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工程进度款结算管理办法
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工程进度款结算管理办法
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1．总则
为加强工程结算管理，规范工程结算程序，明确各部
门工程结算职责，体现付款的严肃性，切实履行合同，提
高资金使用效益，保证单位的经济利益，特制订本办法。
本办法规定了工程预付款、进度款、变更费用、工程结算
及质保金支付的方法、程序和规则。
2．术语定义：
建设工程
建设工程是指为实现投资预期目的而建造的固定资产
投资项目。本办法所述建设工程是指华电青岛发电有限公
司三期 2×300MW级供热机组扩建工程项目的全部永久性工
程和临时性工程以及与工程有关的勘察、设计、监理、监
督、监造、调试及试运行等工程性服务。
工程结算
工程结算是指建设工程实施过程中，依据合同中关于
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付款条款的规定和已经完成的工程量或委托服务的执行情
况，并按照规定的程序，承包商向建设单位提出收取工程
款或委托服务款项的申请，建设单位支付工程或委托服务
价款的一项经济活动。
工程预付款
工程预付款是指由建设单位根据合同约定，向承包商
预先支付的用于工程备料周转和工程调遣所需的费用，在
开工后按约定的时间和比例逐次扣回。
进度款（中间结算款）
进度款也即中间结算款是指在工程或委托服务执行期
间，依据承包合同中关于付款条款的规定和一定时期内已
经完成的工程量和委托服务的执行情况，建设单位向承包
商支付的阶段性工程款项。
工程质保金
工程质保金是指按照合同的约定和相关法律、法规的
规定，在工程承包合同总价中预留的一定比例的尾款，作
为质量保修费用，该费用待工程项目保修期结束后最后拨
付。
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竣工结算
竣工结算是指承包商按照合同约定的内容和时间完成
全部承包工程或委托服务，经验收质量合格并符合合同要
求之后，向建设单位进行的最终工程或服务价款的结算。
3．职责分工：
职责分工
青岛公司领导负责工程结算的领导、监督工作。
计划组负责工程结算管理的归口管理，负责工程
预算、结算的核算管理工作。
三期办是工程量计量的管理部门，负责工程进
度、安全、质量等与结算相关的管理工作。
设备物资组是工程结算中设备、材料核算的管理
部门，负责审核设备、材料结算的相关管理工作。
计财部是工程项目资金审核、核算、拨付和竣工
决算的核算管理部门，负责工程资金的筹措和管理工作。
纪监审负责建设工程结算的审计管理工作。
职责
青岛公司领导职责
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监督工程结算管理办法和相关政策、制度的贯
彻执行。
负责审批进度结算报告和竣工结算报告，有权
否决或建议修改、调整进度结算报告和竣工结算。
负责审批预付款、进度款、竣工结算和质保金
付款。
计划组
负责督促检查全公司各部门工程结算管理办法
的实施情况，采取措施保证办法的实施。
负责审核施工图预算、进度结算和竣工结算，
编制竣工结算报告。
负责核查工程变更费用计算的依据、费用标
准，核算工程变更费用。工程变更费用结算与竣工结算一
并办理。
负责审核承包商工程质保金支付申请的支付条
件、依据和质保金金额。
参与工程竣工决算、审计并进行工程结算分
析。
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负责根据合同规定审核预付款支付条件。
三期办
负责审核承包商实际完成的工程形象进度以及
经监理公司审核的月工作量完成情况报表，确认完成工程
量符合图纸和工程实际。
负责审核承包商上报竣工结算工程量的真实
性、合理性。
负责按照合同的规定审核工程变更工作量。
负责按照合同的规定对工程质量、安全、进度
等情况进行检查，合同中明确因质量、安全、进度问题需
要扣减结算款的，经监理公司提出并经审核后给出具体扣
款意见。
负责审核质保期内按合同规定由承包商完成的
维修、维护工作量，提出质保金支付意见。
设备物资组
负责审核承包商实际使用的甲供设备、材料数
量，按照合同的规定提出扣减工程进度款或竣工结算款的
意见。
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负责审核承包商采购的工程设备材料的数量和
价格依据的真实性和合理性。
计财部
根据经审核和批准的《工程款支付审批表》，
办理预付款、进度款、竣工结算款和质保金的支付。
负责审核预付款、进度款、竣工结算款和质保
金的支付条件、支付依据，核对建设单位与承包商的债权
债务情况，审核收款凭证，办理财务支付手续。
负责组织进行工程竣工决算和竣工决算审计。
负责根据资金状况，提出工程款支付的意见，
并定期（每月）向计划组提供财务报表。
纪监审
负责审查各部门预付款、进度款、竣工结算付
款和质保金结算的支付依据、程序和相关手续。
负责检查承包商付款及结算资料是否齐全、真
实，手续是否完备，是否严格执行合同。
负责对工程结算管理工作进行监督、检查。
4．结算程序
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工程量计量
承包商每月根据施工图纸或工程形象进度对已完
成单位工程、分部分项工程的工程量进行计量。工程量的
计量方法应与合同规定相一致。合同中没有具体规定的，
应由监理公司、建设单位、承包商共同确定计量方法。
工程量计量应采取量、价统一形式，在工程量的
基础上进行费用归集。费用归集采用预算形式或概算形
式，由承包商根据施工图纸和合同规定的定额、材料价格
和取费办法编制《工程量及施工产值报表》。以费率下浮
形式进行让利的，应在预算或概算基础上进行下浮。独立
费用采用总价包干的，根据工程实际进度，可以采用估算
或概算形式进行工程量和费用归集后，根据完成情况进入
报表。
采用月进度付款方式的承包商，工程量的计量期
间为上月的 21日至本月的 20日。承包商应于每月 21日
16∶30前向监理公司提供下列报表（见附件 2）：
(1)《工程进度款报表》
(2)辅表：《工程量及施工产值报表》（工程性服务承
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包商不提供）。
监理公司根据工程形象进度，由工程监理对照图
纸和相关资料检查实际完成工程量情况，审核主要工程量
的计量方法和标准；技经监理审核工程预算或概算采用的
定额、材料价格和费用标准，以及主要工程量的费用计算
方法和原则。最终经总监理工程师审批后，于每月 23日
16∶30向建设单位提交监理单位审核后的《工程进度款报
表》。
建设单位三期办收到《工程进度款报表》后，着
手办理《工程款支付审批表》，签署审核意见及扣款意
见，同时还应按分部分项工程项目汇总设计变更情况一并
报送计划组作为结算的参考资料;计划组核查工程量的计量
办法，复核工程量的费用计算方法和原则，提出并说明核
增（减）费用的原因，进行费用增减计算。并于每月 25日
16∶30前对费用审核完成。
工程竣工结算工程量的审核由三期办组织，按照
图纸工程量和计量要求进行。如审核工作需要，可以要求
监理公司指定负责工程量审核的代表参加。竣工结算应按
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照合同条款的相关规定，结合工程进度结算的施工图纸和
相关资料，根据相应的预算或概算定额以及折扣优惠条
件、材料价格和费用标准计算。对按合同条款规定可予以
计算的设计变更或现场签证，应归位到相应单位工程或单
项工程计算。发生费用核增（减）的，相关部门应提出核
增（减）项目的原因，进行费用增减计算，并在附页中说
明。
结算依据
预付款：合同中有关预付款支付条款和相应的支
付比例。
进度结算
合同中有关进度结算条款；
已完单位工程、分部分项工程正式施工图纸、
经监理公司和建设单位相关部门签署确认的现场签证；
合同条款中规定的预算定额、材料价格及相应
的取费办法。
竣工结算
合同中有关竣工结算条款；
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已完工程的正式施工图纸、设计变更单、经监
理公司和公司相关部门签署的现场签证；
合同条款规定的预算定额、材料价格及相应的
取费办法；
合同条款规定的政策性调整文件和相应执行办
法；
补充协议、有关工程洽商形成的涉及合同价格
变化的书面文件；
招标文件、投标文件、投标承诺、报价清单
等。
质保金：合同中有关质保金支付条款。
预付款支付
在合同签署并正式生效后，承包商应及时提供履
约保函及工程建设计划给建设单位。
计划组在收到施工承包商的预付款收据后，认真
核对合同，符合合同规定的由承办部门办理《青岛公司预
付款凭单》，然后将凭单与收据一同转财务办理付款手
续。
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付款后，计划组办理“工程款支付反馈表”反馈
给相关单位和部门。
合同条款中有对预付款扣回约定的，计划组应在
合同约定的预付款的扣回时间内，按约定的金额或比例在
到期支付的工程进度款中逐期扣回预付款。
工程进度款结算
承办部门提交《工程款支付审批表》给财务，计
财部收到《工程款支付审批表》后，按照代扣代缴协议计
算应交的营业税，最后确定实际计算金额并付款，结算的
最终载止日期应按合同要求执行，按单项工程的竣工取得
发票，工程进度款无论是否取得发票都应按结算价款报投
资（完成）。单项工程不跨年度的，工程进度款支付时只
取得施工承包商的收款收据，于工程竣工决算时取得发
票。单项工程工期跨年度的，平时工程进度款支付时取得
施工承包商的收款收据，12月份结算工程进度款时应取得
本年度内已结算工程进度款的发票，发票金额应合理估计
12月份当月完成的工程量，所估计的 12月份工程量与实际
当月完成工程量差值计入下一年度，工程竣工决算时取得
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的发票金额应扣除已取得的发票金额。
付款后，计划组办理《工程款支付反馈表》，反
馈给相关单位和部门。
工程竣工结算
承包商在承担的工程完成并办理竣工验收后 45
个工作日内，按照合同规定的结算方式及实际完成的工程
量，计算已完成工程价值，报送《工程竣工结算书》一式
四份，提交监理公司审核，总价合同应按合同条款的规
定、施工图预算（概算）编制原则以及定额和费用计算规
则，结合工程概（预）算的报价折扣率或优惠率进行计
算，单价合同按施工图纸和实际工程量进行计算，成本加
酬金合同应按按施工图预算（概算）定额和费用计算规则
以及确定的费用水平进行计算，在此基础上对竣工结算进
行审核并签署意见，报总监理工程师审批后提交建设单
位。监理公司相关部门和总监理工程师应在 21个工作日内
完成竣工结算的审核和签署工作。竣工结算涉及设计变更
和现场签证的，如符合合同条款中关于变更费用的规定，
可在竣工结算中计入该部分费用。
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三期办工程技术组、计划组根据合同规定和工程
完成情况，结合工程质量、安全、启动试运行、竣工验收
及竣工资料移交等相关情况，对竣工工程结算进行审核并
签署意见。涉及甲供材的，设备物资组应根据工程实际提
供的材料数量和价格，审核竣工结算款中该部分费用并予
以核实。竣工结算的审核时间一般不超过 28个工作日，对
竣工结算价值在 5000万元及以上的项目，其审核时间可延
长至 60个工作日。
工程竣工结算审批：相关部门对竣工结算进行审
核签证并经承包商确认后，由计划组负责根据审批签证情
况，编制《工程竣工结算报告》，部门负责人审核后签署
审核意见，提交审计部门（人员），由其按照审计的有关
规定对工程进行竣工结算审计，并经承包商确认后提交
《审计报告》。经审计后的《工程竣工结算报告》逐级领
导批准。《工程竣工（费用）结算书》的编制、审核、审
计、批准工作应在 28个工作日内完成，对竣工结算价值在
5000万元及以上的项目，其审核时间可延长至 60个工作
日。
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工程竣工结算款审批：工程竣工审批完成后，计
划组将审批的《工程竣工结算报告》（一式四份）分别提
交三期办()、监理公司、承包商，作为竣工结算款支付的
凭据，计划组留存一份备查。承包商按照审批的竣工结
算，核对往来账务，根据合同条款的规定，在可支付余额
的基础上，提交《工程款支付申请表》履行审批手续后，
由承办部门办理《工程款支付审批表》并提交计财部，计
财部根据合同条款的规定办理财务支付手续，并进行资金
拨付。如竣工或费用结算需支付资金较多的，计划组可根
据合同条款的规定和工程资金状况要求承包商分批次进行
竣工结算款的申请。
付款后，计划组办理《工程款支付反馈表》，反
馈给相关单位和部门。
质保金
合同规定的质保期内的工作已全部完成，经过验
收、使用，达到合同规定的质量目标要求。
在工程质保期满后的 14日内，承包商按照合同
规定，提交《质保金结算审签单》，提交建设单位审核，
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审核完成后，承办部门办理《工程款支付审批表》。承办
部门将《工程款支付审批表》提交计财部，计财部根据合
同条款的规定办理财务支付手续，并进行资金拨付。
付款后，计划组办理《工程款支付反馈表》，反
馈给相关单位和部门。
执行规定
工程款结算应严格执行程序，各相关执行部门均
应履行审查手续并对技术和经济部分分别审查。计划组和
计财部应每月盘点工程价款的支付情况，核对工程余额，
杜绝超付或不按规定的提前支付。
计划组和计财部在统计报表体系中分别建立工作
量完成和资金拨付的统计报表，对工程款支付情况进行验
证。
5．附则
本办法自发布之日起执行。
本办法由计划组负责解释。
