制造业绿色化改造项目规划方案.doc

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泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 目录 第一章 项目概况....................................................................................................6 一、 项目名称及项目单位.......................................................................................6 二、 项目建设地点...................................................................................................6 三、 建设背景...........................................................................................................6 四、 项目建设进度...................................................................................................6 五、 建设投资估算...................................................................................................6 六、 项目主要技术经济指标...................................................................................7 主要经济指标一览表................................................................................................7 七、 主要结论及建议...............................................................................................8 第二章 公司筹建方案..........................................................................................10 一、 公司经营宗旨.................................................................................................10 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................10 三、 公司组建方式.................................................................................................11 四、 公司管理体制.................................................................................................11 五、 部门职责及权限.............................................................................................12 六、 核心人员介绍.................................................................................................16 七、 财务会计制度.................................................................................................17 第三章 市场营销分析..........................................................................................24 一、 强化制造业规划实施保障.............................................................................24 二、 以企业为中心的观念.....................................................................................33 三、 培育壮大制造业市场主体.............................................................................35 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 四、 以消费者为中心的观念.................................................................................38 五、 不断扩大制造业开放合作水平与成效.........................................................40 六、 发展基础.........................................................................................................42 七、 建立持久的顾客关系.....................................................................................42 八、 全链条打造特色优势制造业产业.................................................................44 九、 关系营销的主要目标.....................................................................................47 十、 二①三五年远景目标......................................................................................48 十一、 整合营销传播计划过程.............................................................................49 十二、 目标市场战略.............................................................................................50 十三、 营销环境的特征.........................................................................................57 第四章 SWOT 分析.............................................................................................59 一、 优势分析（S） ..............................................................................................59 二、 劣势分析（W） .............................................................................................61 三、 机会分析（O）..............................................................................................61 四、 威胁分析（T） ..............................................................................................63 第五章 公司治理..................................................................................................71 一、 董事会模式.....................................................................................................71 二、 股东大会的召集及议事程序.........................................................................76 三、 企业内部控制规范的基本内容.....................................................................77 四、 公司治理与内部控制的融合.........................................................................88 五、 公司治理的主体.............................................................................................91 六、 激励机制.........................................................................................................92 七、 高级管理人员.................................................................................................98 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第六章 企业文化方案........................................................................................103 一、 企业文化的完善与创新...............................................................................103 二、 企业核心能力与竞争优势...........................................................................104 三、 企业文化的特征...........................................................................................106 四、 企业文化理念的定格设计...........................................................................110 五、 建设高素质的企业家队伍...........................................................................116 六、 企业文化管理的基本功能与基本价值.......................................................126 第七章 运营模式................................................................................................135 一、 公司经营宗旨...............................................................................................135 二、 公司的目标、主要职责...............................................................................135 三、 各部门职责及权限.......................................................................................136 四、 财务会计制度...............................................................................................140 第八章 项目经济效益........................................................................................147 一、 经济评价财务测算.......................................................................................147 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................147 综合总成本费用估算表........................................................................................148 利润及利润分配表................................................................................................150 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................151 项目投资现金流量表............................................................................................152 三、 财务生存能力分析.......................................................................................154 四、 偿债能力分析...............................................................................................154 借款还本付息计划表............................................................................................155 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 五、 经济评价结论...............................................................................................156 第九章 投资方案................................................................................................157 一、 建设投资估算...............................................................................................157 建设投资估算表....................................................................................................158 二、 建设期利息...................................................................................................158 建设期利息估算表................................................................................................159 三、 流动资金.......................................................................................................160 流动资金估算表....................................................................................................160 四、 项目总投资...................................................................................................161 总投资及构成一览表............................................................................................161 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................162 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................162 第十章 财务管理方案........................................................................................164 一、 营运资金管理策略的类型及评价...............................................................164 二、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................166 三、 财务管理的内容...........................................................................................167 四、 存货管理决策...............................................................................................170 五、 对外投资的影响因素研究...........................................................................172 六、 应收款项的概述...........................................................................................174 七、 短期融资的概念和特征...............................................................................176 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 本期项目是基于公开的产业信息、市场分析、技术方案等信息， 并依托行业分析模型而进行的模板化设计，其数据参数符合行业基本 情况。本报告仅作为投资参考或作为学习参考模板用途。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第一章 项目概况 一、项目名称及项目单位 项目名称：制造业绿色化改造项目 项目单位：xxx 有限公司 二、项目建设地点 本期项目选址位于 xx（以选址意见书为准），区域地理位置优越 ，设施条件完备。 三、建设背景 四、项目建设进度 结合该项目的实际工作情况，xxx 有限公司将项目的建设周期确定 为 12 个月。 五、建设投资估算 （一）项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （二）建设投资构成 本期项目建设投资 万元，包括工程费用、工程建设其他费 用和预备费，其中：工程费用 万元，工程建设其他费用 万元，预备费 万元。 六、项目主要技术经济指标 （一）财务效益分析 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综 合总成本费用 万元，纳税总额 万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净现值 万元，全部投资 回收期 年。 （二）主要数据及技术指标表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 七、主要结论及建议 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 该项目符合国家有关政策，建设有着较好的社会效益，建设单位 为此做了大量工作，建议各有关部门给予大力支持，使其早日建成发 挥效益。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第二章 公司筹建方案 一、公司经营宗旨 根据国家法律、行政法规的规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原 则，以专业经营的方式管理和经营公司资产，为全体股东创造满意的 投资回报。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 2、根据国家和地方产业政策、制造业绿色化改造行业发展规划和 市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度 计划和重大经营决策。 3、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、公司组建方式 xxx 有限公司主要由 xx 集团有限公司和 xx 有限公司共同出资成立 。 其中：xx 集团有限公司出资 万元，占 xxx 有限公司 85%股 份；xx 有限公司出资 135 万元，占 xxx 有限公司 15%股份。 四、公司管理体制 xxx 有限公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门按其规定 的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理负责；公 司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部门相应的 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生产经营正 常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、健康、快 速发展。总经理的主要职责如下： 1、全面领导企业的日常工作；对企业的产品质量负责；向本公司 职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性； 2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标，采取有效 措施，保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行； 3、负责策划、建立本公司的质量管理体系，批准发布本公司的质 量手册； 4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系 ； 5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备； 6、任命管理者代表，并为其有效开展工作提供支持； 7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审，以确保其持续的 适宜性、充分性和有效性。 五、部门职责及权限 （一）综合管理部 1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系，并使其有效运行和 持续改进。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 2、协助管理者代表，组织内部质量管理体系审核。 3、负责本公司文件（包括记录）的管理和控制。 4、负责本公司员工培训的管理，制订并实施员工培训计划。 5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境，并对工作 环境中与产品符合性有关的条件加以管理。 （二）财务部 1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。 2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工 作。 3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。 4、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、 银行、会计事务所等联络、沟通工作。 5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析， 向公司领导报告公司经营情况。 6、负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并 督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银 行。 7、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月 5 日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。 9、协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析 工作。 10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。 11、负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用 及保管，办理银行收付业务。 12、负责先进管理，审核收付原始凭证。 13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现 金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表 。 14、负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。 （三）投资发展部 1、调查、搜集、整理有关市场信息，并提出投资建议。 2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。 3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。 4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。 5、按照国家产业政策，负责公司产业结构、投资结构的调整。 6、及时完成领导交办的其他事项。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （四）销售部 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 六、核心人员介绍 1、卢 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学 历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事 长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年 11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019 年 3 月至今任公司董事。 2、莫 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。2003 年 5 月至 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至 2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至 今任公司董事长、总经理。 3、邵 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971 年出生，本科学 历，中级会计师职称。2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 董事。2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司财务经理。 2017 年 3 月至今任公司董事、副总经理、财务总监。 4、廖 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月 就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责 任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长 、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会主席。 5、马 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今 历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。 6、陈 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959 年出生，大专学 历，高级工程师职称。2003 年 2 月至 2004 年 7 月在 xxx 股份有限公司 兼任技术顾问；2004 年 8 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司总工程 师。2018 年 3 月至今任公司董事、副总经理、总工程师。 7、余 xx，中国国籍，1978 年出生，本科学历，中国注册会计师 。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限 公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。 8、蔡 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学 历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今 任公司独立董事。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 七、财务会计制度 （一）财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即 公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利 润分配。 （1）利润分配原则 公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续 发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相 关规定。 （2）具体利润分配政策 利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司 优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分 配利润的 10%。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分 配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期 现金分红。 除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决 议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。 现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正， 现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年 度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配 利润的 30%。 公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 提出具体现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外 投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计 净资产的 10%。 出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红： 合并报表或母公司报表当年度未实现盈利； 合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量 净额为负数； 合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）； 合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数； 公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见； 公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现 金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。 （3）利润分配的决策程序和机制 公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定， 并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明 确意见。 独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交 董事会审议。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主 动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投 票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉 求，并及时答复中小股东关心的问题。 公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公 司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使 用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用 于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的 ，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资 金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。 公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公 司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或 者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金 分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。 （4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制 （5）利润分配方案的实施 公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会 召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还 其占用的资金。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 （三）会计师事务所的聘任 1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第三章 市场营销分析 一、强化制造业规划实施保障 （一）建立制造业协同联动工作机制 成立领导小组统筹全省制造业高质量发展，制定发布重大战略规 划、重点产业规划和重大政策措施，研究部署重点工作任务和重大项 目布局建设，协调解决重大问题和困难。聚焦重点行业发展规划、重 大项目、重点企业和关键资源要素配置等重点领域，加强省级统筹布 局，打破行政壁垒，促进各州、市和开发区协调配合，形成省、州市 上下联动，省直部门左右协同，全省一盘棋的工作格局。 （二）落实制造业链提升工作职责 完善全省制造业高质量发展统筹协调和推进落实工作机制，统筹 协调各重点产业链延链补链强链、招商引资、重大项目推进、重点产 品及企业培育、人才引进、科技创新等重要事项，加快推动先进装备 制造、绿色铝、绿色硅、绿色食品、生物医药、新材料、新能源电池 、电子信息、烟草、石油化工等重点产业链提升工作。遵循产业发展 规律，加大支持企业提高产业链细分领域集中度和跨链融合度，促进 产业生态安全和更好发展。 （三）加大制造业招商力度 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 精准做好产业谋划和项目策划，引进一批制造业领域的大企业和 好项目。紧扣各州、市和产业园区的发展定位、比较优势，细化优先 承接产业转移目录，明确招商目标，创新招商模式，有选择、有针对 性地开展定向招商、精准招商工作。强化招大引强，加大先进制造业 招商力度，加快形成大中小型企业梯次发展布局。积极开展以商招商 ，不断完善产业链，打造产业集聚区。依托本地资本、资源条件、产 业优势，充分发挥现有项目和企业的示范效应，积极引进上下游配套 项目。 （四）强化制造业规划落实考核评估 坚持一张蓝图绘到底，对规划发展目标及重点工作任务进行量化 考核，确保制造业高质量发展各项目标如期实现。推动地区、行业、 园区提升亩均效益，推进制造业低效企业改造提升专项行动，推动开 发区从数量规模型向质量效益型转变。完善规划实施的评估机制，开 展规划年度评估、中期评估和末期全面评估。强化对实施情况的过程 跟踪分析，对重点领域实施情况开展专题评估。 （五）强化制造业财税政策支持 持续优化制造业发展环境，提升制造业竞争力和根植性。精准政 策支持靶向，研究制定支持制造业高质量发展的系列政策措施，统筹 省级工业和信息化发展专项资金等制造业发展相关资金，加大对制造 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 业重点项目、重点企业、重点园区、重点产业链、重点产业以及智能 制造、绿色制造、服务型制造等重点领域扶持力度。落实国家、省支 持制造业发展各项政策，组织企业积极承担制造业领域国家、省重点 项目计划和重大专项。优化财政扶持资金支持方式，完善竞争性遴选 机制，提高政策资金的精准性和有效性。组织企业积极申报国家和省 级专项支持资金，引导企业用好用足各类扶持政策。 （六）完善制造业金融扶持政策 加快制定完善金融业支持制造业高质量发展的有关政策，健全完 善多元化金融服务体系，建立全省制造业和金融信息对接服务平台， 鼓励各金融机构创新金融产品，强化对制造业科技创新、转型升级和 科技型制造业中小企业的金融支持，提高制造业贷款占全部贷款的比 重。进一步规范企业融资过程中担保、评估、保险等中介机构服务， 减少融资收费；支持金融机构运用循环贷款、分期还款、无还本续贷 等方式，降低制造业融资成本。 （七）建立制造业多元融资平台 完善担保机构风险补偿机制，加大对制造业的支持力度。支持企 业通过股权市场和债权市场以及创新开展知识产权质押等方式进行融 资，建立健全服务企业信贷风险补偿机制。定向增发、资产收购等形 式扩大融资规模。鼓励银行与担保公司、保险公司合作，对制造业技 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 改项目加大信贷力度，支持金融机构开展产业链融资，为制造业中小 企业转贷提供短期资金服务。 （八）加强工业用地供给 以省级及以上开发区为重点，进一步解决建设用地指标和土地利 用需求不匹配的问题，加强工业用地保障和供给，长远谋划保障工业 用地空间。依据全省国土空间规划主体功能定位与国土空间开发保护 格局，突出节约集约用地原则，充分考虑产业发展需求，科学划定开 发区四至范围、工业用地保护线和产业保护区块，按照一次规划、滚 动实施方式，分批分步保障建设用地指标，全省制造业重大项目用地 指标由省级统筹保障。 加强土地供应管理，合理制定土地年度供应计划，按照计划指标 跟着项目走的方式，向符合规划、产业政策和用地定额标准的项目给 配用地指标，精准投放工业用地增量。推进工业用地开发模式创新， 建立开发区土地全生命周期管理模式，强化规划开发、出让运营、存 量更新等各个环节的统筹管理，提高土地资源综合利用效率和重大项 目土地资源保障能力。积极探索和试点工业项目标准地出让模式，允 许园区根据产业布局需要合理留白，为重大项目落地预留空间。探索 适应于产业链供应链上下游协同发展的工业用地供应模式，积极运用 市场机制盘活存量土地和低效用地。严格落实建设用地增存挂钩机制 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 ，将开发区新增建设用地的计划指标与批而未供及闲置土地的处置相 挂钩。积极开展城镇低效用地再开发，持续完善工业用地供应方式。 鼓励对现有工业用地追加投资、转型改造，合理利用地上地下空 间。对符合规划、不改变用途的现有工业用地，鼓励通过厂房加层、 老厂改造、内部整理等途径提高土地利用率和增加容积率，不再增收 土地价款。 （九）完善制造业基础设施配套 组织实施开发区基础设施补短板行动，推动开发区加快道路、给 水、用电、排水、热力、电信、燃气等基础设施及标准厂房建设，完 善园区应急救援、污水及固体废物集中回收处理、安全环保等公用设 施，补齐园区消防、安全、环保、绿化等功能性基础设施短板，提升 园区综合承载能力。支持开发区加快新型信息基础设施建设，构建和 完善新一代网络传输、无线通信、信息安全维护等信息服务领域的基 础设施，实现园区内电信基础设施共建共享，加快智慧园区建设步伐 。鼓励开发区加强专业市场体系建设，为园区内企业提供资金、信息 、技术、人才等全方位服务，全面提升园区的产业承载能力和配套服 务能力。充分利用开发区产业集聚优势，大力发展资源回收利用产业 ，加快提升园区污染物收集、处置、环境监测监控和能源清洁化利用 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 能力。十四五期间，力争全省各类开发区投入基础设施建设资金达到 500 亿元以上。 （十）强化制造业要素资源保障 加强基于环境承载力的产业布局研究，加强与云南省十四五兴水 润滇工程规划和地方十四五水安全保障规划有效衔接，强化建设项目 水资源论证，对取水许可总量达到或超过控制指标的地区，严格限制 耗水产业布局。优化能耗双控工作措施，逐步向碳排放总量和强度双 控转变，加强单位工业增加值能耗管控，分类推进行业节能降耗工作 。推动各类要素自由流动和市场化配置，探索搭建全省统一运营的综 合性要素市场化交易平台，将排污权、用能权、用水权等各类适宜市 场化交易的要素纳入交易平台进行市场化交易流转，通过市场化手段 解决部分州、市要素指标不足的问题。 （十一）强化制造业管理队伍建设 加快专家智库建设，组建制造业高质量发展专家咨询委员会，为 全省制造业高质量发展提供智力支撑。进一步加大对懂工业、熟悉开 发区工作的干部培养、选拔和交流力度，组织实施百名精英企业家培 育计划、千名企业家素质提升计划等。 （十二）完善制造业人才留用机制 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 创新留才机制，盘活人才资源，完善云南省高层次人才引进计划 和高层次人才培养计划，探索飞地人才、候鸟人才等柔性人才引进方 式。加大重点产业职业技术学院建设支持力度，推动建立联合培养、 培训等制度，提速科技创新人才和职业技术人才培养。提升企业家及 企业管理人才社会荣誉。建立优秀企业家及企业高层次经营管理人才 社会服务绿色优先通道，营造全社会尊重企业家及企业经营管理人才 的氛围。 （十三）引进制造业高层次人才 加大制造业招才引智，编制发布云南省制造业人才需求目录，建 立人才需求信息库，集聚更多高精尖缺人才和创新创业团队，引进短 缺性高层次创新人才，提高人才供给与需求的适配度。坚持招才引智 与招商引资并举，做到以产引才、以才促产，引进一批掌握核心技术 、具有自主创新能力的创新团队。鼓励支持高等院校、科研院所科技 人才与企业高层次人才双向兼职。 （十四）培育制造业高技能人才 整合职教资源，建立终身职业技能培训体系和校企园联合培养人 才新机制，鼓励企业与本地院校合作，强化公共实训基地建设，开展 技能人才培训。加深职业教育、高等教育与全省产业需求结合程度， 以校企联合办学、订单培养、双导师制和双元制等形式深化产教融合 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 发展，打造职业工程师队伍。培育复合型专业技术人才，探索技术高 管、产业教授制度。引导和鼓励企业实施首席质量官制度。打造高技 能产业人才队伍，完善订单式培养和联合培训体系，全面推行企业新 型学徒制。 （十五）深化制造业放管服改革 探索试点一门办理、一章审批、园内办结模式，加大放管服改革 力度，在有条件的园区加挂审批窗口，试行园内审批办结。推行区域 评估试点，由开发区管委会对地震安全性评价、地质灾害危险性评估 、环境影响评价、节能评价、水土保持方案、气候可行性论证、雷击 风险评估等事项进行统一评估，园区内投资项目共享或使用区域评估 报告。 （十六）加强制造业惠企政策落实 加强涉企部门的统筹协调，建立完善惠企政策统一梳理、衔接、 汇总、发布、办理机制。加快构建完善惠企政策统一归集、发布、申 报、受理、兑现公共服务平台，尽快实现政策发布、宣传贯彻、咨询 、申报、分送、兑现等，形成惠企政策申报及时接收、限时办结、统 一督办、评价反馈的业务闭环，确保企业能够及时、充分地享受惠企 政策红利，不断增强企业获得感。强化政策落实评估督导，充分发挥 工商联对惠企政策落实情况的评估督导作用，完善评估指标体系，分 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 级开展政策落实评估工作，公开发布评估结果，督促各地、有关部门 认真落实各项政策措施。 （十七）构建制造业高质量发展环境 深化要素市场化配置改革，充分发挥市场在资源配置中的决定性 作用，促进要素自主有序流动，提高要素协同配置效率，吸引更多资 源要素集聚发展，进一步激发市场活力和社会创造力，持续打造市场 化营商环境。坚持各类市场主体权利平等、机会平等、规则平等，建 立健全营商环境法规体系，完善产权保护制度，不断提升营商环境法 治化水平。主动对标国际先进水平，加强与国际通行经贸规则对接， 促进投资贸易自由化便利化，加快推进营商环境国际化。 （十八）营造制造业良好氛围 弘扬优秀企业家精神，依法保护企业家合法权益，引导企业家聚 焦企业管理、研发、创新、市场等，推动企业高质量发展。鼓励企业 树立质量第一、效益优先、持续改进、追求卓越的意识，加强产品质 量提升和品牌培育，提高质量声誉和文化内涵。推动本地高等院校优 化学科专业设置，围绕重点产业布局建设一批一流学科和专业。强化 舆论宣传引导，积极倡导全社会尊重知识、尊重人才、崇尚创新、诚 信守法，大力营造敢为人先、勇于创新、公正公平、宽容失败的良好 氛围。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 二、以企业为中心的观念 以企业为中心的市场营销管理观念，就是以企业利益为根本取向 和最高目标来处理营销问题的观念。它包括以下几种。 1、生产观念 生产观念是一种最古老的营销管理观念。生产观念认为，消费者 总是接受任何他能买到的价格低廉的产品。因此，企业应当致力于提 高生产效率，实现低成本和大众分销。持生产观念的企业的典型口号 是：“我们生产什么，就卖什么。” 生产观念在西方盛行于 19 世纪末 20 世纪初。当时，资本主义国 家处于工业化初期，市场需求旺盛，整个社会产品供应能力则相对不 足。企业只要扩大生产价廉物美的产品，就能盈利，而不必过多关注 市场需求差异。在这种情况下，生产观念为众多企业所接受。 除了物资短缺、产品供不应求的情况之外，还有一种情况也会导 致企业奉行生产观念。这就是某种具有良好市场前景的产品，技术含 量和生产成本很高，必须通过提高生产率、降低成本来扩大市场。 生产观念是一种重生产、轻市场的观念。在物资紧缺的年代也许 能“创造辉煌”，但随着生产的发展、供求形势的变化，这种观念必然 使企业陷入困境。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 2、产品观念 产品观念认为，消费者最喜欢高质量、高性能和具有某些特色的 产品。因此，企业管理的核心是致力于生产优质产品，并不断精益求 精。 持产品观念的公司假设购买者欣赏精心制作的产品，相信他们能 鉴别产品的质量和功能，并愿意出较高价格购买质量上乘的产品。这 些公司的经理人员常迷恋自己生产的产品，而不太关注市场是否欢迎 。他们在设计产品时只依赖工程技术人员而极少让消费者介人。产品 观念和生产观念几乎在同一时期流行。与生产观念一样，产品观念也 是典型的“以产定销”观念。由于过分重视产品而忽视顾客需求，这两 种观念最终将导致“营销近视症”。如铁路行业以为顾客需要火车而非 运输，忽略了航空、公共汽车、卡车以及管道运输的日益增长的竞争 ；计算尺制造商以为工程人员需要计算尺而非计算能力，忽视了袖珍 计算器的挑战，其最终结果是产品被市场冷落，经营者陷入困境甚至 破产。 3、推销观念 推销观念（或销售观念）认为，消费者通常有一种购买情性或抗 衡心理，若听其自然，消费者就不会大量购买本企业的产品，因而营 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 销管理的中心是积极销售和大力推广。执行推销观念的企业，称为推 销导向企业。其口号是：“我们卖什么，就让人们买什么。” 推销观念盛行于 20 世纪三四十年代。在这一时期，由于西方各国 科学管理和大规模生产盛行，因此商品产量迅速增加，整个市场供过 于求，卖主之间的市场竞争日益激烈。1929 年爆发的严重经济危机， 前后历时 5 年，堆积如山的货物卖不出去，市场极度萧条。这种现实 使许多企业家认识到，企业不能只顾生产，即使有物美价廉的产品， 也要努力推销才能保证被人购买。在推销观念指导下，企业相信产品 是“卖出去的”，而不是“被买去的”。他们致力于产品的推广和广告活 动，进行无孔不入的促销信息“轰炸”，以求说服甚至强制消费者购买 。 与前两种观念一样，推销观念也是建立在以企业为中心，“以产定 销”，而不是满足消费者真正需要的基础上的。 三、培育壮大制造业市场主体 （一）激发制造业市场主体活力 坚决破除制约我省制造业高质量发展的体制机制障碍，全面推动 各种所有制经济健康发展，大力培育更多充满活力的市场主体。深化 行政审批制度改革，对所有涉企经营许可事项实行证照分离改革，大 力推进照后减证，持续开展减证便民，全面推行证明事项告知承诺制 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 。优化企业开办服务，全面推行企业开办全程网上办、企业住所自主 申报承诺制、企业名称自主申报便利化、电子营业执照等改革事项。 深入实施工程建设项目审批制度改革。深化投资审批制度改革，简化 投资项目报建手续，推进投资项目承诺制改革。 优化民营经济发展环境，构建亲清政商关系，依法保护民营企业 产权和企业家合法权益，促进非公有制经济健康发展和非公有制经济 人士健康成长。破除制约民营企业发展的各种壁垒，完善促进中小微 企业发展的法治环境。全面落实放宽民营企业准入的政策措施，在市 场准入、审批许可、经营运行、招投标等方面一视同仁。完善中小企 业政策支撑体系，加大对中小微企业政策倾斜和要素保障。建立清理 和防止拖欠账款的长效机制。在技术创新、成果转化、检验检测、知 识产权保护等方面，建立和完善一批中小企业公共服务示范平台，完 善中小企业公共服务体系，强化对企业创新的基础支撑和服务保障。 推动民营经济转型升级，充分激发民营经济市场主体活力和创造力， 推动民营企业在新发展格局中开拓新局面，引导民营企业走高质量发 展的道路。 树牢抓发展必须抓产业、抓产业必须抓市场主体培育的鲜明导向 ，以保存量、扩增量、提质量为重点，以各地产业园区、产业集聚区 为重要载体，实施市场主体培育计划。健全完善市场主体培育引进机 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 制，大力引进外地企业，着力培育本土企业，充分激发市场主体活力 和社会创造力，不断提高市场主体活跃度和存活率，让市场主体多起 来、活起来、大起来、强起来，为制造业高质量发展打牢基础、增添 活力。 （二）大力培育规模以上工业企业 认真落实产业强省建设的工作部署，围绕着力构建现代制造业体 系，加快推进实施规模以上工业企业培育计划，推动全省规模以上工 业企业量质齐升。通过重点项目投产纳规新建一批、促进小微企业成 长小升规新增一批、招商引资储备一批、纾困解难稳住一批，加大财 政资金、融资、税费支持力度，大幅提高规模以上工业企业数量，做 大工业经济总量。到 2025 年，力争全省工业企业达 9．8 万家，年均 增长 14%，其中，规模以上工业企业数量达到 7500 家，年均增长 11% 。先进制造、电子信息制造、生物医药、新材料、绿色能源、绿色食 品、消费品等行业规模以上工业企业数量明显增加。 （三）加快培育制造业优质企业 围绕全省制造业主导产业重点领域，遵循企业成长基本规律，按 照制造业规模以上企业—隐形冠军—省级单项冠军—行业单项冠军— 行业领军企业发展路径，推动构建云南省制造业优质企业梯度培育体 系，构建从支持对象遴选、入库培育、成长扶持到成熟壮大的制造业 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 企业梯度培育机制。面向全省开展制造业优质企业梯度培育工程，组 织各地定期梳理企业发展情况，统一建立梯度培育储备库，推动规模 以下工业企业加快成长升规入统，引导规模以上企业做精主业成为隐 形冠军，支持隐形冠军做强主导产品成为省级单项冠军，支持省级单 项冠军进一步完善主导产品、开拓市场、扩产提能成为行业细分领域 单项冠军，支持单项冠军整合资源、完善链条、扩大市场成为领军企 业。围绕全省制造业，加快形成中小企业铺天盖地、大企业顶天立地 、专精特新小巨人企业和创新型企业快速涌现的发展格局，不断提升 云南制造业增长动力。 （四）推进制造业大中小企业融通发展 引导大企业与中小企业深度融合，推动大中小企业在工业设计、 定制化服务、共享制造、供应链管理、生产性金融服务等方面加强合 作，形成大中小企业协同共赢格局。推进大中小企业融通特色载体建 设，引导行业龙头企业发挥资本、品牌和产供销体系等方面的资源优 势，打造创新创业载体平台，开放共享资源，带动全行业创新、制造 、服务能力提升。 四、以消费者为中心的观念 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 以消费者为中心的观念，又称市场营销观念。这种观念认为，企 业的一切计划与策略应以消费者为中心，正确确定目标市场的需要与 欲望，比竞争者更有效地满足顾客需求。 市场营销观念形成于 20 世纪 50 年代。第二次世界大战后，随着 第三次科学技术革命的兴起，西方各国企业更加重视研究和开发，大 量军工企业转向民品生产，社会产品供应量迅速增加，市场竞争进一 步激化。同时，西方各国政府相继推行高福利、高工资、高消费政策 ，社会经济环境也出现快速变化。消费者有较多的可支配收入和闲暇 时间，对生活质量的要求提高，消费需要变得更加多样化，购买选择 更为精明，要求也更为苛刻。这种形势迫使企业改变以卖方为中心的 思维方式，转向以顾客为中心，重视顾客“感觉和反应”的理念。该理 念认为，实现企业目标的关键是：比竞争对手更有效地为其选定的目 标，市场创造、交付和传播顾客价值，更好地满足目标顾客的需要。 执行市场营销观念的企业，称为市场导向企业。其座右铭是：“顾 客需要什么，我们就生产供应什么”。市场营销观念相信，得到顾客的 关注和顾客价值才是企业获利之道，因此必须将旧观念下企业“由内向 外”的思维逻辑转向“由外向内”。它要求企业贯彻“顾客至上”的原则， 将营销管理重心放在首先发现和了解“外部”的目标顾客需要，然后再 协调企业活动并千方百计去满足它，使顾客满意，从而实现企业目标 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 。因此，企业在决定其生产、经营时，必须进行市场调研，根据市场 需求及企业本身的条件，选择目标市场，组织生产经营。其产品设计 、生产、定价、分销和促销活动，都要以消费者需求为出发点。产品 销售出去之后，还要了解消费者的意见，据以改进自己的营销工作， 最大限度地提高顾客满意程度。总之，市场营销观念根据“消费者主权 论”，相信决定生产什么产品的主权不在于生产者，也不在于政府，而 在于消费者，因而将过去“一切从企业出发”的旧观念，转变为“一切从 顾客出发”的新观念，即企业的一切活动都围绕满足消费者需要来进行 。 市场营销观念有四个主要支柱：目标市场、整体营销、顾客满意 和盈利率。与推销观念从厂商出发，以现有产品为中心，通过大量推 销和促销来获取利润不同，市场营销观念是从选定的市场出发，通过 整体营销活动，实现顾客需求的满足和满意，来获取利润、提高盈利 率。 五、不断扩大制造业开放合作水平与成效 （一）加强区域间制造业协同发展 充分利用地缘优势，开展与西部地区的产业合作，积极探索建立 与省际毗邻区域的协同发展新机制，实现产业协作联动、优势互补； 主动对接成渝地区双城经济圈，力争在新材料、节能与新能源汽车、 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 先进装备制造、电子信息制造等产业领域形成合作；主动对接广西、 贵州等地特色产业集聚区，力争在绿色铝精深加工、生物医药等领域 形成产业合作。加强与粤港澳大湾区、长三角城市群等区域的合作， 积极承接产业转移，实现区域间产业协同发展。积极借鉴和推广自由 贸易试验区改革成功经验，推动省内开发区与自由贸易试验区建立顺 畅联动协作发展机制，支持建设中国（云南）自由贸易试验区联动发 展创新区，最大限度释放自由贸易试验区的经济溢出效应。积极探索 共建产业园区、产业转移园中园，打破行政区划限制，围绕主导产业 优化布局，强化开发区间的产业链上下游协同发展，实现优势互补、 产业链协同配套发展。 （二）打造制造业链国际合作平台 主动融入国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展 格局，积极吸引发达省份和周边国家生产要素到省内开发区集聚，强 化跨境、跨区域、跨开发区协同发展，积极参与国内分工和国际合作 。抢抓一带一路建设、长江经济带发展、成渝地区双城经济圈建设、 粤港澳大湾区建设等战略机遇，抓住《区域全面经济伙伴关系协定》 （RCEP）生效契机，放眼全球加速集聚一批层次更高、质量更优、效 益更好的重大投资项目，开展国际产业合作，推动区域优势互补、资 源共享、产业对接、业态升级，搭建利益共享的全球价值链。充分利 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 用中国（云南）自由贸易试验区、滇中新区、5 个国家级经开区、3 个 国家级高新区、2 个国家级重点开发开放试验区、2 个综合保税区和 7 个边（跨）境经济合作区等开放平台，积极承接产业梯度转移和国际 产业合作，提升产业链供应链发展水平。 （三）加快制造业重大项目引进 紧盯世界 500 强、中国 500 强和民企 500 强企业，瞄准全球行业龙 头企业、特大型国企的战略布局，大力引进一批基地型、旗舰型重特 大项目。鼓励有条件的企业积极引进先进制造技术、优质产业资源、 高端人才团队，提升对全省制造业重大项目的承载能力。 六、发展基础 十三五时期，面对错综复杂的经济形势和艰巨繁重的改革任务， 以及突如其来的新冠肺炎疫情，全省工业和信息化部门紧紧围绕跨越 式发展要求，突出开放型、创新型和绿色化、信息化、高端化发展方 向，聚力打造八大重点产业和三张牌，大力推进以制造业为主体的工 业转型升级，全省制造业规模总量不断增长、产业结构持续优化、综 合实力和竞争力进一步提升，为十四五时期制造业高质量发展奠定了 坚实基础。 七、建立持久的顾客关系 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 精明的企业不仅要创造顾客，还想要“拥有”顾客的“一生”。为此， 它必须建立持久的顾客关系。 企业可以在多个层次上建立顾客关系。一般地说，企业对那些数 量庞大、边际利润低的顾客，更多会谋求建立层次较低的基本关系。 如洗涤剂生产厂商通常不会逐个打电话给洗衣粉家庭用户，分别了解 、征询意见，而会通过广告、促销、服务电话或电子网站来建，立关 系。但对那些数量很少且边际利润很高的顾客，如大用户、大型零售 商，企业则希望与它们建立全面伙伴关系。在这两个极端之间，企业 可根据不同情况建立其他层次的顾客关系。 （1）财务层次。指通过价格优惠等财务措施来树立顾客价值和满 意度。如宾馆为常客提供免费或降价服务；商场提供惠顾折扣券；民 航公司对常客实施优惠方案等。 （2）社交层次。即通过加强社会交往来提高企业与顾客的社会化 联系，与常客保持特殊关系。如企业主动与顾客保持联系，不断了解 顾客需要和提供服务；向常客赠送礼品和贺卡，表示友谊和感谢；组 织常客社交聚会，增强信任感等。 （3）结构层次。指使用高新技术成果，精心设计服务体系，使顾 客得到更多消费利益，来增强顾客关系。如批发公司通过计算机数据 交换系统，帮助零售商客户做好存货管理、订货、信贷等一系列工作 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 ；宾馆用其信息系统储存旅客客史档案，为其再次光临时提供个性化 定制服务等。 八、全链条打造特色优势制造业产业 （一）加快制造业传统产业优化升级 以高端化、绿色化、智能化改造为方向，以加快提升产业发展质 量效益和绿色集约安全水平为重点，深入推动烟草、食品、有色金属 、钢铁、化工、建材、特色消费品等传统优势产业实施技术改造。加 快新技术、新工艺、新材料、新设备转化应用，积极利用新一代信息 技术对各个产业进行全方位、全角度、全链条改造，推动产业由资源 优势向研发、设计、服务等综合竞争优势转变。推进危险化学品全程 追溯和城市人口密集区生产企业转型或搬迁改造，加快化工、造纸等 重点行业企业搬迁入园，发展绿色建材和部品部件，扩大轻工、纺织 等优质产品供给，大力发展新一代智能终端、智能家电、可穿戴设备 等满足消费升级需求的新型消费品。深入开展安全应急装备应用试点 示范工程建设，加快实施工业互联网+安全生产专项行动，加大食品企 业农产品深加工典型模式培育和推广力度，支持传统优势食品和地方 特色食品发展。加强产能动态监测分析和信息发布，强化能耗、环保 、质量、安全、技术等法规标准实施，健全化解过剩产能的长效机制 。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （二）推进制造业新兴产业突破发展 立足云南省现有资源禀赋、产业基础和部分领域的先发优势，加 强重点产业领域的关键核心技术攻关和产业化应用，构建完善产业生 态体系，着力打造新能源电池、生物医药、新材料、电子信息制造、 先进装备制造等新兴产业链。强化市场机制作用，丰富和扩大智能+、 服务+、绿色+新兴产业应用场景，带动技术突破和应用迭代发展，大 力培育智能化产品、个性化定制、网络化协同、共享化生产、服务化 延伸、数字化管理等新产品新模式新业态。强化统筹规划，引导开发 区和企业理性投资，推动建设主体集中和区域布局优化，避免同质化 无序竞争和低水平重复建设。 （三）实施制造业链延链补链强链行动 围绕全省制造业重点领域，以新型工业化产业示范基地为主要载 体，着力解决供应链、信息链、采购链、服务链、人才链、资金链等 多个链条环节中的困难问题，集中力量培育壮大一批优势特色产业链 ，重塑制造业发展新动能。引导园区特色化、差异化和协同化发展， 以产业链延伸、产业协同、产业配套发展为主线谋划园区全产业链发 展，着力构建主业突出、产业链完整、竞争力强的产业集群。全面系 统梳理全省制造业发展情况，摸清重点产业链的薄弱缺环节，开展延 链补链强链，培育一批标志性产业链，深化产业链垂直整合和产业协 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 同联动，加快实现产业链现代化。聚焦主导产业的缺链环节，加强与 发达地区的产业对接，加大招商引资工作力度，着力引进带动作用强 、综合效益好的项目，加快补断点、通堵点，多措并举推动产业链协 同发展与沿链升级。以应用为牵引，加快基础关键技术和重要产业工 程化攻关，培育一批具有生态主导力的产业链链主。加强产业链配套 本地化，推动供应链多元化，增强产业链供应链抗风险能力。加快先 进制造业和现代服务业融合发展，推动全产业链优化升级，持续推动 制造业高质量发展。 （四）全面优化提升制造业供应链体系 聚焦新能源汽车、食品加工、钢铁、新材料、电子信息等重点产 业，开展供应链协同性、安全性、稳定性、竞争力等评估。引进和培 育一批专业化供应链服务企业，面向中小企业建设线上一体化供应链 管理与服务平台，促进各环节高效衔接和全流程协同。支持行业领军 企业搭建供应链协作平台，向产业链上下游开展集中采购、供应链管 理库存、精益供应链等模式和服务，引导有实力的中小企业进入供应 链，构建上下游供应关系稳定、质量标准统一、多方共赢的供应体系 。加大供应链金融发展政策扶持，鼓励金融机构开展供应链金融服务 ，提升供应链核心企业及上下游企业融资能力。支持产业链上下游企 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 业开展技术适配攻关、业务数据互联互通，鼓励开展合作研发、委托 研发等合作模式，实现供应链资源共享和产业链协同发展。 （五）推进先进制造业集群发展 以国家先进制造业集群创建和省级先进制造业集群培育为抓手， 引领各州、市及开发区特色产业集群集约发展，建立完善集群发展政 策保障体系，创新生态系统和治理机制，推进集群高水平宽领域跨界 融合，加快形成根植于地方特色的先进制造业集群。 面向全省制造业重点领域，遴选一批产业特色鲜明、竞争力强的 先进制造业集群，纳入省级先进制造业集群培育计划，打造不少于 10 个产业竞争实力突出、协同创新能力强、开放包容程度高、治理能力 现代化的省级先进制造产业集群。 打造贯穿整个产业链的创新生态系统，推动龙头企业、科研机构 、军民协同创新平台等溢出优势资源，搭建协同创新中心、公共技术 平台，联合攻关产业关键共性技术和核心零部件瓶颈，加快研发成果 转化，推动特色产业价值链向中高端跃升。 推动昆明市、曲靖市、红河州、楚雄州等州、市合作创建稀贵金 属新材料产业国家级先进制造业集群，支持昆明市、玉溪市、楚雄州 、文山州等州、市合作创建生物医药产业国家级先进制造业集群，引 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 导先进制造业集群跨州、市融合发展，树立云南先进制造业集群发展 标杆，带动全省制造业高质量发展。 九、关系营销的主要目标 关系营销更为关注的是维系现有顾客，丧失老主顾无异于失去市 场、失去利润的来源。关系营销的重要性就在于争取新顾客的成本大 大高于保持老顾客的成本。有的企业推行“零顾客叛离”计划，目标是 让顾客没有离去的机会。这就要求及时掌握顾客的信息，随时与顾客 保持联系，并追踪顾客动态。因此，仅仅维持较高的顾客满意度和忠 诚度还不够，必须分析顾客产生满意感和忠诚度的根本原因。由于对 企业行为绩效的感知和理解不同，表示满意的顾客，原因可能不同， 只有找出顾客满意的真实原因，才能有针对性地采取措施来维系顾客 。满意的顾客会对产品、品牌乃至公司保持忠诚，忠诚的顾客会重复 购买某一产品或服务，不为其他品牌所动摇，不仅会重复购买已买过 的产品，而且会购买企业的其他产品。同时顾客的口头宣传，有助于 树立企业的良好形象。此外，满意的顾客还会高度参与和介入企业的 营销活动过程，为企业提供广泛的信息、意见和建议。 十、二〇三五年远景目标 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 到 2035 年，全省制造业发展达到全国中等水平，制造业工业总产 值在 2025 年基础上翻一番，全面建成现代制造业体系，全面推进产业 基础高级化和产业链供应链现代化，全面融入全球产业链价值链，成 为我国面向南亚东南亚的先进制造业高地。 企业综合实力显著增强，全省各地培育形成大量市场前景好、成 长活力足、创新能力强、制造水平高的中小企业和一大批主营业务收 入过 10 亿元的工业企业，持续涌现一批国家级专精特新小巨人企业、 全国工业质量标杆企业、制造业单项冠军企业和百亿级标志性企业。 企业数字转型、智能升级普遍完成，绿色集约安全体系全面形成，企 业管理现代化水平实现全面提升。 重点产业发展取得较大成效，围绕绿色食品加工、生物医药、新 材料、电子信息制造、先进装备制造、绿色化工、绿色建材、特色消 费品等重点产业，打造形成一批产业竞争力突出、协同创新能力强、 开放包容程度高、治理能力现代化的先进制造业集群，成为全省现代 化经济体系重要支柱。 科技创新和人才资源水平大幅提升，围绕全省制造业重点产业领 域，培育形成一大批国家科技型中小企业、高新技术企业、技术创新 示范企业，建成多个制造业创新中心和新型研发机构，形成一大批省 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 级、国家级研发平台，关键核心技术实现自主可控，制造业技术创新 与成果转化能力达到全国中等水平，位列西部前 5 位。 十一、整合营销传播计划过程 在制定整合营销传播策略的过程中，营销企业需要结合各种促销 组合要素，平衡每一个要素的优势和劣势以产生最有效的传播计划。 可以说，整合营销传播管理实际上就是对目标受众进行有效传播的过 程，包括策划、执行、评估和控制各种促销组合要素。 整合营销传播方案的制定者必须决定促销组合中各要素的角色和 功能，为每种要素制定正确的策略，确定它们如何进行整合，为实施 进行策划，考虑如何评估所取得的成果，并进行必要的调整。营销传 播只是整体营销计划和方案的一部分，必须能够融合于其中。 十二、目标市场战略 目标市场是企业打算进入的细分市场，或打算满足的、具有某种 需求的顾客群体，对市场进行细分之后，企业面对许多不同的子市场 ，就要进行恰当的评价，结合自身的资源和目标选择合适的目标市场 战略 （一）目标市场战略的类型 1、无差异性营销战略 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 指企业把整体市场看作一个大目标市场，不进行细分，用一种产 品、统一的市场营销组合对待整体市场实行此战略的企业基于两种不 同的指导思想。一种是从传统的产品观念出发，强调需求的共性，漠 视需求的差异，因此企业为整体市场生产标准化产品，并实行无差异 的市场营销战略。从 20 世纪初开始，美国福特公司仅靠着 T 型车款车 型和一种颜色（黑色）占领了美国市场，至 1914 年时，福特汽车已经 占有了美国一半的市场份额和较大的海外市场在大量生产，大量销售 的产品导向时代，企业多数采用无差异性营销战略经营，实行无差异 战略的另一种思想是企业经过市场调查，认为某些特定产品的需求大 致相同或较少差异，比如食盐，因此可以采用大致相同的市场营销策 略，从这个意义上讲，它符合现代市场营销理念。 采用无差异性营销战略的最大优点是成本的经济性。大批量的生 产、销售，必然降低产品单位成本；无差异的广告宣传可以减少促销 费用；不进行市场细分，相应减少了市场调研、产品研制与开发以及 制定多种市场营销战略、战术方案等带来的成本开支。 但是，无差异性营销战略对市场上绝大多数产品是不适宜的，因 为消费者的需求偏好具有极其复杂的层次，某种产品或品牌受到市场 普遍欢迎的情况很少，即便一时能赢得某—市场，如果竞争企业都如 此仿照，就会造成市场上某个局部竞争非常激烈，而其他部分的需求 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 却未得到满足，例如 20 世纪 70 年代以前，美国一大汽车公司都坚信 美国人喜欢大型豪华的轿车，共同追求这一大的目标市场，采用无差 异性市场营销战略 70 年代能源危机发生之后，需求发生了变化，消费 者越来越喜欢小型、轻便、省油的小型轿车，而美国三大汽车公司都 没有意识到这种变化，更没有适当地调整营销战略，致使大轿车市场 竞争“白热化”，而小型轿车市场却被忽略，日本汽车公司在这种情况 下乘虚而入。 2、差异性营销战略 差异性市场营销战略把整体市场划分为若干需求与愿望大致相同 的细分市场，然后根据企业的资源及营销实力，分别为各个细分市场 制定不同的市场营销组合。或者说，企业多个营销组合共同发展，不 同的营销组合服务于不同的细分市场。 采用差异性市场营销战略的最大优点，是有针对性地满足具有不 同特征的顾客群，提高产品的竞争能力。以保洁公司为例，作为世界 最大的消费品公司之一，其在中国市场根据不同目标市场及诉求推出 了相应品牌。但是，这种战略也会由于产品品种、销售渠道、广告宣 传的扩大化与多样化，致使市场营销费用大幅度增加。所以无差异性 营销战略的优势，基本上也是差异性市场战略的劣势，只有能在总量 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 上扩大销售才有意义。因此，企业在市场营销中有时需要“反细分”或“ 扩大顾客的基数”，作为对差异性营销战略的补充和完善。 3、集中性市场战略 集中性市场战略是将整体市场分割为若干细分市场后，只选择其 中一个或少数细分市场为目标市场，开发相应的市场营销组合，实行 集中营销。其指导思想是把人、财、物集中于某一个细分市场，或几 个性质相似的小型市场归并的细分市场。不求在较多的细分市场组成 的目标市场上占有较小的份额，而要在少数或较小的目标市场上得到 较大的市场份额。 集中性市场战略也称“弥隙”战略，即弥补市场空隙的意思。它适 合资源较少的小企业。这些小企业与大企业硬性抗衡，往往弊多于利 ，因而必须寻找对自己有利的微观生存环境。借用“生态学”的理论解 释，生物的发展必须找到一个其他生物不会占领、不会与之竞争，而 自己却有适应本能的微观生存环境。也就是说，如果小企业能避开大 企业竞争激烈的市场，选择一两个能够发挥自己技术、资源优势的小 市场，往往容易成功。由于目标集中，可以大大节省营销费用和增加 盈利；又由于生产、销售渠道和促销的专业化，也能更好地满足这部 分特定消费者的需求，企业易于取得优越的市场地位。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 这一战略的不足是经营者承担风险较大。如果目标市场的需求突 然发生变化，目标消费者的兴趣突然转移（这种情况多发生于时髦商 品），或是市场上出现了强有力的竞争对手，企业就可能陷入困境。 （二）选择目标市场营销战略的条件 1、企业能力 企业能力是指企业在生产、技术、销售、管理和资金等方面力量 的总和。如果企业力量雄厚，且市场营销管理能力较强，即可选择差 异性营销战略或无差异性营销战略。如果企业能力有限，则宜选择集 中性营销战略。 2、产品同质性 同质性产品主要表现在一些未经加工的初级产品上，如水力、电 力、石油等，虽然产品在品质上或多或少存在差异，但用户一般不加 区分或难以区分。因此，同质性产品竞争主要表现在价格和提供的服 务水平上。该类产品适于采用无差异战略。而对服装、家用电器、食 品等异质性需求产品，可根据企业资源力量，采用差异性营销战略或 集中性营销战略。 3、产品生命周期阶段 新产品上市往往以较单一的产品探测市场需求，产品价格和销售 渠道基本上单一化，因此新产品在引入阶段可采用无差异性营销战略 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 。产品进入成长或成熟阶段，竞争加剧，同类产品增加，再用无差异 经营就难以奏效，所以改为差异性或集中性营销战略效果更好。 4、市场的类同性 如果顾客的需求、偏好较为接近，对市场营销刺激的反应差异不 大，可采用无差异性营销战略；否则，应采用差异性或集中性营销战 略。 5、竞争者战略 如果竞争对手采用无差异性营销战略，企业选择差异性或集中性 营销战略有利于开拓市场，提高竞争能力。如果竞争者已采用差异性 战略，则不应采取无差异战略与其竞争，可以选择对等的或更深层次 的市场细分战略或集中化营销战略。 （三）选择目标市场营销战略应注意的问题 1、细分市场之间的联合与归并 当企业实施差异性市场战略，选择若干数目的细分市场作为目标 市场时，应密切关注各细分市场之间的关联性。根据某些单一的细分 市场之间在原材料采购、制造设备以及销售渠道方面有较多的共同性 ，可重新设计组合归并为新的细分市场，其销售场所的装饰、仓储等 成本会随着产品品种或数量的增多而降低。 2、有计划有步骤地进入各细分市场 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 当某个企业已确定将若干个细分市场作为目标市场时，应有计划 、有步骤地逐个进入每一个细分市场，进入的时间顺序企业应该做到 严格保密，特别是不能让竞争者了解到企业进入各细分市场的计划方 案。当然，逐个进入的步骤和顺序并不是一成不变的，很大程度上应 视竞争对手的策略而定。这对企业有两点好处：一是可以减少竞争， 发挥企业的优势，集中力量进入竞争者尚未进入或本企业具有优势的 细分市场，大大增强获胜的可能性，获得对单一细分市场进行集中营 销的好处。二是可以减少风险。企业在第一个细分市场取得经验的基 础上，可以灵活地采取产品专业化、市场专业化或选择专业化的战略 进入第二个细分市场，如此逐步推进，使企业获得稳步成长。例如中 国的中成药在进行国际化时，就是采取逐步推进的进入战略，首先从 最容易的东南亚市场进入，推行中成药、中药材出口并举的策略，接 着通过产品注册的方式进入日韩市场，最后通过保健食品、非处方药 的方式进入美国市场。 如果企业面临的是一个封闭型市场，显然，其市场进入计划会遇 到许多有形和无形的障碍。在此情况下，企业要运用大市场营销中权 力与公共关系这两个特殊手段，开展“大市场营销”，找出进入该市场 的有效途径，在此基础上再开展常规的市场营销。 3、目标市场的社会责任 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 目标市场的选择有时会引起公众责任，营销者经常容易从弱势群 体（如儿童及贫困人群）处获得不公平的利益，或促销有潜在危害的 产品。例如，麦当劳也被指责向低收入的城市居民推出高脂肪、多盐 的食品。在目标市场上，不仅要考虑公司的利益，还要考虑目标顾客 的利益，采用恰当的方式和内容推销，往往可以在获得利润的同时， 更多地得到来自社会的认可。例如，高露洁公司的儿童高露洁牙膏的 广告使得孩子们刷牙的时间更长和更经常，这在获得家长认可和青昧 的同时也达到了稳定客户群体的作用。 十三、营销环境的特征 （一）客观性 环境作为企业外在的不以营销者意志为转移的因素，对企业营销 活动的影响具有强制性和不可控性的特点。一般说来，企业无法摆脱 和控制营销环境，特别是宏观环境，难以按企业自身的要求和意愿随 意改变它，如企业不能改变人口因素、政治法律因素、社会文化因素 等。但企业可以主动适应环境的变化和要求，制定并不断调整市场营 销策略。 （二）差异性 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 不同的国家或地区之间，宏观环境存在着广泛的差异，不同的企 业之间，微观环境也千差万别。正因为营销环境的差异，企业为适应 不同的环境及其变化，必须采用各有特点和针对性的营销策略。环境 的差异性也表现为同一环境的变化对不同企业的影响不同。例如，中 国加入世界贸易组织，意味着很多中国企业进入国际市场，进行“国际 性较量”，而这一经济环境的变化，对不同行业与企业的影响并不相同 。 （三）多变性 市场营销环境是一个动态系统，构成营销环境的诸因素都随社会 经济的发展而不断变化。20 世纪 60 年代，中国处于短缺经济状态，短 缺几乎成为社会经济的常态。改革开放 30 多年来，中国曾遭遇“过剩” 经济，不论这种“过剩”的性质如何，仅就卖方市场向买方市场转变而 言，市场营销环境已发生了重大变化。营销环境的变化，既会给企业 提供机会，也会给企业带来威胁，虽然企业难以准确无误地预见未来 环境的变化，但可以通过设立预警系统，追踪不断变化的环境，及时 调整营销策略。 （四）相关性 营销环境诸因素之间相互影响、相互制约，某一因素的变化会带 动其他因素的连锁变化，形成新的营销环境，新的环境会给企业带来 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 新的机会与威胁。例如，竞争者是企业重要的微观环境因素之一，而 宏观环境中的政治法律因素或经济政策的变动，均能影响一个行业竞 争者加入的多少，从而形成不同的竞争格局。又如，市场需求不仅受 消费者收入水平、爱好以及社会文化等方面因素的影响，而政治法律 因素的变化，往往也会产生决定性的影响。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第四章 SWOT 分析 一、优势分析（S） （一）自主研发优势 公司在各个细分领域深入研究的同时，通过整合各平台优势，构 建全产品系列，并不断进行产品结构升级，顺应行业一体化、集成创 新的发展趋势。通过多年积累，公司产品性能处于国内领先水平。 公司多年来坚持技术创新，不断改进和优化产品性能，实现产品 结构升级。公司结合国内市场客户的个性化需求，不断升级技术，充 分体现了公司的持续创新能力。 在不断开发新产品的过程中，公司已有多项产品均为国内领先水 平。在注重新产品、新技术研发的同时，公司还十分重视自主知识产 权的保护。 （二）工艺和质量控制优势 公司进口大量设备和检测设备，有效提高了精度、生产效率，为 产品研发与确保产品质量奠定了坚实的基础。此外，公司是行业内较 早通过 ISO9001 质量体系认证的企业之一，公司产品根据市场及客户 需要通过了产品认证，表明公司产品不仅满足国内高端客户的要求， 而且部分产品能够与国际标准接轨，能够跻身于国际市场竞争中。在 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 日常生产中，公司严格按照质量体系管理要求，不断完善产品的研发 、生产、检验、客户服务等流程，保证公司产品质量的稳定性。 （三）产品种类齐全优势 公司不仅能满足客户对标准化产品的需求，而且能根据客户的个 性化要求，定制生产规格、型号不同的产品。公司齐全的产品系列， 完备的产品结构，能够为客户提供一站式服务。对公司来说，实现了 对具有多种产品需求客户的资源共享，拓展了销售渠道，增加了客户 粘性。 公司产品价格与国外同类产品相比有较强性价比优势，在国内市 场起到了逐步替代进口产品的作用。 （四）营销网络及服务优势 根据公司产品服务的特点、客户分布的地域特点，公司营销覆盖 了华南、华东、华北及东北等下游客户较为集中的区域，并在欧美、 日本、东南亚等国家和地区初步建立经销商网络，及时了解客户需求 ，为客户提供贴身服务，达到快速响应的效果。 公司拥有一支行业经验丰富的销售团队，在各区域配备销售人员 ，建立从市场调研、产品推广、客户管理、销售管理到客户服务的多 维度销售网络体系。公司的服务覆盖产品服务整个生命周期，公司多 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 名销售人员具有研发背景，可引导客户的技术需求并为其提供解决方 案，为客户提供及时、深入的专业技术服务与支持。 公司与经销商互利共赢，结成了长期战略合作伙伴关系，公司经 销网络较为稳定，有利于深耕行业和区域市场，带动经销商共同成长 。 二、劣势分析（W） （一）资本实力不足 公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发 投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金 需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及 智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水 平、优化产品结构，增强自身的竞争力。 （二）产能瓶颈制约 公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未 来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公 司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产 品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司 未来在国内外市场的核心竞争力。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 三、机会分析（O） （一）符合我国相关产业政策和发展规划 近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规 划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工 艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行 业健康快速发展。 （二）项目产品市场前景广阔 广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增 长。 （三）公司具备成熟的生产技术及管理经验 公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整 的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种 丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。 公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核 心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业 的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时 根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、 快速发展提供了有力保障。 （四）建设条件良好 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的 要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试 验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程 技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能 力，具备实施的可行性。 四、威胁分析（T） （一）市场风险 1、市场竞争风险 目前我国相关行业内企业数量较多且绝大多数为中小型企业，市 场化程度较高、产业集中度低、市场竞争较为激烈。相关行业的重要 技术支撑正在不断转变发展思路，向高质量发展迈进，同时随着国家 对相关行业整治力度加强，环保要求进一步提升，行业内主要企业都 在依靠科技进步、管理创新、节能减排来推进转型升级，并呈现资源 向优势企业不断集中的趋势，在一定程度上加剧了相关企业之间的竞 争。若公司未来不能进一步提升品牌影响力和竞争优势，公司的业务 和经营业绩将会受到不利影响。 2、原材料及能源价格波动风险 若未来原材料及能源采购价格发生较大波动，公司在销售产品定 价、成本控制等方面未能有效应对，可能对公司经营产生不利影响。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 3、宏观经济波动风险 近年来受欧美国家一系列贸易限制措施等因素影响，对我国经济 发展特别是外贸出口造成冲击，外贸出口的下降直接影响了公司下游 客户出口业务，而随着国内经济增速放缓，相关行业及下游相关行业 的需求也受到一定影响。公司相关业务同时会受到国内外市场供需和 经济周期性波动的影响，因此公司经营将会面临宏观经济波动引致的 风险。 4、人民币汇率波动及国际贸易摩擦的风险 随着汇率制度改革不断深入，人民币汇率波动渐趋市场化，同时 国内外政治、经济环境也影响着人民币汇率的走势，对我国出口企业 的国际竞争力造成不利影响，进而产生将不利影响传导至相关行业的 风险，下游客户由于心理预期不明确，导致其相关业务下单更趋谨慎 。如果未来国际间贸易摩擦加剧，将会产生对相关行业发展不利影响 的风险。 （二）环保风险 随着人们环境保护意识的逐渐增强以及相关环保法律法规的实施 ，国家对相关产业提出了更高的环保要求，公司的排污治理成本将进 一步提高。公司历来十分重视环境保护工作，持续加大环保方面投入 ，严格遵守环保法律法规，未发生重大环境污染事故和严重的环境违 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 法行为。但如果公司不能始终严格执行在环保方面的标准，或操作人 员不按规章操作，可能增加公司在环保治理方面的费用支出，将面临 一定的环境保护风险。此外，若国家进一步提高环保标准，公司上游 生产企业也面临较大的增加环保投入的压力，公司存在采购价格上升 的风险，从而影响公司的盈利能力。 （三）技术风险 1、技术开发风险 近年来，公司紧密把握产品市场发展趋势，密切跟踪客户个性化 需求的变化，开发一系列差别化加工工艺。不同客户对产品要求不尽 相同，新产品的更新速度较快，这要求公司紧跟客户的需求变化，对 工艺不断进行技术研发、更新、升级。虽然公司对市场需求趋势变动 的前瞻能力较强，具有较强的新工艺开发能力，但由于新工艺的开发 需要投入较多的人力和财力，周期较长，开发过程不确定因素较多， 公司存在技术开发风险。 2、技术流失风险 公司一贯重视科技创新，经过多年的研究和开发，公司在高质量 产品等方面具备了较为深厚的技术沉淀，形成了技术流程先进的工艺 ，有力支撑了公司的快速健康发展。公司建立了严格的保密工作制度 ，与公司核心技术人员均签署了《保密协议》，严格规定了技术人员 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 的保密职责。尽管公司采取了上述措施防止核心技术对外泄露，但若 公司核心技术人员离职或私自泄露公司技术机密，仍可能会给公司带 来直接或间接的经济损失。 （四）财务风险 1、主要客户发生不利变动及流失风险 行业及产品特点导致客户较为分散、集中度较低、变动较大。公 司不断加大营销力度，努力拓展市场，扩大收入来源，但行业竞争的 加剧以及服装行业客户需求的变化，将影响本公司客户的经营状况及 客户对公司印染服务的需求，若公司不能保持对市场的前瞻性判断， 持续开拓新客户并对现有客户情况的不利变化作出及时反应，或者市 场环境变化导致公司目前的优势业务领域出现较大波动，或者公司主 要客户自身经营情况出现较大波动而减少对公司印染服务的采购，或 者其他竞争对手的出现导致主要客户的不利变动及流失，将会对公司 业绩造成不利影响。 2、短期偿债能力不足的风险 为应对市场需求的增加，公司持续扩大产能规模，固定资产投资 和生产经营活动对资金的需求量较大，公司主要通过银行贷款方式解 决资金需求问题。公司资产负债率较高，流动比率和速动比率偏低， 存在短期偿债能力不足的风险。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 3、存货跌价风险 若未来市场环境发生变化或竞争加剧使得存货可变现净值低于账 面价值，将导致公司存货跌价风险增加，对公司的盈利能力产生不利 影响。 4、现金收款的风险 部分客户交易金额较小、频次较高，由于客户付款习惯以及出于 交易便利性，公司存在销售现金收款的情形。为保证公司资金安全， 公司已制定了《财务管理制度》、《销售管理制度》等管理制度，对 现金收取范围、现金库存限额、出纳人员工作职责、现金流转过程等 方面进行了进一步规范，严格控制销售现金收款，但现金交易安全性 相对较差，对内控要求更高，存在因相关制度或措施执行不到位导致 现金管理不善给公司造成损失的风险。 5、净资产收益率下降的风险 在项目产生效益之前，公司的净利润可能难以实现同比例增长。 因此公司存在短期因净资产快速增加而导致净资产收益率下降的风险 。 （五）项目建设风险 1、投资项目建设风险 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 公司投资项目实施过程涉及建筑工程、设备购置、设备安装等多 个环节，组织和管理工作量大，受到工程进度、工程管理等因素的影 响。虽然公司在项目组织实施、施工进度管理、施工质量控制和设备 采购管理等方面均采取了控制措施并规范了运作流程，但在投资项目 实施过程中仍可能存在项目管理能力不足、实施进度拖延等问题，从 而影响项目的顺利实施。 2、固定资产折旧增加的风险 公司投资项目完成后，固定资产规模将显著增加，每年将新增一 定金额的固定资产折旧和研发费用。如果投资项目在投产后没有及时 产生预期效益，可能会对公司盈利能力造成不利影响。 3、新增产能无法及时消化的风险 本公司已对投资项目进行充分的可行性论证，认为项目具有良好 市场前景和效益预期，新增产能可以得到有效消化。但公司投资项目 的可行性分析是基于当前市场环境、现有技术基础、对未来市场趋势 的预测等因素作出的，而投资项目需要一定的建设期和达产期，在项 目实施过程中和项目建成后，如果市场环境、相关政策等方面出现重 大不利变化或者市场拓展不理想，投资项目可能无法实现预期收益。 （六）管理风险 1、规模扩张带来的管理风险 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 公司的资产规模将大幅增加，业务规模将迅速扩大，这对公司经 营管理层的管理与协调能力提出更高的要求。如果公司不能建立与规 模相适应的高效经营管理体系和经营管理团队，则将给公司稳定、健 康、可持续发展带来一定的风险。 2、内部控制的风险 公司已经按照相关法律、法规建立了相对完善的内部控制制度， 能够对公司各项业务活动的良性运行及国家有关法律法规和单位内部 规章制度的贯彻执行提供保障，但受公司业务规模的扩张、外部环境 的变化等因素影响，公司可能存在内部控制失效的风险。 （七）人力资源风险 相关行业竞争日趋激烈，要求相关企业通过科技进步、管理创新 、节能减排推动转型升级，因此行业内企业对优秀人才的争夺亦趋激 烈。公司积极倡导创新和谐、以人为本的企业文化，为人才的培育与 发展提供良好的环境，经过多年的快速发展，公司已形成了自身的人 才培养体系，拥有一批业务能力、管理能力较强的优秀人才。随着公 司投资项目的建成投产和公司业务的快速发展，将对生产组织、内部 管理、技术开发、售后服务等各环节提出更高的要求，相应的对各类 人才的需求将不断增加，如果公司未及时引进合适人才或发生核心人 员的流失，将对公司经营发展造成不利影响。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （八）自然灾害和重大疫情等不可抗力因素导致的经营风险 规模较大的自然灾害和严重的疫情，可能会形成消费市场景气度 的下降或影响企业的正常生产经营，甚至给社会造成较为严重的经济 损失。自然灾害和重大疫情等的发生非公司所能预测，但其可能会严 重影响消费者信心并形成停工损失，从而对公司的业务经营、财务状 况造成负面影响。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第五章 公司治理 一、董事会模式 （一）组织结构模式 西方的法律制度（包括公司法在内）主要分为两大体系，即以欧 洲大陆主要资本主义国家为代表的大陆法系和以英、美两国为代表的 英美体系，因而作为公司治理机构的核心董事会也就出现了单层、双 层和混合三大类型。 1、单层董事会模式 单层董事会模式也称一元模式，即董事会集执行职能和监管职能 于一身，不设监事会，治理中的监督职能是通过独立董事制度来实现 的。董事会和股东大会的关系是，股东大会选举董事会，选举董事， 股东大会也可以解散董事会。董事会下设的专门委员会是为了更好地 履行其决策与监督职能，而董事会下设的全部由外部独立董事组成的 提名委员会、薪酬委员会、审计委员会等就是公司的监督机构，行使 监督职能，如图 4—1 所示。同时，该治理机制通常包括内部（或执行 ）董事和外部非执行董事以及一些次级委员会，其特点在于业务执行 机构和监督机构并不分离，以英国、美国为代表的普通法系国家在公 司治理结构上普遍采用单层董事会制度的模式。在这些国家中股权高 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 度分散、市场机制比较发达，战略决策的制定在公司治理中显得尤为 重要，董事会的执行职能得到极大的彰显。从全世界来看，单层董事 会正成为一种主导模式，大陆法系的一些国家和地区也按照这种模式 来完善本国本地区的公司治理结构。 2、双层董事会模式 双层董事会制度也叫二元模式，所谓“双层”是指公司设置董事会 和监事会共同治理结构，而执行职能和监督职能是分开的，即董事会 履行执行职能，监事会履行监督职能。董事会是公司股东和职工利益 的代表机构和公司经营的决策机构，监事会地位高于董事会，有权任 免董事会成员，而董事会一般只是落实监事会决议，负责公司日常的 经营管理。目前，以德国和日本为代表的大陆法系国家普遍采用双层 制模式，但两者又有不同，又可以将双层制模式细分为垂直式和水平 式。 （1）垂直式双层制模式（如德国模式）。德国是典型地实行垂直 式双层制模式的国家，其公司中一般设有监事会和董事会，监事会在 上，董事会在下。监事会行使监督和控制的职能负责选任、解聘董事 会的成员，考核和监督董事会的行为是否符合公司章程；对公司的经 营战略及其他重大事项进行决策；在必要时召集股东大会等。董事会 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 由监事会选任，负责公司的经营管理，并受监事会监督，需向监事会 报告和负责。 （2）水平式双层制模式（如日本模式）。在日本通常实行的是水 平式双层制模式，即监察人会和董事会是平行的，都对出资人和股东 大会负责，如图 4—3 所示。日本的监察人会的主要职责是监督公司董 事会及高级管理层的执行情况及对公司财务状况进行审计监督。监察 人会则可以以决议的方式决定监督检查的方针、公司的业务以及调查 财产状况的方法等与监察人执行职务有关的事项。在日本的双层制设 计中，虽然监察人在监察人会有要求时，无论何时均必须向监察人会 报告其执行职务的状况，但监察人会并不能妨碍监察人行使职权，各 监察人具有相对独立的权力。 在这种双层制的模式中，经理人是董事会的主要成员，对公司董 事人选有重要的影响作用，实际上由主要经理人员组成的常务委员会 控制了董事会的运行与决策。在公司运行中，为了规避此种模式带来 的风险，也设立了独立董事制度，他们具有独立监察业务、检查财务 状况且不受监事会决议限制的权力。 3、混合董事会模式 公司既设董事会又设监事会，但是董事会和监事会都是由股东大 会选出的。这种治理模式最早源于日本，后来亚洲的一些国家和地区 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 也采取了这种模式。根据我国《公司法》的有关条款，我国的公司董 事会应该属于混合董事会模式，既采用类似于董事会和监事会并行的 水平式双层制模式，又突出强调普通法系独立董事制度下单层制模式 。股东大会、董事会和管理层形成三权制衡的格局，经理层决策受股 东大会、董事会和监事会的监督和约束。但这种模式下监事会的作用 很难发挥，从立法关系上来讲，监事会应该对股东大会负责，但是在 实际的执行过程中，监事会等于是对董事会负责，不是对股东大会负 责。 综上所述，单层制和双层制都有一定的优缺点，有一定的适用性 。双层制的优点是在控制和监督功能上，系统比较有效率。缺点是董 事会和监事会与经理层会面的机会和频率较少，使董事和监事往往失 去与企业接触的机会，远离公司实际业务，缺乏足够的信息履行自己 的职能，而且执行监督的程序多，官僚气氛浓，客观上会阻碍证券市 场的发展，降低市场自由度。而单层制系统中，采取了大量的措施来 改进董事会，如增加大量的外部人，特别是独立董事，专门委员会主 要由外部人组成；分离董事会和 CEO 的功能，或者任命外部（或独立 ）董事为董事长。与双层制相比，其效率相应地降低。但随着全球化 的进程和跨国公司的发展，这两种类型正在日益趋同。在一定程度上 ，单层董事会中的“双层水平”在明显增长，即专有的外部董事会会议 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 定期召开，许多委员会由外部人组成或居主导地位；在一个双层委员 会中，监事会增加了与经理层会面的频率；此外，一些在两种类型之 外的委员会制度也发生了重要的变化。 （二）功能机制模式 董事会是由股东会选举产生的，由全体董事所组成的，行使公司 经营管理权的，集体决定公司业务执行意志的机关。作为公司权力代 表的董事会应该通过决策和监督职能最大限度地维护包括股东在内的 公司所有利益相关者的利益。因此如何发挥董事会的作用，强化董事 会的职责和提高董事会的效率已成为公司治理机制的核心问题。 NACD（全美董事联合会咨询委员会）认为公司治理的功能包括： 确保公司的长期战略目标和计划被确立，为实现战略目标而建立适当 的管理结构（组织、系统、人员），NACD 根据功能将董事会分成 4 种类型。 （1）底限董事会模式。这种类型的董事会仅仅为了满足法律上的 程序要求而存在。 （2）形式董事会模式。这种类型的董事会仅具有象征性或名义上 的作用，是比较典型的橡皮图章机构。 （3）监督董事会模式。这种类型的董事会有权检查计划、政策、 战略的制订、执行情况，评价经理人员的业绩。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （4）决策董事会模式。这种类型的董事会参与公司战略目标、计 划的制订，并在授权经理人员实施公司战略的时候按照自身的偏好进 行干预。 二、股东大会的召集及议事程序 （一）股东大会会议的召集 股东大会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务 或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不 履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持。 董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应 当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续 90 日以上单独或者 合计持有公司 10%以上股份的股东可以自行召集和主持。 （二）股东大会的议事程序 1、会议召开前必须通知各股东 许多国家的公司法都明确规定股东大会召开前，必须通知股东会 议的议程与应审议的事项。如果股东大会就通知中未列明的事项形成 决议，股东可以提请法院撤销此决议。 召开股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项 于会议召开 20 日前通知各股东；临时股东大会应当于会议召开 15 日 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 前通知各股东；发行无记名股票的，应当于会议召开 30 日前公告会议 召开的时间、地点和审议事项。 2、与会的股东必须达到法定人数 参加股东大会的股东必须达到法定人数才能视为合法，通过的决 议才能有效。股东大会决议一般采用多数通过的议事原则，但针对不 同的决议事项，法律规定了不同的多数标准。 三、企业内部控制规范的基本内容 我国企业内部控制规范的基本框架，可以概括为五大目标、五大 原则和五大要素。 （一）内部控制的目标 内部控制是围绕目标展开的，因此明确目标至关重要。内部控制 的目标，应是整个控制系统的出发点，决定了系统运行的方式和方向 。《企业内部控制基本规范》中对内部控制提出了合法合规、资产安 全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果以及促进企 业实现发展战略的五大目标，简称为合规目标、资产安全目标、报告 目标、经营目标和战略目标。内部控制五大目标是一个完整的目标体 系，由于各大目标在控制体系中的层级不同，其在整个目标体系中的 地位和作用也有所差异。 1、合规目标 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 合规目标要求企业或其他组织完全遵循国家的法律法规和监管要 求，是企业成功运营的必要保证，与企业活动的合法性相关。企业生 存于社会这个大环境下，必须遵守社会的基本规范，包括法律规范和 道德规范，必须在社会允许的范围内展开各项活动，即“小制度不能大 于大法”。因此，遵守法规、制度是企业一切活动的前提，也是首先要 保证完成的目标。国家有关法律、制度的落实必将依靠内部控制的有 效执行加以保证。一个违反国家法律法规、丧失道德底线的企业，必 然会将自身置于高风险的环境中，从而对自身的生存和发展造成巨大 的威胁，后果可想而知。 合规目标方面的关注点主要包括：公司的各项活动符合法律法规 确定的要求，通常涉及知识产权、市场、价格、税收、环境、员工福 利以及国际贸易等。 2、资产安全目标 虽然在 COSO 框架中没有将保护资产安全作为一个主要目标，而 是作为主要目标中的一个子目标，但是我国的《企业内部控制基本规 范》中重新将其作为内部控制目标的一个部分，这是基于我国的国情 和现状做出的必然选择，是有一定用意的。我国普遍存在产权多元化 现象，而且国有资产流失现象极其严重，保护资产安全和完整对资产 所有者来说具有特别重大的意义。资产安全与否实际上是内部控制的 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 一个过程控制结果，是实现其他目标的物质前提。因此，该目标要求 内部控制能够保护主体所有资产的安全和完整。 资产安全目标方面的关注点主要包括：关注企业日常经营活动的 效率，提高企业的生产力和竞争力，防止资产缩水，关注资产使用及 处置的授权情况。 3、报告目标 报告目标指内部控制应合理保证企业提供了真实、可靠的财务报 告及其他信息。报告目标有助于组织向投资者、债权人等利益相关者 以及内部管理层提供真实、可靠、完整的信息，具体包括内部和外部 、财务与非财务信息，它是内部控制目标体系的基础目标。企业报告 包括内部报告和外部报告，报告目标的提出更多地满足了企业外部的 需求。对于外部使用者来说，真实、可靠和完整的财务报告能够公允 地反映企业的财务状况和经营成果，从而有利于信息使用者做出决策 。当然，非财务信息的重要性也是不言而喻的。 可靠的报告既为管理层提供了适合其既定目的的准确和完整的信 息，也是外部监管的要求。报告目标方面的关注点主要包括以下几个 部分。 （1）管理层决策及对公司活动、业绩监控的准确、及时、完整的 信息的对内报告； 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （2）用于满足投资者、监管部门及其他相关信息需求者的真实、 可靠、完整信息的对外报告； （3）信息的全面性，而不仅仅是财务信息。 4、经营目标 经营目标旨在有效和高效地使用企业有限的资源，提高经营的效 率和效果，实现良好的运营。经营目标是企业实现其战略目标的核心 和关键所在，战略目标与企业的使命相关联，战略目标只有通过分解 和细化成经营目标才能得以落实。因此，没有经营目标，战略目标再 好也无任何意义。 经营目标需要反映特定企业自身及所处特定经济环境的特点，全 面考虑产品质量的竞争压力、产品的生产周期和与技术变化相关的其 他因素。一般来说，经营目标引导企业的资源流向，经营目标不成熟 或不明确，会造成企业资源的浪费。通常情况下，良好的内部控制能 够提高企业的经营效率和效果，提高单位时间产量，优化产品质量， 从而提高企业的核心竞争力。管理层必须确保经营目标反映现实的市 场需求，并且有明确的绩效衡量指标。 经营目标方面的关注点主要包括以下几点。 （1）经营目标与公司战略目标及战略计划一致； （2）经营目标适应公司所处的特定经营环境、行业和经济环境等 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （3）各个业务活动目标之间保持一致； （4）所有重要业务流程与业务活动目标相关； （5）适当的资源及有效配置； （6）管理层制定的公司经营目标及他们对目标的负责程度。 5、战略目标 战略目标是基于组织整体视角的最高层次目标，其他目标都应与 战略目标协调一致并服务于战略目标。战略目标与企业的目标紧密相 关，并且是支持企业目标实现的基础。管理者为实现企业价值最大化 这一根本目标，针对内外部环境，评估与目标实现相关的风险，根据 风险偏好，做出一系列的反应和选择。一个企业为实现其战略目标， 首要的任务是在分析内外部环境的基础上制订战略，明确战略目标； 其次，对风险进行识别和评估，并在制订相应风险应对措施的基础上 形成战略规划；最后，将战略目标逐步分解成若干子目标，再将子目 标层层分解至各个业务部门、行政部门和各生产过程。上述过程为企 业实现其战略目标提供了合理保证。 战略目标反映了管理层就主体如何努力为其利益相关者创造价值 所做出的选择，是最高层次的目标，与其使命相关并支撑其使命。战 略是实现企业目标的全面性、方向性的行动计划。企业在考虑实现战 略目标的各种方案时，必须考虑与各种战略相伴的风险及其影响，对 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 于同样的战略目标可以选择不同的战略加以实现，而不同的战略则具 有不同的风险。因此，企业在战略选择之前，有必要对当前的经营状 况进行评估，分析内、外部环境因素，明确公司在行业中所处的位置 及面临的机遇和挑战，不断审视当前的目标与使命。 战略目标方面的关注点主要包括以下几点。 （1）管理层对企业绩效现状进行的评估，是前期战略进行监控的 基础，也是企业新战略制订的基础 （2）对内部和外部环境的监测分析； （3）战略目标体系； （4）战略选择遵循了必要的流程，并获得了充分地讨论； （5）企业对目标实现与现有资源状况之间的匹配程度进行的评估 ； （6）设定战略目标可接受程度； （7）就战略目标与企业内部员工和外部相关利益集团之间进行沟 通。 （二）内部控制的原则 企业建立内部控制应遵循一定的原则，没有正确的原则指导，内 部控制的设计就难免存在先天性不足的问题，其执行效率难免大打折 扣。内部控制的基本原则是建立和实施各种内部控制应遵循的具有普 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 遍性和指导性的法则和原则，它所要解决的问题是，为了实现内部控 制的目标，基于内部控制的基本假设，根据内部控制的理论基础，应 当如何科学地设计和执行内部控制的问题。《企业内部控制基本规范 》明确指出，企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性、重要性、 制衡性、适应性、成本效益五大原则。这五个原则形成一个整体，设 计企业的内部控制应做到统筹兼顾，不可偏废。 1、全面性原则 全面性原则是指内部控制应该贯穿决策、执行和监督全过程，覆 盖企业及其所属单位的各种业务和事项。全面性原则要求内部控制覆 盖全部业务活动和每项业务活动的全过程，在层次上应当涵盖企业董 事会、管理层和全体员工；在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活 动；在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免 内部控制出现空白和漏洞。 具体而言，全面性原则，首先要求企业进行全过程控制，即对整 个经营管理活动过程进行全面、全方位、全时段的控制，其中包括企 业管理部门用以授权与指导、进行购货、生产等经营管理活动的各种 方式方法，以及核算、审核、分析各种信息及进行报告的程序与步骤 等。其次，内部控制对全体员工都有约束力，企业应当进行全员控制 。企业的每一位成员既是内控的主体，又是内控的客体，内部控制制 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 度应保证每一位员工包括高层管理人员到基层执行操作人员都受到相 应的控制。 2、重要性原则 重要性原则是指内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业 务事项和高风险领域。对重要业务经济活动进行重点控制时，对一项 经济业务活动的关键环节实行重点控制。对关键控制点的选择，应统 筹考虑会影响整个企业经营运行过程的重要操作与事项以及其是否能 在重大损失出现之前显示差异，以便有利于对问题做出及时、灵敏的 反应。例如，在设计与执行同存货相关的内部控制制度时，可以借鉴 存货 ABC 管理方法，根据存货数量占比和资金占比，对其中的 A 类存 货进行重点控制。 在理解上，应将全面性原则和重要性原则联系起来，不能片面、 分立地理解。重要性是在全面性基础上的考虑，即重要业务事项一个 都不能少。这是内部控制合理保证目标实现以及确定控制点的前提也 是成本效益原则的体现。 3、制衡性原则 制衡性原则是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配 、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内 部控制的本质之一是制衡，制衡性原则是内部控制的一个灵魂性原则 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 ，是内部控制有效性的具体判断标准。企业的机构、岗位设置和权责 分配应当科学合理并且符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗 位之间的权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督 检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得凌驾于内部控制 之上。 制衡性原则要求人们在办理具有固定风险的经济业务事项，对涉 及的不相容职务应该严格加以分离，不得由一个人或一个部门包办到 底。组织行为理论强调授权和权力制衡的重要性，因此通过科学合理 地设置机构、岗位和分配权责，能够实现权力的相互制衡，进而实现 组织的各项目标。此外，不串通假设也为该原则地遵循奠定了基础。 因此，制衡性原则是建立内部控制应当遵循的又一个重要的基本原则 。 4、适应性原则 适应性原则是指内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争 状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。适应性 原则是成本效益原则的保证。组织行为理论强调人们应该重视环境的 变化，“因地制宜”地设计、“因材施教”地执行内部控制。 企业在性质、行业、规模、组织形式和内部管理体制及管理要求 等方面存在差异，这构成了企业不同的特点以及同一行业在不同的发 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 展阶段表现出不同的特点。因此，企业应当根据各自的实际情况，恰 当地设置适用的控制措施、手段及程序等，发挥应有的控制作用，满 足管理的需要。 5、成本效益原则 成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适 当的成本实现有效控制。企业是以追求经济利益为目标的经济组 织，内部控制的设计和实施是需要成本的。企业应当在保证有效性的 前提下，合理地权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为 有效的控制。 这一原则要求企业根据规模大小及具体经营管理情况设计和执行 内部控制制度，既要考虑到设计的经济性，又要考虑到执行的效益性 ，避免重复控制，浪费人力、物力和财力；应尽量精简机构和人员， 减少过繁的程序和手续，提高工作效率；尽可能控制设计成本与执行 成本，以达到最佳的控制效果。 （三）内部控制的要素 按照《企业内部控制基本规范》的规定，我国企业内部控制包括 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 5 要素。 1、内部环境 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构 设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部环境 是影响、制约内部控制建立与执行的各种因素的总称，是实施内部控 制的基础。 2、风险评估 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控 制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。因此，风险评估主要包 括目标制定、风险识别、风险分析和风险应对四个环节。风险评估是 实施内部控制的重要依据。 3、控制活动 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风 险控制在可承受的范围之内。它是实施内部控制的具体手段。 4、信息与沟通 信息与沟通是指企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的 信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间的有效沟通和正确应用 的过程。它是实施内部控制的重要组成部分。 5、内部监督 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 内部监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评 价内部控制的有效性，一旦发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 它是实施内部控制的重要保证。 总之，内部控制的目标是一个体系，按照 COSO 的观点，每一个 目标都要有相应的控制程序，从横向的角度来看，所有的控制程序一 定存在某些共性，抽出所有控制程序的共性并归类就形成了内部控制 的各个构成要素，即内部控制的要素结构。 四、公司治理与内部控制的融合 公司治理与内部控制既有不同点，也有相同点，既有分离区域， 也有交叉领域。离开公司治理结构，内部控制就没有完整性，当然也 就不可能取得风险管理方面的成功；同时，公司治理结构同样也离不 开内部控制制度，如果没有完善的内部控制做支撑，公司治理结构所 追求的公平与效率的目标也必然会落空。可以看到，公司治理与内部 控制实质上是一种互动关系，即有效的公司治理对完善内部控制至关 重要；反过来，健全有效的内部控制通过产生高质量的会计信息也能 优化公司治理机制。 1、内部控制与公司治理不是主体与环境的关系 迄今为止，公司治理和内部控制的关系在理论上仍未有统一定论 。AICPA 的《审计准则第 55 号》和 COSO 的《内部控制—一整体框 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 架》这两个研究报告均把董事会及其对待内部控制的态度认定为内部 控制的控制环境，由于董事会是现行公司治理结构的核心，所以很多 人认为公司治理结构是内部控制的环境要素，内部控制框架与公司治 理机制是内部管理监控系统与制度环境的关系。这种认识是否正确也 是值得商榷的。首先，根据哲学环境论的有关知识，环境是与主体相 对应并外在于主体的。如果将两者的关系定义为环境论，那么就意味 着公司治理与内部控制是两个完全独立的没有重叠和交叉的主体。其 次，环境论降低了公司治理对于内部控制所具有的重要意义。按照哲 学内外因理论，内因是事物发展变化的根本原因，外因只起一定的促 进作用。环境作为非决定性的外部影响因素，其需要通过内部因素的 转化才能起作用。这样人们就会有意或者无意地把公司治理结构的影 响及其意义缩小。最后，环境论也忽视了内部控制对公司治理的重要 性，或者说没有看到内部控制对公司治理具有一定的反向促进作用。 公司治理与内部控制并非完全独立，存在着联系与区别。因此，内部 控制与公司治理不是主体与环境的关系，而是“你中有我、我中有你” 的相互包含、相互融合的关系。 2、离开公司治理结构，内部控制就没有完整性 公司治理机制有效，才能保证不同层次控制目标的一致性，只有 从源头实施内部控制，才能维护各利益相关者的利益；公司治理不能 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 很好地解决所有者和经营者之间的代理问题，则企业管理当局就没有 足够的动力去改进内部控制，再好的内部控制也无法提供“合理保证” 。内部控制与公司治理不能割裂，需将内部控制纳入公司治理路径之 上。两权合一时，股东和股东会直接实施内部控制；两权分离时，利 益相关者通过董事会或监事会间接控制，由股东会或董事会设计监控 制度，考核、评价经理层绩效。公司治理机制有效，才能保证不同层 次控制目标的一致性；只有从源头实施内部控制，才能维护各利益相 关者的权益。有效的内部控制应当能够维护所有利益相关者的合法权 益，而不是维护某一类或少数利益相关者的权益。 3、有效的内部控制是完善公司治理的重要保障 从公司治理角度认识内部控制，是正确认识内部控制的本质、发 挥内部控制作用的前提，企业内部控制内涵和外延得以升华正是内部 治理结构作用的结果。内部控制是在公司治理解决了股东、董事会、 监事会、经理之间的权、责、利划分之后，作为经营者的董事会和经 理为了保证受托责任的履行，而做出的主要面向次级管理人员的控制 。有效的内部控制是完善公司治理的重要保障，如果内部控制失效， 其提供的会计信息也就无法真实反映企业的财务状况和经营成果，企 业的经营者就无法进行正确的决策。健全有效的内部控制能够确保公 司管理行为符合国家法律法规，有利于董事会行使控制权从而提高公 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 司治理效率。健全有效的内部控制可以提供真实可靠的财务信息，有 利于所有者和管理者之间的制衡，有利于保障债权人等利益相关者利 益，实现共同治理。在我国，事实上企业控制权相当大程度转移到管 理者手中，良好的内部控制是公司法人主体正确处理各个利益相关者 关系、实现公司治理目标的重要保证。 总之，如果内部控制不能与公司治理兼容，将导致治理成本骤增 ；如果没有健全的内部控制，公司治理留下的空间将导致机会主义行 为，由此可能演变为制约公司发展的顽疾。 五、公司治理的主体 公司治理的主体是指治理的控制权在谁手中，在公司治理涉及的 各利益相关者（包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等）中，究 竟哪一方在整个流程中起主导地位。根据对这个问题的回答，可以将 公司治理模式分为股东治理模式和利益相关者治理模式。 （一）股东治理模式 该治理模式的理论基础是：股东向企业投入了专用性资产，是企 业风险的最终承担者，理应享受因经营发展带来的全部收益，因此公 司治理的目标应是股东财富最大化，股东应独享企业所有权。在这种 股东至上的一元治理模式下，股份持有相对集中，大股东持有比例一 般在 50%以上：股票流动性差，持股的主要目的是控制公司；大股东 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 掌握公司的控制权，公司所有权与公司控制权相统一。传统的公司法 所体现的也是这种“股东大会中心主义”的模式，即股东大会享有公司 的各种权力，董事会只享有法规和公司章程规定的有限权力，仅是股 东大会决议的执行者和股东大会的附庸。 （二）利益相关者治理模式 随着现代企业制度的发展，公司中的利益相关者的地位和作用发 生了明显的变化，此种治理模式开始出现。财务资本、知识资本等各 种资本所有者在不断的博奔后，最终将通过参与企业的控制权和剩余 分配权加入公司治理模式中。当非股东方提供了对企业生存发展至关 重要的关键性资源或提供了与股东提供的资源相当时，股东独大的局 面就会发现变化，公司控制权将被分割，多方主体共同经营，继而产 生了利益相关者共同治理的公司治理模式。这种治理模式又先后经历 了股东、管理者共同治理，股东、管理者、员工共同治理，以及利益 相关者共同治理三种模式。此种模式在德日两国较为常见。 利益相关者治理模式与股东治理模式的根本区别在于谁拥有剩余 企业控制权和剩余索取权。在英美，70%以上的企业经理人认为股东 的利益是第一位的；而在法国、德国和日本，绝大多数企业经理人认 为企业存在的最终目的是实现所有利益最大化。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 六、激励机制 （一）道德风险与设置激励机制的必要性 1、激励机制的概念 激励机制也称激励制度，是通过一套理性化的制度来反映激励主 体与激励客体相互作用的方式，激励机制的内涵就是构成这套制度的 几个方面的要素。或者说，激励机制是在组织系统中激励主体系统运 用多种激励手段并使之规范化和相对固定化，而与激励客体相互作用 、相互制约的结构、方式、关系及演变规律的总和。从公司治理的角 度看，所谓激励机制是指委托人如何通过一套机理制度安排促使代理 人采取适当行动，以最大限度地增加委托人的效用。激励机制包括精 神激励、薪酬激励、荣誉激励和工作激励。 2、道德风险的概念 道德风险是指从事经营活动的人最大限度地增进自身效用时做出 的不利于他人的行动。道德风险是由于委托人与代理人之间的信息不 对称以及较完备契约的制定和实施中存在的困难和矛盾而形成的。 公司治理机制实质上是一系列委托代理合同的组合。从委托一代 理关系的角度分析，公司治理的激励机制解决的是委托人与代理人之 间的代理成本（包括代理人道德风险成本）与代理人动力问题，是关 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 于公司所有者（股东）与经营者如何分享公司经营成果的一种契约安 排。 公司治理的激励机制，旨在使经营者获取其经营一个企业所付出 的努力与承担的风险相对应的利益，同时也使其承担相应的风险和约 束。科学的激励机制，应使代理人在追求自身利益最大化的同时实现 委托人利益的最大化，避免隐蔽、偷懒和机会主义等。激励机制的终 极目标就是为了最大限度地挖掘经营者的潜力和效能，实现公司利润 ，即股东利益的最大化。通过股东与经营者利益的博弈，最终实现股 东与经营者“双赢”的利益格局。 （二）激励机制的理论依据 激励相容性原理和信息显露性原理为设计激励机制提供了理论依 据。 1、激励相容性原理 激励相容性是指把企业经营权和剩余索取权集中于一人，使管理 者与被管理者之间形成利益制约，即管理者的收益取决于被管理者的 努力程度，从而使双方利益目标一致。 由于各利益主体存在自身利益，如果公司能将各利益主体在合作 中产生的外在性内在化，克服合作成员“搭便车”的动机，就会提高每 个成员的努力程度，提高经营绩效。如果管理者监督程度会因为与被 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 管理者的利益和动机相同而降低，一种有效的安排就是在管理者与被 管理者之间形成利益制约关系，也就是说使管理者的收益取决于被管 理者的努力程度，从而双方产生激励相容性。 财产的激励和利益的激励合理组合、相互制衡是使公司内各所有 者之间实现激励相容的关键。其中财产的激励是以财产增值为目标来 激励其行为。这种激励表明管理者本身就是公司财产的所有者。而利 益的激励，对公司内非财产所有者的其他成员来说，激励其行为使其 个人利益得以实现。财产激励与利益激励相互制约，利益激励不能脱 离财产激励，而财产激励依赖于利益激励的实现。 2、信息显露性原理 获得代理人行为的信息是建立激励约束机制的关键。这是由于委 托人与代理人之间的信息分布具有不对称性，除非通过货币支付或者 某种控制工具作为激励和代价，否则代理人就不会如实相告。因此， 要使代理人公布其私人信息，必须确立博奔规则。根据信息显露性原 理，每个引致代理人扯谎的契约都对应着一个具有相同结果，但代理 人提供的信息完全属实的契约。这样不管何种机制设计把隐蔽和扯谎 设计得如何充分，其效果都不会高于直接显露机制。 为使期望收益最大化，作为机制设计者的委托人需要建立满足一 些基本约束条件的最佳激励约束机制。而最基本的约束机制通常有两 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 个。首先是所谓刺激一致性约束。机制所提供的刺激必须能够诱使作 为契约接受者的代理人自愿地选择根据他们所属类型而设计的契约。 如果委托人涉及的机制所依据的有关代理人的理性信息与实际相 符，那么这个机制代理人带来的效用应该不会小于其他任何根据失真 的类型信息设计的机制所提供的效用。不然代理人可能拒绝该契约， 委托人无法实现其效用最大化。其次是个人理性约束，即对代理人的 行为提出一种理性化的假设。它要求代理人做到接受这一契约比拒绝 这一契约在经济上更划算，这就保证了代理人参与机制设计博奔的利 益动机。如果配置满足了刺激一致性约束，那么此配置就是可操作的 ；如果可操作的配置满足个人理性约束，那么该配置可行，从而保证 激励约束机制处于最佳状态。 （三）主要内容 国际公司治理研究人员通过实证研究和总结得出对经营者行之有 效的激励机制包括如下方面的内容。 1、报酬激励机制 对经营者的报酬激励，可以由固定薪金、股票与股票期权、退休 金计划等构成。 西方现代公司聘用的高中层经理（包括总经理、事业部或子公司 经理），一般采用激励性合同的形式，将固定薪金、奖金、股票等短 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 期激励与延期支付奖金、分成、股票期权、退休金计划等长期激励进 行结合。在美国公司中，按照长期业绩付给的激励性报酬所占比例很 大，总经理的固定薪金比重并不高，奖金等报酬形式同公司效益挂钩 的部分比重大，长期激励性的报酬可达其总收入的 40%至 60%，综合 计算下来，有的总经理的年收入甚至可达几千万美元。 （1）固定薪金。固定薪金起着基本的保障作用，优点是稳定性好 ，没有风险，缺点是缺乏足够的灵活性和高强度的刺激性。 （2）奖金和股票。奖金和股票与经营者业绩密切相连，对于经营 者来说，有一定的风险，也有较强的激励作用，但容易引发短期行为 。 （3）股票期权。股票期权是指允许经营者在一定时期内，以接受 期权时的价格购买股票，如果股票价格上涨，经营者的收益就会增加 。这种方式在激励经营者长期化行为时，作用显著，但风险很大时间 越长，经营者面临的不确定因素就越多。 （4）退休金计划。退休金计划有利于激励经营者的长期行为，以 解除其后顾之忧。 2、剩余支配权与经营控制权激励机制 剩余支配权激励机制，通俗地说，就是公司股东与经营者约定分 享公司经营利润的一种激励方式。经营控制权激励机制使得经营者具 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 有职位特权，享受职位消费，能够给经营者带来正规报酬激励之外的 物质利益满足，如豪华的办公室、汽车、合意的雇员等。 3、声誉或荣誉激励机制 这种激励属于精神激励的范畴。声誉、荣誉及地位是激励经营者 努力工作的重要因素。高层经营者或称职业经理人非常注重自己长期 职业生涯的声誉，声誉和荣誉激励一方面能使经营者获得社会赞誉产 生成就感和心理满足，另一方面可能意味着未来的货币收入。 4、聘用与解雇的激励机制 聘用和解雇对经营者行为的激励，是通过职业经理人在人才市场 的竞争来实现的。这种激励方式与上述声誉激励相联系。声誉是经理 被聘用或者解聘的重要条件，经营者对声誉越重视，这种激励手段的 作用就越大。 实现公司内部激励机制的途径主要包括以下几个方面：一是要完 善公司内部收入分配制度；二是要完善经理人员任免机制；三是要建 立经营者风险抵押机制；四是要完善和加快经理市场和资本市场的建 设，重视市场约束作用。 七、高级管理人员 （一）高级管理人员的定义 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 根据 2013 年修订的《公司法》的规定，高级管理人员，是指公司 的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定 的其他人员。 高级管理人员在现代企业中扮演了极其重要的角色。西门子创始 人乔治•西门子曾这样总结他的管理心得：“没有有效的高层管理，企 业只不过是一堆应予拍卖的办公室家具而已。”在管理大师德鲁克看来 ，如果不把高层管理的任务看作是一种独特的职能、一种独特的工作 ，并按此进行组织，那么它就不能完成。 在高管团队中，最重要的角色是经理人。经理人是指在一个所有 权、法人财产权和经营权分离的企业中承担法人财产的保值增值责任 ，全面负责企业经营管理，对法人财产拥有绝对经营权和管理权，由 企业在职业经理人市场（包括社会职业经理人市场和企业内部职业经 理人市场）中聘任。经理人的主要职能是辅助法定业务执行机关执行 具体业务，具体实施董事会决定的事项。它并非公司强制设置的机构 ，公司可以根据具体情况确定设置与否。 经理人与公司是有偿委任的关系，经理人的报酬及分配方法，由 董事会特别决议确定。值得注意的是，此处所说的经理人可以指总经 理、经理、副总经理、副经理等。通常一个公司的经理人人数是不确 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 定的，公司可以根据具体情况进行相应的设置。经理人的任期不得超 过董事一届的任期，任期由公司章程决定。 （二）经理人的任职资格 1、积极资格 经理人可以是股东，也可以不是股东；经理人可以是董事，也可 以不是董事；经理人必须是自然人；经理人可以具有本国国籍，也可 以没有本国国籍；经理人必须在国内有住所或居所。 2、消极资格 有下列情形之一的，不得担任公司的经理人：无民事行为能力人 或者限制民事行为能力人；因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产 罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者 因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；担任因经营不善破产清 算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负 有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年；担任 因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任 的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人所负数额 较大的债务到期未清偿。 另外，国家公务员、军人、公证人、律师等不得担任公司的经理 人，监事不能兼任同一公司的经理人。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （三）经理人的委任和退任 经理人的委任由董事会负责，以普通决议形式进行。 当出现以下退任事由时，经理人应当退任。 （1）委任终止事由发生，如经理人死亡、破产或丧失行为能力。 （2）辞职。经理人可随时辞职，无需董事会通过。但除因非可归责于 经理人的事由而致使经理人不得不辞职外，如果在不利于公司的时候 辞职，经理人应负损害赔偿责任。（3）决议解任。董事会可随时解任 经理人。除因非可，归责为公司的事由而致使公司不得不将经理人解 任外，若在不利于经理人的时候将其解任，公司应负损害赔偿责任。 （4）失格解任。当发生经理人“消极资格”中所列事项之一时，失格解 任事由出现时经理人应当退任。 （四）经理人的权限 1、一般事务管理权 一般事务管理权主要包括：主持公司的生产经营管理工作，并向 董事会报告工作；组织实施董事会决议、公司年度计划和投资方案； 在公司所造具的会计表册上签名盖章；拟订公司内部管理机构设置方 案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章：提请董事会聘 任或者解聘公司副经理、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘 任或者解聘以外的管理人员；拟定公司职工的工资、福利、奖惩，决 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 定公司职工的聘用和解聘；提议召开董事会临时会议；公司章程或董 事会授予的其他职权。 2、公司代表权 经理人对于第三人的关系，就所任事务有代表公司实行诉讼上或 诉讼外行为的权限，但必须要有公司的书面授权。 3、经理人的权利 经理人的权利包括向公司请求预付处理委任事务的必要费用的权 利；向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的利 息的权利；向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务， 未至清偿期的，请求公司提供担保的权利；向公司请求赔偿其处理委 任事务时，因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第六章 企业文化方案 一、企业文化的完善与创新 企业文化在实践中得到推展和巩固以后，尽管其核心的和有特色 的内容不易改变，但随着企业经营管理实践的发展、内外环境的变化 ，企业文化还是需要不断充实、完善和发展的。企业领导者要依靠群 众，积极推进企业文化管理，及时吸收社会文化和外来文化中的精华 ，剔除本企业文化沉淀中的消极成分，不断对现有文化进行提炼、升 华和提高，从而更好地适应企业变革与发展的需要。 企业文化的完善与创新寓于企业经营管理活动之中，市场突变的 一个信息、客户提出的一次重大投诉、生产中的一次严重质量事故和 员工提出的一条尖锐的批评意见等来自企业内外的各种信息和人们经 历的各种例外事件，都会使人们的心灵受到某种冲击，自觉不自觉地 审视和检验企业的文化理念，尤其是企业如果发现所奉行的价值观、 经营理念、管理理念和服务理念的某些内容已经落伍，不适应企业发 展的需要，就会产生完善、变革企业文化的意愿和冲动。企业适时地 通过组织企业文化研究会进行研讨，组织各种民主管理会、总结会、 演讲会等进行交流，组织员工献计献策、开展合理化建议活动等，就 可以接收到来自各个方面的新思维、新思想、新观点、新建议，从而 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 促进企业对原有的文化进行完善和变革，修改原有文化理念的表述， 推动文化的创新。 企业文化的完善提高，既是企业文化管理一个过程的结束，又是 下一个过程的开始，是一个承上启下的阶段。企业文化管理与企业文 化的演变规律相适应，是一个不断积累、传播、冲突、选择、整合、 变革的过程，循环往复，永无休止。企业文化管理不是经过一两次循 环就能完成的，是没有止境的。但需要说明的是，一种积极的企业文 化体系和模式一旦构塑完成以后，就会在一个较长的时期内发挥作用 。企业文化管理的任务在更多的情况下是积极地积累、传播、充实、 完善，只有当企业内外环境发生了急剧变化，企业文化产生了激烈冲 突，需要选择、整合和变迁的时候，企业文化管理的任务才是对原有 文化实行彻底的扬弃，实现文化的全面创新。 二、企业核心能力与竞争优势 （一）企业核心能力的概念 随着知识经济和信息经济的发展和经济全球化的加速，信息共享 ，科技成果日新月异，市场无界，需求变化莫测，眼前拥有的市场会 悄然变化，企业的盈利能力也会突然下降。企业唯一的选择是制造差 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 别优势，培育核心能力。因此，企业战略的重点将从提高市场扩张能 力转向培育企业核心能力。 企业的核心能力至今没有一个统一的概念界定。有人认为，企业 核心能力是指在产品创新的基础上，把产品推向市场的能力；有人认 为，是指企业独具特色并为企业带来竞争优势的知识体系；也有人认 为，是指少数几个知识领域或几个关键技术。 按照国际著名战略学家哈默尔和普哈拉的说法，企业核心能力指 组织中的积累性学识，特别是关于如何协调不同生产技能有机结合的 各种技术交流的学识。本书认为，企业核心能力应该包括企业特有的 技术体系以及与之相适应的管理模式和文化，即包括三个要素：技术 力、管理力和文化力，三者处于不同层面，有机组合、动态平衡。 （二）核心能力决定竞争优势 企业核心能力不能从市场交易中获得，它是一个企业不断学习、 创造、积累的结果，是独一无二、很难被其他企业模仿的，也是不能 被其他资源和能力所替代的。企业培育核心能力的目的是向顾客提供 比竞争对手更大的利益，即通过拉开与竞争对手的差距获得竞争优势 ，同时也使企业形成持续盈利的能力。 企业的寿命长短并不在于企业规模大小，或者说并不在于市场占 有率，而在于赢得未来的竞争：能给客户提供多种新形式的利益，并 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 掌握提供给客户利益不可或缺的新能力。全球动态市场专家哈默尔和 普哈拉指出，当一家公司的梦想与其自身的能力结合时，一个全新范 畴的潜在机会将因此而开启。 企业战略重点转向培育核心能力这一重大变化，促使企业理智地 在眼前利益与未来发展能力之间找到最佳结合点，注重特有技术的保 护、使用与创新，注重通过业务流程再造和管理变革，创造高效的管 理模式，实现虚拟经营和盈利模式的创新，尤其注重构塑能够适应并 推动上述技术与管理实现最佳组合、产生最大效率的企业文化。 三、企业文化的特征 企业文化是个多元的体系，具有如下特征。 （一）无形性与有形性的统一 企业文化的内核中包含着各种价值因素、信念因素、道德因素、 心理因素等，是作为一种精神氛围存在于特定人群之中的，因此，它 具有无形性，是看不见、摸不着的。然而，任何无形的事物都是寓于 有形事物之中的，企业文化也不例外。无形的价值因素、信念因素、 道德因素、心理因素等通过各种有形的载体，如人的行为方式、企业 的各种规章制度、经营政策等体现出来。人们往往是通过有形的事物 去观察、分析、研究和培植企业内在文化的。无形性是指内容而言； 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 有形性是对形式和载体而言。因此，企业文化是内容与形式、载体的 统一，无形性与有形性的统一。 （二）抽象性与具体性的统一 企业文化所反映的基本经营理念和管理哲学往往是概念性的。优 秀的企业文化往往引导大家追求卓越，追求成效，追求创新，内涵清 晰而目标“模糊”。它不像企业的生产计划、产品标准、规章制度、管 理规范那样明确具体，它只给人们提供一种指导思想，一种价值判断 ，一种行为规则。它不会告诉人们每个问题用什么具体方式和方法去 处理，它只会告诉人们应根据什么样的思想和标准去处理每个具体问 题，因此，它是一种抽象性的概念。但是，企业文化又是具体的，它 由各种具体的行为方式、习俗、习惯、传统等浓缩、凝结、升华而成 。企业员工的每一具体言行都在不同的角度具体体现着企业文化；同 时也感受到企业文化的导向、激励和制约作用。尽管这种作用是微妙 的、暗示性的，但在多数情况下，决定着人们的行为方向，为人们提 供着行为动力。 （三）理念性与实践性的统一 企业文化在形态上表现为一种理念、一种观念、一种认识、一种 群体意识。但是，马克思认为：“观念的东西不外是移入人的头脑并在 人的头脑中改造过的物质的东西而已。”这说明，人的认识是客观世界 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 在人们头脑中的反映，任何认识都以客观的具体事，物为其实在内容 。客观世界是认识的对象，但它只有在实践中才可能被人所充分认识 。认识来源于实践。无疑，企业文化的核心内容——价值观作为一种 认识，也离不开企业的生产经营活动，它既来源于实践，同时又指导 实践，为实践服务。因此，用马克思主义认识论的观点看待企业文化 ，它是理念性和实践性的统一。了解企业文化的这一特点，有利于企 业文化管理更加贴近实际，具有针对性，对于克服企业文化管理中脱 离实际、拔苗助长，或束之高阁、只做表面文章的倾向具有重要意义 。 （四）经济性与社会性的统一 如前所述，企业文化具有经济属性，是一种经济文化，它反映着 企业的经济伦理、经营价值观与目标追求，以及实现目标的行为准则 等。企业文化的经济属性是由企业作为一个独立的经济组织的性质决 定的。在这一点上，企业文化与“军队文化”、“学校文化”、“医院文化” 、“机关文化”、“社区文化”等有明显区别。同时，还必须看到，企业 不仅作为独立的经济组织而存在，而且作为社会的一个细胞而存在。 从其功能来讲，它不仅有推动企业创造物质财富的功能，而且也具有 社会功能。在中国，企业文化体现着社会主义生产关系的要求，具有 为思想政治工作创造条件，培育有理想、有道德、有文化、有纪律的 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 员工队伍，促进社会主义精神文明建设等重要作用。因此，企业文化 也具有社会属性或一定的政治属性。况且，企业从事经济活动，也不 是在封闭的系统中进行的，企业员工生活在社会的各个层次，每时每 刻都会受到社会大文化的感染和熏陶。所以，企业文化是经济性与社 会性的完美统一。 （五）超前性与滞后性的统一 生产力是推动社会发展的根本力量，是最活跃的要素。企业是生 产力的直接组织者，在经营管理活动中产生的企业文化，相对于社会 文化是超前的，往往最先反映时代的新观念、新思想、新气息。企业 文化的超前性决定了它的社会价值。但企业文化相对于科学技术的飞 速发展，相对于企业设备的快速更新和组织的急剧变革等，往往显得 变化缓慢，具有一定的滞后性。解决企业文化的滞后性，即随着科学 技术的发展、设备的更新、组织的变革等及时推动企业文化的变革与 进步，是企业文化实践中需要解决的突出问题。 （六）吸收性与排他性的统一 一种积极的企业文化形成以后，对于外来的优秀文化仍具有很强 的吸收学习能力，能够吸收经济发展、文化进步和社会变革中的积极 因素，吸收其他企业在实践中形成的好的思想和经验；同时，对于与 本企业文化主流相悖的其他思想意识也有相应的抵御能力。般来讲， 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 一种消极的企业文化往往不具备这一特点。这个特点也是区分或衡量 企业文化优劣的标志之一。 四、企业文化理念的定格设计 （一）企业文化理念定格设计的内容 企业文化理念的定格设计，是指根据企业文化管理规划的要求， 在分析、总结和评价企业现有文化状况的基础上，充分考虑企业内外 环境因素的影响和市场及科学技术等变化趋势，找准企业文化的原点 、特点和生长点，用确切的文字语言，把主导的企业价值观、道德观 和行为准则等表述出来，形成完整的文化理念体系的过程。 企业文化理念的定格设计大体包括以下内容： （1）企业的事业领域及市场定位； （2）企业使命、愿景和战略目标； （3）企业核心价值观； （4）企业伦理道德和职业道德； （5）企业精神和企业风尚； （6）企业经营理念和经营方针； （7）企业管理理念和管理方针； 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （8）企业服务理念和服务规范； （9）企业人才、质量、安全、廉政等理念； （10）领导层、管理层及员工层的基本行为准则； （11）企业的主打宣传用语及文化形象定位。 不同的企业因规模、性质、行业、历史、组织层次、作业集中度 等不同，企业理念的内容（即条目）多少有很大差别，条目表述方法 和形式也不一样。 （二）企业文化理念定格设计的原则 1、从实际出发，继承传统与积极创新相结合 企业文化理念的定格不能脱离实际，只有使定格后的文化理念与 企业内外环境、员工现有的素质及心态相适应，体现企业的优良传统 ，才能被企业多数员工所认同和接受，才能逐渐扎根于群体意识之中 。但定格后的文化理念不是对现有文化和传统的简单总结、归纳和凝 练，而要充分考虑未来市场的竞争特点和发展趋势对企业的影响，适 合企业未来发展和提升管理水平的需要，进行一定的升华和创新，反 映一定的前瞻性，从而使企业文化保持先进性，体现新文化的导向力 、牵引力和促进作用。 2、体现共性与创造个性相结合 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 企业文化有个性而无共性不能融于社会，有共性而无个性缺乏生 命和活力。企业文化的定格无疑应该具有鲜明的个性特征，即反映企 业独特的文化信仰和追求。具有个性才能具有针对性和指导性。但也 应注意到，在一定的社会制度、市场条件和人文环境中发育成长的企 业文化具有很多共性，如市场经济这个共同的大环境就塑造出企业共 同的创新观念、竞争观念和顾客观念等；社会主义制度这一大环境就 塑造出企业的社会责任感、集体主义精神和奉献意识等。因此，在创 造个性的同时，应注重体现共性，注重从社会文化和其他企业文化中 吸收有益的文化成分。 3、领导组织、专家帮助与群众参与相结合 企业文化理念的定格一般由企业文化管理领导机构或企业主要领 导者发动，执行部门组织实施，经过广泛发动群众，自上而下，自下 而上地反复酝酿、讨论，企业文化专家帮助进行提炼概括，然后经企 业领导者和企业员工共同研讨确认，再最后确定下来。企业文化理念 的定格过程既是员工参与讨论和决策的过程，也是员工自我启发、自 我教育及对新文化认同的过程，还是企业领导者、外部专家、企业员 工之间价值观念的沟通、融合的过程。所以，企业文化理念的定格设 计不能由企业领导者个人完成，应由企业全体干部员工参与及外部专 家帮助共同完成。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 4、理念概括的系统性、科学性与表现形式的多样性相结合 好的企业文化理念，作为企业生存与发展的根本指导思想体系， 应该是内容完整、特色鲜明、含义明确、表述科学的；文字表达应力 求严谨，有哲理，同时大气、时尚，符合。潮流，对员工和社会公众 具有理性感染力和亲和力。但对企业文化理念的定格形式没有严格的 规范，既可以像多数企业那样分条目概括，最后形成一个完整体系， 也可以像华为公司创造“华为基本法”那样，用一种企业根本大法的形 式加以概括。概括的内容和表述方式要力求有专属性，避免与其他企 业雷同。同时也要注意，文化理念要能延展和细化，派生出具体可操 作可执行的任务、标准和规范等，避免空洞无物，好看而无用。 （三）企业文化理念体系建设中应该避免的问题 当前，我国企业文化理念体系建设还处在“初级阶段”，应该避免 如下问题： （1）企业文化理念的“老板化”。不少企业在建构企业文化理念体 系时，以老板的个人意志、观念取代全员的意志、观念，用一个人的 大脑代替所有人的大脑，把老板这一个特殊文化因子的作用无限放大 ，排斥其他文化因子的作用，企业文化完全变成了“老板文化”，变为 老板个人的价值观、追求、素质、能力、作风以及个性和品格等的体 现。这种现象在民营企业比较普遍地存在。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （2）企业文化理念的“任期化”。在我国目前体制下，国有企业领 导者有任期，频繁更迭，三五年换一任，多数企业领导者又不太注重 文化的传承，各说各话，各唱各调，导致企业文化理念随着企业领导 者的更迭而变轨，导致优秀文化流失、中断，不能持续积累并一以贯 之。企业文化理念体系呈现明显的“任期化”短视症。 （3）企业文化理念体系的“普适化”。在企业文化理念体系建设实 践中，部分企业只关注文化共性，忽视个性，企业文化理念不能反映 企业特有的历史、传统、经验、价值，千篇一律，甲企业的文化理念 搬到乙企业照样适用，企业文化理念成了普适的“真理”，缺乏特色， 没有感召力、亲和力、吸引力和冲击力。 （4）企业文化理念体系的“口号化”。不少企业请了专业公司或文 人墨客精心策划、提炼所推出的文化理念，从表面上看非常富有哲理 ，文辞也很讲究，但仔细考量就会发现其没有实在的内涵，不能延伸 成具体的目标、任务，不能变为制度、规范加以执行，也就是人们通 常所说的不能“落地”。口号式的企业文化理念就像一件漂亮的外衣， 仅仅给企业一个好看的包装，企业文化成了一种装饰文化，企业文化 理念体系建设自然流于形式。 （5）企业文化理念体系的“一元化”。有些规模很大的集团公司， 在企业文化理念体系建设中，出于一种良好的愿望，试图把全集团几 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 十甚至上百家下属企业，几万甚至十几万员工的思想全部统一起来， 用一套文化理念体系和行为准则规范大家的行动，忽视了下属企业的 经营管理特点和成千上万人的不同需求。这种“一元化”的企业文化理 念体系，不仅压抑了个性，而且也使企业文化理念体系僵硬化，窒息 了基层企业的创新精神与竞争活力。 （6）企业文化理念体系的“CI 化”。有些企业把企业文化理念体系 建设混同于企业推广 CI 中的 MI 导入，多从营销的角度和塑造企业外 在形象的角度加以设计与传播，忽视企业灵魂——以人为本的价值体 系的完善与提升，企业文化理念体系成了宣传广告语。 企业文化理念体系建设中出现的上述问题，究其原因，既与企业 管理体制有关，例如，不少国有企业建设企业文化是做面子工程和政 绩工程，或是应付差事，应付考核，缺乏加强企业文化理念体系建设 的内在动力；更与企业对企业文化的认识有关。尽管企业文化理论盛 行多年，也出现不少企业文化管理的典型，但时至今日，仍有不少企 业的主要领导者对企业文化管理的地位与作用认识不到位，或认为经 营是实的文化是虚的；或认为企业文化管理只能锦上添花，不能雪中 送炭；或认为企业文化管理是慢功夫，远水不解近，渴；或认为企业 文化管理的作用只限于管理范畴，只是领导者的一种管理手段。凡此 种种，这些认识问题成为企业文化理念体系建设的重要障碍。当然， 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 出现的上述问题也与企业文化管理不得力、投入不到位和缺乏经验有 关。因此，在实践中急需纠正上述认识上的偏差，把企业文化理念体 系建设推入健康发展轨道。 五、建设高素质的企业家队伍 企业家作为时代的精英，是不发达经济环境中最稀有的资源；企 业家作为企业的掌舵人和文化的领航员，也是发育不成熟的企业最宝 贵的资源。培养企业家精神，造就职业企业家队伍是企业文化管理的 重要任务。 （一）企业家的职业素质和能力 企业家素质是指企业家本来的品质、特征、知识素养及在创新活 动中表现出来的作风和能力的综合。企业家的职业是一种既需要一定 天赋又需要一定专业修养的、具有高度创造力的职业。对一个优秀的 企业家来说，需要哲学家的思维、经济学家的头脑、政治家的气魄、 外交家的纵横、军事家的果敢和战略家的眼光。企业家是一种不可多 得的商业人才，对从事这一职业的人应有很高的职业素质和能力要求 。 1、各国对企业家职业素质和能力的总结 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 美国青年企业家马丁•J•格伦德通过对自己创业经历的叙述和成功 经验的总结，撰写了《成功企业家的 9 大素质》一书，这九大素质是 ： （1）选择爱好； （2）制定目标； （3）拿着薪水学习； （4）与成功者为伍； （5）相信自己； （6）重点在以己之长发财致富； （7）敢于提问； （8）不循规蹈矩，不墨守成规； （9）工作越努力，运气就越好。 美国企业管理协会曾经调查了 4000 名职业经理人，从中选出成功 的 1800 人，总结出他们良好的素养与能力，主要表现在四个方面： （1）特征方面：工作效率高，有进取心； （2）才能方面：逻辑思维能力强，创造性强，判断力强； （3）人际关系方面：有较强的自信心，能指导他人的工作，以身 作则，善于使用个人权力，组织动员力强，善于交际，善于建立密切 的人群关系，乐观，和大家一起干； 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （4）成熟个性方面：有自制力，主动果敢，客观，有正确的自我 批评，工作有灵活性。 日本对成功的企业家总结出十个方面的素质与精神特征： （1）使命感——完成任务要有不折不挠的坚强信念； （2）信赖感——同事、上下级都要信赖，相互支持； （3）诚实——在上下左右关系中都要以诚相待； （4）忍耐——不随意在群众面前发脾气； （5）热情——对工作热情，对下级体贴； （6）责任感——对工作高度负责； （7）积极性——工作主动，有主人翁态度； （8）进取心——事业上进，不满足现状； （9）公平——对人对事秉公处理，不徇私情； （10）勇气——有向困难挑战的勇气。 德国把优秀经理人的条件，归纳为以下六条： （1）受过良好教育，具有渊博的专业知识； （2）具有丰富的想象力、创造力； （3）仪表好，待人亲切、得体； （4）衣冠整洁； （5）品质好； 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （6）领导有方。 不少中国学者认为，企业家应具备的素质是“智、信、仁、勇、严 ”五个方面。智是指智谋高超；信是指赏罚有信；仁是指爱护士卒；勇 是指勇敢坚定；严是指明法审令。 2、企业家的基本职业素质和能力 综上所述，本书认为，企业家应具备的基本素质和能力表现在以 下五个方面： （1）职业追求。即企业家用积极行动争取成为企业经营管理专家 的志向和抱负。一个真正的企业家，其职业追求应该是只求办实业， 在企业界大显身手，把整个身心同企业联系在一起，不为各种荣誉所 动心，不为各种仕途所吸引，把走实业道路作为一生最高尚的。追求 。回顾世界各国企业家的成长道路，大凡成功者都有这种抱负和秉性 。如果一个人只把办企业当成一个台阶，一有机会就另走他途，或者 从内心不喜欢这一职业，存在着应付差事的思想，他就不会有强烈的 实现目标的欲望，也不会有强烈的责任感，这样的“企业家”尽管其本 身的其他条件很好，也只能是徒有其名，无所作为。 （2）职业修养。即企业家胜任自身的职业所必需的思想水平、专 业知识水平及由此决定的职业品质特征等，它是企业家素质的重要基 础。中国企业家的职业修养应包括：其一，政治坚定。具有强烈的政 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 治责任感和社会责任感，自觉遵纪守法；具有服务精神，热爱本职， 廉洁自律，乐于奉献。其二，品德高尚。即诚实，正直，襟怀坦白， 作风正派，大公无私；言行一致，以身作则，团结和依靠群众，谦虚 谨慎，有自我批评精神。其三，博才识广。善于博览群书，取百家之 长，避诸士之短，做聪颖智明之人；在知识结构上愿做“杂家”，熟练 掌握经济学、市场学、管理学、哲学、创造学、政治学、社会学、心 理学及法律、金融、财会等方面的知识，做到博学多识，点金破石， 善于提出新点子。其四，眼光敏锐。既富有人文社会科学工作者的想 象力，又具备自然科学工作者的周密与严谨。面对知识经济的挑战和 经济全球化竞争的考验，学会一手拿着望远镜，预见未来，以创造性 和开放性的思维，高瞻远瞩，把握时机，推进经营；一手拿着显微镜 ，从纷繁复杂的事物中分辨出主流和支流，以敏锐的眼光和多方位的 触角，准确地发现问题，总结经验，修正失败行为。其五，坚韧不拔 。有远大的志向，认准一个目标、作出一项决策、选择一条道路就敢 于坚持，有不达目的不罢休的气质，不怕风险，不怕挫折，不畏阻力 ，不怕吃苦。其六，身心健康。精力充沛，胜任繁重的脑力和体力劳 动；具有高度的自制力，可以承受来自各个方面的压力甚至折磨，不 会遇到一点困难就畏缩不前，不因一时得利而沾沾自喜，也不因一时 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 失利而惊恐失策。既给人以认真、亲切、可信赖的感觉，又能给人以 沉着老练、自信、有毅力的强者形象。 （3）职业意识。即企业家从事事业开拓和经营管理职业应具备的 基本观念或指导思想。企业家的职业意识除了企业家精神中所蕴涵的 创新、冒险和竞争意识外，具体还包括：其一，发展意识。不像街头 商贩和手工作坊那样单纯地追求一次性的眼前利益，而是具有强烈的 谋求发展、扩张意识，立足长远，追求战略利益。其二，客户意识。 即坚持客户第一的理念，把为客户提供优质产品和服务作为经营的最 根本指导思想。其三，负债经营意识。即敢于承担风险，承担压力， 追求多投入多产出。其四，盈利意识。即在依法经营的前提下，追求 利润最大化。其五，信誉意识。即把信用作为自身道德的底线，视信 誉为自身的最佳资产。 （4）职业能力。即企业家胜任复杂的经营管理工作的特殊本领。 由于企业家从事的是一种比较特殊的社会实践活动，除了需要具备一 般的如记忆、观察、想象、抽象概括和表达等能力外，还需要具备一 些特殊的技能和本领。具体表现为：其一，预见能力。即作为一个出 色的战略家，能洞察内外环境变化，眼光盯着未来，审时度势。其二 ，开拓能力。即在强烈的创新意识推动下，广开思路，善于想象、假 设，进而开创新局面，寻找制胜途径。其三，决断能力。即在明辨是 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 非，准确分析判断的基础上，决策勇敢果断，不拖泥带水，不优柔寡 断。其四，组织指挥能力。即善于用人，善用人的一技之长；善于激 励人，挖掘每个人的聪明才智；善于统御、控制，以自身的权力和威 信，把个人意志、决策变成广大员工的行动，以科学的管理实现既定 的目标。其五，商业交往能力。即能协调，善表达，能说服人，在频 繁的商业交往活动中，具备与不同的人相处的随机应变的艺术，善于 发展同社会各界的关系，并能给人留下深刻而良好的印象。其六，反 省能力。即对自身的所作所为能够反思、反省，及时总结经验教训， 不断完善和提高自己。 （5）职业精神状态。即企业家在工作中表现出来的习惯、风格与 精神面貌等。其一，充满激情的工作乐趣。热爱自己的工作，永远精 神振奋，激情满怀。寓事业心于成就感之中，对公司的业绩的追求、 偏爱、向往，犹如政治家热心于“功名”与政绩，将军向往和醉心于辉 煌的战例与战绩，明星热心于知名度和“爱出风头”，科学家追逐真理 、热爱发明一样，甚至有过之而无不及。其二，理性的头脑与果敢的 行动。处事冷静、思路开阔。当判定和审核投资机会、投资方向、投 资项目时，可能理智得像个机器人；一旦下定了决心，描准了机会时 ，又会冲动、忘我地投入，勇敢地前行。其三，跳跃式的思维。善于 摆脱日常琐事的干扰活动，能把注意力集中在那些战略问题上，经常 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 提出出人意料的思路和见解。其四，幽默感与亲和力。善于以幽默感 与亲和力赢得下属的好感，爱开玩笑，爱说皮话，以缓和紧张气氛、 松弛思想，创造轻松、愉快的氛围。这种幽默感还能常常感染员工， 从而使整个企业呈现出健康向上的精神状态。 （二）培养企业家的有效机制 市场经济是企业家诞生和成长的摇篮。从根本上讲，提高企业家 的素质与素养，强化企业家精神，造就职业企业家队伍，依赖于市场 经济的充分发展。一个企业家没有经历过市场上你死我活的竞争洗礼 ，正像一个军人没有参加过实战就不能成为一名骁勇善战的将军一样 ，也不可能成为出色的企业家。当然，企业家自身的自觉学习、修炼 以及实践锻炼是不可缺少的。此外，还需要创造以下条件和机制。 1、制度创新与产权变革 现代企业制度与清晰、多元化的产权结构，是企业家成长的最好 平台。在推进企业制度创新过程中，应厘清资本所有权与经营权的关 系，取消企业的行政级别，使企业真正成为市场主体；加速产权的流 动，推进股权多元化的进程；保证企业家能在遵守法规和市场规则的 情况下自主决策、自主经营；积极探索企业家与管理层持股问题，强 化企业家的长期战略行为和履行对企业资产保值增值的责任。 2、形成与评价机制的变革 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 现代企业制度建立以后，要改变企业家的形成与评价机制。伴随 着企业家市场的不断发育，应尽快实现企业家择业的市场化、流动的 市场化、评价的市场化和收入的市场化。除少数国有独资企业以外， 多数企业家的产生不能由国家任命，只能凭自己的能力从竞争中脱颖 而出；同时取消企业家的行政级别和待遇，改变过去由国家考核企业 家的做法。企业家是否称职，在他不违法的前提下，在企业内部应主 要由股东、董事会、监事会来评价，由企业员工来评价；在企业外部 主要由市场来评价，由用户来评价，由合作伙伴来评价。 3、激励与约束机制的建立。 企业家在市场经济条件下是最稀有的市场“资源”，其收入应体现 市场供求规律。要重视对企业家的激励，形成有效的激励机制。在保 护他们的地位、名誉的同时，其物质利益应与市场供求关系相联系， 与他们所处的地位、贡献和所承担的风险相结合，与企业的经济效益 挂钩。企业搞好了，应承认企业家的贡献，通过股票期权等形式在物 质利益上给予充分体现。同时要通过科学的治理结构，形成有效的约 束机制，约束企业家的行为。企业没搞好，要使企业家承担责任，付 出代价。当然，从总体来讲，要注意爱护企业家，热忱地支持企业家 在改革中探索前进。不能因为出现了由于经验不足而造成的一时失误 ，就一损俱损，挫伤他们的积极性。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 4、社会文化氛围的营造 在中国历史上漫长的封建社会中，由于商品、货币处于枯萎状态 ，商人阶层十分脆弱，而且没有地位。在人们的传统观念中，“学而优 则仕”、“官本位”和“轻商”思想是根深蒂固的，这些影响了中国人的职 业选择和对企业家成就的评价。同时，受中国传统中“出了头的椽子先 烂”的中庸思想所影响，很多人在实业上不敢成就大业，这些都不利于 企业家的成长。为此，必须为企业家成长营造良好的社会文化氛围， 在社会舆论上摒弃陈旧观念，倡导经商光荣、崇尚财富的社会风尚， 使企业家这一职业得到全社会的尊重。 5、培训的强化 企业家素质的提高离不开专业培训。大专院校和专门教育机构应 积极引进发达国家培养 MBA（工商管理硕士）、培训职业经理人的做 法和经验，探索教育和培训规律，创造行之有效的教育和培训模式， 力争在较短的时间内使中国的企业家尽快熟悉和掌握市场运行的规则 、新的法律法规及现代经营管理的知识，掌握国际贸易知识、惯例等 ，为他们驾驭企业、参与国际竞争奠定良好的基础。 6、企业家精神的发扬 企业家精神是企业家基本素质的升华，是企业家群体赖以生存的 价值取向和精神支柱。只有大力倡导这种精神，才能使企业家产生巨 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 大的内驱力，自我激励，自我约束，自我完善，自我发展。同时，把 这种精神传导给企业，有利于形成积极进取的企业文化；把这种精神 传播到社会，可以促使整个社会价值观念与市场经济文化的融合，改 变社会风气，促进社会文明的进步。 六、企业文化管理的基本功能与基本价值 （一）基本功能 企业文化管理不仅强化了传统管理的一些功能，而且还具有很多 传统管理不能完全替代的功能。这些功能主要有十个。 1、凝聚功能 企业文化管理体现着强烈的群体意识，可以改变以个人价值观为 本位的一盘散沙状态，成功实现合拢管理。企业文化管理像一根纽带 ，把员工个人的追求和企业的追求紧紧联系在一起；像磁石一般，将 分散的员工个体力量聚合成团队的整体力量。与企业外在的硬性管理 方法相比，企业文化管理本能地具有一种内在聚合力和感召力，使每 个员工产生浓厚的归属感、荣誉感和目标服从感。企业文化管理的这 种凝聚功能在企业危难之际和创业之时尤其能显示出巨大的力量。 2、导向功能 企业文化管理的导向功能主要表现在企业所培育的整体价值观对 企业主体行为，即企业领导者和广大员工行为的引导上。由于企业整 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 体价值观是企业多数人的“共识”，因此它的导向作用对多数人来讲是 建立在自觉的基础之上的。他们能够自觉地把自己的一言一行经常对 照企业价值观进行检查，纠正偏差，发扬优点，改正缺点，使自己的 行为基本符合企业目标的要求。对少数未取得“共识”的人来讲，这种 导向功能就带有某种“强制”性质。企业的目标、规章制度、传统、风 气等迫使他们按照企业整体价值取向行事。如企业所培育的价值观始 终把顾客放在第一位，这种价值观就会引导员工为顾客提供一流的产 品和服务；如其中强调创新意识，它就会引导员工在工作中不畏风险 ，不怕失败，勇于打破旧框框，实现产品和技术的革新。 3、激励功能 管理的核心是人，管理的目的是要把蕴藏在人体中的智慧和劳动 充分激发出来。企业文化管理强调尊重每一个人，相信每一个人，凡 事都以员工的共同价值观念为尺度；员工在企业中受到重视，参与愿 望能够得到充分满足。因此，企业文化管理能够最大限度地激发员工 的积极性和首创精神，使他们以主人翁的姿态，关心企业的发展，贡 献自己的聪明才智。实际上，在优秀企业文化的激励下，员工积极工 作，将自己的劳动投入到集体事业中去，共同创造，分享企业的荣誉 和成果，本身又会得到自我实现及其他高层次精神需要的满足，从中 受到激励。所以，企业文化管理具有良好的激励功能，能够使员工士 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 气步入良性循环轨道，并长期处于最佳状态。日本人提出“车厢理论” ，即强调在一个目标轨道上，每节车厢（个人）都有动力，这样的列 车，就像今天的“动车组”，动力强劲，速度就快。这种理论比单纯强 调“火车头”的作用更科学。 4、约束功能 企业文化管理对员工行为具有无形的约束力。它虽然不强调明文 规定和硬性要求，但它以潜移默化的方式，使组织形成一种群体道德 规范和行为准则（非正式规则），某种违背这些群体道德规范和行为 准则的言行一经出现，就会受到群体舆论和感情压力的无形约束，同 时使员工产生自控意识，达到内在的自我约束。企业文化管理把以尊 重个人感情为基础的无形的外部控制和以群体目标为己任的内在自我 控制有机融合在一起，实现了外部，约束和自我约束的统一。 5、协调功能 通过企业文化管理，使得企业员工有了共同的价值观念，对众多 问题的认识趋于一致，增加了相互间的共同语言和信任，使大家在较 好的文化氛围中相互交流和沟通，减少了各种摩擦和矛盾，使企业上 下左右的关系较为密切、和谐，各种活动更加协调，个人工作也比较 心情舒畅。企业文化管理不仅充当着企业内部“协调者”的角色，而且 也能够把企业与顾客、合作者，企业与社会的关系调试到最佳状态。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 6、维系功能 企业文化管理像一根无形的“纽带”，维系一个企业的正常运行。 应该说，维系一个企业的正常运行有三根“纽带”，即资本纽带、权力 纽带和文化管理纽带。在这三根“纽带”中，文化管理纽带是韧性最强 、最能突出企业个性的纽带，同时也是维系企业内部力量统一、维系 企业与环境良好关系，保持企业持久繁荣的最重要的精神手段。 7、教化功能 人的素质是企业素质的核心，人的素质能否提高，很大程度上取 决于他所处的环境和条件。企业文化管理倡导卓越、绩效和创新文化 。具有这种文化的集体是一所“学校”，为人们积极进取创造良好的学 习、实践环境和条件。所以，企业文化管理具有提高人员素质的教化 功能。它可以使人树立崇高理想，培养人的高尚道德，锻炼人的意志 ，净化人的心灵，使人学到为人处世的艺术，学到进行生产经营及管 理的知识、经验，提高人的能力，有助于促进人的全面发展。 8、优化功能 通过企业文化管理，企业铸就一种优秀的企业文化，就会内生出 一种无形的力量，这种力量对企业经营管理的方方面面起到优化作用 。如当企业目标、决策偏离企业价值观轨道时，它可以自动加以纠正 ；当企业组织机构不合理或运转失灵时，它可以自动地进行调节；当 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 领导者的行为和员工的行为有悖于企业道德规范时，它可以自动地加 以监督和矫正。实际上，企业文化管理的优化功能，不仅体现在“过程 ”之后，即对错误结果进行修正，而且也体现在“过程”之前和“过程”之 中，对组织活动和个人行为起到必要的预防、警示和监督作用。 9、增誉功能 通过企业文化管理，企业塑造了鲜明的企业管理风格和经营服务 特色，这种管理风格和经营服务特色体现在企业与外界的每一次接触 ，包括业务洽谈、经济往来、新闻发布、参加各种社会活动和公关活 动，甚至凝结在企业制造的每一件产品中，向社会大众展示着本企业 良好的经营管理状态和积极的精神风貌，从而给企业带来良好的声誉 和影响。优秀的企业文化是一笔巨大的无形资产，企业文化管理则是 这项无形资产的开发者和维护者。 10、免疫功能 有效的企业文化管理可以增强企业文化的免疫功能。当企业处于 顺境时，企业文化表现为推动力；当企业处于逆境时，企业文化则表 现为一种“免疫力”。如果把 2008 年开始蔓延全球的金融危机比作一场 瘟疫，那么，文化优秀的企业就表现出了较强的“免疫力”，不但能顺 利度过“严冬”，甚至还能在“严冬”中抓住机遇、赢得发展，而文化相 对落后的企业，免疫力就差，就会受到较大的冲击。企业文化管理既 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 要着眼于增强企业文化发展力，培育积极向上、拼搏进取的精神，同 时也要注意增强企业文化的免疫功能。 （二）基本价值 1、经济价值 优秀的企业文化作为企业的一种精神财富，具有一种神秘的力量 ，这种力量我们称之为“文化力”。日本本田汽车公司创始人本田宗一 郎指出，思想比金钱更多地主宰世界，好的思想可以产生金钱，当代 人的格言应该是：思想比金钱更厉害。这说明好的思想是一种力量。 文化力的表现形态虽然是价值观念、信仰、态度、行为准则、道德规 范及传统、习惯等精神产品，但对企业物质财富的增长起着极大的促 进作用，即文化力可以转换为经济力。企业文化管理是推动文化力向 经济力转化的根本方法，具有重要的经济价值。 企业文化管理的经济价值表现在以下五个方面： （1）引导企业尊重经济规律。企业是市场经济发展的产物，企业 文化的形成受到市场经济发展的制约；市场经济的客观规律和法则往 往通过企业文化管理作用于企业的各项经济活动。因此，企业文化管 理能够引导企业按照市场经济规律办事，保证企业在市场经济的舞台 上稳扎稳打，避免受到经济规律的惩罚。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （2）提高企业的商誉。优秀的企业文化体现着企业成功的经营管 理特色，体现着企业，对顾客的“诚信”之道。这种特色和经营之道通 过各种传播媒介向社会扩散，逐渐形成企业的商誉。企业的商誉高， 能长期得到顾客和社会各界的信赖与支持，就会兴旺发达；企业的商 誉低，失去了顾客和社会各界的信赖与支持，就会衰落、萎缩。商誉 是企业文化的社会效应。良好的商誉是一种竞争力量，能够提高企业 的增值力，给企业带来高于一般水，平的利润。对企业文化进行有效 管理，终究能够促进企业商誉的提升。 （3）增加产品附加值。优秀的企业文化直接影响产品开发、设计 、生产、销售与服务，注入美的品质，提升文化品位，增加附加值。 在优秀的企业文化引导下，对某些社会文化资源的开发与利用，如植 入商标于产品设计、品牌宣传推广当中，也可以直接转化为经济价值 。 （4）开发人的潜能。企业文化管理体现着以人为中心的根本思想 ，体现着对员工心理及行为规律的尊重，体现着对企业员工共同利益 和共同价值的尊重，因此能够对广大员工起到凝聚、引导、激励和约 束作用，使广大员工发挥聪明才智和劳动积极性，并积极参与管理， 提合理化建议，提高劳动效率，最终给企业带来较高的经济效益。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （5）引领企业发展与变革。企业文化管理往往能够为企业塑造一 盏精神灯塔，照亮企业前进的方向，引导企业进一步深化改革，完善 组织结构和经营机制，促使企业采用新的经营方式和科学管理方法， 从而带来组织效率和经济效益的大幅度提高。 2、社会价值 企业文化管理的价值，远远超越企业的界限，服务于社会，具有 社会价值。这种价值不仅仅表现在企业文化管理能够促进企业经济效 益的提高，进而带来整个社会物质财富的增长上，而且它还表现出对 社会文化的继承和发展的重大作用。具有远见卓识的企业家不仅看到 了企业文化管理的这种价值，而且把企业文化的发展自觉地同人类文 明的前途联系在一起。日本的企业经营之神松下幸之助就曾提出“为社 会经营”、“为社会生活的改善以及世界文化的进步做贡献”的经营哲学 。中国长虹集团公司也把振兴民族工业作为自身崇高的价值追求。 企业文化管理的社会价值主要通过以下两个方面体现出来： （1）体现和弘扬优秀传统文化。成功的企业文化管理，在企业文 化成长发育过程中，要善于吸收和借鉴传统文化的精华。日本的企业 文化管理就注重吸收了日本传统文化的家族主义和集体精神；美国的 企业文化管理就注重体现了美国文化的个人能力主义和创新精神。日 、美企业文化的成功说明了本民族文化的生命力，也是他们的企业对 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 弘扬本民族文化精华的贡献。中国具有灿烂的民族传统文化，也应该 通过企业文化管理，对中国民族传统文化自觉地加以扬弃，吸收其中 的精华，把传统文化与现代经济伦理有机结合起来，这不仅能够使企 业发挥本民族的文化优势，创造自身的文化特色，而且能够使中华民 族优秀的文化遗产得以继承和弘扬，这不能不说是企业文化管理的一 种重要社会价值。 （2）催生新的社会文化。企业是现代生产力的集结点，而生产力 在社会发展中是最活跃的因素。这就决定了企业往往创造新的价值观 念和行为方式，从而在社会文化的缓慢发展中走在前列，源源不断地 为社会文化的发展输送新的营养。企业文化的这种超前性决定了它能 成为新的社会文化的“生长点”。企业文化管理是通过促进企业文化创 新，利用产品的制造、销售以及与外界的信息交流，把本企业先进的 价值观念、追求、道德风尚等传播给社会，通过建设进步的企业精神 文明为整个社会精神文明的提高做出贡献，体现其巨大的价值。当前 ，在经济全球化和知识经济快速发展的条件下，企业文化管理的这种 社会价值已经非常突出地显现出来，企业不断向社会传导竞争观念、 创新观念、效益观念、服务观念以及尊重科学、尊重人才的意识，给 传统文化带来了强大的冲击，使社会文化出现了很多新的“生长点”， 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 这些新的文化因素将成为社会文化的重要组成部分，从而推动社会文 化不断向前发展。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第七章 运营模式 一、公司经营宗旨 根据国家法律、行政法规的规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原 则，以专业经营的方式管理和经营公司资产，为全体股东创造满意的 投资回报。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 2、根据国家和地方产业政策、制造业绿色化改造行业发展规划和 市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度 计划和重大经营决策。 3、根据国家法律、法规和制造业绿色化改造行业有关政策，优化 配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强 市场竞争力，促进区域内制造业绿色化改造行业持续、快速、健康发 展。 4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、各部门职责及权限 （一）销售部职责说明 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 （二）战略发展部主要职责 1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。 2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告， 及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进 行考核。 3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况 进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议， 组织签订供应商合作协议。 4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市 场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。 5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修 订合同，并通知销售部门执行合同。 6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时 收到的款项查找原因进行催款。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及 服务资源的统一规划和配置。 8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档 案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况 及处理结果。 9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资 料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。 （三）行政部主要职责 1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。 2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流 程、方法及执行标准。 3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部 门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。 4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析 、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核 。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应 商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。 5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行 情况。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部 运行控制相关的工作。 四、财务会计制度 （一）财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为：公司采取积极的现金方式分配利润，即 公司当年度实现盈利，在依法提取法定公积金、盈余公积金后进行利 润分配。 （1）利润分配原则 公司的利润分配应重视对投资者的合理回报并兼顾公司的可持续 发展。利润分配政策应保持连续性和稳定性，并符合法律、法规的相 关规定。 （2）具体利润分配政策 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 利润分配形式及间隔期：公司可以采取现金方式分配股利，公司 优先采用现金方式分配利润，现金分配的比例不低于当年实现的可分 配利润的 10%。 公司当年如实现盈利并有可供分配利润时，应每年度进行利润分 配。董事会可以根据公司盈利状况及资金需求状况提议公司进行中期 现金分红。 除非经董事会论证同意，且经独立董事发表独立意见、监事会决 议通过，两次分红间隔时间原则上不少于六个月。 现金分红的具体条件：公司在当年盈利且累计未分配利润为正， 现金流满足公司正常生产经营和未来发展的前提下，最近三个会计年 度内，公司以现金形式分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配 利润的 30%。 公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 提出具体现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 公司发展阶段属成长期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%。 本章程中的“重大资金支出安排”是指公司未来十二个月内拟对外 投资、收购资产或购买资产累计支出达到或超过公司最近一次经审计 净资产的 10%。 出现以下情形之一的，公司可不进行现金分红： 合并报表或母公司报表当年度未实现盈利； 合并报表或母公司报表当年度经营性现金流量净额或者现金流量 净额为负数； 合并报表或母公司报表期末资产负债率超过 70%（包括 70%）； 合并报表或母公司报表期末可供分配的利润余额为负数； 公司财务报告被审计机构出具非标准无保留意见； 公司在可预见的未来一定时期内存在重大资金支出安排，进行现 金分红可能导致公司现金流无法满足公司经营或投资需要。 （3）利润分配的决策程序和机制 公司利润分配方案由董事会根据公司经营状况和有关规定拟定， 并在征询监事会意见后提交股东大会审议批准，独立董事应当发表明 确意见。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交 董事会审议。 股东大会对现金分红具体方案进行审议时，应当通过多种渠道主 动与股东特别是中小股东进行沟通和交流（包括但不限于提供网络投 票表决、邀请中小股东参会等方式），充分听取中小股东的意见和诉 求，并及时答复中小股东关心的问题。 公司在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况。公 司董事会应在年度报告中披露利润分配方案及留存的未分配利润的使 用计划安排或原则，公司当年利润分配完成后留存的未分配利润应用 于发展公司经营业务。公司当年盈利但董事会未做出现金分红预案的 ，应在年度报告中披露未做出现金分红预案的原因及未用于分红的资 金留存公司的用途，独立董事发表的独立意见。 公司如遇借壳上市、重大资产重组、合并分立或者因收购导致公 司控制权发生变更的，应在重大资产重组报告书、权益变动报告书或 者收购报告书中详细披露重组或者控制权发生变更后上市公司的现金 分红政策及相应的规划安排、董事会的情况说明等信息。 （4）利润分配政策调整的条件、决策程序和机制 （5）利润分配方案的实施 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 公司股东大会对利润分配方案作出决议后，董事会须在股东大会 召开后两个月内完成现金分红或股利的派发事项。如存在股东违规占 用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还 其占用的资金。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 （三）会计师事务所的聘任 1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 30 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第八章 项目经济效益 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元；具体 测算数据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）正常经营年份增值税估算 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 项目正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增 值税=销项税额-进项税额= 万元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 根据谨慎财务测算，当项目达到正常经营年份时，按正常经营年 份经营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成 本 万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 （四）税金及附加 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO） ：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元） 。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得 税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润 总额-企业所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项 目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、财务生存能力分析 从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内 各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资， 说明项目有足够的净现金流量维持正常经营运营活动，而且，累计盈 余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，项目具备较强的 财务盈力能力。 四、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （三）偿债备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR ）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 3 偿债备付率 五、经济评价结论 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综 合总成本费用 万元，税金及附加 万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净现值 万元，全部投资 回收期 年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好， 投资回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行 的。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第九章 投资方案 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 第十章 财务管理方案 一、营运资金管理策略的类型及评价 在企业管理中，企业应根据自身的具体条件选择相应的营运资金 管理策略，灵活地运用管理好营运资金。营运资金管理策略的主要类 型及其评价如下。 （一）自动清偿策略 自动清偿策略，也称配合策略。在企业全部资产中，短期资金来 源满足流动资产中的临时需要部分，长期筹资来源于股本，长期负债 则满足流动资产中的长期需要部分和固定资产的资金需要。这一策略 较适合于具有季节性变化的企业，即流动资产的临时需要部分同经营 活动的季节性紧密相关。只要企业的短期融资计划做得好，实际现金 流动与预期的安排相一致，则在季节性低谷时，由于存货减少、应收 账款减少而余出的现金将会偿还全部短期负债。但这一策略的不足是 ：①临时性资金需要可能会超过计划；①在季节性淡季，存货、应收账 款的减少如果预计失误，将导致更多的永久性流动资产；①短期负债 的利息成本的未知性，会造成企业税后利润的波动。显然，自动清偿 营运资金策略适用于预计误差较小的情况，仅是一种理想融资模式， 较难在现实工作中实施。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 （二）保守策略 实行这种策略，无论是固定资产还是永久性流动资产或临时性流 动资产的资金需求，都通过长期筹资来满足。在资金需求旺季；全部 资金需求将由长期筹资来满足；在资金需求淡季，超过资金需求的、 暂时闲置的资金将投资于有价证券。 其优点是财务风险低。因为全部资金来源都属于长期，不至于导 致清算资产以偿还到期债务，同时也没有短期负债利率变动的风险。 其缺点有二：（1）许多中小型企业没有足够的信用基础在资本市场上 筹集全部所需的长期资金，甚至部分大公司也难以做到；（2）将导致 较高的资金成本。因此这一政策在实践中很难被普遍采用。 （三）激进策略 这一策略要点是，短期资金不仅用于满足临时性流动资产需要， 而且用于满足永久性流动资产需要。其优点是，可通过降低债务资金 的成本来提高权益资本报酬率。其缺点是，企业用短期负债方式形成 永久性流动资产，企业必须在借款到期日展延期限或重新借款，其中 隐含着两种风险：一是借款不能展延或企业借不到新债致使偿债能力 丧失；二是利息成本的不确定性会带来企业盈利变动。当货币政策收 紧时，利息成本就会偏高，短期负债的低成本优势也就随之消失。 （四）平衡策略 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 这一策略要求企业保持足够多的净营运资金，运用长期资金来满 足永久性流动资产和部分临时性流动资产的需要。在用资高峰时，可 筹集短期资金来满足，但短期资金可能满足不了企业的全部需要。季 节性需求降低之后，首先应归还短期债务。随着资金需求量的进一步 降低，可以将闲置资金投资于有价证券。这一策略实际上是介于“自动 清偿策略”与“保守策略”之间的一种营运资金策略，并吸取了它们各自 的优点。 通过对以上四种类型的营运资金策略的评析，可以发现，它们各 有利弊，直接得到营运资金管理的最佳策略并非易事，但它们却向理 财人员展示了各种可供选择策略的风险与收益共存的特征。 二、营运资金管理策略的主要内容 流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及 预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资 源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。 如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的 增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临 时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全 部资产可分为三部分：①临时性（波动性）流动资产，它随着每个销 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的 、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；①永久性（长期性） 的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、 应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占 用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：①长 期资产，如固定资产等。 由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征， 因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满 足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性 占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于 企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付 账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后 再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需 求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目 标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。 三、财务管理的内容 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 企业的生产经营活动复杂多变，使得企业财务管理包括多方面的 内容，财务管理的内容主要有三个方面：筹资管理、投资管理、营运 资金管理和分配管理。 （一）筹资管理 任何公司想要从事生产经营活动，都必须首先筹集到其经营规模 所需要的一定数量的资金。公司所筹集到的资金既要能够满足正常经 营和特定投资计划的需求，也要能满足归还各项到期债务和支付利息 及股利方面的要求。筹集所需要的资金是公司能够进行生产经营的前 提。 筹资管理就是要解决如何筹集所需资金的过程，包括向谁筹资、 什么时间以及筹集多少资金等问题。不同的筹资渠道和筹资方式由于 不同的筹资成本，资金使用的时间、条件也不尽相同，给公司带来的 风险大小也就不同。筹资管理的目标就是正确权衡成本与风险之间的 关系，采用最适当的筹资方式来筹集资金，使风险适度的情况下，资 金成本最低。 （二）投资管理 筹资的目的是为了投资，财务管理所追求的目标是将各种资金有 效组合起来，获取最大的投资收益。财务管理的根本任务就是依据公 司的具体经营目标和管理要求，合理配置各类资产，并对有关投资事 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 项做深入分析，加强资金管理和成本控制，不断加快资金的周转速度 ，提高投资管理水平和盈利能力。 按时间长短划分，投资决策可分为短期投资和长期投资。短期投 资主要是对现金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产的投资 ，具有较强的流动性，可以提高变现能力和偿债能力，减少财务风险 ，但同时伴随着的是较差的盈利能力。公司需要对风险和收益进行权 衡比较，决定投资对象。长期投资主要是对固定资产和长期有价证券 的投资，其投资收益较高，但是流动性差，风险大。因此，在进行长 期投资决策时，要仔细进行风险因素分析，将风险控制在合理的范围 内。 （三）分配管理 公司通过生产经营和对外投资等都能获得利润，对利润应按照规 定的程序进行分配。财务管理应该努力挖掘各项潜力，合理有效地使 用人力、物力和财力，增加公司盈利，提高公司价值。同时，财务管 理也要根据公司的具体经营状况和未来发展的要求，制定合理的分配 政策，正确处理好各项财务关系，确定有效的税收方针，定期考核总 体及各部门的经营业绩，进行全面财务分析，为未来更加稳定和长期 的发展提供保障和指明方向。 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 在进行财务分配时，既要考虑股东的近期利益，也要考虑股东的 远期利益和公司的长远发展。过高的股利支付率会影响再投资能力， 不利于长远发展，会损害股东的长期利益从而导致股价下降；过低的 股利支付率则可能引起现有股东出现不满情绪，纷纷抛售股票导致股 价下跌。财务分配决策的确定要受到多种因素的影响，如税法对股利 收入和出售股票的资本利得收入的不同处理、资金来源与成本、未来 的投资机会、销售收入的稳定性、公司对流动性的偏好、股东对当期 收入和未来收入的相对偏好等。公司应该根据实际情况全面考虑各种 因素的影响，合理做出财务分配的决策，实现公司价值最大化的财务 目标。 四、存货管理决策 按照存货管理的目的，需要制定合理的进货批量和进货时间，使 存货的总成本最低。这个批量就是经济订货量或经济批量。有了经济 订货量，就可以很容易得出最适宜的进货时间。 影响存货总成本的因素很多，为了解决比较复杂的问题，有必要 简化或舍弃一些变量，先研究解决简单的问题，然后再扩展到复杂的 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 问题。这需要设立一些假设，在此基础上建立经济订货量的基本模型 。 （一）经济订货量基本模型 经济订货量基本模型需要设立的假设条件是： （1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货； （2）能集中到货，而不是陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货成本，这是因为良好的存货管理本来 就不应该出现缺货成本； （4）需要量确定且能确定； （5）存货单价不变，不考虑现金折扣 （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； （7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其 他。 （二）基本模型的扩展 1.存货陆续到货和使用 在建立基本模型时，一般假设存货二次全部到货，但事实上，各 批存货可能陆续到货，使存货陆续增加。特别是产成品入库和在产品 转移，几乎总是陆续供应和陆续耗用的。 2.保险储备量 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 上面都假定存货的供需是稳定的并且是确切的，但事实上，每日 需求量可能是变化的，交货时间也可能是变化的。若对存货的需求大 增或存货的供应延迟，就会发生缺货或供货中断。为避免发生此类情 况给企业造成不必要的损失，因此就需要多储备一些存货以备应急， 这部分存货被称为保险储备量或安全存量。通常保险储备量在企业正 常的生产经营中是不会被动用的，仅当企业存货使用过量或送货延迟 时才动用。 设立保险储备量会使存货的平均储备增大而使储备成本升高，因 此我们就要找出合理的保险储备量，以使缺货或供应中断的损失和储 备成本之和最小。 五、对外投资的影响因素研究 对外投资决策，要周密地研究影响对外投资的各种因素。这些因 素主要包括： （一）对外投资的盈利与增值水平 对外投资的收益与增值提高超过对内投资的收益，增值水平是进 行对外投资的先决条件。 （二）对外投资风险 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 对外投资风险是指企业由于对外投资遭受经济损失的可能性，或 者说不能获得预期投资收益的可能性。投资风险加大会破坏投资收益 的安全性，因此，投资的风险又可称为投资的安全性。诱发对外投资 风险的因素很多，政治的、经济的、技术的。自然的和企业自身的各 种因素往往结合在一起共同对投资收益发生影响。对外投资的风险主 要有利率风险、物价风险、市场风险、外汇风险、决策风险 5 种。 （三）对外投资成本 对外投资成本是从分析、决策对外投资开始到收回全部投资整个 过程的全部开支。包括： （1）前期费用，指从提出投资项目开始进行的可行性分析费用， 到做出抉择期间发生的调查费用、评估费用、准备费用等； （2）实际投资额，即用于投资的资金，如联营投资额、股票债券 的购买价格； （3）资金成本，筹措对外投资所需资金而开支的筹资成本，如筹 资手续费、利息股利等； （4）投资回收费用。 对外投资的盈利和回收额必须大于投资成本。 （四）投资管理和经营控制能力 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 通过投资获得其他企业的一部分或全部的经营控制权，以服务于 企业的其他经营 E 标，是对外投资的主要目的。应该考虑用多大的投 资额才能拥有必要的经营控制权，取得控制权后，如何实现其权利等 问题。 （五）筹资能力 对外投资决策要求企业能够及时、足额、低成本地筹集到所需资 金。 （六）对外投资的流动性 其要求对外投资的资金能够以合理的价格、较快的速度转换为货 币资金。为此，必须合理安排对外投资的结构。一般来说，短期投资 的流动性高于长期投资的流动性；证券投资的流动性高于非证券投资 的流动性。 （七）对外投资环境 对外投资不能脱离一定的投资环境。投资环境是指企业内外影响 企业投资活动的条件总和。有的属于内部条件，是能被企业控制的； 有的属于外部条件，是企业不可控的。个良好的企业投资环境，应当 有比较多的投资机会，比较健全的投资管理体制，完善的资金市场。 在上述对外投资决策应考虑的因素中，实际上涉及对外投资管理 应遵循的原则。这就是：收益性原则、安全性原则、流动性原则。这 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 三个原则往往是不可兼得的，进行对外投资决策，要从投资目的出发 ，从中找出三者最佳的结合方式。 六、应收款项的概述 应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因 ，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收 销货款、其他应付款、应收票据等。 （一）应收款项产生的原因 1.市场竞争 在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争。市场竞争 迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务 等促销外，赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品，相 同的价格，一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现金销 售的产品销售额。实行赊销，无疑给客户购买产品带来了更多的机会 ；实行赊销，相当于给客户一笔无息或低息贷款，所以对客户的吸引 力极大。正因为如此，许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售， 而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因，应 收款项又反过来加剧了市场竞争。 2.销售与收款的时间差 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 销售时间与应收时间常常不一致，因为货款结算需要时间结算手 段越是落后，结算需要的时间越长，应收款项收回所需的时间就越长 ，销售企业垫支的资金占用期限就越长，这是本质意义上的应收款项 。本章所要研究的作为竞争手段的，属于商业信用的应收款项。 （二）应收账款的成本 企业为了促销而形成应收款项，运用这种商业信用是要付出代价 的，即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。 （1）坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款 项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。 （2）机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失 的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。 （3）管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客 户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录 费用、收账费用等。 （三）应收款项管理的目的 通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析，我们可以得 出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润，另一方面 也会发生成本费用，如垫支成本、坏账损失等。因此，应收款项管理 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的 成本之间进行权衡，确定适当的信用政策，提高企业的经济效益。 七、短期融资的概念和特征 （一）短期融资的概念 短期融资又称流动负债，是指需要在 1 年或者超过 1 年的一个营 业周期内偿还的债务。短期融资属于企业风险最大的融资方式，但也 是资金成本最低的融资方式。短期债务融资由于其具有可转换性、灵 活性和多样性，以及成本低、偿还期短等特点，因此必须对其进行认 真管理。通常采用的短期融资方式有：银行短期借款、短期融资券、 商业信用；应交税金、应付利润、应付工资、应付账款、应付票据、 预收货款、票据贴现等。 （二）短期融资的特征 （1）短期融资的周转期短。短期融资主要是为解决企业流动资金 的需要，由于企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需时间较短 ，通常会在 1 年或 1 个营业周期内收回，因此，短期融资具有周转周 期短的特征。 （2）短期融资中的大部分具有相对稳定性。在一个正常的生产经 营企业中，短期负债中的大部分具有经常占用性和一定的稳定性，例 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 如生产企业中的最低原材料的储备、在产品储备和商业企业的商品最 低库存等占用的资金，虽然采用短期融资方式筹集资金，但一般都是 短期资金长期占用，一笔短期资金不断循环使用。因此说，短期融资 中的大部分具有相对稳定的特征。 （3）短期融资的财务风险较高。短期融资的到期日近，容易出现 不能按时偿还本金的风险；短期负债尤其是银行短期借款在利息成本 方面也有较大的不确定性。因为利用短期借款筹集资金，必须不断更 新债务，而此次借款到期后，下次借款利息的高低是不确定的金融市 场上短期负债的利息率有时会在短期内有较大的波动。 （4）短期融资的资金成本较低。企业的短期融资不必承担长期负 债的期限性风险，因为，企业的长期负债在债务期间内，即使没有资 金需求，也不易提前归还，只好继续支付利息。而如果使用短期负债 ，当生产经营紧缩，企业资金需求减少时，企业可以逐渐偿还债务， 这样就可以减少利息支出，或在对方提供的折扣期内偿还应付账款， 取得折扣优惠等，从而降低资金成本。 制造业绿色化改造项目 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案 规划方案 xxx 有限公司 泓域咨询/制造业绿色化改造项目规划方案