其他应付款审计程序
客户： 签 名 日 期
项目：其他应付款审计程序 编制人 索引号 D 5 － 1
截止日： 复核人 页次 1
一、审计目标
1、确定其他应付款的发生、偿还记录是否完整；
2、确定其他应付款的年末余额是否正确；
3、确定其他应付款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、获取后编制其他应付款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐
和总帐余额核对相符；
2、选择金额较大和异常的项目，检查其原始凭证；
3、检查其他应付款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；
4、检查其他应付款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以调整；
5、验明其他应付款是否已在资产负债表上充分披露。
其他应付款审定表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 其他应付款审定表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数
合计 0 0 0 0
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,年初贷方余额
-,年初借方余额
第4列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,1,科目名称,=,其他应付款,
or,,科目名称,=,其它应付款,1
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
会计科目编号
取数行数：------
其他应付款发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 其他应付款发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整 审定数
0
合计 0 0 0 0 0 0
审计结论：
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,年初贷方余额
-,年初借方余额
第3列
+,本期借方累计发生额
第4列
+,本期贷方累计发生额
第5列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,1,科目名称,象,其他应付款,
or,,科目名称,象,其它应付款,1
and,,会计科目编号,级次,2,
and,,凭证年月,月份,-1,
排序：------
会计科目编号
取数行数：------
其他应付款月发生额表
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 其他应付款月发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
索引 科目代码及名称 方向 月份 月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
合计 0 0 0 0
审计说明：
---列取数---
---不要标题---
选取数据库：---
计算库.分类帐
取数：------
第1列
+,会计科目编号
+,科目名称
第2列
+,余额方向
第3列
+,凭证年月
第4列
+,期初贷方余额
-,期初借方余额
第5列
+,本月借方发生额
第6列
+,本月贷方发生额
第7列
+,期末贷方余额
-,期末借方余额
条件：------
and,1,科目名称,象,其它应付款,
or,,科目名称,象,其他应付款,1
and,,会计科目编号,级次,2,
排序：------
会计科目编号
凭证年月
取数行数：------
其他应付款帐龄分析表
客户 签 名 日 期
项目：其他应付款账龄分析表 编制人 索引号 D 5 － 3
截止日： 复核人 页次 1
债 权 人 业 务 年初余额 年 末 余 额 帐 龄 备 注
名 称 内 容 摘 要 原 币 人 民 币 1 年以下 1 － 2 年 2 － 3 年 3年以上
合 计
提示：本表是其他应付款审定表的附表，用于对其他应付款的帐龄分析、并加计与明细帐和总帐余额核对。
抽凭
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 编制人： 索引号：
会计截止日： 复核人： 页次：
凭证日期 凭证类别及编号 摘要 科目代码及名称 借方金额 贷方金额
万能表
客户名称: 签名 日期 档案号:
审计项目: 编制: 索引号:
会计截止日: 复核: 页次:
长期挂账其他应付款审核表
客户 签 名 日 期
项目：长期挂帐其他应付款审核表 编制人 索引号 D 5 － 5
截止日： 复核人 页次 1
年 月 日 付 款 单 位 金 额 长 期 挂 帐 原 因
提示：本表是其他应付款审定表的附表，用于对长期挂帐其他应付款的审核。
外币其他应付款余额审核表
客户： 签名 日期
项目：外币其他应付款余额审核表 编制人 索引号 D 5 － 6
截止日： 复核人 页次
债 权 人 期末外币 帐面记帐 期末外汇 折合记帐 差 额 审 计
简 称 余 额 本位币金额 基准汇价 本位币金额 意 见
合 计
本表是其他应付款审定表的附表，用于确定外币其他应付款年末余额的折算是否正确。
往来款项询证函
询 证 函
编号： 号
致：
本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照《 中 国 注
册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 》 要 求 ， 应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项 ，下 列 数 额 出
自 本 公司 帐 簿 记 录 ， 如 与 贵 公 司 记 录 相 符 ， 请 在 本 函 下 端 “ 数 据 证 明 无误 ” 处 签 章
证 明 ； 如 有 不 符 ， 请 在 “ 数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项 ” 处 详 为 指 正 。
回 函 请 直 接 寄 至 XXX会 计 师 事 务 所 。
地 址 ： 邮 编：
传真： 电 话：
（ 本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用 ， 并 非 催 款 结 算 ）
截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备注
若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清 ， 仍 请 及 时 函 复 为 盼。
公司章 年 月 日
复 函
XXX 会 计 师 事 务 所 ： 编号： 号
数 据 证 明 无 误
签章： 日期：
数 据 不 符 需 加 说 明 事 项
截止日期 贵公司欠 欠贵公司 备注
签章： 日期：
