-E在圭理Elf卑玉组国企改革中内部财务集中控制研究苏浩宁(广州中石油鸿业储运有限公司广东·广州511455 ) 摘要近些年来，随着我国经济的飞速发展，现代化建设步伐的加快，为适应社会经济环绕的需要，政府机构已逐步稚进、实施国有企业的改革工作。为保证国有企业内部财务管理的有效性，必须针对企业所属单位采取集中控制。本文就国企改革中的内部财务集中控制进行简要的分析、研究。关键词国有企业;内部财务管理;集中控制企业内部的财务控制，是为保障企业的各项经济活动能够营的首要条件是保证国有资产的价值，而目标在于增值.目前，维持正常运行状态，针对企业内部的会计信息、财务报表等事项我国的国有企业与其所属单位之间的关系，就组织结构、阶层关进行分析、核算、审核等一系列的财务管理措施。此外，企业的系、职能作用等方面来看，可将其视为总公司与分公司间的关系，内部财务控制，需要针对企业的各项经济活动进行合理规划，并国有企业掌控着所属单位内部财务、经济活动的控制权、管理权、设计、编制具体的内控规章制度.近些年，随着经济的飞速发展，决策权.由此可见，国有企业针对旗下所属单位采取内部财务科技水平的快速提高，各行业市场竞争日益激烈。在此前景下，集中控制，不仅是为完善企业的自我发展、自我约束，更是为实我国相关政府机构组建了以国有资产分级授权管理的资本运营现企业整体的运营目标、发展方向而采取的必要措施，也是促进主体，从而进一步推进了我国国有企业现代化改革的进程.为企业改革、完善企业制度的客观条件.适应市场经济环境需要，我国国有企业的改革，主要是以明确权一、固有企业内部财务集中控制的作用〈一〉及时掌握财务信息利与责任、区分企业与政府、现代化管理以及产权清晰为主要目目前，在我国相关的财务报告制度下，国有企业通常以周期标改进和完善企业内部的各项制度。我国国有企业，是由国家性的方式向企业外部提供、披露会计信息.其中，国有企业的会直接给予权利，不仅是国有资本的产权代表者，同时也是国有资计报表是逐年对外提供的，而国有企业的产权入一般是从企业产的主要经营者。国有企业直接掌管旗下的基层单位，经济运〈三〉健全监督管理机制员干部违法违纪案件查办力度，特别是对群众反映强烈的问一要推行村级组织重大事项报告制度。对村级组织重大题要进行严肃查处。三要在查处带有普遍性问题的农村干部事项必须"一事一报飞由村党支部于"事前"书面报告镇党委，违法乱纪典型案件后，及时发出警示通报，以案释纪，以案促并送有关部门备案。二要健全和完善村务公开制度。进一步教，增强教育效果规范材务公开程序、公开内容，健全监督检查、责任追究、考总之，农村集体"三资"资产的财务管理，涉及广大农民的核奖惩机制，使村务公开真正落到实处.三要建立基层党风根本利益，也是农衬工作的焦点和热点问题。作为农村基层廉政监督网络.将村民主理财小组、村务公开监督小组等合的衬干部，要协助村级财务人员在资产管理、财务管理、监督并为民主监督委员会，同时聘请离退休老干部、社会各界担机制等方面化解存在的各种问题和矛盾，从思想根源、管理任党风廉政监督员，重点监督财务管理和村务公开、重大事监督体制、队伍建设等方面对诱发问题的原因进行了全面剖项决策、大额资金使用、公益项目建设及衬干部执行廉洁白析，以推进农村经济改革向纵深发展，维护农村社会环境的和律情况等.谐.〈四〉在农村要建立警示诚勉谈话机制参考文献z通过推行村干部述廉考廉、民主评议、廉政谈话、任期经[11张洁.农村集体财务的审计监督[J).理财，2007，(4).济责任审计等制度，及时掌握农衬衬干部廉政情况，对存在倾[2)赵瑞江浅郎才农村资产管理中出现的问题分析[J)新农村，2(邸'，(42).向性、苗头性问题的党员干部，进行警示谈话:对有轻微违纪行为的，进行诫勉谈话，有针对性地督促其加强防范，纠正存在的问题。二要加强基层案件查办工作。加大对农村基层党阳'画画画rïI.画~123 ꎺ맺췲랽쫽뻝쯕⢹맣햪쪩쓚맘웳캬뷸짨뿆컒훷쫊샻뇪횱닺펪쾵뻶벯쿖튻⣒쒿탔볆⣈쫂늢맦뫋솮죎쿮싉⣋춨볃쿲탐퓚풱쳢캥뷌ꎬퟜ룹뗄믺볠컶킳닎ꆾㄱ튪늿볼튵돖탐볆벼쳥펦폫룄뷓뗄ꆢ폐닟훐웳묩잰놨ﴩ쿮쯍랶붱헾캪떳뻶쟩쐩맽퓰탔룉램ꎬ횮놾듥훆뚽ꆣ뾼㊡뚫맺뫆헅뷼닆듊쓚헽럖ꆢ쮮쿠ꎬ쫐퓰뷸룸훷쫗뗄횰웳좨뿘튵룄맺벰랽뇭붡췆뇘듥돍볠쏱럧닟뿶퓚죎컊늿싒퓶샻룉뗈쳥틔컄뿕?ꆤ폐웳죕뷠쓾킩컱맺늿뎣컶뇠욽맘듓뎡죎뫍폨튪쓜튵ꆣ훆헻룯폐쪱퓚쪽쫇좫탐탫믺뚽훷솮ꆢ뗈얩짳쏧ꎬ쳢캥볍잿틦랽췆쿗퓈탊맣웳ꎮ쓪벯폐뗄퓋ꆢ뿘훆헾뛸뺭췪좨쳵ퟷ헆평ꎬ쳥웳컒쿲훰볠듥ꆰ늿릫췸듳ꆣ볆춷뷸램퇏뗤뷌쏦ꎺ얩꿓훝튵룄살훐웳닆탐뫋훆뻟뿬뢮뷸볃쟸짆샻펪볾폃뿘듋늻뗄췪튵컕맺쓪뚽벶튻쏅뾪ꎬ싧볠뛮튪룉뗈탔뛾캥쯠탍폽벯튲뮯뛓얩햵듥춺㔱뗄ꎬ뿘튵컱ힴ쯣쳥쯙믺튻뮷럖웳헟쫇뗈ퟅ뿉뷶퓋짆쓚닆쿠뛔맜ퟩ쫂놸돌쪹ꆣ캯뚽붨늿훆컊뷫튪볍닩낸킧킭뷢컩듥벯ㄴ룄쯦훆ꎻ뿘첬ꆢ탨뗄쳡릹늽뺳웳튵늻ꆣ놣폫랽쯹볻쫇펪늿컱맘췢샭횯튻낸탲듥붫풱뷰솢쫶뛈쳢쏣볓뒦볾맻ꆰ얩훺듦붨뺭쳥뢶룯뿑떴㔵룯ퟅ뷸쓚훆ꎬ짳튪룟ퟩ췆탨튵뷶맺횤웤쏦쫴캪쒿닆탅뗄늿쳡믺훘놨ꆣꆢ컱듥믡쪹뺯솮첸잿볾뫳죽퓚짨볃퓅ꋔ?컒릤탐늿ꎬ헫뫋뿘붨뷸튪폫쫇폐맺쯹살떥췪뇪훆컱쾢닆쳡릩듳ꆱ뛾릫쏱훘폃쪾뾼벰떳뮰믹닩죽벶뗄뗈룄ꦴ훐뗄맺볲닆쫇뛔뗈맦룷쇋ꎬ헾뗄웳폐쫴뾴캻짆ꆢ뛈벯컱릩쫂튪뾪훷춬뗣뷫솮쪱풱닣냬벰ꆱ랽룯쯓ퟷ짳뺭튪컱캪웳튻헂탐틔컒뢮룷폐튵떥ꎬ쓚랢뗄훐놨ꆢ쿮평붡헦샭쪱볠릫쏣헆룉낸솦퓚훖쏦쿲쪲탏ꆣ볆쓚볃뗄맜놣튵쾵훆맺ꆢ쿮횱닺캻뿉늿햹뿍뿘룦엻뛸놨듥좫죝헽닆울뚽틦첸쏱컕헫볾뛈닩랢붹죋컊뛔ퟝ調볠?캪뗄럖샭헏쓚쇐뛈쫐폐맺쿖훆놾뷓횮붫닆헫랽맛슶룦떳뫍ꎬ실킡쟫쿮뮰훷얩뛔닩뒦돶뗣풱쳢폕짮?뚽ꯋ놣량컶ꎻ웳뗄룷ꆣ뎡폐듺뛈헆볛볤웤컱뛔ퟔ쿲쳵믡훆횧췪붡떽ퟩ샫쒿믺움듥뷸탔냬쳘듸뺯닆뫍퓚랢ꆾ늿?횤䨱쯙ꆢ벯튵뗄닆쿮뷼뺺닺웳뮯ꆣ맜횵쫓웬컒뛸볾ퟷ쿂볆뛈늿짆좫쪵췋붨훆틩듥탐뗘릤뇰폐쪾컱죈쎬컊햹킳맺ꎮ랢퇐훐뗄믡컱뺭킩헹럖튵맜컒좨웬ꎬ맘캪쿂닉ꆣ폃탅폚듥볠뒦택샭짨ꆢ룉뺯뚽ퟷ쫇웕춨뗣닺뛜쳢닆샭폐햹뺿뿘룷볆맜볃쓪죕벶쿖뗄샭맺듺쿂뛸쾵ퟜ쯹좡쾢뛔ꆰ컱뚽ꆣ샏뫍벰솮늿쪾듙뇩놨컊ꎬ캬횵닆ꎬ웳ꆣ훆쿮탅샭믮틦쫚듺룄틔맺뇭뗄쒿릫쫴ꆢ폐닺듥쫂볬죽룉헾솮첸웤볓좺탔쳢듓풭뮤쓎ꎬ컱쿖뺭쾢듫뚯쯦벤좨뮯룯벰폐헟믹뇪뻍쮾떥ퟔ뇘웳웤벶잰뾪닩튪늿룉첸헾뮰볓듳훚컊틔짦ꆣꆢ쮼틲얩쫌튵㈰듺볃ꆢ쪩뷸ퟅ쇒맜룄ꎬ닺웳닣퓚ퟩ폫뗄캻컒튪튵훐죋ꆱ훆붨볠릫늿뮰쟩ꎻ잿뛔랴쳢낸벰ퟷ닆쿫듥〷쓚뮯믮닆ꆣ탐뺭샭룯훷좨튵춬떥폚횯럖뿘닉풼듫춨ꎬ튻쫩뛈퓰솢뚽짧뾪횴ꆢ뿶뛔럀얩펳뗄쫍맣캪컱룹훎벯늿⠴붨뚯컱듋뫏볃퓚뗄튪쟥ꎬ쪱캻퓶뷡릫훆좡쫸쪩뎣맺냣훘쏦ꆣ죎믹킡믡ꆢ탐폐랶듥잿얩볍듳맜풴쇋닆⦣짨쓜놨췢샭뗄듋뷸쫇컺튲ꎬ횵릹쮾좨쓚틔폐듳ힷ닣ퟩ룷훘솮웚뛔쟡믹쇒듥얩ꆢ좫뮷빊컱?훐늽릻뇭ꎬ맦량잰놾돌틔캪평쫇뺭ꆣꆢ볤늿룼튲훜웳듓룦튻뺿떳뗈뷧듳뷠듦캢뻀닣뗄룉쏱믹맜쏦뺳ꆿ맜랥뗈웳뮮쯙뺰퓋ꆣ쏷훷맺볃쒿뷗뗄닆쫇웚튵헲늽ꆢ럧뫏떣쫂ퟔ퓚캥헽떳컊늿낸닣볠샭웊ꎮ샭뗄쫂튵ꎬ랢쿂펪캪좷튪볒폐퓋잰닣맘컱듙떳뾼쟣볍듦뚽뫍탂뿘볓뗄쿮늢햹ꎬ좨쒿맘쾵쪵뷸믡캯얩뿬ꎬꆢ듥폐훆ꎬ킧캪㈰탔퇐쫊〶ꎬ펦ꎬ뇘짧⠴뺿탫믡캺헫뺭볃뛔뮷웳뺳튵뗄쯹탨쫴튪떥ꎬ캻헾닉뢮믺좡릹벯틑훐훰뿘늽훆ힵꆣ뷸놾ꆢ컄쪵뻍맺웳룄룯훐뗄
E=在去毫之l犀......提供的会计数据中了解、掌握企业的经营情况、财务状况等。此时审计，同时也提高了所属单位财务内控的专业性与独立性.种模式存在一定的弊端，倘若企业的经营者存在不法行为，该企目前，我国国有企业内部的财务部门属于职能部门，是由企业业的产权人、所有者则必须在获得有关的会计信息后才能发觉，的上级主管人员下放指令及任务进行工作的，无法承担、执行此种运作模式的监督工作相对滞后，失去了应奇的作用。因此，对企业高层主管与其他部门的控制与管理。因此，国有企业国有企业若实施内部财务集中控制，能够直接掌控所属单位的应将财务总监派遣至所属单位，以单位的高层主管人员、董事决策权、经营权等，同时也可直接参与到所属单位的经营、决策会成员等身份参与到经营决策中去，直接管理、组织所属单位过程中去，对该单位的理财行为进行监督、控制。从而使企业的的会计部门.国有企业，在指派财务总监前，首先需要明确财所有者能够第一时间了解、掌握所属单位的财务信息，规范了运务总监在所属单位中的主要职责、权限与任务，而企业的财务营单位中的不法行为.委员会应针对财务总监在所属单位中的工作成果进行绩效考〈二〉提高了会计信息、数据的质量评并采取奖惩措施.被委派的财务总监，其工资、福利等待遇我国许多企业不同程度的存在会计信息失真的现象，而国仍由原企业负责。国有企业在建立了完善的财务总监委派制有企业的所属单位倘若人为的去篡改、伪造会计信息与数据就的基础上，还需构建述职制度、岗位轮换制度、奖惩机制、业绩更难以发现。国有企业实施内部财务集中控制时，所属单位的考核制度等作为辅助、补充，以此保证财务总监委派后的实施一切经营活动、项目决策都需要通过所有者或财务总监的认可，效果。从而规范了所属单位经营者的弄虚作假行为，提高了会计信息〈三〉进一步完善预算管理的准确性、真实性，降低了企业经营风险.企业在实施内部财务集中控制的过程中，应对其所属公司〈三〉降低了对所属单位的监控成本采取动态、全面的核算办法，从事前、事中、事后出发，分别采取企业在对其所属单位进行管理、监控时，需要构建专项监预算、监督、分析等控制方法与措施，以保证企业预算的准确性、督部门，指派专员到现场，从而花费了大量的监控费用。此真实性、完整性。由此，国有企业便可对真所属单位的经营生产外，由所属单位经营者的不法行为而造成的财产损失，以及所全过程实施动态管理。国有企业的全面预算，是一项涉及面广、有者收集、获取所属单位财务信息的过程所产生的费用，均是复杂、庞大而又系统的工程，事先需要根据企业的实际情况进行一笔不小的数目.国有企业若采取内部财务集中控制，不仅合理、统一的规划并科学组织。在编制预算的过程中，企业应从可以使所有者快速获取所属单位的财务信息，同时还能够事经营发展的目标、方向、重点出发，采取各种不同的形式及程序，先防范、规范经营者的违规行为。从而降低了以往监控所需而企业实际执行的预算与事前的预算控制计划必定存在出入.的成本费用.为确保企业预算的有效实施，国有企业预期所属单位之间应构二、加强国企内部财务集中控制的相关措施建完整的信息反馈系统，跟踪监控整个预算执行过程并进行走〈一〉优化整个企业的组织结构量分析，一旦出现偏差应及时加以调整、处理，最终确保企业战固有企业在实施内部财务集中控制时，首先必须针对其整略发展目标的实现。个企业的组织结构进行合理、科学的优化.国有企业可设立高综上所述，在国企改革中，国有企业的内部财务集中控制，层董事会，而在旗下所属单位中可增设财务、管理、监控等各类不仅需要加强预算管理、优化组织结构，同时还应进一步加强委员，同时采取兼职制度。各类委员的选拔，可在企业所属单位企业主管入员的教育培训工作，以此保证各项管理措施、控制内部的主管人员、负责人、财务总监等上级人员中挑选，而主任手段的实施效果，维持企业经营的正常运行，实现企业的可持委员需要国有企业的法定代表入来出任。企业在实施内部财务续发展。集中控制的过程中，可将部分重大决策权、经营权下放至由所属单位上级人员所组成的委员会中，任其自行做出决策。由此，便参考文献z可在维护、提高企业权威的同时，还能保证企业与所属单位信息[1]寻源国有中小型企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国农业会计.2004β).交流的效率与质量.此外，企业针对由所属单位提供的反馈意[2]苍玉权，严华麟.怎样构建企业集团内部财务控制系统[Jl商业时见进行分析，能够进一步提高重要决策的正确性，而由于所属单代，2∞4，(12).位的上级人员参与了整个决策过程，从而便可保证最终决策在[31王金玉.市场经济条件下国企发展中完善内部控制制度的必要性所属单位中的贯彻、落实.[1].河南机电高等专科学校学报，2ω4，(2).〈二〉派驻财务总监μ]宋晓芝，朱长福.企业集团财务集中管控的现实思考[J].煤炭经济企业将财务总监委派至所属单位，是企业现代化内部财研究，2007，(6).务集中管理的基本方法之一。国有企业可将其财务总监委派至所属单位，由此便可及时得到信息反馈，采取事前控制、实뿑124阳幅幅001蜀'췲랽쫽뻝쳡훖튵듋맺뻶맽쯹펪⢶컒폐룼튻듓뗄⣈웳뚽췢뿉쿈뛾⣒룶닣캯쓚벯떥붻볻캻ꎮ컱훁쪱쒿뛔펦믡움죔뾼킧닉풤헦좫뢴뫏뺭뛸캪붨솿싔ퟛ늻쫖탸닎ꆾ듺퇐没㎡䪡㒡뺿릩쒣뗄훖폐닟돌떥︩맺웳쓑쟐뛸ힼﴩ튵늿ꎬ헟뇊틔럀돉ꆢ묩뚭풱훐캻퓚쇷뷸쫴벯쯹짳잰짏붫믡ퟜ늢평믹뫋맻좡쯣쪵맽퓓샭펪좷췪럖랢뷶뛎뾼㊡뿑㈰뿍뾣뿋뗄쪽닺퓋웳좨훐헟캻쳡탭튵틔뺭맦좷붵퓚쏅평쫕늻쪹랶놾볓폅쫂ꎬ탨뿘짏캬탐떥엉붫쫴볆벶닆풱볠믡닉풭뒡훆ꆣ뷸뚯ꆢ탔돌랢놣헻컶햹쯹훷컄뾲냔ꎮ〴꺺컏㈰믡듦좨ퟷ튵ꆢ좥쓜훐룟뛠뗄랢펪랶탔뗍뛔ꎬ쯹벯킡럑잿뮯춬훷튪훆벶뮤킧럖캻닆맜떥컒컱뗈늿퓚펦좡웳짏뛈튻쪵첬볠엓춳햹쒿쫶ꆣ쿗퓓뒣㈰ꎬ폄ﻖ〷볆퓚죋쒣죴뺭ꎬ릻뗄쇋웳쯹쿖믮ꆢ웤횸쫴폐맦폃맺헻ퟩ쪱맜싊컶훐닆컱샭캻춬닣ퟜ짭쏅헫붱튵뗈늽쪩뚽췪듳튻볊탅뇪볓ꎺ꺹〴⠱쾻ꖣꎬ쯄쫽튻ꆢ쪽쪵펪뛔뗚늻믡튵쫴ꆣ뚯쯹헦엉떥믱헟랶웳룶횯뛸닉죋폐맽풱쳡폫ꎬ뗄컱ퟜ쪱맺훷볠럝돍뢺뮹ퟷ췪쓚좫헻쒿횴풤쾢떩퓚잿킧ꢣ䀘㈩껊蝹곖⠶뻝뚨쯹뗄쪩좨룃튻램볆늻떥맺ꆢ쫴쪵캻좡쒿뿬뺭쓚웳뷡퓚풱돌룟훊쓜닎맡ퟜ볠믹평튲폐맜엉닆듫퓰탨캪짆늿쏦럖탔첬폖맦뇪탐쯣랴돶풤맻곑탖⠳ꎮ킳⦣훐뗄폐볠쓚뗈떥쪱탐탅춬캻쿮탔쫴풱뺭쯹ꆣ쯙펪늿튵릹웬볦ꆢퟩ웳솿릻폫뎹캯놾듋쳡쿂잲컱쪩뢨풤닆컶맜쾵뮮삡쿖쯣뷌ꎬ⦣쾻ꆾ?꒸?ꇐ?궼죗ꎣ쇋뇗헟뚽늿ꎬ캻볤캪쾢돌쳈웳쒿떥떽펪쫴맺믱닆뗄뷸쿂횰뢺돉튵ꆣꆢ엉랽뇣룟럅웤훁훐ퟜ붨훺쯣컱뫋뗈평샭춳늢풤폐쾵욫룄맜폽캬췆쏌ꢿ껆뷢뛋퓲릤닆춬뗄쇋ꆣꆢ뛈죴튵뻶뺭붵캻뷸쿖헟떥폐좡컱ퟩ탐쯹훆퓰램뿉좨듋튻헻실훁쓚횸쯻볠놻쫶맜벯쯣뿘뿆쿲킧춳닮룯샭엠돖웑ꆢꎬ뇘ퟷ컱쪱샭뷢쫽뗄죋쪵닟펪뗍탐뎡캻웳쯹캥벯횯뫏쫴뛈뚨붫캯췾췢늽룶횮벰늿쇮훷퓚횰늹훐냬훆맺릤톧폫펦통껔떲ﻏꟐ떼헆쳈탫쿠벯튲닆ꆢ뻝듦캪쪩뚼헟쇋볠맜ꎬ늻튵쫴맦훐뷡샭떥ꆣ듺늿풱뗄쳡뻶튻쪱벰쏅퓚튪쯹엉훆돤뿘램랽맺폐돌ퟩ훘쫂룺폅릤웎승ꏑ꿍컕죴퓚뛔훐뿉탐헆뗄쓚탨웳뿘샭듓램컱떥릹ꆢ캻룷닆뇭럖믡춬룟닟ꆣ뗃죎횸횰쫴뛈ꎬ훆폐횯뗣잰ퟙ쪱맺뮯ퟷ뺭惡陼Ʇ얲웳믱훍뿘횱캪컕훊믡좥늿튪얪튵돉ꆢ뛸탐탅닉캻훆뿆훐샠컱죋훘쪱맽맺떽ꎬ엉퓰떥닆붨틔뗄듓폫쫂ꆣ돶볠볓폐ퟩ펪립?ꢣ웎튵뗃뫳훆뷓뷸쯹솿볆듛닆춨탩뺭놾볠뮨캪쾢좡뗄ꆣ톧뿉캯ퟜ살듳ꎬ헫튪돌폐탅늿틔좥ꆢ캻컱솢룚듋맽쫂듫쿈퓚랢풤뿘웳횯ꋕ갲킴맖〰꿖뗄폐ꎬ닎탐쫴탅룄컱맽ퟷ펪뿘럑뛸쓚닆듓쿠쪱퓶풱볠돶뻶죎뮹뛔쫇웳쾢쏅폫떥좨훐ퟜ쇋캻놣돌잰쪩뇣좫탨뇠쯣헻뗷튵뷡듋헽탍㒣킹뺭맘쪧쓜폫볠떥쾢ꆢ벯쯹볙럧쪱쇋퓬맽늿컱뛸ꎬ폅짨뗄뗈죎닟웤평듓웳튵랴쓚쫴릤맜캻횱ퟜ쿞췪싖횤훐뿉쏦튪훆닉뿘룶헻릹놣뎣떼?갨?펪뗄좥릻떽뚽캻쪧캱훐폐탐쿕ꎬ듳돉돌닆탅붵듫쫗뮯톡짏ꆣ좨ퟔ놣쯹뛸튵뿉삡뿘폚ퟷ샭뷓볠폫릤짆뮻쫂틔뛔풤룹좡훆ꆢ쓚횤퓋꿍쓎웄㈩?쟩헟믡쇋횱쯹ꆢ뗄헦퓬뿘캪ꆣ탨솿컱쾢뗍쪩쿈냎벶웳탐횤쫴헽뇣쿖붫ꎬ횰룟맜잰죎ퟷ웤훆펦훐놣쯣뻝룷볆웚뒦늿춬엄쫌?ꎮ쓏뿶듦볆펦뷓쫴뿘닆뗄믡훆믲ꎬ튪닺벯쇋뇘맺ꆢ죋튵뺭ퟶ웳떥좷뿉듺웤닉쓜틲닣샭컱돉릤뛈ퟜ뛔횤쯹훖뮮횴쪱쿮?뾿훊ꆢ퓚탅폐헆떥훆컱쿖볆쪱닆쳡릹볠닺짺훐춬틔탫맜뿉풱펪돶튵캻탔놣뮯좡늿컞듋훷쫗ꎬ맻웤쫂웳쫴쫇맽늻뇘탐뮹쪵뾲낶?뗋닆늻쾢뗄뿘캻ꆣ탅쿳ꎬ컱룟붨쯰쪱췹헫웳샭퓚훐쪵좨뻶폫쳡횤쓚쫂탔쏅램맜ퟩ쿈뛸뷸ꆢퟜ붱캯쯹뫳튵떥튻돌춬뚨맽ퟮ벯펦쿖풲웎웖벿?욶벡컱램뫳ퟷ쯹뗄듓쾢ꎬퟜ쇋럑쪧훆뮹볠뛔튵ꆢ웳쳴쪩쿂닟릩뛸ퟮ늿잰폫돐맺죋횯탨탐뢣돍엉쫴돶풤캻쿮쪵훐듦돌훕뷸듫빊좵ힴ탐닅폃쫴뺭뛸ꎬ폫볠믡쿮쓜뿘웤뿉튵톡쓚럅ꆣ뗄평훕닆뛀쫇떣폐풱쯹튪벨샻캯믺뫳릫랢쯣짦볊탎퓚횮늢좷튻쪩?ꆿ쒱ㆣ뿶캪쓜ꆣ떥펪쪹맦맺쫽뗄볆볠틔ꎬ늻릻쯹헻짨뿘늿훁평랴폚뻶캯훆솢ꆢ웳쫴쏷킧뗈엉쮾뺭벰쟩쪽돶볤뷸놣늽웏ꎮ?껃뗈ꎬ랢틲캻ꆢ웳랶뻝죏탅듋벰뻹뷶쫂탨솢쫴뛸닆평삡쯹닟엉탔횴튵뚭떥좷뾼듽훆쪵럖ힼ펪쏦뿶죫펦탐볓뿘뿉뗍훐뫌ꆣ룃뻵듋뗄뻶튵쇋뻍뿉쾢쯹쫇룟룷떥훷컱ꎬ탅틢쫴퓚쪵탐쫂캻닆폶쪩뇰좷짺맣뷸펦돌릹뚨잿훆돖뎡맺?뾾듋웳ꎬ닟뗄퓋샠캻죎쫴뇣쾢떥벨닉탔닺ꆢ탐듓탲햽빊얩궼좡ꆢꎬꆿ?ꎮ짌튵쪱
