中标节能：2020年年度报告.pdf

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1 2020 年度报告 中标节能 NEEQ : 831124 北京中标新亚节能工程股份有限公司 Hsin Chong Aster Zhong Biao Building Services Co., LTD. 2 公司年度大事记 2、2020 年 4 月 7 日，公司第二届董事会及第二届监事会任期到期届满，根据《公司法》、《中外合 资经营法》 和《公司章程》等相关规定，组织对公司董事会及监事会进行换届选举。同时，2020 年 4 月 30 日，对公司经营管理层进行聘任。 3、2020 年 4 月 7 日，根据新发布的《非上市公众公司监督管理办法》、《非上市公众公司信息披露 管理办法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中小企业股份转让系 统挂牌公司治理规则》等相关规定的要求，组织修改《公司章程》。 4、2020 年 6 月 8 日召开的第三届董事会第二次会议和第三届监事会第二次会议上审议通过《变更 会计师事务所暨聘请 2020 年度审计机构》，并于 2020 年 6 月 25 日第二次临时股东大会审议通过， 将我司 2020 年度审计机构由中汇会计师事务所（特殊普通合伙）变更为亚太（集团）会计师事务 所(特殊普通合伙)。 5、2020 年 6 月 8 日召开的第三届董事会第二次会议及 2020 年 6 月 25 日召开的第二次临时股东大 会审议通过了《公司与招商证券股份有限公司解除持续督导协议》及《公司与承接主办券商开源 证券股份有限公司签署持续督导协议》等议案，将我司主办券商由招商证券股份有限公司变更为 开源证券股份有限公司，并于 2020 年 7 月 9 日收到全国中小企业股份转让系统出具的《关于对主 办券商和挂牌公司协商一致解除持续督导协议无异议的函》。 1、2020 年 3 月 19 日，公司工会组织召开公司 2020 年第一次职工代表大会，选举张嘉先生为公司 第三届监事会职工代表监事职务，任期自本次职工代表大会审议通过之日起至本届监事会届满之 日止。 6、2020 年 8 月 12 日，公司取得了由北京市住房和城乡建设委员会颁发的《建筑业企业资质证书》。 至此，公司具备建筑机电安装工程专业承包壹级；消防设施工程专业承包壹级；电子与智能化工 程专业承包壹级；建筑机电安装工程总承包叁级等建筑资质和安全生产许可资格。上述资质证书 的取得，有利于进一步拓展公司业务范围，增强公司项目竞标和工程承揽能力，提升公司核心竞 争力，对公司未来发展产生积极影响，符合公司长远发展战略。 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 9 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 .......................................................................... 11 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20 第五节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 23 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 27 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 30 第八节 财务会计报告 .............................................................................................................. 36 第九节 备查文件目录 ............................................................................................................ 113 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人高剑云、主管会计工作负责人于庆得及会计机构负责人（会计主管人员）贾丽颖保证年 度报告中财务报告的真实、准确、完整。 亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意 见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异 议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 √是 □否 1、 董事会就非标准审计意见的说明 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）接受北京中标新亚节能工程股份有限公司（以下简称 “公司”）委托，对公司2020年度财务报表进行审计，并出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留 意见的审计报告(亚会审字（2021）第01110318号)。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披 露细则（试行）》及相关规定，公司董事会现将有关情况说明如下： 一、审计报告中带持续经营重大不确定性段落的事项内容 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注六、（二十三）所述，中标节能 2020年度发生归属 于母公司的净亏损 33,887, 元 2019 年度发生归属于母公司的净亏损 26,826, 元，连续亏 损，且亏损额在增加；截止 2020 年 12 月 31 日中标节能股东权益合计为 24,735, 元。如财务报 表附注三、（二）持续经营所述，这些事项或情况，表明存在可能导致对中标节能持续经营能力产生重 大疑虑的重大不确定性。本段内容不影响己发表的审计意见。 二、审计报告中带持续经营重大不确定性段落事项所涉及事项的说明 经公司第三届董事会第五次会议审议，现对上述带持续经营重大不确定性段落作出以下说明： （一）公司连续亏损导致财务状况恶化的原因 5 （二）近几年来，亏损原因系国内固定资产投资增速放缓、特别是商业地产投资持续下滑，整个建 筑市场项目减少，且受疫情等因素影响，整体毛利率下滑，个别项目结算不佳，导致整体营业收入不理 想，利润明显减少，公司业绩显著下滑。 （三）针对上述审计报告带持续经营重大不确定性段落，为保证公司持续经营能力，缓解经营资金 紧张压力，公司采取了一下改善措施： 公司管理层已调整经营思路，优化了业务部门人员配置，完善了各项目的绩效考核方案，加强了员 工的业绩考核意识；开展以市场开发为龙头各项经营管理活动，积极开发新客户、新领域，提高业务签 约量，提升企业营业收入；继续与金源集团等老客户加强合作，以承接更多的机电施工、运行管理项目； 依托香港股东在内地与香港两地的资源，与潜在客户建立合作； 向工业领域的机电方面拓展市场，正 在与中航天电子、北京热力洽谈建立合作；加入知名企业合格供应商名录，寻求提供设计、安装、服务 等契机。同时，为适应市场的新要求新变化，有针对性地对员工进行专业技能培训，并将持续加强人才 团队培养，增加专利储备，增强公司竞争实力；组织公司各级员工参加注册建造师培训，并实现薪酬与 执业资格挂钩，推进并维护管理团队建设、骨干队伍建设；加强项目结算工作、应收账款回收工作，推 进财务监督管理职能。通过上述举措，增强市场竞争力，力争扭亏为盈，提升持续经营能力。 三、董事会意见 董事会认为，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）本着严格、谨慎的原则，对上述事项出 具的带持续经营重大不确定性段落的无保留审计意见，董事会表示理解，该报告客观公正地反映了公司 2020年度财务状况及经营成果。董事会将组织公司董事、监事、高级管理人员等相关人员积极采取有效 措施，消除审计报告中带持续经营重大不确定性段落对公司的影响。 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析 市场竞争加剧的风险 随着国家将对节能技术的不断重视，行业内能够提供节能服务的厂 商越来越多，除了包括传统的节能服务公司，相关的设备厂商也在 将节能技术直接融入到设备制造中，另外由于国外厂商具有领先国 内的先进技术，国外竞争对手的加入将会挤压国内公司空间。因此 随着市场竞争的加剧，可能会影响公司的市场份额。 应对措施：一方面，公司将不断跟踪学习国外的新技术，不断应用 国外的一些新兴原材料，充分发挥多年来积累的配方优势、工艺优 势、材料优势，并以此保证质量水平的同时降低成本，依靠价格、 售后服务上的优势，参与市场竞争。利用自有专利技术，进一步降 低成本，提高技术服务竞争力；另一方面，通过直接市场开发、合 作市场开发、政府招投标采购，承揽服务项目和节能技术市场推广 等加大市场拓展力度，努力抢占市场份额，对销售费用和管理费用 进行有效的合理控制，以此提高公司市场竞争力。同时，结合国家 产业政策调整，运用 BOT、EMC、PPP等经营模式，继续加强在其他 6 节能业务及清洁能源业务方面的扩充。 公司经营活动资金不足的风险 采用 EPC、EMC、PPP、BT（BOT）等模式的推广对于节能服务产业 的发展有着较好的促进作用，但需要节能服务公司在业务拓展及新 开发节能服务项目时需要大量前期垫资，公司经营活动呈现现金净 流出状态，且目前融资渠道的不通畅对行业发展也起到了制约作 用。面对公司业务的扩张，公司未来可能出现现金流紧张的风险。 应对措施:①、公司实施现金滚动预算和最低现金余额管理制度， 加强对流动资金管理并提高使用效率。②、通过资本市场拓宽股权 和债券融资渠道，满足拟实施项目过程中对资金的需求。③、新节 能服务商业模式（如 EPC、BOT、EMC、PPP 等模式）预期会给公司 带来长期稳定的经营现金流，积极运用现金流稳定特点，实施项目 融资，实现资金流持续健康循环。④、公司控股股东及实际控制人 已承诺若公司在今后因资金不足影响公司经营，将通过增资或股东 借款等方式支持公司发展，以确保公司持续经营。⑤、公司将在保 证收入规模平稳增长的情况下，提高自身盈利能力，缩短应收账款 的回款周期，提高资金使用效率。因此，公司在经营活动资金上不 会出现大的风险。 人才流失的风险 节能服务是一个技术密集型、人才密集型的产业，需要对节能服务 对象开展详细的节能潜力调研、分析、诊断，制定节能方案，甚至 通过实施方案帮助用户实现节能降耗。不但需要专业的技术研究人 才，同时也需要在项目管理、市场开发、项目实施等方面的高级技 术人才。公司在市场拓展、项目实施的过程中，对于高素质的技术 人才依赖程度较高，因此公司所拥有的专业人才数量和素质及专业 团队的稳定性是公司可持续发展的关键。经过多年的发展，公司已 拥有一支素质高、创新力强的人才队伍，虽然公司为员工提供了多 元化的发展平台及个性化的发展路径，并将采取核心技术人员直接 与间接持股等激励措施，但公司仍然面临由于公司规划与个人发展 理念不同，造成专业人才流失的风险。 应对措施：为减少公司人才流失对公司的不利影响，公司一直重视 人才队伍的建设与稳定壮大，公司以实现员工价值最大化为人才管 理理念，加强员工培训工作，通过有竞争力的薪酬体系和绩效激励， 为员工提供良好的工作环境和发展空间，同时在关键环节采取团队 协作，避免过分依赖个别人员。同时，通过多层次的人才储备安排， 保证公司的人才队伍稳定性。另外公司对相关人才分批次进行股权 激励，最大程度上降低人才流失的风险。 公司业绩持续下滑及转型升级的经 营风险 公司主要集中在建筑节能领域和工业节能领域,但由于受国家宏观 政策及行业产能过剩等因素影响，整个建筑市场项目锐减，公司承 接工程数量明显减少。同时，由于上游企业受资金链偏紧影响，在 施及已完工项目在账款结算纷纷出现延迟或滞后情形，再加上公司 市场开发能力不足，本报告期继续延续 2018 年亏损态势。报告期 末已逐渐形成了在建筑节能领域和工业节能领域业务的升级和在 节能诊断的基础上根据当地可获得和利用的可再生资源，运用水源 热泵、地源热泵、空气源热泵、蓄冷蓄热、冷功增效及能源管控平 台等专有技术进行集技术研发、系统集成、工程实施、运营管理等 于一体节能服务业务。一方面，公司在短期需要加大研发投入及人 才引进，可能加大公司资金压力；另一方面,业务转型仍需一定周期， 7 在此期间公司仍将可能面临市场需求波动、技术更新等不确定因 素。尽管公司专注于建筑节能领域和工业节能领域多年，拥有专业 的研发团队及丰富的技术经验，同时积累了一定的客户资源及市场 口碑,但仍可能在转型过程中产生业绩波动。 应对措施：公司将继续采取如下措施应对公司业绩下滑及转型升级 所产生的经营风险。一、继续以市场开发为龙头开展各项经营管理 活动，积极开发新项目。二、继续加大与政府机关、中央企业等合 作力度。三、充分考虑新行业的投资风险，并对自身的经营战略和 经营能力进行审慎评估的前提下稳健开展跨行业投资，并持续加强 人才团队培养、建立有效的激励机制、完善经营资质体系、高技术 研发水平等基础能力建设，从而为公司业务培育新增长点。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 8 释义 释义项目 释义 证监会 指 中国证券监督管理委员会 发改委 指 中华人民共和国国家发展和改革委员会 住建部 指 中华人民共和国住房城乡建设部 商务部 指 中华人民共和国商务部 市商务委 指 北京市商务委员会 市市场监督管理局 指 北京市市场监督管理局 市规委 指 北京市规划和国土资源管理委员会 市住建委 指 北京市住房和城乡建设委员会 市知识产权局 指 北京市知识产权局 市科委 指 北京市科学技术委员会 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统 主办券商、开源证券 指 开源证券股份有限公司 挂牌转让 指 公司股票进入全国股份转让系统挂牌并公开转让 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 公司章程、章程 指 最近一次被公司股东大会批准的《北京中标新亚节能 工程股份有限公司章程》 中标节能、公司、股份公司 指 北京中标新亚节能工程股份有限公司 中标有限 指 北京中标新亚机电工程有限公司 中匠厚德 指 中匠厚德（北京）建设工程有限公司 怡高投资 指 北京中标怡高投资管理有限公司 新昌亚仕达 指 香港新昌亚仕达屋宇设备有限公司 怡高计算机 指 北京中标怡高计算机科技有限公司 三会 指 股东大会、董事会和监事会 股东大会 指 北京中标新亚节能工程股份有限公司股东会 董事会 指 北京中标新亚节能工程股份有限公司董事会 监事会 指 北京中标新亚节能工程股份有限公司监事会 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 元、万元 指 人民币元、人民币万元 9 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 北京中标新亚节能工程股份有限公司 英文名称及缩写 Hsin Chong Aster Zhong Biao Building Services Co., LTD. HCAZB 证券简称 中标节能 证券代码 831124 法定代表人 高剑云 二、 联系方式 董事会秘书 仝宝雄 联系地址 北京市海淀区西三环北路 91 号国图文化大厦五层西 E02 电话 010-88515001 传真 010-68482317 电子邮箱 tong-bx@ 公司网址 办公地址 北京市海淀区西三环北路 91 号国图文化大厦五层西 E02 邮政编码 100048 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 董事会办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1996 年 10 月 18 日 挂牌时间 2014 年 9 月 2 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 科学研究和技术服务业 M-科技推广和应用服务业 M75-技术推广服 务 M751-节能技术推广服务 M7514 主要业务 建筑节能服务 主要产品与服务项目 为客户提供能源审计咨询、节能方案策划与设计、节能工程实施 以及能源系统集成等多项业务。 普通股股票交易方式 □连续竞价交易 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 50,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 4 控股股东 北京中标怡高投资管理有限公司 10 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为高剑云，无一致行动人 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是 否变更 统一社会信用代码 91110000101209567E 否 注册地址 北京市平谷区中关村科技园区平谷马坊工业园 区 3 区-04-1 号 否 注册资本 5000 万元 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 开源证券 主办券商办公地址 陕西省西安市高新区锦业路 1 号都市之门 B 座 5 层 报告期内主办券商是否发生变化 是 主办券商（报告披露日） 开源证券 会计师事务所 亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名及连续签字年限 吕瑞青 孔园园 1 年 1 年 年 年 会计师事务所办公地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 11 第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 一、 主要会计数据和财务指标 (一) 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 173,665, 92,730, % 毛利率% % % - 归属于挂牌公司股东的净利润 -33,887, -26,826, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -33,878, -26,949, % 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） % % - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） % % - 基本每股收益 % (二) 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 增减比例% 资产总计 135,216, 161,115, % 负债总计 111,248, 103,304, % 归属于挂牌公司股东的净资产 24,735, 58,622, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 资产负债率%（母公司） % % - 资产负债率%（合并） % % - 流动比率 - 利息保障倍数 - (三) 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -11,509, 11,826, % 应收账款周转率 - 存货周转率 - 12 (四) 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% % % - 营业收入增长率% % % - 净利润增长率% % % - (五) 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 50,000,000 50,000,000 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - (六) 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 (七) 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 0 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -8, 非经常性损益合计 -8, 所得税影响数 - 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额 -8, (八) 补充财务指标 □适用 √不适用 (九) 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 2、 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用 □不适用 会计政策变更是由于财政部于 2017 年 12 月 9 日分别发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 13 年修订）》（财会〔2017〕22 号），要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行，调整见下表： 科目 2020年 1月 1日 调整重述前 调整重述后 存货 87,321, 应收账款 40,750, 29,841, 其他流动资产 170, 1,070, 合同资产 97,329, 预收款项 27,262, 其他流动负债 2,250, 合同负债 25,011, (十) 合并报表范围的变化情况 □适用 √不适用 14 二、 主要经营情况回顾 (一) 业务概要 商业模式 公司所处行业为“科学研究和技术服务业 M-科技推广和应用服务业 M75-技术推广服务 M751-节能技 术推广服务 M7514”。 公司定位为集能源审计、节能评估、节能方案策划、节能工程施工（含建筑机电、建筑智能化、消 防及空气净化等工程）实施和节能系统运营的中外合资股份制节能服务高科技企业。公司业务主要聚焦 在民用公共建筑节能及工业节能领域，由于固定资产投资增速放缓、投资持续下滑影响，整个建筑市场 仍呈疲态，公司目前开工工程数量虽然有所增加，但由于上游企业受资金链偏紧影响，在施及已完工项 目在结算上仍有明显延迟或滞后情形。同时，因受疫情影响，公司整体业绩仍然不容乐观，2020年全年 公司收入 173,665, 元、净利润-33,843, 元，虽然收入有所增加，但由于部分项目结算不 利，造成净利润仍然减少。目前，公司主要做两个方面的业务实施，一方面，公司继续保持在建筑节能 业务单元行业排名靠前的基础上，积极开拓扩大工业节能业务单元的市场份额；另一方面，公司将利用 在民用公共建筑节能及工业节能方面积累的技术研发、工程实施等经验，拓展公司其他节能和环保领域 的业务单元，减弱民用公共建筑节能及工业节能业务单元的投资与产业政策变动对企业经营影响程度。 现阶段，公司结合行业特征和业务特点，主要采用直接市场开发、合作市场开发、政府招投标采购， 承揽服务项目和节能技术市场推广等模式。同时，主要采用联合包括但不限于中国节能投资公司、中国 交通建设集团等共同规划、咨询、设计、工程实施及运营于一体的运营模式，为客户提供多样化服务， 满足不同客户的个性化需求。公司目标市场主要集中在安徽、福建、山西、江苏、京津冀等地区。公司 盈利模式覆盖了节能服务产业链各阶段，业务收入及利润主要来源于技术服务收入及节能工程实施收入 等。 公司现为国家高新技术企业、中关村高新技术企业、发改委信用评价 AAA级企业、发改委第五批节 能服务公司、北京市绿建协会副会长单位 、中关村信用促进会会员、北京信用协会会员、“十三五”重 点培育示范企业、北京市企业社会责任履行承诺单位、海淀区构建和谐劳动关系先进单位、中关村百家 最具发展潜力信用企业等。具有建筑机电安装工程专业承包壹级；消防设施工程专业承包壹级；电子与 智能化工程专业承包壹级；建筑机电安装工程总承包叁级等建筑资质和安全生产许可资格。结合公司 20 多年在民用公共建筑节能项目的实施经验，对其他节能和环保领域项目实施、运营等积累了丰富的实践 经验。 报告期内，公司商业模式未发生变化。 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 报告期内变化情况： 15 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 (二) 财务分析 1、 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 本期期初 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 3,434, % 15,361, % % 应收票据 3,149, % 3,551, % % 应收账款 32,151, % 29,841, % % 存货 % % % 投资性房地产 长期股权投资 - 固定资产 829, % 957, % % 在建工程 无形资产 商誉 短期借款 5,000, % 5,008, % % 长期借款 预付账款 6,281, % 11,697, % % 预收账款 % - - 合同资产 83,733, % 97,329, % % 合同负债 21,475, % 25,011, % % 应付账款 72,682, % 60,009, % % 资产负债项目重大变动原因： 货币资金：2020年末公司货币资金金额 3,434, 元，较期初减少 11,926, 元，同比减少 %。主要由于公司部分项目工期普遍出现延迟，公司的结算收款周期相对滞后于供应商、分包商的 给付周期，导致公司年末货币资金明显减少。 应收账款：2020年末公司应收账款金额32,151,元，较期初增加 2,310,元，同比增加%。 主要是公司 2020年整体施工量增加，但部分项目建设期中回款出现延迟等情况，导致应收账款有所增 加。 16 合同资产：2020年末公司合同资产金额83,733,元，较期初减少13,595,元，同比减少%。 主要是公司项目建设期中施工手续推进，部分合同资产转换为应收账款或回款，导致合同资产有所减少。 预付账款:2020年末公司预付账款金额6,281,元，较期初减少5,416,元，同比减少%。 主要是 2020 年公司各项目施工量较前一年度明显增加，项目设备、材料陆续到货施工实施，所以相应 预付账款科目转入工程成本。 合同负债：2020年末公司合同负债金额 21,475, 元，较期初减少 3,535, 元，同比减少 %。 主要是公司去年新签项目合同在 2020 年陆续开工，合同负债因工程施工增加而陆续帐务转销，导致合 同负债有所减少。 2、 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的 比重% 金额 占营业收入的 比重% 营业收入 173,665, - 92,730, - % 营业成本 174,684, % 84,673, % % 毛利率 % - % - - 税金及附加 243, % 186, % % 销售费用 751, % 690, % % 管理费用 15,169, % 18,033, % % 研发费用 498, % 567, % % 财务费用 -7, % -9, % % 信用减值损失 -7,110, % -7,288, % % 资产减值损失 -9,051, % -9,060, % % 其他收益 % 3, % % 投资收益 % % % 公允价值变动 收益 % % % 资产处置收益 % -2, % -100% 汇兑收益 % % % 营业利润 -33,834, % -27,760, % % 营业外收入 % 124, % % 营业外支出 9, % 1, % % 净利润 -33,843, % -27,637, % % 项目重大变动原因： 营业收入：2020年营业收入 173,665,元，较去年增加 80,934,元，同比增加 %。主 要是由于公司几个新项目陆续大面积实施，营业收入有所增加，但个别建设项目结算仍然不佳。 营业成本：2020 年营业成本 174,684, 元，较去年增加 90,011, 元，同比增加 %。 主要是除营业收入有所增加，致营业成本的相应增加之外，此外由于个别建设项目结算不利，实际结算 金额低于预计，结算金额尚不足弥补实际已发生的成本，而且部分新开工项目利润率不高，从而导致营 业成本整体的增加。 17 毛利率：2020年毛利率为%，较去年显著减少，主要是由于个别建设项目结算不利，实际结算金额 低于预计，结算金额尚不足弥补实际已发生的成本，加之新施工项目利润率也不高，整体收入仍不理想， 所以 2020年毛利率下降。 税金及附加:2020年税金及附加 243, 元，较去年增加 56, 元，同比增加 %，主要是营 业收入增加，导致税金及附加有所增加。 管理费用：2020年管理费用 15,169,元，较去年减少 2,863, 元，同比减少 %。主要 是由于 2020 年基于疫情政府机构减费降率，公司人员有所减少，及部分技术咨询服务等需求外包，导 致整体管理费用有所减少。 营业利润：2020 年营业利润-33,834, 元，较去年减少 6,074, 元，同比减少 %。主 要是由于部分项目结算不佳，实际结算金额低于预计，结算金额尚不足弥补实际发生的成本，加之新施 工项目利润率也不高，虽营业收入有所增加，但整体营业收入仍不理想，加之资产减值损失和信用减值 损失仍然较大，导致营业利润的明显减少。 营业外收入：2020 年营业外收入 元，较去年减少 124, 元，同比减少 %。主要是由 于 2020 年没有发生类似 2019 年的补助和无法支付的应付款的确认，导致营业外收入明显减少。 营业外支出：2020年营业外支出 9,元，较去年增加 7,元，同比增加 %。主要是由 于发生固定资产报废导致营业外支出增加。 净利润：2020 年净利润-33,843, 元，较去年减少-6,206, 元，同比减少 %。主要是 由于部分项目结算不佳，实际结算金额低于预计，结算金额尚不足弥补实际发生的成本，加之新施工项 目利润率也不高，虽营业收入有所增加，但整体营业收入仍不理想，加之资产减值损失和信用减值损失 仍然较大，部分项目建设期中出现延迟、结算滞后等情况,导致净利润的明显减少。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 173,665, 92,592, % 其他业务收入 138, % 主营业务成本 174,684, 84,385, % 其他业务成本 287, % 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本比 上年同期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 工程项目 165,564, 166,895, % % % % 工程销售 8,100, 7,789, % 2,% 2,% % 按区域分类分析： □适用 √不适用 收入构成变动的原因： 工程项目营业收入：2020 年工程项目收入比上年增加 %，主要是由于公司几个新施工项目陆续大 面积实施，工程项目上的营业收入有所增加。 工程销售营业收入：2020 年工程销售营业收入比上年增加 %,主要是由于公司新承接阜阳项目的 18 设备供应合同，工程销售上的营业收入较去年明显增加。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关 系 1 扬中金源博大置业有限责任公司 21,174, % 否 2 中铁建设集团有限公司 17,584, % 否 3 石家庄海市房地产开发有限公司 14,925, % 否 4 广州建筑股份有限公司 14,773, % 否 5 北京建工四建工程建设有限公司 12,588, % 否 合计 81,047, % - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关 系 1 开利空调销售服务（上海）有限公司 6,459, % 否 2 北京德尔威电气设备有限公司 1,876, % 否 3 安徽丰源钢铁有限公司 1,306, % 否 4 德州鼎创空调科技有限公司 1,205, % 否 5 北京汇森泰达科技有限公司 1,202, % 否 合计 12,050, % - 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -11,509, 11,826, % 投资活动产生的现金流量净额 -104, -236, % 筹资活动产生的现金流量净额 -314, -1,164, % 现金流量分析： 经营活动产生的现金流量净额：2020 年公司经营活动产生的现金流量净额-11,509, 元，较 2019 年减少 23,336, 元，同比减少 %。由于公司部分项目工期普遍出现延迟，公司的结算收款 周期相对滞后于供应商、分包商的给付周期，导致公司经营活动产生的现金流量净额整体减少。 投资活动产生的现金流量净额：2020 年公司投资活动产生的现金流量净额-104, 元，较 2019 年 增加 131,元，同比增加 %，主要由于 2020 年公司电子、办公设备等购置支付减少，导致投 资活动产生的现金流量净额有所增加。 筹资活动产生的现金流量净额：2020 年公司筹资活动产生的现金流量净额-314, 元，较 2019 年 增加 850,元，同比增加 %。主要由于 2020 年发生的实际贷款还款比 2019年稍微减少,导致 筹资活动产生的现金流量净额增加。 19 (三) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名 称 公司类 型 主要业 务 总资产 净资产 营业收入 净利润 中匠厚德 （北京）建 设工程有 限公司 控股子公 司 电力供应， 施工总承 包；物业管 理等。 5,879, -1,565, 53,231, 88, 主要控股参股公司情况说明 因公司发展需要，公司与西藏乐家房地产销售代理有限公司于 2019年 6月 14日在北京注册成立中 匠厚德（北京）建设工程有限公司（以下简称“中匠厚德”），注册资本人民币 2000 万元，公司认缴 出资人民币 1020万元，占子公司注册资本的 51%。中匠厚德主要经营地为北京，业务性质为电力供应， 施工总承包；物业管理等。2020 年末，中匠厚德总资产为 5,879, 元，净资产为-1,565, 元； 2020年度，中匠厚德实现收入 53,231,元，净利润 88, 元。 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 三、 持续经营评价 报告期内，近几年来，由于国内建筑工程行业发展环境一直欠佳，加之公司自身市场拓展能力不足 且原有客户项目相对萎缩，公司新签合同数量较少，且在施项目建设期中普遍出现延迟等情况，公司整 体收入、利润及财务状况连续一直恶化，导致净利润持续下滑。公司盈利能力虽然有所下降，但目前在 手合同存量尚可，公司人员稳定，技术、品牌和市场地位等得到强化，公司整体经营情况稳定；公司业 务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会计核算、财务管 理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；因此，公司未来仍具备一定的持续经营能力。 报告期内公司除继续出现亏损之外，无其他对持续经营能力有重大不利影响的事项。 20 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 四.二.(一) 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 四.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 √是 □否 四.二.(四) 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事 项以及报告期内发生的企业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.(六) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否 2、 以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 3、 以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 □适用 √不适用 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 21 1．购买原材料、燃料、动力 2．销售产品、商品，提供或者接受劳务 9,849, 9,000, 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 该关联交易已经于 2020 年 4 月 30 日在全国中小企业股份转让系统做了关于预计 2020 年日常性关 联交易的公告披露（公告编号：2020-025）。本年度公司涉及该项的关联交易发生额为 9,000, 元 （因合并报表抵消故审计报告附注中未注释），本次关联交易不存在损害公司和其他股东利益的情形， 不会对公司造成任何重大风险，不会对公司经营构成不利影响。 (四) 报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 单位：元 交易类型 审议金额 交易金额 资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 5,000, 5,000, 其他 100, 100, 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响： 1、该项已在 2019 年 9 月 23 日，公司第二届 12 次董事会审议了《关于北京中关村科技融资担保有限公 司提供担保并向北京银行阜裕支行申请授信额度暨关联担保》,同意将上述议案提交 2019 年 10 月 14 日 公司 2019 年第三次临时股东大会审议通过；该项已经于 2019 年 10 月 14 日在全国中小企业股份转让系 统予以披露（公告 2019-031）。该项关联方是实际控制人及其持有的公司，以个人保证责任及其公司房 产为反担保措施，从而取得中关村科技融资担保有限公司提供的 1000 万授信额度担保，具体贷款由北 京银行发放，已于上述时间按规定披露。在此授信额度项下，公司在 2020 年 8 月 17 日取得贷款 500 万 元。上述关联担保是为公司经营发展筹措资金所无偿提供的担保，不会对公司经营构成不利影响。 2、公司 2016 年 11 月 13 日与肥城世纪清源热力有限公司就肥矿集团曹庄矿及杨庄矿宿舍锅炉改造施工 工程订立总价款 24,910, 元的承包合同。该项目的偶发性关联交易已经于 2017 年 1 月 18 日在全国 中小企业股份转让系统予以披露（公告 2017-005）。本年度公司根据工程进度确认收入 100, 元， 本次关联交易不存在损害公司和其他股东利益的情形，不会对公司造成任何重大风险，不会对公司经营 构成不利影响。 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始日 期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 董监高 2014年 9月 挂牌 同业竞争 承诺不构成同业 正在履行中 22 2 日 承诺 竞争 实际控制人 或控股股东 2014年 9月 2 日 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同业 竞争 正在履行中 实际控制人 或控股股东 2017年 1月 18 日 整改 回购承诺 其他（如果未来 中标节能涉足世 纪清源所从事的 具体业务领域， 承诺人及其所控 制的公司将无条 件退出该领域。 如果世纪清源运 营状况良好，且 中标节能认可并 有意购买该项 目，承诺人将优 先向挂牌公司转 让该项目，转让 方式不限于股权 收购、资产收购 等挂牌公司认可 的方式。） 正在履行中 承诺事项详细情况： 1、本公司董事、监事、高级管理人员与公司签订《承诺书》：承诺未与任何企业签订竞业禁止协议、 保密协议，本人任职北京中标新亚节能工程股份有限公司不存在任何限制情况；本人任职期间，将保守 公司商业秘密，不会发生因泄露公司信息或在与公司有相同或相似业务的其它公司任职而有损公司利益 的行为。 2、公司实际控制人、控股股东及持有公司 5%以上股权的股东分别出具了《避免同业竞争承诺函》：本 人作为北京中标新亚节能工程股份有限公司（以下简称“股份公司”）的股东，除已经披露的情形外， 目前不存在直接或间接控制其他企业的情形。为避免与股份公司产生新的或潜在的同业竞争，本人承诺 如下：“本人将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动， 或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益，或以其他任何形式取得该经 济实体、机构、经济组织的控制权。本承诺函在本人作为北京中标新亚节能工程股份有限公司股东期间 持续有效且不可变更或撤消。本人愿意承担因违反上述承诺而给股份公司造成的全部经济损失。” 3、公司的实际控制人、控股股东出具了《关于无条件退出、积极维护挂牌公司与中小投资者利益的承 诺函》：“如果未来中标节能涉足世纪清源所从事的具体业务领域，承诺人及其所控制的公司将无条件 退出该领域。如果世纪清源运营状况良好，且中标节能认可并有意购买该项目，承诺人将优先向挂牌公 司转让该项目，转让方式不限于股权收购、资产收购等挂牌公司认可的方式。” 报告期内，公司及其 23 董事、监事、高级管理人员或股东、实际控制人及其他信息披露义务人均严格履行已披露承诺。 (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限类 型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 货币资金 货币资金 其他（不能 随时支取的 保证金） 528, % 建筑业工资保证金等 总计 - - 528, % - 资产权利受限事项对公司的影响： 受限货币资金 528, 元为建委要求的建筑业工资保证金，对公司日常经营无重大影响。 第五节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 46,850,000 % 0 46,850,000 % 其中：控股股东、实际控制 人 26,850,000 % 0 26,850,000 % 董事、监事、高管 1,150,000 % 0 1,150,000 % 核心员工 4,600,000 % 0 4,600,000 % 有限售 条件股 份 有限售股份总数 3,150,000 % 0 3,150,000 % 其中：控股股东、实际控制 人 0 % 0 0 % 董事、监事、高管 3,150,000 % 0 3,150,000 % 核心员工 0 % 0 0 % 总股本 50,000,000 - 0 50,000,000 - 普通股股东人数 27 股本结构变动情况： □适用 √不适用 24 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股 数 持股 变动 期末持股 数 期末 持 股比 例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 北京中标 怡高投资 管理有限 公司 26,850,000 0 26,850,000 % 0 26,850,000 0 0 2 香港新昌 亚仕达屋 宇设备有 限公司 10,250,000 0 10,250,000 % 0 10,250,000 0 0 3 广发证券 股份有限 公司 2,000,000 0 2,000,000 % 0 2,000,000 0 0 4 方莉 2,000,000 0 2,000,000 % 1,500,000 500,000 0 0 5 林存喜 1,000,000 0 1,000,000 % 0 1,000,000 0 0 6 李佳 1,000,000 0 1,000,000 % 0 1,000,000 0 0 7 陈希 1,000,000 0 1,000,000 % 0 1,000,000 0 0 8 李宏民 800,000 0 800,000 % 600,000 200,000 0 0 9 首创证券 有限责任 公司 750,000 0 750,000 % 0 750,000 0 0 10 联讯证券 股份有限 公司 750,000 0 750,000 % 0 750,000 0 0 合计 46,400,000 0 46,400,000 % 2,100,000 44,300,000 0 0 普通股前十名股东间相互关系说明：前十名股东无关联关系。公司股东之一联讯证券股份有限公司 已改为粤开证券股份有限公司，但联讯证券股份有限公司尚未向我司申报变更股东信息。故目前北 京市场监督管理局系统仍沿用联讯证券股份有限公司名称。 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 25 (一) 控股股东情况 北京中标怡高投资管理有限公司为公司控股股东，基本情况如下：北京中标怡高投资管理有限公司 成立于 2012 年 7 月 27 日，根据北京市工商行政管理局平谷分局核发的《企业法人营业执照》（社会统 一信用代码：91110117802939511F），公司法定代表人为高剑云，注册资本人民币 万元，公司类 型为有限责任公司，住所为北京市平谷区马坊镇金塔西园 15 号。经营范围为：投资管理；资产管理。 营业期限为 2012 年 7 月 27 日至 2032 年 7 月 26 日。 报告期内，公司控股股东无变动。 (二) 实际控制人情况 高剑云通过持有北京中标怡高投资管理有限公司 80%的股权间接持有中标节能 %的股权，同时 一直担任公司董事长、总经理及法定代表人，对公司经营管理具有控制权，为公司实际控制人。基本情 况如下：高剑云，男，1964 年 10 月出生，中国籍，硕士研究生学历，高级工程师、注册一级建造师。 1985 年 8 月至 1996 年 9 月，任中国建筑标准设计研究院设计工程师；1996 年 10 月至 2000 年 12 月， 任中标有限执行董事、经理；2000 年 12 月至 2002 年 4 月，任中标有限董事、经理；2002 年 4 月至今， 任公司董事长、总经理。 报告期内，公司实际控制人无变动。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一) 报告期内的普通股股票发行情况 □适用 √不适用 (二) 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用 √不适用 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 26 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序号 贷款方 式 贷款提供 方 贷款提供方 类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 银行贷 款 北京银行 银行 5,000, 2020 年 8 月 17 日 2021 年 8 月 17 日 % 合计 - - - 5,000, - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 高剑云 董事长、总经理、 核心技术人员 男 1964 年 10 月 2020 年 4 月 30 日 2023 年 4 月 6 日 李宏民 董事、副总经理、 核心技术人员 男 1966 年 11 月 2020 年 4 月 7 日 2023 年 4 月 6 日 冯祖宁 董事 男 1952 年 8 月 2020 年 4 月 7 日 2023 年 4 月 6 日 黄域 董事 男 1978 年 11 月 2020 年 4 月 7 日 2023 年 4 月 6 日 申国芬 董事 女 1957 年 11 月 2020 年 4 月 7 日 2023 年 4 月 6 日 庄立钢 监事会主席 男 1959 年 6 月 2020 年 4 月 30 日 2023 年 4 月 6 日 陈伟基 监事 男 1955 年 7 月 2020 年 4 月 7 日 2023 年 4 月 6 日 张嘉 职工监事 男 1972 年 12 月 2020 年 3 月 19 日 2023 年 4 月 6 日 徐彤 副总经理 男 1971 年 8 月 2020 年 4 月 30 日 2023 年 4 月 6 日 于庆得 财务负责人 男 1980 年 10 月 2020 年 4 月 30 日 2023 年 4 月 6 日 仝宝雄 董事会秘书、副总 经理、工会主席 男 1982 年 11 月 2020 年 4 月 30 日 2023 年 4 月 6 日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 公司董事、监事、高级管理人员之间无其他关联关系，与控股股东、实际控制人之间无其他关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量 变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授 予的限制 性股票数 量 李宏民 董事、副总经理 800,000 0 800,000 % 0 0 徐彤 副总经理 300,000 0 300,000 % 0 0 申国芬 董事 200,000 0 200,000 % 0 0 于庆得 财务总监 200,000 0 200,000 % 0 0 仝宝雄 副总经理、董事会秘 201,000 0 201,000 % 0 0 28 书、工会主席 张嘉 职工监事 199,000 0 199,000 % 0 0 庄立钢 监事会主席 300,000 0 300,000 % 0 0 合计 - 2,200,000 - 2,200,000 % 0 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 陈启煊 董事 离任 换届 方莉 董事 离任 换届 黄域 新任 董事 换届 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： √适用 □不适用 黄域先生，男，1978 年 11 月生，在职研究生学历，文学学士学位、法学硕士学位。2001 年 9 月至 2002 年 2 月就职于湖南电视台生活频道，担任编导；2002 年 2 月至 2004 年 5 月就职于财政部《中国财经报》， 担任记者；2004 年 5 月至 2005 年 8 月任职于全国妇联儿童事业发展集团，担任事业发展部主任科员、 文化部市场司“中国未成年人优秀音像制品评审委员会”副秘书长；2005 年 8 月至 2008 年 8 月，任职 于中国儿童中心期刊总社，担任市场营销中心主任；2009 年 1 月至今担任北京经融方元投资顾问有限公 司总经理。黄域先生不持有公司股份。该董事不属于失信联合惩戒对象，不存在法律法规禁止担任董事 的其他情形，符合董事任职标准。 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 行政管理人员 10 1 9 生产人员 47 2 7 42 29 销售人员 3 3 技术人员 10 10 财务人员 4 4 员工总计 74 2 8 68 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 5 5 本科 27 27 专科 33 28 专科以下 9 8 员工总计 74 68 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况 人员变动：报告期内公司核心技术人员人数未发生变化，为加强市场管理，增加了销售人员， 其 余部门人员变动均无重大变化。 人才引进：公司在人才引进方面始终坚持适应公司的发展要求，坚持内部培养与外部引进并举，优 化人才结构，提高人才素质，增加公司本科及专科学历员工人数，为企业持续、健康发展提供 人才保 障。 员工培训：公司十分重视员工培训，建立公司人才战略，及时更新员工手册，注重培训效果的检验。 组织实施新员工入职培训和再培训，提高员工综合素质，并对培训结果进行反馈调查和评价考核，确 保 员工上岗符合岗位技能要求。 员工招聘：人力资源部通过各种渠道为公司配置人才，招聘的渠道包括参加人才交流中心招聘 会、 人力资源市场招聘会，校园招聘会及网络招聘，能满足公司各部门岗位及正常运转的需要。 薪酬政策：公司依据《中华人民共和国劳动合同法》与所有员工签订劳动合同；公司依据《中华人 民共和国社会保险法》为员工缴纳五险一金的同时，为员工建立了补充医疗保险；公司具有完整完善的 绩效考核体系和薪酬福利体系。 需公司承担费用的离退休职工人数：无。 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 单位：股 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 30 第七节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法规 以及全国中小企业股份转让系统有限责任公司和有关法律法规的要求，不断完善法人治理结构，建立行 之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。 严格依据《公司章程》的相关规定及《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事 规则》等相关规则召开股东大会、董事会和监事会，已建立起以股东大会、董事会、监事会、经理分权 与制衡为特征的公司治理结构。 公司历次股东大会、董事会、监事会会议的召集程序、决议程序、表决内容均符合法律法规和《公 司章程》以及议事规则的规定，运作规范；公司重要决策的制定能够遵照《公司章程》和相关议事规则 规定，通过相关会议审议通过；公司股东、董事、监事均能按照要求出席相关会议，并履行相关权利义 务。 截至报告期末，上述机构和人员依法运行，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽 的职责和义务。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司股东大会、董事会、监事会和其他内部机构权责清晰，严格依照相关法规和制度运作。公司股 东大会作为公司最高权力机构，对重大事项充分行使决策权，确保公司全体股东的合法权益。公司董事 勤勉尽责，董事会议事效率和决策质量较高，董事会结构合理，运作高效。公司监事会充分履行监督职 责，对公司重大事项决策及执行均有跟踪，切实维护了公司及股东的利益。 公司将继续按照《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》等有关法律、法规、规范性文件的 要求，进一步完善公司治理机制及内部控制体系，切实维护全体股东的合法权益。 31 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 在公司治理机制的运行方面，公司重要决策能够按照《公司章程》和相关议事规则的规定，通过相 关会议审议，公司股东、董事、监事及高级管理人员均能按照要求出席参加相关会议，并履行相关权利 义务。报告期内，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务， 公司治理的实际状况符合相关法规的要求。公司不存在为其他企业提供担保的情况。在内部管理制度建 设方面，公司已结合自身特点建立了一套较为健全的内部控制制度，并得到有效执行，从而保证了公司 各项经营活动正常、有序地进行，保护了公司的资产的完整性。 4、 公司章程的修改情况 根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《非上市公众公司信息披露管理办法》、《全国中 小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等相 关规定的要求，公司于 2020 年 3 月 20 日第二届第十三次董事会及 2020 年 4 月 7 日 2020 年第一次临时 股东大会分别审议通过了《关于拟修订<公司章程>的议案》，就公司章程部分条款进行了审议修订。该 议案于 2020 年 3 月 20 日在全国中小企业股份转让系统指定信息披 露平台（）披露的 《北京中标新亚节能工程股份有限公司关于 拟修订公告》（公告编号：2020-004）。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项（简要描述） 董事会 4 关于董事会换届暨提名第三届董事会董事的议 案；关于拟修订<公司章程>的议案；2019 年度 总经理工作报告；2019 年度董事会工作报告； 2019 年度财务决算报告；2020 年度财务预算 方案；2019 年度利润分配预案；续聘公司 2020 年审计机构；修订股东大会议事规则；修订董 事会议事规则；选举公司第三届董事会董事长； 聘任公司总经理；聘任公司副总经理；聘任公 司第三届董事会秘书；聘任公司财务负责人； 2019 年度财务审计报告非标准无保留意见的 专项说明；修订投资者关系管理制度；修订对 外担保管理制度；修订对外投资管理制度；修 订关联交易管理办法；修订信息披露管理制度； 修订公司总经理工作细则；修订董事会秘书工 作细则；公司与招商证券股份有限公司解除持 续督导协议；公司与承接主办券商开源证券股 32 份有限公司签署持续督导协议；公司与招商证 券股份有限公司解除持续督导协议的说明报 告；变更会计师事务所暨聘请 2020 年度审计 机构；2020 年半年度报告及半年度报告摘要； 关于未弥补亏损超过实收股本总额三分之一。 监事会 4 关于监事会换届暨提名第三届监事会监事的议 案；2019 年度监事会工作报告；续聘公司 2020 年审计机构的议案；2019 年度利润分配预案； 2019 年度财务决算报告；2020 年度财务预算 方案；关于同意报出 2019 年度财务审计报告； 关于选举公司第三届监事会监事会主席的议 案；关于监事会对董事会<关于 2019 年度财务 审计报告非标准无保留意见的专项说明>的审 核意见；关于修订监事会议事规则的议案；关 于预计 2020 年日常性关联交易；变更会计师 事务所暨聘请 2020 年度审计机构；2020 年半 年度报告及半年度报告摘要。 股东大会 4 关于董事会换届暨提名第三届董事会董事的议 案；关于拟修订<公司章程>的议案；关于监事 会换届暨提名第三届监事会监事的议案；2019 年度董事会工作报告；2019 年度监事会工作报 告；2019 年度财务决算报告；2020 年度财务 预算方案；2019 年度利润分配预案；续聘公司 2020 年审计机构；关于同意报出 2019 年度财 务审计报告；修订股东大会议事规则；修订董 事会议事规则；修订监事会议事规则；修订投 资者关系管理制度；修订对外担保管理制度； 修订对外投资管理制度；修订关联交易管理办 法；修订信息披露管理制度；修订公司总经理 工作细则；修订董事会秘书工作细则；公司与 招商证券股份有限公司解除持续督导协议；公 司与承接主办券商开源证券股份有限公司签署 持续督导协议；公司与招商证券股份有限公司 解除持续督导协议的说明报告；变更会计师事 务所暨聘请 2020 年度审计机构；关于未弥补 亏损超过实收股本总额三分之一。 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委 托、表决和决议等事项，均符合《公司法》、《公司章程》、三会议事规则的有关规定，决议内容没有 违反相关法律、行政法规和公司章程等规定情形，会议程序规范。公司三会成员符合《公司法》等法律 法规任职要求，在实践中规范运作，诚信地履行各自的权利和义务。 33 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，公司监事会对本年度内的监督事项 无异议。具体意见如下： 1、公司依法运作的情况 报告期内，公司按照国家相关法律、法规和公司章程的规定，建立了较完整的内部控制制度，决策 程序符合相应规定。公司董事、总经理、其他高级管理人员在履行职务时，不存在违反法律、法规和《公 司章程》，损害公司及股东利益的行为。 2、检查公司财务情况 报告期内，监事会对公司的财务制度、内控制度和财务状况等进行了认真的检查，认为公司财务会 计内控制度执行良好，会计无重大遗漏和虚假记载，能够真实、准确、完整的反映公司的年度财务状况、 经营成果和现金流量情况。 3、监事会对定期报告的审核意见 董事会对定期报告的编制和审核程序符合法律、行政法规、中国中国证券监督管理委员会及全国中 小企业股份转让系统的规定和公司章程，报告的内容能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司与控股股东或实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面保持完全独立，拥有独立完 整的供应、生产和销售系统；独立开展业务，不依赖于股东或其它任何关联方。 1、业务独立 公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承担责任和风险， 未受到公司控股股东的干涉、控制，亦未因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在关联关系而使 公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。 2、人员独立 公司董事、监事及高级管理人员均按照《公司法》、《公司章程》的有关规定合法产生；公司的总 经理、董事会秘书、财务总监、副总经理等高级管理人员均未在控股股东、实际控制人及其所控制的其 他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，也未在控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业中领 薪；公司的劳动、人事及工资管理与控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业严格分离；公司财务 人员未在控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业中兼职。 3、资产独立 公司拥有独立于控股股东的生产经营场所，拥有独立完整的资产结构，拥有独立商标、非专利技术、 34 发明专利、实用新型专利、软件著作权等无形资产。 4、机构独立 公司依照《公司法》和《公司章程》规定设置股东大会、董事会、监事会等决策及监督机构，建立 了符合自身经营特点、独立完整的组织结构，建立了完整、独立的法人治理结构，各机构依照《公司章 程》和各项规章制度行使职权。本公司生产经营场所与控股股东及其他关联方完全分开，不存在混合经 营、合署办公的情况。因此公司机构具有独立性。 5、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门和独立的会计核算、财务管理体系，配备了相应的财务人员，建立 了独立规范的财务管理体系和会计核算体系；公司独立在银行开设了银行账户，不存在资金或资产被控 股股东或其他企业任意占用的情况；公司作为独立纳税人，依法独立纳税，不存在与控股股东混合纳税 的情况。 (三) 对重大内部管理制度的评价 1、内部控制制度建设情况 根据全国股转系统相关要求，公司董事会结合公司实际情况和未来发展情况，严格按照公司治理方 面的制度进行内部管理及运行。 2、董事会关于内部控制的说明 董事会认为：公司现行内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规 定，结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺 陷。由于内部控制是一项长期而持续地系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调 整、完善。 ①、关于会计核算体系 报告期内，公司按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算的具 体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。 ②、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序工 作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。 ③、关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风 险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 35 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 为了提高年度报告披露的质量和水平，增强信息披露的真实性、准确性和及时性，公司制定了《年 报信息披露重大差错责任追究制度》，以提高公司规范运作水平，进一步健全公司内部责任追究机制。 在报告期间，公司未发生重大会计差错更正、 重大遗漏信息等情况，信息披露负责人及公司管理层严 格遵守了上述制度，执行情况良好。 本年度未发生年度报告重大差错事项。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 □适用 √不适用 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 36 第八节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 □无 □强调事项段 □其他事项段 √持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 亚会审字（2021）第 01110318 号 审计机构名称 亚太（集团）会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市丰台区丽泽路 16 号院 3 号楼 20 层 2001 审计报告日期 2021 年 4 月 16 日 签字注册会计师姓名及连续签 字年限 吕瑞青 孔园园 1 年 1 年 年 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 12 万元 审计报告 亚会审字（2021）第 01110318 号 北京中标新亚节能工程股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京中标新亚节能工程股份有限公司（以下简称“中标节能”）的财务报表，包括 2020 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中标节能 2020 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2020 年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中 标节能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表 审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性 37 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注六、（二十三）所述，中标节能 2020 年度发生归属 于母公司的净亏损 33,887, 元 2019 年度发生归属于母公司的净亏损 26,826, 元，连续亏损，且 亏损额在增加；截止 2020 年 12 月 31 日中标节能股东权益合计为 24,735, 元。如财务报表附注三、 （二）持续经营所述，这些事项或情况，表明存在可能导致对中标节能持续经营能力产生重大疑虑的重 大不确定性。本段内容不影响己发表的审计意见。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 北京中标新亚节能工程股份有限公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定 编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中标节能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运 用持续经营假设，除非管理层计划清算中标节能、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中标节能的财务报告过程。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包 含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大 错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财 务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意 遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错 误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 中标节能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露； 38 如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致中标节能不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交 易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计 中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 亚太（集团）会计师事务所 中国注册会计师：吕瑞青 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：孔园园 中国·北京 二〇二一年四月十六日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2020年 12月 31日 2020年 1月 1日 流动资产： 货币资金 六、（一） 3,434, 15,361, 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、（二） 3,149, 3,551, 应收账款 六、（三） 32,151, 29,841, 应收款项融资 预付款项 六、（四） 6,281, 11,697, 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六、（五） 865, 1,037, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 六、（六） 83,733, 97,329, 持有待售资产 39 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、（七） 1,934, 1,070, 流动资产合计 131,550, 159,890, 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 - 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六、（八） 829, 957, 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 六、（十） 338, 267, 递延所得税资产 其他非流动资产 六、（十二） 2,499, 非流动资产合计 3,666, 1,225, 资产总计 135,216, 161,115, 流动负债： 短期借款 六、（十三） 5,000, 5,008, 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六、（十四） 72,682, 60,009, 预收款项 合同负债 六、（十五） 21,475, 25,011, 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六、（十六） 1,072, 1,218, 应交税费 六、（十七） 5,733, 6,282, 其他应付款 六、（十八） 3,352, 3,522, 其中：应付利息 40 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 六、（十九） 1,932, 2,250, 流动负债合计 111,248, 103,304, 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 111,248, 103,304, 所有者权益（或股东权益）： 股本 六、（二十） 50,000, 50,000, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、（二十一） 38,752, 38,752, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六、（二十二） 4,055, 4,055, 一般风险准备 未分配利润 六、（二十三） -68,073, -34,185, 归属于母公司所有者权益合计 24,735, 58,622, 少数股东权益 -767, -810, 所有者权益合计 23,967, 57,811, 负债和所有者权益总计 135,216, 161,115, 法定代表人：高剑云 主管会计工作负责人：于庆得 会计机构负责人：贾丽颖 41 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2020年 12月 31日 2020年 1月 1日 流动资产： 货币资金 3,119, 15,240, 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 3,149, 3,551, 应收账款 十三、（一） 32,499, 29,841, 应收款项融资 预付款项 6,098, 11,480, 其他应收款 十三、（二） 594, 927, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 79,745, 97,322, 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 905, 1,070, 流动资产合计 126,111, 159,435, 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 736, 957, 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 338, 267, 递延所得税资产 其他非流动资产 2,499, 0 非流动资产合计 3,573, 1,225, 资产总计 129,685, 160,660, 42 流动负债： 短期借款 5,000, 5,008, 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 69,678, 60,009, 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 1,061, 1,198, 应交税费 5,753, 6,282, 其他应付款 1,471, 1,432, 其中：应付利息 应付股利 合同负债 19,438, 25,011, 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 1,749, 2,250, 流动负债合计 104,151, 101,194, 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 104,151, 101,194, 所有者权益： 股本 50,000, 50,000, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 38,752, 38,752, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 4,055, 4,055, 一般风险准备 43 未分配利润 -67,274, -33,341, 所有者权益合计 25,533, 59,466, 负债和所有者权益合计 129,685, 160,660, (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019年 一、营业总收入 173,665, 92,730, 其中：营业收入 六、（二十四） 173,665, 92,730, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 191,338, 104,142, 其中：营业成本 六、（二十四） 174,684, 84,673, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、（二十五） 243, 186, 销售费用 六、（二十六） 751, 690, 管理费用 六、（二十七） 15,169, 18,033, 研发费用 六、（二十八） 498, 567, 财务费用 六、（二十九） -7, -9, 其中：利息费用 利息收入 23, 17, 加：其他收益 六、（三十） 3, 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十一） -7,110, -7,288, 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、（三十二） -9,051, -9,060, 44 资产处置收益（损失以“-”号填列） 六、（三十三） -2, 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -33,834, -27,760, 加：营业外收入 六、（三十四） 124, 减：营业外支出 六、（三十五） 9, 1, 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -33,843, -27,637, 减：所得税费用 六、（三十六） 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -33,843, -27,637, 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -33,843, -27,637, 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 43, -810, 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） -33,887, -26,826, 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 -33,843, -27,637, （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -33,887, -26,826, （二）归属于少数股东的综合收益总额 43, -810, 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：高剑云 主管会计工作负责人：于庆得 会计机构负责人：贾丽颖 45 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019年 一、营业收入 十三、（三） 129,435, 92,730, 减：营业成本 十三、（三） 131,740, 84,673, 税金及附加 151, 186, 销售费用 751, 690, 管理费用 14,075, 16,385, 研发费用 498, 567, 财务费用 -6, -11, 其中：利息费用 利息收入 16, 17, 加：其他收益 3, 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认 收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -4,138, -7,283, 资产减值损失（损失以“-”号填列） -12,009, -9,060, 资产处置收益（损失以“-”号填列） -2, 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -33,923, -26,105, 加：营业外收入 124, 减：营业外支出 9, 1, 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -33,932, -25,982, 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -33,932, -25,982, （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -33,932, -25,982, （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 46 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -33,932, -25,982, 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 172,062, 128,566, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 六、（三十七） 12,525, 3,973, 经营活动现金流入小计 184,588, 132,539, 购买商品、接受劳务支付的现金 159,796, 97,290, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 13,607, 14,545, 支付的各项税费 2,314, 1,886, 47 支付其他与经营活动有关的现金 六、（三十七） 20,379, 6,991, 经营活动现金流出小计 196,098, 120,713, 经营活动产生的现金流量净额 -11,509, 11,826, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 3, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 104, 239, 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 104, 239, 投资活动产生的现金流量净额 -104, -236, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 5,000, 5,000, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,000, 5,000, 偿还债务支付的现金 5,000, 6,000, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 314, 164, 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 5,314, 6,164, 筹资活动产生的现金流量净额 -314, -1,164, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -11,928, 10,425, 加：期初现金及现金等价物余额 14,833, 4,408, 六、期末现金及现金等价物余额 2,905, 14,833, 法定代表人：高剑云 主管会计工作负责人：于庆得 会计机构负责人：贾丽颖 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2020 年 2019年 一、经营活动产生的现金流量： 48 销售商品、提供劳务收到的现金 123,693, 128,573, 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 18,357, 1,999, 经营活动现金流入小计 142,051, 130,572, 购买商品、接受劳务支付的现金 117,875, 97,073, 支付给职工以及为职工支付的现金 13,388, 14,497, 支付的各项税费 1,471, 1,886, 支付其他与经营活动有关的现金 21,123, 5,409, 经营活动现金流出小计 153,859, 118,867, 经营活动产生的现金流量净额 -11,808, 11,705, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 3, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 239, 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 239, 投资活动产生的现金流量净额 -236, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 5,000, 5,000, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,000, 5,000, 偿还债务支付的现金 5,000, 6,000, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 314, 164, 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 5,314, 6,164, 筹资活动产生的现金流量净额 -314, -1,164, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -12,122, 10,304, 加：期初现金及现金等价物余额 14,713, 4,408, 六、期末现金及现金等价物余额 2,590, 14,713, 49 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 50,000, 38,752, 4,055, -34,185, -810, 57,811, 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 50,000, 38,752, 4,055, -34,185, -810, 57,811, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -33,887, 43, -33,843, （一）综合收益总额 -33,887, 43, -33,843, （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 50 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 50,000, 38,752, 4,055, -68,073, -767, 23,967, 51 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 50,000,000 38,752, 4,055, -7,359, 85,448, 加：会计政策变更 0 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 50,000, 38,752, 4,055, -7,359, 85,448, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -26,826, -810, -27,637, （一）综合收益总额 -26,826, -810, -27,637, （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 52 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 50,000, 38,752, 4,055, -34,185, -810, 57,811, 53 法定代表人：高剑云 主管会计工作负责人：于庆得 会计机构负责人：贾丽颖 (八) 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2020 年 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 50,000, 38,752, 4,055, -33,341, 59,466, 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 50,000, 38,752, 4,055, -33,341, 59,466, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -33,932, -33,932, （一）综合收益总额 -33,932, -33,932, （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 54 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 50,000, 38,752, 4,055, -67,274, 25,533, 项目 2019 年 55 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他 综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风 险准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永续 债 其 他 一、上年期末余额 50,000, 38,752, 4,055, -7,359, 85,448, 加：会计政策变更 0 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 50,000, 38,752, 4,055, -7,359, 85,448, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） -25,982, -25,982, （一）综合收益总额 -25,982, -25,982, （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 56 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股 本） 2.盈余公积转增资本（或股 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 5.其他综合收益结转留存 收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 50,000, 38,752, 4,055, -33,341, 59,466, 57 三、 财务报表附注 北京中标新亚节能工程股份有限公司 2020 年度财务报表附注 (除特别说明外，金额单位为人民币元) 一、公司基本情况 （一）公司概况 北京中标新亚节能工程股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由北京中标怡高投资管 理有限公司、香港新昌亚仕达屋宇设备有限公司共同投资组建的中外合资企业，于1996年10 月18日在北京市工商行政管理局登记注册，取得注册号为91110000101209567E的《企业法人 营业执照》。 法定代表人：高剑云。公司注册资本为人民币5000万元，总股本为5000万股，每股面值 人民币1元。其中：有限售条件的流通A股315万股，无限售条件的流通股份A股4685万股。公 司股票于2014年09月02日在全国中小企业股份转让系统正式挂牌。 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董 事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构：公司下设工程管理部、采购部、 投标预算部、行政人事部、董事会办公室、财务管理部、研究设计中心等主要部门。 （二）公司注册地 北京市平谷区中关村科技园区平谷园马坊工业园区3区-04-1号，现总部位于北京市海淀 区西三环北路91号国图文化大厦五层E02。 （三）公司业务性质和主要经营活动 本公司属建筑行业,经营范围为：施工总承包；建筑机电安装工程专业承包；消防设施 工程专业承包；电子与智能化工程专业承包；节能技术开发、咨询、推广、转让和服务；供 热供冷系统和热电联产系统的技术咨询、服务和安装；销售机电设备、电子产品、建筑材料； 货物进出口；技术进出口；代理进出口。 （四）财务报表的批准报出 本财务报表及财务报表附注已于 2021 年 4 月 16 日经公司第三届董事会第一次会议批准 对外报出。 二、合并财务报表范围 本公司 2020 年度纳入合并范围的子公司共 1 家，详见附注八“在其他主体中的权益”。 三、财务报表的编制基础 58 （一）编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报 表。 （二）持续经营能力评价 截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司累计亏损人民币-68,073, 元。主要亏损原因系国 内固定资产投资增速放缓、特别是商业地产投资持续下滑，整个建筑市场项目减少，且受疫 情等因素影响，整体毛利率下滑，个别项目结算不佳，导致整体营业收入不理想，利润明显 减少，公司业绩显著下滑。本公司拟采取加强与现有客户合作、开发新客户、新领域，加强 应收账款回收，完善技术研发水平等措施，以及必要时由母公司提供经营所需之资金支持， 以维持本公司的继续经营，因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、 确定建造合同完工百分比等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，具体会计政 策参见附注四（二十三）等相关说明。 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币 为人民币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1.同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 59 为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外， 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发 行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日 新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本 溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长 期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至 合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 2.非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项 资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末， 公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的 信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对 以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企 业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号—— 会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通 60 常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了 彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一 并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购 买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当 期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 3.企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 （六）合并财务报表的编制方法 1.合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回 报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、 被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。 2.合并报表的编制方法 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、 计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合 并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营 成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产 负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制 方开始控制时点起一直存在。 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日 可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。 61 子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权 益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数 股东权益。 3.购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况 下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4.丧失控制权的处置子公司股权 本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧 失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例 计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重 新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则 第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四(九)“金融工具”。 5.分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部 分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公 司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作 为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。 （七）现金及现金等价物的确定标准 62 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金 等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务折算 1.外币交易业务 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的 交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 2.外币货币性项目和非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差 额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇 兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （九）金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工 具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1.金融工具的分类、确认依据和计量方法 (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购 买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易 日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融 资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的 应收账款，按照本附注四(二十三)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。 (2)金融资产的分类和后续计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类 为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 63 1)以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融 资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期 产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终 止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定： ①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的 差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。 实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊 计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现 金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率 时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他 类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对 于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和 经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后 续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其 利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一 改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资 产账面余额来计算确定利息收入。 2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融 资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资 产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 偿付本金金额为基础的利息的支付。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减 值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时， 将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础 上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除 了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包 括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损 64 失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融 资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一 控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产。 该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。 (3)金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移 不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余 成本计量的金融负债。 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融 负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控 制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按 照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续 计量，产生的利得或损失计入当期损益。 因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。 该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累 计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 该类金融负债按照本附注四(九)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。 3)财务担保合同 财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高 者进行后续计量：①按照本附注四(九)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始 确认金额扣除按照本附注四(二十三)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。 4)以摊余成本计量的金融负债 除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金 融负债。 65 该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认 或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。 (4)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交 易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权 益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 2.金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以 外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以 转出。 满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对 该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被 转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满 足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分 之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终 止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综 合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件 的，按上述方法计算的差额计入留存收益。 3.金融负债终止确认条件 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分 金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负 债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认 一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确 认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 66 金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照 继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负 债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。 4.金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注四(十)。 5.金融工具的减值 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注四(九)1(3)3)所述的财务担保 合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工 具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的 所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。 对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及租赁应收款，本 公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债 表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增 加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后 未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若 金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致 的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。本公司考虑所有合理且有依据的信 息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发 生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信 用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风 险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。 若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风 险自初始确认后并未显著增加。 本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回 金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减 该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收 67 益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值。 6.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示，不予相互抵销。 （十）公允价值 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移 负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易 在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入 的交易市场。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑 市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳 用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够 取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入 值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报 价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正 常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可 观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合 并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日， 本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否 在公允价值计量层次之间发生转换。 （十一）应收票据减值 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注四(九)5 所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行 会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的 差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的 信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结 合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下： 68 组合名称 确定组合的依据 银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行 商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业 （十二）应收账款减值 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司按照本附注四(九)5 所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行 会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的 差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的 信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结 合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款 （十三）其他应收款减值 本公司按照本附注四(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会 计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差 额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失 的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验， 结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下： 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款 （十四）存货 1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。 2.企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进 一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的 存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货 的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换 出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的 公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足 上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的 成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。 3.企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。 4.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。 包装物按照一次转销法进行摊销。 69 5.资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定 存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表 日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可 变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中： (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值； 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别 确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的 金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最 终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期 损益。 6.存货的盘存制度为永续盘存制。 （十五）合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外 的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取 对价的权利作为应收款项单独列示。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（九）金 融工具减值。 （十六）长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的 长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 1.共同控制和重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公 司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 70 与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资 单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接 持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转 换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、 股份期权及可转换公司债券等的影响。 2.长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转 让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资 账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他 权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日 的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业 会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的 股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资 成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权 投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动直接转入留存收益。 (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付 现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按 照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按 71 照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有 商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入 的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取 得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投 资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权 投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股 权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综 合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。 3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。 采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成 本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期 间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并 据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计 算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股 72 权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。 经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预 计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认 的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他 综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投 资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始 投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业 出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自 联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进 行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 4.长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 (1)权益法核算下的长期股权投资的处置 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项 投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其 他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综 合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利 润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股 73 而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的 差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权 能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同 自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规 定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综 合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 （十七）固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认 条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。 2.固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 3.固定资产分类及折旧计提方法 固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动 资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供 经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率 如下： 固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20 运输工具 年限平均法 5 电子设备 年限平均法 5 其他设备 年限平均法 5 说明： (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两 者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 74 (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折 旧率。 (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 4.融资租入固定资产的认定依据和计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司； (2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； (3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值； (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理 确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期间内计提折旧。 5.其他说明 (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节 性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。 (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确 认,并停止折旧和计提减值。 (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益。 (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产 确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 （十八）在建工程 75 1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用 状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本 调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 （十九）借款费用 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益。 2.借款费用资本化期间 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生； 3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并 且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期 费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可 单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但 必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3.借款费用资本化率及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借 款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相 关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资 本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的， 计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价 76 的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。 （二十）无形资产 1.无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接 归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组 取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定 用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且 换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换 出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入 资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量， 则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使 用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物， 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 2.无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等 综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形 资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； (4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支 出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制， 如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的 无形资产的使用寿命估计情况: 项 目 预计使用寿命依据 期限(年) 软件 预计受益期限 3-10 对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是： 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定 的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。 77 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能 给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 3.内部研究开发项目支出的确认和计量 内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发 阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶 段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于 某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开 发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源 支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产 开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分 研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （二十一）长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建 工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： 1.资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌； 2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期 发生重大变化，从而对企业产生不利影响； 3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来 现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； 5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等； 7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资 产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 78 公允价值的确定方法详见本附注四(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值， 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对 其进行折现后的金额加以确定。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企 业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除 商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。 上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。 （二十二）长期待摊费用 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其 中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余 租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 （二十三）合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。 （二十四）职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬”项目。 1.短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为 79 负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的， 按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。 2.离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划， 是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 (1)设定提存计划 本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提 供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相 关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制 度(补充养老保险)。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费，相应支出 计入当期损益或者相关资产成本。 3.辞退福利的会计处理方法 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务 日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认 条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按 照离职后福利处理。 4.其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行 会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设 定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 （二十五）收入 1.收入确认的一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称：商品）控制 权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 80 本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定 各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某 一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本 公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约 过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整 个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商 品或服务控制权的时点确认收入。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰 当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按 照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 2.可变对价 合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价的最佳估计 数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发 生重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。 3.重大融资成分 对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以 现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品或服务现销价格 的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实际利率 法摊销。 对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司未考虑 合同中存在的重大融资成分。 4.应付客户对价 合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务 的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价 二者孰晚的时点冲减当期收入。 5.交易价格分配至各单项履约义务 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺 商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表 明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该合 同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。 单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的， 本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独 售价。 81 6.主要责任人/代理人 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事 交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制 该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司 为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收 对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。 7.合同变更 本公司与客户之间的传媒服务及商品销售合同发生合同变更时： （1）如果合同变更增加了可明确区分的传媒服务及商品销售及合同价款，且新增合同 价款反映了新增传媒服务及商品销售单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同 进行会计处理； （2）如果合同变更不属于上述第（1）种情形，且在合同变更日已转让的传媒服务及商 品销售与未转让的传媒服务及商品销售之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同 时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理； （3） 如果合同变更不属于上述第（1）种情形，且在合同变更日已转让的传媒服务及 商品销售与未转让的传媒服务及商品销售之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为 原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期 收入。 8.本公司收入的具体确认原则 （1）确定完工进度 期末根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度，计算公 式如下： 合同完工进度＝累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100％ 其中，合同预计总成本包括项目产品成本和材料成本、劳务费及其他费用。 实际发生的合同成本是指已安装的产品成本和材料成本、劳务费及其他费用。 （2）计算当期合同收入和合同费用 当期确认的建造合同收入＝合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入 当期确认的建造合同成本＝合同预计总成本×完工进度-以前会计期间累计已确认的费 用 当期确认的建造合同毛利＝当期确认的建造合同收入-当期确认的建造合同成本 （二十六）合同成本 1.合同履约成本 82 本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同 时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产： （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造 费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。 （3）该成本预期能够收回。 该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资 产中列报。 2.合同取得成本 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一 年的，在发生时计入当期损益。 3.合同成本摊销 上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在 履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。 4.合同成本减值 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值 准备，并确认为资产减值损失： （1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的， 应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假 定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 （二十七）政府补助 1.政府补助的分类 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收 益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相 关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体 归类为与收益相关的政府补助。 83 本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为： (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象 的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。 (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用 或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。 (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相 关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据 该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对 该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一 般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。 2.政府补助的确认时点 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有 确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收 的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公 开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条 件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的； (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金 管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性； (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作 为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到； (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。 3.政府补助的会计处理 政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值 计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府 补助，直接计入当期损益。 本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下： 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法 分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关 递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关 成本费用或损失的，直接计入当期损益。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理： 84 (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的， 本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算 相关借款费用。 (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理： (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值； (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。 政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经 济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入 营业外收支。 （二十八）递延所得税资产和递延所得税负债 1.递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资 产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入 当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的 交易或者事项。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此 产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列 条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可 能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交 易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按 照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资 85 产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行 复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益， 则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 2.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时， 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延 所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （二十九）租赁 1.租赁的分类 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险 和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租 赁。 融资租赁的确认条件见本附注四(十六)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法” 之说明。 2.经营租赁的会计处理 (1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法 进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费 用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础 分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用 从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当 期损益。 (2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线 法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用； 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期 损益。 3.融资租赁的会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之 和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实 86 际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期 债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长 期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。 （三十）终止经营 1.终止经营的条件 终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已 经处置或划分为持有待售类别： (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项 相关联计划的一部分； (3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。 2.终止经营的列报 拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作 为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符 合终止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益 的调整金额作为终止经营损益列报。 非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移 除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列 报。公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资 不再继续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应 调整各个划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。 不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置 损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终 止经营损益列报。 对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信 息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的， 公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续 经营损益列报。 （三十一）重大会计判断和估计说明 本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确 87 计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管 理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计 的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受 影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的 基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认； 既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债 表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： 1.租赁的分类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资 租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质 上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬， 作出分析和判断。 2.金融工具的减值 本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期 信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、 违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约 概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估 计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。 3.存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 4.非金融非流动资产减值 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的 迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也 进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时， 进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计 未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 88 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时， 需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出 重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可 支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估 计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率 计算未来现金流量的现值。 5.折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 6.递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损 确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时 间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 7.所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果 同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生 影响。 8.预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交 货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时 义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需 支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判 断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等 因素。 其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。 预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修 情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。 9.设定受益计划负债 本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认 为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包 89 括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大 不确定性。 10.公允价值计量 本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价 值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘 用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当 的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值 技术和输入值的相关信息在附注四(十)“公允价值”披露。 （三十二）主要会计政策和会计估计变更说明 1.重要会计政策变更 （1）执行新收入准则导致的会计政策变更 财政部于 2017 年 12 月 9 日分别发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》 （财会〔2017〕22 号），要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行。 本公司追溯应用新收入准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据 与新收入准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数， 本公司调整 2020 年年初留存收益或财务报表其他相关项目金额，2019 年度的财务报表未予 重述。 执行新收入准则对本公司的主要变化和影响如下： 1)首次执行日，按照新收入准则的规定进行分类和计量的资产负债账面价值的调节表 a、对合并报表的影响 项目 2019 年 12 月 31 日 （变更前） 重分类 重新计量 2020 年 1 月 1 日 （变更后） 流动资产： 应收账款 40,750, 减：转出至合同资产 10,008, 转出至其他流动资产 900, 按新收入准则列示的余额 29,841, 存货 87,321, 减：转出至合同资产 87,321, 按新收入准则列示的余额 合同资产 加：自应收账款转入 10,008, 自存货转入 87,321, 按新收入准则列示的余额 97,329, 其他流动资产 170, 90 项目 2019 年 12 月 31 日 （变更前） 重分类 重新计量 2020 年 1 月 1 日 （变更后） 加：自应收账款转入 900, 按新收入准则列示的余额 1,070, 流动负债： 预收账款 27,262, 减：转出至合同负债 25,011, 转出至应交税费 2,250, 按新收入准则列示的余额 合同负债 — — 加：自预收账款转入 25,011, 按新收入准则列示的余额 25,011, 其他流动负债 加：自预收账款转入 2,250, 按新收入准则列示的余额 2,250, b、对母公司财务报表的影响 项目 2019 年 12 月 31 日 （变更前） 重分类 重新计量 2020 年 1 月 1 日 （变更后） 流动资产： 应收账款 40,750, 减：转出至合同资产 10,008, 转出至其他流动资产 900, 按新收入准则列示的余额 29,841, 存货 87,321, 减：转出至合同资产 87,321, 按新收入准则列示的余额 合同资产 加：自应收账款转入 10,008, 自存货转入 87,314, 按新收入准则列示的余额 97,322, 其他流动资产 170, 加：自应收账款转入 900, 按新收入准则列示的余额 1,070, 流动负债： 预收账款 27,262, 减：转出至合同负债 25,011, 转出至应交税费 2,250, 按新收入准则列示的余额 合同负债 — — 加：自预收账款转入 25,011, 91 项目 2019 年 12 月 31 日 （变更前） 重分类 重新计量 2020 年 1 月 1 日 （变更后） 按新收入准则列示的余额 25,011, 其他流动负债 加：自预收账款转入 2,250, 按新收入准则列示的余额 2,250, 2.会计估计变更 本报告期本公司主要会计估计未发生变更。 3.重要前期差错更正 本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。 五、税项 （一）主要税种及税率 税 种 计税依据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 应税收入按 9%、3%的税率计算销项税， 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的 差额计缴增值税。 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 70%后余值的 %计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴 %、12% 城市维护建设税 应缴流转税税额 5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 土地使用税 占地面积 按 24 元/平方米征收 [注] 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 中匠厚德（北京）建设工程有限公司 25% （二）税收优惠及批文 本公司于 2019 年 12 月 2 日取得编号为 GR2019110008370 号高新技术企业证书,有效期 3 年，根据《高新技术企业认定管理办法》、《国家重点支持的高新技术领域》、《企业所得税法》 等有关规定可申请享受税收优惠政策。2019 年度至 2021 年度，按 15%的税率计缴企业所得 税。 六、合并财务报表主要项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，期初指 2020 年 1 月 1 日，年末指 2020 年 12 月 31 日。本期指 2020 年度，上期为 2019 年度。 （一） 货币资金 1.货币资金明细 92 项目 期末余额 期初余额 现金 1, 49, 银行存款 2,904, 14,784, 其他货币资金 528, 527, 合计 3,434, 15,361, 其中：存放在境外的款项总额 注：1）截至 2020 年 12 月 31 日，其他货币资金中包含使用受限保证金共 528, 元。 2）本公司没有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风 险的款项。 （二） 应收票据 1.应收票据明细 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 3,149, 3,551, 小计 3,149, 3,551, 减：坏账准备 合计 3,149, 3,551, 2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 983, 合 计 983, （三） 应收账款 1.按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 15,962, 1 至 2 年 3,787, 2 至 3 年 16,439, 3 至 4 年 3,822, 4 至 5 年 795, 5 年以上 8,472, 小计 49,281, 减：坏账准备 17,129, 合计 32,151, 2．按坏账计提方法分类列示 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账 准备的应收账款 49,281, 17,129, 32,151, 93 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 其中：账龄组合 49,281, 17,129, 32,151, 合计 49,281, 17,129, 32,151, （续） 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 39,826, 9,984, 29,841, 其中：账龄组合 39,826, 9,984, 29,841, 合计 39,826, 9,984, 29,841, （1）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 15,962, 798, 1 至 2 年 3,787, 378, 2 至 3 年 16,439, 4,931, 3 至 4 年 3,822, 1,911, 4 至 5 年 795, 636, 5 年以上 8,472, 8,472, 合计 49,281, 17,129, 3．坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 按组合计提坏账准备 9,984, 7,144, 17,129, 合计 9,984, 7,144, 17,129, 4.按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 单位名称 金额 账龄 已计提坏账准备 占应收账款总额的比例% 金源百荣投资有限公司 6,649, 2-3 年 1,161, 中国建筑第八工程局有限公司 6,884, 5 年 7,592, 北京市第二建筑工程有限责任公司 6,993, 2-3 年 1,897, 中航天建设工程集团有限公司 2,976, 2-3 年 892, 龙信建设集团有限公司 2,552, 2-3 年 765, 合计 26,056, 12,310, （四） 预付款项 1.预付账款按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 5,869, 8,898, 1-2 年 111, 2,499, 2-3 年 300, 3 年以上 300, 94 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例（%） 金额 比例（%） 合计 6,281, 11,697, 2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 金额 账龄 占预付款项总额的比例% 开利空调销售服务（上海）有限公司 1,250, 1 年以内 泰安沃达建筑安装工程有限公司 500, 1 年以内 裕成电器有限公司 428, 1 年以内 江苏华盛久玖新能源科技有限公司 382, 1 年以内 浙江力聚热水机有限公司 336, 1 年以内 合计 2,896, （五） 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 865, 1,037, 合计 865, 1,037, 1.其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 1 年以内 697, 1 至 2 年 77, 2 至 3 年 152, 3 至 4 年 20, 4 至 5 年 84, 5 年以上 20, 小计 1,051, 减：坏账准备 186, 合计 865, （2）按款项性质分类披露 项目 期末余额 期初余额 押金保证金 706, 686, 项目备用金 345, 571, 应收股利 其他应收款合计 1,051, 1,258, 坏账准备 186, 220, 其他应收款净额 865, 1,037, （3）坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12个月预期 信用损失 整个存续期预期信用损 失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损 失（已发生信用减值） 2020 年 1 月 1 日余额 37, 183, 220, 2020 年 1 月 1 日其他应 收款账面余额在本期： ——转入第二阶段 -30, 30, 本期计提 34, 34, 95 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12个月预期 信用损失 整个存续期预期信用损 失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损 失（已发生信用减值） 本期转回 -69, -69, 2020 年 12 月 31 日余额 42, 143, 186, （4）坏账准备的情况 类别 期初余额 本期变动金额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 按组合计提坏账准备 220, 34, -69, 186, 合计 220, 34, -69, 186, （5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 金额 账龄 计提坏账准 备 占其他应收款 总额的比例% 中国国际图书贸易集团有限公司 292, 1 年以内 14, 福建贵安新天地旅游文化投资有限公 司 107, 2-3 年 32, 林辉 50, 1-2 年 5, 湖南世纪金源置业购物中心有限责任 公司 50, 1 年以内 2, 宁波杭州湾梦幻温泉水世界有限责任 公司 50, 1 年以内 2, 合计 549, 56, （六） 合同资产 1． 合同资产情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 建造合同形成的未结 算资产 101,936, 26,430, 75,506, 105,438, 18,117, 87,321, 未收保证金 11,926, 3,698, 8,227, 12,968, 2,960, 10,008, 合计 113,862, 30,129, 83,733, 118,407, 21,077, 97,329, 2．本期合同资产计提减值准备情况 项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 建造合同形成的未结 算资产 18,117, 8,312, 26,430, 未收保证金 2,960, 738, 3,698, 合计 21,077, 9,051, 30,129, （七） 其他流动资产 1.其他流动资产明细 项目 期末余额 期初余额 待摊费用 27, 27, 预缴税费 1,166, 142, 质保金的增值税收款权 740, 900, 合计 1,934, 1,070, （八） 固定资产 1.总表情况 96 项目 期末余额 期初余额 固定资产 829, 957, 固定资产清理 合计 829, 957, 2.固定资产 （1）固定资产情况 项 目 运输车辆 电子设备 房屋 其他设备 合计 一、账面原值 1、期初余额 2,287, 394, 1,651, 10, 4,343, 2、本年增加金额 104, 25, 129, （1）购置 104, 25, 129, 3、本年减少金额 184, 184, （1）处置或报废 184, 184, （2）合并范围减少 4、年末余额 2,391, 234, 1,651, 10, 4,288, 二、累计折旧 1、期初余额 2,026, 366, 984, 8, 3,386, 2、本年增加金额 146, 22, 79, 248, （1）计提 146, 22, 79, 248, 3、本年减少金额 175, 175, （1）处置或报废 175, 175, （2）合并范围减少 4、年末余额 2,172, 213, 1,063, 8, 3,459, 三、减值准备 1、期初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置或报废 （2）合并范围减少 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 218, 20, 588, 1, 829, 2、期初账面价值 260, 27, 667, 2, 957, （九） 无形资产 项目 软件 其他 合计 一、账面原值 1.上年年末余额 709, 709, 2.本期增加金额 （1）购置 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 709, 709, 二、累计摊销 1.上年年末余额 709, 709, 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 709, 709, 三、减值准备 1.上年年末余额 2.本期增加金额 97 项目 软件 其他 合计 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额 四、账面价值 1.期末账面价值 0 0 2.上年年末账面价值 0 0 （十） 长期待摊费用 项目 期初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 期末余额 网络服务费 15, 82, 29, 67, 房租 252, 1,005, 987, 270, 合计 267, 1,087, 1,017, 338, （十一） 递延所得税资产 1.未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 可抵扣亏损 54,541, 37,234, 坏账准备 17,315, 13,166, 合同资产减值准备 30,129, 18,117, 合计 101,986, 68,518, 2.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末金额 期初金额 2022 10,319, 10,319, 2023 16,019, 16,019, 2024 10,896, 10,896, 2025 17,306, 合计 54,541, 37,234, （十二） 其他非流动资产 项目 期末金额 期初金额 预付购房款 2,499, 合计 2,499, 注：预付购房款为工抵房，坐落于内蒙古自治区鄂尔多斯市东胜区铁西区西纬三路南、 西纬五路北、经一路东、经二路西 3号楼-1单元-1302、东胜区铁西区西纬三路南、西纬五 路北、经一路东、经二路西 3号楼-2单元-1003。于 2020年 4月 20日签订了购房合同，截 至审计报告出具日尚未取得房屋产权证书。 （十三） 短期借款 1.短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 质押借款 抵押借款 保证借款 5,000, 5,000, 信用借款 未到期应付利息 8, 合计 5,000, 5,008, 2、已逾期未偿还的短期借款情况 98 无。 （十四） 应付账款 1.应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 一般客户往来 72,682, 60,009, 合计 72,682, 60,009, 2.应付账款账龄 账龄 2020 年余额 未偿还或结转的原因 金额 比例（%） 1 年以内 44,380, 未到结算期 1 至 2 年 6,639, 未到结算期 2 至 3 年 5,795, 未到结算期 3 至 4 年 4,580, 未到结算期 4 至 5 年 4,003, 未到结算期 5 年以上 7,282, 未到结算期 合计 72,682, 未到结算期 3.按欠款方归集的年末余额前五名的应付账款情况 单位名称 金 额 账 龄 占应付账款总额 的比例% 未偿还或结转 的原因 费县金盛建筑有限公司 19,048, 1 年以内 未到结算期 中交富通（北京）建设工程有限公司 5,115, 1 年以内 未到结算期 北京航密建筑工程有限公司 4,734, 2-3 年 未到结算期 山东坤元建筑安装有限公司 3,812, 4-5 年 未到结算期 北京国泰永盛科技发展有限公司 3,796, 1 年以内 未到结算期 合计 36,508, （十五） 合同负债 1.合同负债情况 项目 期末余额 期初余额 建造合同形成的已结算未完工合同义务 21,475, 25,011, 合计 21,475, 25,011, （十六） 应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示 项目