（0052）《财务会计学》复习思考题
一、填空题
1、成本与市价孰低法是符合 原则的要求。
2、现代会计主要分为 和 。
3、我国的《公司法》所指的公司包括_________和_________。
4、企业收入和支出的确认原则有 和 。
5、会计报表按其反映的经济内容分类，可以分为 和 。
6、固定资产的损耗分为 和 。
7、长期投资的计价方法有 和 。
8、所得税的会计处理方法有 和 。
9、销售折扣包括 和 。
10、存货数量的盘存制度有 和 。
11、经营活动的现金流量表可采用_________和_________。
12、企业的营业收入可按其重要性进行分类，可分为_________和 _________。
13、“利润分配——未分配利润”科目的借方余额表示 贷方余额表
示 。
14、依据股份所享有权利的不同，一般包括有 和 两种股份。
15、我国公司制企业分派股利的形式，目前只有 和 两种形式。
二、单选题
1、银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）
A、10 天 B、1 个月 C、3 个月 D、6 个月
2、企业的下属固定资产中，不计提折旧的设备有（）
A、闲置的房屋 B、经营租入设备
C、临时出租设备 D、融资租入设备
3、只适用于订有合同的商品交易，且同城和异地均可采用的结算方式是（）。
A、银行汇票 B、商业汇票
C、托收承付 D、支票
4、某企业年末应收账款余额为 50000 元，坏帐准备账户借方余额为 1000 元，企业按 5%提
取坏帐准备，则该年末应提的坏帐准备为（）元。
A、3500 B、2500
C、6500 D、1000
5、某企业以一项固定资产作价投资，如果该项固定资产的评估确认价值超过其账面净值，
其差额应（）。
A、作为资本公积 B、计入当期损益
C、增加投资成本 D、冲减投资成本
6、不考虑固定资产残值的折旧方法是（）。
A、平均年限法 B、年数总和法
C、双倍余额递减法 D、工作量法
7、下列各项中，需对固定资产按重置完全价值计价的是（）。
A、盘盈固定资产 B、购入后固定资产涨价
C、购入后固定资产降价 D、盘亏的固定资产
8、银行承兑汇票到期无法偿付时，出票企业应当进行的处理是（）。
A、转作应付账款 B、转作短期借款
C、不进行处理 D、转作其他应付款
9、上年误计折旧，使折旧费少提 5000 元，本年应编调整分录为（）。
A、借：管理费用 B、借：累计折旧
贷：累计折旧 贷：管理费用
C、借：以前年度损益调整 D、借：累计折旧
贷：累计折旧 贷：以前年度损益调整
10、企业下列哪些税金不能计入存货的成本（）。
A、购进免税矿产支付的资源税
B、小规模纳税人支付的增值税
C、委托加工应税消费品（该消费品收回后直接销售）受托方代扣代缴的消费税
D、一般纳税人进口材料支付的增值税
11、甲股份有限公司的短期投资按总体计算短期投资跌价准备，该公司 1999 年 12 月 31 日
有关短期投资的记录为：A 股票：账面价值为 100000 元，市价 95000 元，B 股票：账面价
值 60000 元，市价 62000 元，K 债券：账面价值 50000 元，市价 49000 元。该公司于 2000
年 2 月 18 日将 A 股票、K 债券全部转让，取得转让收入 202000 元，其中 A 股票 150000 元，
K 债券 52000 元。处置短期投资时，“短期投资跌价准备”账户为贷方余额 8000 元。则该公
司处置短期投资的投资收益为（）元。
A、52000 B、58000 C、-8000 D、60000
12、S 公司 1999 年度实现销售收入 22590 万元，发生销售退回 50 万元，发生销售折让 40
万元。按照现行财务制度的规定，S 公司根据业务需要开支的业务招待费在核定的限额内据
实列支，其核定业务招待费的最高数额为（）万元。
B、 C、 D、
13、J 公司 1998 年 1 月 2 日从 K 公司购入设备一台，原价 100 万元，预计净残值率为 4%，
采用双倍余额递减法计提折旧，确定的折旧年限为 5 年。1999 年 12 月 31 日在编制会计报
表时，其累计折旧额为（）万元。
A、64 B、 C、 D、
14、H 公司 1999 年度发生的税金及附加包括：投资方向调节税、增值税、消费税、资源税、
营业税、印花税、城市维护建设税等，但哪种税金无需通过“应交税金”科目核算（）。
A、固定资产投资方向调节税 B、增值税 C、印花税 D、资源税
15、甲公司向乙公司投资 800 万元拥有其 80％的股份，乙公司当年的净利润 500 万元，第
二年初乙公司用 300 万元向投资者分配利润，第二年乙公司亏损 300 万元；第三年乙公司不
盈不亏，第三年底甲公司收回对乙公司的全部投资 800 万元，存入银行，则几年来甲公司的
投资收益为（）万元。
A．160 B．400 C．240 D．480
16、某公司期末存货成本 100000 元，可变现净值 96000 元，“存货跌价损失准备”科目贷方
余额 3000 元，则本期（）。
A．补提存货跌价损失准备 1000 元 B．不进行帐务处理
C．需冲销存货跌价损失准备 1000 元 D．提取“存货跌价损失准备”400 元
17、用非现金资产向外投资评估增值形成的资本公积，收回或出售该项投资时，应将“资本
公积”转入（）。
A．实收资本 B．营业外收入 C．盈余公积 D．投资收益
18、A 公司销售 1000 件产品给 B 公司，含税单价 58．5 元，货物已发出，合同规定，B 公
司应在一年的 4 个季度末了平均支付给 A 公司货款及税款，则第二季度末，A 公司实现营
业收入为（）元。增值税率为 17％。
A．58500 B．50000 C．12500 D．14625
19、不交营业税的其他业务收入是（ ）。
A．转让无形资产的收入 B．出租固定资产的租金收入
C．非运输企业的运输劳务收入 D．让售材料的收入
20、一台设备，原价 84000 元，预计净残值 4000 元，预计使用 8 年，已使用 4 年，现会计
估计变更，预计净残值 2000 元，预计使用 6 年，则第 5 年的折旧额是（ ）。
A． 21000 元 B． 10000 元 C． 10500 元 D． 42000 元
21、汽车、轮船、火车等运输行业提折旧时比较运用的折旧方法是（ ）
A、平均年限法 B、工作时间法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法
22、收到 A 公司购货订金 2000 元，应贷记（ ）科目
A、银行存款 B、预收账款 C、商品销售收入 D、现金
23、在存货价格持续上涨的情况下，采用后进先出法符合（ ）原则的要求
A、一致性 B、配比性 C、稳健性 D、重要性
24、企业将融资租入固定资产采用自有固定资产的方法进行会计核算，所体现的会计核算原
则是（ ）。
A、重要性原则 B、实质重于形式原则 C、稳健性原则 D、可比性原则
25、企业发行 4 年期面值为 400 万元的债券，票面利率为 10%，按 420 万元的价格出售，
采用直线法摊销债券溢价，每年企业负担的利息费用为（ ）。
A、42 万元 B、45 万元 C、40 万元 D、35 万元
26、企业取得收入通常表现为（ ）。
A、资产的增加或负债的减少 B、资产的增加或负债的增加
C、资产的减少或负债的增加 D、资产的减少或负债的减少
27、下列项目中不通过“应付工资”科目核算的是（ ）。
A、奖金 B、退休金 C、津贴 D、计件工资
28、企业发行债券所发生的印制费、支付手续费，计入（ ）。
A、债券折价 B、债券溢价 C、财务费用 D、在建工程
29、某企业以 550 万元收购另一家企业时，被收购的企业净资产总额 500 万元，另 50 万元
应借（ ）科目
A、资本公积 B、投资收益 C、无形资产 D、实收资本
30、不从销售收入中扣除的流转税是（ ）。
A、城建税 B、增值税 C、消费税 D、营业税
31、某企业年末应收账款余额为 500000 元，坏帐准备账户贷方余额为 1000 元，企业按 %
提取坏帐准备，则该年末应提的坏帐准备为（ ）元。
A、3500 B、1500 C、2500 D、1000
32、下列不属于“其他货币资金”项目的是（）。
A、备用金 B、银行汇票存款 C、外埠存款 D、在途货币资金
33、企业自建工程，借入的长期借款所支付的利息，在工程结束前，列入（ ）账户。
A、财务费用 B、在建工程 C、固定资产 D、管理费用
34、存货入账价值的确定应当采用（）。
A、历史成本 B、售价或可变现净值 C、重置成本 D、成本与市价孰低
35、企业提取的法定盈余公积累计额超过其注册资本的（）以上的，可以不再提取。
A、20% B、25% C、50% D、30%
36、折价发行债务的票面利率一般（）债券的市场利率。
A、高于 B、低于 C、等于 D、与市场利率无关
37、公积金的形成来源是从（）中提取。
A、资本公积 B、税后利润 C、税前利润 D、工资总额
38、资产负债表中资产的排列顺序是（）。
A、项目收益性 B、项目重要性 C、项目流动性 D、项目时间性
39、短期股票投资与长期股票投资在会计处理上的共同之处是（）。
A、按成本入帐 B、期末按成本计价
C、收到现金股利时确认投资收益 D、收到现金股利时冲减投资的账面价值
40、下列不属于会计基本假定的有（）。
A、会计主体 B、会计分期 C、历史成本 D、货币度量
41、下列项目中通过“应付工资”科目核算的是（）。
A、退休金 B、奖金 C、医护人员工资 D、福利费
42、企业投资的主要手段是购买（）。
A、汇票 B、本票 C、支票 D、有价证券
43、企业按面值购入 3 年期债券，实际支付价款 505000 元，其中债券利息 4000 元，交易
费 1000 元，债券面值 500000 元。则“长期投资――债券投资”账户的入账价格为（）。
A、500000 元 B、505000 元 C、501000 元 D、504000 元
44、当公司债券的票面利率与发行的市场利率相同时，则债券的现值（）面值。
A、大于 B、等于 C、大于或等于 D、小于
45、A 公司以一栋房屋作价向 B 公司投资，若该项资产的评估价值超过其账面净值，其差
额应（）。
A、作为资本公积 B、计入当期损益 C、增加投资成本 D、冲减投资成本
46、根据会计核算一般原则在会计核算中的作用，下列原则中被划分为会计信息质量要求方
面的原则是 B
A、历史成本原则 B、 一贯性原则 C、谨慎性原则 D、配比原则
47、下列属于静态报表的是 A
A、资产负债表 B、利润分配表 C、现金流量表 D、财务状况变动表
48、某企业年初“坏帐准备”账户有贷方余额 1400 元，当年收回以前年度确认的坏帐 800 元，
年末按账龄分析法估计的坏帐为 2300 元，该企业年末应提的坏帐准备为 C
A、900 元 B、1700 元 C、100 元 D、600 元
49、在两个付息日之间购买长期债券时，支付高于发行价格的差额应借记 C 科目
A、资本公积 B、其他应收款 C、长期投资 D、应付债券溢价
50、一项费用发生通常表现为 C
A、资产的增加或负债的减少 B、资产的增加或负债的增加
C、资产的减少或负债的增加 D、资产的减少或负债的减少
三、多项选择题
1、企业外购材料的采购成本，一般由下列（）所组成。
A、买价 B、运杂费
C、运输途中的合理损耗 D、入库前的挑选整理费
E、采购人员的差旅费
2、下列各项业务中，应通过“固定资产清理”帐户核算的有（）。
A、盘亏固定资产 B、出售固定资产
C、报废固定资产 D、毁损固定资产
E、盘盈固定资产
3、下列项目中，属于应付福利费列支的项目有（）。
A、医务人员工资 B、职工生活困难补助
C、福利部门人员工资 D、职工医药费
E、退休人员工资
4、下列税金中应计入管理费用的有（）。
A、房产税 B、土地使用税
C、车船使用税 D、印花税
E、城市维护建设税
5、资产负债表中的“存货”项目反映的内容包括（）。
A、分期收款发出商品 B、原材料
C、产成品 D、包装物
6、决定债券发行价格的因素有（）
A、市场利率 B、债券期限
C、债券利率 D、债券面值
7、股票的股利发放形式有（）
A、支票股利 B、现金股利
C、股票股利 D、债票股利 E、财产股利
8、企业常见的或有负债有（）
A、应收票据贴现 B、应收帐款抵借
C、融通票证保证 D、未决诉讼责任 E、购买约定
9、可以测定企业短期偿债能力的财务比率有（）
A、流动比率 B、速动比率
C、营运资金比率 D、存货周转率 E、应收帐款周转率
10、下列哪些货币资金应作为“其他货币资金”核算（）
A、外埠存款 B、银行本票存款 C、信用卡存款 D、收到的银行汇票
11、按照现行会计制度的规定，在填列资产表上“存货”项目时，可能涉及的会计科目包括
（）
A、物资采购 B、原材料 C、生产成本 D、库存商品
E、发出商品 F、委托加工物资 G、受托代销商品 H、分期收款发出商品
12、下列支出中属于资本性支出的有（）。
A．支付产品广告费 B．购买土地使用权的支出
C．购入固定资产支付的关税 D．融资租入固定资产改良支出
13、同城异地均可使用的结算方式是（）。
A．支票 B．商业汇票 C．委托收款 D．银行汇票
14、下列项目中属于费用的是（）。
A．所得税 B．开办费 C．存货跌价损失 D．待摊费用
15、可以计入“其他业务支出”科目的包装物是指（）。
A．生产过程中用于包装产品的包装物 B．出租包装物
C．随同产品出售单独计价的包装物 D．出借包装物
E．随同产品出租不单独计价的包装物
16、贴现净额的计算与（）有关。
A、票据面值 B、票面利率 C、贴现率 D、贴现期 E、票据的持有期
17、下列内容中，属于永久性差异有（）
A、工资费用差异 B、各项税收滞纳金、罚金和罚款
C、计提折旧额的差异 D、坏帐准备提取差异
E、企业遭受意外事故造成的净损失
18、未达帐项包括（）
A、银行已收款入帐而企业未入帐的款项 B、银行已付款入帐而企业未入帐的款项
C、企业已收款入帐而银行未人帐的款项 D、企业已付款入帐而银行未人帐的款项
E、企业与银行均未收未入帐
19、资产负债表中“应收票据”项目中包括的内容有（）
A、商业承兑汇票 B、银行承兑汇票 C、银行本票
D、已背书转让的应收票据 E、银行汇票
20、谨慎性原则的具体表现有（）
A、加速折旧法 B、先进先出法 C、后进先出法
D、零售价格法 E、计提坏帐准备
21、无限期无形资产包括（）
A、专利权 B、专营权 C、商誉
D、专有技术 E、商标权
22、工业企业的期间费用包括（）
A、管理费用 B、制造费用 C、财务费用
D、销售费用 E、开办费
23、下列不属于静态报表的是（）
A、现金流量表 B、财务状况变动表 C、资产负债表
D、利润分配表 E、利润表
24、在物价持续上涨的时期，采用后进先出法对存货进行计价，会导致（）
A、当期成本费用降低 B、当期成本费用升高 C、当期利润增加
D、当期利润减少 E、当期税金降低
25、下列税金可以不通过“应交税金”帐户核算的是（）
A、消费税 B、耕地占用税 C、增值税 D、印花税
四、业务题
1、刘红预借差旅费 2000 元，几天后回厂报销 1800 元，余款退回。
2、以银行存款 100000 元购入半年期的公司债券。
3、购入甲种材料一批，价款 40000 元，增值税税率为 17%，开出等额支票将款项付清。
4、购入需安装的设备一台，价款 100000 元，运杂费和安装费共 2000 元，款项全部以存款
付清。
5、购入劳动工具一批，总价 5000 元，货款尚欠。
6、企业出租包装物 50 个，每个租金 10 元，押金 20 元，租金和押金全部以银行存款收清。
7、向银行借入三个月期的借款 100000 元。
8、计提固定资产折旧 10000 元，其中：生产车间用 7000 元，厂部用 3000 元。
9、计算本月应付职工工资 50000 元，生产工人工资 30000 元，车间管理人员工资 8000 元，
厂部管理人员工资 12000 元。
10、企业用银行存款 5000 元偿还前欠货款。
11、某企业三年前租入停车场一处，租赁期 10 年，现对其改良，共支出 140000 元，估计可
使用 12 年。
12、出售半新汽车一辆，原值 300000 元，已提折旧 120000 元，变价收入 200000 元，各种
杂费共 5000 元，作出有关会计分录。
13、以银行存款采购材料一批，价款 20000 元，税款 3400 元，该批材料已验收入库，计划
成本 18000 元。
14、企业将面值为 15000 元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收现金为 14500 元。
15、预借差旅费 1500 元。几天后回厂报销 2000 元，差额以现金退回。
16、车间领用劳动工具一批，总价值 6000 元，分 5 个月平均分摊。
17、仓库发出材料一批，价值 15000 元，其中生产产品领用 12000 元，车间一般耗费 1000
元，厂部领用 2000 元，成本差异率为 2%。
18、购入需安装的设备一台，价款 150000 元，增值税 25500 元，运杂费 3500 元，价款和税
杂费全部以等额支票付讫。
19、出租包装物收取租金 500 元，押金 1000 元。
20、销售 B 产品一批，售价 200000 元，销项税 34000 元，收转帐支票一张，面值 37000 元，
其余尚欠。
21、外购机床一台，价款 18500 元，运杂费 500 元，全部价款以存款付清，机床不需安装。
22、本月实现利润 110000 元，其中已计入投资收益的国库券利息收入 10000 元，所得税率
为 33%，作出所得税有关的会计分录。
23、按 95 元的价格发行面值为 100 元的公司债券 10000 张。
24、接受捐赠设备一台，该设备入帐价值（原值）34000 元，已提折旧 4000 元。
25、企业将面值为 5000 元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收现金为 4500 元。
26、经批准以盈余公积金弥补亏损 450000 元。
27、计算本月应付职工工资 80000 元，生产工人工资 50000 元，车间管理人员工资 8000 元，
厂部管理人员工资 22000 元。
28、企业盘亏甲材料 500 斤，单价 60 元，原因待查。
29、A 公司向红光租赁公司租入（融资租入）一台不需安装的设备，协定租金总额为 400000
元，租赁期 8 年，每年支付租金一次，设备归车间使用。
30、企业本月进项税额 760000 元，销项税额 810000 元，进项税额转出 28000 元，计算并开
出支票缴纳该月增值税。
31、结转本年利润 8800000 元。
32、将五年前购入商标的所有权进行转让，原价 100000 元，法定年限 10 年，转让收入为
70000 元，营业税税率 5%，作出相关分录
33、企业用银行存款 1500 元，支付借款利息（采用预提制）
34、企业于 5 月 23 日售给 M 公司产品一批，售价为 100000 元，销项税额 17000 元，协议
规定付款条件为 2/10、n/30，发票、账单已同时提交对方。5 月 30 日收到 M 公司转帐支票
一张，给予 2%的现金折扣（按总价法核算）。
35、经营租出设备一台，每期收租金 4500 元。
36、开出面值为 9000 元商业汇票一张抵付前欠货款。
37、预提借款利息 1000 元，维修费 500 元。
38、计提法定公积金 47000 元，法定公益金 47000 元。
39、结转已销产品的生产成本 55000 元。
40、预提借款利息 1200 元，生产设备维修费 600 元。
41、经股东大会决议批准，以法定公积金 35 万元转增资本。
42、以银行存款购买不需安装的设备一台，价款 80000 元，增值税税率为 17%，运杂费 900
元。
43、按 105 元的价格发行面值为 100 元的公司债券 10000 张。
44、企业将面值为 10000 元的商业汇票一张，向银行申请贴现，实收金额为 10050 元。
45、本期应计提坏帐准备 800 元，调整前“坏帐准备”贷方余额 1000 元。
46、将四年前购入商标的所有权进行转让，原价 800000 元，法定年限 8 年，转让收入为 50000
元，营业税税率 5%，作出相关分录。
47、 业本年利润 80000 元，其中营业外支出中含税收滞纳金 6000 元，请给出应计所得
税分录，税率 33%。
48、企业本年实现净利润 300000 元，按 10%计提法定盈余公积，5%计提法定公益金。
五、计算题
1、A 公司收到 B 公司 7 月 20 日签发为期 60 天附息票据一张，年利率 10%，面值 8000 元，
A 公司于 8 月 3 日将该票据向银行申请贴现，贴现率为 12%，求贴现收入。
2、某公司本年利润总额为 46 万元。上年度亏损 万元；本年度已列入“管理费用”的业务
招待费 7 万元（按规定应按销售额 1250 万元的 5%以内在费用中开支）；长期投资收益
万元，被投资企业已按 15%交纳过所得税。本企业所得税率为 33%。试计算该企业本年度
应交所得税额。
3、资料：（1）X、Y 公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为 17%。X 公司
1999 年 1 月 2 日以一台设备和一批甲材料对 Y 公司投资，取得 Y 公司 30%的股份。设备的
原价 400 万元，已提折旧 120 万元；该批材料的实际成本 150 万元。经评估确认设备的公允
价值 360 万元，原材料的公允价值 200 万元。X 公司现已办妥了有关财产的转移手续。（2）
1999 年度 Y 公司实现净利润 300 万元，1999 年 4 月 1 日 Y 公司宣告分配现金股利 200 万元。
要求（1）计算 X 公司资产评估增值和长期股权投资的入账价值（单位用“万元”表示）；
（2）编制 X 公司的有关会计分录。
4、JI 公司和 UP 公司均为增值税一般纳税人，JI 公司于 1999 年 1 月 30 日向 UP 公司销售一
批产品，介款 1000 万元，增值税 170 万元，同日收到 UP 公司开立并承兑的等值商业汇票
一张，期限 6 个月。在票据到期日，UP 公司因资金紧张无法兑付该票据。JI 公司将该票据
按其到期值转入应收账款，至 1999 年 12 月 31 日 JI 公司对该项应收账款计提了 10 万元的
坏账准备。UP 公司的资金紧张问题短期内无法解决，经与 JI 公司的协商，于 1999 年 12 月
25 日达成如下债务重组协议：
（1）UP 公司以银行存款 30 万元偿还部分债务，另以一批产品偿还部分债务，该批产品的
成本为 100 万元，公允价值为 150 万元，UP 公司已开出增值税专用发票，JI 公司已将该产
品作为原材料验收入库，其计划成本为 180 万元。
（2）剩余的债务 UP 公司以普通股 300 万股抵偿，该公司的股票目前市价为 元/股、面
值 1
5、已知本年利润总额 900 万元，所得税率 33％，其中：国库券利息收入 50 万元，五年内
的亏损额 20 万元，违法经营罚款 100 万元，业务招待费超标 80 万元，会计规定年折旧额 100
万元，税务规定年折旧额 110 万元。
要求：（1）计算应付税额法下的所得税费用，应交所得税并进行帐务处理；
（2）计算纳税影响会计法下的所得税费用，应交所得税并进行帐务处理；
（3）比较两种方法下净利润的大小。
6、某公司本年利润总额为 46 万元。上年度亏损 万元；本年度已列入“管理费用”的业务
招待费 70 万元（按规定应按销售额 1250 万元的 5%以内在费用中开支）；长期投资收益
万元，被投资企业已按 15%交纳过所得税。本企业所得税率为 33%。试计算该企业本年度
应交所得税额。
7、某股份公司今年实现净利润为 360 万元。该公司按公司比例 10%计提法定盈余公积金，
按 8%的比例计提公益金和任意盈余公积金；该公司的优先股股本为 60 万元，按 10%的股
息率计算优先股股利；该公司共有普通股 800000 股，按每股收益 元发放普通股股利，
剩余部分为未分配利润。要求：计算利润分配的各项指标：
（1）法定盈余公积金；
（2）应提取的公益金；
（3）优先股股利；
（4）任意盈余公积；
（5）普通股股利；
（6）期末未分配利润。
六、问答题
1、简述其他货币资金包括的内容。
2、为什么发行公司债券时，会有溢价或折价发行，溢价或折价是不是给发行企业带来的收
益或损失？
3、试述待摊费用和递延资产的异同。
4、概述“资本公积”项目核算的内容。
5、概述所有者权益与负债在性质上的区别
（0052）《财务会计学》复习思考题答案
一、填空题
1 谨慎性
2 财务会计 管理会计
3 股份有限公司 有限责任公司
4 收付实现制 权责发生制
5 静态报表 动态报表
6 无形损耗 有形损耗
7 成本法 权益法
8 应付税款法 纳税影响会计法
9 现金折扣 商业折扣
10 永续盘存制 实地盘存制
11 直接法 间接法
12 主营业务收入 其他业务收入
13 未弥补的亏损 未分配的利润
14 普通股 优先股
15 股票股利 现金股利
二、单选题
1—5 BBCAA 6—10 CABCD 11—15 ADACC 16—20 ADCDA 21—25 BBCBD
26—30 ABCCB
31—35 BABAC 36—40 BBCAC 41—45 BDCBA 46—50 BACCC
三、多选题
1、ABCD 2、BCD 3、ABD 4、ABCD 5、ABCDE 6、ABC 7、BC 8、ABCDE
9、AB 10、ABC 11、ABCDEFGH 12、BCD 13、BC 14、AC 15、BC 16、ABCDE
17、ABD 18、ABCD 19、AB 20、ACE 21、CD 22、ACD 23、ABDE 24、BDE
25、BD
四、业务题
1、借：管理费用 1800
现金 200
贷：其他应收款 2000
2、 借：短期投资 100000
贷：银行存款 100000
3、 借：材料采购 40000
应交税金——应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款 46800
4、 借：在建工程 102000
贷：银行存款 102000
5、 借：低值易耗品 5000
贷：应付帐款 5000
6、 借：银行存款 1500
贷：其他业务收入 500
其他应付款 1000
7、 借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
8、 借：制造费用 7000
管理费用 3000
贷：累计折旧 10000
9、 借：生产成本 30000
制造费用 8000
管理费用 12000
贷：应付工资 50000
10、借：应付帐款 5000
贷：银行存款 5000
11、借：固定资产 140000
贷：银行存款 140000
12、借：固定资产清理 180000
累计折旧 120000
贷：固定资产 300000
借：固定资产清理 5000
贷：银行存款 5000
借：银行存款 200000
贷：固定资产清理 200000
借：固定资产清理 15000
贷：营业外收入 15000
13、借：材料采购 20000
应交税金——应交增值税（进项税额）3400
贷：银行存款 23400
借：原材料 18000
材料成本差异 4000
贷：材料采购 20000
14、借：现金 14500
财务费用 500
贷：应收票据 15000
15、借：管理费用 2000
贷：其他应收款 1500
现金 500
16、借：制造费用 1200
贷：低值易耗品 1200
17、借：生产成本 12000
制造费用 1000
管理费用 2000
贷：原材料 15000
18、借：在建工程 179000
贷：银行存款 179000
19、借：银行存款 1500
贷：其他业务收入 500
其他应付款 1000
20、借：银行存款 37000
应收帐款 197000
贷：产品销售收入 200000
应交税金——应交增值税（销项税额）34000
21、借：固定资产 19000
贷；银行存款 19000
22、 (110000-10000)*33%=33000(元)
借：所得税 33000
贷：应交税金__应交所得税 33000
23、 借：银行存款 950000
应付债券—债券溢价 50000
贷：应付债券—债券面值 1000000
24、 借：固定资产 34000
贷：资本公积 30000
累积折旧 4000
25、 借：现金 4500
财务费用 500
贷：应收票据 5000
26、 借：盈余公积 450000
贷：利润分配——盈余公积补亏 450000
27、借：生产成本 50000
制造费用 8000
管理费用 22000
贷：应付工资 80000
28、借：待处理财产损益 30000
贷：原材料 30000
29、借：固定资产——融资租入固定资产 40000
贷：长期应付款 40000
30、借：应交税金 78000
贷：银行存款 78000
31、 借：本年利润 8800000
贷：利润分配——未分配利润 8800000
32、 借：银行存款 70000
贷：无形资产 50000
应交税金——应交营业税 3500
营业外收入 16500
33、借：预提费用 1500
贷：银行存款 1500
34、借：应收帐款 117000
贷：产品销售收入 100000
应交税金__应交增值税(销项税额)17000
借：银行存款 114660
销售折扣与折让 2000
应交税金__应交增值税(销项税额)340
贷:应收帐款 117000
35、借：银行存款 4500
贷：其他业务收入 4500
36、借：应付帐款 9000
贷：应付票据 9000
37、 借：财务费用 1000
制造费用 500
贷：预提费用 1500
38、 借：利润分配 94000
贷：盈余公积—法定盈余公积 47000
—公益金 47000
39、借：主营业务成本 55000
贷：产成品 55000
40、借：财务费用 1200
制造费用 600
贷：预提费用 1800
41、借：盈余公积——法定盈余公积 350000
贷：实收资本 350000
42、借：固定资产 94500
贷：银行存款 94500
43、借：银行存款 1050000
贷：应付债券—债券面值 1000000
应付债券—债券溢价 50000
44、借：银行存款 10050
贷：应收票据 10000
财务费用 50
45、借：坏帐准备 200
贷：管理费用 200
46、借：银行存款 50000
贷：无形资产 40000
应交税金——应交营业税 2500
营业外收入 7500
47、（80000+6000）*=28380
借：所得税 28380
贷：应交税金——应交所得税 28380
48、借：利润分配 45000
贷：盈余公积——法定盈余公积 30000
——公益金 15000
五、计算题
1、 到期值：８０００*１０％*６０/３６０+８０００＝８１３３.３３
贴现收入：８１３３.３３-８１３３.３３*１２％*４６/３６０＝８００８.６
2、１２５０*５＝６２.５
８.５/（１-１５％）*（３３％-１５％）＝１.８（万元）
４６-１.７+（７０-６２.５）*３３％+１.８＝１８.８９４万元
3、（1）资产评估增值=360-（400-120）+（200-150）=130（万元）
（2）长期股权投资的入账价值=360+200+200×17%=594（万元）
（3）编制 X 公司的会计分录：
①以资产对外投资。借：长期股权投资——对 Y 公司投资——投资成本 594 万元、累计
折旧 120 万元；贷：固定资产 400 万元、原材料 150 万元、应交税金——应交增值税——销
项税额 34 万元、资本公积——股权投资准备 130 万元。①确认当年的投资收益。借：长期
股权投资——对 Y 公司投资——损益调整 90 万元；贷：投资收益 90 万元。①Y 公司宣告发
放股利、高调整长期股权投资。借：应收股利——Y 公司 60 万元；长期股权投资——对 Y
公司投资——损益调整 60 万元。
4 、 JI 公 司 的 会 计 处 理 ： ①JI 公 司 债 务 重 组 损 失 =1170- （ 30+150+150×17% ）
-300×-10=（万元）①会计分录。借：银行存款 30 万元，原材料 180 万元，应交税
金——应交增值税——进项税额 万元，坏账准备 10 万元，营业外支出 万元，长
期股权投资——对 ZM 公司投资 750 万元；贷：应收账款——ZM 公司 1170 万元，材料成
本差异 30 万元。
UP 公司的会计处理：
（1）债务重组收益=1170-（30+150+150×17%）-200×=（万元）。
（2）会计分录：
①将债务转为股本等。借：应付账款——JI 公司 1170 万元；贷：银行存款 30 万元，主
营业收入 150 万元，应交税金——应交增值税——销项税额 万元，营业外收入 万
元，股本 300 万元，资本公积 450 万元。①结转抵偿债务的商品成本。借：主营业务成本 100
万元；贷：库存商品 100 万元
5、（1）应付税款法下，①所得税费甲 330 万；①应交所得税 330 万；
①借：所得税 330 万
贷：应交税金－－应交所得税 330 万
（2）纳税影响会计法下，①所得税费用 353．3 万；①时间性差异对所得税的影响额
3．3 万；①应交所得税 330 万；
①借：所得税 333．3 万
贷：应交税金——应交所得税 330 万
递延税款 3．3 万
（3）应付税款法下的净利润大于纳税影响会计法下的净利润，大 3．3 万元（l0 万
×33%）
6、1250*５%＝
[+（）]*33％+＝ 万元
7、 （１）360*10％＝36
（２）360*８％＝
（３）60*10％＝６
（４）
（５）80*＝24
（６）*２-６-24＝
六、问答题
略
