财务软件中辅助核算账的设置刘锦萍(渤海大学会ìt学院辽宁锦州121000) 【摘要】一般根据企业会计核算和财务管理的具体要求在财务软件中设置各种辅助核算账，以满足企业立体交叉核算的要求。本文以用友软件为例，分析了辅助核算账的设置原理及作用，以期为实务工作者提供参考。【关键词】用友软件辅助核算账日记账财务软件中的账簿一般分为普通核算账和辅助核算账。单)进行核对，借以生成银行存款余额调节表σ如表1中的普通核算账基本沿用于工账的分类方式，而辅助核算账和于"农行存款100202"科目在账类一栏被标注七"银行日记账"[账有很大的区别。辅助核算账一般包括现金账、银行账、个的标记后当发生经济业务后填制ìê账凭证时，系统会要求人往来账、客户和供应商核算账、项目核算账、部门核算账、数用户输入结算方式和结算号(即平时所说的票据号、票据日期量核算账、外币核算账。辅助核算账的设置是在系统初始化过等内容)，ì己账时不但将该类业务记入总分类账和明细分类程中与会计科门的设置同时进行的，在会计科目设置时，对需账，而且还将诸如结算方式、结算号、金额、方向、日期等内容要进行辅助核算的内容进行标注，在会计核算中按照辅助核记入"待核银行账用于和银行对账单进行核对。设置情况见算的要求进行处理。在实际工作中，往往存在网辅助核算账的表10设置不气而影响系统运行的效率和质量的情况。本文以月1灰表1~札"日记账"表1]\只有日记账辅助核算要求银行软件为例，探讨{各类辅助核算账的设置。日记账"表示既有日记账辅助核算要求，又有银行账辅助核算一、现金和银行的辅助核算要求。只要在科目设置时对有辅助核算要求的科日打t标记，1.现金辅助核算账。在设置会计科目时，在科目的"账系统在后续的业务处理过程中就会根据需要自动进行处理。类栏标上"F1记账"的标记，系统就会认为该种H要进行H二、数量辅助核算和外币辅助核算ìê账辅助核算。、气发生经济业务时，不但将发生额记入总分类如果要进行某一外币核算或数量核算，只需在建立会计账、明细分类账，还要登记相应的日记账;在日常账簿11询时科目时在"外币名称"一栏输入相应的外币名称或在"计量单不但能以总分类账、明细分类账的形式对该科H进行查询，还位"一栏输入相应的数量核算计量单位(见表1)，系统使自动能以日记1胀的形式对经济业务予以反映。→般企业必须.ìlt行将该科目设置为相应的外币辅助核算科目或数量辅助核算科日ìc账辅助核算的利，日有现金、银行存款。企业也可根据实际日。如果该科目是外币辅助核算科目，在填制i己账凭证时，系情况，对其他需要注行F1i己账辅助核算的科日进行此类处理σ统会根据外币发生额和对应的汇率自动转换成人民币金额。具体设置'情况见表1"也就是说，不仅以人民币的形式登记总分类账和明细分类账，还要以外币的形式将业务的外币发生额记人与科目对应的外表1日记辅助核算账、银行辅助核算账、外币辅助核算账和数量辅助核算账设置情况币辅助核算账中。若该科目是数量辅助核算科日，填制记账凭证时，系统只要求用户确定单价和数量，系统根据单价和数量自动生成人民币金额。记账时不仅以金额的形式登记总分类账和明细分类账，还会将数量发生额记入相应的数量辅助核算账巾。三、个人往来辅助核算个人往来是指企业与企业内部职工之间发生的往来经济业务，比如销售人员的差旅费借款和私人借款等。如果将这些甲材料吨借款纳入个人往来辅助核算，将大大减少明细科目的级次和2.银行辅助核算账。银行辅助核算账又称待核银13账，数量，有利于加强企业个人往来资金的管理。在用友软件中的用于对银行存款类科日(编码为1002类的科日)进行待核银具体设置如表2所示。行账的处理。由于银行存款类科H有特殊的核算要求，要定期这时，往来个人信息存放在个人目录库中，进行科目设置对发生的经济业务(各种银行票据的收支和银行递交的对账时，该科目在"账类"栏标t."个人往来系统就会自动对该科口.84.财会月干IJ(理论)
表2个人往来辅助核算账、客户和理费用总额及各部门各项管理费用的数额等。供应商辅助核算账设置情况项目辅助核算是指对被认为是专门的经营对象或核算对科目级科目科目名称账类账页格式象的核算，比如企业中产品成本的核算，即可被认为是一种项类型次编码目核算，施工企业的施王项目核算也可被认为是一种项目核资产1 1133 其他应收款金额式算。项目核算是指企业在实际业务处理过程中对多种类型的资产2 113301 差旅费借款个人辅助核算金额式项目进行核算和管理，例如在建[程、对外投资、技术改造项资产2 私人借款113302 个人辅助核算金额式目、项目成本管理等。日常涉及的主要科目有在建工程、生产资产1 应收账款1131 金额式成本等。将具有相同特性的一类项目定义为一个项目大类，一资产2 113101 应收冰箱款客户辅助核算金额式个项目大类可以核算多个项目。为了便于管理，我们还可以对气，资产应收彩电款113102 客户辅助核算金额式这些项目进行分类管理，可以将工程项目、成本对象等作为核负债2121 应付账款金额式算的项目进行分类。进行项目核算与管理的首要步骤是设置负债2 212101 应付材料款供应商辅助核算金额式项目档案，项目档案设置包括增加或修改项目大类、确定项目负债2 212102 应付购物款供应商辅助核算金额式核算科目、进行项目分类、确定项目栏目结构并进行项目日录目进行个人往来辅助核算处理。在表2中，当发生经济业务后'的维护。项目核算的特点是围绕一个专门的对象，将所有发填制记账凭证时，系统会要求确定个人往来账户的名称，在记生在该对象上的各种收支以项目辅助核算账的形式进行归账时，不但将该笔业务的发生额记入与113301科目对应的总集。具体设置见表30分类账和明细分类账，还会根据填制记账凭证时输入的个人表3部门辅助核算账和项目辅助核算账设置情况往来辅助信息进行个人往来辅助总分类账和明细分类账的登科目级科目科目名称账类账页格式记。采用这种方式处理个人往来业务后，能方便地实现对个人类型次编码往来业务多种形式的查询统计，如按指定的科目、个人、部门资产1603 在建工程金额式等查询相应的个人往来账户余额及明细发生额。实现这些功资产2 160301 运输费用部门、项目核算金额式能不需要用户进行任何数据的重复录入。资产2 160302 差旅费用部门、项目核算金额式四、客户和供应商辅助核算资产2 人工费160303 供应商、项目核算金额式客户往来业务是指企业在销售产品时可能形成的应收账成本1 4101 生产成本金额式款业务，涉及的科目主要有应收账款和应收票据等;而供应商? 成本410101 直接材料项目辅助核算金额式往来业务是指企业采购材料时可能形成的应付账款业务，涉二，成本直接人工410102 项目辅助核算金额式及的科目主要有应付账款和应付票据等。成本2 410103 创造费用项目辅助核算金额式客户和供应商辅助核算的原理与个人往来辅助核算的原才员益5502 管理费用金额式理是类似的，有利于加强企业与往来客户和供应商之间的资才员益2 550201 办公费部门辅助核算金额式金管理，减少清理往来账的工作量。设置会计科目时，只要该才员益"一 ，550202 招待费部门辅助核算金额式科目在"账类"一栏标注客户或供应商往来辅助核算标记，系才员益2 才斤旧费550203 部门辅助核算金额式统就会自动将该科目纳入客户或供应商辅助核算科目;在填制记账凭证时，就会要求用户确定该笔业务涉及的具体客户表3中，410101科目、410102科目和410103科目只进行或供应商;在记账时，不但要将该笔业务的发生额记入总分类项目辅助核算;550201科目、550202科目和550203科目只进账和明细分类账，还要登记往来客户或供应商的辅助核算总行部门辅助核算;而160301科目和160302科目既进行部门分类账和明细分类账，以便于统计各往来客户、供应商和企业辅助核算，又进行项目辅助核算;160303科目既进行供应商之间的资金结算情况。辅助核算，又进行项目辅助核算。五、部门辅助核算和项目辅助核算综上所述，用友软件中辅助核算账的设置，一方面减少了部门辅助核算能反映企业各个职能部门的信息，部门是科目的明细级次，另一方面增大了科目的明细反应程度，方便指使用单位下属的具有分别进行财务核算或业务管理要求的地实现了辅助核算科目立体交叉核算的要求。在实际工作中，单元，可以是实际的部门机构，也可以是虚拟的核算单元。按只有正确发挥辅助核算功能，才能使辅助核算在会计核算和照已经定义好的部门编码级次输入部门编号及相关信息，最财务管理中发挥较好的作用，为企业的预测、决策和分析提供多可分5级，编码总长12位，部门档案包含部门编码、名称、真实的信息，同时在减轻会计人员[作量的同时，更好地提高负责人、部门属性等信息。部门辅助核算科目适用于按部门进管理的质量和效率。行核算的各种收支业务，如管理费用中的差旅费、办公费、招主要参考文献待费等，按项目设置二级科目，部门名称在部门目录库中，不1.王景新，郭新平计算机在会计中的应用.北京:经济管再按部门设明细。这样既减少了科目的明细级次，同时也可按理出版社，2005各种要求核算相应的管理费用，如某一会计期间各部门的管2.孙百呜会计软件应用技术北京:清华大学出版社，20042ω财会月干IJ(理论).85.口
