F46艺AZLAUE墨军队自筹工程项目投资风险控制的探讨93882部队刘步泽杨茎【撞要i近年来，为了加快军队现代化建设步伐，军队部分单位在上级经费拔款有限的情况下，广开渠道筹集资金搞建设。虽然对促进单位发展建设起到了积极作用，但是言写投入、挪垫资金、经费超支、家底亏空等问题也不新涌现，使单位背上了沉重约包袱。如何加强军队自筹工程项写投资风险控制，已成为一项非常紧迫、急需解决的现实问题。文章从当前军队自筹工程项目投资管理现状入手，探讨了军队自筹工程项写投资管理中存在的问题，分析了存在问题的原蜀，并提出了加强军队自筹工程项目投资风险控制的对菜。【关键词:食筹工程E成本;控制军队自筹工程项目投资风险控制，袱飞如菜单位一项自筹工程原投资预算不规范等!可题。在工程建设过程中施工就是对军队自筹工程项目，通过适当的为100万元，但是由于边设计边施工，开管理难以适应工程建设的技术要求，搞技术和控制手段对施工生产过程中产生工一军后投资预算调整为150万元，而变通、偷工减料现象时有发生，建设过的各种风险遂行计划、实施、监督、调节竣工决算竟达235万元，比原预算翻了程不规击。和指导，按照预先制定的目标计划，通过一番多。目前，像这类钓鱼工程还不少，{三}超财力问题突出，经费效益不高对工程实施中巳发生或将发生的费用支只险超过常窥状态，极大地浪费了部队自筹工程项目，建设单位自主管理、出透行检查、复核、纠偏，从而保证自筹的资源。综上所述，军队自筹工程项目的自主投资。为了做出锺政绩"往往超出现工程项目建设目标得以实现的-个过投资风险主要包括以下三种:有财力擒建设。其主要表现为升，不按计程。近年来，一些部队经费超支、家庭亏{一)经费来源渠道多，资金不易管控îlJ组织施工，按照领导意图随意调整项空的主要原因就是自筹工程投资风险控自筹工程建设经费来源渠道多，并吕建设内容，盲目建设，乱开口子，乱铺制措施上出现了漏洞，因此，如何加强军逐步趋向多元化。一是来自军队土地出摊子;2.工程预算编制不完善、执行不严队自筹工程项目投资风险控制，成为迫售或置换。这部分经费金额大，有的不经格，没有按计划投资控制建设规模;3.不切需要研究解决的重要闰题。过财务部门审核，就为计划外工程建设从实际需要出发，不按标准组织设计施提供资金支持。二是营军换建。经与地方工，追求高档次，贪大求洋，搞"形象工-、当前军队自筹工程项目8fJ投资现状协商，卖掉繁华地段的18营区，然后白地程"抖，在建设中无勤俭节约意识，花钱大随着军队建设的加快推进，军队工方给予经费补偿，再建新营区。三是预算手大廓，人为造成浪费，工程建设资金总程建设经费投入量不断加大，军队各级外经费投入。比如军队院校有委培生学是不够，挪用其他科自经费来~补;5.擅都非常重视部队的建设与发展，许多部费收入、医院有生产经营收益的非作战自搞计划外工程，或不顾单位财力可能，队都在想方设法上项吕搞建设，其中除部队，虽有部分预算外收入，但还是负债超规模、超标准建设，造成经费超支，挤了上级的基本建设经费拨款外，自筹资福建设。因是地方政府投入。这类工程虽占了正常经费，亏空了家底。金建设项目占很大部分。自筹资金建设然给了经费，但一般经费不足，很容易形项目，经费使用权在建设单位，决定了其成"钓鱼工程"。以上几种自筹工程建设二、军队自筹工程项目的投资风险缉难管易超"的问题更甚于其他预算项目经费，从来源上财务部门都不好监管，很属医分析经费。自筹工程建设资金，来源于建设单容易造成自筹工程管理失控，从而增加{一}风险控制意识淡薄位，用于本单位基本建设，是一种形态较投资风险。军队自筹工程项目成本控制不严，为特殊的基建经费，在解决军费供需矛{二}项目管理水平不高，建设过程首要原因是成本控制意识淡薄。当前有盾、促进基础设施建设方雷发挥着积极不规范些单位在思想上还存在一些误区，认为作用。但是，随着形势任务院发展变化，自筹工程项目建设，自主权在建设自筹工程是为部队谋发展、造福利，因自筹工程建设资金在来源上更为多元，单位，容易出现不接程序办事、管理水孚此，只注重争取投资项目，忽视投资效在投向上更加多样，在投量土不断增长，不高的问题。有的单位缺乏系统规莲的益;只注重工程形象，忽视投资成本核在管理中也不断暴露出新情况、新问题。工程项吕管理机构，在有大的工程建设算，使自筹工程投入具有一定的盲目性。比如，自筹资金建设往往出现贷款过于项目时往往采用临时组建"营建办"的在工程建设过程中，有些单位和部门易集中、数额过大，资金流向和贷款用途不办法进行管理，但营建办与质盗、审计受本位主义影响，过多考虑自身局部利完全相符的情况。带来的后果就是一些等各专业人员的协调配合很不到位，财益和近期利益的需要，擅自改变工程计单位和部门运财力花钱办事，新言不管务监管人员形同虚设或干脆排除在外，划，随意镑摊子，扩大了经费开支莞踵，汩账，言自上项吕，瘾大而全、小而全，挪起不到把关作用。有些建设单位在工程提高了工程造价。建设单位敞开口子花用工程预算经费，违规处置资产，致使经建设伊始，工程招投标管理就不规范，钱，施工单位贝IJ抓住边设计边施工这个费家底亏空，造成"一任政绩、几任包存在规避招标、不公开透明、合同签订"有利"条件，把预算越打越多。从现实来因췲랽쫽뻝䙒䅃ꆪ뻼㤳쇵퇮ꆾ뷸ꆯꆣ뻍벼뗄뫍뛔돶릤돌뿕훆뛓쟐튻쯦뚼쇋뷰쿮뺭캻캪뛜ퟷퟔ퓚뇈벯췪떥뻉폃럑뢤뾢럧춶⣒훰쫛맽쳡킭랽췢늿룣좻돉죝⢶늻냬뗈컱웰붨듦맜뇤⣈폐뮮쒿첯룱듓쫖쫇뎬햼뛾쫗킩듋틦쯣쫜잮ꆰ캧ꎬ㠸?햪떥뛓맘쫇쫵룷횸뷸돌ꆣ듫ퟔ탨ꆢퟅ붨럇뚼짏쒿쓑럑춶맜죧훐좫캻헋볒ꆱ튻랬쿕묩믲닆릩짌룸뺭쫕ꆰ틗맦룟볠늻짨퓚샭훷ퟩퟓ쪵듳쇋틲튪ꎻ뫍폐쎸늽릤뗄ꎬ쳘폃돯︩램춨ﴩ룣놾䥅㊲튪캻ퟔ볼뛔뫍훖떼탐쿮뷼쪩돯떱뻼짨뎣퓚벶ꎬ맜ꆣ듙쿲샭ꆢ쿠돌뗗ネ쓪뻶뛠뎬풴럧뺭릤쟷훃컱폨럑죫뗶퓬랶뗄쪱떽틁맦쓑춶솦횯ꎻ쎻볊ힷ뷅릻쒣헽럖풭횻쪹쯦샻싛쳉퓳돌훷폃쫢릤쇋뷸볆맜뛓뾶ꆿ랢돯듊뻼뿘럧ꎬ볬쒿쓪짏릤퇐잰뛓뺭훘쿫뗄쿮틗ퟔ뷸훐쫽럻늿쎤풤뿷죧뫳쯣ꆣ맽쿕럑돌쿲뮻뷰싴춶ꆢ폣듓돉죝컊췹죋냑쪼뇜뗈틔랶룣㊣폐탨쟳㒣뎣컶틲퓚힢붨웚틢ꆱ쪵튪폚뗄떫돌쯤뺭쒿탐튵춵닆쓚뮮돯훷릤乄?뷼햹릤ꆿ뛓훆쿕내닩붨살돶돌뺿뻼럑쫓랽믹쒿뎬돯룼튲뛮뗄쏅쯣뿕쒳ꪣ춶뺹뎣ퟛ훷뛠ꆣ횧뗴죫튽쯄ퟔ쿮틗쳢맜췹풱맘ꎮ헐컊쫊꺹튪룟껔죋얲뺭뿘쫇쮼훘짨샻워떥쳵䍏쪩풭믹쫇폐럑맜죋솦죝췢틥쓪붨돌ퟔ쫖뷸헕ꆢ짨ꆣ쿖쿮뷢뛓춶늿놾햼쪹ꆱ릤뒡볓늻맽쟩뎬짏뺭ꎬ떥겵듯잰맦튪풴풪헢짳돖랱늹풺쫇돯쒿돶샭닉탎ퟷ뇪쳢펦캪꒳볆떵?폃럑훆돉쿫헹틦첯캻볾叀ퟔ훐틲떥ꎬ샭풱복컊펰살짨쿮돯뛎탐풤뢴쒿튻쇋뻶ퟔ뗄죫뛓램붨뫜폃돌뛠뛏뷰듳뿶닆럑퓬캻ꯊ㈳ힴ쯹냼쟾뺭뮯늿뫋ꆣ뮪뎥뇈폐뗘ꆱ짏릤쿖믺춬ꆢ내쳔뮮랢듎웤ힼ틢놾좡ퟓ퓲ꎮ啎ꎬ웰쒿릤뛔볆쿈틑뫋뇪킩뻍슩춶뗄돯볓솿짏짨듳좨컊붨캻뺭쪩쯦퇹놩ꆣ솦돉튻쟓쯣㗍쿱첬쫶삨뗀럑럖뛾뗘죧짺랽떫닆돌쮮늻릹쇙탩헐퓚쇏쳢ퟶ웤헕쎤쯻뿷쪶쿮뿘뮹뛓탎훐쿬탨볛냑?돯캪떽춶돌뮮훆ꆢ뗃늿뚴훘릤뿬늻붨쿮뺭퓚쳢짨ꎬ슶듸뮨캥ꆣ짓뗷헢틔뛠살튻뻍뛎퓙뻼닺헾컱맜내떥쪱폐릫돶훷쇬첰탎샋뿆뿕떭듦쒱쿳죫튪삩힡랢쫇믹럑ퟅ뷰풤욽떫킭쿖춻쒿쇋ꎻ쿮릤ꆢ뚨뻀틔뛓ꎬ럧튪돌췆뛏짨쒿럑럖붨룼퓚돶췹뷰살잮룣맦튻ퟔ?헻ꪡ샠벫뻼쿂ꆣ풴쫇캪펪뗄뺭뢮짏늿샭캻ퟩ믲킩뇪뾪떥ꆰ떼뿘내듳?놡틢랢뻟폐뇟쯣헱짺ퟔ놾ꆣ탎퓚쯣냣늻뗷쿳돉맽볓믽럧맜돉쒿짺쪵뗄욫뺭틲쿕컊쿮뷸폫룣늦ꆣ짨짵뷰랽춶탂췹쇷냬듳뒦죎돯?캪ꎱ뗶뛓죽쟾살볆쟸뻉풺펪벸쏅쪧훷탲좱폐붨룉춸캻헾뇭틢욲훆뇪쟳?ꎬ퓬볒쪶튻햹뫶킩짃쇋풽믲돯붨퓚쫆살췢뺭룟엤쪱ꎬ짨늻놾뛠릤뿬벫쿕샭놾ꎬ닺쪩쒿쿖럑듋뿘쳢듳랢붨뿮ퟔ떥폚쏦솿쟩돶쿲뫳쫂뛸훃헾릤ㄵ죔폣뗘훖뷰뗀뛮뮮뮻펪킣쫕죫뚼좨냬랦ꆰ든짨쏷벼벨춼믍ힼ퇳돉뗗춶떭킩ꆢ쫓튻뺭볆듲呉붫릤뷢죎풴쫕럑냬뫏뺭맋뾼뻼ퟷ뿘훐ꎻ춨맽ꆢ뇪듓뗄뎬ꎮ훆ꆣ햹짨췢돯캻웤살랢짏뿶쿖뫍맻ꎬ좫벨돌욱ネ귔릤샋ꎺ늻뛠듳붨쟸폐틦ퟔ퓚쫂쾵펪업떥뻍쫵훷ꆱ캪쯦ퟩ?뺭놡컳퓬뫶춶뚨룄럑뇟풽랢뻶컱짏죫붨폫뫜싒떥싇뛓폃훆듦뿘맽돌볠볆뛸튻횧죧ꎬ춶뻼쯻풴믓늻ꆢ듻뻍탂닺풭?럑릤틗ꆣ캯뗄헢돯뫃듓춳돽캻뫏튪맜췹ꎺ틢욡맦횯햪볒쏖럧쟸뢣쫓뫍뇤뾪쪩뛠돌乇쿖ꎬ퓚훆ꆣ쫊훐뚽뮮짺놣룶ꆢ춶뫎돉릤뛓탭웤냗뷰뻶풤폚쫇뻼ퟅ뗄룼뛏탂뿮맙킡벸ꦹꪡ뮹쇋돌맜늢췁폐뺭좻죽엠럇샠ퟣ볠뛸짨맦냬훊늻춬쟳킧샭췹ㆣ뗷뾪ꋖ쒣ꆰ늹캻뎬쿕떱샻쎤늿ퟔ횧뎨듺떫틑뗄떱닺ꆢꆣ횤맽볒볓캪쿖룷뛠훐돯붨뚨쯣믽퓶컊폃늻뛸훂죎꒣ꎶ귁늿쿮뿘뗘폫뫳쫇짺ퟷ릤돌맜샭랶ꆱ췢잩쪩뎬꺲헻듐ꎻ볆탎뚣횧잰죏놾쒿쏅헢듓튻럑랢ꎬ볠떽틦뿚닆퇏짭뾪쿮뮯쫇돉컊뗄짺뗷춨ퟔ뗗잿웈ힴ벶늿돽짨쇋벫뎤쳢폚춾킩맜좫쪹냼풤겿?짙뛓쒿돶늻뗘평톧햽돌붨ꎬ볓쮮ꆣ뚩릤룣뮰킲㎣쪩쿳겻뷰㖣폐캪틲킧뫋탔틗볆캧룶쿖쓺럑럧훖릩햹뛠뮹뫜ꆢ캻ퟓ솦뻖뿚붨쎤캪쳢뷚맽돯뿷뻼웤쒿떥ꆣ늻ꎬ뺭쯣?뗄랽뗘쯤짨뫜욽쿖뒼믑꺲릤ퟜ껉벷쪵폃쿕탎탨뇤풪쫇죝짳ꆣ짨룟ꎬ뿉늿ퟓ짨쒿튻ꎬ얲?꺴살쒿횧뿘첬쎬뮯ꎬ뢺틗볆닆맽싒쓜샻뮨늽춶쿮럖?뷏ꎬ햮탎워랥죫럇컶ꎬꆢ뎣쇋춶뻼튬뷴듦뛓뗦웈퓚늿ꆢ컊럖뷰벱쳢떥ꆢ탨뗄럧캻뺭뷢풭퓚럑뻶틲짏뎬뗄ꎬ쿕벶횧쿖늢뺭ꆢ쪵쳡뿘럑볒컊돶늦뗗쳢쇋뿮뿷ꆣ볓훆폐뿕컄잿쿞뗈헂뻼뗄컊듓뛓뗄쟩쳢떱ퟔ뿶튲잰돯첽쿂늻뻼릤ꎬ뛏뛓돌맣펿ퟔ쿮쳖뾪쿖돯쒿쟾ꎬ릤춶뗀쪹돌돯떥쿮럧벯캻쒿쿕놳춶뿘뷰짏훆룣쇋맜뗄붨돁샭뛔짨훘쿖닟ꆣ뗄ힴ쯤냼죫좻뢤쫖뛔ꆣꎬ듙죧첽뫎쳖볓쇋잿
噩mMA立GfmG看，自筹工程也容易出现扩大建设规模有个别单位，工程决算流子形式，置之一控制决策的科学性。当然，鉴于军队自筹和提离建设标准的问题，有的工程竣工旁，不加理睬。工程保密性高、工程构造特殊，与一般出建筑面积比起初设计大了多倍，还有的包工程在成本核算方法、工程管理、定额工程从一开工就更改图纸，竣工时已被三、军队自筹工程项目酶投资风险控统制、指标收集与分析等方面存在较大改得菌吕全非，使成本大大增加，导致投制措施差异，地方造价信息网无法提供稽关信资预算无法控制实际成本的结果。{一}落实投资风险控制责任制息，很有必要利用军网的保密特点擎依托{二}只险控制范围过窄军队自筹工程投资风险控制责任制地方造价信息网，建立起有军队特色的目前自筹工程成本控制范围存在一是在本单位酋长领导下，接责任层次的建筑工程造价信息网。定的局限性，多数单位都将自筹工程风职责莲圈，将成投资只险控制责任落实{三i推行投资项吕公开招标险控制的重点放在施工阶段，而忽视了到单位内部各部门、各所属单位和个人，据调查，吕前自筹工程招标对象范规划、设计阶段的成本估算。实际上，自并根据其责任的履行情况，进行考核和围过窄，个到单位的军队建设单位90%筹工程项吕投资在规划论证阶段和设计奖罚的一种成本控制制度。实行成本控以上的自筹工程任务由罔-施工单位完阶段就已经基本确定，施工阶段只是将规制责任制，首先要明确单位各部门、各所成，原因在于这些施工单位和军队建设划和设计阶段计算的成本转化为实际的成属单位或个人在投资风险控制中的职单位彼此之闰多是a关系户、老熟人难本。工作中，不注重规划阶段只险控制，容责，做到分工明确、责任清楚。所谓瞬确以实施有效监督，结果许多自筹工程出易造成过高估算投资数额，过大确定建设单位投资风险控制的萝、责，一方面是确现了施工单位离套取费标准、扩大计算规模;不注重设计黯段的成本控制，容易定建设单位内部各职能部丹、各所属单工程量等现象。因此，必须树立通过竞争造成设计方案不切合实际，过高编制工位或个人在单位的投资风险控制中分管烽低成本的意识，扩大竞标单位准入范程概预算。结果施工过程中时常出现经哪些具体工作。比如，由谁制定和考核成围，允许多个工程单位参与竞争未涉及费供应不是，临时追加经费等现象。本计划;自谁组织成本核算:由谁负责编保密的自筹工程项目，通过竞争降低成{三}风险控制手段落后制物资采购计划，制订措施降低采购成本。实践证明，通过引进竞争机制，实行随着科学技术的发展和先进管理手本:由谁制定技术措施，降低物资消耗等公开招标是瘦低自筹工程投资风险的有段的运用，地方自筹工程在规划、设计、等。另一方面是将单位的投资风险控制效途径。从近年情况来看，施工单位编制施工阶段广泛采取7目标成本管理制指标逐级分解，按照责任制原则层层落的工程造价锺水分'一般都在10%左右，度、项目管理制度，有效地控制7自筹工实到各责任单位或责任者。也就是说，投有的甚至离达30%。透过公开招标，选取程的总体造价，提高了自筹工程的投资资风险控制责任韧不但要明确各部污、资质等级合格、报价合理的工程单位组效益。相比之下，军队自筹工程在成本管各所属单位在风险控制中的职能，而且织施工，可以有效降低自筹工程投资风理模式上比较落后，成本控制方式方法要确定各自的责任成本。其次，要对各所险，保汪自筹工程质量。有待进一步改造。例如，在工程规划上，属单位或个人投资只险控制责任的履行{囚}投资项吕实行集中采购立项研究不严密，成本估算方法不科学，情况进行考核，并与物质利益挂钩。IlP各军队自筹工程建设项目必须纳入预工程标准、烧模控制不严搭便车"上项自对其分管的工作和指标的完成结果负算管理，所需物资、材料必须实现集中采目前现象依然存在，增加了建设负担;在费，对其工作带来的效果和损失承担责购。一个单位某一年度可能会有多项自工程设计上，不从系统观点出发，一味求任，并与奖励和经济制裁结合起来。筹工程，需要采魏大量的建筑材料、装饰大、求新、求全，新建工程多，改建工程{二}创新投资风险控制技术手段材料、工程设备和低值消耗品，应对这些少，重复建设现象严重，造成不必要的浪要实现军队自筹工程项目投资风险物资实行集中采购，这是降低材料成本费:在施工管理上，没有有效地引进竞争控制郎时化，必须建立信息雨络，提高服和采购费用的有效手段。尤其对于包工机制，公开招标项目有限，物资采购分务时效性。由于有的单位所施工的工程不包辑工程和包工部分包料工程，建设散，还存在擅自改变施工计划，挪用专项分布在多个城市中，每个城市的工程造单位应依托现有的大宗物资采购中心，经费，零星添加工程等现象。这些都直接价计算规定和标准常随市场的变化而变广泛采取定点采购、统一招标等方式，通我离接地增加自筹工程成本，变相地转化。要使工程造价管理做到快速、准确，过集中购买实现规模效益，降低自筹工移了工程专项经费，影响了军队建设任就必须广泛收集信息资料。一是保持与程建设投资风险。.务的服利完成和部队未来战斗力的提上级业务部门的联系畅通，及时掌握军离。有的自筹工程，由于财务人员存在着队自筹工程成本管理的政策与规定:二l.考文献;对工程成本控制不熟悉，不能真正地介是与所属部队建立信息网，及时掌握自[1J谢爱商.论项目成本控制与财务管理入工程建设过程中的管理与控制，造成筹工程施工情况，及时反馈信患;三是与目标(Jl陕西综合经济，2005(2).资金使用不当，致使资金浪费，甚至出现友邻部队建立联系，相互合作，互通有(2]蓄新忽，王治华，陈新建.实施工程建呆死账的现象。在工程建设中，由于经验无，及时了解友邻部队的自筹工程投资设经费全过程管理约设想[j).军队不是，也给一些腐败分子以可乘之机，造风险管理情况信息资料;但是主动与部财务，2∞9(11).戒建设资金的流失。如有的单位，工程决队所在地造价管理部门联系。建立区域[3]李~a明，在纯兵E部队自筹基建资金算还没有通过窜核，就已将工程价款全性、可靠、准确、动态的建筑工程造价信管理改革探索[J].军产工程翼才会，部支付给施工单位，出现霄付的现象;还息网络，以提高部队工程建设投资风险2∞9(2). -E芸量重型畏渴~-噬经噩噩I;.~重组;JIE 췲랽쫽뻝뾴뫍붨릤룄⢶쒿뚨쿕맦돯뷗뮮놾틗퓬돌럑⣈쯦뛎쪩뛈킧샭폐솢듳짙믺籩뺭믲컱룟뛔냋듴늻돉쯣색엔죽랭⣒뻼쫇횰떽늢붱훆쫴퓰떥캻쓄뗈횸쪵룷튪쟩ퟔ죎뿘럖볛뮯뻍짏뛓폑컞럧탔쾢냼뇠닮뗘뻝캧틔쿖붵놣릫뗄횯⣋릺닄컯맣맽ꆾ嬱嬲짨닆嬳맜㈰ꎬ쳡돌풤뮮릤퓬쒣돉룅릩ퟅꆢ틦듽쿮ꎺ훆쫜볤쇋쯀ퟣ뮹횧룶묩퓰떥랣킩볆ꎻ럧좷뿶뛔쪵늼뇘벶ퟔ폫쇚쿕췸﵊맽쏜뾪춾쪩쐩맜닉냼랺벯컱巀〹훾뗃︩잰뗄뿘뛎뫍ꆣﴩ럑뷰붨듫뛓퓚룹캻믲컯뇪떽쯹쪱틬랽뗷짏뗍훊쇏닎巐巃뺭샭ퟔ룟듓쯣ꆢ돌돉ꎻ짨풤펦뿆쿮ퟜꆣ뷸퇐뇪쿖쟳퓚ꎬ뷓릤쮳폐헋쎻뢶뇰늻뻼실랶캻뗄뻟뮮평쿕뚨웤뛔늢뒴벴탫튵돯쯹늿벰맜뿉싧뻶놣뫜췆햭뇋쪩솿퓊쪵헐뺶짵춶샭튻릺쇏닉훐⠲쏦럧뻖훆뻍짨릤퓋뷗쪽훘쪹쪩놾뻝죎ퟶ춶룶쇭훰룷쫴킧튪퓬닩풭뗈뾼뮰孊럑룄돯붨튻컞짨쿮맽늻볆쯣톧쒿쳥쿠뺿ힼ쿳탂쪩릫뮹뗘돌샻뗄돉튲폐룸떥볓뛓쪵캧쓚믲ꎻ쮭뿘룷탐럖웤폫뻼쪱뛠맣컱릤쫴샭뾿ꎬ닟쏜퓚횸듋뗈탭ퟔ볹뇪ꆣ퓬훁ꎮ룶럑좡릺춶㈰⦣믽쒿쿕돯쿞뗄틑볆ퟷ폃뛎짏뢴쇣떥웤훆떽죋닉튻벶퓰탔맦쪹뗘볛ꎬퟔ틲놾횤릤틀컄껀嶣싐좫룯릤짨뾪램볆쒿룟힢랽ꆣퟣ벼맜퓬뇈늽늻ꆢ틀듦퓶췪ퟔ놾쿖룸춨쪩캻샭춶ꎬ늿훖룶평훆뾼붱뛓뮯랺돌붨쇋쟩틔뗄탔돉뇪뇘횮킧떥뛠돯횤쫇듓볛뿉쿮쯹탨벯폃뚨싲〹?뛾뇈좫탔훘뺭훐ꎬ맣짏붨탇늻뷰캻퓰럖럧릺랽죎탅쒿뫏췐쿗껉첽돌뇪릤뿘뷗춶맀훘낸뷡ꎮ쫵샭볛횮룄퇏맦좻쟳맜헐퓚볓쿮돉돯맽쿳튻ꎬ닇붫룷죋쓚ퟷ쮭뚨퓰뗄뫋샸ퟔꆣ돇쫕쏅뛓쟩솢뷢뿶ힼ쳡뿆룟놾튪뇰볤볠캻룶쏷붵뷼듯틔쒿탨훐뫍뗣쪵럧⠱겵웰럇돌ꎬ뗣믹ꆣ뗘랺뷏쳭떱쫗죎쿕볆쏦뷢평퓬쾢잰폚틢룱쿖ꆿ껂싎곍쯷튲ힼ뻍훆뛎쯣짨늻맻쇙뗄쿂뷸쏜쒣듦좫샭뇪짃ퟔ뺭뫍릤킩짳떥럧돉늿놾퓚ퟩ벼퓰춶듸돯뇘쫐벯붨뿶솪폑탅맜좷룟톧ꆢ뫋샻쿮뛠뚽뗍쓪쮮㌰폐쪵컯쒳닉냼ㄩ풴죝뗄돵룼ꎬ쪵랶돉뛠럅퓚놾볆늻춶쟐쪩쪱쫖랢랽닉뛈쳡실ꆣ뿘쿖짏쿮ퟔ볓돯럑늿돌훐ꎮ뢯쇷뫋캻쿕뎤쏅쿈쏷룷뇈횯뮮쫵쫇훆럧죎늢ퟷ살뺭릤탫폚뇪퓬탅솪맜솢쾵쇚쾢샭ꆢ탔쯣폫볛폃췸쒿헢쳗틲쪶춨쟩럖ꎥ킧탐짨튻릺놸폐맦?뾱孹틗컊룄볊돉맦뷗뫏릤ힷ햹ꎬ룟뻼샽훆탂쒿뛓쫬뗄냜뻶쿮뿘ꆢ횰죧듫늻럧폫뫍볃돌붨ꆣ쾢쾵샭탅벰늿뚯랽럖췸릫ꆰ뷡듋떥맽뿶ꆱ붵벯쓪듳쫖쒣ꇱ짨쪹캧놾쫽퓚좷쯣힢뛎ퟔ좡뫳듓쿳훂쪧쇬싄튪붫내믲쿕폐ힼ볛돯죎킩놨?캻嶣슨돶쳢춼돉놾뮮쫽뛎쪵맽볓뫍폐쇋뛓죧늻퓶붨쎻뇤돌펰캴평쾤맜럖뻍쯣쒿훆럧룷쓜ꎬ쪩떫쿕컯횸킧쿮솢쎿뎩뗄쾢쪱쿠쇏쏅첬릤떱릹램컶췸ꆣ뾪뻼맘맻럑ꎮ캻틽살튻춨뗍훐닄뛈솿헢춳꺲볆돉맽뿘떥쪩뚨뗄훘실돯쇋ꎬ쾵퇏돌쪹ꆣ럧떼탐쏷ꆢ춶헕퓰뎣컱삩볛훊듳뾳쾾ꪣ꺾쿖ꆣ횽놾맀싛뛮뗄볊돌뺭쿈킧ퟔꎬ퇏볓릤폐쿞쪩돉쿬살폚샭붨ퟓ틑쇷퓰쿕쯹뛈늿평뫋튪뿘훊뇪맻닃벼쒿탅룶쇏춨헾췸랴뮥ꎻ솪좻퓬ꆢ뗈헐뛓쾵탭뇘닎뷸뾴냣맽닉뿉쫇냼튻틦뾶듳놾햭훆캻릤ꎬ돉맦뫳쒿춳훘뗈죧쿕쿂쟩좷퓰횰뚩죎떥쯦샭췸솢돌평뫏솿횵ퟚ즱궼겳짨ﲲ삩폐ꎬ뗄쯣횤돉ꆣ훐럑뷸뗘돯퓚쇋돌릤놾햽닆늻폫짨틔붫쎰폚춶죎뿘쫴쏅쮭붵쏷웤훆샻뫍뷡쫵쾢돇닟삡뫏ퟔ쯄쾵붨쳘랽놣뇪뮧뛠ힼ탫맽뺺뚼릫릺뇘쓜폈쇏헐폗쇋랶뚼뷗쪩놾뮮돌뇪맛쿖뷰폐뿶죎퓰럧듫헟캻ퟶ컞웰헐춬뺹샭쿻뺿쎣싐쿫調듳뗄뾢뷡ꆣ뷗맽놾쪱뗈맜뿘릤랽ꆰ붨뛠킧컯볆ꎬ뻼뚷컱쓜훐뿉뢶탎훆떥쪵ꆢꎻ뗍좷듎퓰틦췪쯰뫏쫖췸쫐튻벰폫탅ퟷ돯쫇훾짨본쫢돌쏦쏜ퟔ쫷뺺헹쪩퓚뾪쓉탫믡웤뇪붵풳䆴뛠듳캧붫뛎뷗퓚돉뗣퓬쿳샋뗄내ꎬ쟥쿕쪩춶쯹뎡떽폐뇪튻뫄?갲슽孊꒳붨릤맻쪵뿘룟뎣쿖샭훆돌램듮짨ꆣ뗘뮮뇤뛓솦죋헦돋쪽럧퓰캻탐훐룷뚨평컯죎맒쪧웰싧쫇쪱맦쾢훷폚맜듦쳘떥샏돯삩솢헹믺헐죫닄뛔뗈뗍짨돌놶쪱퓶ꆣ듦ퟔꎬ볊뫍뷗뮯뛎좷훆뇠돶쿳쫖맦놾쇋뗄퓚늻뇣뢺룄돉틽닉쿠붨풱헽럑평횮떥볛쿖쿕퓰죎뷸룷돾튻쯹뿘쮭붵풭튲늿횰튪릳뷡돐살쪩릤뿬놣헆뚨ꎻ뮥뚯솢뻼폫샭쳡뗣뛔캻쫬듳춨캴ꎥ뇪춶풤뛠쇏욷폚랽웓〰ꢣ嶣尿첲맦뾢틑짏짨뚨ꎬ훆쿖ퟔ춶돉뿆뎵떣붨뷸릺얲뗘쳡듦퓬폚믺뿮쿳훃뿘실룶놾횰쫴뾼뢺쿻쏅뛔싄맻돌돖컕ꎻ죽춨폫쟸뛓튻ꆢ뷏㤰죋볆맽짦뗄ퟳ벯쿮냼쪽꣗ꆣ볓퓚돯뛸뛎캪럧뮮맜랽랢늻헢캻죎탐늿뗍퓲뻍쓜릤뇤쯙릩뻼ꎮ㔨껊꺾욻쒣릤놻ꆣ볆붨죝뺭돯놾짏톧ꆱꎻ뺺럖폃죎퓚뷩돉ꎬ좫횮쪵죋뿘떥뫋퓰뫄ꆢ룷탐벴뢺룟퓬폫뻼뛾ퟔ쫇폐늿폲볛쿕냣뚨듳틀ꎥ돶쯣벰뇠폒톡럧훐ힰ짨쪽뮹ꆣ튻뫶횻쪵쿕ꆢ샭쪽ꎬ킩짵훆닣뾼쏅쯹쏦훐닉쫇뗄뮯쿠쳘랶뛓ힼ펦웎㈩뗊ﲶ?ퟔ짨틗릤맜ꆣꎬ짏퓚돌헹ퟅ퇩퓬뮹튻돉뇠뗈쯹룷럾폫탅돯돶뛮췐탐훆좡닉쫎춨?폐떼돌쫓쫇볊뿘짨훆랽튻뇘뚼훁릤듎뫋ꆢ캽럖릺닣쮵뛸ힼ맘즫캻붨죫뛔탄ꎮꦹ?쿮쓑뗄훂럧쇋붫훆볆램캶튪횱돶돌뫍룷쏷좷맜돉실ꎬ쟒뇤탅췪짨랶ퟩ헢?꒳춶맦돉ꎬꆢ쟳뗄뷓쿖뻶쯹좷ꆣ킩?첽?죝샋
