财务规划书
为了适应公司远期上市的需要，对财务工作做如下规划。财务规划分四个部
分：财务现状；财务目标；财务措施；实施步骤。
现状：其现状是总账方面，账目混乱、账实不符、账理不通、报表失真，进
销存与总账分设，导致总账中存货核算方法不明确，所得税申报成本不实；其根
源是财务岗位不健全，核算监控不完善，财务人员不稳定；其影响是，公司的账
务，对内，不能完整地反映和监督公司的资产，不能及时、可靠地提供公司经营
管理所需的财务信息，对外，也不能合法、合理地进行纳税申报。
目标：建立规范、适用、高效的财务体系，为公司未来上市打下坚实的财务
基础。其对内能安全地监控公司资产，为公司提供可靠的财务信息；对外能按照
会计准则、税收法规出具规范的财务税务报告。
措施：包括财务部门建设、业务流程的制订、财务制度的完善、管理制度的
落实、信息系统的提升。
步骤：财务目标的实现分为近期、中期、远期三步走。
第一步：近期目标是会计核算的规范划、准确化。在一套账的模式下，满足
公司目前经营管理的需要；满足依法申报纳税的需要。达到近期目标的标志是速
达软件内总账与进销存的两账合一。近期目标计划到 2009 年 10 月完成。
近期目标的核心是会计核算的规范化和准确化，要在“准确”上下狠功夫，工
作重点是：
一、目前财务建设，包括财务岗位的设置、职责的制订、业务流程的规范。
做到财务岗位健全、分工明确、流程规范、各司其职、各负其责（详述见附件一
〈当前财务部门建设〉）。
二、相关部门与财务工作配合要点（详述见附件二）。相关部门要按规定传
递单据至财务部，便于发生业务及时进行账务处理。
三、着重解决账务混乱、账实不符、账账不符的问题。在总账会计的协条下，
各岗位对分管的账目进行核实、调整，做到账目清、金额准、账理通、报表实。
为总账模块与进销存模块的两账合一打下基础。
四、总账模块与进销存模块两账合一。方法有三种，或者在 2005 总账账套
中建进销存，或者在 2007 进销存账套中建总账，或者新建有总账和进销存的
2009 年账套，后者工作量最大。要两账合一，除了要盘实资产、两个账套中的
账账相符外，还需论证两账合并的利弊得失：
两账分设，其初衷是应收账款回款期较长，进销存中已发货业务可以在总账
中滞后入账，达到节税目的。其弊处也多多，其一，总账与进销存在同一个速达
软件中，却不在一个账套，总账中的收入与进销存中的收入严重不符，一旦税务
机关查获，就会视同内账，隐满收入，有严重的税务风险。其二，两账人为割裂，
速达总账中的存货无法进行数量金额核算，不能反映存货发出的核算方法，生产
成本、销售成本的正确性难以验证，这种不规范的核算，也有税务风险；其三，
造成两账中的存货、应收账款的账账不相符，不利于总账中的数据监控进销存中
的数据，不便于公司的内部管理。
两账合一，能避免两账分设的弊端，且进销存中的收发存业务可以直接调入
总账中，大大提高会计核算的效率。也可以运用会计准则、税法的相关规定合理
避税，进销存中发货后，根据销售合同，不满足销售确认条件的，总账中可暂不
确认收入，已经发出的产品，从“库存商品”转入“发出商品”科目，到收款期开出
发票后，总账中确认了收入，再从“发出商品”转入销售成本中，这既确保了总账
与进销存中“库存商品”数量一致；又依法合理地进行了避税。
第二步：中期的目标是形成符合 ERP 信息系统的财务管理体系。中期目标
的标志是 ERP 的总账、应收及应付、存货模块的成功上线并试运行，预计 2010
年 1 月完成；远期目标是形成规范、适用、高效、成熟运作的财务管理体系，为
公司未来上市打下坚实的财务基础。远期目标的标志是公司需要的 ERP 各模块
全面推广上线，并正常运作，预计 2010 年底完成。实现中远期财务规划的目标
的需要开展以下工作：
一、中远期财务部门建设。建立制订符合 ERP 需要的、侧重于稽核监督的
财务岗位、岗位职责、业务流程（详述见附件三）。
二、符合 ERP 管理需要和未来企业发展需要的财务制度建设（待制订）。
三、狠抓业务流程、财务制度的贯彻执行。
四、在业务流程和财务制度实施和运行正常的条件下，开展 ERP 上线的培
训工作。
五、推动 ERP 管理系统的上线，提升公司的管理水平。ERP 总账、应收及
应付、仓库模块的初始化工作，新上线的 ERP 与旧的速达账务并行一个月，确
保 ERP 上线成功。
以上财务目标的实现，需要公司高层领导一以贯之的大力推进，更需要公司
相关部门一心一意的积极配合。
以下是财务规划的进度表：
步骤 目标 工作重点 标志 完成日
近期
会计核算的规范化、准确
化，满足近期对内管理、
对外报税的需要
1.财务部的建设
2.相关部门与财务的配合
3.账目调整与核对 4.
两账合一
总账与进销
存的两账合
一
2009 年 10 月
中期
建立 ERP 系统下的财务
体系
1.远期财务部建设 2.
财务制度的全面制订
上线前的培训
部分模块上线
ERP 部分模
块上线
2010 年 1 月
远期
形成规范、适用、高效的
财务体系，为上市打下财
务基础
1.狠抓业务流程的执行
2.狠抓财务制度的执行
全面上线
ERP 全面上
线
2010 年 12 月
附件一
当前财务部门建设
财务部门的建设分为岗位设置、岗位职责、业务流程三个方面。根据当前
公司管理需要，制订如下：
（一）岗位设置：
出纳一名。
往来会计一名。
资金预算会计一名。
总帐会计一名。
（二）岗位职责：
各会计岗位除了完成如下相关岗位工作外，还要及时完成公司及财务主管交
办的工作。
出纳
（1）责任范围:
①日常零用现金的提取及其它现金收付。
①银行日常收付款业务的办理。
①月初核对上月总账中的银行存款账目，并编制余额调节表
①每周末进行现金盘点，编制现金盘点表。
①应收及应付账款以外收付款业务的账务处理。
①应付及应收票据台账的登记。
①根据审核后的送货单及合同开据销售发票。
①会计凭证的及时打印。
①核对现金、银行存款、应付票据、其它应收款账目。
①工资的发放。
（2）工作要点：
①出纳一般在收到主管审核传递的会计凭证后再收付款项，凭证附件不齐、
审批签字不全的，应拒付。
①每月 10 日前上报银行存款余额调节电子表，每周末 17：00 上报本周现金
盘点电子表。
①及时打印银行对账单、取回银行单据，交相关会计入账。
①根据主管审核的付款凭证支付货款，付款时收验收款方收据、对账单（经
我方核签）、送货单、委托书、收款人身份证复印件，证件齐全方可付款。
①及时登记的应付票据台账电子档放入共享文件夹，供本部门主管和资金预
算会计查询。
①发票的开据应以往来会计复核的送货单、对账单、合同以及经批准的开票
申请表为依据，开具的发票经主管复核后方能交给业务人员寄出。
①超过 500 元的付款，要经主管点数后方可支付。
往来会计
（1）责任范围:
①应收、应付账款的核对、挂帐。
①应收及应付账款收付款计划、应收账款追踪表的填报。
①复核市场部报表。
①月未抽盘仓库的资产盘点表。
①报价。
①核对应收账款、应付账款、原材料等账目。
（2）工作要点：
①每月 10 日前根据采购送来的应付对账单，在总账中挂应付账款，挂账前核
查对账单、发票、验收单、送货单、订单等单证齐全；审批签字手续完备；复核
单证之间单价、数量、金额是否相符且计算无误。
①每月 10 日前核对进销存中的应收账款，并根据核对无误的送货单、发票、
合同、对账单，在总账中挂应收款。
①每月 10 日前编报应收及应付收付款计划表、应收账款追踪表、未开发票应
付款追踪表。
①报价要及时，每月的报价，要分类序时汇总，每月最后一天报价汇总表发
送给总账会计。
资金预算会计
（1）责任范围:
①工资的核算。
①月度资金预算的编报及执行。
①付款单据的复核，网银支付的复核。
①资金预算决算报表的编报。
①贷款相关工作的统筹管理。
①核对短期借款、长期借款、其它应收及其它应付款等账目。
①季度长期借款利息的计提入账。
（2）工作要点：
①每月 10 日前，核算完毕上月工资，并报送审批。
①每月 3 日前根据经核准的应收及应付账款收付款计划等资料编报下月资金
预算，并编报上月资金预算决算表。
①按总账提供的会计报表，编制贷款所需的会计报表。
①支付利息发票应及时的追踪。
总帐会计
（1）责任范围:
①及时审核、整理、装订所有的会计凭证。
①成本费用的核算。
①审核各会计岗位编报的相关管理报表。
①纳税、统计、高新企业报表申报。
①编制结账凭证，编报公司财务报表，上报财务报表分析报告（月度经营成
果分析、季度现金流量分析）。
①编报季度纳税分析报告。
①制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。
①指导、督促各岗位会计人员工作。
①对全部会计账目的正确性负责。
（2）工作要点：
①每月 5 日前报送免、抵、退税报表。
①每月 10 日前，编报会计报表，并报送统计报表。
①每月 15 日前完成所有国地税报表申报。
①设计各财务岗位的管理报表的格式。
①完成本岗位和公司交办的其它的工作。
（三）财务课内部业务流程
财务课有以下业务流程：
1．费用的报销业务。
①报销单的审核→①报销单的核准→①填制凭证→①凭证保管
↓ ↓ ↓ ↓
① 总 账 岗→ ① 总 经 理 →→① 总 账 岗 →① 总账岗
2．备用金的借支业务。
①核对借款→①借款核准→①付款制凭证→①凭证复核
↓ ↓ ↓ ↓
①资金预算岗→①总经理 →①出 纳 岗→→① 总账岗
3．应收、应付账款的挂帐业务。
①核查制凭证→①审核打印凭证→①凭证保管
↓ ↓ ↓
① 往 来 岗 →① 总 账 岗 →→①总账岗
4．收款业务。
①填制凭证→ ①审核打印凭证→ ①复核付款→ ①凭证保管 . ↓ ↓
↓ ↓
①往来岗 →①总 账 岗→→①出纳岗→→①总账岗
5．应付账款的付款业务。
①核查制凭证→①审核打印凭证→①复核付款 →①凭证保管
↓ ↓ ↓ ↓
①往来岗→→ ① 总 账 岗→→ ①出 纳 岗→ ①总 账 岗
6．提取现金业务:
①提现申请→①申请复核→①批准 →→①提现及制凭证→复核凭证
↓ ↓ ↓ ↓ ↓
①出 纳 岗→→①总账岗→①总经理→ ① 出 纳 岗 → 总账岗
7．工资的核算及发放：
①备用金明细→①核算工资→①复核→①核准→①发放及凭证→①复核凭证
↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓
① 资金岗 →① 资金岗 →①总账岗→①总经理→①出纳岗款→ ①总账岗
8.其它凭证的填制：
①凭证的填制→①凭证过账保存
↓ ↓
① 相 关 岗→ ① 总 账 岗
9．各岗位报表的上报业务：
①相关报表编制→① 复 核→→① 批 准
↓ ↓ ↓
① 相 关 岗→→ ①总账岗→→①总经理
附件二
相关部门与财务部配合要点
为了配合公司及时、准确、全面的财务核算，对相关部门提出以下与财务工
作配合要点，请各相关部门予以配合。
采购部
1．所有的采购订单都应合同要素齐全，开据发票种类、税率要明确。
2．有关发票的开具问题，经常来往、且金额较大的小规模纳税人供应商，应
要求其到税务局代开 3%发票；供应商代开发票的，发票后应附有发票开具单位的
订单、送货单（五金、文具类厂商亦同），且款项付给发票开具单位，开票单位再
与供应商结算，供应商还应出具同意上述条款的切结书；
3．采购订单应及时送达财务部往来会计处备查（白联请厂商加盖公章采购自
己保留，红联每周一次递交财务）。
4．每月 3 日前把核对进销存中的应付对账单，用无碳复写 A4z 纸打印一式两
份，签字后送财务部往来会计处。要求：供应商的对账单必须有月初余额、本期
应收额、期未余额；所附送货单、入库单是原件，复印件入账要经总经理特批；
厂商对账单必须注明联系人及电话号码。
5．相关采购员根据仓管员送达的入库单、厂方送货单及时录入进销存中，并
打印进销存中的进货入库单，三单（入库单的蓝联）一并及时传递至财务部往来
会计处。
6．每周现金采购的资金计划及时报财务部资金预算会计处。
7．模具的购置、外发、调拔、回收、报废等单据及时送至财务部总账会计处。
市场部
1．采购订单应及时送达财务部往来会计处备查，所有的销售订单都应注明如
下条款：开具销售发票的种类（专用发票还是普通发票）、税率。
2．送货单财务联次应及时传递至财务部往来会计处。
3．开具销项发票的申请应先由往来会计核对、总账会计复核、总经理核准后
开具。
4．每月 8 日前各业务人员必须把上月的〈实际出差计划〉在发送给市场部主
管同时，抄送给财务部总账会计，有发票抵账的，〈实行出差计划表〉必须有备注
栏注明抵账发票业务内容。
5．每月 15 日前，对财务部发出的〈应收账款追踪明细表〉中有关发货、收款
的真实性予以确认并回复。
贸易部
1．每月最后一日，把当月的出口业务的装箱单、INVOICE 用邮件传递给财务部
总账会计处。
2．每月最后一日，把出口报关单退税专用联或者报关单的其它联次的复印件送
达财务部总账会计。
3．每月根据财务部提供的出口收款信息，及时进行出口收汇核销，〈出口收汇核
销信息登记表〉及时传递至财务部总账会计处。
物料库
1．及时填制采购入库单，其中黄、蓝两联与供应商送货单一并送达相关的采
购员。
2．材料领料单、成品入库单、出口业务送货明细表每周五送达财务部总账会
计处。
3．每月 1 日仓库物料盘点表传递至财务部往来会计处。
管理部
1．每月 3 日前，考勤、扣款等工资核算资料送至财务部资资金预算会计。
2．管理部门的固定资产、低值易耗品的处置、报废单据应及时送至总账会计。
生产部
1．生产部门的固定资产、低值易耗品的处置、报废单据应及时送至总账会计。
2．每月 3 日前，把上月车间生产明细表送财务部资金预算会计处。
附件三
远期财务岗位职责及业务流程
（一）财务课工作原则：
1．今日事今日毕，日清月结。
2．坚持原则，友善沟通。
（二）岗位设置：
出纳一名。
往来会计一名。
成本会计一名。
总账会计一名。
财务主管一名。
（三）岗位职责：
各责任会计在完成本职工作之余，还要及时完成公司及主管交办的任务。
出纳
1．责任范围:
①日常零用金的提取等现金收支业务，登记现金台账。
①境内银行日常业务的办理，登记银行台帐。
①银行存款的月未对帐，每月 10 日内编制上月银行存款余额调节表。
①每周末进行现金盘点，编制现金盘点表。
①及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计。
①银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。
①销售发票的开具。
①核对现金、银行存款账目。
2．工作要点：
①出纳一般在收到主管审核传递的会计凭证后再收付款项，凭证附件不齐、
签字审批不全的，应拒付。其中，支付供应商货款时，应收验其收据、对账单
（经我方核签）、送货单、委托书、收款人身份证复印件，证件齐全方可付款。
①经主管核对后，每周未上报本周现金及银行收支明细表。
①及时索取、打印银行对账单、取回银行单据，传递给相关会计入账。
①现金的管理要日清月结、账实相符；现金的盘点、盘点表的编制，应有财
务主管在场和复核。
往来会计
1．责任范围:
①应收、应付账款的核对、挂帐、催付款，
①应收、应付票据的挂账、冲销，登记应收、应付票据台账。
①其它往来帐项、备用金的挂账、冲销及监督管理。
①复核应收及应付对账单，在账务系统中切转凭证挂账，编报应收、应付账
款资金计计划表、应收账款追踪明细表、其它往来账目核查表。
①固定资产账务管理及计提折旧的账务处理。
①登记应付票据台账。
①核对应收账款、应付账款、应付票据、其它应收及应付款、固定资产、累
计折旧账目。
2．工作要点：
①每月 8 日前完成应收、应付账款切转挂账工作，编报应收、应付账款资金
计计划表、应收账款追踪明细表、其它往来账目核查表，挂账前核查对账单、发
票、验收单、送货单、订单等单证齐全；审批签字手续完备；以财务课备案的订
单复核单证之间单价、数量、金额是否相符且计算无误。
①应收款的催收。有业务责任的客户，按订单的收款期督促相关业务员收款，
无业务责的，直接向客户催收。
①按供应商付款期账期，每月依据核准的对账单原件，每月 15 日前逐一填制
付款申请单，转财务主管复核，经总经理核准后，转出纳于 25 日统一付货款。
①应收、应付票据台账应有如下内容：收票日期、出票单位、币别、金额、
到期日、承兑日等等，台账的登记应细致、及时。
①应收、应付款帐龄分析报告，内容应有总金额、未逾期、逾期一个月、两
个月、半年相应的金额、比重等，逾期催收情况、未收付的原因，以及相关责任
业务员的回款分析等。
①每月发放工资前打印备用金余额表传递给成本会计扣款。备用金的借支，
应遵循旧账不清新款不借、急事特批的原则，应审查签字审批的手续是否齐全。
成本会计
1．责任范围:
①每月 10 日前完成工资核算。
①日常报销费用的单据审核及账务处理。
①成本费用的核算（工资、制造费用的分配、材料费用的切转、待摊预提费
用的摊提等）。
①完工产品、在制品成本的核算。
①月未 10 日内编制成本费用报表及分析报告。
①销售报价工作。
①核对制造费用、生产成本、原材料、库存商品、半成品、研发支出、管理、
销售、财务费用等账目。
2．工作要点：
①工资核算的资料，应督促人事等部门于每月 7 日下班前报齐工资核算资料，
审核造表。
①日常费用的报销，要注意票据齐全合法，支出正当达标，签字审批手续齐
全，做到及时核算、及时付款、随报随走。
①根据公司绩效考核的需要，成本费用要明细化、部门等项目化录入。
①成本费用分析报告及分析，要注意在当期与前期、定额与实际的比较中找
差异、局部与整体的比较中发掘差异的原因等。
总账会计
1．责任范围:工作特点是公司全盘账务的真实性、规范化以及纳税申报的及
时正确性负责。
①经财务主管授权审核所有会计凭证，及时打印、整理、装订所有会计凭证，
负责会计资料归档保存。
①编制结账凭证，每月 10 日前编报公司财务报表（资产负债表、利润表）。
①税务、统计、高新企业报表申报及信贷报表的编制。
①资金预算决算报表的编报。
①有关贷款项目台账的登记，长期借款利息的季度计算预提。
①对其余所有会计账目的准确性负责，并对其他岗位核对的账目进行监督。
2．工作要点：完成本岗位及公司交办的其它工作，指导、督促各岗位会计及
时完成会计核算工作。
财务主管
责任范围：在总经理的领导下，对财务部门的工作负全责。保证财务部门从
账面上及时、准确、全面反映公司资产，监督资产的安全；运用财务数据实时监
控公司资金运作，提高资金的率效；及时、准确地为公司经营管理和决策决策提
供财务信息支持。具体工作如下：
①日常报销单据、收付款业务、会计凭证的复核。
①每月 5 日前编报当月资金预算的复核。
①审核上报各会计岗位编报的相关管理报表。
①每月 15 日前提交月度经营成果、现金流量财务分析报告。
①公司全面预算的组织编制、执行、分析、调整、考核。
①年度盘点计划的编制，主导盘点工作。
①培训、指导各岗位会计人员工作。
①制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。
（四）财务课内部业务流程
财务课主要有如下业务，会计业务一般应按流程处理：
8．费用的报销业务。
①核算制凭证→①审核打印凭证→①复核报销、记台账→①凭证保管
↓ ↓ ↓ ↓
① 成 本 岗→ ① 总 账 岗 →→① 出 纳 岗 →→→ ① 总账岗
9．备用金的借支业务。
①核查制凭证→①审核打印凭证→①复核付款、记台账→①凭证保管
↓ ↓ ↓ ↓
① 往 来 岗→ ① 总 账 岗 →→① 出 纳 岗 →→→ ① 总 账 岗
10． 应收、应付账款的挂帐业务。
①核查制凭证→①审核打印凭证→①凭证保管
↓ ↓ ↓
① 往 来 岗 →① 总 账 岗 →→①总账岗
11． 收款业务。
①填制凭证→①审核打印凭证→ ①复 核 付 款 → ①凭证保管 . ↓
↓ ↓ ↓
①往来岗 → ①总 账 岗 →→ ① 出 纳 岗 → ①总 账 岗
12． 应付账款的付款业务。
①核查制凭证→①审核打印凭证→①复核付款、记台账→①凭证保管
↓ ↓ ↓ ↓
①往来岗→→ ① 总 账 岗→→ ① 出 纳 岗 →→ ①总 账 岗
13． 提取现金业务:
①编制提现预算→①填制打印凭证→①审 核 →→ ①批准 →→①提现
↓ ↓ ↓ ↓ ↓
①出 纳 岗→→ ① 总 账 岗→→①主管岗→→①总经理→→①出纳岗
14． 工资的核算及发放：
①备用金明细→①核算工资→①审核→①批准→①制印凭证→①发放→①保存
↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓
①往来岗 →① 成 本 →①主管岗→①总经理→①总账岗→①出纳岗→①总账
15． 其它凭证的填制：
①凭证的填制→①凭证过账保存
↓ ↓
① 相 关 岗→ ① 总 账 岗
16． 各岗位报表的上报业务：
①相关报表编制→① 复 核→→① 批 准
↓ ↓ ↓
① 相 关 岗→→ ①总账岗→→①总经理
17．纳税申报业务：
①税务报表 → ① 复 核 → ① 核 准 → ① 申 报
↓ ↓ ↓ ↓
① 账 岗 → ①主管岗 → ①总经理 → ① 总账岗
①
