CHAPTER 8
Analysis of a Tariff
进口关税的基本概念
• 进口关税：一国政府通过海关向进口商品或服
务征收的税赋
• 从价税 (ad valorem tariff)、从量税(specific
tariff)、复合税(compound tariff)
• 滑准税 (sliding-scale tariff)
• 关税高峰（tariff peaks）和关税升级Tariff
escalation ）
• 关税配额 (tariff quota)
2
关税高峰和关税升级
• 关税高峰（tariff peaks）：是指在总体关税水
平较低的情况下少数产品维持的高关税
• 关税升级（Tariff escalation ）：设定关税的一
种方式，根据这种方式设定的关税随着一个产
品改变程度的深入而提高 。例如，适合做车身
的钢材的关税税率可能是5%，用同一种钢材
做成的车身零件的关税可能会是15%，而成品
汽车的税率则可能是30％
3
滑准税
• 滑准税，又称为可变关税，是根据不同的国际
市场价格水平制定不同税率的一种进口关税，
即按照国际市场价格由高到低而设置由低到高
的关税率，以使商品进口完税后保持在一个预
定的价格标准上，达到稳定该种进口商品国内
市场价格的目的
• 因此，滑准税也被称为“最低进口价格制
”（Minimum Price Scheme）
4
中国棉花进口滑准税
• 按照我国加入WTO的承诺，加入WTO以后我国对棉
花实行关税配额管理。配额内征收1％的进口关税，配
额外关税从加入WTO之初的万吨增加到2004年的
万吨
• 按照中国加入WTO的议定书，中国对超出配额以外的
棉花可以征收40％的关税，但实际上，几年来中国一
直没有对配额外进口棉花征收规定的高额关税。加入
WTO以来，我国棉花进口量飞速增长，从2002年的净
进口万吨，增长到2006年净进口379万吨，年均净进
口增长速度达到％
5
中国棉花进出口趋势图（2000－2006）
6
• 勿庸置疑，中国棉花进口量激增以及出现超配额低关
税的现象，是由于加入WTO后中国纺织品强劲的出口
态势所引致的对棉花需求迅猛增长的缘故
• 但是，国外棉花的大量进口，尤其是部分发达国家巨
额补贴下的低成本棉花的大量进口，势必在一定程度
上对中国棉花产业形成冲击，因此，为了支持国内棉
花产业的发展，中国政府于2005年5月对超配额进口棉
花实行了滑准税制度，即根据不同的国际市场价格，
征收5％－40％的关税
• 中国政府试图通过滑准税这种较为灵活可变的关税制
度，锁定进口棉花的国内销售价格，避免低价格外棉
对国内棉花产业的冲击，保护国内棉农的经济利益
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问题
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施是否会影响国内外
市场价格的波动，是否会起到稳定国内外棉花市场价
格的作用
• 根据滑准税的设计目标，中国棉花超配额进口滑准税
的实施是否对棉农的经济收入具有保护作用
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施，是否会对中国棉
花进口量的波动以及中国棉花进口商的决策行为产生
影响
8
研究结论
• 中国棉花超配额进口滑准税的实施不但有效地稳定了
国内棉花市场价格，而且对国际棉花市场价格的波动
也起到了一定的抑制作用
• 滑准税对国内棉花生产者收入的保护作用较弱。从有
效保护棉农收益的角度来看，滑准税也许并不是一项
好的政策措施。当然，如果中国棉花收购市场与销售
市场成为一体的情况下，有可能实现目标
• 中国棉花超配额滑准税的实施抑制了中国棉花进口量
的波动，但同时也影响了中国棉花进口商（多数为中
国的棉纺织企业）的经营决策行为，使其不再根据国
内外棉花价格差额的大小决定进口量的多少，这在一
定程度上损害了中国棉花进口的经营效率
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对农产品关税政策的一些思考
• 作为对外贸易最原始、最基本、最透明的措施，
关税政策的直接效应是提高了进口品的国内市
场价格，降低了进口品的竞争力
• 从贸易自由化角度出发，关税政策的存在与
WTO追求的终极目标有矛盾
• 从现实情况看，WTO的“关税为唯一保护原
则”、“贸易壁垒递减原则”实质性地强化了
关税政策的作用
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• 农产品是WTO谈判的新领域，根据已有的情况，
市场准入在相当长时间内仍将是主要成员国进行
谈判、解决争议的关键议题。其中关税仍将是农
产品谈判的首要问题
• 与工业品不同，WTO主要成员国农产品关税水平
的差异十分悬殊，各利益集团对进一步减让的立
场差异很大，在关键产品上尤为突出
• 农产品作为商品具有一些特殊的经济学性质。一
方面谈判本身已经涉及到生产等领域，另一方面
容易形成特殊的保护理由，如非贸易关注、苛刻
的技术标准等等。过大的关税减让冲击将会形成
一些负面影响
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关税减让的几种模式提案
• 瑞士公式（高税多减，参数重要）
• 线性减税公式
• 乌拉圭回合模式（削减总体水平，对关税高峰、
关税升级作用小）
• “鸡尾酒”减让模式（针对关税差异较大，人
为控制性很强）
• Harbinson模式
• 协调减税法（高税多减，减税后税率差异小）
• 其他减税模式
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瑞士公式
• 瑞士公式由瑞士于1976 年提出并用于工业品的
关税减让，其特点是：参数具有决定性；选择
的参数越大，关税的降低幅度则越小；税率越
高削减幅度越大，高税多减、低税少减
• 具体数学公式为：
• 其中T0为基础税率，T1为减让后的税率，a为参数
• 计算当参数分别为100和50时，初始税率为100％和40％
的削减后的税率
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线性减税公式
• 线性减税公式首次应用于肯尼迪回合
• 公式为：
• 其中Tn和T0分别代表减让后的税率和初始税率，
r为每年的协议降低率，t为减让年限
• 如果r＝（每年降低6％），t＝6年，计算
100％的初始税率经过减让后的税率
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乌拉圭回合模式
• 根据乌拉圭回合《农业协定》，发达国家全部农产品的关
税平均削减36%，每项农产品的关税最低削减15% ，实施
期为6年；发展中国家全部农产品的关税平均削减24% ，每
项农产品的关税最低削减10% ，实施期为10年
• 该模式的特点是关税削减呈直线型，不论关税税率多高，
都按统一幅度削减，税率很高的关税在削减后依然是很高
的关税
• 而且各国在满足平均削减幅度的条件下，还可以在敏感性
产品（保护程度高、关税水平高的产品）和一般性产品之
间保持削减的灵活性，高关税少削减，低关税多削减，维
持对敏感性产品的高保护程度
• 因此该公式不能很好解决关税升级和关税高峰问题
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“鸡尾酒”减让模式
• 该方法由澳大利亚提出，主要针对关税差异比
较大的情况，对不同关税税率采取不同减税方
式，人为控制性比较强，参数的选择性余地较
大
• 如：
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• 鸡尾酒减让模式的减税幅度很大，对削
减关税高峰很有效果。难题在于如何选
择合理且能够为主要成员接受的具体公
式或参数
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Harbinson模式（分层模式）
• Harbinson模式也称为分层模式，是2003
年2月由WTO农业委员会主席根据各国
新的谈判意向提出的一种新的减让模式
• 该减让模式是把乌拉圭模式的线性削减
特征和鸡尾酒模式的分段特点相结合，
把不同水平的税率分成几段，进行不同
程度的削减
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发达国家
• X>90％，平均削减幅度＝60％（最低削
减幅度为45％）
• 15％<X≤90％，平均削减幅度＝50％（最
低削减35％）
• X≤15％，平均削减幅度＝40％（最低削
减幅度为25％）
• 其中，X为基期约束关税
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发展中国家
• X>120％，平均削减幅度＝60％（最低削
减幅度为30％）
• 20％<X≤120％，平均削减幅度＝50％
（最低削减23％）
• X≤20％，平均削减幅度＝40％（最低削
减幅度为17％）
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协调减税法
• 协调减税法是由欧共体在东京回合多边贸易谈判
（1975－1979年）中提出的，这种方法对消除各国关
税差异以及解决关税升级问题有着突出的表现
• 其计算公式为：
• Z1=X×（1－X）
• Z2＝Z1×（1－Z1）
• Z3＝Z2×（1－Z2）
• Z4＝Z3×（1－Z3）
• 其中，X为原税率，Z1、Z2、Z3和Z4分别是四次减让后
的税率，Z4也就是采用该方法降税的最终税率
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其他减税模式
• 设定最高关税的模式
• 出价－要价模式
• 放射式公式
• 分阶段模式等
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关税的局部均衡分析
竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的影响
一、小国征收关税的影响
二、大国征收关税的影响
23
Figure
Effect of Tariff on Producers
24
Figure
Effect of Tariff on Consumers
25
Figure
Net National Loss: Small Country
26
征收关税对小国经济的影响
• 增加进口竞争行业产品的生产
• 减少出口产品的生产
• 减少进口竞争产品的消费
• 减少贸易量
• 降低社会福利水平
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S供给
价格
（千元）
关税t=
M2
M1
Q数量S1 S2 C2 C1
60 65 115 120
D需求
a b c d
e
大国经济利益分析：
消费者剩余：
-(a+b+c+d )
生产者剩余：a
政府： c+e
总计： e-(b+d )
关税的经济利益分析：大国情形
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关税的经济利益分析：大国情形
B
C
M2
关税t=
出口供给
进口需求
关税后进口需求
本国钢铁进口市场
M1
价格
（千元）
g
50 60 Q数量
A
f
b+d
e
世界整体经济利益分析：
外国出口商：
-(e+f )
本国收益：
e-(b+d )
总计：-(b+d+f )
f
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征收关税对大国经济的影响
• 增加进口产品的生产，减少出口品的生
产
• 进口产品的相对价格下降，贸易条件改
善
• 社会福利水平下降，但也有可能上升
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• 无论是大国还是小国，不管本国有无能
力影响国际市场价格，征收关税都会导
致产品国内价格上升，生产增加，进口
减少，消费萎缩，但影响的程度则会由
于在国际市场上的地位不同而不同
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The terms-of-trade effect and a
nationally optimal tariff
• 小国无法影响国际市场价格，而只有大
国才可以影响价格，所以这里只针对大
国模型谈贸易条件效应
• See the figure below
32
Figure
Small Tariff: Large Country
33
What’s the effect of the tariff on
the national well-being?
• Consumer surplus decreases by area a+b+c+d,
and producer surplus increases by area a. The
government collects tariff revenue equal to area
c+e
• Who really pays the tariff? For a large country,
domestic consumers still pay part of the tariff,
area c
• The new wrinkle for a large importing country
is that foreign exporters also pay part of the
tariff
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最优关税
• 对贸易小国，任何关税都会带来损失，而大国
则有可能带来收益
• 进口关税并不是越高越好
• 在无关税与禁止性关税（关税过高以至于出口
国无出口）之间存在着最优关税（nationally
optimal tariff）
• 等于外国出口供给价格弹性的倒数
• 最优关税能使一国收益达到最大化，但对整个
世界而言，任何关税都会带来效率的损失
• 轻易不用，容易遭报复
35
Figure
Nationally Optimal Tariff: Large Country
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有效保护率
• 关税使进口行业的商品价格提高，进口量减少，国内
同类商品的产量增加。因此，关税起到了保护国内商
品的作用。
• 一般来说，对某一商品征收的关税税率越高，对该行
业国内商品的保护越大。但是，任何一个行业中的企
业，既受到该行业最终产品进口征收关税的影响，也
受到对其原材料或中间投入征收关税的影响。例如，
汽车生产企业会由于对钢材或橡胶征收关税而增加成
本受到损害。反之，也会因为钢材或橡胶的减免关税
而获益。因此，分析对某种行业的实际保护程度不仅
要看该行业最终产品的名义关税率，还要了解这一行
业的结构及对其中间投入产品的保护程度。
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• 为了正确反映一个行业的实际保护程度，经济学家使
用了“有效保护率（Effective Rate of Protection)”的概
念。一个行业的有效保护率被定义为：一个国家的整
体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分率。
这里的“整体保护措施”指的是对一个行业所有产品
（包括最终产品，中间产品和原材料）的关税与非关
税保护。用公式表示，对行业j的有
效保护率ej为
•
• 其中， 为自由贸易时 行业单位产品的增加值， 为有
关税或非关税壁垒保护下的行业单位产品的增加值。
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• 举例来说，如果没有任何保护时每辆汽
车的增加值是2000美元，而在支付汽车
和生产汽车所用的钢铁和橡胶等中间产
品的关税后，汽车的增加值为5000美元。
那么，汽车行业的有效保护率为
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• 我们用下图中的例子来说明有效保护率的计算及其含
义。在图例中，我们假设在自由贸易下，本国汽车售
价为10,000美元。其中，投入成本为8,000美元，增加
值为2,000美元。假定政府对汽车整体征收50％的关税，
而对所有零部件和原材料等只征收25％的关税。其结
果是，本国汽车售价涨至15,000美元，而成本只涨到
10,000美元，增加值提高到5,000美元。有效保护率达
到150％，使得本国汽车行业得到了比名义保护率（即
名义关税）更高的保护。另一方面，如果进口零部件
和原材料的关税率为75％，那么汽车生产的成本就会
升至为14,000美元，增加值只有1,000美元。与自由贸
易时相比，行业的增加值反而减少了。增加值的增长
率，即有效保护率是－50％。
40
增加值
V’=5000美元
每辆汽车的
投入成本：
8000美元
对整车征
收 50％的
关税
增加值
V=2000美元
对投入品征
收25％的关
税
10,000
8,000
15000
10000
8000
对 汽 车 行 业 的 有 效 保 护 率 ＝ (V’-V)/V=(5000-
2000)/2000=150%
有效保护率的计算图解
每辆汽车的
投入成本：
8000美元
＋2000美元关
税
41
• 由此可见，如果对一个行业中的原材料
或中间投入的关税低于对最终产品的关
税，对该行业的有效保护率会超过名义
保护率。反之，如果原材料和中间投入
的关税高于最终产品的关税，对该行业
的有效保护率低于名义保护率，甚至出
现负保护。
42
43
44
按国家分类的各成员所拥有的关税配额数
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关税的总体均衡分析：小国情形
D1
CIC1
CIC2
D2
D2’
S1O1
O2 S2
大米
钢铁
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• 征收关税对小国经济的影响可以概括为
• 增加进口竞争行业产品的生产，减少出
口产品的生产；
• 减少进口竞争产品的消费；
• 减少贸易量；
• 降低社会的福利水平。
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• 征收关税对大国经济的影响：
• 增加进口品的生产，减少出口品的生产
• 进口产品的相对价格下降，贸易条件改
善
• 社会福利水平下降，但也有可能上升
关税的总体均衡分析：大国情形
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习题
• 设中国是汽车进口的小国，对汽车的需求和供
给分别为：Dc= Sc=1200+ 并
设国际市场上汽车的价格为10000美元，请用
数字和图形说明下列问题：
• 自由贸易下，中国汽车的产量及进出口量，自
由贸易对国内消费及厂商的福利影响
• 中国对汽车征收每辆3000美元的进口税，国内
汽车的产量及贸易量；与自由贸易相比，消费
者和厂商的福利变化
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• 两国贸易模型：中国和美国
• 设中国对汽车的需求和供给分别为： Dc=2000-
Sc=1200+
• 美国对汽车的需求和供给分别为： Dus=1800-
Sus=1400+ ，请计算
• 贸易前双方汽车的均衡价格和产量
• 自由贸易条件下，国际市场汽车的均衡价格、各
国的产量及贸易量（不考虑运输成本）。自由贸
易给两国的福利带来的影响。
– 中国对汽车进口征收3000美元的单位税，这时各国汽
车市场的价格、产量及贸易量
– 关税对中国汽车制造商、国内消费者和中国政府的福
利带来的影响
– 关税的福利净损失（与自由贸易时相比）
50
