施工企业科目明细
一级科目 二级科目 三级科目 四级科目
借贷方
向
1001 现金 借
人民币 借
港币 借
美元 借
1002 银行存款 借
人民币
港币
美元
1003 其他货币资金 借
外埠存款 借
银行本票存款 借
银行汇票存款 借
信用卡存款 借
信用证保证金存款 借
在途货币资金 借
存出投资款 借
1006 短期投资 借
股票 借
债券 借
基金 借
其他 借
1107 短期投资跌价准备 贷
1108 应收票据 借
1109 应收股利 借
1121 应收利息 借
1125 应收账款 借
施工企业应收账款 借
其他公司应收账款 借
1128 其他应收款 借
内部往来 借
押金代垫款 借
备用金 借
个人借款 借
其他借款 借
1131 坏账准备 贷
施工企业 贷
应收账款坏帐准备 贷
其他应收款坏帐准备 贷
其他公司 贷
1141 预付账款 借
施工企业预付账款 借
其他公司预付账款 借
1201 物资采购 借
1202 原材料 借
1203 低值易耗品 借
1204 材料成本差异 借
1205 周转材料 借
库存周转材料 借
在途周转材料 借
自制半成品 借
1207 商品进销差价 借
1208 库存商品 借
1209 委托加工物资 借
1210 委托代销商品 借
1221 存货跌价准备 贷
1231 待摊费用 借
1301 长期股权投资 借
股票投资 借
其他股权投资 借
投资成本 借
损益调整 借
股权投资准备 借
股权投资差额 借
1302 长期债权投资 借
债券投资 借
面值 借
溢折价 借
应计利息 借
其他债权投资 借
本金 借
应计利息 借
1321 长期投资减值准备 贷
股权投资减值准备 贷
债权投资减值准备 贷
1401 固定资产 借
房屋及建筑物 借
运输工具 借
电子设备 借
器具及办公设备 借
样板间配饰 借
其他 借
1402 累计折旧 贷
房屋及建筑物 贷
运输工具 贷
电子设备 贷
器具及办公设备 贷
其他 贷
1405 固定资产减值准备 贷
1406 临时设施 借
1407 临时设施摊销 贷
1501 工程物资 借
专用材料 借
专用设备 借
预付大型设备 借
1503 在建工程 借
1505 在建工程减值准备 贷
1601 固定资产清理 借
1602 临时设施清理 借
1701 无形资产 借
1705 无形资产减值准备 贷
1715 未确认融资费用 借
1801 长期待摊费用 借
开办费 借
固定资产装修 借
经营租入固定资产改良支出 借
其他 借
1901 待处理财产损溢 借
待处理流动资产损溢 借
待处理固定资产损溢 借
2101 短期借款 贷
2111 应付票据 贷
2121 应付账款 贷
施工企业应付账款 贷
其他公司应付账款 贷
2123 工程结算 贷
2131 预收账款 贷
施工企业预收账款 贷
其他公司预收账款 贷
2141 代销商品款 贷
2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷
2161 应付股利 贷
2171 应交税金 贷
应交增值税 贷
进项税额 借
已交税金 借
转出未交增值税 借
减免税款 借
销项税额 贷
出口退税 借
进项税额转出 贷
出口抵减内销产品应纳税额 贷
转出多交增值税 借
未交增值税 贷
应交营业税 贷
应交消费税 贷
应交资源税 贷
应交所得税 贷
应交土地增值税 贷
应交城市维护建设税 贷
应交房产税 贷
应交土地使用税 贷
应交车船使用税 贷
应交个人所得税 贷
2176 其他应交款 贷
教育费附加 贷
河道管理费 贷
其他 贷
2181 其他应付款 贷
外部往来 贷
职工教育经费 贷
工会经费 贷
社会统筹基金 贷
住房公积金 贷
保证金 贷
质量保证金 贷
招标保证金 贷
履约保证金 贷
代扣代缴税金 贷
代收代付款项 贷
房屋维修基金 贷
员工押金 贷
其他款项 贷
2191 预提费用 贷
办公用房租金 贷
其他 贷
2211 预计负债 贷
2301 长期借款 贷
2311 应付债券 贷
债券面值 贷
债券溢价 贷
债券折价 贷
应计利息 贷
2321 长期应付款 贷
融资租入固定资产 贷
2331 专项应付款 贷
2341 递延税款 贷
3101 实收资本（或股本） 贷
3103 已归还投资 贷
3111 资本公积 贷
资本（或股本）溢价 贷
接受捐赠非现金资产准备 贷
股权投资准备 贷
拨款转入 贷
外币资本折算差额 贷
关联交易差价 贷
其他资本公积 贷
3121 盈余公积 贷
法定盈余公积 贷
任意盈余公积 贷
法定公益金 贷
储备基金 贷
企业发展基金 贷
利润归还投资 贷
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
其他转入 借
提取法定盈余公积 借
提取法定公益金 借
提取储备基金 借
提取企业发展基金 借
提取职工奖励及福利基金 借
利润归还投资 贷
应付优先股股利 借
提取任意盈余公积 借
应付普通股股利 借
转作资本（或股本）的普通股股利 借
未分配利润 贷
4104 工程施工 借
合同成本 借
人工费 借
材料费 借
机械使用费 借
自有机械使用费 借
租赁机械使用费 借
其他机械使用费 借
其他直接费 借
设计和技术援助费 借
施工现场材料的二次搬运费 借
生产工具和用具工具使用费 借
检验试验费 借
工程定位复测费 借
工程点交费用 借
场地清理费用 借
临时设施摊销费用 借
水电费 借
专项分包 借
间接费 借
人力资源费 借
施工费 借
固定资产折旧费 借
固定资产修理费 借
物料消耗 借
低值易耗品摊销 借
取暖费 借
办公费 借
差旅费 借
财产保险费 借
工程保修费 借
排污费 借
业务招待费 借
市内交通费 借
车辆费用 借
通讯费 借
生活费用 借
水电费 借
咨询费 借
摊销费 借
业务宣传费 借
业务费 借
房租物业费 借
售后服务费 借
其他 借
间接费用摊销 借
合同毛利 借
4110 机械作业 借
承包工程 借
机械作业 借
人工费 借
燃料及动力费 借
折旧费 借
修理费 借
租赁费 借
其他 借
4120 间接费 借
人力资源费用 借
工资奖金 借
职工福利费 借
工会经费 借
职工教育经费 借
社会统筹基金 借
住房公积金 借
职工培训费用 借
招聘费用 借
补充医疗保险 借
意外伤害保险 借
其他人力费用 借
施工费 借
固定资产折旧费 借
固定资产修理费 借
低值易耗品摊销 借
取暖费 借
办公费 借
差旅费 借
财产保险费 借
工程保修费 借
排污费 借
业务招待费 借
市内交通费 借
车辆费用 借
通讯费 借
生活费用 借
水电费 借
咨询费 借
摊销费用 借
业务宣传费 借
会务费 借
房租物业费 借
中介费 借
售后服务费 借
合同规费 借
其他 借
5101 主营业务收入 贷
工程合同收入 贷
其他收入 贷
5102 其他业务收入 贷
施工收入 贷
租赁收入 贷
其他收入 贷
5201 投资收益 贷
5203 补贴收入 贷
5301 营业外收入 贷
处置固定资产净收益 贷
非货币性交易收益 贷
出售无形资产收益 贷
违约金收入 贷
其他 贷
5401 主营业务成本 借
工程合同成本 借
其他成本 借
5402 主营业务税金及附加 借
5405 其他业务支出 借
施工业务支出 借
租赁业务支出 借
其他业务支出 借
5501 营业费用 借
人力资源费用 借
工资奖金 借
职工福利费 借
工会经费 借
职工教育经费 借
社会统筹基金 借
住房公积金 借
员工培训费用 借
招聘费用 借
补充医疗保险 借
意外伤害保险 借
其他人力资源费用 借
日常费用 借
办公费 借
业务招待费 借
外部招待费 借
内部招待费 借
差旅费 借
市内交通费 借
车辆费用 借
通讯费用 借
生活费用 借
水电费 借
折旧费 借
摊销费用 借
房租物业费 借
物料消耗 借
中介费 借
其他日常费用 借
市场推广费 借
其他费用 借
5502 管理费用 借
人力资源费用 借
工资奖金 借
职工福利费 借
工会经费 借
职工教育经费 借
社会统筹基金 借
住房公积金 借
员工培训费用 借
招聘费用 借
补充医疗保险 借
意外伤害保险 借
其他人力费 借
办公费 借
业务招待费 借
外部招待费 借
内部招待费 借
差旅费 借
市内交通费 借
车辆费用 借
通讯费用 借
生活费用 借
水电费 借
折旧费 借
咨询费 借
摊销费用 借
业务宣传费 借
会务费 借
房租物业费 借
董事会费 借
中介费 借
保险费用 借
物料消耗 借
坏账准备 借
存货跌价准备 借
税费 借
售后服务费 借
其他 借
5503 财务费用 借
存款利息 借
手续费 借
汇兑损益 借
利息费用 借
5601 营业外支出 借
行政罚款 借
固定资产盘亏 借
债务重组损失 借
捐赠支出 借
非常损失 借
计提的减值准备 借
违约赔付 借
其他 借
5701 所得税 借
5801 以前年度损益调整 贷
