杜威智能：2020年半年度报告.pdf

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1 2020 半年度报告 杜威智能 NEEQ:839901 合肥杜威智能科技股份有限公司 Hefei Duwei Intelligent Technology Inc. 2 公司半年度大事记 年 1 月，公司自主研发的物联网大 数据杜威云平台正式上线运行。 年 6 月起申请的 3 项专利“具有净化因子的循 环室内空气净化装置”，“语音播报快速体温测量仪”， “光氢电离人机共存的空气杀毒灭菌净味装置”，目前 均已受理。 年 1 月，杜威智能向武汉新型肺炎 防控指挥部捐赠 100台指针差压计，该事迹 获得人民网、合肥电视台、《中国信息化杂 志》等多家媒体持续多次报道，杜威品牌获 得了良好的社会赞誉与口碑形象。 年 6月，公司成功签约合肥某小区智慧社区项 目，该项目是杜威智能 NB-IoT、4G产品及杜威大数据 云平台在智慧社区中的应用首例，该成功案例有较高 的可复制性。 年 4 月，获得合肥高新区管委会、 合创汇组委会颁发的“合创之星”荣誉奖牌。 公司的新产品“DWTP 智能语音播报快速外 体温测量仪”“Alpha08 手便携式空气净化 器”成为合创汇平台首批重点推荐产品。 3. 2020年 2月，公司向湖北卫健委和中建 三局供应 210台差压计，对火神山、雷神山 医院负压隔离病房进行压差监测，十天内用 专业负压仪表装备 50辆负压救护车，火速 支援武汉火神山雷神山建设。 年 3月起，公司大健康 Alpha(阿尔 法)空气安全系列产品持续上市。分别是 Alpha05、Alpha08、Alpha30、Alpha50、 Alpha80。该系列产品主要功能为空气净化。 3 目 录 第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4 第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 8 第三节 会计数据和经营情况 .................................................................................................. 10 第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 21 第五节 股份变动和融资 .......................................................................................................... 24 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 .................................................. 27 第七节 财务会计报告 .............................................................................................................. 30 第八节 备查文件目录 ............................................................................................................ 125 4 第一节 重要提示、目录和释义 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人陈剑云、主管会计工作负责人丁瑕及会计机构负责人（会计主管人员）丁瑕保证半年度报告 中财务报告的真实、准确、完整。 本半年度报告未经会计师事务所审计。 本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均 应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 是否审计 □是 √否 是否被出具非标准审计意见 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项简要描述 核心技术人才流失的风险 公司作为知识和技术密集型的高新技术企业，大部分产品 为自主研发、升级。核心技术人员是公司的核心竞争优势，团 队的核心技术人员对公司的产品开发、生产工艺优化起着关键 作用，稳定技术人才队伍对公司的生存和发展十分重要。公司 一直注重人力资源的科学管理，采取了一系列吸引和稳定核心 技术人员的措施。然而随着同行业人才资源争夺的加剧,如果未 来发生公司核心技术人员流失的情形，将会对公司的市场竞争 力和技术创新能力造成一定不利影响。 行业竞争的风险 近年来仪表仪器行业竞争不断加剧，国内外优秀新型仪器 仪表企业对当前市场环境和客户需求趋势变化研究逐步深入， 以期提前占领市场，取得先发优势。同时，仪器仪表行业对仪 表智能化升级的需求日益增加、产业规模快速扩大、企业数量 也快速增加,因此行业内竞争也日趋激烈；客户的偏好、仪表市 5 场对智能化的需求也随着行业的发展处于快速变化和不断提升 中,公司面临着一定的行业竞争压力。 实际控制人不当控制风险 公司实际控制人陈剑云及其一致行动人陈书洗、陈琪云、 沈曾国合计持有公司股份占比为 %。公司股份过度集中, 股份的集中可能带来决策权的集中,有可能削弱中小股东对公 司生产经营和管理的影响力。未来实际控制人可能利用其控制 地位,对公司的发展战略、生产经营决策、人事安排和利润分配 等产生重大影响,从而存在损害公司或其他中小股东利益的风 险。 外协加工风险 报告期内,公司部分产品利用外协加工模式生产。虽然公司外 协厂商所生产的外协产品多为传统技术产品,在市场上应用较为广 泛,该市场竞争充分,不存在对某一外协厂商依赖的情形,且报告期 内公司与外协厂商合作稳定,但若因突发事件导致临时变更外协厂 商,为保持生产销售的连续性,短期内公司可能会提高对新的外协 加工厂商的让利,从而导致毛利率出现暂时性下降。 本期重大风险是否发生重大变化： 是 本期重大风险因素分析： 以上风险本报告期内尚未发生,并未对公司造成实际不利 影响。本期重大风险发生变化,无业绩下滑风险。具体分析如下： 1.报告期内公司核心技术人员稳定,本公司通过建立持股 平台,拟对公司一定级别及有突出贡献的员工实施间接持股计 划,有效稳定公司核心技术队伍；公司还采用包括但不限于工 资、绩效、奖金、职位升迁等多种激励机制并营造出和谐的工 作氛围,稳定公司的核心技术人员的同时也吸引具有相关研发 经验的技术人员及高校优秀应届毕业生加入公司以拓展本公司 研发队伍。 2.公司积累与总结了多年的研发、生产经验,专注于基础类 仪表成套产品和智能仪表等细分市场,不断提高自身技术水平, 保持公司的行业先行优势；且公司通过与高校产学研合作提高 技术,以期提高公司综合市场竞争力。 3.公司按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规的规 6 定,建立了较为完善的股份公司法人治理结构,并规范了公司股 东大会、董事会、监事会之间的权利责任。小股东可通过积极 参与监事会的日常工作,了解公司情况,监督大股东对公司生产 经营所产生的影响。 4.由于本行业外协加工现象较为普遍,上游外协厂商竞争 充分,公司具有较强的议价能力,因此若有计划地更换外协加工 厂商,公司毛利率将不会受到持续不利影响。同时，公司采购部 将逐步增加对外协加工厂商的实际考察与对比研究，做出有利 于公司发展的外协加工决策。 5.本期无业绩下滑风险。报告期内本公司实现营业收入 4,124,元，报告期内其他收益 171,元，本期营业 外收入 800,元, 主要是本期获得的合肥高新区股改挂牌 补贴所致；报告期内投资收益 14, 元，系本期购买银行 理财产品收益，较上年同期-263,元增长 %，主要 是上期按权益法确认对联营企业安徽劲威物联网科技有限公司 的投资收益-263,元，上期期末已收回此投资所致。 本期营业利润 187, 元，较上年同期-616, 元 增加 803, 元, 净利润 159, 元，较上年同期 -617,元增长 %，主要系本期政府补助金额增加， 同时期间费用中职工薪酬、房租费、研发费、宣传费、差旅费 等减少所致。 释义 释义项目 释义 公司、本公司、股份公司、杜威智能 指 合肥杜威智能科技股份有限公司 杜威制药、制药装备 指 合肥杜威制药装备有限公司 上海杜威 指 上海杜威仪表科技有限公司 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 合肥杜威智能科技股份有限公司章程 三会 指 股东(大)会、董事会、监事会 7 三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监 事会议事规则》 主办券商、西南证券 指 西南证券股份有限公司 会计师事务所 指 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 报告期 指 2020年 1月 1日-2020年 6月 30日 元、万元 指 人民币元、人民币万元 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 合肥杜威智能科技股份有限公司 英文名称及缩写 Hefei Duwei Intelligent Technology Inc. Duwei 证券简称 杜威智能 证券代码 839901 法定代表人 陈剑云 二、 联系方式 董事会秘书 金洁影 联系地址 合肥市高新区创新大道 2800 号创新产业园二期 F1 楼 17 层 电话 0551-65109822 传真 0551-65150689 电子邮箱 jieying@ 公司网址 办公地址 合肥市高新区创新大道 2800 号创新产业园二期 F1 楼 17 层 邮政编码 230008 公司指定信息披露平台的网址 公司半年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 1996年 8月 26日 挂牌时间 2016年 11月 21日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业-仪器仪表制造业-通用仪器仪表制造-工业自动控制系统 装置制造（行业代码 C4011） 主要业务 研发、生产、销售仪器仪表 主要产品与服务项目 通用仪器仪表 普通股股票交易方式 集合竞价交易 普通股总股本（股） 9,000,000 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 陈剑云 实际控制人及其一致行动人 实际控制人为陈剑云，一致行动人为陈琪云，陈书洗，沈曾国 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91340100149204079X 否 注册地址 安徽省合肥市高新区创新大道 2800号创新产业园二期 F1 楼 17 层 否 注册资本（元） 9,000,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 西南证券 主办券商办公地址 重庆市江北区桥北苑 8 号西南证券大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 西南证券 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据和经营情况 一、 主要会计数据和财务指标 （一） 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 4,124, 4,712, % 毛利率% % % - 归属于挂牌公司股东的净利润 159, -617, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -678, -1,315, % 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） % % - 加权平均净资产收益率%（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） % % - 基本每股收益 % （二） 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 9,967, 8,188, % 负债总计 2,826, 1,207, % 归属于挂牌公司股东的净资产 7,141, 6,981, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 资产负债率%（母公司） % % - 资产负债率%（合并） % % - 流动比率 - 利息保障倍数 - - （三） 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 638, -2,356, % 应收账款周转率 - 存货周转率 - 11 （四） 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% % % - 营业收入增长率% % % - 净利润增长率% % % - （五） 补充财务指标 □适用√不适用 二、 主要经营情况回顾 （一） 商业模式 本公司长期立足仪器仪表行业，以仪器仪表研发、制造及销售为主营业务。公司通过自主研发、生 产仪器仪表并直接进行销售，从中获取收入，实现利润。自 2013 年起，连续 8 年获得高新技术企业称 号。杜威智能目前已经拥有 11项软件著作权，17项专利，2020年申报已受理的专利共计 3项。 公司在传感器、仪器仪表、智能装备、系统集成、物联网软件开发等领域长期进行技术积累，业务 能力快速成长，组织架构成熟完善。目前公司的研发、生产模式、采购模式、委托加工模式、销售模式 及盈利模式如下： 1. 研发、生产模式 公司产品的核心技术采取自主研发以及与高校合作产学研的模式相结合。公司研发团队根据市场产品需 求的变化进行自主研发新的产品，并且对已有的产品进行系统技术的更新升级。因公司产品具有多品种、 非标准需定制等特点，生产部根据公司销售部提供的“订单合同”和仓库部门申请的“库存订单”，核 对仓库的库存量，确定产品品种、规格、数量等方面的实际缺口，分别采取“以销定产（非标准）”和 “库存生产”的生产模式。 2.采购模式 公司采购部根据销售部提供的“订单合同”和仓库部门申请的“库存订单”进行库存排查，做物料采购 申请单，并按《供应商管理制度》对供应商的供货、质量、履约、价格及服务能力进行综合评估，报总 经理审核批准后，采购部实施采购工作。目前公司已形成了较为完善的采购体系。 3.委托加工模式 公司基于节约成本、优化资源配置的角度考虑，将劳动密集型的部分仪表产品的生产通过外协生产的方 式委托专业代工厂生产。 4.销售模式 公司主要采用直销直营为主，代理商销售为辅的销售模式。直销直营主要面对集中需求量大直接客户和 12 设备配套商，经销模式主要是公司利用代理经销商在该地区的资金资源、专业销售团队、人脉关系等优 势来占领该地区的制药、环保、净化、化工、能源、食品等行业的市场份额。 5.盈利模式 公司立足于仪器仪表行业，以仪器仪表研发、制造及销售为主营业务。公司主要凭借自身的技术实 力自主研发、生产仪器仪表并直接进行销售，从中获取收入并实现利润。公司主要客户为制药、环保和 船舶等行业企业。 在本报告期内，公司以传感器为基础的各项服务与合作项目,物联网解决方案涉及行业增多。公司 已着手发展基于传感器智能化的物联网平台技术，将杜威智能的传感器智能化通过软件技术可实现高精 度的信息采集，具有一定的编程自动化能力。将智能传感器作为系统前端感知器件，助力传统工业的智 能化升级、传统电子消费品的智能化研发与升级。 公司在报告期内以及报告期后至报告披露日，商业模式未发生变化。 （二） 经营情况回顾 一、报告期内公司财务状况 2020 年上半年，公司围绕发展战略和 2020 年年度经营计划，积极推进各项工作的贯彻落实。公司 全面加强质量管控，稳步提升提高运营效率；继续做深细分市场、落实仪器仪表国产化替代工作目标， 扩大产品市场占有率；做大合肥杜威制药装备子公司。 报告期内： 1、 收入情况：报告期内本公司实现营业收入 4,124,元，比上年同期 4,712,元减少 587, 元，同比下降 %，主要是本年疫情影响所致，其中压力变送器下降 %，流量计下降 %。 2、 成本、费用情况：公司营业总成本 4,943, 元,比上年同期 5,884, 元减少 941,元,同比下降 %。其中，（1）营业成本 2,183, 元，比上年同期 2,342,元 减少 158,元，同比下降 %；主要原因是本期收入下降，成本配比同时下降，另外由于疫情影 响产品制造成本相对略有上升。（2）税金及附加 30, 元,较上年同期 39, 元,减少 8, 元,下降 %, 主要系本期应交增值税税金减少，使得各项附加税费相应减少所致。（3）期间费用 2,729, 元，较上年同期 3,502, 元减少了 773, 元，同比减少 %，主要系本期 有离职员工导致职工工薪酬减少 89, 元，本期疫情期间政策减免房租费减少 276, 元，社 保费减少 145, 元，疫情期间差旅费减少 56, 元，宣传费减少 38, 元，研发费用减 少 150,元。（4）报告期内信用减值损失 20,元，较上年同期-1,元增加了 21, 13 元，上升 %，主要是本期计提的坏账损失所致。（5）报告期内投资收益 14, 元，系本期购 买银行理财产品收益，较上年同期投资收益-263,元增加了 278,元，增长 %，主要 是上期按权益法确认对联营企业安徽劲威物联网科技有限公司的投资收益-263, 元，上期期末已 收回此投资所致。(6)本期其他收益 171, 元,较上年同期 821, 元减少了 650, 元， 下降 %，主要是本期获得的政府项目补助金额减少所致；本期营业外收入 800, 元,较上期 元增加 799,元,增长 1599倍,主要是本期获得的合肥高新区股改挂牌补贴所致。 3、 盈利情况：报告期内毛利率由去年同期 %下降到 %，主要是因为疫情期间订单减少 导致无法消化产品加工成本中固定成本部分，而产品售价又略有下降所致。 4、 资产：截至 2020年 6月 30日，公司总资产 9,967,元，比期初余额 8,188,元增 加 1,778,元，同比增长 %。其中期末货币资金较期初增加 2,524,元,增长了 %， 主要系本期银行贷款 200万以及支付的费用减少所致。 5、 负债：截止 2020年 6月 30日，公司负债总额 2,826, 元，比期初余额 1,207,元 增加了 1,618,元，增长 %，其中新增短期借款 200万，应付职工薪酬较期初减少 404, 元，下降 %,主要系本期期末无应付未付年终奖所致；应交税费较期初增加 33, 元，增长 %,主要系本期应交增值税较上期末增加所致；其他应付款期末余额较期初余额减少 16,元， 下降 %，主要系本期部分应付款项结清所致。本期净资产 7,141, 元,较上期 6,981, 元增加 159,元,增长 %，主要系本期利润盈余所致。 6、 现金流量：报告期内现金及现金等价物净增加额 2,524,元，较上年同期-1,956, 元增加了 4,481, 元。其中，经营活动产生的现金流量净额 638, 元，较上年同期 -2,356, 增加了 2,995, 元，主要系：1）销售商品提供劳务所收到的现金增加 64, 元，主要是本期收回上期应收账款款项所致；2）收到的其他与经营活动有关的现金增加 150,元, 主要是本期政府补助金额增加所致；3）购买商品支付现金减少 1,942,元，主要是因为疫情影响 采购订单减少所致；4）支付的各项税费减少 282,元，主要是本期应交增值税减少所致。投资活 动产生的现金流量净额-95, 元，较上年同期 400,元减少了 495,元，主要是上期收 回对外投资 400, 元，本期理财产品收益 14, 元，购建固定资产增加 109, 元所致。 筹资活动产生的现金流量净额较上年同期零元增加 1,981,元，主要是本期新增银行贷款 200万, 扣除贷款利息 18,元所致。 二、行业对仪表智能化的需求逐年增加，面对近期国内外仪表市场新形式，公司将主营业务仪器仪表工 作目标拓展至“国产化替代”。 14 智能仪表是计算机科学、电子学、数字信号处理、人工智能等新兴技术与传统的仪器仪表技术的结 合，它可以通过全自动化的操作过程得到准确无误的测量，实现节约能耗，并对数据进行存储运算逻辑 判断，帮助能源供应商优化能源配置。杜威智能长期对智能仪表技术的积累、时刻关注市场环境的变化 和自身所具有的技术优势、确定公司主打产品等应对市场环境的决策与发展基调，报告期内，公司同时 也新上市了仪器仪表产品，新产品增加了销售额。 （三） 财务分析 1、 资产负债结构分析 √适用□不适用 单位：元 项目 本期期末 上年期末 变动比例% 金额 占总资产的比 重% 金额 占总资产的比 重% 货币资金 4,517, % 1,992, % % 应收账款 1,028, % 1,936, % % 应收款项融资 350, % 484, % % 预付款项 1,133, % 948, % % 其他应收款 245, % 244, % % 存货 2,176, % 2,084, % % 其他流动资产 23, % 36, % % 固定资产 182, % 197, % % 无形资产 7, % 8, % 长期待摊费用 249, % 44, % % 递延所得税资 产 8, % 9, % % 其他非流动资 产 45, % 201, % % 短期借款 2,000, % - - % 应付账款 316, % 252, % % 预收账款 - - 369, % % 合同负债 312, % - - % 应付职工薪酬 - - 404, % % 应交税费 193, % 160, % % 其他应付款 2, % 19, % % 资产总计 9,967, - 8,188, - % 项目重大变动原因： 15 1.资产：本期期末公司总资产 9,967, 元，比期初余额 8,188, 元增加 1,778, 元，同比增长 %。其中 1）货币资金 4,517, 元,较上年末 1,992,元增长 %，主 要是本期银行贷款 200 万以及支付的费用减少所致；2）应收账款 1,028, 元，较上年末 1,936,元下降 %，主要是大客户欠款减少所致；3）应收款项融资本期 350, 元,较上 年末 484,元下降 %，主要是客户给付的应收票据减少所致；4）预付账款 1,133,元， 较上年末 948,元增长 %，主要是本期预付款项增加所致；5）长期待摊费用 249,元， 较上年末 44,元增加 204,元，主要是本期声谷房屋装修费摊销增加所致；6）其他非流动 资产 45,元，较上年末 201,元减少 156,元，系本期公司承租的中国（合肥）国际 智能语音产业园创意孵化楼九层装修款较上期减少所致。 2、负债：本期期末公司负债总额 2,826,元，比期初余额 1,207,元增加了 1,618, 元，增长%。其中1)新增短期借款200万；2)应付职工薪酬较期初减少404,元，下降%, 主要系本期期末无应付未付年终奖所致；3）应交税费 193, 元，较上年末 160, 元增加 33,元，增长 %,主要系本期末未交增值税较上年末增加所致；4）其他应付款 2,元， 较上年末 19, 元减少 16, 元，下降 %，主要系本期部分应付款项结清所致。5）合同 负债 元较 2019年末零元变动系公司执行新收入转账核算所致。 公司本年的业务种类较上年有所改善增多，主营业务未发生变动，业务明确，且公司的流动资金充 足，无其他融资需求，日常的营运不存在困难，截至本期末，流动比例为 ，公司不存在非流动负债， 故企业资产质量较佳。 2、 营业情况分析 √适用□不适用 单位：元 项目 本期 上年同期 变动比例% 金额 占营业收入的比 重% 金额 占营业收入的比 重% 营业收入 4,124, - 4,712, - % 营业成本 2,183, % 2,342, % % 毛利率 % - % - - 销售费用 661, % 723, % % 管理费用 1,836, % 2,415, % % 研发费用 208, % 358, % % 财务费用 22, % 6, % % 信用减值损失 20, % -1, % 1,% 投资收益 14, % -263, % % 其他收益 171, % 821, % % 16 营业利润 187, % -616, % % 营业外收入 800, % % 159,% 营业外支出 25, % % 3,% 净利润 159, % -617, % % 项目重大变动原因： 1、收入情况：报告期内本公司实现营业收入 4,124, 元，比上年同期 4,712, 元减少 587, 元，同比下降 %，主要是本年疫情影响所致。报告期内其他收益 171, 元，较上 年同期 821,元减少了 650,元，下降 %，主要是本期获得的政府项目补助金额减少所 致；本期营业外收入 800, 元,较上期 元增加 799, 元,增长 1599 倍,主要是本期获 得的合肥高新区股改挂牌补贴所致；报告期内投资收益 14,元，系本期购买银行理财产品收益， 较上年同期-263, 元增长 %，主要是上期按权益法确认对联营企业安徽劲威物联网科技有 限公司的投资收益-263,元，上期期末已收回此投资所致。 2、成本、费用情况：公司营业总成本 4,943,元，比上年同期 5,884, 元减少 941, 元，同比下降 %。其中：（1）营业成本 2,183, 元减少，比上年同期 2,342, 元减少 158, 元，同比下降 %，主要原因是本期收入下降，成本配比同时下降，另外由于疫情影响产 品制造成本相对略有上升。（2）税金及附加 30, 元,较上年同期 39, 元减少了 8, 元，下降 %，主要是本期应交增值税下降导致各项税金及附加相应减少。（3）期间费用 2,729, 元，较上年同期 3,502, 元减少了 773,元，下降 %，主要是本期有离职员工导致应付 职工薪酬减少 89,元，本期疫情期间政策减免房租费减少 276,元，社保费减少 145, 元，疫情期间差旅费减少 56,元，宣传费减少 38,元，研发费用减少 150,元。（4） 报告期内信用减值损失 20, 元，较上年同期-1,元增加了 21,元，上升 1,%， 主要是本期计提的坏账损失所致。 3、盈利情况：报告期内毛利率由去年同期 %下降到 %，主要是因为疫情期间订单减少导 致无法消化产品加工成本中固定成本部分，而产品售价又略有下降所致；本期营业利润 187,元， 较上年同期-616, 元增加 803, 元, 净利润 159, 元，较上年同期-617, 元增 长 %，主要系本期政府补助金额增加，同时期间费用中职工薪酬、房租费、研发费、宣传费、差 旅费等减少所致。 3、 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 638, -2,356, % 17 投资活动产生的现金流量净额 -95, 400, % 筹资活动产生的现金流量净额 1,981, - % 现金流量分析： 报告期内现金及现金等价物净增加额 2,524, 元，较上年同期-1,956, 元增加了 4,481, 元。其中，经营活动产生的现金流量净额 638, 元，较上年同期-2,356, 增 加了 2,995,元，主要系：1）销售商品提供劳务所收到的现金增加 64,元，主要是本期收 回上期应收账款款项所致；2）收到的其他与经营活动有关的现金增加 150, 元,主要是本期政府 补助金额增加所致；3）购买商品支付现金减少 1,942, 元，主要是因为疫情影响所致；4）支付 的各项税费减少 282, 元，主要是本期应交增值税减少所致。5）支付的其他与经营活动有关的现 金减少 456,元，主要是本期疫情影响费用付现支出较上期减少所致；6）本期支付给职工以及为 职工支付的现金减少 100, 元，主要是本期有离职员工所致。 投资活动产生的现金流量净额-95,元，较上年同期 400,元减少了 495,元，主 要是上期收回对外投资 400,元，本期理财产品收益 14,元，购建固定资产增加 109, 元所致。 筹资活动产生的现金流量净额较上年同期零元增加 1,981,元，主要是本期新增银行贷款 200 万,扣除贷款利息 18, 元所致。 三、 非经常性损益项目及金额 单位：元 项目 金额 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照 国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 171, 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持 有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、 衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金 融负债和其他债权投资取得的投资收益 14, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 799, 非经常性损益合计 985, 所得税影响数 147, 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 837, 18 四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一） 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 （二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 √适用□不适用 2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会【2017】22 号） （以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。本 公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、 23。 新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年 1 月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则 时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。 五、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用√不适用 六、 主要控股参股公司分析 √适用 □不适用 单位：元 公 司 名 称 公 司 类 型 主 要 业 务 与 公 司 从 事 业 务 的 关 联 性 持 有 目 的 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 合 肥 杜 威 制 药 子 公 司 制 药 机 械 设 备、 - - 1,000, 0 1,570, 7 1,014, 4 1,885, 1 -1, 19 装 备 有 限 公 司 干 燥 设 备 等 销 售 与 服 务 上 海 杜 威 仪 表 科 技 有 限 公 司 子 公 司 仪 器 仪 表、 电 器 机 械 等 销 售 与 服 务 - - 1,500, 0 353, 261, 314, -108, 8 杜 威 智 能 科 技 （ 亳 州） 有 限 公 司 子 公 司 环 保 设 备、 仪 器 仪 表 销 售、 制 药 专 用 设 备 研 发 及 销 - - - - - - 20 售 等 安 徽 福 之 华 智 能 科 技 股 份 有 限 公 司 参 股 公 司 智 能 家 居 及 配 套 电 子 产 品 的 研 发 销 售 公 司 智 能 家 居 业 务 相 关 物 联 网 业 务 拓 展 2,000, 0 3,874, 0 877, 530, -8, 合并报表范围内是否包含私募基金管理人： □是√否 七、 公司控制的结构化主体情况 □适用√不适用 八、 企业社会责任 （一） 精准扶贫工作情况 □适用√不适用 （二） 其他社会责任履行情况 √适用 □不适用 企业积极履行企业应尽的义务，承担社会责任。公司在不断为股东创造价值的同时，也积极承担对 员工、客户、社会等的责任。公司诚信经营，严格按照国家法律、法规规定的情形缴纳税款。公司为员 工缴纳五险一金，不断完善劳动用工与福利保障的相关管理制度，通过多种渠道和途径改善员工工作环 境和生活环境，重视人才培养，实现员工与公司的共同成长。支持地方经济发展，未发生有损社会经济 发展、环境保护等社会责任的情形。 21 第四节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 四.二.(一) 是否存在其他重大关联交易事项 □是√否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企 业合并事项 □是 √否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.(二) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在破产重整事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 二、 重大事件详情 (一) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 10,000, 95, 2．销售产品、商品、提供或者接受劳务 - - 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 4．其他 - - (二) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情 况 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016/12/25 - 挂牌 一致行动 承诺 - 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016/12/27 - 挂牌 同业竞争 承诺 - 正在履行中 22 董监高 2016/12/27 - 挂牌 同业竞争 承诺 - 正在履行中 其他股东 2016/12/27 - 挂牌 同业竞争 承诺 - 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016/12/27 - 挂牌 减少和规 范关联交 易的承诺 - 正在履行中 实 际 控 制 人 或 控 股 股东 2016/12/27 - 挂牌 劳 动 合 同、社保、 公积金的 承诺 - 正在履行中 承诺事项详细情况： 1、控股股东、实际控制人陈剑云及其一致行动人陈书洗、沈曾国、陈琪云共同出具了《实际控制 人、控股股东关于减少和规范关联交易的承诺函》，明确“本人或本人控制的其他企业保证不利用本人 作为杜威智能控股股东及实际控制人的地位和影响，通过关联交易损害杜威智能及其他股东的合法权 益，或违规占用或转移其资金、资产及其他资源，或要杜威智能违规提供担保”。 报告期内，控股股东、实际控制人陈剑云及其一致行动人陈书洗、沈曾国、陈琪云不存在违反承诺 的情形。 2、陈剑云、陈琪云、陈书洗、沈曾国四位股东出具的《声明》，有限公司时期，陈剑云负责公司 日常经营决策；如公司遇到较为重大的问题，陈书洗、陈琪云、陈剑云三人均私下沟通或以股东会决议 的方式体现解决策略，但由于陈剑云日常负责公司经营决策，并在不违反国家法律法规，不影响公司治 理和规范运作的前提下，陈书洗、沈曾国、陈琪云在作为董事参与董事会会议的表决中与陈剑云意见保 持一致；在股东大会的表决中继续以陈剑云意见为准。 报告期内，控股股东、实际控制人陈剑云及其一致行动人陈书洗、沈曾国、陈琪云不存在违反承诺 的情形。 3、公司控股股东、实际控制人出具了避免同业竞争的承诺函，承诺不从事任何与公司经营范围相 同或相近的业务。公司业务独立于股东及其他关联方，具备面向市场自主经营的能力。 报告期内，控股股东、实际控制人陈剑云不存在违反承诺的情形。 4、公司实际控制人对公司社保、公积金的缴纳出具了《实际控制人关于劳动合同、社保、公积金 的承诺书》，“公司将严格遵守《劳动法》、《劳动合同法》等相关法律法规的规定，与公司员工签订 《劳动合同》，及时为员工发放工资、缴纳社会保险（养老、失业、医疗、工伤、生育保险）和住房公 积金，如因公司未全员签订劳动合同、缴纳社会保险及公积金的行为而使公司受到有关行政机关的处罚 或者发生诉讼纠纷，本人自愿赔偿或弥补公司因此而造成的一切损失。” 23 报告期内，实际控制人陈剑云不存在违反承诺的情形。 5、控股股东、实际控制人陈剑云已签署《承诺函》，“本人目前未从事或参与与股份公司存在同 业竞争的行为或者从事损害股份公司利益的活动，本人将不在中国境内外，直接或间接从事或参与任何 在商业上对股份公司构成竞争或损害股份公司利益的业务或活动；本人将不直接或间接开展对股份公司 有竞争或损害股份公司利益的业务、活动；或拥有与股份公司存在同业竞争关系或损害公司利益的任何 经济实体、机构、经济组织的权益„” 报告期内，控股股东、实际控制人陈剑云不存在违反承诺的情形。 6、公司控股股东、实际控制人、持股 5%以上的股东、全体董事、监事、高级管理人员均出具了《公 司董事、监事、高级管理人员、核心技术人员的承诺函》，内容如下： “本人目前未从事或参与与股份公司存在同业竞争的行为或者从事损害股份公司利益的活动，本人 将不在中国境内外，直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争或损害股份公司利益的业 务或活动； 本人将不直接或间接开展对股份公司有竞争或损害股份公司利益的业务、活动；或拥有与股份公司 存在同业竞争关系或损害公司利益的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他形式取得该经济 实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权；或在该 经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人、营销负责人及其他高级管理人员或 核心员工。” 报告期内，控股股东、实际控制人、持股 5%以上的股东、全体董事、监事、高级管理人员不存在违 反承诺的情形。 7、公司控股股东及实际控制人均签订了《关于减少与规范关联交易的承诺函》，内容如下：“本 人承诺不利用作为合肥杜威智能科技股份有限公司（以下简称“杜威智能”）关联方的身份，影响杜威 智能的独立性。本人、本公司投资或控制的企业尽可能的与杜威智能避免或减少关联交易；对于无法避 免或者有合理原因而发生的关联交易，将遵循市场公正、公平、公开的原则，并依法签订协议，履行合 法程序，按照有关法律法规、规则以及公司章程等有关规定履行信息披露义务和办理有关报批手续，保 证不通过关联交易损害杜威智能及其股东的合法权益。” 报告期内，控股股东、实际控制人、持股 5%以上的股东、全体董事、监事、高级管理人员不存在违 反承诺的情形。 24 第五节 股份变动和融资 一、 普通股股本情况 (一) 报告期期末普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 1,033,333 % 0 1,033,333 % 其中：控股股东、实际控制 人 600,000 % 0 600,000 % 董事、监事、高管 900,000 % 0 900,000 % 核心员工 0 % 0 0 % 有限售 条件股 份 有限售股份总数 7,966,667 % 0 7,966,667 % 其中：控股股东、实际控制 人 4,800,000 % 0 4,800,000 % 董事、监事、高管 7,200,000 % 0 7,200,000 % 核心员工 0 % 0 0 % 总股本 9,000,000 - 0 9,000,000 - 普通股股东人数 5 股本结构变动情况： □适用√不适用 (二) 报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 序号 股东名称 期初持股 数 持股变动 期末持股 数 期末持 股比例% 期末持有 限售股份 数量 期末持有 无限售股 份数量 期末持有 的质押或 司法冻结 股份数量 1 陈剑云 5,400,000 0 5,400,000 % 4,800,000 600,000 0 2 陈琪云 2,025,000 0 2,025,000 % 1,800,000 225,000 0 3 陈书洗 360,000 0 360,000 % 320,000 40,000 0 4 沈曾国 315,000 0 315,000 % 280,000 35,000 0 5 合肥云众 资产管理 合伙企业 ( 有 限 合 伙) 900,000 0 900,000 % 766,667 133,333 0 合计 9,000,000 - 9,000,000 % 7,966,667 1,033,333 0 普通股前十名股东间相互关系说明： 陈书洗与沈曾国系夫妻关系，陈书洗与陈剑云、陈琪云系父子关系，沈曾国与陈剑云、陈琪云 25 系母子关系，陈剑云、陈琪云系兄弟关系，股东陈剑云是非企业法人股东合肥云众资产管理合伙企 业(有限合伙)的执行事务合伙人。 二、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 本公司控股股东及实际控制人均为陈剑云先生。 陈剑云直接持有公司 540万股股份,占公司股本总额的 %，为公司控股股东。 陈剑云，男，1971年 11月生，中国籍，无境外永久居留权，1993年 7月毕业于合肥联合大学（后 更名为合肥学院），电子信息专业，大专学历。1993年 7 月至 1994年 7月，在温州海米特仪表厂（现更 名为温州海米特集团有限公司）进修学习；1994年 7月至 1996年 8月，自由职业； 1996年 8月至 2000 年 3 月，就职于合肥新大云传感技术有限责任公司，任经理；2000 年 3 月至 2016 年 5 月，就职于合肥 杜威仪表科技有限公司，历任经理、总经理、董事长；2002年 6月至今任上海杜威执行董事兼总经理； 2014 年 4 月至今任杜威制药执行董事兼总经理；2016 年 7 月 25 日至今任喜马拉雅执行董事；2015 年 11 月至今任合肥云众资产管理合伙企业(有限合伙)执行事务合伙人；2016 年 5 月至今，就职于合肥杜 威智能科技股份有限公司，2019年连任董事长，任期三年。陈剑云、陈琪云、陈书洗、沈曾国四人基于 意思自治于 2015年 11月 26 日签署了《一致行动人协议》，根据四方签署的一致行动人协议，各方承诺 将尽一切努力保持各方行动的一致性，确保公司的持续、稳定、健康发展。各方在公司历次股东大会和 董事会提案、表决中涉及公司重大经营决策事项时均保持了一致行动。今后各方将尽一切努力确保公司 治理结构健全、运行规范良好，保证各方一致行动的情况不违反国家法律法规，不影响公司治理和规范 运作。如果各方进行充分沟通协商后，对有关重大事项行使何种表决权达不成一致意见，陈书洗、陈琪 云、沈曾国应当根据陈剑云的投票意向行使表决权。并对公司历史沿革中自有限公司设立时起陈剑云、 陈琪云、陈书洗始终意思表示一致予以追溯确认。 报告期内,控股股东、实际控制人未发生变动。 三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一） 报告期内的股票发行情况 □适用√不适用 （二） 存续至报告期的募集资金使用情况 □适用√不适用 26 四、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 五、 债券融资情况 □适用√不适用 六、 存续至本期的可转换债券情况 □适用√不适用 七、 特别表决权安排情况 □适用√不适用 27 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 陈剑云 董事长、总经 理 男 1971年 11月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 陈琪云 董事 男 1964年 9月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 陈书洗 董事 男 1935年 7月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 沈曾国 董事 女 1937年 4月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 金洁影 董事、董事会 秘书 女 1981年 4月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 彭玲 监事会主席 女 1983年 1月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 江慰桢 监事 男 1985年 7月 2019年 6月 15日 2020年 6月 14日 刘凯 职工代表监 事 男 1983年 1月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 徐树森 副总经理 男 1982年 9月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 丁瑕 财务负责人 女 1968年 4月 2019年 6月 15日 2022年 6月 14日 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 陈书洗与沈曾国系夫妻关系，陈书洗与陈剑云、陈琪云系父子关系，沈曾国与陈剑云、陈琪云系母 子关系，陈剑云、陈琪云系兄弟关系，其他人员相互间及与控制股东、实际控制人无关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授予 的限制性股 票数量 陈剑云 董事长、总 经理 5,400,000 0 5,400,000 % 0 0 陈琪云 董事 2,025,000 0 2,025,000 % 0 0 陈书洗 董事 360,000 0 360,000 % 0 0 沈曾国 董事 315,000 0 315,000 % 0 0 金洁影 董事、董事 会秘书 0 0 0 % 0 0 28 彭玲 监 事 会 主 席 0 0 0 % 0 0 江慰桢 监事 0 0 0 % 0 0 刘凯 职 工 代 表 监事 0 0 0 % 0 0 徐树森 副总经理 0 0 0 % 0 0 丁瑕 财 务 负 责 人 0 0 0 % 0 0 合计 - 8,100,000 - 8,100,000 90% 0 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 √是 □否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 □否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用 □不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 陈剑云 董事长 新任 董事长兼总经理 公司战略规划 汪春生 总经理 离任 无 个人原因 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： √适用 □不适用 陈剑云，男，1971年 11月生，中国籍，无境外永久居留权，1993年 7月毕业于合肥联合大学（后 更名为合肥学院），电子信息专业。1993年 7月至 1994年 7月，在温州海米特仪表厂（现更名为温州海 米特集团有限公司）进修学习； 1994年 7月至 1996年 8月，自由职业；1996年 8月至 2000年 3月， 就职于合肥新大云传感技术有限责任公司，任经理；2000 年 3 月至 2016 年 5 月，就职于合肥杜威仪表 科技有限公司，历任经理、总经理、董事长；2002年 6月至今任上海杜威执行董事兼总经理；2014年 4 月至今任杜威制药执行董事；2016 年 7 月 25 日至今任喜马拉雅执行董事；2015 年 11 月至今任合肥云 众执行事务合伙人；2016 年 5 月至今，就职于合肥杜威智能科技股份有限公司，2019 年连任董事长， 任期三年。 (四) 董事、监事、高级管理人员股权激励情况 □适用√不适用 29 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 5 1 4 生产人员 6 1 5 销售人员 9 1 10 技术人员 11 1 10 财务人员 6 1 5 行政人员 6 1 5 员工总计 43 1 5 39 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 4 3 本科 11 10 专科 20 19 专科以下 8 7 员工总计 43 39 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用√不适用 30 第七节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 否 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2020年 6月 30日 2019 年 12月 31日 流动资产： 货币资金 五、1 4,517, 1,992, 结算备付金 - - 拆出资金 - - 交易性金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 五、2 1,028, 1,936, 应收款项融资 五、3 350, 484, 预付款项 五、4 1,133, 948, 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 其他应收款 五、5 245, 244, 其中：应收利息 - - 应收股利 - - 买入返售金融资产 - - 存货 五、6 2,176, 2,084, 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 五、7 23, 36, 流动资产合计 9,475, 7,727, 非流动资产： 发放贷款及垫款 - - 债权投资 - - 其他债权投资 - 长期应收款 - 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 - - 其他非流动金融资产 - - 投资性房地产 - - 固定资产 五、8 182, 197, 31 在建工程 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 使用权资产 - - 无形资产 五、9 7, 8, 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 五、10 249, 44, 递延所得税资产 五、11 8, 9, 其他非流动资产 五、12 45, 201, 非流动资产合计 492, 461, 资产总计 9,967, 8,188, 流动负债： 短期借款 五、13 2,000, - 向中央银行借款 - - 拆入资金 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 五、14 316, 252, 预收款项 五、15 - 369, 合同负债 五、16 312, - 卖出回购金融资产款 - - 吸收存款及同业存放 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 应付职工薪酬 五、17 - 404, 应交税费 五、18 193, 160, 其他应付款 五、19 2, 19, 其中：应付利息 - - 应付股利 - - 应付手续费及佣金 - - 应付分保账款 - - 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 流动负债合计 2,826, 1,207, 非流动负债： 保险合同准备金 - - 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 32 租赁负债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 2,826, 1,207, 所有者权益（或股东权益）： 股本 五、20 9,000, 9,000, 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 五、21 1,331, 1,331, 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 - - 一般风险准备 - - 未分配利润 五、22 -3,190, -3,349, 归属于母公司所有者权益合计 7,141, 6,981, 少数股东权益 - - 所有者权益合计 7,141, 6,981, 负债和所有者权益总计 9,967, 8,188, 法定代表人：陈剑云主管会计工作负责人：丁瑕会计机构负责人：丁瑕 (二) 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2020年 6月 30日 2019 年 12月 31日 流动资产： 货币资金 3,555, 1,205, 交易性金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款 十四、1 882, 1,550, 应收款项融资 - 194, 预付款项 1,133, 933, 其他应收款 十四、2 289, 284, 其中：应收利息 - - 应收股利 63, 63, 买入返售金融资产 - - 33 存货 2,176, 2,006, 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 10, 19, 流动资产合计 8,047, 6,194, 非流动资产： 债权投资 - - 其他债权投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 十四、3 928, 928, 其他权益工具投资 - - 其他非流动金融资产 - - 投资性房地产 - - 固定资产 181, 196, 在建工程 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 使用权资产 - - 无形资产 7, 8, 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 249, 44, 递延所得税资产 - - 其他非流动资产 45, 201, 非流动资产合计 1,410, 1,378, 资产总计 9,458, 7,573, 流动负债： 短期借款 2,000, - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 316, 251, 预收款项 - 328, 合同负债 248, - 卖出回购金融资产款 - - 应付职工薪酬 - 370, 应交税费 97, 80, 其他应付款 1, 18, 其中：应付利息 - - 应付股利 - - 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 34 流动负债合计 2,664, 1,049, 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 租赁负债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 - - 负债合计 2,664, 1,049, 所有者权益（或股东权益）： 股本 9,000, 9,000, 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 1,227, 1,227, 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 - - 一般风险准备 - - 未分配利润 -3,433, -3,703, 所有者权益合计 6,793, 6,523, 负债和所有者权益总计 9,458, 7,573, 法定代表人：陈剑云 主管会计工作负责人：丁瑕 会计机构负责人：丁瑕 (三) 合并利润表 单位：元 项目 附注 2020年 1-6月 2019年 1-6月 一、营业总收入 4,124, 4,712, 其中：营业收入 五、23 4,124, 4,712, 利息收入 - - 已赚保费 - - 手续费及佣金收入 - - 35 二、营业总成本 4,943, 5,884, 其中：营业成本 五、23 2,183, 2,342, 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险责任准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 税金及附加 五、24 30, 39, 销售费用 五、25 661, 723, 管理费用 五、26 1,836, 2,415, 研发费用 五、27 208, 358, 财务费用 五、28 22, 6, 其中：利息费用 18, - 利息收入 3, 3, 加：其他收益 五、29 171, 821, 投资收益（损失以“-”号填列） 五、30 14, -263, 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、31 20, -1, 资产减值损失（损失以“-”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -612, -616, 加：营业外收入 五、32 800, 减：营业外支出 五、33 25, 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 161, -616, 减：所得税费用 五、34 1, 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 159, -617, 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 - - 2.归属于母公司所有者的净利润 159, -617, 六、其他综合收益的税后净额 - - （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的 税后净额 - - 36 1.不能重分类进损益的其他综合收益 - - （1）重新计量设定受益计划变动额 - - （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - - （3）其他权益工具投资公允价值变动 - - （4）企业自身信用风险公允价值变动 - - （5）其他 - - 2.将重分类进损益的其他综合收益 - - （1）权益法下可转损益的其他综合收益 - - （2）其他债权投资公允价值变动 - - （3）金融资产重分类计入其他综合收益的 金额 - - （4）其他债权投资信用减值准备 - - （5）现金流量套期储备 - - （6）外币财务报表折算差额 - - （7）其他 - - （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 - - 七、综合收益总额 159, -617, （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 159, -617, （二）归属于少数股东的综合收益总额 - - 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：陈剑云主管会计工作负责人：丁瑕会计机构负责人：丁瑕 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2020年 1-6月 2019年 1-6月 一、营业收入 十四、4 3,502, 4,184, 减：营业成本 十四、4 2,098, 2,380, 税金及附加 21, 31, 销售费用 399, 567, 管理费用 1,473, 1,937, 研发费用 208, 358, 财务费用 20, 3, 其中：利息费用 18, - 利息收入 2, 2, 加：其他收益 169, 821, 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 14, -263, 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 37 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） 5, -5, 资产减值损失（损失以“-”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -529, -541, 加：营业外收入 800, 减：营业外支出 - 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 270, -541, 减：所得税费用 - - 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 270, -541, （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） - - （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） - - 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划变动额 - - 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - - 3.其他权益工具投资公允价值变动 - - 4.企业自身信用风险公允价值变动 - - 5.其他 - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - 2.其他债权投资公允价值变动 - - 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 - - 4.其他债权投资信用减值准备 - - 5.现金流量套期储备 - - 6.外币财务报表折算差额 - - 7.其他 - - 六、综合收益总额 270, -541, 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） - - （二）稀释每股收益（元/股） - - 法定代表人：陈剑云 主管会计工作负责人：丁瑕 会计机构负责人：丁瑕 38 (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2020年 1-6月 2019年 1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,385, 5,321, 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净增加额 - - 回购业务资金净增加额 - - 代理买卖证券收到的现金净额 - - 收到的税费返还 - 收到其他与经营活动有关的现金 975, 824, 经营活动现金流入小计 五、35 6,360, 6,146, 购买商品、接受劳务支付的现金 2,326, 4,269, 客户贷款及垫款净增加额 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 为交易目的而持有的金融资产净增加额 - - 拆出资金净增加额 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支付保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 2,137, 2,237, 支付的各项税费 221, 504, 支付其他与经营活动有关的现金 五、35 1,036, 1,492, 经营活动现金流出小计 5,722, 8,503, 经营活动产生的现金流量净额 638, -2,356, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,000, 400, 取得投资收益收到的现金 14, - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 2,014, 400, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 109, - 投资支付的现金 2,000, - 质押贷款净增加额 - - 39 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 2,109, - 投资活动产生的现金流量净额 -95, 400, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 2,000, - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 2,000, - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18, - 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 18, - 筹资活动产生的现金流量净额 1,981, - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 2,524, -1,956, 加：期初现金及现金等价物余额 1,992, 2,920, 六、期末现金及现金等价物余额 4,517, 964, 法定代表人：陈剑云主管会计工作负责人：丁瑕会计机构负责人：丁瑕 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2020年 1-6月 2019年 1-6月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,475, 5,166, 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 972, 823, 经营活动现金流入小计 5,447, 5,989, 购买商品、接受劳务支付的现金 2,325, 4,258, 支付给职工以及为职工支付的现金 1,600, 1,691, 支付的各项税费 148, 395, 支付其他与经营活动有关的现金 908, 1,358, 经营活动现金流出小计 4,983, 7,703, 经营活动产生的现金流量净额 463, -1,713, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,000, 400, 取得投资收益收到的现金 14, - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 - - 40 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 2,014, 400, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 109, - 投资支付的现金 2,000, 300, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 2,109, 300, 投资活动产生的现金流量净额 -95, 100, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 2,000, - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流入小计 2,000, - 偿还债务支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18, - 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计 18, - 筹资活动产生的现金流量净额 1,981, - 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 2,349, -1,613, 加：期初现金及现金等价物余额 1,205, 1,897, 六、期末现金及现金等价物余额 3,555, 283, 法定代表人：陈剑云 主管会计工作负责人：丁瑕 会计机构负责人：丁瑕 41 三、 财务报表附注 （一） 附注事项索引 事项 是或否 索引 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 √是 □否 四（二） 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 □是 √否 3．是否存在前期差错更正 □是 √否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否 5．存在控制关系的关联方是否发生变化 □是 √否 6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 □是 √否 7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 □是 √否 8．是否存在向所有者分配利润的情况 □是 √否 9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告 □是 √否 10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出 日之间的非调整事项 □是 √否 11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或 有资产变化情况 □是 √否 12．是否存在企业结构变化情况 □是 √否 13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否 14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否 15．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否 16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否 17．是否存在预计负债 □是 √否 （二） 报表项目注释 合肥杜威智能科技股份有限公司 财务报表附注 截止 2020 年 6 月 30 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1．公司概况 合肥杜威智能科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由北京市新大 云传感技术公司和陈书洗、陈剑云、陈琪云共同投资，于 1996 年 8 月 26 日在合肥注册成 立的有限责任公司。设立时的公司名称为“合肥新大云传感技术有限责任公司”，于 2000 年 3 月更名为合肥杜威仪表科技有限公司。 设立时，股权结构如下： 42 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 北京市新大云传感技术公司 陈书洗 陈剑云 陈琪云 合 计 上述出资业经安徽省审计师事务所审验，并于 1996 年 8 月 18 日出具审验字[1996]第 1-147 号验资报告。 1999 年 8 月 1 日，根据公司股东会决议和修改后章程，北京市新大云传感技术公司将 所持 万元股权转让给陈琪云，将所持 万元股权转让给陈剑云，将所持 万元股 权转让给陈书洗。变更后的股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 陈书洗 陈剑云 陈琪云 合 计 2008 年 8 月 25 日，根据公司股东会决议和修改后的公司章程，公司增加注册资本 万元，其中陈书洗以货币增资 万元，陈琪云以货币增资 万元，陈剑云以货币增 资 万元。本次增资完成后公司注册资本为 万元，其中陈书洗持股比例为 50%， 陈琪云持股比例为 25%，陈剑云持股比例为 25%。上述增资事项业经安徽国信会计师事务 所验证，并出具皖国信验字[2008]2139 号验资报告。变更后的股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 陈书洗 陈剑云 陈琪云 合 计 2011年 3月 28日，根据公司股东会决议和修改后的公司章程，公司增加注册资本 万元，其中陈书洗以货币增资 万元，陈琪云以货币增资 万元，陈剑云以货币增 资 万元。本次增资完成后公司注册资本为 万元，其中陈书洗持股比例为 50%， 陈琪云持股比例为 25%，陈剑云持股比例为 25%。上述增资事项业经安徽普诚会计师事务 所验证，并出具皖普诚验字[2011]1637 号验资报告。变更后的股权结构如下： 43 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 陈书洗 陈剑云 陈琪云 合 计 2015 年 10 月 28 日，根据公司股东会决议和修改后的公司章程，陈书洗将所持 万元股权转让给陈剑云，陈书洗将所持 万元股权转让给沈曾国。变更后的股权结构 如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 陈剑云 陈琪云 陈书洗 沈曾国 合 计 2015 年 11 月 16 日，根据公司股东会决议和修改后的公司章程，公司增加注册资本 万元，其中陈书洗以货币增资 万元，陈琪云以货币增资 万元，陈剑云 以货币增资 万元，沈曾国以货币增资 万元, 合肥云众资产管理合伙企业（有 限合伙）以货币增资 万元。本次增资完成后公司的股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 陈剑云 陈琪云 合肥云众资产管理合伙企业（有限合伙） 陈书洗 沈曾国 合 计 2016 年 5 月 15 日，公司召开股东会，决定以公司 2016 年 2 月 29 日依法经审计的净 资产 5,427, 元为基础进行折股，折股后股份公司股本为 500 万股，每股面值 1 元，剩 余金额计入资本公积。本次注册资本变更业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的 《验资报告》（瑞华验字[2016]34020004 号）验证。本次整体变更为股份有限公司后公司股 权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 44 陈剑云 陈琪云 合肥云众资产管理合伙企业（有限合伙） 陈书洗 沈曾国 合 计 2016 年 6 月 26 日，公司召开第二次临时股东大会并作出决议：决定吸收投资 480 万 元，其中新增注册资本 400 万元，80 万元计入资本公积。本次增资均由原公司股东按持股 比例进行出资，均为货币出资。本次增资价格 元每股。2016 年 6 月 27 日，本次增资事 项获得合肥市工商行政管理局核准。本次增资完成后，公司的股权结构如下： 股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 陈剑云 陈琪云 合肥云众资产管理合伙企业（有限合伙） 陈书洗 沈曾国 合 计 2016 年 10 月 31 日本公司取得股转系统函[2016]8033 号文件，审批同意本公司股票（代 码 839901）在全国中小企业股份转让系统挂牌，简称为“杜威智能”。 本公司统一社会信用代码：91340100149204079X 本公司注册地址：合肥市高新区创新大道 2800 号创新产业园二期 F1 楼 17 层 本公司主要经营范围为：开展智能传感技术、电器机械、机器人、仪器仪表、制药装 备、电子产品、精细化工方面的技术开发、服务、生产与销售；生物工程的技术开发；第 二类增值电信业务中的信息服务业务（因特网信息服务，不含固定网电话信息服务）；安徽 省内（因特网信息服务不含新闻、出版、教育、医疗保健品、医疗器械等内容及电子公告 服务）；物联网仪表产品及软件的研发、生产与销售服务。（以上范围涉及行政许可和资质 的凭许可证和资质证在核定范围内经营） 本公司法定代表人：陈剑云 本财务报表业经本公司董事会于 2020 年 8 月 21 日决议批准报出。 2．合并财务报表范围及变化 45 （1）本报告期末纳入合并范围的子公司 序 号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接 1 合肥杜威制药装备有限公司 杜威制药 - 2 上海杜威仪表科技有限公司 上海杜威 - 3 杜威智能科技（亳州）有限公司 亳州杜威 - 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）本报告期内合并财务报表范围无变化 二、财务报表的编制基础 1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用 指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照 中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 （2014 年修订）披露有关财务信息。 2．持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经 营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会 计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 46 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策 不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债 的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价 值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或 股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值 计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原 则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。 本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的 差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允 价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允 价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的， 其差额确认为合并当期损益。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 47 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体 （含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是 指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也 称为特殊目的主体）。 （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公 司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回 报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的 子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予 以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子 公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公 允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。 （3）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准 则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状 况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 48 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关 资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关 项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最 终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自 最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润 纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金 49 流量表。 （5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的 减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法， 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也 与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属 于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所 属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产 或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交 易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公 司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配 抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公 司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享 有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新 取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因 购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合 并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 50 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值 之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不 同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价 值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权 之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损 益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新 增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等 转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而 产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在 购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调 51 整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报 表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时 转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的 各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期 股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置 对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次 交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收 益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作 为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 52 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股 权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净 资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份 额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，调整留存收益。 7．合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分 为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8．现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般 是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很 53 小的投资。 9．外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本 位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产 负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计 入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与 企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账 本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期 汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独 列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有 者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外 经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 54 10．金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金 融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融 负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同 时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的， 应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资 产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易 日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征， 将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管 理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后 的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其 初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票 据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： 55 ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金 融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日 期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融 资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或 减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金 融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和 以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。 除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他 综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用 实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他 综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此 类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市 场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价 56 值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进 行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。 但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险 变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款 的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务 时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照 依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确 定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则 该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融 资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该 工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持 有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的 金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同 规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等 于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或 合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外 变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为 金融负债。 57 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进 行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为 一项负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时 转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适 用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量 且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不 存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入 衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得 日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基 础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信 用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的 已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事 件而导致的预期信用损失。 未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计 存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损 失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 58 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行 计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未 发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失 准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整 个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确 认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除 减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账 面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照 整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A 应收款项 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款， 其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提 单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项 融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司 依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划 分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 银行承兑汇票 应收票据组合 2 商业承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1 应收其他客户、应收国有企业、应收政府单位组合 59 应收账款组合 2 应收同一控制方控制的关联方组合 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信 用损失。 其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1 应收其他客户、应收国有企业、应收政府单位组合 其他应收款组合 2 应收同一控制方控制的关联方组合 其他应收款组合 3 应收利息 其他应收款组合 4 应收股利 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。 应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合 1 应收票据 应收款项融资组合 2 应收账款 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用 损失。公司对应收银行承兑汇票不计提坏账准备。 长期应收款确定组合的依据如下： 长期应收款应收其他款项 对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。 B 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的 各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期 60 信用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同 现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始 确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的 相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状 况的不利变化； C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环 境是否发生显著不利变化； D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。 这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或 修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其 他变更； G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是 否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融 61 工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除 非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定 的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不 利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产 已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期 等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下 都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导 致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生 信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计 量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入 当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列 示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其 他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该 金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公 司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： 62 A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确 认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能 力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对 此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的 实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》 第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的 一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入 当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》第 十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 63 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金 融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报 酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金 融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续 确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列 条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进 行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具 的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关 的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已 64 到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利， 确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当 期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至 到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为 初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项 目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收 益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳 务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允 价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取 的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持 有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具 投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售 金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取 得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公 允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为 65 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值 计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融 负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司 将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售 或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六 条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当 将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会 计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出 售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资重分 类为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照 公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成本或摊余成本 为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利得或 损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的 摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销， 计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综合 收益的利得或损失仍保留在所有者权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则 该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融 资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 66 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该 工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持 有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的 金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同 规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等 于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或 合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外 变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为 金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确 认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能 力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没 有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的 实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 67 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产 的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期 损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金 融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金 融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续 确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量 的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的， 不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 68 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列 条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进 行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可 计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产负债 表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间 超过 12 个月（含 12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价 值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本； 69 I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关 担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持 有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金 流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于 100 万元的金 融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融资产。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确 认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的金融资 产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在 转回日的摊余成本。 B.可供出售金融资产减值测试 可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融资产发生 减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计 算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 70 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 11．公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公 司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资 产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场， 是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相 关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使 用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术 相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理 性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值 无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够 从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使 用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得 的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 71 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值， 其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取 得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值 外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可 观察输入值。 12．存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、 产成品、库存商品、周转材料、委托加工物资等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存 货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持 有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量 基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价 72 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净 值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格 的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存 货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货 类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复， 并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 13. 合同资产及合同负债 自 2020 年 1 月 1 日起适用 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同 负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝 之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提 供服务的义务列示为合同负债。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。 合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以 净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目 中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中 列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。 14. 合同成本 自 2020 年 1 月 1 日起适用 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一 73 项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费 用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资 产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销； 但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分 计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负 债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该资产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期， 在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非 流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期， 在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在 “其他非流动资产”项目中列示。 15．长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合 营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 74 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所 有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动 才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再 判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存 在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存 在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当 期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位 发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表 决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转 让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益； B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行 股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初 75 始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，于发生时计入当期损益。 ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本； C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资 产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资 成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同 时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资 产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额， 计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合 营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投 资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。 76 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别 确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投 资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公 司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公 司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交 易损失属于资产减值损失的，应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差 额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之 间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采 用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。 16．固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的 单位价值较高的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 77 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定 资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产 的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-50 机器设备 年限平均法 3-10 运输设备 年限平均法 4-10 电子设备 年限平均法 3-5 办公设备及其他 年限平均法 3-5 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用 寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定 资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价 值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相 一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权 的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有 权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 17．在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资 产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所 发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用 78 及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时 将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定 资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计 的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决 算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 18．借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满 足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借 款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取 得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息 金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 19. 无形资产 79 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权 计算机软件 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 非专利技术 5-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经 复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用 直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除 预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累 计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无 形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市 场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资 产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命 并在预计使用年限内系统合理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形 资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 80 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 20. 长期资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资 性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的无形资产等（存货、按公允价值模 式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将 估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组 的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回 金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产 组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 81 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如 可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 21. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 的各项费用。 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下： 项 目 摊销年限 经营租赁方式租入的固定资产改良支出 预计受益期间按直线法摊销 22．职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报 酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司 提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪 酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付 职工薪酬”项目。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入 当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成 本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费 和职工教育经费 82 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积 金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据 规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损 益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺 勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际 发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支 付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务 期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴 存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财 务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公 司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或 活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现， 83 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公 允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计 量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会 计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义 务现值的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的 金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并 且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收 益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 84 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根 据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司 债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金 额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 23. 收入确认原则和计量方法 自 2020 年 1 月 1 日起适用 （1）一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经 济利益的总流入。 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得 相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承 诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各 单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第 三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可 能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收 85 入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司 将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合 同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款 间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行 履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有 权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但 是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约 进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已 经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所 有权上的主要风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。 销售退回条款 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转 让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预 计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本 86 （包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让 商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重 新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 质保义务 根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。 对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计 准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准 之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提 供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证， 并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合 既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证 期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。 （2）具体方法 本公司收入确认的具体方法如下：在产品发出并取得客户验收单据时确认收入。 以下收入会计政策适用于 2019 年度及以前 （1）销售商品收入 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有 权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入实现。 公司具体的收入确认政策如下： 产品销售收入：在产品发出并取得客户验收单据时确认收入。 （2）提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳 务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发生 87 和将发生的成本能够可靠地计量。 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前 会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳 务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳 务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （4）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确认合 同收入和合同费用。完工百分比法根据合同完工进度确认收入与费用。合同完工进度按已 经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。 如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时，合同收入根据能 够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合同成 本不可能收回时，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用。 24. 政府补助 （1）政府补助的确认 88 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。 （3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统 的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使 用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资 产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关 的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关 成本费用或损失的期间，计入当期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行 会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日 常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的， 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关 89 借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 ④政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面 价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和 计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债 进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的 影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以 本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得 额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差 异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可 抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 90 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响， 并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税 负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交 易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得 税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所 得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合 并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者 权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融资产 公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会 计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融 工具在初始确认时计入所有者权益等。 91 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。 对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵 扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的 应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时 减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得 税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购 买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资 产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产 负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用， 但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费 用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及 由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期 间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分 的所得税影响应直接计入所有者权益。 26．经营租赁和融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此 之外的均为经营租赁。 92 （1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照 直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额 在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租 金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额 中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。 初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其 他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本 公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与 确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当 期收益。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值 与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长 期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法 进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧 期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权， 以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是 否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与 初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，同时 记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的 93 差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。 27. 重要会计政策和会计估计的变更 2017 年 7 月 5 日，财政部发布了《企业会计准则第 14 号—收入》（财会【2017】22 号） （以下简称“新收入准则”）。要求境内上市企业自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。本 公司于 2020 年 1 月 1 日执行新收入准则，对会计政策的相关内容进行调整，详见附注三、 23。 新收入准则要求首次执行该准则的累积影响数调整首次执行当年年初(即 2020 年 1 月 1 日)留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。在执行新收入准则 时，本公司仅对首次执行日尚未完成的合同的累计影响数进行调整。 四、税项 1. 主要税种及税率 税 种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额 16%、13% 城市维护建设税 应缴纳流转税额 7% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 应缴纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25% 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况 纳税主体名称 所得税税率 合肥杜威制药装备有限公司 25% 上海杜威仪表科技有限公司 20% 2. 税收优惠 根据《关于公示安徽省 2019 年第一批拟认定高新技术企业名单的通知》，本公司高新 技术企业认定复审通过，并于 2019 年 9 月 9 日取得编号为 GR201934001746 的高新技术企 业证书，有效期三年，本公司 2019 年至 2021 年享受 15%的企业所得税优惠税率。 根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕 13 号第二条：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 94 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 根据财税〔2018〕76 号规定：自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型 中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转 以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。本公司目前享受该政策。 五、合并财务报表项目注释 1. 货币资金 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 库存现金 29, 20, 银行存款 4,487, 1,972, 其他货币资金 - - 合 计 4,517, 1,992, (1) 期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款 项。 (2) 期末货币资金较期初增加 万元，主要由于本期取得短期借款 200 万元所致。 2. 应收账款 (1) 按账龄披露 账 龄 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 1 年以内 1,076, 2,009, 1 至 2 年 4, 29, 2 至 3 年 3, - 3 至 4 年 - - 4 至 5 年 5 年以上 6, 6, 小 计 1,089, 2,046, 减：坏账准备 61, 109, 合 计 1,028, 1,936, (2) 按坏账计提方法分类披露 ①2020 年 6 月 30 日（按简化模型计提） 类 别 2020 年 6 月 30 日 账面余额 坏账准备 账面价值 95 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 1,089, 61, 1,028, 其中：组合 1 1,089, 61, 1,028, 组合 2 - - - - - 合 计 1,089, 61, 1,028, ②2019 年 12 月 31 日（按已发生损失模型计提） 类 别 2019 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 - - - - - 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 2,046, 109, 1,936, 其中：组合 1 2,046, 109, 1,936, 组合 2 - - - - - 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的应收账款 2,046, 109, 1,936, 合 计 2,046, 109, 1,936, 坏账准备计提的具体说明： ①2020 年 6 月 30 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款 账 龄 2020 年 6 月 30 日 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1,076, 53, 1 至 2 年 4, 2 至 3 年 3, 3 至 4 年 - - - 4 至 5 年 5 年以上 6, 6, 合 计 1,089, 61, ②2019 年组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账 龄 2019 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 2,009, 100, 96 1 至 2 年 29, 2, 2 至 3 年 - - - 3 至 4 年 - - - 4 至 5 年 5 年以上 6, 6, 合 计 2,046, 109, (3) 本期坏账准备的变动情况 类 别 2019 年 12 月 31 日 本期变动金额 2020 年 6 月 30 日 计提 收回或转回 转销或核销 组合 1 109, - 48, - 61, 合计 109, - 48, - 61, (4) 本期无实际核销的应收账款情况 (5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 余额 占应收账款余额的比 例（%） 坏账准备余额 楚天科技股份有限公司 470, 23, 常州市汇丰船舶附件制造有限公司 409, 20, 中科圣杰（深圳）科技集团有限公司 55, 2, 蚌埠丰原涂山制药有限公司 24, 1, 南京博森科技有限公司 12, 合 计 972, 48, (6) 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款 (7) 本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 3. 应收款项融资 (1) 分类列示 项 目 2020 年 6 月 30 日公允价值 2019 年 12 月 31 日公允价值 应收票据 350, 484, 合 计 350, 484, (2) 按减值计提方法分类披露 类 别 2020 年 6 月 30 日 账面余额 减值准备 账面价值 97 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提减值准备 - - - - - 按组合计提减值准备 - - - - - 其中：组合 1 350, - - 350, 组合 2 - - - - - 合 计 350, - - 350, （续上表） 类 别 2019 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项计提减值准备 - - - - - 按组合计提减值准备 - - - - - 其中：组合 1 484, - - 484, 组合 2 - - - - - 合 计 484, 484, (3) 期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项 目 终止确认金额 未终止确认金额 银行承兑票据 - - 商业承兑票据 - - 合 计 - - 4. 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账 龄 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1,015, 835, 1 至 2 年 91, 89, 2 至 3 年 14, 11, 3 年以上 11, 11, 合 计 1,133, 948, (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 单位名称 2020 年 6 月 30 日余额 占预付账款期末余额合计 数的比例（%） 安徽省信息产业投资控股有限公司 584, 98 西南证券股份有限公司 120, 合肥雷德电子科技有限公司 85, 安徽新蓝信息技术有限公司 74, 安徽亿智电子有限公司 63, 合 计 927, 5. 其他应收款 (1) 分类列示 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 应收利息 - - 应收股利 - - 其他应收款 245, 244, 合 计 245, 244, (2) 其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 1 年以内 114, 64, 1 至 2 年 5, 188, 2 至 3 年 188, - 3 至 4 年 - 25, 4 至 5 年 - - 5 年以上 61, 61, 小 计 369, 340, 减：坏账准备 124, 96, 合 计 245, 244, ②按款项性质分类情况 款项性质 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 往来款 180, 180, 押金及保证金 96, 122, 备用金 70, 27, 其他 22, 11, 小 计 369, 340, 减：坏账准备 124, 96, 99 合 计 245, 244, ③按坏账计提方法分类披露 A. 截至 2020 年 6 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 类 别 2020 年 6 月 30 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 第一阶段 369, 124, 245, 合 计 369, 124, 245, 截至 2020 年 6 月 30 日，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 369, 124, 245, - 其中：组合 1 369, 124, 245, - 组合 2 - - - - - 合 计 369, 124, 245, - 截至 2020 年 6 月 30 日，按组合 1 计提的坏账准备的其他应收款 账 龄 2020 年 6 月 30 日 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 114, 5, 1 至 2 年 5, 2 至 3 年 188, 56, 3 至 4 年 - - - 4 至 5 年 - - - 5 年以上 61, 61, 合 计 369, 124, B．截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下： 类 别 2019 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 第一阶段 340, 96, 244, 合 计 340, 96, 244, 100 截至 2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备： 类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由 按单项计提坏账准备 - - - - - 按组合计提坏账准备 340, 96, 244, - 其中：组合 1 340, 96, 244, - 组合 2 - - - - - 合 计 340, 96, 244, - 截至 2019 年 12 月 31 日，按组合 1 计提的坏账准备的其他应收款 账 龄 2019 年 12 月 31 日 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 64, 3, 1 至 2 年 188, 18, 2 至 3 年 - - - 3 至 4 年 25, 12, 4 至 5 年 - - - 5 年以上 61, 61, 合 计 340, 96, ④坏账准备的变动情况 类 别 2019 年 12 月 31 日 本期变动金额 2020 年 6 月 30 日 计提 收回或转回 转销或核销 组合 1 96, 27, - - 124, 合 计 96, 27, - - 124, ⑤本期无实际核销的其他应收款情况 ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 2020 年 6 月 30 日余额 账龄 占其他应收款期 末余额合计数的 比例(%) 坏账准备 合肥三佳趋势软件开发有 限公司 往来款 180, 2-3 年 54, 合肥高新股份有限公司 押金 56, 5 年以上 56, 陈剑云 备用金 50, 1 年以内 2, 网银在线（北京）科技有限 公司 押金 30, 1 年以内 1, 徐元元 备用金 13, 1 年以内 101 合 计 - 329, - 115, ⑦本期无涉及政府补助的其他应收款 ⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款 ⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额 6. 存货 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 897, - 897, 958, - 958, 在产品 37, - 37, 57, - 57, 库存商品 1,242, - 1,242, 1,068, - 1,068, 发出商品 - - - - - - 合 计 2,176, - 2,176, 2,084, - 2,084, 7. 其他流动资产 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 待抵扣进项税 13, 5, 待摊费用 10, 31, 合计 23, 36, 8. 固定资产 (1) 分类列示 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 固定资产 182, 197, 固定资产清理 - - 合 计 182, 197, (2) 固定资产 ①固定资产情况 项 目 办公设备 机器设备 运输工具 其他 合 计 一、账面原值： 年 12 月 31 日 385, 411, 549, 72, 1,417, 2.本期增加金额 - 5, - - 5, （1）购置 - 5, - - 5, 102 3.本期减少金额 - - - - - （1）处置或报废 - - - - - 年 6 月 30 日 385, 416, 549, 72, 1,423, 二、累计折旧 年 12 月 31 日 305, 371, 474, 68, 1,219, 2.本期增加金额 8, 3, 7, - 20, （1）计提 8, 3, 7, - 20, 3.本期减少金额 - - - - - （1）处置或报废 - - - - - 年 6 月 30 日 314, 375, 482, 68, 1,240, 三、减值准备 年 12 月 31 日 - - - - - 2.本期增加金额 - - - - - 3.本期减少金额 - - - - - 年 6 月 30 日 - - - - - 四、固定资产账面价值 年 6 月 30 日账面 价值 70, 41, 67, 3, 182, 2. 2019 年 12 月 31 日账 面价值 79, 39, 75, 3, 197, ②本期无暂时闲置的固定资产. ③本期无通过融资租赁租入的固定资产。 ④本期无通过经营租赁租出的固定资产。 ⑤本期无未办妥产权证书的固定资产。 9. 无形资产 (1) 无形资产情况 项 目 计算机软件系统 合计 一、账面原值 年 12 月 31 日 16, 16, 2.本期增加金额 - - 3.本期减少金额 - - 年 6 月 30 日 16, 16, 二、累计摊销 103 年 12 月 31 日 7, 7, 2.本期增加金额 1, 1, （1）计提 1, 1, 3.本期减少金额 - - 年 6 月 30 日 9, 9, 三、减值准备 年 12 月 31 日 - - 2.本期增加金额 - - 3.本期减少金额 - - 年 6 月 30 日 - - 四、账面价值 年 6 月 30 日账面价值 7, 7, 2. 2019 年 12 月 31 日账面价值 8, 8, (2) 本期末无通过公司内部研发形成的无形资产。 (3) 本期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。 10. 长期待摊费用 项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 6 月 30 日 本期摊销 其他减少 装修费 44, 238, 34, - 249, 合 计 44, 238, 34, - 249, 11. 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 32, 8, 36, 9, 合 计 32, 8, 36, 9, (2) 未确认递延所得税资产明细 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 153, 169, 可抵扣亏损 3,257, 3,387, 合 计 3,411, 3,557, (3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 104 年 份 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 备注 2025 年 4, - - 2027 年 1,113, 1,247, - 2028 年 153, 153, - 2029 年 1,986, 1,986, - 合 计 3,257, 3,387, - 12. 其他非流动资产 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 预付租赁资产改良支出 45, 201, 合 计 45, 201, 13. 短期借款 (1) 短期借款分类 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 信用借款 2,000, - 合 计 2,000, - 14. 应付账款 (1) 按性质列示 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 应付货款 316, 252, 合 计 316, 252, (2) 本期末无账龄超过 1 年的重要应付账款 15. 预收款项 (1) 预收款项列示 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 预收货款 - 369, 合 计 - 369, 16. 合同负债 (1) 合同负债情况 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 预收货款 312, - 105 合 计 312, - (2) 2020 年 6 月末合同负债较 2019 年末变动系公司执行新收入准则核算所致。 17. 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示 项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 6 月 30 日 一、短期薪酬 404, 1,719, 2,124, - 二、离职后福利-设定提存计划 - 32, 32, - 三、辞退福利 - - - - 四、一年内到期的其他福利 - - - - 合 计 404, 1,752, 2,157, - (2) 短期薪酬列示 项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 6 月 30 日 一、工资、奖金、津贴和补贴 404, 1,573, 1,978, - 二、职工福利费 - 26, 26, - 三、社会保险费 - 45, 45, - 其中：医疗保险费 - 44, 44, - 工伤保险费 - - 生育保险费 - 1, 1, - 四、住房公积金 - 51, 51, - 五、工会经费和职工教育经费 - 22, 22, - 六、短期带薪缺勤 - - - - 七、短期利润分享计划 - - - - 合 计 404, 1,719, 2,124, - (3) 设定提存计划列示 项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 6 月 30 日 离职后福利： 1.基本养老保险 - 31, 31, - 2.失业保险费 - - 合 计 - 32, 32, - 18. 应交税费 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 增值税 119, 88, 106 企业所得税 59, 59, 个人所得税 1, 城市维护建设税 7, 6, 印花税 教育费附加 3, 2, 地方教育费附加 2, 1, 水利建设基金 合 计 193, 160, 19. 其他应付款 (1) 分类列示 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 应付利息 - - 应付股利 - - 其他应付款 2, 19, 合 计 2, 19, (2) 其他应付款 ①按款项性质列示其他应付款 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 代缴职工个人所得税 2, 12, 其他 - 7, 合 计 2, 19, ②本期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款 20. 股本 项 目 2019 年 12 月 31 日 本次增减变动（+、一） 2020 年 6 月 30 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 9,000, - - - - - 9,000, 21. 资本公积 项 目 2019 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2020 年 6 月 30 日 股本溢价 1,227, - - 1,227, 其他资本公积 103, - - 103, 合计 1,331, - - 1,331, 22. 未分配利润 107 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年度 调整前上期末未分配利润 -3,349, -1,674, 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - - 调整后期初未分配利润 -3,349, -1,674, 加：本期归属于母公司所有者的净利润 159, -1,675, 减：提取法定盈余公积 - - 期末未分配利润 -3,190, -3,349, 23. 营业收入及营业成本 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 收入 成本 收入 成本 主营业务 4,124, 2,183, 4,712, 2,342, 其他业务 - - - - 合 计 4,124, 2,183, 4,712, 2,342, （1）主营业务（分产品） 产品名称 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 收入 成本 收入 成本 压力变送器 3,067, 1,626, 3,315, 1,542, 温度变送器 215, 61, 184, 77, 温湿度变送器 121, 57, 100, 40, 液位变送器 79, 39, 62, 27, 流量计 49, 29, 802, 508, 风速变送器 91, 34, 69, 39, 物联网关 345, 247, - - 其他 154, 88, 176, 106, 合 计 4,124, 2,183, 4,712, 2,342, （2）公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 本期销售收入 占公司本期营业收入的比例（%） 楚天科技股份有限公司 474, 大连序初实业有限公司 159, 常州市汇丰船舶附件制造有限公司 157, 江苏道金智能装备有限公司 151, 金寨森鑫建材助剂有限公司 132, 合 计 1,074, 24. 税金及附加 108 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 城市维护建设税 15, 20, 教育费附加 5, 7, 地方教育费附加 3, 5, 水利建设基金 3, 3, 车船税 1, 1, 印花税 合 计 30, 39, 25. 销售费用 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 职工薪酬 415, 325, 差旅费 35, 92, 宣传费 145, 184, 房租物业费 24, 60, 运输费 39, 34, 其他 1, 25, 合 计 661, 723, 26. 管理费用 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 职工薪酬 1,064, 1,412, 中介机构费 328, 271, 办公费 128, 112, 房租费 142, 382, 机动车费 34, 37, 折旧费 16, 25, 业务招待费 45, 61, 差旅费 5, 5, 其他 69, 107, 合 计 1,836, 2,415, 27. 研发费用 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 职工薪酬 120, 110, 直接材料 71, 201, 折旧与摊销 8, 9, 其他 7, 36, 109 合 计 208, 358, 28. 财务费用 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 利息支出 18, - 减：利息收入 3, 3, 利息净支出 14, -3, 银行手续费 7, 9, 合 计 22, 6, 29. 其他收益 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 与资产相关/与收益相关 合肥高新区产业协调处若干政策奖 补资金 100, - 与收益相关 合肥高新区认定高新技术企业奖补 款 50, - 与收益相关 合肥高新区企业投保科保补贴 11, - 与收益相关 稳定岗位补贴 8, - 与收益相关 个税代扣代缴返还 1, - 与收益相关 高新区经贸局声谷办报中国声谷 （第一批）政策资金兑现款 - 818, 与收益相关 合创券补贴 - 2, 与收益相关 税收返还 - 与收益相关 合 计 171, 821, - 30. 投资收益 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 交易性金融资产持有期间取得的投资 收益 14, - 权益法核算的长期股权投资收益 - -154, 合计 14, -154, 31. 信用减值损失 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 应收账款坏账损失 48, -21, 其他应收款坏账损失 -27, 22, 合 计 20, 1, 32. 营业外收入 （1）营业外收入明细 110 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 计入当期非经常性损 益的金额 与企业日常活动无关的政府 补助 800, - - 其他 - - 合计 800, - （2）与企业日常活动无关的政府补助 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 与资产相关/与收益相关 合肥高新区股改挂牌补贴 800, - 与收益相关 合 计 800, - - 33. 营业外支出 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 计入当期非经常性损 益的金额 罚款支出 - - 其他 25, 25, 合计 25, 25, 34. 所得税费用 (1) 所得税费用的组成 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 当期所得税费用 递延所得税费用 1, 合计 1, (2) 会计利润与所得税费用调整过程 项 目 2020 年 1-6 月 利润总额 161, 按法定/适用税率计算的所得税费用 24, 子公司适用不同税率的影响 16, 调整以前期间所得税的影响 - 非应税收入的影响 - 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4, 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -20, 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 研发费用加计扣除 -23, 所得税费用 1, 35. 现金流量表项目注释 111 (1) 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 政府补助 971, 821, 营业外收入 - 财务费用中的利息收入 3, 3, 合计 975, 824, (2) 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 管理费用与研发费用中的有关现金支出 733, 1,105, 销售费用中的有关现金支出 244, 336, 财务费用中的有关现金支出 7, 9, 营业外支出中的有关现金支出 其他 50, 40, 合计 1,036, 1,492, 36. 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料 补充资料 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 159, -507, 加：资产减值准备 - 1, 信用减值损失 -20, - 固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、 生产性生物资产折旧 20, 30, 无形资产摊销 1, 1, 长期待摊费用摊销 34, 14, 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收 益以“－”号填列） - - 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - - 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - 财务费用（收益以“－”号填列） 18, - 投资损失（收益以“－”号填列） -14, 154, 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1, 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - 存货的减少（增加以“－”号填列） -92, 81, 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 723, -2,077, 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -193, -55, 112 其他 - - 经营活动产生的现金流量净额 638, -2,356, 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 4,517, 1,992, 减：现金的期初余额 1,992, 2,920, 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 2,524, -928, (2) 现金和现金等价物构成情况 项 目 2020 年 6 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 一、现金 4,517, 1,992, 其中：库存现金 29, 20, 可随时用于支付的银行存款 4,487, 1,972, 可随时用于支付的其他货币资金 - - 可用于支付的存放中央银行款项 - - 存放同业款项 - - 拆放同业款项 - - 二、现金等价物 - - 其中：三个月内到期的债券投资 - - 三、期末现金及现金等价物余额 4,517, 1,992, 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现 金等价物 - - 37. 政府补助 (1) 与收益相关的政府补助 项 目 金额 资产负 债表列 报项目 计入当期损益或冲减相关成本 费用损失的金额 计入当期损益或冲 减相关成本费用损 失的列报项目 2020 年 1-6 月 2019 年 1-6 月 合肥高新区股改挂牌补贴 800, - 800, - 营业外收入 合肥高新区产业协调处若 干政策奖补资金 100, - 100, - 其他收益 合肥高新区认定高新技术 企业奖补款 50, - 50, - 其他收益 合肥高新区企业投保科保 11, - 11, - 其他收益 113 补贴 稳定岗位补贴 8, - 8, - 其他收益 个税代扣代缴返还 1, - 1, - 其他收益 高新区经贸局声谷办报中 国声谷（第一批）政策资 金兑现款 818, - - 818, 其他收益 合创券补贴 2, - - 2, 其他收益 税收返还 - 其他收益 合 计 1,792, - 971, 821, - (2) 本公司本期无计入递延收益的政府补助。 (3) 本公司本期无退还的政府补助。 六、合并范围的变更 无。 七、在其他主体中的权益 1. 在子公司中的权益 (1) 企业集团的构成 子公司名称 主要经 营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 直接 间接 合肥杜威制药装备 有限公司 合肥市 合肥市 制药机械设备、干燥设 备等销售与服务 - 投资设立 上海杜威仪表科技 有限公司 上海市 上海市 仪器仪表、电器机械等 销售与服务 - 同一控制下企 业合并 杜威智能科技（亳 州）有限公司 亳州市 亳州市 环保设备、仪器仪表销 售、制药专用设备研发 及销售等 - 投资设立 安徽福之华智能科 技有限公司 合肥市 合肥市 智能家居及配套电子产 品的研发销售等 - 受让取得 截至 2020 年 6 月 30 日，子公司杜威智能科技（亳州）有限公司未实际经营，且本公 司对其无实际出资。其中，参股公司安徽福之华智能科