某某电信集团全面预算模型
目录
•经营预算
•投资预算
•财务预算
1~77
78~138
139~225
某某电信集团全面预算模型
—— 经营预算 ——
经营预算：业务分类
我们将按右图所示分类预测
某某电信经营收入。预测的
思路：先预测用户数、业务
量，再预测产品价格，从而
计算出业务收入。
某某电信经营业务收入
一次性初装费收入
一次性装机费
月租费
国内长途收入
国际长途收入
基础数据业务
互联网收入
本地通话费收入
互联互通业务
网元出租业务
其他
一次性初装费摊销
一次性初装费摊销收入 含营业税的初装费摊销收入
不含营业税的初装费摊销收入
固定电话用户数：结构
固定电话用户
普通用户
PHS/PAS用户
城市住宅用户
城市政企用户
乡村住宅用户
乡村政企用户
公用电话用户
有人值守、投币公话用户
IC卡公话用户
公话超市用户
智能网公话用户
固定电话用户数预测是话音业务收
入预测的基础。
需要预测的固定电话用户数包括本
年末用户数、本年新增用户数、本
年净增用户数、本年离网用户数
、本年移机用户数及本年平均用户
数。
右图列示的是固定电话用户的分类，
我们将首先按照次分类预测各类用
户的本年末用户数，再根据需要
预测本年新增用户数、本年净增用
户数、本年离网用户数、本年移机
用户数及本年平均用户数。
注：本文档中的“本年” 皆指预算年度，
下同。
智能公话
专用终端公话
固定电话用户数：年末用户数（1）
=
上年末固定电
话用户总数
X （1+增长率）
本年末固定
电话用户总数
注：本文档中用红色黑体字标注的指标为需要预测的指标，下同。
“增长率”可结合历史年度的增长情况、本年度用户发展目标等因素预测。
以下我们将在“本年末固定电话用户总数”的基础上预测普通用户、PAS/PHS用户、
公用电话用户的年末用户数。
固定电话用户数：年末用户数（2）
=
本年末固定电
话用户总数
X 普通用户数占固定电话用户总数比例
本年末普通
用户数
“本年末PAS/PHS用户数”、 “本年末公用电话用户数”的预测方法
与上述公式表示的方法相同。
以下我们将进一步对“普通用户”、“公用电话用户”的分项进行预测。
固定电话用户数：年末用户数（3）
=
本年末普通
用户数
X 城市住宅用户用户数占普通用户用户数比例
本年末城市住宅
用户数
“本年末城市政企用户数”、“本年末乡村住宅用户数”、“本年末乡村政企用户数”的
预测方法与上述公式表示的方法相同。
以下是“普通用户”分项的预测。
以下是“公用电话”分项的预测。
=
本年末公用电话
用户数
X
有人值守、投币公话用户、公话超市
占公用电话用户数比例
本年末有人值守、
投币公话用户数
“本年末全国IC卡公话用户数”、“公话超市”、“本年末智能网终端用户数”的预测方
法与上述公式表示的方法相同。
固定电话用户数：平均、净增、新增、离网、移机（1）
对“本年平均用户数”、“本年净增用户数”、
“本年离网用户数”、“本年新增用户数”、
“本年移机用户数”按左图结构进行预测。预
测方法见下页。
在预测固定电话用户数各相关指标后，我们将
开始对本地网、国内长途、国际长途、电话卡、
增值业务的业务量及收入进行预测。
固定电话用户
普通用户
PHS/PAS用户
城市住宅用户
城市政企用户
乡村住宅用户
乡村政企用户
公用电话用户
固定电话用户数：平均、净增、新增、离网、移机（2）
= 本年末用户数 +
本年平均
用户数
在预测出“本年末用户数”之后，已经可以得出“本年平均用户数”、“本年净增用户
数”。
上年末用户数
下面预测“本年离网用户数”、“本年新增用户数”、“本年移机用户数
”。
= 本年末用户数 -
本年净增
用户数
上年末用户数
（ ） /2
= 本年净增用户数 +
本年新增
用户数
本年离网用户数
上年末用户数 * 离网率
=
上年末
用户数
X 移机比例
本年移机
用户数
一次性装机费：装机收入、移机收入
= 本年新增用户数装机收入 X
装机工料费单价
=移机收入 本年移机用户数 X
移机工料费单价
普通用户
城市住宅用户
城市政企用户
乡村住宅用户
乡村政企用户
非
上
市
公
司
对“装机收入”、 “移机收入”按左
图结构进行预测。其预测方法如下图示。
注：上市公司应将本年的装、移机收入
在今后十年内摊销，并加上以前年度的
装、移机收入摊销。
= 本年新增用户数装机收入 X 装机工料费单价
=移机收入 本年移机用户数 X 移机工料费单价
上
市
公
司
X 摊销比例
X 摊销比例
+
以前年
度摊销
+
以前年
度摊销
月租费收入
= 本年平均用户数月租费收入 X 月租费单价
对“月租费收入”按上图结构进行预测。其预测方法是：
固定电话用户
普通用户
PHS/PAS用户
城市住宅用户
城市政企用户
乡村住宅用户
乡村政企用户
公用电话用户
通话费收入
区内通话费收入
区间通话费收入
上网通信费收入
电话卡通话费收入
固定电话（不含卡）通话费收入
电话卡通话费收入
固定电话通话（不含卡）费收入
本地通话费收入：结构
本地网通话费收入（1）
1、对本地网通话费收入按左图所示结构进
行预测。
2、“区内通话费收入”、“区间通话费收
入”的预测方法一样。
3、在预测时、“普通用户”各分项、
PAS/PHS用户”的“通话费收入”的预测方
法与“公用电话”中的“有人值守、投币公
话用户” “通话费收入”的预测方法不同。
4、“IC卡公话”、“智能公话”上产生的
通话费收入计入“电话卡收入”中。
固定电话（不含电话卡）
用户本地通费收入
普通用户
PHS/PAS用户
城市住宅用户
城市政企用户
乡村住宅用户
乡村政企用户
公用电话用户
有人值守、投币公话用户、公话超市
本地网通话费收入
电话卡本地通话费收入
本地网通话费收入（2）
对“普通用户”、 “PAS/PHS用户”使用的预测方法是：
=（区内）通话费收入
本年平均用户数 X 平均每户每年通话次数
X 通话费单价（区内）
通话量
（通话次数）
=（区间）通话费收入
本年平均用户数 X 平均每户每年通话时长
X 通话费单价（区间）
通话量
（通话时长）
上年每户每年通话次数X(1+增长率)
上年每户每年通话时长X(1+增长率)
本地网通话费收入（3）
上网通信费收入 用户本年
上网总时长
X 上网通信费单价=
上年用户上网总时长 X （1+增长率）
对“有人值守、投币公话用户” “公话超市”使用的预测方法是：
（区内/区间）通话费收入 上年通话费
收入
X (1+增长率)=
本地网通话费收入（4）
1、本地网电话卡业务结构如上图所示。
2、电话卡本地话务量估算时要分别估算出“区内”、“区间” ，并将收入计入“本地通话收入”。
3、 “国内长途”、“国际长途”通话费的预测结构与“本地” 同，分别在“国际长途通话费”、
“港澳台长途通话费”中讨论。
4、为财务预算部分计算“电信卡印制费”，稍后会预测各类卡的购入量等。
区内电话卡业务
全国IC卡
省内卡
以全国IC卡的“本地区间通话费“为例加以说明，其他卡与此相似。
全国IC卡本地区间通话费收入
本年全国IC卡
本地区间通话时长
X 通话费单价=
上年全国IC卡本地区间通话时长 *（1+增长率）
X 折扣
全国IC卡本地区内通话费收入 本年全国IC卡
本地区内通话次数
X 通话费单价=
上年全国IC卡本地区内通话次数 *（1+增长率）
X 折扣
区内电话卡业务
全国IC卡
全国300卡
省内卡
国内长途：收入结构
为计算长途话音收入，首先要进行通话量的预测。下面将阐述通话量的预测方法。
国内长途收入
国内长途PSTN通话费收入
国内长途VoIP通话费收入
其它国内长途话音业务收入
国内长途：通话量
本年国内长途总通话量 X= 上年国内长途总通话量
本年国内长途IP总通话量
（1+增长率）
本年国内长途PSTN总通话量
X PSTN长话通话量占总通
话量比例
X（1- PSTN长话通话量占总通
话量比例）
国内长途：通话量
本年国内长途PSTN总通话量 X= 上年国内长途PSTN总通话量
本年国内长途传统电话卡通话量
（1+增长率）
本年国内长途PSTN非卡通话量
本年国内长途IP总通话量 X= 上年国内长途IP总通话量
本年国内长途IP电话卡通话量
（1+增长率）
本年国内长途IP非卡通话量
X PSTN非卡长话通话量占
PSTN总通话量比例
X PSTN卡长话通话量占
PSTN总通话量比例
X IP非卡长话通话量占IP
总通话量比例
X IP卡长话通话量占IP总
通话量比例
国内长途：通话费收入、其他话音收入
=国内长途PSTN通话费收入 国内长途PSTN非卡通话量 X 通话费平均单价
国内长途IP非卡通话费收入 X= 国内长途IP非卡通话量 通话费平均单价
IC电话卡长途通话费收入 通话费单价
各类电话卡长途通话费收入的预测方式相同，上面以IC卡为例。
其他话音收入 上年其它话音收入 X （1+增长率）=
= IC电话卡长途通话量 X
国内长途IP电话卡通话费收入
各类电话卡长途通话费收入的预测方式相同，上面以IP卡为例。
= 国内长途IP电话卡通话量 X 通话费单价
PSTN长途电话卡业务量
全国IC卡业务量
全国300卡业务量
省内卡业务量
IP长途电话卡业务
全国IP卡业务量
省内IP卡业务量
宜通卡业务量
X IC卡长话通话量占PSTN
总通话量比例
X 300卡长话通话量占
PSTN总通话量比例
X 省内卡长话通话量占
PSTN总通话量比例
X 全国IP卡长话通话量占
IP总通话量比例
X 省内IP卡长话通话量占
IP总通话量比例
X 宜通卡长话通话量占IP
总通话量比例
国际长途
1、本部分我们将分“国际长途”、“港澳台长途”两部分进行预测。
2、“国际长途”、“港澳台长途”的收入结构及预测方法与国内长途部分完全相同。
电话卡：购入量、代办面值
= 上年全国IC卡
购入量
X （1+增长率）
本年全国IC卡
购入量
= 上年全国IC卡
销售代办面值
X （1+增长率）
本年全国IC卡
销售代办面值
为了在“财务预算”部分计算“电信卡印制费”，需要预测“全国IC卡购入量”：
为了在“财务预算”部分计算“电信卡代办费”，需要预测“全国IC卡销售面值”：
基础数据通信业务：业务结构
基础数据通信业务
业务
DDN业务
帧中继业务
ATM业务
基础数据通信业务：
本年平均用户数 收入
每用户平均收入
（ARPU）X
=
（上年末用户数+本年末用户数）/2
上年末用户数 X （1+增长率）
收入
国内长途业务收入
国际及港澳台业务收入
业务收入预计方式：先预测出
的收入总额，再按一定的比例将的
收入分为国内长途收入与国际及港澳台
收入
国内长途业务收入 = 业务收入 X 国内长途收入占总收入比例
国际及港澳台业务收入 = 业务收入 X （国内长途收入占总收入比例）
）
基础数据通信业务：DDN（收入结构）
上图所示是DDN收入的构成，为计算各项收入，需要先预计“本年末DDN端口数”（包括各
分项）、“本年新增DDN端口数” （包括各分项）和“本年平均DDN端口数” （包括各分项） 。
下面进行端口数的预测。
DDN收入
端口月租费收入
调测工料费收入
本地端口月租费收入
国内长途端口月租费收入
国际、港澳台端口月租费收入
本地调测工料费收入
国内长途调测工料费收入
国际、港澳台调测工料费收入
基础数据通信业务：DDN（端口数）
= 上年末DDN端口总数 X （1+增长率）
本年末DDN
端口总数
首先计算“本年末DDN端口数总数”，然后再按比例分摊到本地、国内长途、国际和港澳台长途。
框图中提供两类 “本年末DDN端口数”。
= 本年末DDN端口总数 X 比例
本年末本地/国内长途/国际和港澳台长途
DDN端口数
相应地，“本年平均XX DDN端口数”的计算公式是：
=
本年末XX
DDN数
+
本年平均XX
DDN端口数
上年末XX
DDN数
（ ） /2
“本年新增端口数”也需要分类计算，其计算公式是：
= 本年末XX
DDN端口总数
-
本年新增XX
DDN端口数
上年末XX
DDN端口总数
基础数据通信业务：DDN（收入）
对“月租费收入”依照上图结构进行预测，以“本地端口月租费收入”为例，其预测方法是：
=
本年平均本地
DDN端口数
X本地DDN端口数月租费收入
对“测试工料费收入”按以下方法进行预测，以“本地测试工料费收入”为例：
=
本年新增本地
DDN端口数
X测试工料费收入
每个本地DDN端口
平均测试工料费收入
每DDN端口
平均月租费收入
端口月租费收入
本地端口月租费收入
国内长途端口月租费收入
国际、港澳台端口月租费收入
基础数据通信业务：帧中继（收入结构）
左图所示是帧中继收
入的构成，为计算各
项收入，需要先对帧
中继PVC电路数（包
括“本年末数”、“
本年平均数”和“本
年新增数”）和帧中
继端口数（包括“本
年末数”、“本年平
均数”） 进行预测。
帧中继收入
帧中继PVC电路月租费收入
调测工料费收入
本地帧中继PVC电路月租费收入
国内长途帧中继PVC电路月租费收入
国际、港澳帧中继PVC电路月租费收入
帧中继端口月租费收入
本地帧中继调测工料费收入
国内长途帧中继调测工料费收入
国际、港澳帧中继调测工料费收入
本地帧中继PVC电路月租费收入
国内长途帧中继PVC电路月租费收入
国际、港澳帧中继PVC电路月租费收入
基础数据通信业务：帧中继（PVC电路数）
=
上年末帧中继
PVC电路总数
X （1+增长率）
本年末帧中继
PVC电路总数
首先计算“本年末帧中继PVC电路总数”，然后再按比例分摊到本地、国内长途、国际和港澳台长途。
框图中提供两类 “本年末帧中继PVC电路数”。
= 本年末帧中继
PVC电路总数
X 比例
本年末本地/国内长途/国际和港澳台长途
帧中继PVC电路数
相应地，“本年平均XX帧中继PVC电路数”的计算公式是：
= 本年末XX
帧中继PVC电路数
+
本年平均XX
帧中继PVC电路数
（ ） /2
“本年新增帧中继PVC电路数”也需要分类计算，其计算公式是：
= -
本年新增XX
帧中继PVC电路数
上年末XX
帧中继PVC电路数
上年XX末帧中继
PVC电路数
本年末XX帧中继
PVC电路数
基础数据通信业务：帧中继（端口数）
= 上年末帧中继
端口数
X （1+增长率）
本年末帧中继
端口数
= 本年末XX
帧中继端口数
+
本年平均XX
帧中继端口数
（ ）/2上年末XX
帧中继端口数
框图中提供两类 “本年末帧中继端口数”。首先计算“本年末帧中继端口总数”，然后再按
比例分摊到本地、国内长途、国际和港澳台长途。
/2
= 本年末帧中继
端口总数
X 比例
本年末本地/国内长途/国际和港澳台长途
帧中继端口数
基础数据通信业务：帧中继（PVC电路月租费收入）
对“帧中继PVC电路月租费收入”依照上图结构进行预测，以“本地帧中继PVC电路月租费收
入”为例，其预测方法是：
=
本年平均本地
PVC电路数
X本地帧中继PVC电路月租费收入
每PVC电路
平均月租费收入
帧中继PVC电路月租费收入
本地帧中继PVC电路月租费收入
国内长途帧中继PVC电路月租费收入
国际、港澳帧中继PVC电路月租费收入
基础数据通信业务：帧中继（电路测试工料费、端口月租费）
对“电路测试工料费收入”分本地、国内长途、国际及港澳台，按以下方法进行预测：
= 本年新增XX
PVC电路数
XXX电路测试工料费收入 每XXPVC电路
平均测试工料费收入
对“端口月租费收入”分本地、国内长途、国际及港澳台，按以下方法进行预测：
= 本年平均XX
帧中继端口数
XXX端口月租费收入 每XX端口
平均月租费收入
基础数据通信业务：ATM（收入结构）
左图所示是ATM收入的构成，
为计算各项收入，需要先对
ATM电路数（包括“本年末数
”、“本年平均数”和“本
年新增数”）和ATM端口数
（包括“本年末数”、“本
年平均数”） 进行预测。
ATM收入
ATM电路月租费收入
调测工料费收入
本地ATM电路月租费收入
国内长途ATM电路月租费收入
国际、港澳ATM电路月租费收入
ATM端口月租费收入
本地ATM电路调测工料费收入
国内长途ATM电路调测工料费收入
国际、港澳ATM电路调测工料费收入
本地ATM端口月租费收入
国内长途ATM端口月租费收入
国际、港澳ATM端口月租费收入
基础数据通信业务：ATM（电路数）
=
上年末ATM
电路总数
X （1+增长率）
本年末ATM
电路总数
= 本年末ATM电路
总数
X 比例
本年末本地/国内长途/国际和港澳台长途
ATM电路数
相应地，“本年平均XX ATM电路数”的计算公式是：
=
本年末XX
ATM电路数
+
本年平均XX
ATM电路数
（ ） /2
“本年新增ATM电路数”也需要分类计算，其计算公式是：
= -
本年新增
ATM电路数
上年末XX
ATM电路数
上年末ATM
电路数
本年末ATM
电路数
首先计算“本年末ATM电路总数”，然后再按比例分摊到本地、国内长途、国际和港澳台长途。
框图中提供两类 “本年末ATM电路数”。
基础数据通信业务：ATM（端口数）
=
上年末ATM
端口数
X （1+增长率）
本年末ATM
端口数
=
本年末
ATM端口数
+
本年平均
ATM端口数
（ ） /2
上年末
ATM端口数
=
平均
ATM端口数
X 平均月租费单价
ATM端口数
月租
X 12
基础数据通信业务：ATM（电路月租费收入）
对“ATM电路月租费收入”依照上图结构进行预测，以“本地ATM电路月租费收入”为例，
其预测方法是：
=
本年平均本地
ATM电路数
X本地ATM电路月租费收入
每ATM电路
平均月租费收入
ATM电路月租费收入
本地ATM电路月租费收入
国内长途ATM电路月租费收入
国际、港澳ATM电路月租费收入
基础数据通信业务：ATM（电路测试工料费）
对“ATM电路测试工料费收入”依照上图结构进行预测，以“本地ATM电路测试工料费收入”为
例，对“电路测试工料费收入”按以下方法进行预测：
=
本年新增
ATM电路数
X本地电路测试工料费收入
每ATM电路
平均测试工料费收入
ATM电路测试工料费收入
本地ATM电路测试工料费收入
国内长途ATM电路测试工料费收入
国际、港澳ATM电路测试工料费收入
互联网业务：业务结构
互联网业务
互联网接入业务
互联网增值应用业务
互联网网间结算
xuqian:
互联网用户国际接
入放入互联网接入
下面。
互联网业务：接入业务（业务结构）
互联网接入业务
主叫计费业务
注册拨号业务
互联网专线业务
ADSL业务
LAN专线方式接入业务
LAN终端方式接入业务
WLAN业务
ISP转接与互联
储值卡网络使用业务
局域网同城高速互联业务
其他宽带接入业务
互联网用户国际、港澳台漫游接入业务
互联网业务：互联网接入（主叫计费/拨号注册业务/互联网专线业务）
主叫计费业务收入 主叫计费网络使用量= 网络使用费单价X
注册拨号业务收入
开户费收入
网络使用收入
新增注册拨号用户 开户费单价= X
= 注册拨号网络使用量 网络使用费单价X
互联网专线
业务收入
开户费收入
网络使用收入
新增互联网
专线用户
开户费单价= X
= 平均互联网专线用户 每户平均收入X
互联网业务：互联网接入（XDSL业务/LAN业务）
ADSL业务收入
一次性费用收入 新增XDSL用户 一次性费用单价= X
网络使用费收入
（分“虚拟拨号用户”
与“专线用户”计算）
= 平均XDSL用户 每户平均收入X
LAN专线收入
一次性费用收入 新增LAN用户 一次性费用单价= X
网络使用费收入 = 平均LAN用户 每户平均收入X
LAN终端收入
一次性费用收入 新增LAN用户 一次性费用单价= X
网络使用费收入 = 平均LAN用户 每户平均收入X
互联网业务：互联网接入（ WLAN、其他宽带、预付上网卡等）
储值卡网络用
费收入 = 上网时长 X 平均单价
上年上网时长 X (1+增长率)
X=
应计入本年收入的储值卡卡网络
使用费收入
储值卡网络使用
费收入
比例
= 上年收入 （1+增长率）X其它宽带业务收入
= 上年收入 （1+增长率）XWLAN业务收入
X 折扣
= 上年收入 （1+变化率）X储值卡销售收入
互联网业务：互联网接入业务：互联网用户国际、港澳台漫游接入
= 上年收入 （1+增长率）X
互联网用户国际、港澳
台漫游接入业务收入
= 上年收入 （1+增长率）X
互联网接入其他业务
收入
局域网同城高速互联收入
ISP互联网转接业务收入
= 上年收入 X (1+增长率)
上年收入 X (1+增长率)=
互联网业务：互联网增值应用（业务结构）
互联网增值应用业务
IDC业务
VPN业务
互联星空业务
主机托管
资源出租
增值服务
应用外包
xuqian:
IDC的细项有问题
其他平台业务
CHINAFAX业务
CHINAMALL业务
CHINAEDI业务
电子商务业务
其他应用业务
CTCA数字证书
xuqian:
新业务直接填收入
IDC外都直接填列。
互联网业务：互联网增值应用（IDC）
主机托管
收入
IDC收入 =
增值服务
收入
+
资源出租
收入
+
应用外包
收入
+
主机托管收入 = 实际出租机架数 每机架平均收入X
资源出租收入
增值服务收入
应用外包收入
=
=
=
实际出租主机数 每主机平均收入X
上年收入
上年收入
（1+增长率）
（1+增长率）
X
X
其中：
互联网业务：互联网增值应用（VPN业务等）
VPN收入 =
上年
VPD收入
X （1+增长率）
其中：VPDN收入 =
上年
VPDN收入
X （1+增长率）
CTCA证书
业务收入 =
互联网星空
业务收入 =
上年收入 （1+增长率）X
上年收入 （1+增长率）X
其他平台业务 = 上年收入 （1+增长率）
X
互联网业务：互联网增值应用（电子商务业务等）
CHINAFAX业务
CHINAMALL业务
CHINAEDI业务
电子商务业务
= 上年收入 （1+增长率）
X
= 上年收入 （1+增长率）
X
= 上年收入 （1+增长率）X
= 上年收入 （1+增长率）
X
其他应用业务 = 上年收入 （1+增长率）
X
互联网业务：互联网网间结算
互联网间结算
（仅限集团公司总部填列）
国内互联网间结算
国际互联网间结算
= 上年收入 （1+增长率）X
国内互联网网间结算
收入
= 上年收入 （1+增长率）X
国际互联网网间结算
收入
互联互通业务：业务结构
互联互通业务
本地互联互通业务
本地互联互通收入
本地互联互通支出
国内长途互联互通业务
国内长途互联互通收入
国内长途互联互通支出
国际、港澳台长途国内段互联互通业务
国际、港澳台长途互联互通收入
国际、港澳台长途互联互通支出
国际段结算（仅限集团公司总部填列）
国际港澳台国际段结算（仅限集团公司总部填列）
上市省公司与非上市集团公司互联互通净收入
－
－
－
互联互通业务：本地互联互通收入
与移动运营商
互联收入
=
本地互联互
通收入
转接收入+
本地网内移动用
户呼叫某某电信的来话量
本地接续费与移动运营商
互联收入
与其它固网
互联收入（区内）
本地网内其他固网呼叫
某某电信营业区内的通话费
分摊比例
= X
X=
与其它固网
互联收入（区间）
本地网内其他固网呼叫
某某电信营业区间的通话费
分摊比例X=
转接收入 =
某某电信转接其他运
营商的话务量 转接费
X
与其它固网
互联收入
+
互联互通业务：本地互联互通支出
与移动运营商
互联支出
=本地互联互通支出
与其它固网
互联支出
+
本地网内某某电信用户
呼叫移动用户的去话量
本地接续费与移动运营商
互联支出
= X
与其它固网
互联支出（区内）
本地网内某某电信呼叫
其他固网营业区内的通话费
分摊比例X=
本地网内某某电信呼叫其他固网营业区内的去话量 X 单价
与其它固网
互联支出（区间）
本地网内某某电信呼叫
其他固网营业区间的通话费
分摊比例X=
本地网内某某电信呼叫其他固网营业区间的去话量 X 单价
互联互通业务：国内长途互联互通收入
国内发端接入
收入
=
国内长途
互联互通收入
国内来话落
地收入
+
国内长途接
续收入
+
国内发端接入
收入
经其他运营商国内长途网的
去话话务量
本地接续费
国内来话落地
收入
经其他运营商国内长途网的
来话话务量*
本地接续费
国内长途接续
收入
其他运营商发端入网
经某某电信国内长途的话务量
国内长途接续费
* 包括PSTN和VoIP来话话务量。
=
=
=
X
X
X
互联互通业务：国内长途互联互通支出
国内发端接入
支出
=
国内长途
互联互通支出
国内来话落
地支出
+
国内长途接
续支出
+
国内发端接入
支出
其他运营商发端入网经某某电信
国内长途的话务量 本地接续费
国内长途落地
支出
经某某电信国内长途落地到其他
运营商网络的话务量*
本地接续费
国内长途接续
支出
经其他运营商的国内长途话务量 国内长途接续费
* 包括PSTN和VoIP的话务量。
=
=
=
X
X
X
互联互通业务：国际及港澳台国内段互联互通收入
国际长途接入
收入1
=
国际长途
互联互通收入
国际长途接
入收入2
+
国际来话收
入1
+
国际来话收
入2
+
国际长途接入
收入1
其他运营商在发话地送给某某电
信的国际话务量
国际通话费-本地接
续费
=
X
国际长途接入
收入2
其他运营商在国际局所在地送给
某某电信的国际话务量
国际通话费-国际电话国
内长途接续费
=
X
国际来话
收入1
其他运营商疏通国际来话落地到
某某电信国际出入口局所在地的
国际话务量
本地接续费= X
国际来话
收入2
其他运营商疏通国际来话在国际
出入口局所在地送给某某电信的
异地国际话务量
国际电话国内长途接续费= X
互联互通业务：国际及港澳台国际段互联互通支出
国际长途来话
支出1
=
国际长途
互联互通支出
国际长途来话
支出2
+
国际长途来话
支出1 =
在国际局出入口局所在地送给其他运营商的到
国际局所在地的国际来话话务量
X 本地接续费
国际长途来话
支出2 =
在国际出入口局所在地送给其他运营商的
非国际出入口局所在地的国际来话话务量
X 国际电话国内长
途接续费
国际长途去话
支出
+
国际长途去话
支出 = X
其他运营商用户使用某某电信
190业务的国际话务量
本地接续费
国际段结算收入
国际港澳台段结算收入
互联互通业务：国际段、港澳台段
= X上年结算收入 （1+变化率）
国际段结算支出 = X上年结算支出 （1+变化率）
= X上年结算收入 （1+变化率）
= X上年结算支出 （1+变化率）国际港澳台段结算支出
上市省公司和非上市集团公司收入 = X
上年与非上市集团
公司结算净支出
（1+变化率）
由上市省公司填列
由集团公司填列
网元出租业务：业务结构
本地数字电路出租
网元出租业务
数字电路出租收入 国内长途数字电路出租
国际港澳台数字电路出租
音频电路出租
中继线出租
本地音频电路出租
长途音频电路出租
模拟中继线出租
数字中继线出租
光纤管道管孔出租 管道、管孔出租收入
光纤出租收入
网元出租业务：数字电路出租
=
平均本地数字电路
出租数（折算为2M)
X
本地数字电路
单位租金
本地数字电路
出租收入
数字电路
出租收入 = +
国内长途数字
电路出租收入
国际数字电路
出租收入
+
“本地数字电路出租收入”、“国内长途数字电路出租收入”、“国际数字电路出租收
入”、“港澳台数字电路出租收入”的预测方法一样，下面以“本地数字电路出租收入
”为例说明。
本地数字电路
出租收入
（本年末本地数字电路出租数+上年末本地数字电路出租数）/2
上年末本地数字电路出租数*（1+增长率）
港澳台数字电路
出租收入
+
网元出租业务：音频电路出租、中继线出租
=
平均音频电路
出租数（折算为2M)
X
音频电路
单位租金
本地音频电路
出租收入
（本年本地末音频电路出租数+上年末本地音频电路出租数）/2
上年末本地音频电路出租数 *（1+增长率）
=
平均中继线
出租数（折算为2M)
X
中继线
单位租金
模拟中继线出租
收入
（本年末模拟中继线出租数+上年末模拟中继线出租数）/2
上年末模拟中继线出租数*（1+增长率）
音频电路出租分“本地”、“长途”预计，下面以“本地”为例，“长途”与“本地”预测方
法同。
中继线出租分“模拟”、“数字”预计，下面以“模拟”为例，“数字”与“模拟”预测方法
同。
管道管孔、光纤出租
• “管道管孔出租收入”、“光纤出租收入” 分别按本地、长途两个专业预测收入，
两者的预测方法一样，下面以“管道管孔出租收入”为例说明。
• “管道管孔出租收入”分“本地”与“长途”预测，预测方法详见下图示。
=
上年本地
管道管孔出租收入 （1+增长率）
X
本地管道管孔出租
收入
管道、管孔
出租收入
光纤、管道、管孔 = +
光纤出租
收入
=
本地
管道管孔出租收入
长途
管道管孔出租收入
+管道管孔出租收入
=
上年长途
管道管孔出租收入 （1+增长率）
X
长途管道管孔出租
收入
其 他
出租设备及代维
增值业务收入
声讯信息业务收入
广播电视传送业务收入
电视会议业务收入
会议电话业务收入
其他
号簿收入
电报收入
其他收入
其他业务收入
出租设备及代维
本地出租设备及代维
长途出租设备及代维
数据出租设备及代维
其他：出租设备及代维
其他：出租设备及代维（1）
出租设备及代维
收入 =
7号信令网
出租收入
同步网
出租收入
+ 其它收入+
先将“其它网元出租收入”分为“本地”、“长途”、“数据”，再在此基础上，预
测“本地其他网元出租”中的“7号信令网出租收入”、“同步网出租收入”及“其他
”；预测“长途其他网元出租”中的“同步网出租收入”及“其他” 。预测方法均详
见下图示。
本地出租设备
及代维
长途出租设备
及代维
+
数据出租设备
及代维
+
本地出租设备
及代维 =
=
上年7号信令网出租
收入
（1+增长率）X7号信令网出租收入
= 上年同步网出租收入 （1+增长率）X同步网出租收入
= 上年收入 （1+增长率）X其他收入
其他：出租设备及代维（2）
同步网
出租收入
其它收入+
长途出租设备
及代维 =
上年收入 （1+增长率）*
数据出租设备
及代维 =
= 上年同步网出租收入 （1+增长率）X同步网出租收入
= 上年收入 （1+增长率）X其他收入
其他：电视会议、广播电视传送、号簿、电报收入等
电视会议业务收入
上年电视会议
业务收入
X （1+增长率）=
广播电视传送业务收入
会议电话业务收入
上年广播电视传送
业务收入
上年会议电话
业务收入
X
X
（1+增长率）
（1+增长率）
=
=
声讯信息业务收入 上年声讯信息
业务收入
X （1+增长率）=
号簿收入
电报收入
上年号簿收入 X （1+增长率）=
上年电报收入 X （1+增长率）=
其他：话音增值业务结构
话音增值业务
智能网业务收入
来电显示业务业务
家家e业务业务
语音信箱业务收入
其它话音增值业务
左图展示了增值业务的结构
Call－center服务收入
其他：话音增值业务
来电显示收入 X 平均单价= （上年期末用户数 + 本年期末用户数）/ 2
上年期末用户数 X （1+增长率）
智能网业务收入 = （1+增长率）上年收入 X
家加e业务收入 =
语音信箱业务收入 = （1+增长率）上年收入 X
其它话音增值业务收入 = （1+增长率）上年收入 X
Call－center业务收入 = （1+增长率）上年收入 X
X 平均单价（上年期末用户数 + 本年期末用户数）/ 2
上年期末用户数 X （1+增长率）
其他收入
其他收入
本地网其他收入
国内长途其他收入
国际长途其他收入
数据通信其他收入
本地网其他收入、国内长途其他收入、国际长途其他收入、数据通信其他收入的
预测方法相同，下面仅以本地网其他收入预测为例进行说明
本地网其他收入 = （1+增长率）上年本地网其他收入 X
其他：其它业务收入（1）
=其它业务收入
广告收入（不含黄页广告） 代办工程收入
+出售商品收入
系统集成收入
+
其它收入
+
+
=出售商品收入
出租商品收入 出租房屋收入 销售材料收入
代办业务收入
+
+
+ +
销售电话机数量=电话机销售收入 销售单价X
+
电话机销售
收入 +
小灵通销售
收入
网络终端销售
收入
其他收入+
话机销售收入、小灵通销售收入、网络终端销售收入的预测方法相同，下面仅以话机
销售收入为例说明预测方法。
其他：其它业务收入（2）
上年广告收入=
广告收入（不含黄页广告）
上年其它收入=其它收入
上年系统集成收入=
系统集成收入
上年代办工程收入=代办工程收入
（1+增长率）X
（1+增长率）X
（1+增长率）X
（1+增长率）X
出租商品收入 上年出租商品收入= （1+增长率）X
出租房屋收入 上年出租房屋收入 （1+增长率）X
=
代办业务收入 上年代办业务收入= （1+增长率）X
销售材料收入 上年销售材料收入= （1+增长率）X
固定电话业务收入
本地电话业务收入
其中：装移机业务收入
月租费收入
通话费收入
国内长途通话费收入
国际、港澳台长途通话费
收入
电话卡收入
话音增值业务收入
互联互通收入
互联网与数据业务收入
互联网业务收入
数据业务收入
网元出租收入
其它收入
通信业务收入合计
经营预算输出：经营预算结果
年末本地电话主线数
年末无线市话主线数
本地电话通话时长
国内长途电话通话时长
国际长途通话时长
港澳台长途通话时长
互联网接入用户网络使用量
年末DDN端口数
年末帧中继端口数
年末ATM电路数
年末ADSL用户数量
年末LAN用户数量
收入 业务量
经营预算输出：经营预算分析指标
本地电话MOU（不含电话卡）
本地电话平均单价（不含电话卡）
区内电话平均单价
区间电话平均单价
本地电话拨号上网平均单价（不含上网卡）
本地电话ARPU（不含电话卡）
其中：通话费ARPU（不含电话卡）
月租费ARPU国内长途MOU（不含电话卡）
国内长途通话量IP所占比例（不含电话卡）
国内长途传统长话平均单价（不含电话卡）
国内长途IP平均单价（不含电话卡）
国内长途ARPU（不含电话卡）
国际长途MOU（不含电话卡）
国际长途通话量IP所占比例（不含电话卡）
国际长途传统长话平均单价（不含电话卡）
国际长途IP平均单价（不含电话卡）
国际长途ARPU（不含电话卡）
港澳台长途MOU（不含电话卡）
港澳台长途通话量IP所占比例（不含电话卡）
港澳台长途传统长话平均单价（不含电话卡）
港澳台长途IP平均单价（不含电话卡）
港澳台长途ARPU（不含电话卡）
经营预算需为资本支出预算提供的输入
1、本地电话主线数
2、无线市话主线数
3、本地网通话量
4、国内长话总通话量
5、国际长话总通话量
6、港澳台长话总通话量
7、互联互通去话量
8、XDSL用户数
9、LAN用户数
11、普通专线期末用户数
12、本年末末本地数字电路出租数
13、本年末本地音频电路出租数
14、本年末本地中继电路出租数
15、本年末省内长途出租需用带宽合计
16、本年末省内长途出租需用带宽合计
经营预算需为财务预算提供的输入
1、通信业务收入
2、装移机收入(本地)
3、ISDN新增数量(2B+D)
4、宽带新增数量
5、大客户收入
6、固定电话到达数、新增用户数
7、固定电话净增用户数
8、公用电话业务收入
9、电信卡销售面值金额
10、IC卡印制数量
11、PVC质卡印制数量
12、纸质卡印制数量
13、其他卡印制数量
14、其他业务收入
某某电信集团全面预算模型
—— 资本支出预算 ——
资本支出基本思路一：
期末
市场需求
＝
÷
当期
投资 － ＋（
期末设备
利用率
期初设
备容量
设备更
新容量 ） ×
单位
综合造价
期末设
备容量
资本支出基本思路二：
＝
当期
投资
×
规划新增
设备容量
单位
综合造价
资本支出预算编制基本思路
传输网投资
IP网投资
资本支出
资本支出总体分类
接入网投资
交换网投资
基础数据网投资
资本预算的总体分类可以划分为：
交换网投资、基础数据网投资 、
IP网投资、传输网投资、接入网
投资、无线市话投资、电源及空
调投资、信令网及同步网投资、
企业信息系统投资、管道投资、
房屋投资、固定资产零星购置、
研发投资和其它投资，并按照此
分类分别进行资本投资预测。
房屋投资
电源及空调投资
企业信息系统投资
其它投资
研发投资
管道投资
固定资产零星购置投资
信令网及同步网投资
无线市话投资
骨干智能网投资
独立汇接局设备投资
关口局设备投资
交换网改造及其它投资
国际局设备投资
交换网投资
交换网投资：分类
交换网投资可以划分为：本地交换设备投资、长途交换设备投资、省内/本地智能网
投资、骨干智能网投资、独立汇接局交换设备投资、关口局交换设备投资、国际局
交换设备投资、话音增值业务投资、交换网改造及其它投资。
话音增值业务投资
省内/本地智能网投资
长途交换设备投资
本地交换设备投资
本地交换设备投资
交换网投资：本地交换设备投资
纯中继扩容投资
窄带光纤接入设备投资
本地局用交换设备投资
本地交换设备投资：本地局用交换设备投资
本地局用交换
设备投资
本地局用交换机容量
每门
综合造价
＝ ×
＋
更新容量期末容量 期初容量
－
×（1 - ）
期末不含无线
市话的固定电
话用户数
采用窄带光纤接入设备接
入的 用户占不含无线市话
的固定电话用户的比例
期末局用交换机
实装率
÷
本地局用交换机含所带远端模块，不含窄带光纤接入设备
本地交换设备投资：窄带光纤接入设备投资
窄带光纤接入
设备容量
每线综合
造价
＝ ×
＋ 更新
容量
－期末
容量
期初
容量
窄带光纤接入
设备投资
×
期末不含无线
市话的固定电
话用户数
采用窄带光纤接入设备接
入的 用户占不含无线市话
的固定电话用户的比例
期末窄带光纤接
入设备实装率
÷（ ）
纯中继扩容
投资
规划提供
＝ ×
纯中继扩容容
量（E1）
单位综合
造价
本地交换设备投资：纯中继扩容投资
长途交换
设备投资
需投资的长途
交换设备容量
每路端
综合造价
＝ ×
＋
长途交换
更新容量
期末长途
交换容量
期初长途
交换容量
－
长途交换
实占容量
期末长途交
换实装率
÷
长途忙时
话务量
平均每路端
忙时话务量
÷
×长途通话量 转换系数
交换网投资：长途交换设备投资
骨干智能网
投资 ＝
智能网投资：（省内/本地智能网、骨干智能网）
SCP、SMP、
SDP投资
SSP投资+
独立IP
投资+
规划提供
其它投资+
省内/本地
智能网投资
＝
SCP、SMP、
SDP投资
SSP投资+
独立IP
投资+
规划提供
其它投资+
独立汇接局
设备投资
规划提供
＝ ×
新增中继
容量（E1）
单位综合
造价
交换网投资：独立汇接局设备投资
关口局设备
投资 ×
新增中继
容量（E1）
单位综合
造价＝
互联互通忙
时话务量
平均每线忙
时话务量
÷
交换网投资：关口局设备投资
期末中继
容量
期初中继
容量
-
从网管取数
国际局 设
备投资
需投资的国际
交换设备容量
平均每路端
综合造价
×
净增国际交换
设备容量
更新国际交换
设备容量
规划提供
交换网投资：国际局设备投资
＝
+
交换网投资：话音增值业务投资、交换网改造及其它投资
交换网改造
及其它投资
＝ 直接填报
话音增值业
务投资
＝ 直接填报
基础数据网投资
基础数据网投资：分类
基础数据网增值业务投资
基础数据网改造及其它投资
DDN 投资
ATM/FR 投资
用户端口
投资
单位综
合造价
＝ ＋
－
÷
期末用
户端口
期初用
户端口
DDN 投
资
中继端口
投资
） （× 单位综
合造价
×新增中
继端口
期末实占DDN用户端口数 期末实装率 规划提供
基础数据网投资： DDN投资
DDN投资包括用户端口投资和中继端口投资。
（等效为64K的端口）
ATM/FR投资
基础数据网投资：ATM/FR投资
ATM投资
FR投资
FR端口投资
单位综
合造价
＝
－
÷
期末
端口
期初
端口
FR投资
）
（ ×
期末实占
FR端口数
期末实占率
ATM/FR投资：FR 投资
（等效为128K的端口）
ATM/FR投资：ATM投资
ATM端口投资＝ATM投资
单位综
合造价
－
÷
期末
端口
期初
端口
）
×
期末实占
端口数
期末实
占率
（分2M、155M和622M端口）
（分2M、155M和622M端口）
)
规划提供
直接填报＝
基础数据网增值
业务投资
基础数据网投资：基础数据网增值业务投资、基础数据网改造及其它投资
直接填报＝
基础数据网改造及
其它投资
IP网投资：分类
IP网投资
IP骨干网投资
IP城域网投资
IP网增值业务投资
用户认证及网络安全投资
IP网改造及其它投资
IDC投资
IP城域网投资
IP网投资：IP城域网投资
城域网路由器投资
城域网交换机投资
宽带接入服务器投资
IP城域网投资：城域网路由器投资
需投资的
端口数＝
城域网路
由器投资
端口
平均造价
×
规划提供
（分低速和高速端口)
速率为及以上的端口为高速端口，以下为低速端口。
城域网交
换机投资
IP城域网投资：城域网交换机投资
需投资的
端口数＝
端口
平均造价
×
规划提供
（分10M/100M、GE端口)
+
其它端口投
资
IP城域网投资： 宽带接入服务器投资
新增BRAS
端口数＝
宽带接入服
务器投资
端口
平均造价
×
规划提供
（分10/100M、GE和ATM端口)
+
其它端口
投资
新增
端口数
＝
IP骨干网
投资
端口
平均造价
×
规划提供
IP网投资： IP骨干网投资
IP骨干网
端口投资
分STM-1、STM-4、STM-16和STM-64端口
＝IDC 投资
IDC设备及其
它配套投资
IP网投资： IDC 投资
本期IDC
新增面积
平均单位面
积造价
＋×
IDC投资包括IDC新增面积投资、IDC设备及其它配套投资两部分。
IP网投资： IP网增值业务投资
IP网增值业务投资
应用系统及其它增值
业务投资
VPN/VPDN投资
＝ 直接填报
＝
VPN/VPDN投资
应用系统及其它
增值业务投资
直接填报
IP网增值业务投资：VPN/VPDN投资、应用系统及其它增值业务投资
＝
用户认证和网络安
全投资
直接填报
IP网投资：用户认证和网络安全投资、IP网改造及其它投资
＝
IP网改造及其它
投资 直接填报
传输网投资
本地SDH设备投资
本地传输光缆投资
长途(省内)SDH设备投资
长途(省内)传输光缆投资
长途(省际)SDH设备投资
本地DWDM设备投资
长途(省内) DWDM设备投资
传输网投资：分类
长途(省际)传输光缆投资
长途(省际) DWDM设备投资
传输网改造及其它投资
国际传输投资
本地电话需用
SDH总带宽
本地中继电
路数
本地网
话务量
×
期末本地中继
电路利用率
÷
本地网
通话量
转换系数
= ÷ 30
传输网投资：本地电话需用SDH带宽、本地数据需用SDH带宽
本地数据需用
SDH总带宽
＝ 直接填报
本地出租需用
SDH总带宽
30＝ ÷
期末本地数字电
路出租总带宽
期末本地音频
电路出租数
＋
＋ 期末本地中继电
路出租总带宽
传输网投资：本地出租需用SDH带宽、互联互通需用SDH带宽
互联互通需用
SDH总带宽
30＝ ÷
互联互通
中继电路数
互联互通 忙
时话务量
互联互通中继
电路利用率
÷
由于传输网设备配置必须考虑各业务流量流向、承载设备和端口类型，因
此以上计算方法不能计算出传输网实际所需配置设备端口容量，仅作参考
本地SDH设
备投资
需投资的本地
SDH设备容量
SDH传输设备2M
端口综合造价
＝ ×
传输网投资：本地SDH设备投资
规划提供
需投资的本地SDH设备容量需要在流量流向预测数据
的基础上，通过相应规划工具计算得出需投资SDH设
备的等效2M端口个数。本地SDH设备含MSTP设备。
本地DWDM
设备投资
规划提供＝
本地中继光
缆投资
本期需投资的本地中继
传输光缆纤芯公里
每纤芯公里
综合造价
＝ ×
本地净增中继传输
光缆纤芯公里
本地更新中继传输
光缆纤芯公里
＋
传输网投资：本地DWDM设备投资、本地中继光缆投资
省内DWDM
设备投资
规划提供
长途（省内）
光缆投资
每纤芯公里
综合造价
＝
×
本期需投资的
光缆纤芯公里
省内净增光
缆纤芯公里
省内更新光
缆纤芯公里＋
＝
传输网投资：长途(省内)SDH设备、DWDM设备、长途光缆投资
长途（省内）
SDH设备投资
需投资的长途（省
内）SDH设备容量
SDH传输设备155M
端口综合造价
＝ ×
规划提供
传输网投资：长途(省际) SDH设备、DWDM设备、长途光缆投资
省际DWDM
设备投资
规划提供
长途（省际）
光缆投资
＝
省际净增光
缆纤芯公里
省际更新光
缆纤芯公里＋
每纤芯公里
综合造价×
本期需投资的
光缆纤芯公里＝
长途（省际）
SDH设备投资
需投资的长途（省
际）SDH设备容量
SDH传输设备155M
端口综合造价
＝ ×
规划提供
国际传输
投资 规划提供＝
传输网投资：国际传输投资、传输网改造及其它投资
传输网改造
及其它投资 ＝
直接填报
接入网投资
用户电缆投资
接入光缆投资
宽带接入设备投资
接入网投资：分类
接入网投资可以划分为：用户电缆投资、接入光缆投资、五类线投资 、宽带
接入设备投资、接入网改造及其它投资。
接入网改造及其它投资
五类线投资
接入网投资：用户电缆投资
用户电
缆投资
用户主干
电缆投资
用户配线
电缆投资
用户电缆投资可以划分为用户主干电缆投资和用户配线电缆。
用户主干
电缆投资
需投资的主干电缆
线对公里数
主干电缆平均
每线对公里综
合造价
＝ ×
＋
更新主干电缆
线对数
本期需投资的主
干电缆线对数
－期末主干电缆
线对数
主干电缆平均
线对长度×
期初主干电缆
线对数
接入网投资：用户电缆投资（用户主干电缆投资）
期末不含无线市话
的固定电话用户数
期末主干电缆
线对利用率
÷
用户配线
电缆投资
本期需投资的配线
电缆线对公里数
配线电缆平均
每线对公里综
合造价
＝ ×
＋
更新配线电缆
线对数
本期需投资的配线电
缆线对数
－期末配线电缆
线对数
配线电缆平
均线对长度
×
期初配线电缆
线对数
接入网投资：用户电缆投资（用户配线电缆投资）
期末不含无线市话
的固定电话用户数
采用直配方式接入的用户
占所有固定用户的比例
×
期末配线电缆
线对利用率
÷（1- ）
接入 光
缆投资
本期需投资的接
入光缆纤芯公里
每芯公里
综合造价
＝ ×
接入网投资： 接入光缆投资
新建中继、接入混合光缆（同缆分纤），其投资计入接入光缆
接入网投资： 五类线投资
五类线
投资
接入网五类线
新增布线长度
每百米
平均造价
×
平均每信息
点布线长度
新增信
息点数
×
＝
接入网投资：入设备投资
宽带接入
设备投资
ADSL投资 LAN接入投资WLAN投资 其他宽带接入投资
新增ADSL
DSLAM端口＝
－
÷
ADSL
投资
×
期末ADSL用户数 期末实装率
每端口
综合造价
期初ADSL
端口
期末ADSL
端口
接入网投资： ADSL投资
接入网投资： LAN投资
LAN
投资
园区交换
机投资
＝
楼道交换
机投资
+
新增楼道
交换端口＝
－
÷
楼道交换
机投资
×
期末LAN终端方式用户数 期末实装率
期初楼道
交换端口
期末楼道
交换端口
端口单位
综合造价
接入网投资： LAN投资
新增园区
交换端口＝
－
÷
园区交换
机投资
×
期末实占数 期末实装率
期初园区
交换端口
期末园区
交换端口
端口单位
综合造价
接入网投资： WLAN、其他宽带接入、接入网改造及其它投资
其他宽带接
入投资
＝ 直接填报
新增WLAN
AP数
＝
WLAN
投资
× AP综合造价
直接填报
接入网改造及
其它投资 ＝ 直接填报
无线市话投资
＝
无线市
话投资
综合造价含交换侧和无线侧设备的投资，
需综合考虑新建和扩容网络的造价差异
＋
无线市话增
值业务投资
÷期末无线市话用户数 期末放号率
－
期初容量期末容量
×
需投资的无线市话容量
无线市话网络建
设和优化投资
无线市话综合造价
＋
无线市话改造
及其它投资
电源及空调投资
电源及
空调投资
＝ 直接填报
信令网和
同步网投资
信令网
投资
＝
+
同步网
投资
规划提供
信令网和同步网投资
企业信息系统投资
企业信息
系统投资
＝
BSS系统投
资
+
OSS系统
投资
MSS系统
投资
+ +
CTG-MBOSS的
基础架构
规划提供
管道投资
管道
投资
本地管道
投资＝ +
干线管道
投资
需投资的干
线管孔公里
每孔公里
综合造价
x
需投资的本
地管孔公里
每孔公里综
合造价
x
新增孔
公里
+ 更新孔
公里
新增孔
公里
+
更新孔
公里
管道改造及
其它投资
+
房屋建设投资
续建房屋
投资
新建房屋
投资
房屋投资
房屋改造投
资
房屋建设投资包括：续建房屋投资、新建房屋投资和房屋
改造投资三部分。
平均
造价
续建房屋投
资
=
地市州局枢
纽楼面积
+
县局所及市
话分局面积
×
接入网点
面积
×
×
×
×
当期工作量占
总工作量比重
平均
造价
× 当期工作量占
总工作量比重
当期工作量占
总工作量比重
+
平均
造价
当期工作量占
总工作量比重
房屋投资： 续建房屋投资
×支局所面积 × +
平均
造价
×
纯管理用
房面积
×
平均
造价
当期工作量占
总工作量比重
+
房屋改造
投资
= 直接填报
房屋投资： 新建房屋投资、房屋改造投资
平均
造价
新建房屋投
资
=
地市州局枢
纽楼面积
+
县局所及市
话分局面积
×
接入网点
面积
×
×
×
×
当期工作量占
总工作量比重
平均
造价
× 当期工作量占
总工作量比重
当期工作量占
总工作量比重
+
平均
造价
当期工作量占
总工作量比重
×支局所面积 × +
平均
造价
×
纯管理用
房面积
×
平均
造价
当期工作量占
总工作量比重
+
＝ 研发投资 直接填报
固定资产零星
购置投资
固定资产零星购置投资、研发投资、其它投资
＝
其它投资 ＝ 直接填报
直接填报
投资预算综合输出
交换网投资
传输网投资
接入网投资
基础数据网投资
IP网投资
无线市话投资
信令网及同步网投资
企业信息系统投资
管道投资
房屋投资
固定资产零星购置投资
研发投资
其它投资
投资总额分布
交换网投资
传输网投资
接入网投资
基础数据网投资
IP网投资
无线市话投资
信令网及同步网投资
企业信息系统投资
管道投资
房屋投资
固定资产零星购置投资
研发投资
其它投资
投资新增能力
交换网投资
传输网投资
接入网投资
基础数据网投资
IP网投资
无线市话投资
信令网及同步网投资
企业信息系统投资
管道投资
房屋投资
固定资产零星购置投资
研发投资
其它投资
占总投资比例
交换网投资
传输网投资
接入网投资
基础数据网投资
IP网投资
无线市话投资
信令网及同步网投资
企业信息系统投资
管道投资
房屋投资
固定资产零星购置投资
研发投资
其它投资
变化情况
投资预算综合输出
投资预算需为财务预算提供的输入（一）
1.交换网投资
2.基础数据通信投资
3. IP网投资
4.传输网投资
5.接入网投资
6. 无线市话投资
7. 公用电源及空调部分投资
8. 信令网及同步网投资
9. 企业信息系统投资
10.管道投资
11.房屋投资
12.固定资产零购投资
13.研发投资
投资预算需为财务预算提供的输入（二）
14.动力电源及空调投资占总资本支出的比例
15.运输设备占总资本支出的比例
16.通用设备占总资本支出的比例
17.应急通信装备占总资本支出的比例
18.期初交换设备容量
19.期末交换设备容量
20.期初主干电缆长度
21.期末主干电缆长度
22.期初配线电缆长度
23.期末配线电缆长度
24.期初管道长度
25.期末管道长度
某某电信集团全面预算模型
—— 财务预算 ——
财务预算
财务预算主要由三个部分构成：财务收支预算、资产负债预算、融资预算，
如下图所示。财务预算是从收支预算入手开始编制。考虑到上市公司，本年度
的预算模型中增加了国内、国际口径的转换。
财务预算
• 财务收支预算
• 资产负债预算
• 现金流量预算
财务预算：财务收支预算（总体构成）
财务收支预算
主营业务成本、
主营业务收入预算
营业外收入、支出
投资收益
利润总额
其他业务收入、支出
营业费用、管理费用、财务费用
财务预算：资产负债与融资预算（总体结构）
资产负债预算 现金流量预算
负债
所有者权益
资产 资金缺口
融资规模
融资结构
现金流量
成本费用预算：总体构成
成本费用
营业费用
财务费用
管理费用
主营业务成本
其他业务支出
主营业务成本预算：总体构成
工资
折旧费
修理费
低值易耗品摊销
业务费
福利费
主营业务成本
主营业务成本预算：工资、福利费
=主营业务成本中的工资 平均生产人员数 人均工资×
=主营业务成本中的福利费 福利费提取比例×主营业务成本中的工资
上年人均工资 ×（1+变化率）
平均生产人员数 = 年初生产人员数 年末生产人员数+( ) / 2
主营业务成本费用预算：折旧费（预测思路）
将固定资产分为八类,分类预测固定资产折旧费。
由于固定资产分类与资本支出分类不一致，将资本支出按照固定资产
分类进行转换。
综合考虑计提固定资产减值准备，在建工程减值准备因素对折旧的影
响
预测出总的折旧费后，再将其按比例分摊在“主营业务成本”和“管
理费”及“其他业务支出”中。
主营业务成本费用预算：折旧费（固定资产与资本支出分类）
传输设备
电路交换设备
数据通信设备
动力电源设备
应急通信装备
房屋及建筑物
运输设备
固定资产分类
传输网投资
IP网投资
运营支撑系统投资
房屋投资
其它投资
资本支出分类
公用电源及空调部分投资
信令网及同步网投资
研发投资
管道投资
接入网投资
交换网投资
基础数据网投资
IDC 投 资
固定资产零星购置 通用设备
资本支出分类与固定资产分类的转换（1）
动力电源及空调
运输设备
通用设备投资
应急通信装备投资
按照占总资本支出比例
直接计算
运营支撑系统投资
研发投资
零星购置
其它投资
固定资产分类中没有，需按剔
除动力电源、运输设备、通用
设备之后的投资总额分摊到传
输设备、电路交换设备、数据
通信设备投资中，其他投资也
分摊到房屋及建筑物投资中。
资本支出分类与固定资产分类的转换（2）
传输设备投资
电路交换设备投资
数据通信设备投资
直接归集传输设备投资
直接归集电路交换设备投资
直接归集数据通信设备投资
包含的动力电源及空调投资
包含的运输设备投资
包含的通用设备投资
分摊的运营支撑系统投资
分摊的固定资产零星购置
分摊的研发投资、其他投资
- +
房屋及建筑物投资
直接归集房屋投资
包含的动力电源及空调投资
包含的运输设备投资
包含的通用设备投资
分摊的其他投资- +
A B
资本支出分类与固定资产分类的转换（3）
直接归集的传输设备投资
传输网投资
信令网及同步网投资--同步网投资
管道投资
接入网投资--接入网电缆投资
接入网光缆投资
直接归集的电路交换设备投资
交换网投资
接入网投资--ADSL投资
LAN投资
其他宽带接入投资
窄带无线接入投资
接入网改造投资
信令网及同步网投资--信令网投资
直接归集的数据通信设备投资
基础数据网投资
IP网投资
IDC投资
直接归集的房屋及建筑物投资
房屋投资
资本支出分类与固定资产分类的转换（4）
包含的动力电源
及空调投资
＝ 直接归集的投资
动力电源空调占直
接归集投资的比例
固定资产总投资
动力电源空调占固定
资产总投资比例
公用电源及空调
部分投资
－
固定资产总投资 － 公用电源及空调部分投资
包含的运输设备
投资
＝ 直接归集的投资
运输设备占直接归
集投资的比例
固定资产总投资
运输设备占固定资产
总投资比例
直接归集的传输、电路交换、数据通信、房屋及建筑物、运营支撑系统、
零星购置、研发和其它投资之和
资本支出分类与固定资产分类的转换（5）
分摊的其他投资
分摊的运营支撑系统投资
分摊的固定资产零星购置
分摊的研发投资
=
（A-B）
（A-B)
×
剔除包含的动力电源、运输和
通用设备投资后的运营支撑系
统投资、固定资产零星购置、
研发投资
房屋投资纳入到分摊基数中
按照上述方法转换为固定资产分类之后，分类计提固定资产折旧
包含的通用设备投资 同包含的运输设备投资计算
主营业务成本预算：折旧费
期初固定资产原
值
当期增加固定
资产原值
当期减少固定
资产原值+
-
固定资产本期计提折旧
期末固定资产原值 =
=( 综合折旧率) ×固定资产平均原值
期末固定资产原值 期初固定资产原值+( ) / 2固定资产平均原值 =
期初在建工程原值 当期固定资产投资+(
当期在建工程转成
固定资产比例
×
期初固定资产原值 当期固定资产原值减少占
期初固定资产原值比例
×
)
固定资产年初
减值准备-
在建工程暂按原值计算转固金额，目前企业会计制度没有明确规定，在建工程减值准
备按照固定资产减值准备预计方法预计
主营业务成本费用预算：修理费（总体构成）
一般修理费
大修理费
修理费
修理费的构成见下图。与折旧费相同，先预测出总的修理费，然后再将其按比例
分摊到“主营业务成本”和“管理费”中。
自维
代维
自维
代维
主营业务成本费用预算：修理费（一般修理费（自维））
一般修理费（自维）
传输设备一般修理费
电路交换设备一般修理费
数据通信设备一般修理费
动力电源设备一般修理费
应急通信装备一般修理费
房屋及建筑物一般修理费
运输设备一般修理费
通用设备一般修理费
主营业务成本费用预算：修理费（一般修理费（自维））
传输设备一般
修理费
电路交换设备
一般修理费
数据通信设备一般修理费
动力电源设备一般修理费
应急通信装备一般修理费
房屋及建筑物一般修理费
运输设备一般修理费
通用设备一般修理费
传输设备平均
固定资产原值
=
上年传输设备一般
修理费占平均固定
资产原值比例
（1+变化率）
电路交换设备
平均容量
=
上年单位电路交换
设备一般修理费
（1+变化率）
同传输设备一般修理费
主营业务成本费用预算：修理费（一般修理费（代维））
用户引入线代维费用
主干电缆代维费用
管道代维费用
局用终端代维费用
其它代维费用
一般修理费（代维）
配线电缆代维费用
杆路代维费用
（1+变化率）
主营业务成本费用预算：修理费（一般修理费（代维））
引入线一般维修费单价×用户引入线代维费用 引入线数平均数=
主干电缆一般维修费单价×主干电缆代维费用 主干电缆平均长度=
管道一般维修费单价×管道代维费用 管道平均长度=
局用终端代维费用 局用终端平
均数量
=
上年度局用终端
平均代维费用×
其它代维费用 = ×
上年度其它设备
维修费
配线电缆一般维修费单价×配线电缆代维费用 配线电缆平均长度=
杆路一般维修费单价×杆路代维费用 杆路平均长度=
×（1+变化率）
上述代维费用也可以采用如下方式计算，省里根据实际情况任选其一
上年一般维修费占固
定资产平均原值比例
×代维费用 固定资产平均原值=
主营业务成本预算：修理费（大修理费（自维））
（1+变化率）
上年度房屋大修理费占
房屋固定资产平均原值
×房屋大修理费
房屋固定资
产平均原值=
交换设备大
修理费
传输设备大
修理费
其它 = ×上年度其它设备维修费
电源及动力
大修理费
大修理费用（自维）
×（1+变化率）
同房屋修理费
同房屋修理费
电路交换设备
平均容量
=
上年单位电路交换
设备一般修理费
（1+变化率）
对预测思路：与“一般修理费”同。先分类预测出大修理费，再按比例分摊为自维
部分与代维部分。
主营业务成本费用预算：修理费（大修理费（代维））
大修理费（代维） 上年度大修理费（代维）） ×（1+变化率）=
主营业务成本预算：低值易耗品摊销
低值易耗品
摊销
×
上年购置达到固定
资产标准的本期摊
销金额
＋
本期低值易耗品购置金额
本年购置
本年摊销
比例
本年购置未达
固定资产标准
的低值易耗品
＋
本年购置达到
固定资产标准
的低值易耗品
上年购置低值易耗品占固定资产原值比例 ×（1+变化率）×平均固定资产原值
×达到固定资产标准比例 ×(1-达到固定资产标准比例)
与折旧费、修理费相同，低值易耗品费摊销也是先预测出总体水平，再按比例分
摊到“主营业务成本”和“管理费”中。
主营业务成本预算：业务费（总体构成）
水费
业务用品费
装移机材料费
取暖费
物业管理费
邮电费
业务费其它
业务费
动力费
电信卡印制费
车辆租赁费
劳动保护费
差旅费
国际业务费
车辆使用费
号薄印制费
电路及其他网
元租赁费
房屋租赁费
电费
主营业务成本预算：业务费（水、电费、动力费）
×水费
电费
生产用房平均面积
上年每平方米水费单价
×（1+单价变化率）
=
×生产用房平均面积
上年每平方米电费单价
×（1+单价变化率）
=
（年初生产用房面积+年末生产用房面积）/2
动力费 ×
机械/电源平均固
定资产原值
上年单位固定资产耗用动力费
×（1+变化率）
=
主营业务成本预算：业务费（取暖费、差旅费、装移机材料费）
×取暖费 生产用房平均面积
上年每平方米取暖费单价
×（1+单价变化率）=
（年初生产用房面积+年末生产用房面积）/2
装移机材料费
×普通电话
装移机收入
（本地）
=ISDN
宽带
ISDN新增用户
数量
=
× 材料费单价
=
宽带新增用户
数量 × 材料费单价
（1+变化率）×
（1+变化率）×
（1+变化率）×
上年材料费
占装移机收
入的比例
=（ 普通电话 ISDN 宽带+ + 其它+
其它 = 上年其他装移机材料费 × （1+变化率）
）装移机材料费
差旅费 上年人均差旅费×平均生产人员人数= （1+变化率）×
摊销
比例
×
以前年度
摊销+
主营业务成本预算：业务费（业务用品费、电信卡印制费、号薄印制费）
业务用品费 =
上年业务用品费占主营业务收入
比例 × （1+变化率）×主营业务收入
（1+变化率）×上年业务用品费
业务用品费的预测有两种方式（见下面的公式）。有主营业务收入的单位
采用 预测；无主营业务收入的单位采用预测业务用品费。
电信卡
印制费
上年印制费单价×印制数量 （1+变化率）×IC卡
PVC质卡 纸质卡 其他
由于不同质地的卡，其印制费单价差别很大，因此我们分别计算不同质地的卡的印制
成本，然后再将所有电信卡印制费加总得到总的电信卡的印制成本。
+IC卡=
=
+ +
以IC卡为例，其它与此相同
上年印制费单价×印制数量 （1+变化率）×号薄印制费 =
主营业务成本预算：业务费（电路及其他网元租赁费、物业管理费、劳动保护费、
房屋租赁费、车辆租赁费、车辆使用费、邮电费）
房屋租赁费 租赁平均单价×平均租赁生产用房面积=
车辆租赁费 租赁平均单价×租赁数量=
电路及其他网
元租赁费 =
（1+变动率）×上年电路及其他网元租赁费
物业管理费 物业管理费标准×平均生产用房面积=
劳动保护费 人均开支标准×平均职工人数=
邮电费
上年比例×主营业务收入
=
（1+变动率）×
上年邮电通信费 × （1+变化率）
邮电费的预测有两种方式（见下面的公式）。有主营业务收入的单位采用
预测；无主营业务收入的单位采用预测业务用品费。
车辆使用费 上年每辆车平均使用费×生产用车辆数量= （1+变动率）×
主营业务成本预算：业务费（国际业务费、业务费其他）
业务费其它 （1+变动率）×上年业务费其它=
国际业务费 （1+变动率）×上年国际业务费=
其他业务支出预算：总体构成
出售商品支出
出租商品支出
广告成本
代办工程支出
代办业务支出
其他业务支出
出租房屋支出
销售材料支出
系统集成支出
其他支出
电话机
小灵通
其他
网络终端
其他业务税金
其他业务支出预算：出售商品支出、广告成本等
出售商品支出
×电话机 本期销售数量
=小灵通
网络终端
设备
本期销售数量
=
×
上年平均每部小灵通的
销售支出
= 本期销售量 ×
上年平均网络终端的销
售支出
（1+变化率）×
（1+变化率）×
（1+变化率）×
上年平均每部电话销售
支出
=（ 电话机 小灵通 网络终端+ + 其它+
其它 = 上年其他销售支出 × （1+变化率）
）
出租商品支出 =
出租房屋支出 =
广告成本 广告收入= 广告成本占广告收入的比例×
出租房屋收入 出租房屋支出占出租房屋收入的比例×
出租商品收入 出租商品支出占出租商品收入的比例×
其他业务支出预算：销售材料支出、其他支出等
销售材料支出 =
代办工程支出 =
代办业务支出 =
系统集成支出 =
其他支出 = 直接埴列
销售材料收入 销售材料支出占销售材料收入的比例×
代办工程收入 代办工程支出占代办工程收入的比例×
代办业务收入 代办业务支出占代办业务收入的比例×
系统集成收入 系统集成支出占系统集成收入的比例×
营业费用预算：总体构成
工资
职工福利费
广告费
代办手续费
其他
营业费用
展览费
宣传费
代收话费手续费
公用电话代办酬金
代办宽带用户手续费
代办电话用户手续费
其他
营业费用预算：工资、福利费、展览费、广告费、宣传费
=营业费用中的工资 平均营销专职人员数 人均工资×
=营业费用中的福利费 福利费提取比例×营业费用中的工资
上年人均工资 ×（1+变化率）
平均营业人员数 = 年初营业人员数 年末营业人员数+( ) / 2
展览费、广告费和宣传费的预测有两种方式（见下面的公式）。有主营业务收
入的单位采用预测；无主营业务收入的单位采用预测。
展览费
宣传费
上年展览费占主营业务收入比例 ×（1+变动率）×主营业务收入
=
同展览费
上年展览费 （1+变化率）×
广告费
营业费用预算：代办手续费、其他营业费用
代办固话用户手续费
公用电话代办酬金
其它代办费
代办
手续费
上年
标准
×
新增
用户
=
上年公话酬金
比例
×
公用电话
业务收入
=
=
代收话费手续费 =
代收费
比例×业务收入
（1+变化率）×
（1+变化率）×
×
代办
比例
上年代收费
酬金标准
× （1+变化率）×
+=
代办固话及数
据用户手续费
公用电话
代办酬金
电话卡
手续费
代收话费
手续费
其它+ + +
其它营业费 = （1+变化率）×上年其他营业费
代办宽带用户手续费 上年
标准
×
新增
用户
= （1+变化率）××
代办
比例
其他代办费占主营业务收入比例×业务收入
管理费用预算：总体构成
管理费用
工资
职工福利费
折旧费
修理费
低值易耗品摊销
业务招待费
房屋租赁费
研究开发费
办公费
差旅费
劳动保险费
房产税
坏账准备
会议费
住房公积金 管理费其它
工会经费
职工教育经费
工资增长费用
管理费细分为以下四十六项。我们将按此分类分别预测每一项的值。
失业保险费
残疾人就业保障金
董事会费
咨询费
审计费
诉讼费
印花税
车船使用税
土地使用税
技术转让费
存货跌价准备
绿化费
排污费
存货盘亏毁损
无形资产摊销
开办费
独生子女保健费
车辆使用费
物业管理费
消防费
水费
电费
职工住房补贴
安全保卫费
取暖费
车辆租赁费
邮电费
管理费用预算：工资、福利费、折旧、修理费、低值易耗品摊销
折旧费
修理费
低值易耗品摊销
=管理费用中的工资 平均管理人员数 人均工资×
=管理费用中的福利费 福利费提取比例×管理费用中的工资
工资增长费用+
上年人均工资 × （1+变化率）
上年工资增长费用 × （1+变化率）
= 在管理费中列支比例×本年折旧费
= 在管理费中列支比例×本年修理费
= 在管理费中列支比例×本年低值易耗品摊销
折旧费、修理费、本年低值易耗品摊销已分别在前面计算过了，此处只是按比列
计算出这三项在管理费中列支部分。
管理费用预算：办公费、差旅费、劳动保险费、失业保险费等
办公费 上年人均办公费×平均管理人员数= （1+变化率）×
差旅费 上年人均差旅费×平均管理人员数= （1+变化率）×
劳动保险费 上年（成本中工资+管理费中工资+营业费中工资）= 计提比例×
工会经费
职工教育经费 成本中工资+管理费中工资+营业费中工资
上年职工教
经费比例×= （1+变化率）
×
%
成本中工资+管理费中工资+营业费中工资 工会经费比例×=
2%
房屋租赁费 平均租赁管理用房面积= 租赁单价×
失业保险费 上年（成本中工资+管理费中工资+营业费中工资）= 计提比例×
（年初租赁管理用房面积+年末租赁管理用房面积）/2
残疾人就业保障金 = 直接填列
管理费用预算：董事会费、咨询费、业务招待费等
业务招待费
上年业务招待费占
主营业务收入比例
×
主营业务
收入
=
（1+占主营业务
收入比率变化率）
×
上年业务招待费 （1+业务招待费变化率）×
业务招待费列出了两种预测方法，有主营业务收入的单位采用方法预测业务招待
费，无主营业务收入的单位采用方法预测业务招待费。
董事会费 = 直接填列
咨询费 =
审计费 =
诉讼费 =
直接填列
直接填列
直接填列
研究开发费
上年占主营业务收入
比例
×主营业务收入
=
（1+变化率）×
上年研究开发费 （1+变化率）×
印花税 =
管理费用预算：税费、研究开发费和会议费
研究开发费、会议费均列出了两种预测方法，有主营业务收入的单位采用方法预测研
究开发费、会议费；无主营业务收入的单位采用方法预测研究开发费、会议费。
房产税 =
车船使用税费 =
土地使用税费 =
会议费
上年人均标准×平均职工人数
=
（1+变化率）×
上年会议费比例×主营业务收入 （1+变化率）×
技术转让费 =
直接填列
直接填列
直接填列
直接填列
直接填列
管理费用预算：计提坏帐准备、
本年计提
坏账准备
年初坏帐准
备余额
-
年末坏帐准
备余额=
收回的已转
销坏帐
+
当期转销
坏帐
-
上年坏帐准备
比例
应收款项 × × （1+变化率）
应收款项 上年收回比例×
应收款项 上年转销比例×
绿化费 =
存货跌价准备 期未存货余额= 计提比例×
直接填列
管理费用预算：排污费、无形资产摊销、住房公积金等
住房公积金 计提工资= 住房公积计提比例×
无形资产摊销 无形资产平均帐面价值= 综合摊销率×
（无形资产年初帐面价值+无形资产年末帐面价值）/2
独生子女保健费 =
排污费 =
开办费 = 直接填列
存货盘亏毁损 = 存货平均原值 存货毁损率×
直接填列
直接填列
管理费用预算：车辆使用费、消防费、水电费等
物业管理费 平均管理用房面积= 物业管理费标准×
×水费
电费
平均管理用房面积 上年每平方米水费单价×（1+单价变化率）=
×平均管理用房面积 上年每平方米电费单价×（1+单价变化率）=
×车辆使用费 平均管理用车辆使用数量 上年每辆车平均使用费×（1+变化率）=
（年初车辆数+年末车辆数）/2
消防费 = 直接填列
（年初管理用房面积+年末管理用房面积）/2
管理费用预算：职工住房补贴、取暖费、邮电费等
管理费其它 上年其他人均标准×平均管理人员数= （1+变化率）×
车辆租赁费 ×租赁数量= 租赁单价
×取暖费 管理用房平均面积 上年每平方米取暖费 ×（1+单价变化率）=
（年初管理用房面积+年末管理用房面积）/2
安全保卫费 =
职工住房补贴 = 平均职工人数 人均补贴标准×
邮电通信费
上年比例×主营业务收入
=
（1+变动率）×
上年邮电通信费 × （1+变化率）
邮电费列出了两种预测方法，有主营业务收入的单位采用方法预测邮电费；无主营业
务收入的单位采用方法预测邮电费。
直接填列
大客户营销服务费
大客户营销服
务费
×大客户收入= （1+变化率）×
上年大客户营销
服务费占大客户
收入比例
大客户收入 引用自经营预算
财务费用：总体构成
财务费用 其它利息支出= - 利息收入 +
（1+变动率）上年其它 ×
（1+变化率）上年利息收入 ×
财务费用预测中的关键是“利息支出”。为了预测“利息支出”，必须先
预测出“需借款净增额”。预测“需借款净增额”的流程如下页示。在预测出
“需借款净增额”的基础上，按短期借款、长期借款分别预测出长、短期的利
息支出。
估计财务费用、预
计收支差额净额
估计需借款
净增额
估计实际借款
净增额
重估财务费用
计算收支差
额净额
需借款净增额
实际借款净增额 财务费用 收支差额净额
财务费用预算：计算流程
当财务费用与重估财务费用数值接近时，即可认为此时
的财务费用为最终的财务费用
财务费用预算：需借款净增额
需借款净增额 付息债的增加= - 付息债的偿还
-
实际借款净增额
资金使用结余= 上年资金账面结余 - 净利润
- 折旧及摊销 - 上级拨入工程资金 - 上级拨入利润
- 运营资本减少 - 其他资金来源 + CAPEX
+ 对外投资资金支出 + 集中资金上缴 + 利润上缴
+ 其他资金支出
利息支出 短期借款利息支出=
短期借款利率平均短期借款 ×
期末短期借款期初短期借款 +（ ）/2
短期借款占
借款总额比例
实际借款净增额 ×
短期借款增加额期初短期借款 +
+ 长期借款利息支出
结构同短期借款
财务费用预算：利息支出、融资规模
+ 应付票据利息支出
营业税金及附加
占主营业务收入比重×主营业务收入
=
营业税金及附加
（1+变化率）×上年营业税金及附加
营业外收入、支出
营业外收入 （1+变动率）×上年营业外收入=
营业外支出 其它支出+处理固定资产净损失=
净损失占帐面价值比例×报废固定资产帐面价值
减少固定资产转出累计折旧及减值准备-当年固定资产减少
（1+变动率）×上年其它支出
本期计提固定资产、
无形资产、在建工程
减值准备
+
本期计提固定资产、
无形资产、在建工
程减值准备
年末减值准备余额－年初减值准备余额=
其中：处理固定资产收益 = 直接填列
投资收益
投资收益 长期投资收益短期投资收益= +
期末短期投
资帐面价值
期初短期投
资帐面价值 +
（ ） / 2 ×
短期投资回
报率
本期短期投
资净增
期初短期投资
帐面价值 +
计提长短期投资减值准备-
本期计提短期投
资减值准备
-
短期投资收益
期末短期投资
帐面价值
=
期末长期投
资帐面价值
期初长期投
资帐面价值 +
（ ） / 2×
长期投资回
报率长期投资收益 =
本期长期投
资净增
期初长期投资
帐面价值 +
本期计提长期投资
减值准备
-
期末长期投资
帐面价值
=
=
资产负债预算：资产类科目
货币资金：
现金及银行存款
其他货币资金
其中：外埠存款
短期投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收帐款
其他应收款
预付账款
应收补贴款
存货
待摊费用
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
资产类资产类
长期投资
长期股权投资
长期债权投资
固定资产
固定资产原值
减：累计折旧
固定资产净值
减：固定资产减值准备
工程物资
在建工程
固定资产清理
无形资产及其他
无形资产
长期待摊费用
其他长期资产
其中：特准储备物资
递延税项
递延税项借项
资产负债预算：负债类科目
短期借款
应付票据
应付帐款
预收账款
应付工资
应付福利费
应付股利
应交税金
其他应交款
其他应付款
预提费用
预计负债
一年内到期的长期负债
其他流动负债
其中：一年内到期的递延收
入
负债及权益类
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
其他长期负债
其中：特准储备金
一年后到期的递延收入
递延税款贷项
实收资本
资本公积
盈余公积
其中：公益金
未分配利润
资产负债表项目：流动资产（货币资金、应收帐款）
现金及银行存款 直接填列=
应收帐款
非用户欠费用户欠费
=
+
用户欠费率业务收入 × 非用户欠费率业务收入 ×
用户欠费率 （1+变化率）上年用户欠费率= ×
非用户欠费率 （1+变化率）上年非用户欠费率= ×
（1+变化率）上年应收账款 ×
其他货币资金 直接填列=
外埠银行存款 直接填列=其中：
资产负债表项目：流动资产（其他应收款、坏帐、存货）
其他应收款
主营业务收入
=
坏帐准备 直接引用=
存货 （上年存货/上年修理费）修理费 （1+变化率）××
上年其他应收款周转次数 × （1+变化率）
应收票据 直接填列=
应收股利 直接填列=
应收利息 直接填列=
预付账款 直接填列=
应收补贴款 直接填列=
=
资产负债表项目：流动资产（待摊费用、其他流动资产）
待摊费用 直接填列=
其他流动资产 上年其他流动资产占
流动资产比例
流动资产合计（不含现金
及其他流动资产）
= × （1+变化率）×
一年内到期的长期债权投资 直接填列=
资产负债表项目：长期投资、固定资产、无形资产、递延税借项
其他长期资产 上年其他资产占固定
资产原值比例
固定资产原值= × （1+变化率）×
固定资产帐面价值 累计折旧期末固定资产原值= - 减值准备-
在建工程 本期投资期初在建工程= + 转固金额- 减值准备-
见折旧部分
长、短期投资 见投资收益部分
工程物资 = 直接填列
固定资产清理 = 直接填列
无形资产 上年无形资产= （1+变化率）×
长期待摊费用 = 直接填列
其中： 特准储备金 = 直接填列
递延税借项 = 直接填列
资产负债表项目：负债（应付帐款等）
应付账款 =
预收账款
预收账款占
主营业务收入比例主营业务收入= ×
长短期借款 见财务费用部分
应付票据 应付票据占修理费与固定资产投资的比例修理费+固定资产投资= ×
应付账款占修理费与固定资产投资的比例修理费+固定资产投资 ×
应付工资 应付工资占计提工资比例计提工资= ×
资产负债表项目：负债（应付工资、福利等）
应付福利费 计提福利费=
应交税金 未交税金占主营业务收入比例主营业务收入=
×
应付福利费占计提福利费比例×
其他应付款 =
应付股利 分配比例可向股东分配的利润额= ×
其他应交款 = 直接填列
预提费用 = 直接填列
预计负债 见财务费用
直接填列
一年内到期的长期负债 = 直接填列
资产负债表项目：负债（其他流动负债、其他长期负债等）
长期应付款 固定资产投资= 长期应付款占固定资产投资比例×
其他流动负债 =
其他长期负债 上年其他长期负债= （1+变化率）×
应付债券 = 直接填列
专项应付款 =
其中：
特准储备金 = 直接填列
直接填列
其中：本年摊销的初装费、工料费收入 = 直接填列
固定资产投资 专项应付款占固定资产投资比例×
以后年度摊销的初装费、工料费收入 = 直接填列
递延税款贷项 = 直接填列
资产负债表项目：所有者权益
少数股东权益 = 直接填列
实收资本 = 直接填列
资本公积 = 直接填列
盈余公积 = 直接填列
上级拨入资金 = 直接填列
未分配利润 = 直接填列
现金流量预算
现金流量预算
资金缺口
融资规模
融资结构
见财务费用预算部分
现金流量
按照现金流量表编制
要求,根据损益表和资
产负债表逐项填列
财务预算：国内国际口径转换（经营收入）
上市公司国内
口径主营业务
收入
其他业
务收入
营业税金
及附加
+ -
国际口径
经营收入 =
本年收取普通电话装机收入/ 20
以前年度普通电话
装机收入摊销+
普通电话装机摊销收入 =
审计取数初装费摊销 =
网间结
算支出
+
上市公司某某内口径主营业务收入中调整：
其他业务
税金
-
财务预算：国内国际口径转换（经营费用）
上市公司国内
口径成本费用
其他业
务支出
中税金
营业外利
润
- -
国际口径经营
费用 =
网间结
算支出
+
上市公司国内口
径折旧及摊销
土地使用权评估
增值相应摊销
-折旧及摊销 =
利息资本化
对应的折旧
+
上市公司国内
口径财务费用
借款利息
资本化
-
国际口径财务
费用 =
本年装（移）机成本/ 20 以前年度装机成本摊销+
国际口径装（移）
机成本摊销
=
财务预算：国内国际口径转换（资产负债表（1））
上市公司国内
口径固定资产
原值
土地使
用权评
估增值
借款利息
资本化-
+
国际口径
固定资产原值 =
上市公司国内
口径累计折旧
土地使用权评估
增值相应的摊销
-累计折旧 =
利息资本化
对应的折旧
+
“固定资产净值”、“固定资产净额”作相应的调整
上市公司国内
口径在建工程
土地使用权
评估增值
借款利息
资本化-
+
国际口径
在建工程
=
上市公司国内
口径无形资产
土地使用权
评估增值
土地使用权评估
增值相对应的摊销-
+国际口径
无形资产
=
上市公司国内
口径其他长期资产
土地使用权
评估增值
土地使用权评估
增值相对应的摊销-
+
国际口径
其他长期资产 =
财务预算：国内国际口径转换（资产负债表（2））
上市公司国内
口径其他应付款
有形资产捐赠+
国际口径
其他应付款 =
上市公司国内
口径递延税项
以上调整对递延税项
的影响
+
国际口径
递延税项 =
上市公司国内
口径资本公积
土地使用权
评估增值
土地使用权评估
增值相对应的摊销-
+
国际口径
资本公积 =
上市公司国内
口径未分配利润
土地使用权评估
增值相对应的摊销
+
国际口径
未分配利润 =
借款利息
资本化
+
财务预算综合输出内容：总体
财务预算综合输出
损益表（国内口径、国际口径）
资产负债表（国内口径、国际口径）
现金流量表
综合财务状况分析表
成本费用明细表
全面预算综合输出内容：综合财务状况分析表（国内口径）
综合财务状况分析表
盈利能力
总资产报酬率
净资产收益率
收入净利润率
EBITDA收入率
EBIT收入率
已投资资本回报
率
收入成本费用率
运营能力
应收账款周转率
流动资产周转率
总资产周转率
用户欠费率
偿债能力
流动比率
资产负债率
已获利息倍数
债务资本比
发展能力
EBITDA增长率
主营业务收入增
长率
业务收入（主营
业务收入加其他业
务收入）增长率
资本积累率
资本保值增值率
利润增长率
其他
成本费用构成分
析
成本费用占业务
收入比率
现金流分析
效率分析
综合财务状况分析表
全面预算综合输出内容：综合财务状况分析表（国际口径）
盈利能力
净资产收益率
收入净利润率
EBITDA收入率
EBIT收入率
已投资资本回报
率
收入成本费用率
运营能力
坏账率
偿债能力
流动比率
资产负债率
已获利息倍数
总债务资本比
发展能力
EBITDA增长率
经营收入增长率
经营收入（不含
初装费）增长率
净利润增长率
其他
现金流分析
效率分析
成本费用明细表
财务预算综合输出内容：成本费用明细表
折旧费
传输设备
电路交换设备
数据通信设备
动力电源设备
应急通信装备
房屋及建筑物
运输设备
通用设备
修理费
一般维修费
传输设备,电路交
换设备,数据通信
设备,动力电源设
备,应急通信装备,
房屋及建筑物,运
输设备,通用设备
大修理费用
房屋及建筑物,动
力电源设备,交换
设备,线路大修理,
其它
代维费用
用户引入线,主干
电缆,配线电缆,
管道,杆路,局用
终端,其他设备
业务费
水电费
动力费
业务用品费
装移机材料费
其中：普通电话,
ISDN,宽带,其它
广告费
业务宣传费
代办手续费
其中：固定电话,
公话, 电信卡,代收
费,
其他
电信卡印制费
物业管理费
租赁费
劳动保护费
邮电费
业务费其他
其中:大客户营销
服务费
管理费
工资
工资增长费用
职工福利费
折旧费
修理费
低值易耗品摊销
业务招待费
租赁费
办公费
差旅费
劳动保险费
各种税费
新技术开发费
计提坏帐准备
会议费
物业管理费
住房公积金
工会经费
职工教育经费
无形资产摊销
管理费其他
财务费
利息支出
其中：短期借款
长期借款
利息收入
其他财务费用
盈利能力指标计算公式
总资产报酬率 =
利润总额 + 利息支出
平均资产总额
× 100%
净资产收益率 =
净利润
平均净资产
× 100%
收入净利润率 100%×
业务收入
净利润
=
业务收入 = 其他业务收入主营业务收入 +
盈利能力指标计算公式
EBITDA收入率
（非上市口径） =
EBITDA
业务收入
× 100%
营业费用管理费用
EBITDA 主营业务收入= +主营业务成本 其他业务收入
其他业务支出
营业税金及附加 折旧 无形资产和递延资产摊销+ +
EBIT收入率
（非上市口径） =
EBIT
业务收入
× 100%
营业费用管理费用
EBIT 主营业务收入= +主营业务成本 其他业务收入
其他业务支出 营业税金及附加
-
- - -
-
- -
- - -
盈利能力指标计算公式
EBITDA收入率
（上市口径） =
EBITDA
经营收入
× 100%
EBITDA 经营收入= +经营费用 折旧及摊销
EBIT收入率
（上市口径） =
EBIT
本年经营收入
× 100%
EBIT 经营收入= 经营费用
网络运营及
支撑成本
销售、一般及
管理费用
网间互联结算支出
及其他费用
折旧及摊销经营费用 = +
+ +
-
-
盈利能力指标计算公式
已投资本回报率
（非上市口径） =
EBIT ×（1-33%）
平均总付息债务
× 100%
+ 平均所有者权益
总付息债务
+
付息流动负债 付息长期负债+
付息流动负债 = 短期借款
一年内到期的融资
租赁应付款
付息长期负债 长期借款
一年内到期
的长期借款
+ +
= 应付债券 融资租赁应付款+ +
平均总付息债务 = （年初总付息债务 年末总付息债务）
平均所有者权益 = （年初所有者权益 年末所有者权益）+
=
÷2
÷2
盈利能力指标计算公式
已投资本回报率
（上市口径） =
EBIT × （1-33%）
平均总付息
债务
× 100%
+
平均股东
权益
总付息债务
+
付息流动负债 付息长期负债+
付息流动负债 = 短期借款
一年内到期的融资
租赁应付款
付息长期负债 长期借款
一年内到期
的长期借款
+ +
= 应付债券 融资租赁应付款+ +
平均总付息债务 = （年初总付息债务 年末总付息债务）
平均股东权益 = （年初股东权益 年末股东权益）+
=
平均少数
股东权益
+
平均少数股东权益
年初少数
股东权益
年末少数
股东权益
= +
÷2
÷2
÷2
平均
递延收入
+
平均递延收入 （年初递延收入 年末递延收入）= + ÷2
（ ）
盈利能力指标计算公式
收入成本费用率 =
成本费用
业务收入
× 100%
成本费用 =
财务费用营业费用
管理费用其他业务支出主营业务成本 + + +
+
运营能力指标计算公式
应收账款周转率 =
业务收入
平均应收账款
流动资产周转率 =
业务收入
平均流动资产总额
总资产周转率
平均资产总额
业务收入
=
运营能力指标计算公式
坏账率 =
本期计提的坏账
100%×
经营收入
坏账 = 三个月以上的用户欠费
偿债能力指标计算公式
流动比率 =
流动资产
流动负债
× 100%
资产负债率 =
负债总额
资产总额
× 100%
已获利息倍数 100%×
利息支出
利润总额
=
利息支出+
偿债能力指标计算公式
总债务资本比
（非上市口径） =
年末总付息债务
年末股东权益
× 100%
年末总付息债务 +
总债务资本比
（上市口径） =
年末总付息债务
年末股东
权益
× 100%
年末总付
息债务
+ + 年末少数
股东权益
发展能力指标计算公式
业务收入增长率 =
本年业务收入 - 上年业务收入
上年业务收入
× 100%
EBITDA增长率 =
本年EBITDA
上年EBITDA
× 100%
主营业务收入
增长率 100%×
上年主营业务收入
本年主营业务收入
=
上年EBITDA-
上年主营业务收入-
发展能力指标计算公式
资本保值增值率 = × 100%
利润总额增长率 =
本年利润总额
上年利润总额
× 100%
成本费用增长率 100%×
上年成本费用
本年成本费用
=
上年利润总额-
上年成本费用-
扣除客观因素后的
年末所有者权益
年初所有者权益
发展能力指标计算公式
资本积累率 = × 100%
年末所有者权益
净利润增长率 100%×
上年净利润
本年净利润
=
本年所有者
权益增长额
-
上年净利润-
本年所有者权益增长额
年初所有者权益
= 年初所有者权益
其他相关指标计算公式
含杠杆自由现金流
占收入比
（非上市口径）
= × 100%
含杠杆自由现金流
业务收入
含杠杆自由现金流 EBITDA 应付所得税 运营资本增加
净利息支出资本性支出
运营资本增加
= -
- -
-
= 年末运营资本
短期投资）
短期借款
货币资金
（流动负债
年初运营资本
运营资本 （流动资产
-
= - - -
-
净利息支出
一年内到期的长期借款）-
= 利息收入利息支出 -
注：本指标计算含运营资本变化和不含运营资本变化两种
-
其他相关指标计算公式
含杠杆自由现金流
占收入比
（上市口径）
= × 100%
含杠杆自由现金流
业务收入
含杠杆自由现金流 EBITDA 应付所得税 运营资本增加
净利息支出资本性支出
= —
— —
—
净利息支出
运营资本增加 = 年末运营资本
预付账款及
其他流动资产
预提费用及
其他应付款
存货
应付账款净额
年初运营资本
运营资本 应收账款净额
—
= + + —
—
= 利息收入利息支出 —
EBITDA = 经营费用不含初装费的经营收入 折旧及摊销+—
注：本指标计算含运营资本变化和不含运营资本变化两种
其他相关指标计算公式
资本性支出占收入
占收入比 = × 100%
资本性支出
业务收入
资本性支出
本年购建完成
的固定资产
年末在建工程 年末工程物资
年初工程物资年初在建工程
= +
+ -
-
本年发生的融资租入
固定资产的改良支出
本年购置的无形资产
+
+
