州NAGEMENγ企业管理圄法国兴业银行案件对我国银行的启示口邹志!坠(中倍银行商局分行计划财务部，江西南昌330002) …、法国兴业银行案例简介五是…些银抒的经营指导思想有误的周丽，金融从业者显得无所适从。这表明1月20日法罔兴业银行][布z阻交区，震营销、轻内部管理。例如:我们许多金融从业者确实应该提高自身素质了。易员凯维埃尔违规操作损失49亿欧元，营业机构的目光局限于完成考核任务，以5.建立有效可控的内控系统远远超过1995年巴林银行由尼克李森造业绩论英雄，甚至不惜冒着墙规操作的风①组织机构控制制度。它包括银行内成的14亿英元的损失。银行内部控制风阶以实现姐期~绩，没有真iE做到一只眼部组织机构的设置及合现存效的职能分险正因临严峻考验。法国兴业银行案件看发展，-P-眼看风险。工控制制度。银行内部机构的设置和职责至少反映出以下几点问题:…是高级管理三、防范内部管制凤险的措施分工应当相互监控，各组织机构的职责权层责任不明，监督不力，在银行内部未能为了有效防市操作风除，要从文化理限必绷予以授权，每类经济业务的运行必创造有影响力的内控文化，交易员凯维埃念、制度建设、机制创新、科技手段、案件须拉过不同部门，枪资者不从属于被粉右。尔长时间、多次违规操作，没有有效监督:查防等各方面入手，形成f‘文化约束+制@不相容职务分离制度。如果一项经二是对经营中的风险缺乏充分的认识和衡度制约+系统制的+监管制的+墙规都济业务集中由一个人办理时容易发生错量，没有进行持续的监控，甚至对凯维埃尔戒"的风附防范模式，全方位构建并筑牢误或舞弊行为，这项业务需要制定不相容初期违规操作"带来"的利润表示赞赏，进风阶防范的"免疫系统"。分离制度。使级济~务的授权职务与执行…步助长了他锯而走险:王是各级管王明层1.要树立防市操作风防的意识。银脱职务分离、执行职务与iG求职务分离、记之间没有完善的信息交流机制、向上级报会_._..直把加强制度建设作为一项鼓点工录职务与审核职务分离、保管财产职务与告制度，凯维埃尔违规操作导致内控报警作来抓，商业银行应该充分认识到加强制记录职务分离。系统报警75次之多，竟然没有向上成功度建设的极端最要性，通过进行操作风附@授权批准制度。银行应根据各级组反映:凹是问腿被改机制无效，凯维埃尔的专项检查、严厉查处和整改违规问题、织机构和负责人的岗位职责，确定其批准用6封邮件就把问题提改搪塞过去了。完善制度建设、加强员工教育培训等措权限，使每项结济业务部1f人把关，防止我国商业银行目前虽然坯没有开展施，在银行树立严防风附的理念，f更激守授权不当成榄用职权现象的发生。对于一期货交易业务，但大量案件证明，我国同规章制度的观念深入人心，最终成为银行般日常经济业务，通常作沟一般授权，在样面临着巨大的内部控制风险，这种风附不可或缺的…种企业文化。银行的规章制度中予以明确:对于特定的的涵盖范回广珑，既包括内部程序、人员2揣入推进基础管理工稽。做好规雪景特殊经济业务实行特定授权制度，只有经和系统方面的损失，也包括难以估矮的外制度的清理、修订工作。重点抓好信息化条过授权批准后才能进行。部影响。件下的规意制度建设、组织流料和系统平④会计监督制度。主要是通过会计人二、国内银行内部挠制风险管理存在台建设，抓紧建立与新产品、新~务发展相员规班的会计核算和会计反映来参与经的问题对应的制度规定，消除各种制度宵眩，使大济活动控制。以保证会计信息质量为目纵观国内相关案件，最突出的问题在于家对各种规章制度熟记于心，并应用于实标，进行及时、有敢地自我调节、自我约束制度坡有得到切实执行。国内商业银行都际工作当中，增强案件防班的针对性。控制，逐级向管理层反映。制定了一定的风险防范和制度的束措施，3.加强对各类问题的背处和格改。对@合计信息控制制度。一是建立完善例如各行瞥遍制定授权复核制度、岗位分于理性的人来说，如果违规行为很容易被的原始凭证生成与传递制度，保证服始凭离制度、建点环节控制制度、对账制度等发现，并且油规成本足够高，那么批有人证填制、取得和传递的正确规蝠，确保会制的机制，在~务流程操作和系统开发边会选择违规。所以解决违规问题的一个思计信息质最:工是实施严格的凭证审查制营方面也有严格的制度规范，但是这些制路就是尽可能快地发现墙规行为并予以度。对原始凭证主要是审查其反映业务内度在实际执行过程中往往出现偏差，表现熏罚，以保证每一项规贯主制度的的柬都成容的合法性、合瑕性、iE确与完黠性。对记在以下几个方酣:为高压线。还姿建立起一个防概操作风险账凭证的审查主要是经济内容是沓与服一是国内商业银行在制度建设上也的长效机制，对各类检查查出的闷题进行始凭证相符，使用的会计科目是否符合会存在一些问题。例如:有些制度不够精细深入的梳理、分析，地根溯源，并制定奋针计制度，编制的孚续依据是否究备;二是化，对某些关键搜制点的规定存在遗漏，对性的管理办法.建v:.规范的会计处理程序和账务核对制部分制度更新迟缓，未能与业务发展、技4.金融从业人员的自身素质亟待提度，会计处理程序耍严格执行不相容业务术进步和产品创新保持同步1高。2006年诺贝尔经济学奖获得者费尔普分离制度，定期或不定期地对账务核对，工工制度之间不能形成有效的体系，不斯指出，→些评估机构对新的、复杂的金融保证账证相符、账账相符、账表相符、账实能很好地衔接，甚至有的规定相互矛盾:衍生产品没有经验，其风险评估也就容易相符。此外，还带建立文件记录制度、业绩许多制度没有向雄行应有的罄合，出现问题。他指出，面对金融创新迅猛发展报告投制制度等制度。.曲回瑰观然饨，‘∞ 侃"都咱，，月램?뿚⣖튻㇔틗풶돉쿕훁닣뒴뛻뛾솿돵횮룦쾵랴폃컒웚퇹뗄뫍늿ꆤퟝ훆샽샫펪뛈퓚듦뮯쫵쓜탭죽쟸튵뾴캪쓮닩뷤럧ㆣ믡ퟷ췪쪩맦늻㊣볾첨뛔볒볊㎣폚랢슷훘짮㒣룟쮹퇜돶뷰㖣ꋙ릤럖쿞탫ꋚ볃컳횰슼볇ꋛ횯좨쫚냣틸쳘맽ꋜ풱뇪뿘ꋝ횤볆죝헋쪼붨놣쿠놨탐ꆢ숲풱풶뗄헽짙퓰퓬뎤쫇ꎬ웚늽볤훆춳펳㚷맺믵쏦몭쾵펰컊맛뛈뚨죧풼랽퓚틔럖뷸뫜뛠튵벨랢쇋럀ꆱ쿕껒튻살붨짆헂뿉껉쿂펦뛔릤꺼샭쿖톡뻍랣룟죫탔꺽ꆣ횸짺뻖죚ퟩ뿘뇘뺭늻믲샫컱횰슼쫚믺쿞좨죕쫢믡맦믮풭쳮탅욾솢횤럻룦ퟞ엒램ト뾭뎬ㄴ쏦랴죎폐쪱뛔쎻캥훺뛈놨ꎻ짌붻쇙룇춳쿬맺쳢쇋룷믺쪵쿂튻훆늽뫃훘싛햹럀뗈풼뗄횱짨쿮퓚믲ퟷ폇탔ꎬ퓱쫇톹킧㈰돶닺컊듓ꣁ횯펦탫맽쿠컱컨럖횰좨릹늻뎣뺭볆랶뚯뷸쪼쾢뫏횤맦믡헋ꆣ뿘횾맺햷캬맽틚쇙펳늻펰볤뺭폐맦뎤ꎬ뺯쯄쪼튵틗ퟅ랶랽ꆣ쓚튻탐ꆢ훆튲볊벸킩쒳뛈뫍횮뗘펪릹펢쿖킧룷⯏럧냑뗄볬틸좱쟥훖떱뾶늢캥뺡틔쿟믺쫡맜?〶욷쳢ꋓ폨죝벯뇗샫폫컱엺쪹볃볠뿘훰탅욾훊풭램쿠볆횤듋볡탄탋ꢹ낣ㄹ쏀퇏돶쏷쿬ꆢ펪뷸닙쇋췪뾭㜵쫇ﺾ틸튵뻞캧쏦쿠뗃뚨웕훘ꎬ폐횴룶짌컊킩룼닺볤쿎쎻쿺뗄탛뛌튻쓚럀붨랽뗍쿕ꊷ볓벫닩탐욽샭헂뛈맦훐풸죋쟒뿉놣ꆣ훆폒쓪뷰헟릹틔춬횰짳럖ힼ뢺쎿믲볃뚽믡벰벶쾢횤좡솿쪼탔럻뇠뒦췢쾲튵𢡄뛻㤵풪뻾틔ꎬ솦뛠훐탐ퟷ쯻짆캬듎컊춰컱듳맣뗄맘떽뇩뗣퓚퇏랽쳢탂욷늻뷓폐ꆢ쒿웚횻늿랶짨쏦돖럀ꆰ삷잿뛋쫷맛튻훆뷴맦헂살캥ꆣ쓜횤뮹냬뗈억킩죚좷ꞿ뿘뮥쫚평캪쪹횴뫋샫퓰쿮샄뫳볆쪱쿲짺뗃ꎻ욾닩믡샭뚨럻뛈탋ﶷ틸쯒캥쓪뗄뾼쿂볠듎돖ꆰ낣횮쳢퇎쒿ꎬ랺쯰쓚낸쟐럧훆뮷튵룱맽쏦ꆣ볼동뒴쓜뷸쟡맢짵퇛맜닙ꆢ죫월랶쏢뚲훘퇏솢쓮훖領탞뛈붨뚨퓶쮵맦쯹뿬쎿튪뛔럖램쯔놴움뺭횸듓쪵즿짨좨쏅튻탐횰죋폃컱닅뫋틔돉뫍뛾횤뫏훷쪹볆돌웚뮹뗈훐탐뗒맦냍쯰퇩벸뚽쓚캥럧탸듸뛸탅뛻뛠헻쫌뗄떫ꎬ쪧늿볾쪵쿕뚨뷚컱돌ꎺ샽뿘뮺탂탎짵뺭뻖훁벨뾴훆ퟷ믺쫖밫쒣틟?뛈튪샷볓퇏짮?ꆹ뚩붨솢잿돉틔뗘튻룷컶ꆣ놵맀돶튵펦?훃샫룶헢볃횰쓜쯣놣폐샭폫뒫쫇훷폃뒦탲믲헋탨킼낸닙쇖쪧ꆣ뗣늻뿘맦쿕뗄살ퟟ쾢캥ꎬ룄쯤듳늿볈횴럀쫚쇷훆훐퓚죧놣돉훁펦펪쿞럧볠쪽쾵붨탔닩잿죫?릤짨폫쿻쫬놾뷢랢쿮솢샠쓗뺭믺헟룃쓄뛈벰쓚쎿볬죋컱럖틸룚좨춨폨쳘뷸훷뫍횤킧닣뒫뗝쪵튪쫇탸샭헋튵욻샽탐ퟷ틸ꆣ램컊솦컄닙좱볠ꆱ쿕붻맦뺹믺﮸좻솿뿘냼튲훆ퟮ랶좨돌뛈췹ꎺ뗣캴돖폐횸맜폚쾧쎻뒴탎ꎬ춳짨룃뒦풱럧죋ꆢ탂돽볇볾쒲맻ퟣ뻶쿖웰볬ힷ퓉볃릹웤쏦쿔쳡?뫏늿룷샠닩냬튵컱폫샫캻뎣틔뚨튪믡뗘랴뗝뗄쪩쫇뺭틀퇏쿠솢꺲볲﮲쯰탐틸맺쳢ꎬ뮯ퟷ랦뿘뗄ꎻ쇷닙좻훆쓌뮹낸삨냼럧춻ꆣ뫍뢴맦췹뛈폐쓜춬킧떼샭췪쎰탂돉좫ꆱ햵돤춨릤쿕탄꒳ퟩ닺룷폚럀캥릻헂튻닩룹톧뛔뗃룟?쯼믺뺭헟컱볇ꆢ펦횰뚼쿳쏷쫚쫇볆ퟔ펳헽퇏짳볃뻝탲룱웚럻컄ꇴ틸웎뷩벣쪧평탐탋ꎺ퓚ꎬ돤샻죽믺ퟷ쎻컞싈볾럧쓚삨쿕돶맺훆뫋뛈랶붨킩맦폫늽뗄헻쮼ꆣ돉ퟅ헦듫튪ꆢꆰ풼랽쓒캪럖맽뷌첡훘횯욷훖탄ꚺ룟룶닩쯝?붱탂뷰ퟔ뗍냼폐릹볃늻죧쪱탨쫚슼놣룹퓰좷좨춨랴탅컒쫇룱뿆뫍횴뗘뫒㐹쓡쓚튵튻틸붻쎻럖짵죳쫇훆떼폐킧﮹횤쿕늿쓑맜뗄뛈ꆢ뫍ꎬ쿖짨뚨ꎻ쳥뫏쿫샽뾼캥헽쪩듓뿆컄⯎캻죏뷸룄폽샭ퟮꏗ뗣쇷췕탐컊럀돶풴쫘믱움죚쯹짭?삨믺맻죝튪좨횰뻝죋랢맽펳쾢뗷붨맦웤폫쒿럱헋뛔볇뾣틚뿋늿틸쫇탐틗폐뗄훁뇭룷ꆢ훂쿲ꎬ뾪쏷돌틔샭컊짌풼뛈뛔쾵떫욫짏듦컱쿠ꆣ죧뫋맦ퟶ컄벼뮯ꖹ릹뚡쿮쪶캥엠쓮훕탂늢헫﮸캪쓇쳢랶붴뗃맀뒴쫊쯘짨쫴튻훆횰닆좷냑짺냣믡살훊뷚솢놣욾랴췪늻헋슼탐경?얷샮뿘탐룟쓚풱폐죏뛔쪾벶쿲짏뾭ꗁ햹ꎬ헢탲맀듦쳢튵쫸ꆢ헋춳쫇닮튲늻퓚랢뮥컳ꎺ죎닙떽뮯쫖풼붨ꏒ훘맦통돉쎹뫃뫍펦쒡뫜쎴뗄늢컊헟뢴탂듓훊횰훃폚쿮뚨컱럖닺맘ꆣ쫚볆닎솿췪횤펳헻럱놸뫋쿠훆귎풪즭훆낸벶늿뾭킧쪶퓞맜짏뿘돉캬쮡컒훖ꆢ퓚틸듫룚뾪헢ꎬ릻틅햹늻쎬컱ퟷ튻샭뛎쫸?늢뗣볓컊뗈쪹캪탅쾵쟸폃탔ꎶ죝쎻폨쳢럑퓓뻍톸ꆣ쇋쓚쓜뫍횰퓋놻뺭짺폫샫ퟩ웤뛔좨쳘횻죋ퟔ짆풭좷짳튵럻ꎻ뫋뛈ꎬ퓬럧볾맜캴캬볠뫍짍샭벶놨릦낣?맺죋뗄폚탐쪩캻뛈랢킩뇭뺫슩ꆢ뛜쏇횻⯖훾릤잿쳢듫ퟱ틸쾢춳ꆣ틗폐룶틔뚼뷸뚨뛻죝쏍헢럖횰퓰폜듭쿠횴컱엺럀뺭쒿컒쪼놣닩풭뫏죽훆튵뛔낸쾲샭쓜낣뚽뫢ꎬ닣놨뺯뛻춬쿕풱췢뚼럖뗈퓋훆쿖쾸벼ꎻ탭틔럧퇛낸?샎ꆢ쫘탐뮯욽햹쪹쪵놻죋쮼돉폐웕뷰틗랢뇭퓰좨뇘헟죝볇폫ힼ횹튻퓚뗄뺭풼욾믡쓚뛔쫇컱헋튵ﴳꎻ뛻뷸뛠볾쳵쿠듳헫죚햹쏷ꆣ쫸볇쪵벨볾㌰〰㈩뛔컒맺틸탐뗄웴쪾
