击”浏览”选择擎天数据文件，按确认。
如果没有差错，则显示导入成功，并显示出外销发票清单，选择需要导入到销
项明细中的外销发票，按确认导入。
12、废旧物资销项导入：将废旧物资开具凭证在通用税务数据采集软件
（一般纳税人 版）中录入，导出两个 XML 文件，并用检查程序检查无误
后，点击网页上的废旧物资销项导入，将其中的 XML 文件导入。点击其中一
个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的 XML 文
件，选中 FJWZCGL 开头的 XML 文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显
示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的 XML 文件，选中 CRC 开头的
XML 文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正
确，检测无误后，会将你的两个 XML 文件保存到我们的服务器上，并将你的
数据导入到销项明细中。
13、自动生成一般纳税人申报表。进、销项数据录完后，则可以点击页面
表格下面的“自动生成”，系统会自动生成 “增值税纳税申报表”。由于实行先申
报后报税，一般纳税人增值税申报附表一中涉及的“防伪税控系统开具的增值税
专用发票”各栏目数据(第 1、8、15 行)，不再根据专用发票明细自动生成，纳
税人必须按照防伪税控开票系统实际开具情况自行填列。注意：自动生成这张
报表后，一定要进入每一张报表中仔细进行核对（点击右面的“修改”进入），发
现差错，要及时查明原因。注意点： (1)“增值税纳税申报表”要注意有无进项转
出，有的话要在对应税率、对应项目方格中录入（直接录入），然后再点击“进
项税额转出合计”这个空格，系统自动合计，(2)在“税款缴纳”这一栏目中，要注
意“期初未缴数”、“其中：期初欠税数”、“本期已缴数”、“其中：本期已预缴数
（针对当月开具出口专用缴款书的企业）”这四栏如果有数据一定要填写，系统
可能会根据上月和本月的数据自动导转，要注意核对。如果在“税款缴纳”栏目
中修改了数据，则要一个回车一个回车按下去，注意数据的变化。最后点击报
表底部的“保存报表”。(3) 申报表附表一录入时，应认真核对申报系统根据《普
通发票使用情况明细表》自动生成的第三、第十、第十六栏的普通发票数据是
否准确，如数据有误应当调整后保存。（4）申报表主表中的累计数那列需仔细
核对，如有不正确，可以进行修改。
如对一般纳税人申报主附表未修改，可直接点击报表底部的“返回”。如有
修改，则要点击报表底部的“保存报表”，如未修改则可直接点击报表底部的“返
回”。
14、录入增值税纳税申报表附报资料表。点击“增值税纳税申报表附报资料
表”栏的“创建”进入，录完后点击报表底部的“保存报表”。
15、凡有机动车销售统一发票供票资格认定的纳税人申报时必须附报《机
动车销售统一发票清单》。机动车销售统一发票开票软件()生成的《机动车
销售统一发票清单》应在网上申报时导入，网上申报不再提供《机动车销售统
一发票清单》的手工录入功能。点击网页上的“机动车销售统一发票”导入，网
页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才从机动车销售统一发票开票软
件()导出的以“JDCFPCGL”开头的 XML 文件，确定后会导入到机动车销售
统一发票清单（381 表）中。对已导入网上申报的《机动车销售统一发票清
单》内容不得修改，但是纳税人应在网上申报界面中补录《机动车销售统一发
票清单》中的“生产企业名称（对应发票中的“产地”）”、“厂牌型号”、“车架号
码或车辆识别代码”，补录内容可以在线修改。
16、录入企业所得税申报表。国税机关征管的企业所得税纳税人，还要按
季度填写企业所得税申报表，点击“企业所得税申报表”栏中的“创建”进入并填
写报表，录完后点击报表底部的“保存报表”。如果要录入企业所得税年度申报
表和汇算清缴表，所属月份选择 13，进入后，首先填写附表，填写完按“自动
生成”生成主表。
17、向税务机关申报。只有在一组报表前的选择框有一个被选中时才能按
下“向税务机关申报”。如果报表组中有报表状态为“未申报”、“暂存”，“已发送”
将无法选中。按下“向税务机关申报”后，系统将会检查报表的数据是否正确，
如果不正确，将显示出错信息。纳税人可以根据出错信息做相应的修改后重新
申报。
18、提交申报后实时返回申报结果——申报成功或者申报失败（非严重错
误可强行申报）。在申报成功后，系统会将纳税人申报成功的报表生成 PDF 打
印文件，供纳税人打印用。
19、打印申报封面。只有在所有报表都申报成功后才能打印出申报封面。
20、重做申报初始化。纳税人如发现本企业应申报的申报表种类与实际不
符时，应及时向主管税务机关反映，经税务机关确认后重新做申报初始化。
增值税纳税申报（适用于增值税一般纳税人）
增值税一般纳税人应从办理税务登记的次月起，应于每月的 10 日前办理纳
税申报，纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的
最后一日，在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
纳入防伪税控的纳税人在防伪税控 IC 卡抄税后，在规定的申报期内，先进
行纳税申报数据的报送，然后到国税机关办理报税和比对（包括由国税机关接
收纳税申报数据、接收 IC 卡报税、进行票表比对、确认纳税申报成功）。
增值税一般纳税人办理网上申报时需填列如下资料：
1、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）；
2、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）电子信息；
3、《增值税纳税申报表》附列资料（表二）电子信息；
4、《财务报表》电子信息；
5、《增值税纳税申报附表（20 项指标）》电子信息；
6、《普通发票使用明细表》（不包括增值税普通发票）电子信息；
7、《作废、红字发票原因分析表》电子信息；
8、《货物运输发票抵扣清单》电子信息；
9、《海关完税凭证抵扣清单》电子信息；
10、《废旧物资发票抵扣清单》电子信息。
11、机动车销售单位、加油站等特殊行业纳税人需报送的其它附报资料，
按有关文件规定执行。
网上申报成功后，纳税人打印《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）
一份，报主管国税机关。
