泓域咨询/关于成立窗帘包装及运输服务公司可行性研究报告
关于成立窗帘包装及运输服务公司
可行性研究报告
xx 投资管理公司
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报告说明
窗帘起源于古代埃及，当时人们用棕榈叶等材料挂在门口或窗户
上来遮蔽阳光和保持私密空间。后来随着室内装修的发展，窗帘逐渐
演变成了一种装饰性的物品，不仅能调节光线和温度，还能增加室内
空间的美感。在欧洲文艺复兴时期，窗帘成为富有艺术品位的贵族生
活必备品之一，各种材质和样式的窗帘开始出现。到了 20 世纪初，窗
帘逐渐走入普通家庭，成为家居装饰的重要组成部分。如今，随着科
技的发展，窗帘也不断创新，出现了智能化控制、防紫外线、环保材
质等多种新型窗帘产品，满足了人们对生活品质更高的需求。
根据谨慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资
万元，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项
目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
项目正常运营每年营业收入 万元，综合总成本费用
万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净
现值 万元，全部投资回收期 年。本期项目具有较强的财
务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。
经初步分析评价，项目不仅有显著的经济效益，而且其社会救益
、生态效益非常显著，项目的建设对提高农民收入、维护社会稳定，
构建和谐社会、促进区域经济快速发展具有十分重要的作用。项目在
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社会经济、自然条件及投资等方面建设条件较好，项目的实施不但是
可行而且是十分必要的。
本报告基于可信的公开资料，参考行业研究模型，旨在对项目进
行合理的逻辑分析研究。本报告仅作为投资参考或作为参考范文模板
用途。
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目录
第一章 项目总论....................................................................................................8
一、 项目概述...........................................................................................................8
二、 项目提出的理由...............................................................................................8
三、 项目总投资及资金构成...................................................................................9
四、 资金筹措方案...................................................................................................9
五、 项目预期经济效益规划目标.........................................................................10
六、 项目建设进度规划.........................................................................................10
七、 研究结论.........................................................................................................10
八、 主要经济指标一览表.....................................................................................10
主要经济指标一览表..............................................................................................10
第二章 市场分析..................................................................................................13
一、 窗帘产业发展策略.........................................................................................13
二、 窗帘行业经济效益和社会效益.....................................................................14
三、 窗帘产业重点领域.........................................................................................17
四、 窗帘行业发展趋势.........................................................................................20
五、 窗帘行业可行性及必要性.............................................................................22
六、 总体展望.........................................................................................................24
七、 窗帘行业发展背景.........................................................................................24
第三章 发展规划..................................................................................................27
一、 公司发展规划.................................................................................................27
二、 保障措施.........................................................................................................32
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第四章 公司组建方案..........................................................................................35
一、 公司经营宗旨.................................................................................................35
二、 公司的目标、主要职责.................................................................................35
三、 公司组建方式.................................................................................................36
四、 公司管理体制.................................................................................................36
五、 部门职责及权限.............................................................................................37
六、 核心人员介绍.................................................................................................41
七、 财务会计制度.................................................................................................42
第五章 运营管理模式..........................................................................................48
一、 公司经营宗旨.................................................................................................48
二、 公司的目标、主要职责.................................................................................48
三、 各部门职责及权限.........................................................................................49
四、 财务会计制度.................................................................................................52
第六章 人力资源方案..........................................................................................58
一、 审核人工成本预算的方法.............................................................................58
二、 职业生涯规划的内涵与特征.........................................................................60
三、 岗位安全教育的内容和要求.........................................................................62
四、 员工福利计划.................................................................................................62
五、 企业员工培训项目的开发与管理.................................................................65
六、 制订绩效改善计划的程序.............................................................................72
七、 企业人力资源规划的分类.............................................................................73
第七章 企业文化管理..........................................................................................76
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一、 企业文化管理与制度管理的关系.................................................................76
二、 塑造鲜亮的企业形象.....................................................................................80
三、 建设新型的企业伦理道德.............................................................................85
四、 企业文化的研究与探索.................................................................................87
五、 培养名牌员工...............................................................................................105
六、 企业文化的创新与发展...............................................................................111
第八章 投资计划................................................................................................123
一、 建设投资估算...............................................................................................123
建设投资估算表....................................................................................................124
二、 建设期利息...................................................................................................124
建设期利息估算表................................................................................................125
三、 流动资金.......................................................................................................126
流动资金估算表....................................................................................................126
四、 项目总投资...................................................................................................127
总投资及构成一览表............................................................................................127
五、 资金筹措与投资计划...................................................................................128
项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................128
第九章 项目经济效益评价................................................................................130
一、 经济评价财务测算.......................................................................................130
营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................130
综合总成本费用估算表........................................................................................131
固定资产折旧费估算表........................................................................................132
无形资产和其他资产摊销估算表........................................................................133
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利润及利润分配表................................................................................................134
二、 项目盈利能力分析.......................................................................................135
项目投资现金流量表............................................................................................137
三、 偿债能力分析...............................................................................................138
借款还本付息计划表............................................................................................139
第十章 财务管理方案........................................................................................141
一、 存货成本.......................................................................................................141
二、 应收款项的概述...........................................................................................142
三、 对外投资的目的与意义...............................................................................144
四、 企业资本金制度...........................................................................................145
五、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................152
六、 财务管理的内容...........................................................................................153
七、 短期融资的分类...........................................................................................155
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第一章 项目总论
一、项目概述
（一）项目基本情况
1、项目名称：关于成立窗帘包装及运输服务公司
2、承办单位名称：xx 投资管理公司
3、项目性质：技术改造
4、项目建设地点：xxx（以最终选址方案为准）
5、项目联系人：罗 xx
（二）项目选址
项目选址位于 xxx（以最终选址方案为准）。
二、项目提出的理由
窗帘作为装修行业不可或缺的一部分，其发展要求不断提高。随
着城市建设步伐的加快和人们居住环境要求的提高，窗帘行业必须跟
随时代的发展趋势，不断推进创新化。窗帘行业需要加强材料创新，
使用各种功能材料的纤维，并不断研发天然纤维和化学纤维等新型材
料，以满足消费者对优质、环保、时尚的需求。同时，除了产品的创
新，服务也是窗帘行业发展的关键，企业需要提高服务质量，提供更
好的售前、售中、售后服务，增强品牌竞争力。
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随着科技的进步，传统的窗帘行业也在不断创新发展。为了适应
市场需求和消费者的需求，窗帘行业需要制定出一些发展策略。据所
述，窗帘行业未来的两大趋势是创新化和个性化。其中，创新化主要
表现在材料创新方面，包括采用各种功能材料的纤维进行复合，以及
使用天然纤维等新型材料进行制作。而个性化则主要表现在设计方面
，强调窗帘与室内装修风格的搭配、个性化定制、智能化等方向。此
外，智能窗帘的出现也在一定程度上改变了传统窗帘行业的发展方向
，成为行业发展的重点之一。因此，窗帘行业需要紧跟时代潮流，不
断创新发展，以适应市场需求和消费者的需求。
三、项目总投资及资金构成
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
四、资金筹措方案
（一）项目资本金筹措方案
项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xx 投资管理公司
计划自筹资金（资本金） 万元。
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（二）申请银行借款方案
根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元
。
五、项目预期经济效益规划目标
1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。
2、年综合总成本费用（TC）： 万元。
3、项目达产年净利润（NP）： 万元。
4、财务内部收益率（FIRR）：%。
5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。
6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。
六、项目建设进度规划
项目计划从立项工程竣工验收、投产运营共需 12 个月的时间。
七、研究结论
通过分析，该项目经济效益和社会效益良好。从发展来看公司将
面向市场调整产品结构，改变工艺条件以高附加值的产品代替目前产
品的产业结构。
八、主要经济指标一览表
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主要经济指标一览表
序号 项目 单位 指标 备注
1 总投资 万元
建设投资 万元
工程费用 万元
其他费用 万元
预备费 万元
建设期利息 万元
流动资金 万元
2 资金筹措 万元
自筹资金 万元
银行贷款 万元
3 营业收入 万元 正常运营年份
4 总成本费用 万元 ""
5 利润总额 万元 ""
6 净利润 万元 ""
7 所得税 万元 ""
8 增值税 万元 ""
9 税金及附加 万元 ""
10 纳税总额 万元 ""
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11 盈亏平衡点 万元 产值
12 回收期 年
13 内部收益率 % 所得税后
14 财务净现值 万元 所得税后
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第二章 市场分析
一、窗帘产业发展策略
随着人们生活水平的提高，对于家居装饰的需求也越来越高。作
为家居装饰的重要组成部分，窗帘产业也随之得到了快速的发展。窗
帘产业涉及面广，包括窗帘设计、制造、销售、安装等环节，因此其
发展需要全面的战略规划。
（一）产业结构调整
在窗帘产业中，市场竞争激烈、同质化程度高，导致行业利润空
间较小，因此需要进行产业结构调整。首先，企业应该加大技术改进
和创新力度，不断推出具有差异化和竞争力的产品，提高产品附加值
和品牌知名度。其次，可以通过兼并、收购等方式进行资本整合，将
资源集中起来，优化产业布局、提升企业规模，从而增强市场话语权
。
（二）渠道拓展
窗帘产品渠道多样，主要包括商场、家居建材市场、电商平台、
专卖店等。针对不同的市场，企业可以采取相应的营销策略。例如，
在家居建材市场中，可以通过举办产品展示、推出促销活动等方式吸
引消费者；而在电商平台中，则需要注重网络宣传和用户评价，提高
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产品的购买率和品牌知名度。此外，企业还可以通过与实体店、物流
公司等合作，拓宽销售渠道，降低物流成本。
（三）品牌建设
品牌是企业长期发展的核心竞争力，窗帘品牌建设应该立足中高
端市场，注重品质和设计，树立精品形象。同时，要加强品牌宣传，
通过广告、赞助等方式增强品牌曝光度，争取更多的消费者认可。此
外，在企业内部要建立品牌文化，使员工形成共同的品牌认知和价值
观念，增强企业凝聚力和竞争力。
（四）绿色环保
随着社会的发展，人们对环保问题的关注不断提高，窗帘企业也
应该将环保作为重点发展方向。首先，从材料选择上优先选择环保材
料，减少资源浪费和污染物排放。其次，在生产过程中要注重节能减
排，减少对环境的影响。最后，可以推出环保产品，满足消费者对绿
色环保产品的需求。
综上所述，窗帘产业的发展需要多方面的战略规划，包括产业结
构调整、渠道拓展、品牌建设和绿色环保等方面，企业应该在实践中
不断总结经验，不断完善和调整发展策略，以确保企业能够持续稳定
地发展。
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二、窗帘行业经济效益和社会效益
（一）经济效益
——市场需求如火如荼
随着人们生活水平的提高，人们不仅对于家具、装饰品的要求不
断提高，对于窗帘也产生了更高的需求。而窗帘行业作为配套家居产
品的重要组成部分，其市场需求非常旺盛。据有关资料显示，在 2019
年，我国窗帘行业市场规模已经达到了 2000 亿元以上，且市场需求不
断增加。
——产业链完善
窗帘行业产业链十分复杂，涉及织布、染色、设计、制造、销售
等环节。随着我国窗帘行业的发展，产业链不断完善。现在的窗帘生
产企业大多数已经实现了垂直整合，可以进行从面料采购到产品加工
一站式服务。这种模式不仅简化了制造过程，同时也可以降低生产成
本，提升企业经济效益。
——提高就业率
随着窗帘行业的快速发展，该行业的就业需求也不断增加。窗帘
生产需要涉及到各个环节，包括设计、生产、销售等。在生产过程中
，需要大量的人力投入。据了解，窗帘行业就业人口已逾百万，而且
还在不断增加。这对于缓解我国就业压力具有积极作用。
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——提升国际竞争力
随着全球化进程的不断推进，国际市场对于中国制造业的要求越
来越高。窗帘作为一种文化产物，其设计、工艺、质量等方面远不能
满足国际市场的要求。但是，随着我国窗帘行业的发展，相关企业开
始注重技术创新和质量提升，不断提升自身的竞争力，逐渐打开了国
际市场。
（二）社会效益
——窗帘美化家居环境
窗帘作为一种装饰品，在家居中起到了重要的作用。不仅可以起
到遮光、隔音、保温、防护等功能，同时也可以起到美化家居环境的
作用。在室内装修中，选择好的窗帘可以使空间更显得温馨、舒适，
更符合人们的审美需求。
——窗帘促进文化交流
窗帘作为一种文化产物，其设计、材料、工艺等方面反映了不同
地区的文化特点。在东西方文化交流的背景下，窗帘成为文化交流的
重要媒介。窗帘可以传递出民族文化和地域文化的特点，同时也可以
促进文化交流和融合。
——窗帘提升居住品质
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窗帘的另一个重要作用在于提升居住品质。随着人们生活水平的
提高，人们对于居住环境的要求不断提高，对窗帘的品质也提出了更
高的要求。现在的窗帘材料、制造工艺等方面得到了极大的改善，从
而达到了更好的隔音、保温、防护等效果，让人们居住更加舒适。
——窗帘推动绿色环保
随着环保意识的普及，窗帘行业开始关注绿色环保。在生产过程
中，窗帘企业采用更环保、健康的面料和生产工艺，推广高效、节能
的生产方式，从而减少环境污染。同时，随着消费者的环保意识增强
，越来越多的人开始购买绿色、环保的窗帘产品，从而推动了窗帘行
业的可持续发展。
总之，窗帘行业经济效益和社会效益是紧密联系的，相辅相成的
。窗帘作为一种文化产物，其在美化家居、促进文化交流、提升居住
品质、推动绿色环保等方面产生了积极影响，对于社会的发展和进步
具有重要意义。
三、窗帘产业重点领域
（一）窗帘布料领域
窗帘布料是窗帘制作的主要原材料，因此窗帘布料领域对整个窗
帘产业的发展起着至关重要的作用。在窗帘布料领域，重点涉及到材
料的选择、加工工艺、印染技术等方面。
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首先，窗帘布料的选择直接关系到窗帘产品的品质和效果。窗帘
布料应该具备良好的光滑度和柔软性，同时还要具有隔音、隔热、保
暖等功能。除了传统的纺织布料外，如今市场上还出现了较多新型材
料，例如纤维素窗帘、竹窗帘等，这些新型材料在设计、款式、花色
等方面也有着很多的创新。
其次，窗帘布料的加工工艺也是窗帘产业中非常关键的一环。目
前，国内的窗帘布料加工主要采用喷涂、压花、3D 立体压花等技术，
这些技术都能够增强窗帘的美观程度和实用性。
最后，在窗帘布料领域，印染技术也是一项非常重要的技术。通
过印染技术，可以实现窗帘布料的各种设计和图案，同时还能保证产
品在经久使用后，色泽不变、不掉色等优点。
（二）智能化窗帘领域
随着科技的不断发展，智能化已经成为了窗帘产业中的一个重要
发展方向。智能化窗帘主要依靠智能控制器、电机、传感器等技术，
实现自动打开、关闭、调节，以及遥控等操作。
在智能化窗帘领域，最重要的是智能控制器的设计和研发。智能
控制器需要能够支持多种功能，例如定时开关、声控、光感等，同时
使用起来也要方便、简单。
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另外，电机也是智能化窗帘发展过程中不可或缺的一环。目前市
场上主要有直流电机和交流电机两种，其中直流电机主要用于小型窗
帘，交流电机则适用于大型窗帘。此外，电机的精度和稳定性也是需
要考虑的因素。
除此之外，智能化窗帘还需要配备各种传感器，例如温度传感器
、湿度传感器等，以便实现智能化的自适应控制。
（三）设计领域
窗帘作为一种居室配饰，其设计风格和花色对于整个房间装修也
起着非常重要的作用。因此，窗帘产业中的设计领域也非常重要，窗
帘设计的质量和创意水平对整个行业的发展影响很大。
在窗帘设计领域，首先需要考虑顾客需求和市场需求，了解当前
流行趋势，并且结合产品特点，进行个性化设计。同时，还需要研究
各种窗帘设计元素，如颜色、材料、图案、花型等，以便为顾客提供
更加多元化的选择。
此外，窗帘设计行业还需要不断进行创新，通过融入时尚元素、
数字化设计等方式，实现创新突破，为窗帘产业注入新的生命力。
（四）销售领域
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在窗帘产业中，销售是一个非常重要的环节。目前，窗帘产品的
销售渠道主要包括实体店、电商平台和社交媒体等。对于销售领域来
说，需要考虑以下几个方面：
第一，提高购买体验。窗帘作为一种大件商品，客户在选购时需
要了解产品的尺寸、颜色、款式等，因此需要提供详细的信息，同时
充分体现出产品的美观度、实用性等。
第二，提高客户服务质量。对于窗帘产业中的销售行业来说，提
供良好的客户服务体验也是非常重要的。这包括及时回复客户咨询，
并且关注客户的售后服务体验。
第三，优化销售渠道。针对不同类型的客户，窗帘产业中的销售
企业需要选择不同的销售渠道。例如，针对老年人群体的销售渠道可
以选择实体店和社区等，而针对年轻人的销售渠道可以选择电商平台
和社交媒体等。
总之，窗帘产业中的销售领域需要注重客户需求和市场需求的变
化，不断优化销售渠道和服务质量，以提高产品的销售率和市场竞争
力。
以上是对窗帘产业中的重点领域进行的详细分析和论述，针对窗
帘布料领域、智能化窗帘领域、设计领域和销售领域进行了阐述。每
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个领域都有其独特的作用和优点，在整个窗帘产业中起到不可或缺的
作用，综合发展将有助于推动窗帘产业的全面发展。
四、窗帘行业发展趋势
（一）可持续性发展
随着全球环保意识的提高，窗帘行业除了注重产品的舒适度和美
观度，更重要的是将生态和环保融入到产品的设计和制造中。未来，
无论是从材料选择到生产工艺，都将面临更为严格的环保标准，这将
成为窗帘业的重要发展方向。
（二）智能化技术
智能化窗帘技术的兴起使得窗帘的开合变得更加方便和智能化，
这种技术不仅提高了窗帘的使用体验，还可以实现自动化控制。未来
，随着人工智能技术的应用，窗帘将会更加具有智能化和自主性。
（三）多元化样式
随着时代的不断发展，人们对于家居风格的追求也在不断变化，
未来的窗帘行业将会出现更丰富多样的样式。除了传统的窗帘款式外
，未来的窗帘也将更加注重创新设计和个性化定制，消费者可以按照
自己的喜好来订制窗帘，这将成为窗帘行业的一个新趋势。
（四）全屋定制
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未来，窗帘不仅仅是单纯的遮光和保暖，更多的是融入到全屋定
制的概念中，与墙面、地板等装饰元素一起形成完整的家居装饰。未
来，窗帘行业将会与家居行业紧密结合，注重整体家居风格的统一和
提升。
（五）线上化趋势
随着电商的兴起，窗帘行业也将借助互联网渠道来拓展销售市场
，通过线上平台与消费者进行交互和销售。线上化的趋势将使得窗帘
行业的销售模式更加灵活和多元化，也将对传统门店带来冲击和挑战
。
（六）人性化服务
未来，窗帘行业将会借助大数据和云计算等技术，实现更加个性
化的用户服务。例如，根据用户的喜好和需求自动推荐窗帘款式和材
料等信息，或是提供专业的窗帘设计师进行一对一的咨询和服务，这
将成为窗帘行业的重要发展方向。
（七）国际化发展
随着中国的对外开放政策逐步深入实施，窗帘行业也将借助一带
一路等发展机遇，加强与海外市场的合作和交流，提高产品的国际化
水平和竞争力。未来，窗帘行业将进一步拓展出口市场，以及在境外
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建立生产基地和销售渠道，实现自己在国际市场上的影响力和领先优
势。
总而言之，未来窗帘行业将会面临更多的挑战和机遇，除了注重
产品本身的质量和效果外，更需要注重创新设计、智能化技术、个性
化服务等方面的发展，才能真正成为时代的风向标和引领者。
五、窗帘行业可行性及必要性
（一）市场需求
随着人们生活水平的不断提高，人们对居住环境的舒适度要求也
越来越高。同时，家居装修也已经成为人们生活中必不可少的一个环
节。而窗帘作为家居装饰的重要组成部分，自然也成为了人们关注的
焦点。窗帘除了具有装饰效果外，还可以起到遮光、保暖、隔音等实
用功能。因此，窗帘市场需求广泛且稳定，具有可观的市场规模和发
展空间。
（二）供应链成熟
窗帘行业已经形成了完整的供应链体系，包括窗帘面料、窗帘配
件、窗帘制品等多个方面。同时，国内窗帘制造业也已经比较成熟，
拥有一定的生产规模和技术水平。这些供应链的不断完善和发展，为
窗帘行业的可持续发展提供了有力支撑。
（三）品牌竞争激烈
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随着市场需求的增加和消费者对品质和服务的要求越来越高，窗
帘行业的品牌竞争也越来越激烈。不同品牌之间的差异化竞争不断加
剧，品牌建设和品牌塑造成为窗帘企业重要的发展战略。这种市场竞
争的压力也可以促使窗帘企业不断提高产品的品质和服务水平，以满
足消费者的需求。
（四）创新驱动
窗帘行业也面临着市场需求的不断变化和技术的不断革新。如何
在市场竞争中保持领先地位，就需要企业不断进行技术创新、产品创
新和管理创新等方面的探索。只有不断地进行创新，才能够满足市场
需求，赢得市场份额。
六、总体展望
随着人们对居住环境舒适度要求的提高，窗帘作为家居装饰的重
要组成部分，拥有着广泛的市场需求与发展空间。同时，窗帘行业的
供应链已经比较完善，国内市场上也有许多具有一定实力的企业。但
是，也必须看到，窗帘行业也面临着品牌竞争激烈、技术创新需求强
烈等挑战。因此，窗帘企业要在差异化竞争中不断提升自己的核心竞
争力，才能够在市场上立于不败之地。同时，政府和行业协会也应该
为企业提供更好的政策和服务，共同推动窗帘行业的健康发展。
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七、窗帘行业发展背景
随着人们生活水平的提高，对居住环境的要求也越来越高。尤其
是在家居装饰方面，窗帘作为室内装饰的一个重要组成部分，给人们
带来了更多的选择和变化。随着窗帘市场不断扩大，窗帘行业也得到
了蓬勃发展。本文将对窗帘行业的发展背景进行详细阐述。
（一）国民经济发展带动窗帘行业发展
随着我国国民经济的快速发展，人们的生活水平和消费能力逐渐
提高。此外，随着城镇化进程不断加快，人口城市化率不断提升，新
建住宅、改造房屋的需求也愈加增加。这些因素的综合作用带动了窗
帘行业的快速发展。在经济飞速发展的过程中，窗帘行业成为了国内
家居装饰市场中一个朝阳产业，也成为了我国经济转型升级中的重要
支撑产业之一。
（二）消费升级带动窗帘市场创新
伴随着经济快速发展，人们的消费观念也在发生变化。越来越多
的消费者注重居住环境的舒适和美观，这为窗帘行业发展提供了广阔
的空间。同时，随着互联网普及和消费升级，消费者对窗帘产品品质
、功能、品牌等要求也越来越高，这促使窗帘企业积极研发新品，不
断创新，推出更加优质的产品。
（三）政策扶持带动窗帘行业健康发展
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为了促进窗帘行业的稳健发展，我国政府出台了一系列相关政策
，大力支持和鼓励窗帘行业创新发展。例如，调整和完善家居卖场、
建材市场经营管理，规范家居市场经营秩序；支持企业加强自主创新
和知识产权保护等。这些政策的出台为窗帘行业提供了更好的发展环
境，也为行业的健康发展奠定了基础。
（四）文化融合促进窗帘行业发展
随着我国与世界各国的交流日益频繁，文化交流成为时代的潮流
。它不仅使不同国家的人民更好的了解对方，还促进了窗帘行业的发
展。近年来，窗帘行业不断融合国际先进设计思想和中国传统文化元
素，产品的风格和形态更加多样化和丰富化，满足了消费者对多元化
的需求。
总之，窗帘作为家居装饰的一个重要组成部分，其发展受到了国
民经济、市场需求、政策扶持和文化融合等多种因素的影响。未来，
随着人们生活水平和消费水平的不断提高，窗帘行业将有更广阔的发
展前景。
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第三章 发展规划
一、公司发展规划
随着社会的发展，窗帘已经成为家居装饰中不可或缺的一部分。
窗帘的种类越来越多，质量也越来越高。在未来的发展中，窗帘行业
需要注重以下几个方面的对策：
首先，注重品牌建设。窗帘品牌是消费者购买时首要考虑的因素
之一，因此企业需要注重品牌的定位、传播和形象塑造，提升品牌知
名度和美誉度。
其次，突出产品特点。窗帘作为室内装饰的一部分，需要注重设
计和功能，例如隔热、防噪音等特点。针对不同消费群体的需求，开
发出更具有实用性和美观性的产品。
第三，强化渠道建设。窗帘的销售渠道除了传统的门店销售外，
还包括电商、社交媒体等新兴渠道。企业需要加强线上线下渠道的整
合和建设，提升销售效益。
最后，持续创新发展。窗帘行业需要不断地推陈出新，进行技术
、材料等方面的创新，根据市场需求不断开发出更具有竞争力的产品
，以保持市场 position。
（一）公司未来发展战略
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公司秉承“不断超越、追求完美、诚信为本、创新为魂”的经营理
念，贯彻“安全、现代、可靠、稳定”的核心价值观，为客户提供高性
能、高品质、高技术含量的产品和服务，致力于发展成为行业内领先
的供应商。
未来公司将通过持续的研发投入和市场营销网络的建设进一步巩
固公司在相关领域的领先地位，扩大市场份额；另一方面公司将紧密
契合市场需求和技术发展方向进一步拓展公司产品类别，加大研发推
广力度，进一步提升公司综合实力以及市场地位。
（二）扩产计划
经过多年的发展，公司在相关领域领域积累了丰富的生产经验和
技术优势，随着公司业务规模逐年增长，产能瓶颈日益显现。因此，
产能提升计划是实现公司整体发展战略的重要环节。公司将以全球行
业持续发展及逐渐向中国转移为依托，提高公司生产能力和生产效率
，满足不断增长的客户需求，巩固并扩大公司在行业中的竞争优势，
提高市场占有率和公司影响力。
在产品拓展方面，公司计划在扩宽现有产品应用领域的同时，不
断丰富产品类型，持续提升产品质量和附加值，保持公司产品在行业
中的竞争地位。
（三）技术研发计划
泓域咨询/关于成立窗帘包装及运输服务公司可行性研究报告
公司未来将继续加大技术开发和自主创新力度，在现有技术研发
资源的基础上完善技术中心功能，规范技术研究和产品开发流程，引
进先进的设计、测试等软硬件设备，提高公司技术成果转化能力和产
品开发效率，提升公司新产品开发能力和技术竞争实力，为公司的持
续稳定发展提供源源不断的技术动力。
公司将本着中长期规划和近期目标相结合、前瞻性技术研究和产
品应用开发相结合的原则，以研发中心为平台，以市场为导向，进行
技术开发和产品创新，健全和完善技术创新机制，从人、财、物和管
理机制等方面确保公司的持续创新能力，努力实现公司新技术、新产
品、新工艺的持续开发。
（四）技术研发计划
公司将以新建研发中心为契机，在对现有产品的技术和工艺进行
持续改进、提高公司的研发设计能力、满足客户对产品差异化需求的
同时，顺应行业技术发展，不断研发新工艺、新技术，不断提升产品
自动化程度，在充分满足下游领域对产品质量要求不断提高的同时，
强化公司自主创新能力，巩固公司技术的行业先进地位，强化公司的
综合竞争实力。
积极实施知识产权保护自主创新、自主知识产权和自主品牌是公
司今后持续发展的关键。自主知识产权是自主创新的保障，公司未来
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三年将重点关注专利的保护，依靠自主创新技术和自主知识产权，提
高盈利水平。
公司计划在未来三年内大量引进或培养技术研发、技术管理等专
业人才，以培养技术骨干为重点建设内容，建立一支高、中、初级专
业技术人才合理搭配的人才队伍，满足公司快速发展对人才的需要。
公司将采用各种形式吸引优秀的科技人员。包括：提高技术人才
的待遇；通过与高校、科研机构联合，实行对口培训等形式，强化技
术人员知识更新；积极拓宽人才引进渠道，实行就地取才、内部挖掘
和面向社会广揽人才相结合。确保公司产品的高技术含量，充分满足
客户的需求，使公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。
公司将加强与高等院校、研发机构的合作与交流，整合产、学、
研资源优势，通过自主研发与合作开发并举的方式，持续提升公司技
术研发水平，提升公司对重大项目的攻克能力，提高自身研发技术水
平，进一步强化公司在行业内的影响力。
（五）市场开发规划
公司根据自身技术特点与销售经验，制定了如下市场开发规划：
首先，公司将以现有客户为基础，在努力提升产品质量的同时，以客
户需求为导向，在各个方面深入了解客户需求，以求充分满足客户的
差异化需求，从而不断增加现有客户订单；其次，公司将在稳定与现
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有客户合作关系的同时，凭借公司成熟的业务能力及优质的产品质量
逐步向新的客户群体拓展，挖掘新的销售市场；最后，公司将不断完
善营销网络建设，提升公司售后服务能力，从而提升公司整体服务水
平，实现整体业务的协同及平衡发展。
（六）人才发展规划
人才是公司发展的核心资源，为了实现公司总体战略目标，公司
将健全人力资源管理体系，制定科学的人力资源开发计划，进一步建
立完善的培训、薪酬、绩效和激励机制，最大限度的发挥人才潜力，
为公司的可持续发展提供人才保障。
公司将立足于未来发展需要，进一步加快人才引进。通过专业化
的人力资源服务和评估机制，满足公司的发展需要。一方面，公司将
根据不同部门职能，有针对性的招聘专业化人才：管理方面，公司将
建立规范化的内部控制体系，根据需要招聘行业内专业的管理人才，
提升公司整体管理水平；技术方面，公司将引进行业内优秀人才，提
升公司的技术创新能力，增加公司核心技术储备，并加速成果转化，
确保公司技术水平的领先地位。另一方面，公司将建立人才梯队，以
培养管理和技术骨干为重点，有计划地吸纳各类专业人才进入公司，
形成高、中、初级人才的塔式人才结构，为公司的长远发展储备力量
。
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培训是企业人力资源整合的重要途径，未来公司将强化现有培训
体系的建设，建立和完善培训制度，针对不同岗位的员工制定科学的
培训计划，并根据公司的发展要求及员工的发展意愿，制定员工的职
业生涯规划。公司将采用内部交流课程、外聘专家授课及先进企业考
察等多种培训方式提高员工技能。人才培训的强化将大幅提升员工的
整体素质，使员工队伍进一步适应公司的快速发展步伐。
公司将制定具有市场竞争力的薪酬结构，制定和实施有利于人才
成长和潜力挖掘的激励政策。根据员工的服务年限及贡献，逐步提高
员工待遇，激发员工的创造性和主动性，为员工提供广阔的发展空间
，全力打造团结协作、拼搏进取、敬业爱岗、开拓创新的员工队伍，
从而有效提高公司凝聚力和市场竞争力。
二、保障措施
(一)改善行业管理
完善运行监测体系，加强运行监测，定期发布行业信息，促进行
业平稳运行。加强行业管理，注重发挥行业协会等中介组织在加强信
息交流、行业自律、企业维权等方面的积极作用。
(二)强化统筹协调
建立产业发展协调机制，统筹协调全市产业发展中的跨区域、跨
领域和跨部门重大问题。各有关部门负责制定各领域发展规划和年度
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工作计划，研究制定相关行业政策，共同推进全市产业发展。建立规
划实施责任制，明确牵头部门和工作责任。加强对规划实施的跟踪分
析，定期开展评估。加强宣传，提高社会各界对区域产业发展的关注
度和参与度。
(三)开展宣传培训
充分利用报刊、广播、电视等新闻媒体和现代网络平台，大力开
展产业宣传，提高全社会对产业的认知度。组织对产业发展相关政策
、法律法规、技术标准、技术应用等多方面培训，提高从业人员专业
知识和能力水平，满足产业发展需要。组织规划设计单位开展产业规
划竞赛活动。
(四)加强招商引资和重点项目建设
在招商引资工作上，要以本规划的重点产品为方向，以完善产业
链为重点，着力引进世界 500 强和国内行业 10 强企业，进一步提升区
域产业技术和产品档次，促进区域产业结构调整和优化升级。
(五)加强行业管理
完善运行监测网络和指标体系，定期发布行业信息，促进行业平
稳运行。发挥行业协会等中介组织在加强信息交流、行业自律、企业
维权等方面的积极作用。
(六)加快科技创新，提供人才支撑
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进一步整合各类科技资源，搭建集产学研于一体的产业科技创新
平台，多渠道、多层次加大科技投入，激发创新活力。要健全产业科
技成果推广转化机制，加大科技成果推广转化支持力度，调动成果转
化积极性，提高科技成果转化率。实施人才强水战略，建立新型人力
资源管理机制，培养专业知识扎实、熟悉政策法规、具有创新意识的
复合型干部队伍。
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第四章 公司组建方案
一、公司经营宗旨
公司通过整合资源，实现产品化、智能化和平台化。
二、公司的目标、主要职责
（一）目标
近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强
企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场
竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。
远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思
路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国
内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，
力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞
争实力的大型企业集团。
（二）主要职责
1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管
下，以市场需求为导向，依法自主经营。
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2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并
组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决
策。
3、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代
企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。
4、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司
的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。
5、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依
照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。
三、公司组建方式
xx 投资管理公司主要由 xx 有限公司和 xxx 集团有限公司共同出资
成立。
其中：xx 有限公司出资 万元，占 xx 投资管理公司 35%股
份；xxx 集团有限公司出资 871 万元，占 xx 投资管理公司 65%股份。
四、公司管理体制
xx 投资管理公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门按其
规定的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理负责
；公司建立完善的营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部门相
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应的经济责任目标，加强产品质量和定额目标管理，确保公司生产经
营正常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、健康
、快速发展。总经理的主要职责如下：
1、全面领导企业的日常工作；对企业的产品质量负责；向本公司
职工传达满足顾客和法律法规要求的重要性；
2、制定并正式批准颁布本公司的质量方针和质量目标，采取有效
措施，保证各级人员理解质量方针并坚持贯彻执行；
3、负责策划、建立本公司的质量管理体系，批准发布本公司的质
量手册；
4、明确所有与质量有关的职能部门和人员的职责权限和相互关系
；
5、确保质量管理体系运行所必要的资源配备；
6、任命管理者代表，并为其有效开展工作提供支持；
7、定期组织并主持对质量管理体系的管理评审，以确保其持续的
适宜性、充分性和有效性。
五、部门职责及权限
（一）综合管理部
1、协助管理者代表组织建立文件化质量体系，并使其有效运行和
持续改进。
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2、协助管理者代表，组织内部质量管理体系审核。
3、负责本公司文件（包括记录）的管理和控制。
4、负责本公司员工培训的管理，制订并实施员工培训计划。
5、参与识别并确定为实现产品符合性所需的工作环境，并对工作
环境中与产品符合性有关的条件加以管理。
（二）财务部
1、参与制定本公司财务制度及相应的实施细则。
2、参与本公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工
作。
3、负责董事会及总经理所需的财务数据资料的整理编报。
4、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、
银行、会计事务所等联络、沟通工作。
5、负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况说明分析，
向公司领导报告公司经营情况。
6、负责销售统计、复核工作，每月负责编制销售应收款报表，并
督促销售部及时催交楼款。负责销售楼款的收款工作，并及时送交银
行。
7、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证。
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8、负责公司总长及所有明细分类账的记账、结账、核对，每月 5
日前完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项。
9、协助出纳做好楼款的收款工作，并配合销售部门做好销售分析
工作。
10、负责公司全年的会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。
11、负责银行财务管理，负责支票等有关结算凭证的购买、领用
及保管，办理银行收付业务。
12、负责先进管理，审核收付原始凭证。
13、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现
金日记账，月末与银行对账单和对银行存款余额，并编制余额调节表
。
14、负责公司员工工资的发放工作，现金收付工作。
（三）投资发展部
1、调查、搜集、整理有关市场信息，并提出投资建议。
2、拟定公司年度投资计划及中长期投资计划。
3、负责投资项目的储备、筛选、投资项目的可行性研究工作。
4、负责经董事会批准的投资项目的筹建工作。
5、按照国家产业政策，负责公司产业结构、投资结构的调整。
6、及时完成领导交办的其他事项。
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（四）销售部
1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并
负责具体落实。
2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展
销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预
期目标。
3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展
状况等，并定期将信息报送商务发展部。
4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送
商务发展部。
5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，
进行有效的客户管理。
6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商
务发展部总经理。
7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资
供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。
8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就
能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并
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进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、
质量符合要求。
9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运
输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用
开支，查找超支、节支原因并实施控制。
10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作
，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。
六、核心人员介绍
1、罗 xx，中国国籍，1978 年出生，本科学历，中国注册会计师
。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限
公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。
2、薛 xx，1957 年出生，大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就
职于 xxx 有限公司；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董
事。2018 年 3 月至今任公司董事。
3、汪 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1961 年出生，本科学
历，高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今
任公司独立董事。
4、邱 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。2003 年 5 月至
2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至
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2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至
2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至
今任公司董事长、总经理。
5、莫 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学
历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事
长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年
11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019 年 3 月至今任公司董事。
6、雷 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970 年出生，硕士研
究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今任
公司独立董事。
7、范 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今
历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。
8、杨 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月
就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责
任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长
、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会。
七、财务会计制度
（一）财务会计制度
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1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的
财务会计制度。
上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进
行编制。
2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，
不以任何个人名义开立账户存储。
3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定
公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以
不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定
提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以
从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股
份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。
股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前
向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不参与分配利润。
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4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转
为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公
司注册资本的 25%。
5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股
东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。
6、公司利润分配政策为：
（1）公司应重视对投资者的合理投资回报，利润分配政策应保持
连续性和稳定性，公司经营所得利润将首先满足公司经营需要。公司
每年根据经营情况和市场环境，充分考虑股东的利益，实行合理的股
利分配方案。
（2）董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模
式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，
并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：
公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%；
公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%；
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公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%；
公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项
规定处理。
（3）在符合现金分红的条件下，公司优先采取现金分红的股利分
配政策，即：公司当年度实现盈利，在弥补上一年度的亏损，依法提
取法定公积金、任意公积金后进行现金分红，单一以现金方式分配的
利润不少于当年度实现的可分配利润的 10%。在公司当年未实现盈利
情况下，公司不进行现金利润分配，同时需经公司董事会、股东大会
审议通过。若公司业绩增长快速，并且董事会认为公司
公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公
司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求
等事宜，独立董事应当发表明确意见。独立董事可以征集中小股东的
意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。股东大会对现金分红
具体方案进行审议前，公司应当通过多种渠道主动与股东特别是中小
股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求，并及时答复
中小股东关心的问题。
泓域咨询/关于成立窗帘包装及运输服务公司可行性研究报告
董事会在决策和形成利润分配预案时，要详细记录管理层建议、
参会董事的发言要点、独立董事意见、董事会投票表决情况等内容，
并形成书面记录作为公司档案妥善保存。
公司应当严格执行本章程确定的现金分红政策以及股东大会审议
批准的现金分红具体方案。确有必要对本章程确定的现金分红政策进
行调整或者变更的，应当满足本章程规定的条件，经过详细论证后，
履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东（包括股东代理人）
所持表决权的 2/3 以上通过。
（4）股东违规占用公司资金的，公司应当扣减该股东所分配的现
金红利，以偿还其占用的资金。
（二）内部审计
1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支
和经济活动进行内部审计监督。
2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实
施。审计负责人向董事会负责并报告工作。
（三）会计师事务所的聘任
1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股
东大会决定前委任会计师事务所。
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2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、
会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。
4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 20 天事先通知
会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许
会计师事务所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
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第五章 运营管理模式
一、公司经营宗旨
公司通过整合资源，实现产品化、智能化和平台化。
二、公司的目标、主要职责
（一）目标
近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强
企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场
竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。
远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思
路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国
内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展，
力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞
争实力的大型企业集团。
（二）主要职责
1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管
下，以市场需求为导向，依法自主经营。
泓域咨询/关于成立窗帘包装及运输服务公司可行性研究报告
2、根据国家和地方产业政策、行业发展规划和市场需求，制定并
组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度计划和重大经营决
策。
3、根据国家法律、法规和行业有关政策，优化配置经营要素，组
织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强市场竞争力，促进
区域内行业持续、快速、健康发展。
4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代
企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。
5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司
的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。
6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依
照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。
三、各部门职责及权限
（一）销售部职责说明
1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并
负责具体落实。
2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展
销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预
期目标。
泓域咨询/关于成立窗帘包装及运输服务公司可行性研究报告
3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展
状况等，并定期将信息报送商务发展部。
4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送
商务发展部。
5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况，
进行有效的客户管理。
6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商
务发展部总经理。
7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资
供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。
8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就
能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并
进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、
质量符合要求。
9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运
输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用
开支，查找超支、节支原因并实施控制。
10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作
，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。
泓域咨询/关于成立窗帘包装及运输服务公司可行性研究报告
（二）战略发展部主要职责
1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。
2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告，
及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进
行考核。
3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况
进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议，
组织签订供应商合作协议。
4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市
场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。
5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修
订合同，并通知销售部门执行合同。
6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时
收到的款项查找原因进行催款。
7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及
服务资源的统一规划和配置。
8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档
案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况
及处理结果。
泓域咨询/关于成立窗帘包装及运输服务公司可行性研究报告
9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资
料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。
（三）行政部主要职责
1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。
2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流
程、方法及执行标准。
3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部
门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。
4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析
、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核
。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应
商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。
5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行
情况。
6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部
运行控制相关的工作。
四、财务会计制度
（一）财务会计制度
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1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的
财务会计制度。
上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进
行编制。
2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产，
不以任何个人名义开立账户存储。
3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定
公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以
不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定
提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以
从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股
份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。
股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前
向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不参与分配利润。
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4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转
为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公
司注册资本的 25%。
5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股
东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。
6、公司利润分配政策为：
（1）公司应重视对投资者的合理投资回报，利润分配政策应保持
连续性和稳定性，公司经营所得利润将首先满足公司经营需要。公司
每年根据经营情况和市场环境，充分考虑股东的利益，实行合理的股
利分配方案。
（2）董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模
式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，
并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：
公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%；
公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%；
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公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配
时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%；
公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项
规定处理。
（3）在符合现金分红的条件下，公司优先采取现金分红的股利分
配政策，即：公司当年度实现盈利，在弥补上一年度的亏损，依法提
取法定公积金、任意公积金后进行现金分红，单一以现金方式分配的
利润不少于当年度实现的可分配利润的 10%。在公司当年未实现盈利
情况下，公司不进行现金利润分配，同时需经公司董事会、股东大会
审议通过。若公司业绩增长快速，并且董事会认为公司
公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公
司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求
等事宜，独立董事应当发表明确意见。独立董事可以征集中小股东的
意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。股东大会对现金分红
具体方案进行审议前，公司应当通过多种渠道主动与股东特别是中小
股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求，并及时答复
中小股东关心的问题。
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董事会在决策和形成利润分配预案时，要详细记录管理层建议、
参会董事的发言要点、独立董事意见、董事会投票表决情况等内容，
并形成书面记录作为公司档案妥善保存。
公司应当严格执行本章程确定的现金分红政策以及股东大会审议
批准的现金分红具体方案。确有必要对本章程确定的现金分红政策进
行调整或者变更的，应当满足本章程规定的条件，经过详细论证后，
履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东（包括股东代理人）
所持表决权的 2/3 以上通过。
（4）股东违规占用公司资金的，公司应当扣减该股东所分配的现
金红利，以偿还其占用的资金。
（二）内部审计
1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支
和经济活动进行内部审计监督。
2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实
施。审计负责人向董事会负责并报告工作。
（三）会计师事务所的聘任
1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股
东大会决定前委任会计师事务所。
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2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、
会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。
4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 20 天事先通知
会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许
会计师事务所陈述意见。
会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情
形。
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第六章 人力资源方案
一、审核人工成本预算的方法
（一）注重内外部环境变化，进行动态调整
1、关注政府有关部门发布的年度企业工资指导线，用三条线即基
准线预警线（上线）和控制下线来衡量本企业生产经营状况，以确定
工资增长幅度，维护企业和员工双方各自合法权益。
（1）基准线。生产发展正常、经营成果良好的企业可以围绕基准
线调整工资水平。
（2）预警线（上线）。生产发展快、经济效益增长也较快的企业
可以在不突破预警线的范围内调整工资水平，预警线可以防止企业“吃
光花光”的短期行为，给企业留有一定的发展空间，同时也要注意克服
迎合董事会某些董事不正确的“利润越多越好”的心理状态，杜绝“鞭打
快牛”的错误做法。在完成董事会下达的利润指标后，企业应当在调整
工资之后，将剩余部分用于固定资产投资，改善和更新企业生产的工
装设备，为提高生产能力做好准备，同时工资调整也不可突破预警线
，要居安思危，防止不测。如果提高员工的工资，员工会很开心。但
是企业遇到困难，如果要下调工资，就会引起震动，人心浮动，造成
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员工的流失。所以说，工资是双刃剑，工资的增长应“瞻前顾后”，不
仅要看到当前，还要考虑长远。
（3）控制下线。那些当年经济效益严重下降或亏损的企业，在支
付员工工资不低于当年本地区最低工资标准的前提下，工资应控制在
下线不予增加。值得注意的是，如果当年本地区最低工资标准提高了
，企业即使亏损，而企业员工的工资在最低标准以下，也要调整到最
低工资标准水平。亏损企业要降低工资时，必须慎之又慎，除非企业
领导与员工在这方面达成共识。
2、定期进行劳动力工资水平的市场调查，了解同类企业各类劳动
力工资价位的变化情况，掌握劳动力市场工资水平的上线、中线和下
线，由此对本企业各类员工工资水平进行比较分析，看清本企业工资
水平处在何种位置上，对内是否公平合理，对外是否具有竞争力，并
以此为依据，决定是否应当调整本企业工资，以及具体调整的幅度。
这里强调的是同类企业的比较，不同类型的企业进行比较会出现
偏差不是加大人工成本，使企业不堪重负，就是造成人员的流失，挫
伤员工的积极性。
3、关注消费者物价指数，消费者物价指数与老百姓的日常生活息
息相关。消费者物价指数是用某一时期的价格水平同另一时期的价格
水平相比，来说明价格变动的趋势和程度的相对数。
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在审核人工成本预算时，一般用同比的办法，也就是用本年当月
的物价与上年同月之比。以上年同月为基数即 100%，与本年当月比较
，以此确认物价指数是上升还是下降。物价指数被称为“经济的晴雨表
”，它反映了全社会平均价格水平的变化，为了不使员工的生活水平降
低，在物价指数上升的时候，工资也应当进行相应调整。总之，国家
的工资指导线、社会的消费者物价指数和企业的工资市场水平调查是
相互关联的，在进行人工成本预算的审核时应当将三者联系起来一同
考虑。
4、在审核下一年度的人工成本预算时，先将本年度的费用预算和
上年度的费用预算，以及上一年度的费用结算和当年已发生的费用结
算情况统计清楚，然后比较分析，从预算与结算的比较结果分析费用
使用趋势。再结合上一年度和当年生产经营状况，以及下一年度预期
的生产经营状况进行分析。
,
二、职业生涯规划的内涵与特征
一般来讲，职业生涯规划是个人发展与组织发展相结合，对决定
一个入职业生涯的主客观因素进行分析、总结和测定，确定一个人的
事业奋斗目标，并选择实现这一事业目标的职业，确定相应的工作、
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教育和培训的行动计划，对每一步骤的时间、顺序和方向作出合理安
排。职业生涯规划有以下特征。
1、个性化。个性化是职业生涯规划最重要的特征。每个人在人生
发展过程中所处的环境都不尽相同，因此个人的个性、价值观、思维
方式及行为模式也都是千差万别的。
2、开放性。职业生涯规划的开放性特征主要表现在：
①充分协商。企业在制定职业生涯规划时应综合多方面的意见，包
括企业人力资源管理部门、直接上级、职业生涯发展顾问、企业中其
他与自己相关的管理人员、家庭中的主要成员、企业外部的顾问。
①借助测评工具。除参加评价中心的正式测评外，还可以借助一些
调查表了解员工的职业价值观、工作动机和发展愿望。
①适时调整。制定员工的职业生涯规划并不是只需做一次就可以一
劳永逸，而是需要定期检查职业生涯目标是否与个人因素以及外部客
观环境（市场、技术发展、企业方向等）变化相适应，并根据检查结
果适时调整。
3、预期性。职业生涯规划体现着个人对未来职业发展的一种心理
预期。根据员工个人和企业的发展变化，定期对这种心理预期进行分
析、修正，可以将心理预期作为一种积极的配合方式加以利用，从而
使个人愿望在时间和环境的变化中与企业的愿望相互适应。,
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三、岗位安全教育的内容和要求
岗位安全卫生教育的主要内容是安全卫生知识教育和遵守劳动安
全卫生规范教育。为增强员工的安全卫生意识，提高员工安全卫生操
作水平，贯彻企业劳动安全卫生教育制度，必须结合实际情况，持续
不断地组织实施安全卫生教育、培训和考核。,
四、员工福利计划
员工福利计划一般是指企业为员工提供的福利项目的综合计划。
从现代人力资源管理的角度来看，员工福利计划是指企业为员工提供
的非工资收入福利的一揽子计划，计划的项目内容可由各企业根据其
自身实际情况加以选择和实施。
对于企业来说，一个完善的员工福利计划，不仅可以作为企业吸
引并留住人才的重要手段，同时还能获得专业的人力资源风险管理和
经济的企业财务安排。对于员工来说，则可以得到周到全面的保障和
长远的财务规划、投资和管理，免除后顾之忧，全心投入工作，享受
生活。
（一）员工福利计划的基本问题
1、法律问题：有哪些法律要求？如何准确和有利地理解法律？如
何落实法律？
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2、资格确立：谁可以得到福利？
3、福利结构问题：法定福利和企业自主福利应该保持什么样的结
构包括哪些福利项目？
4、水平问题：应该支付多高的福利水平？
5、财务问题：如何为员工福利筹集资金？如何使员工福利支出有
更高的回报？
6、费用分担问题：如何在政府、雇主和员工之间分担费用？
7、福利管理问题：员工的个人福利是统一管理还是自由弹性管理
？企业团体福利是自主管理还是外包管理？
以上基本问题都关系到“福利设计怎样提高员工的效率”这个最根
本的问题。
（二）良好的员工福利计划的基本特征
企业福利在员工薪酬体系中的地位越来越重要，良好的福利制度
不仅可以满足企业员工的多方面需要，提高满意度和工作效率，而且
有助于提高企业的核心竞争力，吸引和保留住核心员工。所以，福利
制度设计的好坏成为影响企业综合竞争力的重要因素之一。一套好的
福利制度应该满足 UFA，标准，具体内容如下。
1、容易理解的（Understandable）。即要求各个福利项目的设计和
表述能够很容易地被每个员工所理解，在选择和享受所设计的福利项
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目时，不会产生歧义，这样才能起到激励作用。如果员工在享受福利
的同时没有认识到企业为其作出的努力，就起不到相应的效果
2、弹性的（Flexible）。福利方案要设计灵活，能够尽量满足各类
员工的不同需求。同时，还要具有根据公司的经营和财务状况进行自
我调节的能力。弹性福利来源于不同人对同一种福利的偏好不同，最
终能导致福利的总效率不同。
3、恰当的（Appropriate）。福利水平对外要具有竞争性，不落后
于同行业或同类型的其他企业；对内要符合本企业的战略、规模和经
济实力，不要使福利成为企业的财务负担。特别是对于转型期间的企
业来说，管理者要意识到福利制度和人才竞争的联系，深刻体会到福
利在吸纳、激励和留住员工方面的作用。
4、可支付的（Affordable）。即根据企业的经营状况和财务能力
，福利制度所规定的各个项目要在企业可支付的范围之内。一是福利
应支付得起，即企业要在承担得起的情况下为员工提供福利；二是福
利资金的运作有持续性和增长力，福利支付通过某种渠道运作，最终
使其产生更多的收益。
5、可管理的（Administrable）。即要求企业设计的福利项目是切
合实际可以实施的，而不仅仅是只反映在书面上的“幻想”。这就包括
了两个问题：一是认识问题，很多人认为福利是随便发放的，但福利
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对于企业和员工来说是非常有用的，而且必须是有用的；二是福利的
成本收益核算问题。,
五、企业员工培训项目的开发与管理
（一）员工培训项目材料的开发
在明确培训目标之后，下一阶段的主要任务就是开发、购买或修
改培训材料，准备学员教材和培训师教学资料等。培训材料能够帮助
学习者达成培训目标，满足培训需求。培训项目材料具体包括课程描
述、课程的具体计划、学员用书、培训师教学资料、小组活动设计与
说明等。
1、培训项目课程描述。课程描述主要是提供培训项目的基本信息
，具体包括课程名称、目标学员的基本要求、培训的主要目的、本课
程的主要目标、培训时间、场地安排及培训师姓名等，示例培训项目
课程计划。详细的课程计划主要是设计培训的内容与活动，安排培训
活动的先后顺序，以帮助培训师顺利完成课程的培训，达到培训目标
。
课程设计的指导思想是要贯彻和体现培训项目目标，使项目目标
通过一系列的课程内容能够转化为受训者的行为表现和绩效提高。因
此，课程设计的第一步是要仔细研究培训的项目目标。通常情况下，
为了实现某一具体的培训项目目标，需要安排几个单元的培训课程。
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也就是说，要根据培训项目目标，确定培训课程要分为几个单元开展
，并确定每一单元的授课主题。
（二）员工培训活动的设计与选择
通常，人们能够集中精力在一件事情上的时间不会超过 12 分钟，
这意味着在员工培训过程中每 12 分钟就要换一种培训方式，在培训活
动的设计中，可以大量采用小组活动的方式，通过学员的讨论与交流
，鼓励学员表达自己的思想和情感，强化学员对概念的理解，鼓励人
际交往和决策的制定。小组活动的形式包括案例分析、商业游戏、角
色扮演、行为示范、拓展训练等。要求学员以小组为单位分析并讨论
问题，最终找到解决问题的方案。
（三）内部培训师队伍的建设和培养
内部培训师。企业内部培训师应该成为培训师资队伍的主体。内
部培训师的选拔是企业培训活动的关键环节，培训师的水平高低不仅
直接影响到具体培训活动的实施效果，而且可能会影响到企业领导对
人力资源部门和企业员工培训工作的基本看法。内部培训师能够以企
业欢迎的语言和成熟的本企业案例故事诠释培训内容，能够总结、提
炼并升华自身和周围事物有益的经验和成果，能够有效传，播和扩散
企业真正的知识与技能，从而有效实现经验和成果的共享
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企业人力资源部门应制定切实可行的内部培训师选拔与培养制度
，其中需要明确内部培训师的选拔对象、选拔流程、选拔标准、上岗
认证、任职资格管理、激励和约束机制等具体工作，而且每一项内容
都应具体、可操作。企业应本着公平、公正、公开的原则选拔内部培
训师。各级管理者应肩负起发现、推荐、培养内部培训师的职责；各
类业务骨干是企业内部培训师资的重点培养对象与内部培训师资后备
队伍的主要来源。
经过严格有效的筛选之后，企业可以确定内部培训师的候选人，
初步组建企业内部培训师队伍，并对这些培训师进行专门的培训，如
有关课程设计、授课方法、课堂组织等技巧性的内容。企业可以将重
点培养的内部培训师当作企业聘请来的外部培训师的助手，助手（内
部培训师）不仅要为外部培训师准备企业内部的案例、素材，更主要
的任务是要认真学习外部培训师的授课方法，以提高自己的授课水平
。定期组织内部培训师进行模拟授课，共同研讨企业内部培训教材的
开发、案例制作、授课技巧的问题，组成“内部培训师俱乐部”以期共
同提高。
1、定期组织相应的活动，促进彼此之间的了解与交流外部培训师
。外部培训师的选拔也应该和内部培训师一样，遵循相应的选拔程序
，要接受申请、试讲、资格认证、评价、聘用、晋级等流程的管理。
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同时，为了促进外部培训师授课成果的转化，企业可以实行“外部培训
师助手”的制度，即为每一个正式聘用的外部培训师配备专门的内部助
手，助手的主要职责是通过向外部培训师提供本企业的案例和实际素
材丰富外部培训师的授课内容，强化其授课的针对性、适用性，就外
部培训师的授课内容和授课方式提出建议，主动收集受训者的反映和
评价，并及时反馈给外部培训师，从而促进外部培训师授课成果的有
效转化。另外，这种方式还可以提升自己的专业知识和授课水平，有
利于企业内部培训师队伍的成长。
（四）统筹协调培训部门管理功能
培训管理部门统筹协调培训活动的有效开展是其责无旁贷的职责
，培训管理部门应该从三个方面着手。
1、制定系统内开展培训的指导性意见。培训管理部门是组织系统
内培训的统一领导机构，对系统的培训活动负有全面指导和监督的职
责，负责统筹各组织机构和各类人员的教育培训，从培训内容、实施
方式、考核评价和组织保障等方面提出培训目标和具体计划，为培训
工作的开展提供指导性意见。
2、制订年度培训计划。年度培训计划既要有培训计划系统内主体
班次的安排，还要有专题讲座、组织调训、业务研讨等安排。年度培
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训计划要尽早发布，便于各部门协调安排参训人员和安排本部门的培
训计划。
3、了解和掌握各部门的培训情况。培训主管部门要定期收集各部
门的培训计划，了解各培训项目的培训内容、时间和场地安排情况，
为协调企业整体性的培训安排打好基础
（五）实现企业培训资源共享
实现资源共享是企业内部开展培训的优势所在。一是企业的组织
机构设置为资源共享提供了组织基础。虽然各组织机构的性质和运行
机制不同，但相同组织机构间存在许多可以相互借鉴和交流的地方。
各组织机构一般都赞同并支持培训资源的共享。二是将各组织机构的
优势培训资源向系统内推介，不但有利于企业组织系统内部之间的交
流学习，而且可以降低培训支出和提高培训效率。
1、培训资源主要包括内、外两部分。从企业当前对培训资源的使
用情况来看，培训资源又可以分为即期资源与远期资源。对培训资源
的有效管理可以确保企业更合理地进行费用的投入与人力资源的开发
。适当开发内部培训资源可以降低课程采购费用，也可以激发员工相
互学习、适时总结经验。企业培训部门应该在综合考虑员工能力素质
要求与企业目标等方面的基础上，综合考虑内、外部资源的搭配。
2、内部培训资源。
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（1）标准化培训产品。各种类型的公开培训教材，具有标准化、
资源丰富、费用低廉等优点。使用公开培训教材也为培训的开展提供
了便利条件，企业可以因时、因势使用这些教材统一组织培训，也可
以为员工自我学习创造条件。
（2）培养企业内部培训师。企业内部培训师岗位的设立，不仅可
以节省部分培训支出，也可以作为企业培养后备人才以维系业务发展
的重要手段。内部培训师通常在企业中工作多年，具有丰富的工作经
验和优秀的业绩，可以将自己的工作心得与实际问题结合起来，有针
对性开展培训工作。
（3）经理人作为培训资源。经理人主要是通过对下属的工作进行
指导（）、会议和专题讲座三种形式发挥作用。利用经理人作为培训
资源的优势在于：首先，这样的培训更能针对企业的特点进行；其次
，经理人的参与会帮助一般员工从管理和经营的角度看待问题，扩展
考虑问题的视野；再次，由于员工的广泛参与，便于加强部门之间的
相互了解和沟通；最后，经理人也会通过这样的机会树立个人威信。
（4）成立员工互助学习小组。员工互助学习小组旨在通过相互交
流提升小组成员整体技能水平。它可以随时随地根据需要进行，调动
参与者的积极性。小组成员可以从更宽阔的视野去分析问题、了解企
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业整体运作，也可以为岗位轮换等培训手段的实施做准备。成功的员
工互助学习小组也为企业集中精力去转变培训职能奠定了基础。
3、外部培训资源。
（1）专业培训公司。专业培训公司主要承担大型公开课和企业内
训课程的设计、开发、实施工作，具有丰富的培训组织经验和培训师
资源，所开设的培训课程可以根据企业需要细分为知识传播、热点问
题讨论与实战经验传授等内容。
（2）咨询公司。以自有资源为主向企业提供服务是咨询公司有别
于一些专业培训公司的首要特点。经验丰富的咨询公司对自己服务过
的客户及其行业有深刻的认识和了解，在这种情况下开展的培训业务
是为企业量身打造的，也能保证培训的质量。
（3）各级院校。企业可以通过多种形式与各级院校合作，包括与
院校开设联合课程，为企业定向培养员工，派出员工到院校脱产学习
，对院校的教学计划提出修改意见，由院校提供长期的以知识传播型
为主的培训，由院校与企业共同开展案例编撰、企业文化研究等专项
课题。
（六）建构配套的培训制度与文化
为确保企业培训项目设计的有效落实，企业应使培训制度与培训
资源相配套，以尽量避免可能出现的问题，或偏离培训设计的初衷，
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使组织培训发挥最大的作用。对此，一要建立配套制度，规范企业人
员培训流程；二要建立企业培训档案，根据培训档案组织针对性培训
，避免重复培训和无效培训；三要建立培训奖惩制度和激励保障体系
，把培训结果与奖惩挂钩；四要建立培训时间保证制度，保证企业培
训活动能够系统化、规范化开展和推进；五要营造良好的培训文化，
建立促进学习与成长的学习型组织。,
六、制订绩效改善计划的程序
1、工作绩效评价要素与技能要求。表中所列举的绩效评价要素，
代表着被考评者在承担本岗位工作任务时所必需的能力。在仔细阅读
对每一指标的定义后，应作出评定（在口处打上记号）。在本表格的
下端留有空格，可以提出您认为很重要但表格中未体现出来的绩效要
素（指标）请您一定要将与绩效密切相关的指标加进来
2、工作绩效分析与实例。本栏目要求填写能够支持您判断的那些
反映被考评者工作绩效的具体实例，或者可观察到的行为实例。这些
实例均应是与被考评者工作绩效有关系的言谈和举止（在完成一项工
作任务时）
3、工作绩效改善计划。本栏目所要列举的是能够帮助被考评者改
善绩效的行动或措施。本项计划最好是由考评者和被考评者通过面谈
来共同制订。此项计划所提出的行动和措施应当切合实际，具有可操
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作性，并且明确负责人、执行人、检查人，时间、期限和进度，以及
绩效改善计划实施效果的监督、评价和反馈过程
4、绩效讨论。每一种工作绩效要素的评价和分析都应当与被考评
者面谈讨论。讨论的主要目的是有效解决问题，鼓励下属对自己过去
的工作进行必要的回顾和思考，以期找出问题的根源所在同时促使他
们考虑采取何种措施改进不良的工作绩效。通过主管与下属之间的共
同讨论，制定出一个改善绩效的行动方案。总之，绩效改进计划必须
具有现实性和可行性，并且在以后的工作中持之以恒，这样才能取得
成效。,
七、企业人力资源规划的分类
（一）企业整体规划
企业具有整体性、长期性的人力资源战略规划，是根据企业总体
发展战略的总任务和总目标对企业人力资源开发和利用的大政方针、
政策和策略的规定，是各种人力资源具体计划的核心，是事关全局的
关键性计划。
（二）企业组织规划
企业组织规划是有关企业整体组织结构的设计与再造的规划，主
要包括企业人力资源信息的采集、处理和应用，组织结构图的绘制，
组织结构的调查、诊断和评价，组织结构模式的选择、设计和调整，
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企业各个层级组织机构的整合与变革，以及各个职能与业务部门职责
的划分与设置等内容。
（三）企业制度规划
企业制度规划即企业人力资源管理制度规划，它是人力资源战略
规划和生产经营总目标能够实现的保证，也是企业各项人力资源管理
活动正常进行的重要保证，包括人力资源管理制度体系的设计，制度
建设的程序与步骤人力资源制度化、规范化和标准化管理等内容。
（四）企业人员规划
企业人员规划是对企业各类人员总量、构成、流动和补充的整体
规划，包括人力资源现状分析、工作岗位调查、人员分类与工时统计
分析、定岗定员与劳动定额等基础工作，以及各类人员的需求与供给
预测、一定时期内实现供求平衡的主要举措等内容。与企业人员规划
相关的规划，还包括人力资源费用计划。费用计划是对企业人工成本
、人力资源管理费用的整体规划包括人力资源费用预算、核算、审核
、结算，以及人力资源费用控制等内容。
（五）职业生涯规划
职业生涯规划也称职业规划、生涯规划或人生规划，是对职业生
涯乃至人生进行持续、系统规划的过程。一个完整的职业规划一般由
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职业定位、目标设定和通道设计三个要素构成，具体可以分为员工个
入职业生涯规划和组织职业生涯规划两大类。,
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第七章 企业文化管理
一、企业文化管理与制度管理的关系
（一）海尔定律的启示
海尔定律（即斜坡球体论）认为，企业如同爬坡的一个球，受到
来自市场竞争和内部员工惰性而形成的压力，如果没有一个止动力，
它就会下滑，这个止动力就是基础管理。依据这一理念，海尔集团创
造了“OEC 管理法”，这个模式是“制度管理”。在此基础上，海尔坚持
把“创中国的世界名牌”作为其发展目标，矢志不渝，并大力倡导以创
新为核心的企业文化，因而使“爬坡的球”有了“牵引力”，这就是“文化
管理”。如果只有“止动力”，没有“牵引力”，或者说只有制度管理，没
有文化管理，海尔也就不会有今天的业绩。这说明海尔把制度管理与
文化管理有机地结合起来了。
（二）文化管理与制度管理的差异
在企业文化研究中，人们对文化与制度的认识经常陷入一种误区
：或把二者对立起来，或把二者混为一谈，分不清二者在企业管理中
的地位与作用。有人把企业文化概括成三个层次：物质文化、制度文
化和精神文化。这种从广义角度界定的企业文化，无疑把制度包含在
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内，即制度也是一种文化。如果从狭义角度看企业文化，制度只是文
化的载体；进一步说，把企业文化作为一种新的管理方式，制度与文
化属于两个不同的管理层次和两种不同的管理方式。文化管理高于制
度管理，制度更多地强调外在监督与控制，是企业倡导的“管理底线”
，即要求员工必须做到的；文化更多地强调价值观、理想信念和道德
的力量，强调内在的自觉与自律，是“文化高境界”，二者的具体差异
表现在以下三个方面。
1、制度与文化演进方式的差异
文化的演进是渐进式的，制度的演进是跳跃式的，但二者同处于
一个过程之中。从制度到文化，再建新制度，再倡导新文化，二者交
互上升。企业管理正是在这种交互上升的过程中不断优化，臻于完善
的。
2、制度与文化表现形态的差异
制度是有形的，往往以责任制、规章、条例、标准、纪律、指标
等形式表现出来；文化是无形的，存在于人的头脑中，是一种观念形
态和精神状态，往往通过有形的事物、活动反映和折射出来。但二者
却是一体两面，有形的制度中渗透着文化，无形的文化通过有形的制
度载体得以表现。
3、制度与文化对人的调节方式有差异
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制度管理主要是外在的、硬性的调节；文化管理主要是内在的文
化自律与软性的文化引导。脑力劳动者与体力劳动者对制度与文化的
感受度不同。体力劳动者因为其作业方式要求标准化的程度高，对制
度管理的强制性敏感度较低，也就是说，遵守制度是顺理成章的事，
制度管理对他们更适合；脑力劳动者因为创造性强，自由度较高，对
较低层次的条条框框比较反感，需要较多的文化管理。这是超 Y 理论
的研究结果，值得我们注意。
（三）文化管理与制度管理的互动关系
正确认识文化管理与制度管理的互动性，需要把握以下几个要点
。
1、制度与文化相互推动
当管理者认为某种文化需要倡导时，他可能通过培养典型的形式
，也可能通过开展活动的形式来推广和传播。但要把倡导的新文化迅
速渗透到管理过程，变成人们的自觉行动，制度则是最好的载体之一
。人们普遍认同一种新文化可能需要经过较长时间，而把文化“装进”
制度，则会加速这种认同过程。当企业中的先进文化或管理者倡导的
新文化已经超越制度文化的水准，这种文化又在催生着新的制度。
2、制度与制度文化不是同一概念
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当制度内涵未被员工认同时，制度只是管理者的“文化”，对员工
只是外在的约束；当制度内涵已被员工接受并自觉遵守时，制度就变
成了一种组织文化。比如，企业要鼓励员工提合理化建议，先制定一
项制度，时间长了，员工接受了这一制度内涵，制度就变成空壳，产
生了参与文化。
3、文化优劣程度或主流文化的认同度决定制度成本
当企业倡导的文化优秀且主流文化认同度较高时，企业制度成本
就低；当企业倡导的文化适应性差且主流文化认同度较低时，企业的
制度成本则高。由于制度是外在约束，当制度文化未形成时，没有监
督，工人就可能“越轨”或不能按要求去做，其成本自然就高；而当制
度文化形成以后，人们自觉从事工作，制度成本大为降低，尤其当超
越制度的文化形成，制度成本会更低。摩托罗拉公司尝试取消“打卡”
制度，是因为员工能够认识到工作的意义是什么。大庆人“三老四严”
、“四个一样”的工作作风是大庆人自觉的文化表现。
4、制度与文化永远并存
制度再周延也不可能凡事都规定到，但文化时时处处都能对人们
的行为起约束作用。制度永远不可能代替文化的作用；文化管理也不
可能替代制度管理。由于人的价值取向的差异性、对组织目标认同的
差异性，要想使个体与群体之间达成协调一致，光靠文化管理是不行
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的。实际上，在大生产条件下，没有制度，即使人的价值取向和对组
织的目标有高度的认同，也不可能达成行动的协调一致。海尔为“爬坡
的球”创造了一个“止动力”，之后又为它创造了一个“牵引力”，使球既
不至于下滑，又有动力往上滚，是制度管理与文化管理结合的典范。
二、塑造鲜亮的企业形象
（一）企业形象的基础
企业形象是一种高层次、高品位的竞争手段。它的背后是质量、
信誉及良好的顾客满意度。如果没有质量、信誉及良好的顾客满意度
为基础，企业形象只能是无源之水和无本，之木；靠“包装”塑造出来
的企业形象，只能是金玉其外，败絮其中。
1、质量
质量是企业的生命，是企业形象的有形基础，也是企业产品形象
和服务形象的本质属性。只有在保证质量的前提下，企业所提供的产
品和服务才谈得上形象问题。质量是产品和服务进入市场的通行证。
需要指出的是，现代企业强调质量，不仅重视产品质量，更重视
服务质量。在市场日益繁荣、商品日益丰富的今天，服务的内涵和外
延空前地扩大了。传统的企业为了扩大经营，增加利润，往往是靠追
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加资金、降低成本、添置新设施等手段，而现代企业的经营则更注重“
高附加值服务”。只有为顾客提供更多的“高附加值服务”，才能赢得顾
客的信赖与忠诚，在顾客心目中树立起代表着崇高价值的企业形象。
从现代市场观念来看，服务不仅成为一种特殊的商品，而且还有着深
厚的文化内涵，体现着“尊重人的价值，尊重人的需求”的现代理念。
通常，当顾客接受企业的产品和服务时，就会在心目中对该企业
的“质量”形成一个基本的认识与评价，这种认识与评价，不管是好是
坏，都会不同程度地得到传播，其中对企业不好的认识与评价的传播
速度会更快，这就直接影响了企业的形象。因此，成功的企业深知，
质量是企业形象的生命，并极力谋求产品质量和服务质量的提高，进
而带动整个经营管理质量、环境质量的提高，不仅能够树立良好的企
业形象，而且也是更新企业形象的关键。
2、信誉
信誉是企业长期诚信经营的必然结果，也是企业各种具体形象的
综合反映。一个信誉良好的企业，必定视信用为生命，把践约守信作
为企业经营的基本信条，在销售产品和销售服务的同时，也在销售企
业的信誉，树立企业的知名度、美誉度和可信赖度。信誉构成企业形
象的无形基础。
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提升企业信誉，方实企业形象的无形基础，企业就要在经营服务
和管理活动中，在公共关系活动中，取信于顾客，取信于合作者，取
信于社会公众。在企业内部，领导取信于员工；员工取信于企业。
3、顾客满意度
无论是企业的产品质量还是信誉，都是以满足顾客需求的程度来
衡量的。建立顾客满意的管理系统，显示以顾客利益为重的真诚，将
顾客满意所引发的对企业的信任和忠诚作为企业最重要的资产，这是
现代企业客户管理的基本理念。企业形象最终是由顾客评价的，企业
若没有顾客支持，就无好形象可言。所以企业的一切生产经营活动都
是为了最大限度地使顾客达到满意，即使再先进的技术、再优质的产
品，如果不能满足顾客的意愿，不为顾客所需要，这样的企业及其产
品也是无用的。可以说，使顾客满意是树立企业形象的根本目的和根
本出发点，从企业理念的确立，到领导者、员工素质的提升和作风的
改变，到产品、服务及经营管理质量的提高，到公共关系的开展，再
到环境的改善，均应以顾客为轴心，以顾客满意为目标。
综上所述，企业的质量和信誉构成了企业形象的有形基础和无形
基础，而这两个基础又是以顾客满意度为核心和灵魂的，所以塑造企
业形象的过程实质上是处理企业与顾客、企业与社会公众关系的过程
。可以这样说，塑造企业形象的基础，就是打好“群众”基础，就是要
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赢得顾客的心，进而赢得社会公众的心，在日益激烈的市场竞争中，
唯有使顾客满意的企业才是不可战胜的。
（二）企业形象的塑造原则
塑造企业形象是科学，也是艺术。在实际运作中既要按照其内在
的规律办事，又需要创造性地工作。塑造企业形象实践中应坚持以下
三条原则。
1、差别化原则
塑造企业形象要突出个性，强调差别化。企业既要从实际出发，
又要坚持别具一格，勇于创新形象。具体来说，企业坚持差别化，要
突出国家或地区特色、行业文化特色和企业文化特色；企业要根据客
观需要，着力抓好突破口；企业要应用象征性标记，如商标、店徽等
，通过视觉识别设计，使企业特征易于传播，便于记忆，使企业形象
深入人心。
2、整体性原则
企业形象的塑造，涉及企业的方方面面。首先，企业形象与企业
价值观、企业精神和伦理道德密切相关，相互渗透，构成企业统一的
整体文化。企业形象是企业价值观、企业精神和伦理道德的外在表现
，而企业价值观、企业精神和伦理道德则是企业形象的精髓和灵魂，
对企业形象有着决定性的影响。因此，塑造企业形象，不能离开企业
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价值观、企业精神和伦理道德的培育。其次，企业形象的塑造，有赖
于全体员工的共同努力。企业的整体形象是企业生产经营每一个环节
具体形象的凝结，员工优秀，必然给企业整体形象增辉。因此，塑造
企业形象绝不仅仅是领导者的事，而且是全员的事，更何况企业形象
构成要素中就包含“员工形象”。最后，企业形象的塑造必须与企业的
技术创新、经营创新、市场开发结合起来，与企业管理的改善结合起
来；同时，充分利用新闻媒体，做好宣传推广，才能收到较为理想的
效果。
3、战略性原则
塑造企业形象是企业对未来的投资，是一项长期的任务，需要企
业投入较大的精力和费用，花费很长的时间，需要有目标、有计划、
有步骤地实施。塑造企业形象，实际上包含着三种行为：挽救形象，
即扭转不良的企业形象；维护形象，即避免现实良好的企业形象受损
；更新形象，即根据客观形势的变化，及时改变形象定位，创造更受
社会欢迎的形象。对一个具体企业而言，在不同的发展阶段，上述三
种行为的侧重点虽不同，但都具有战略意义。不良的形象不能及时挽
救，任其自然发展下去，企业就会失去顾客，失去公众，失去市场；
现实良好的形象不注意随时精心维护，一旦受损，再想扭转，将会事
倍功半，其损失难以估量；现有形象不能随环境改变而及时更新，企
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业形象就会落伍，时间长了就会被顾客和社会公众所遗忘。因此，企
业必须把塑造形象作为一项战略任务抓紧抓好，使企业形象经常处于
良好状态，常变常新，成为推动企业发展的特有力量。
三、建设新型的企业伦理道德
企业伦理道德建设是一个长期过程，需要企业将精神文明建设及
思想政治工作创新相结合，做好长期规划，做出积极努力。
（一）确立正确的道德规范
企业的优良传统和道德习俗是企业经营及各种交往活动中经常重
复出现的、带有一定道德取向的习惯性行为，具有稳定性和大众性。
企业进行伦理道德建设，必须善于发掘和吸取传统道德观念和习俗中
的精华，注入符合时代要求和本企业实际情况的新内容，建立完善的
伦理道德体系和标准。要使员工明确哪些是对的，哪些是错的；哪些
应当做，哪些不应当做。并且经过长期不懈地灌输、说服、示范、疏
导，最终使这些抽象的伦理道德观念，转化为员工可操作的规则、规
范和标准。
（二）企业伦理道德建设与员工教育相结合
良好道德的形成不是孤立的，它同员工的政治、文化素养和职业
素质紧密相连。员工具备较高的政治、文化素养和职业素质，不仅是
提高思想水平和业务技术水平及能力的前提，也是企业伦理道德建设
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的基础。因此，企业在伦理道德建设过程中必须坚持对员工进行理想
信念教育、文化基础教育、科学技术教育和企业文化教育等，使员工
能够自觉地意识到自己是企业伦理道德建设的主体，自觉地对自己的
行为负责，逐步做到不管是否有外在的监督，自己都能不断战胜自身
的非道德因素，不断提高自身的道德境界和道德层次。
（三）企业伦理道德建设与管理创新相结合
企业伦理道德建设的基本目的之一，就是规范员工的行为，使员
工在良好的道德环境，中积极工作，发挥主动性和创造精神。为此，
企业的管理者应充分利用社会学、行为学、心理学等知识，不断进行
管理理念与方法创新，在强化硬性管理的同时，注重发挥软性管理的
作用。如改善管理者与员工的关系，尊重员工的意见与建议，扩大民
主管理的范围，使员工有更多的机会参与管理与决策等。只要员工有
了主体意识和主人翁责任感，就会表现出良好的敬业精神和道德风貌
。
（四）企业伦理道德建设与规章制度建设相结合
企业伦理道德建设是一种心理建设，主要诉之于舆论与良心。从
建设方法上看，一方面要通过对员工进行反复、系统的伦理道德教育
，利用舆论进行引导，强化员工道德意识，使之形成道德自律，养成
道德习惯；另一方面，当某种先进道德被多数人认同后，也需要适时
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通过规章制度的形式固化下来，成为硬性约束，起到严格规范员工行
为的作用。
（五）个人示范与集体影响相结合
个人示范和集体影响是企业伦理道德建设中相辅相成、缺一不可
的两个方面。个人示范有两种：一是企业管理者在经营管理过程中身
先士卒，以身作则，以自己模范的道德行为成为员工的表率；二是先
进人物的典型示范作用，也就是通过挖掘、培养、宣传典型人物，以
典型的力量来引导员工自觉遵从企业的道德规范。重视集体影响，主
要是利用各种集体活动、礼仪，形成良好的道德风气，使员工置身其
中，通过整体氛围的熏陶和互相影响，促进员工整体道德水平的提高
。
四、企业文化的研究与探索
进入 21 世纪以来，随着企业生存与发展环境的变化以及相关理论
的发展，可以预见，企业文化理论研究将更加繁荣，作为一门科学将
趋于成熟；企业文化实践将更为活跃，并将成为企业竞争制胜的第一
利器。
（一）企业文化理论研究趋势
中国企业文化的理论研究，经历了 30 余年时间，取得了不少有价
值的成果。当然，也还存在不少问题有待进一步探索，如对企业文化
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的界定及其基本理论的理解，还有一些不同看法；企业文化的实践模
式有待深入研究；对企业文化的中国特色还需要在广泛实践的基础上
进行提炼和总结等。这些问题的存在，激励一大批理论工作者和企业
家投身于企业文化研究的行列，而且正朝着如何建立有中国特色的企
业文化理论方向发展。
近年来，企业文化理论研究进入了一个崭新的阶段，中国企业文
化学大厦的建设进程加快。企业文化理论研究出现以下一些新的趋势
。
1、研究基点突破
企业文化理论研究突破了“企业是经济组织”这样一个单一基点，
不但把企业看作一个通过向市场提供有效的产品与服务，以收抵支取
得盈利的经济组织，是物质财富的创造者。而且从一个全新视野，把
企业视为一个生命体，视为一个如人一样有灵魂、有情感、有理想，
追求快乐、创造幸福的生命体。这样，赋予企业物质与精神双重性质
，使企业文化研究找到一个新的基点。
从两个基点研究企业文化，开阔了人们的研究视野，有关企业生
命周期、企业文化基因、企业文化生态等新的理论将会有更多成果问
世。
2、研究领域拓宽
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企业文化理论研究将进一步突破狭义的企业文化范畴，从单纯的
管理领域延伸至技术开发、生产、营销和服务领域，形成一种综合的“
文化力”研究，也就是从“文化力”这一更大的视野研究文化与经济的互
动关系，研究企业与社会的互动关系。企业文化学与涉及企业管理的
各种实用学科，如企业战略管理、投资管理、人力资源管理、技术管
理、市场营销、公共关系、客户管理、服务管理、品牌管理、实用产
品美学、形象设计、组织设计等学科的联系越来越紧密。一方面，企
业文化学对这些学科发展的导向作用越来越明显；另一方面，企业文
化学也在与这些实用科学的相互融合与渗透中不断得到丰富和发展。
特别明显的趋势是，企业文化的人本化和市场化两个方向相互结合，
互动发展。
3、研究参照系扩大
企业文化学的研究不仅注重把握时代脉搏，从时代精神中吸收营
养，而且注重传统文化，如儒家、道家、法家文化对企业文化形成和
发展的影响，注重中国共产党的思想路线和优良作风对企业文化形成
和发展的影响，注重计划经济体制和管理方式对企业文化形成和发展
的影响，以此找到中国企业文化生长的基点和价值源泉，剔除制约优
秀企业文化形成的种种障碍。不仅如此，未来的企业文化研究将更加
注重各国之间的比较研究，如为什么日本、韩国、新加坡等国企业较
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好地应用了儒家文化，创造了 20 世纪 60 年代到 80 年代的经济神话？
为什么 20 世纪 90 年代开始美国企业又“战胜”日本、韩国等国企业，
连续十几年高速增长？美国的企业文化中又是什么样的基因在起作用
？中国企业能够从美、日、欧等国企业的不同发展模式中借鉴哪些经
验？企业文化研究通过回答这些问题，将从更大的参照系上，吸收世
界各国各民族的文化精华，尤其是西方国家在科技革命和市场经济充
分发育过程中滋生的文化精华。企业文化研究将会出现继承与创新并
存，中西文化交融互补的局面。
4、研究内容深化
企业文化理论研究的重点将从目前更多地回答“是什么”、“为什么”
向更深层次发展。如对企业文化本质的研究，在倡导以人为本，并说
明为什么要坚持以人为本的基础上，进一步研究实现以人为本的途径
。在企业中，如何尊重和保护人的尊严和生命价值，开发人的知识和
能力价值，创造人的自我价值和企业整体价值有机结合的新模式，以
及如何解决好以人为本、全员参与管理与强调等级、服从、忠诚理念
和专家决策的关系。面对市场，如何做到以客户为本，尊重与保护客
户的价值，处理好企业利润与客户价值的关系。面对投资者，面对社
会，企业如何真正把“大写的人”写好，在处理各种错综复杂的关系时
，体现人本和人性化，在这些方面具有很大的研究空间。又如，对企
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业文化规律的研究，不仅要进行简单的阶段描述，而且要在大量实证
分析的基础之上，回答企业文化是否有生命周期，如果有，受什么因
素影响，一个企业如何克服企业文化周期的限制，传承、改造、变革
、创新企业文化，如何突破体制束缚实现企业文化转型，使企业进入
健康成长的轨道。再如，对企业文化与企业发展、企业效益关系的研
究以及企业文化投入与产出关系的研究也将有所突破，美国人约翰•科
特和詹姆斯•赫斯克特写了《企业文化与经营业绩》一书，初步奠定了
这方面的研究基础，但下一步可能要完全打开企业文化是如何促进生
产力发展这一神秘的“黑箱”，从而为企业文化管理提供更具可操作性
的方法和技巧。与此相关联，有关企业文化评价模式与方法的科学研
究有望向实战方向迈进关键一步，有望提出企业文化贡献率的模型。
还如，不同类型（如不同行业、不同所有制、不同，历史、不同经营
状况等）的企业，其企业文化管理的重点和方法是什么等，未来的企
业文「化研究都要对此作出科学的解释和说明。
（二）实践发展趋势
30 多年来，企业文化管理在中国经历了一个由不自觉到比较自觉
、由片面到全面、由肤浅到深刻的过程。现在，企业文化管理已经成
为现代管理的一股潮流，成为成功企业的一种标志，成为推动企业提
高管理素质、提升形象、提高竞争力的途径。但也必须看到，在中国
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，企业文化管理的普及率还不是很高，目前主要集中在绩优企业和规
模较大的企业，效益不佳和规模不大的企业还没有对企业文化管理引
起高度重视；即使在企业文化管理已经起步的企业，有些认识与实践
也未能到位，或把企业文化作为一种漂亮的标签和装饰品，或仅局限
于表面层次的文化活动，或仅局限于狭义的思想工作领域，未能把握
企业文化的本质，从根本上改造和创新企业文化，从更广泛的意义上
发挥企业文化的整体功能。真正搞得好的企业，像海尔、联想、同仁
堂等只是少数。
在今后一二十年里，企业文化理论将对企业产生更大的诱惑力和
吸引力，作为一种新的管理方式——企业文化管理将得到企业更为广
泛的认同，理论与实践的结合将更为紧密，企业文化管理将走出误区
，步入一种健康发展的轨道。
展望未来，企业文化实践将出现以下明显趋势。
1、企业文化战略成为企业发展战略的内核
企业文化战略成为企业发展战略的重要组成部分，并且是核心部
分。企业文化管理不再只是企业内部宣传部门或至多是党委系统的事
，不再只是调动员工积极性的一种手段。发展的趋势是，企业文化将
与企业的经营活动和管理创新更加密切地结合起来；成为企业整个决
策层主抓、全员参与的战略课题。企业文化管理得好坏，不光影响员
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工的士气和精神，而且决定企业的决策行为，制约企业的发展方向，
影响整个组织的效率，也就是说企业文化对企业兴衰所起的作用越来
越显著。因此，优秀的企业在制定企业发展战略时，首先要制定企业
文化战略，明确自身的使命、愿景、价值观和经营理念，以此指导企
业投资战略、营销战略以及人才战略、管理战略的制定。
2、企业家的文化创新作用日益突出
企业家是企业文化的倡导者、培育者和示范者，是企业文化管理
的旗手。因此，企业家在企业文化管理，尤其是在企业文化创新活动
中具有举足轻重的作用。在旧体制下，企业家是准官员，频繁更换，
在企业文化管理中的作用不明显；随着市场经济的充分发育，企业家
阶层成为最稀有的市场资源和市场主角，成为决定企业成败的主角。
他们将以自己强烈的创新精神和冒险精神影响企业文化，以他们卓越
的工作精神和作风感染企业文化，尤其是凭着他们对企业、市场的深
刻理解，引导企业文化的健康发展。因此，可以预见，中国企业家阶
层的形成和企业家精神的成长，将成为推动中国企业文化管理的关键
因素之一。
3、企业文化由一元化发展为多样化
企业文化的多样化并非多元化，多样化的企业文化是指围绕核心
价值观形成的众星捧月式的多彩文化，即有活力的企业文化生态。在
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这样的文化生态体系中，个性得到张扬，个人价值观受到重视。工业
社会的传统企业，企业文化强调一元化，即倡导一种被共同认可的统
一价值观，对于这种统一价值观以外的个人追求、期望、理想往往不
予认同，甚至排斥。这是与传统社会的等级制度和标准化作业方式分
不开的。随着科学技术的发展和人的主体意识的不断觉醒，生产方式
和作业方式的改变，一元化的企业文化逐渐发展为多样化的企业文化
，即企业在倡导主导价值观的同时，具有“多样化的容忍”，充分尊重
个人的理想、意愿，发展个性，为个人价值实现创造条件。这种以主
导价值观为基础和主流的多样化的企业文化，成为未来企业文化的主
要特征。也正是因为有了这种多样化的企业文化，才能使企业充满生
机和活力，才能使企业文化保持持久的活力。
4、企业文化的独特性日益突出
在企业文化管理中，人们在关注反映市场经济规律、社会大生产
规律、人类一般心理及行为规律的共性文化的同时，更加关注个性。
因为个性文化鲜亮、耀眼，是企业文化的精华所在，也是企业的活力
源泉所在。这种日益突出的企业文化个性，表现为企业的差别化战略
。传统企业，尤其是国有企业，不够重视文化个性的培养。如企业精
神的表述，不管是什么企业，均为团结、进取、开拓、创新等词汇的
组合与堆积。由于缺乏独特性，因此渗透性和感召力不强，更谈不到
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有魅力。现代企业文化管理把行业特点、市场特点、企业经营管理特
点、企业优良传统、企业成功经验，以及员工的理想和希望、企业家
的人格风范、企业的未来发展目标等熔为一炉，确定企业理念体系，
通过特色的语言表述，把企业文化的个性固化下来。突出个性化不单
纯是为了装点门面、便于传播，更重要的是通过培植个性文化来强化
企业的差别化战略，继而形成企业的核心竞争力。因为企业的差别化
决定企业经营管理活动以及提供给市场的产品与服务的特色，决定企
业与社会的交往方式，决定企业整体形象。这种差别化战略具有不可
模仿性。可以预见的是，经过企业的不，懈努力，反映不同特色、不
同风采的企业文化模式将大量涌现，企业因为形成了差别化战略，核
心竞争力将会大大提高。
5、母子公司文化共建模式逐步形成
企业规模的大小与企业文化管理的复杂性成正比。有些大企业，
不仅人数多，组织层次多，经营多元化，面对的市场也非常复杂，是
一种复合型集团公司。这类企业的文化建设就很复杂，具有特定的模
式—一母子公司共建文化模式。目前，中国多数企业集团公司贯彻国
务院国资委《关于加强中央企业企业文化建设的指导意见》，纷纷制
定企业文化发展规划，大张旗鼓地开展企业文化管理。有些全国性集
团公司在进行企业文化管理，设计全集团文化理念和行为规范时，试
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图让集团几万人乃至几十万人奉行一套文化理念和行为规范，强调集
团文化的同一性、权威性和导向性。实践证明这种想法或做法有失偏
颇。
全国性集团公司应有四根纽带，即资本纽带、权力纽带、业务纽
带和文化纽带，来维系所属企业，以保持集团的整体性；其中文化纽
带最有韧性、最持久，是不可或缺的，是集团公司的精神纽带。只有
强有力的文化，才能使集团形成价值共同体。集团公司在企业文化管
理中，其文化管理的内容应具有总体规定性、导向性和包容性，主要
在企业使命、基本价值观和企业哲学层面有统一规范要求，但不能包
揽一切，不能完全替代所属公司的文化建设；所属公司的文化应具有
服从性，不能离开集团公司文化的主线，同时在经营管理理念、工作
作风和精神风貌等方面要有创新性和多样性。目前，一批大集团公司
正在对母子公司文化共建模式进行积极的探索，既注重集团公司层面
的文化建设，又允许下一个层次企业结合自己的业务经营特点，有所
创新和创造。尤其有些在体制改革和资产重组中诞生的大集团公司，
充分尊重所属公司的历史，鼓励其考虑行业差别、文化特色以及不同
的领导风格和员工素质，在企业文化管理中，发挥优势，张扬个性，
努力使集团公司文化成为一种有一个主旋律，百花齐放、争奇斗艳的
百花园。经过今后若干年的努力，伴随着集团公司产权制度改革的深
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化和治理结构的完善，母子公司文化共建模式会更加成熟，集团文化
会更有活力和生命力。
6、品牌培育成为企业文化管理的最高表现形式
品牌是一个企业理想追求的制高点，拥有优秀品牌就意味着拥有
实力，拥有市场，拥有利润，拥有长期的竞争力。因此，不少企业家
把自己一生的追求与梦想都集中在一种品牌上。品牌具有很高的文化
含量，或者说品牌就是一种文化的象征。未来的企业，特别是致力于
创品牌的企业，其文化建设的重点无疑会围绕创建品牌进行。这种企
业文化管理既强调提高内在凝聚力、向心力和吸引力，更注重提高企
业外在的知名度、美誉度和顾客忠诚度。实际上这种广义的企业文化
管理，从方法层次上看会与 CI、CS 有机结合起来，实现企业品牌理想
与顾客价值的一体化，企业品牌审美观与顾客审美趋势的一体化，企
业品牌理念与顾客追求的一体化。
7、企业文化管理与思想政治工作及学习型组织建设相得益彰
企业文化与企业思想政治工作同属企业精神文明的范畴，同以提
高人的素质、调动员工积极性为目标，同用教育灌输和活动渗透等手
段开展工作，二者具有一致性。但思想政治工作更多地着眼于政治原
则与社会伦理，侧重于对人的政治思想与行为起导向作用；企业文化
更多地着眼于市场原则与经济伦理，侧重于对人的职业心理与工作行
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为起导向作用，二者也有一定差异。从发展趋势看，企业在努力探索
思想政治工作同企业文化管理的相互作用，通过改善和加强思想政治
工作和精神文明建设，为企业文化管理提供方向和指导思想，解决企
业员工的基本人生观、理想和信念等问题；通过建设企业文化，为加
强思.想政治工作创造良好的条件和环境，增强思想政治工作的吸引力
和感染力；发挥企业文化联结思想政治工作与企业经济活动的纽带作
用，改变思想政治工作常与企业经济活动相脱离的“两张皮”现象。在
思想政治工作与企业文化管理结合上，统筹机构设置、工作规划和活
动安排，使二者相容，互相补充，互相渗透，互相推动，共同发展。
在知识和信息爆炸、一切充满变数的环境中，建设学习型组织，
提高企业的整体学习能力是至关重要的。但针对企业文化管理和学习
型组织建设在企业实践中组织重叠、活动冲突、资源浪费的实际情况
，迫切需要找到一种二者结合的好方法。从趋势看，人们越来，越认
识到，善于学习是优秀企业文化的一种特质；积极向上的企业文化是
学习型组织健康，发展的保证。建设企业文化和创建学习型组织目标
一致，过程也可以一致起来，即把学习型组织的思想融入企业文化理
念之中，把创建学习型组织的活动与企业文化活动结合起来进行。
8、企业文化管理与制度建设相互推动
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以往，企业文化是作为企业制度的衍生物或副产品出现的。在企
业制度的运行过程中，企业经营者以既定的制度、规范、标准约束员
工的行为，以自己的行为方式和领导风，范潜移默化地影响员工的行
为，自然而然地会衍生出一种与制度相适应的约束性文化和与经营者
行为方式及领导风范相适应的模仿性文化。这种文化是“积累”而成的
，不是主动自觉建设的结果。在这种情形下，企业文化管理只能是简
单地“提炼”和“传播”，其文化优劣完全取决于企业制度的优劣和企业
经营者具有怎样的个人行为方式及领导风范。未来的企业，其管理方
式逐渐由制度管理过渡为文化管理。在文化管理方式下，企业文化管
理的任务不完全是“积累”，而是在积累基础土由企业经营者与全体员
工进行学习与创造。这种自觉学习与创造的文化，更富于先进性和理
想化。当然，这种学习与创造的新文化并不排斥制度，它一方面对制
度的形成起导向作用；另一方面又以制度为载体得到践行与传播。也
就是说，企业文化管理不会取代制度管理，它是与制度管理相互推动
、共同发挥作用的。同时，目前企业文化管理实践中文化与制度两张
皮的现象也有望得到解决。
9、企业文化管理更加强化执行力
企业文化不是一件漂亮的外衣。通过企业文化管理，总结提炼一
套先进的文化理念，设计一套漂亮的文化手册，开展丰富多彩的文化
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活动，营造积极向上的文化氛围，树立个性鲜明的文化形象等，无疑
是必要的。但企业文化说到底是一种执行文化，不是一种装饰文化。
或者说，企业文化管理作为一个系统，本身就包含确立理念，明确规
范和操作执行几个要素，是一个完整的体系。目前，企业文化“落地”
、推动文化力向执行力的转换问题，引起企业界的高度重视。
从发展趋势看，企业文化理念的定格会更具有前瞻引导力和切实
可行性；在企业文化传播中，防止文化传递失真的机制将更加完善；
企业文化管理与经营战略制定、实施，与企业体制的创新与管理变革
的结合将更加紧密。同时，由于企业文化管理评价理论的创新，企业
文化评价指标体系、机制与方法逐渐科学化、实用化，将推动企业文
化管理向注重实效的方向发展。
10、企业文化管理中更加重视精神家园建设
伴随着企业文化管理实践的深入，人们越来越深刻体会到，企业
文化管理的根本目的一方面是推动生产经营，另一方面是满足员工日
益增长的精神生活需求。因此，建设员工精神家园是企业文化管理的
重要任务。
精神家园是指一个人内心深处的精神支柱和精神寄托，它能给人
以心灵慰藉，给人以前进动力和方向。寻找精神家园，就是寻找理想
，寻找真理和幸福。精神家园是分层次的，不同的人或一个人的不同
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时期有不同层次的精神家园的标准，精神家园的表层是兴趣、爱好，
内核是审美观和价值观；精神家园是动态的、发展的，其建设不是一
朝一夕之，事，也不是一劳永逸的事情，与时俱进、始终保持朝气蓬
勃的精神状态，才能使精神家园永远清新怡人；精神家园不是个体的
，是整体的，只有在合作、协作中才能更好地实现，使人找到心灵共
鸣和集体归属感，享受精神大家庭的快乐。
精神家园作为一种精神上的追求，需要一个物质载体，企业就是
最好的精神家园的载体。中国企业与西方国家企业哪里不一样？中国
企业在技术、设备、管理等方面与西方国家企业的差距越来越小，不
同的是，西方国家企业员工的精神家园在教堂、教会，中国企业员工
的精神家园在企业。西方国家企业主要是一个给员工提供工作机会的
场所，中国企业不仅是员工的工作场所，而且是满足员工精神追求、
精神依托、精神归宿感，化解精神压力，矫正心理扭曲以及实现成就
感、分享团队集体生活乐趣的地方。建设企业精神家园，是中国企业
文化管理的特殊职能。
如何建设精神家园？一是要宣传中华民族的伟大梦想，倡导“富强
、民主、文明、和谐，自由、平等、公正、法治，爱国、敬业、诚信
、友善”的社会主义核心价值观。二是要建立企业的精神信仰和理想。
企业有了信仰，事业才有方向，才能凝聚人。三是要善于发现人的精
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神需要，如兴趣、爱好，审美观和价值观的共同点，善于满足人的多
方面的精神需要。四是要坚持以人为本，在工作中发挥人的首创精神
，如通过合理化建议制度、工作申报制度等，推动员工参与管理，实
现员工自我价值。五是吸收员工参与企业文化管理，促进员工将个人
的精神追求融入企业文化当中，通过有效传播，使员工分享企业文化
建设的成果。六是通过组织丰富多彩的文化活动，改善文化环境，建
立文化礼仪，丰富员工的精神文化生活，陶冶员工的情操。七是探索
在互联网环境下，创造性地建设精神家园，加强正面信息和先进文化
的引导，为员工创造更多的沟通交往与生活体验的机会。
11、企业文化的民族化特征日益突出
中国企业目前的内外环境不够稳定，尤其是企业赖以成长的市场
经济体制还不够完善，总体看，中国企业文化还没有形成较为稳定的
模式，不像美国、日本和欧洲企业文化那样，整体风格和特色比较稳
定和鲜明。随着中国市场环境的改善，中国文化在世界上影响日益扩
大，西方人在激烈的市场竞争中不断从东方，尤其是中国文化中寻找
和谐思想和亲和力。中国企业将有望从优秀的民族文化中找回自己的
价值支点，在学习与创新的基础上，走出一条以我为主、博采众长、
融合提炼、自成一家的企业文化管理之路，具有中国民族特色的企业
文化模式将逐渐形成。
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12、企业文化因网络冲击越来越开放
一位麻省理工学院电脑科学实验室的高级研究员曾指出：把网络
看成是电脑之间的连接是不对的。相反，网络把使用电脑的人连接起
来了。互联网的最大成功不在于技术层面，而在于对人的影响。电子
邮件对于电脑科学来说也许不是什么重要的进展，然而对于人们的交
流来说则是一种全新的方法。在开放的社会环境中，互联网和移动互
联网的普及应用，以其系统开放性、内容共享性、成本低廉性、传播
交互性、竞争公平性、沟通有效性和速度快捷性的优势，大大推动了
企业文化的社会化和民主化进程，彻底改变了企业的文化生态。
一是网络改变了员工的生活空间和生活方式。网络既延伸了员工
生活的现实空间，也增加了虚拟空间；网络平台所提供的各种服务，
如信息与知识搜索、语音聊天、游戏、可视电话、短信、股票、投资
、培训、购物等已经成为员工生活的重要组成部分。这一方面提高了
员工的生活丰富度，他们可以在虚拟空间里找到很多新的角色、新的
自我价值和生活意义，缓解了正式工作的压力，释放了不平衡感和不
满意感；另一方面也使其事业心受到一定影响，有些人因此淡化了对
事业的追求，容易对组织和领导者产生新的不满。
二是网络改变着正式组织和非正式组织。网络对正式组织内部层
级结构产生了巨大影响，推动着组织结构从集中式组织结构向扁平化
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、分散化、柔性化网络结构转变，要求企业建立快速反应的机制。过
去的非正式组织主要是以有形的单位为基础，至多拓展到狭小的同学
圈、邻居圈、亲属圈、朋友圈等范围；现在依靠互联网平台，员工参
与各种各样非正式组织，形成了各种非正式网络组织。非正式组织的
范围大大拓展，组织活动方式也由有形的活动拓展到虚拟空间。加之
，文化网络沟通主渠道逐渐由传统的会议、文件、报纸、广播、电视
、宣传栏等正式渠道，以及餐桌、班车等非正式渠道，转向 OA（办公
自动化）、邮件、QQ、飞信、微博、微信、短信等新的网络信息渠道
，部分人与人的交流被人与机器的交流所取代，组织内部人与人之间
的关系出现淡化趋势。与此相适应，员工的视野更加开阔，更加关注
社会问题，例如环保、公益事业等，企业文化因此更加社会化了。
三是网络使得企业信息对称性和共享性得到优化。过去，企业领
导者、管理者与员工因地位和工作性质差异，所获得的信息量差距很
大，呈现严重的不对称性，很多信息被领导者和管理者独享；在互联
网环境里，很多信息大家是共享的，领导知道的事，多数员工也知道
，大大降低了领导者信息的独享性，提高了信息的对称性。加上在网
络空间里没有级别，大家地位平等，这种平等诉求直接延伸到组织内
部，员工内部层级观念和服从意识.淡化，民主意识和参与意识增强了
。
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四是网络打开了员工的眼界。互联网带来海量的信息，使员工视
野更宽，想法更多，思想更加开放。网络没有了国界，思想也打破了
疆界，员工价值追求更加多样化。由于信息刺激加大，因此员工物质
要求更高，企业激励的难度更大；由于信息多了，工作、薪酬可比较
的对象多了，工作选择余地大了，员工对企业的忠诚度受到影响，员
工流动率提高。
五是网络改变了员工的思维方式。在长期的网络生活中，员工逐
渐形成互联网思维，即“我助人人、人人助我”的思维。互联网把媒介
垄断打破了，员工成为媒介信息的生产者、传播者和受益者。每个人
都在网络生活中享受到大量的“消费者剩余”，因此也愿意，帮助别人
，给别人带来价值，这就强化了员工的服务意识和社会责任感。
六是提高了员工的创新力和创造力。互联网大大缩短了员工获取
文献、资料和各种有用信息的时间，提高了人们的学习能力和分析能
力，因此也促进了员工创新力和创造力的提升。
以上分析表明，在互联网和移动互联网快速发展的条件下，企业
的文化网络正在改变，网络文化正在逐渐形成。只有适应变化，加强
研究，积极实践，才能推进网络时代企业文化的全面创新。
五、培养名牌员工
（一）培养名牌员工的必要性
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在市场竞争日益激烈、科学技术迅速发展的今天，企业员工队伍
的素质，越来越明显地成为企业能否生存和发展，能否成功地进行企
业文化创新与变革的决定性因素，成为企业竞争力强弱的主要标志。
美国经济学家菜斯特•瑟罗指出，企业提高竞争能力的关键，在于提高
基层员工的能力，也就是要造就名牌员工。比尔•盖茨也曾指出：职员
是微软公司的宝贵资产，只有智慧灵活的头脑，才能不会落后于人，
永处高峰。微软公司成为世界软件业的先锋，得益于它拥有高智慧和
灵活头脑的名牌员工。名牌员工是需要具备事业心、忠诚心和责任感
的，是具有高超的技术、熟练的操作技能的，是守纪律、讲协作并具
，有创造性的。员工只有具备这些素质和能力，才能适应现代企业生
产经营活动的需要，才能真正成为企业文化发展和创新的主体。因此
，企业文化管理必须围绕提高员工的素质、培养名牌员工来进行。
（二）世界各国的经验
要培养一支高素质的企业名牌员工队伍，就要抓好员工的培训。
员工培训是企业通过教学或实验等方法，促使员工在道德、品行、知
识、技术等方面有所改进或提高，保证员工能够按照预期的标准，完
成其承担的工作与任务。
培训相当于给员工进行能量输入，也就是我们常说的“充电”。据
有关资料介绍，
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—个人一生中获得的知识，10%来自学校，90%来自社会，即参加
工作之后。现在已进入知识爆炸的信息时代，科学技术的发展日新月
异，除了进行相应的岗位培训外，不断地对员工进行知识更新，进行
智力投资，是保持企业活力的关键。有的国家将企业培训部门称作最
佳投资部门，就是说通过培训可以用最小的投入获得较大的利润。当
然，做好员工培训，首先要根据企业的经营发展战略和企业人力资源
开发的需求，制定科学可行的员工培养规划，包括企业自我培养和委
托社会培养、脱产培养和岗位培养的计划等。
在员工培训方面，德、日、美等国的做法和经验是值得我们借鉴
的。
1、德国：完备的职业培训制度
德国采取“双轨制”的培训办法，使员工培训具有法律保证，培训
多层次、网络化。同时经费也有保障，除了政府投资外，主要的是企
业投资。科学的培训机制和巨额的投入，造就了德国企业高素质高技
能的员工队伍，这为德国第二次世界大战后经济起飞和高质量的产品
迅速占领世界市场创造了最好的条件。“奔驰”之所以质冠同济，傲视
全球，这与梅赛德斯一奔驰公司重视员工培养密不可分。公司管理人
员认为，高品质与人员的高素质成正比。梅赛德斯一奔驰公司为培养
员工不遗余力，在国内设有数百个培训中心。公司还鼓励管理人员和
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技术人员到高等院校去学习、深造，不仅工资照发，还赞助学费，报
销路费，甚至在住宿方面还给予补贴。西门子公司同样对员工培训重
视有加。正是在西门子公司“培训出质量、培训出竞争力、培训出成就
”等理念指导下，大力抓培训，才使其在德国乃至世界同行业中，保持
着强大的人才优势和技术优势，产品质量一直保持着领先的地位。
2、日本：健全的能力开发系统
在日本，员工教育以企业为主体，企业内教育十分发达。20 世纪
80 年代以来，日本进入“没有样板的独立发展时代”，新就业的员工学
历普遍提高，价值观也呈现多样化，日本的企业内教育也由单纯的学
校教育的延伸或补充，偏重于知识传授和技能训练，向全面塑造“现代
企业人”的方向转化。适应这种变化，新型的教育体系包括三个部分：
一是系统教育，即就业前教育、新职员教育、新职员集体住宿研修、
普通职员研修、骨干职员研修以及指导层的新任职、普通职员和高级
职员的研修等。二是现场教育，即可通过以老带新的指导员制度、自
我申报制度（一种旨在让工作适应人，充分开发人的潜能的制度）、
职务轮换制度等培养员工的实际能力。三是自我开发资助，即鼓励员
工参加函授教育和外部研修班。这种培训体系适应了当代日本经济发
展的特点，取得了较好的效果。松下公司以“造就人才的公司”而著称
于世，该公司设置的教育训练中心下设 8 个研修所和一个高等职业学
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校，专门负责本公司各级员工的培养。同时，还通过自我申报、社内
招聘、社内留学、海外留学等制度造就人才，从而使松下公司出好产
品的同时也不断造就着一批又一批优秀的人才；反过来，优秀的人才
又不断创造着更好的产品。日本三洋电机公司把员工培训看成是企业
生死攸关的事，公司不仅有先进的教育设施和体系，而且每次培训开
班，总经理都要与学员进行交谈，直接传授做人与做事之道，可见他
们对员工培训的重视程度。
3、美国：教育的高度社会化与企业的高投入
在美国，教育的社会化程度很高，员工的整体素质也高，员工就
业之前就已经有很高的专业技术素质。美国没有一个公司能保证职员
终身雇佣。但美国企业仍然十分重视员工培训。很多公司设有自己的
大学和培训中心，它们一方面通过脱产的新工人培训班和在职工人听
课、案例讨论和角色扮演等形式进行培训；另一方面也通过在岗指导
、工作轮换和特殊委派等办法进行培训。近年来，美国公司的教育支
出每年增长，用于教育培训的支出非常惊人。美国教育委员会已确认
超过 7000 家公司能够颁发它们自己的学位。有些公司的做法是与大学
建立密切的合作关系，代替公司进行员工培训。美国通用电气公司把
培训职员作为公司的重要使命，这是通用电气公司保持长盛不衰的重
要原因。摩托罗拉公司有自己的摩托罗拉大学，设 14 个分校，用来培
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养各类员工。摩托罗拉的员工每年平均接受近百小时的培训，每年要
花去超过 10 亿美元。但它们认为这是必须支出的，原总裁图克曾指出
：鉴于知识老化的速度加快，除了花更多的钱办教育以外别无选择。
（三）中国企业的战略转变
值得欣慰的是，考察中国近十几年来崛起的知名企业，也开始由
靠抓技术、打市场取胜，向不断重视员工的培养，创造企业长期优势
的战略转变，并且很多企业从中受益巨大。长虹公司领导者认为，培
养一支具有较好的精神素质、技术素质、管理素质和现代管理观念的
一流员工队伍，是企业长盛不衰的基本条件。他们说，高质量的产品
是由高素质的人干出来的，1%的质量问题对用户来说就是 100%。市
场只承认功劳，不承认苦劳和疲劳，只有高素质的人才能建立功劳，
才能被市场所承认。因此斥资兴建培训中心，配备现代化的教学设备
，对员工进行有计划的培训。多年来，公司不惜重金举办各种培训班
，培训员工数万人次。公司还采取走出去、请进来的方式，与日本、
德国等大公司及学校建立，合作关系，对本公司技术、管理人员定期
进行知识更新的培训。同时，公司还非常重视员工道德培训，通过军
训、岗前培训和班前培训等形式，让员工了解公司的文化，提高责任
感、成就感、纪律性和奉献精神。实践证明，长虹产品畅销国内外，
成为中国家电名牌，是长虹公司“既创一流产品，也创一流人才”战略
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得以顺利实施的结果。海尔集团 20 多年来迅速扩张，也得益于它的人
才优势。海尔在“人人是人才”的思想指导下，除了重视一般人员培训
外，尤其重视通过有效的管理，采用有效的激励机制，促使员工在不
同的岗位中成才。他们把传统的“相马”机制变为“赛马”机制，创造了
一个“公开、公平、公正”的干部竞争上岗机制，为管理人员和技术人
员设立了海尔金、银、铜奖章，为工人设置海尔希望奖、合理化建议
奖等，同时实行了“优秀工、合格工、适用工”三工并存的动态转换制
度，大大推动了员工学技术、练本领的积极性。海尔大学和海尔国际
培训中心能同时容纳 1100 人接受培训。海尔集团非常重视对青年科技
人才的培养，不断给他们“输血”，送往国内和国外进行培训，提高他
们的科研水平。海尔事业的成功，与其拥有一大批发明技术的人才和
掌握现代技术的高素质员工队伍是分不开的。
六、企业文化的创新与发展
文化具有延伸性，未来的企业文化是今天的企业文化的延续。当
然，这种延续不是简单地传承，而是扬弃、演绎、创新和发展。在这
个过程中，有些先进文化可能被继承下来，有些落后文化可能因一文
不值而被淘汰掉，有些文化经过演绎会发生转型，同时新环境也会造
就出一些全新的文化。可以预见，未来企业文化的内容将更加丰富多
彩，主流文化将更加突出。
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（一）创新与变革文化
经济全球化、信息化和知识化的加速对企业创新提出挑战。1997
年世界管理年会把创新作为未来管理十大趋势的第一大趋势。不创新
即倒退、不创新即死亡，已经成为企业经营的第一定律。创新与变革
文化是企业危机意识、生存意识和发展意识的集中体现。创新与变革
包括丰富的内涵，既包括技术、产品、市场及经营、服务方式的创新
与变革，也包括管理组织、制度：手段和方法的创新与变革。企业文
化的传承与创新变革均是推动企业文化进步不可或缺的，但就中国现
阶段文化环境与企业文化现状而言，创新变革应是主旋律。在企业体
制改革、资本重组与并购中，不仅应注意资本、技术、业务与管理的
改革与重组，更要注意文化的创新与变革。文化的创新与变革是企业
改革与重组成功的前提和关键。
企业创新与变革文化的形成，一般表现出以下文化风格：
（1）具有强烈的危机意识；
（2）敢于挑战自我，视今天为落后，志在追求更高的目标；
（3）善于打破今天的平衡，创造新的平衡，使企业永远处于动态
的发展中；
（4）不怕冒风险，善于在风险中寻找更好的经营机会；
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（5）宽容失败，即为了鼓励人们创新与变革，能够宽容在创新中
出现的失误；
（6）善于行动，凡事都试一试，千方百计把好的想法变成现实。
（二）人本与能本文化
人本价值观仍然是未来企业文化的主旨和主旋律。人本价值观就
是坚持以人为中心，以文化人。具体内涵是：
（1）树立人的生命本位意识。尊重生命，热爱生命，崇拜生命，
珍视和放大生命价值。创造有安全保障的工作环境，保护人的生命，
提高人的生命质量。
（2）尊重人的人格与尊严。从管理制度到管理方式，摆脱封建家
长制和官僚科层制的束缚，张扬个性，满足人的自尊需求，使人活得
有尊严。
（3）重视人的自我价值。秉承人人是人才的理念，为实现和提升
人的自我价值搭建事业平台，为员工的晋升和发展创造更好的条件，
寻找员工价值与企业价值的契合点。
（4）体现人的主体地位。保障人的参与与分享权利，使员工成为
企业文化的创造者、实践者和共享者。
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（5）促进人的全面发展。加强对员工的培训，提高人的整体素质
，一方面追求人力资本的最大回报，另一方面为社会培养合格乃至高
素质的社会公民。
在市场经济和知识经济时代，人本价值观的内涵进一步得到发展
，即更加关注“人的能力”，重视“人的能力”的培养、开发和利用，即
由人本逐渐扩展到“人的能力本位”（简称“能本”）。韩庆祥教授认为“
能力本位”是市场经济的核心价值观，无疑它更是知识经济的核心价值
观。人的能力，尤其是创造能力的发挥是生产力发展的基石，强化“能
本”价值观具有非常重要的实践意义。
“能本”价值观包括丰富的内涵，一方面旨在使每个人把最大限度
地发挥能力作为价值追求的主导目标，既充分发挥现有能力，又充分
发挥人本身未曾使用过的能力，同时还要通过学习与提高，增强能力
，具备专长，力求成为解决某一方面问题的专家。另一方面，对企业
来讲，要把合理使用人的能力、开发人的潜能、科学配置人力、积极
培养人的能力作为工作重心，最大限度地发挥个人价值，并把它与企
业价值统一起来。在人本价值，观基础上形成的“能本”价值观，是对
传统“权力本位”、“金钱本位”及“关系本位”价值观的超越，倡导这种新
的文化价值观，有助于增强企业的整体创造力，提高整体效率与效益
，并形成竞争优势。
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（三）差别与竞争文化
竞争是企业发展的动力，竞争文化是与“能本”文化相适应的。众
所周知，人与人之间的能力差别是客观的。因为人们的天赋不同、受
教育的程度不同、经历与经验不同、成长的环境不同，因此每个人的
知识结构、思维能力和行为能力都有差别。在企业中，因为员工的能
力有差别，因此就决定了分工有差别，不同能力的人就做不同性质、
不同专业、不同能级的工作；从事不同性质、专业和能级的工作，就
有不同的收入方式，如企业高级管理人员拿年薪和股票期权，一般员
工拿工资；因为收入方式不同，收入水平就有很大的差别。近年来，
一个不争的事实是，一般劳动收入增长缓慢，而知识劳动收入增长迅
速；资本的回报没有太大变化，而企业家的风险收入大大提高。
因为能力差别造成的收入差别，与尊重人权与人格没有关系。从
计划经济体制中走出来的中国企业，差距与差别意识淡薄，平均主义
思想根深蒂固，分配差距过小，严重挫伤了高素质、高能力、高能级
人员的积极性，影响了企业的活力和创造力。差别与竞争文化代表了
企业文化创新的一个重要方向，只有不断培植这种文化，通过启动收
入分配杠杆，在管理中引进竞争机制，才能真正适应市场经济的需要
，更好地体现以人为本、尊重知识、尊重人才的理念，在企业中使能
力强、贡献大的人受到充分激励，使能力弱、贡献小的人受到鞭策，
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从而激活人们的进取性、竞争精神、卓越精神和学习精神，使企业富
有朝气与活力。
（四）学习与超越文化
未来成功的企业将是个“学习型组织”。按照彼得•圣吉的观点，学
习型组织具有五种新技术：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景
、团队学习和系统思考。可见学习型组织在共同的愿景下，有着崇高
的信念与使命，具有实现梦想的共同力量，并且人们勇于挑战过去的
成功模式及力量极限，充分发挥生命潜能，创造超乎寻常的成果，每
个人从学习中体验工作的意义，追求心灵的成长和自我价值的实现。
与这种学习型组织相适应是学习与超越文化。在这种文化导向引领下
，人们追求通过学习提高素质，开发能力与智慧。尤其是团队通过共
同学习，提高整体的适应能力和创造能力，从而超越自我，超越平庸
。在这类组织中，领导者不怕别人超越自己，鼓励组织成员竞相发展
。彼得•圣吉认为：当世界更息息相关、复杂多变时，学习的能力也更
要增强。壳牌石油公司企划主任德格指出：唯一持久的竞争优势，或
许是具备比你的竞争对手学习更快的能力。从此能推导出一个结论：
学习与超越作为未来企业最重要的价值观之一，对企业能否适应世界
变局，跟上时代前进的步伐，创造竞争优势具有决定性意义。
（五）虚拟与借力文化
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虚拟经营是经济全球化时代企业无形资产增值和品牌效应放大的
产物，其本质是借用外力，在较大的市场范围内利用高新信息技术，
进行经营资源的组合与配置，企业只保留对市场变化的高度敏感性和
设计开发能力，其他环节均通过国际分工体系完成，以扬其所长，避
其所短，从而突破企业自身的能力极限，实现快速增长。与虚拟经营
相适应的虚拟与借力文化的出现，大大改变了企业的经营理念。它使
企业在经营中更注重培育品牌，开发无形资产价值，在实践中树立大
市场观和大资源观，利用自身的商誉优势，从全球的视野去捕捉市场
机会，组合资源，寻找合作伙伴，善用金融手段和网络手段，提高灵
活、柔性、合作、共享、快速反应、高效输出的素质和能力。未来的
企业是没有市场边界、没有资源限制的企业，只有培育虚拟与借力的
文化，才能实现经营创新、市场创新和商业模式的创新，最终获得超
乎寻常的发展。
倡导虚拟与借力文化，从更深层次讲，就是倡导企业专注核心能
力的培养，集中精力和资源，精准市场定位，做自己最有优势、最有
发展潜力的产品或服务，并把它做精做深，做透，做出市场，做出竞
争力与影响力，避免经营中的过分多样化与多元化，从“大而全”、“小
而全”式的“产供销一条龙”、“科工贸一体化”、“集团”陷阱中走出来，
在专注。与借力中实现企业价值的最大化。
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（六）速度与效率文化
在西方经济学家眼中，企业的本质就是能够创造比其他形式更快
的速度、更高的效率。如经济学家科斯及其追随者就认为，企业替代
市场，仅仅是因为它能节省交易费用；阿尔钦等人认为，企业作为一
种团队生产方式，其意义就在于：多项投入在一起合作生产得出的产
出要大于各项投入在分别生产的产出之和。可见，速度与效率文化是
内生于企业这种组织形式的。没有速度与效率，交易成本过高，投入
产出形不成合理的比例，企业也就没有存在的必要。未来的企业之所
以更重视速度与效率，主要是全球性市场竞争的需要，只有讲速度与
效率，企业才能捕捉到更好的经营机会，才能以最低的成本、最优惠
的价格、最便捷的方式，把产品和服务提供给顾客，赢得市场，赢得
顾客的信赖与忠诚，最终赢得竞争。速度与效率文化是推动企业革新
与进步的加速器。在速度与效率文化导向引领下，企业要通过组织创
新、创造精干高效的组织运行机制，通过业务流程再造，实现产品质
量、服务质量、顾客满意度和效益的全面提高；通过人力资源开发与
科学的管理，促使人们学习现代科学文化知识，掌握先进的工作技能
与方法，加快工作节奏，提高工作效能。
（七）和谐与共享文化
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企业是一个系统，是一个由若干人靠契约结合的团队，和谐共享
是企业的本质属性。市场经济无疑要倡导竞争，但不能忽视和谐。竞
争与和谐本身就是一体两面，没有竞争企业就没有活力，光有竞争会
把企业引到“你死我活”的黑暗面去。这里讲的和谐文化是建立在竞争
机制发挥作用的基础上的，是竞合平衡有序的和谐文化。
企业和谐的基础是协作意愿。企业内部是一个众人协作体，对外
开展经营活动也是在与他人协作之中进行的。通过协作创造整合力量
，实现经济的放大效应，实现企业与员工，以及各种利益相关者的价
值共享。在此基础上产生的和谐关系才是牢固的。
和谐文化与中国“天人合一”、“天人合德”的人文精神有关。企业倡
导和谐文化是主张人与人要和谐、人与事要和谐、人与环境要和谐。
人与人和谐，也就是要把员工与企业之间的法律契约升华为一种以共
同愿景和价值追求为基础的心灵契约；人与事和谐，也就是要有良好
的人一机关系；人与环境和谐，即指企业要与顾客、合作者和谐，也
要与社会和谐，勇于承担社会责任，还要与自然和谐，保护生态环境
。
和谐与共享是相关的，共享促进和谐，和谐推动共享。企业通过
经营所创造的物质成果与精神成果，不仅要与员工、顾客共享，而且
要与社会共享。一个企业的生存目的不光是获得自身的价值增长，好
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的企业大大超越传统经济学有关利润最大化是唯一驱动力的理论，而
是追求员工价值最大化和企业价值最大化。尤其在考虑社会价值时，
企业除了维护社会公共利益外，特别要关注自然生态价值，通过保护
并合理使用自然资源，通过开发绿色技术、绿色产品，推行绿色营销
、绿色包装、绿色服务等，促进社会经济的可持续发展；同时也关注
社会文化价值，努力通过自身的经营行为和公益活动，向社会传播先
进的价值观和生活方式。管理大师彼得。德鲁克指出：企业的目的在
于企业之外。和谐与共享文化真正使企业面向社会，在谋求自身和谐
的基础上，与投资者、竞争者、供应商、经销商、顾客、金融机构以
及其他社会成员取得和谐，与自然环境取得和谐，在和谐中实现价值
的共同增长。
（八）信用与责任文化
市场经济是信用经济。没有信用，不讲信誉，缺少游戏规则，市
场经济就没有良好的秩序，也不会产生比其他经济体制更高的效率。
因为在买方市场上，商业竞争同质化，消费者对商家的识别最终转移
到商家的第四种生存状态一信用上来。企业的生存和发展需要一个健
康的企业心态和形象，这种心态和形象的建立与企业信用实践密切相
关，也就是说，它取决于消费者对于企业的信任度以及社会对企业的
认可度。信用是企业的立业之本、兴业之道，是企业贡献社会和取得
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效益的平衡点；信用也是企业文化的底线。信誉是信用的积累，构成
企业的无形资产。
中国企业目前的信用状况不容乐观。据报载，中国企业信用缺失
带来的损失惨重。可见，改变企业信用缺失问题，是当前企业文化管
理的重要任务。
信用文化机制的构成有三个层次，一是建立在人格和特殊感情关
系基础上的特殊主义的信用文化机制，依靠道德约束；二是建立在法
律和契约基础上的普遍主义的信用文化机制，依靠法律约束；三是建
立在价值观基础上的体现终极价值理性和信仰的神圣信用文化机制，
依靠文化约束。
提高企业信用文化的层次，实际上是提升和完善企业的“人格”。
人有智商（IQ）、情商（EQ）、财商（FQ）和健商（HQ）；企业也
有智商（CIQ）、情商（CEQ）、财商（CFQ）和健商（CHQ）。企
业健商主要指诚信精神、环境意识和社会责任感。如何弥补“健商”，
提高企业信用水平？一方面要补上法律意识和契约理念这一课，弥补
信用缺失；另一方面，还要强化人格信用，加强信用文化建设和信用
积累，提高信誉，在与社会信用机制建设的互动中，不断提高信用管
理水平，实现信用的道德和法律约束向文化约束的提升。
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在恪守信用的基础上承担社会责任，是企业文化管理的基本要求
。诺贝尔经济学奖获得者西蒙曾指出，生存得最好的生物是对周围环
境最有利的生物。同样，发展得最好的企业是对社会公众最有利的企
业。也就是说，企业承担社会责任既是其社会性的体现，也是市场经
济伦理的基本要求。企业承担社会责任既有外在压力，又有内在动力
。因为，守信尽责，从长远来说，不是付出，而是获取，是企业基业
长青的基本文化纪律。当代企业的社会责任，包括经济责任、政治责
任、社会道德义务、发展人的责任、文化进步责任、环境保护责任等
内容。
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第八章 投资计划
一、建设投资估算
本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他
费用和预备费三个部分。
（一）工程费用
工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安
装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工
作费用，合计 万元。
1、建筑工程费估算
根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。
2、设备购置费估算
设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程
设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为
万元。
3、安装工程费估算
本期项目安装工程费为 万元。
（二）工程建设其他费用
本期项目工程建设其他费用为 万元。
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（三）预备费
本期项目预备费为 万元。
建设投资估算表
单位：万元
序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计
1 工程费用
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
2 其他费用
土地出让金
3 预备费
基本预备费
涨价预备费
4 投资合计
二、建设期利息
按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款
万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。
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建设期利息估算表
单位：万元
序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年
1 借款
建设期利息
期初借款余额
当期借款
当期应计利息
期末借款余额
其他融资费用
小计
2 债券
建设期利息
期初债务余额
当期债务金额
当期应计利息
期末债务余额
其他融资费用
小计
3 合计
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三、流动资金
流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金
。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天
数，采用分项详细测算法进行测算。
根据测算，本期项目流动资金为 万元。
流动资金估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 流动资产
应收账款
存货
现金
预付账款
2 流动负债
应付账款
预收账款
3 流动资金
4 流动资金增加
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5 铺底流动资金
四、项目总投资
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
总投资及构成一览表
单位：万元
序号 项目 指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
工程费用 %
建筑工程费 %
设备购置费 %
安装工程费 %
工程建设其他费用 %
预备费 %
基本预备费 %
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涨价预备费 %
建设期利息 %
流动资金 %
五、资金筹措与投资计划
本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万
元，其余部分由企业自筹。
项目投资计划与资金筹措一览表
单位：万元
序号 项目 数据指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
建设期利息 %
流动资金 %
2 资金筹措 %
项目资本金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息 %
用于流动资金 %
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债务资金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息
用于流动资金
其他资金
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第九章 项目经济效益评价
一、经济评价财务测算
（一）营业收入估算
项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。
营业收入、税金及附加和增值税估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 营业收入
2 增值税
销项税
进项税
3 税金及附加
城建税
教育费附加
地方教育附加
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实
施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份
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应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税
额= 万元。
（三）综合总成本费用估算
项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资
及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他
营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。
项目年综合总成本费用的估算是以综合总成本费用为基点进行，
根据谨慎财务测算，当项目达到正常经营年份时，按正常经营年份经
营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本
万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本
万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。
综合总成本费用估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 原材料、燃料费
2 工资及福利费
3 修理费
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4 其他费用
其他制造费用
其他管理费用
其他营业费用
5 经营成本
6 折旧费
7 摊销费
8 利息支出
9 总成本费用
其中：固定成本
可变成本
固定资产折旧费估算表
单位：万元
序
号
项目
折旧
年限
1 2 3 4 5
1 房屋建筑物 20
原值
当期折旧费
净值
2 机器设备 15
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原值
当期折旧费
净值
3 合计
原值
当期折旧费
净值
无形资产和其他资产摊销估算表
单位：万元
序
号
项目
折旧
年限
1 2 3 4 5
1 无形资产 50
原值
当期摊销费
净值
（四）税金及附加
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项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教
育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加
万元。
（五）利润总额及企业所得税
根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）
：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）
。
企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税
，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率
=×%=（万元）。
（六）利润及利润分配
该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得
税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润
总额-企业所得税==（万元）。
利润及利润分配表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
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1 营业收入
2 税金及附加
3 总成本费用
4 利润总额
5 应纳所得税额
6 所得税
7 净利润
8 期初未分配利润
9 可供分配的利润
10 法定盈余公积金
11 可供分配的利润
12 未分配利润
13 息税前利润
二、项目盈利能力分析
（一）财务内部收益率（所得税后）
项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净
现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：
财务内部收益率（FIRR）=%。
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项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表
明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，
投资使用效率较高。
（二）财务净现值（所得税后）
所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基
准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：
财务净现值（FNPV）=（万元）。
以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项
目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。
（三）投资回收期（所得税后）
投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是
财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计
现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当
年净现金流量}，项目投资回收期：
投资回收期（Pt）= 年。
项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明
项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及
时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。
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项目投资现金流量表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 现金流入
营业收入
2 现金流出
建设投资
流动资金
经营成本
税金及附加
3
所得税前净现金
流量
-
4
累计所得税前净
现金流量
-
5 调整所得税
6
所得税后净现金
流量
-
7
累计所得税后净
现金流量
-
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计算指标
1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%；
2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%；
3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）： 万元；
4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）： 万元；
5、项目投资回收期（所得税前）： 年；
6、项目投资回收期（所得税后）： 年。
三、偿债能力分析
（一）债务资金偿还计划
项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，
还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。
（二）利息备付率测算
按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息
备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）
的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的
保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。
项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值
，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。
（三）偿债备付率测算
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按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债
备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX
）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿
还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR
）为 。
根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿
债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本
付息的资金保障程度较高。
借款还本付息计划表
单位：万元
序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 借款
期初借款余额
当期还本付息
还本
付息
期末借款余额
2 利息备付率
3 偿债备付率
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第十章 财务管理方案
一、存货成本
企业为销售和耗用而储存的一定数量的存货，必然会发生一定的
成本支出，与存货管理有关的成本如下：
（一）取得成本
取得成本指取得某种存货而支出的成本，这由订货成本和购置成
本组成。我们用 TGa 表示。
1.订货成本
订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电
话等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的
基本支出等，这些我们称为订货的固定成本，另一部分与订货次数有
关，如差旅费、邮资等，这些我们称为订货的变动成本。
2.购置成本
购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。
（二）储存成本
储存成本指生产领用或出售之前储存物资而发生的各项成本费用
，包括仓储费用、存储中的损耗、库存物资的财产保险费以及库存存
货占用资金应支付的利息费用等。库存存货占用的资金应支付的利息
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费用应计入存货储存成本中，因为企业用现有现金购买存货，便失去
了现金存放银行或投资于证券本应取得的利息，是为“放弃利息”而付
出代价；企业借款购买存货，便要支付利息费用，也是“为付出”而付
出代价，这两种代价都要计入存货成本中。
（三）缺货成本
缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断
而造成的停工损失产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机
会的损失、企业商誉的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决
库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，这时的
紧急额外购入成本会大于正常采购成本。
存货的总成本是取得成本、储存成本、缺货成本三者之和。企业
存货的最优化，就是使存货总成本最小化。
二、应收款项的概述
应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因
，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收
销货款、其他应付款、应收票据等。
（一）应收款项产生的原因
1.市场竞争
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在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争。市场竞争
迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务
等促销外，赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品，相
同的价格，一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现金销
售的产品销售额。实行赊销，无疑给客户购买产品带来了更多的机会
；实行赊销，相当于给客户一笔无息或低息贷款，所以对客户的吸引
力极大。正因为如此，许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售，
而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因，应
收款项又反过来加剧了市场竞争。
2.销售与收款的时间差
销售时间与应收时间常常不一致，因为货款结算需要时间结算手
段越是落后，结算需要的时间越长，应收款项收回所需的时间就越长
，销售企业垫支的资金占用期限就越长，这是本质意义上的应收款项
。本章所要研究的作为竞争手段的，属于商业信用的应收款项。
（二）应收账款的成本
企业为了促销而形成应收款项，运用这种商业信用是要付出代价
的，即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。
（1）坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款
项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。
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（2）机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失
的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。
（3）管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客
户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录
费用、收账费用等。
（三）应收款项管理的目的
通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析，我们可以得
出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润，另一方面
也会发生成本费用，如垫支成本、坏账损失等。因此，应收款项管理
的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的
成本之间进行权衡，确定适当的信用政策，提高企业的经济效益。
三、对外投资的目的与意义
企业对外投资的目的，一般有以下几种：（1）资金调度的需要；
（2）企业扩张的需要；（3）满足特定用途的需要；（4）企业战略转
型的需要。
企业对外投资的重要意义主要在于：
（1）对外投资有利于企业闲置的资金（资产）得到充分利用，提
高资金的使用效益。
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（2）通过对外投资，可以在企业外部尤其是在外地或外国开发资
源、材料来源，保证企业能源、材料来源成本低廉、供应稳定；较好
地解决企业生产经营某些资源供应不足的问题。
（3）通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场，扩大销售规模
。
（4）通过合资、联营，便于从国内外其他单位直接获取先进技术
，快速提高企业的技术档次。
（5）利用控股投资方式，可以使企业以较少的资金实现企业扩张
的目的。
（6）对外投资是获取经济信息的重要途径。在对外投资的可行性
调研、合资联营谈判投资项目建设、管理的过程中，可以利用各种渠
道和有利条件，及时捕捉对企业有用的各种信息。
四、企业资本金制度
资本金制度是国家就企业资本金的筹集、管理以及所有者的责权
利等方面所做的法律规范。资本金是企业权益资本的主要部分，是企
业长期稳定拥有的基本资金，此外，一定数额的资本金也是企业取得
债务资本的必要保证。
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（一）资本金的本质特征
设立企业必须有法定的资本金。资本金，是指企业在工商行政管
理部门登记的注册资金，是投资者用以进行企业生产经营、承担民事
责任而投入的资金。资本金在不同类型的企业中表现形式有所不同，
股份有限公司的资本金被称为股本，股份有限公司以外的一般企业的
资本金被称为实收资本。
从性质上看，资本金是投资者创建企业所投入的资本，是原始启
动资金；从功能上看，资本金是投资者用以享有权益和承担责任的资
金，有限责任公司和股份有限公司以其资本金为限对所负债务承担有
限责任；从法律地位来看，资本金要在工商行政管理部门办理注册登
记，投资者只能按所投入的资本金而不是所投入的实际资本数额享有
权益和承担责任，已注册的资本金如果追加或减少，必须办理变更登
记；从时效来看，除了企业清算、减资、转让回购股权等特殊情形外
，投资者不得随意从企业收回资本金，企业可以无限期地占用投资者
的出资。
（二）资本金的筹集
1.资本金的最低限额
有关法规制度规定了各类企业资本金的最低限额，我国《公司法
》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 500 万元，上市
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的股份有限公司股本总额不少于人民币 3000 万元；有限责任公司注册
资本的最低限额为人民币 3 万元，一人有限责任公司的注册资本最低
限额为人民币 10 万元。
如果需要高于这些最低限额的，可以由法律、行政法规另行规定
。比如，《注册会计师法》和《资产评估机构审批管理办法》均规定
，设立公司制的会计师事务所或资产评估机构注册资本应当不少于人
民币 30 万元；《保险法》规定，采取股份有限公司形式设立的保险公
司，其注册资本的最低限额为人民币 2 亿元。《证券法》规定，可以
采取股份有限公司形式设立证券公司，在证券公司中属于经纪类的，
最低注册资本为人民币 5000 万元；属于综合类的，公司注册资本最低
限额为人民币 5 亿元。
2.资本金的出资方式
根据我国《公司法》等法律法规的规定，投资者可以采取货币资
产和非货币资产两种形式出资。全体投资者的货币出资金额不得低于
公司注册资本的 30%；投资者可以用实物、知识产权、土地使用权等
可以依法转让的非货币财产作价出资；法律、行政法规规定不得作为
出资的财产除外。
3.资本金缴纳的期限
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资本金缴纳的期限，通常有三种办法：一是实收资本制，在企业
成立时一次筹足资本金总额，实收资本与注册资本数额一致，否则企
业不能成立；二是授权资本制，在企业成立时不一定一次筹足资本金
总额，只要筹集了第一期资本，企业即可成立，其余部分由董事会在
企业成立后进行筹集，企业成立时的实收资本与注册资本可能不相一
致；三是折中资本制，在企业成立时不一定一次筹足资本金总额，类
似于授权资本制，但规定了首期出资的数额或比例及最后一期缴清资
本的期限。
我国《公司法》规定，资本金的缴纳采用折中资本制，资本金可
以分期缴纳，但首茨出资额不得低于法定的注册资本最低限额。股份
有限公司和有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的 20%
，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；投资公司可以在 5
年内缴足。而对于一人有限责任公司，股东应当一次足额缴纳公司章
程规定的注册资本额。
4.资本金的评估
吸收实物、无形资产等非货币资产筹集资本金的，应按照评估确
认的金额或者按合同协议约定的金额计价。其中，为了避免虚假出资
或通过出资转移财产，导致国有资产流失，国有及国有控股企业以非
货币资产出资或者接受其他企业的非货币资产出资，需要委托有资格
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的资产评估机构进行资产评估，并以资产评估机构评估确认的资产价
值作为投资作价的基础。经国务院、省政府批准实施的重大经济事项
涉及的资产评估项目，分别由本级政府国有资产监管部门或者财政部
门负责核准，其余资产评估项目一律实施备案制度。严格来说，其他
企业的资本金评估时，并不一定要求必须聘请专业评估机构评估，相
关当事人或者聘请的第三方专业中介机构评估后认可的价格也可成为
作价依据。不过，聘请第三方专业中介机构来评估相关的非货币资产
，能够更好地保证评估作价的真实性和准确性；有效地保护公司及其
债权人的利益。
（三）资本金的管理原则
企业资本金的管理，应当遵循资本保全这一基本原则。实现资本
保全的具体要求，可分为资本确定、资本充实和资本维持三部分内容
。
1.资本确定原则
资本确定，是指企业设立时资本金数额的确定。企业设立时，必
须明确规定企业的资本总额以及各投资者认缴的数额。如果投资者没
有足够认缴资本总额，企业就不能成立。为了强化资本确定的原则，
法律规定由工商行政管理机构进行企业注册资本的登记管理。这是保
护债权人利益、明晰企业产权的根本需要。根据《公司法》等法律法
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规的规定，一方面，投资者以认缴的资本为限对公司承担责任；另一
方面，投资者以实际缴纳的资本为依据行使表决权和分取红利。
《企业财务通则》规定，企业获准工商登记（即正式成立）后 30
日内，应依据验资报告向投资者出具出资证明书等凭证，以此为依据
确定投资者的合法权益，界定其应承担的责任。特别是占有国有资本
的企业需要按照国家有关规定申请国有资产产权登记，取得企业国有
资产产权登记证，但这并不免除企业向投资者出具出资证明书的义务
，因为前者仅是国有资产管理的行政手段。
2.资本充实原则
资本充实，是指资本金的筹集应当及时、足额。企业筹集资本金
的数额、方式、期限均要在投资合同或协议中约定，并在企业章程中
加以规定，以确保企业能够及时、足额筹得资本金。
对企业登记注册的资本金，投资者应在法律法规和财务制度规定
的期限内缴足。如果投资者未按规定出资，即为投资者违约，企业和
其他投资者可以依法追究其责任，国家有关部门还将按照有关规定对
违约者进行处罚。投资者在出资中的违约责任有两种情况：一是个别
投资者单方违约，企业和其他投资者可以按企业章程的规定，要求违
约方支付延迟出资的利息、赔偿经济损失；二是投资各方均违约或外
资企业不按规定出资，则由工商行政管理部门进行处罚。
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企业筹集的注册资本，必须进行验资，以保证出资的真实可信。
对验资的要求，一是依法委托法定的验资机构；二是验资机构要按照
规定出具验资报告；三是验资机构依法承担提供验资虚假或重大遗漏
报告的法律责任。因出具的验资证明不实给公司债权人造成损失的，
除能够证明自己没有过错的外，在其证明不实的金额范围内承担赔偿
责任。
3.资本维持原则
资本维持，指企业在持续经营期间有义务保持资本金的完整性。
企业除由股东大会或投资者会议做出增减资本决议并按法定程序办理
者外；不得任意增减资本总额。
企业筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者依照相关法
律法规以及企业章程的规定转让或者减少，投资者不得抽逃或者变相
抽回出资。除《公司法》等有关法律法规另有规定外，企业不得回购
本企业发行的股份。在下列四种情况下，股份公司可以回购本公司股
份：减少公司注册资本；与持有本公司股份的其他公司合并；将股份
奖励给本公司职工；股东因对股东大会做出的公司合并、分立决议持
有异议而要求公司收购其股份。
股份公司依法回购股份，应当符合法定要求和条件，并经股东大
会决议。用于将股份奖励给本公司职工而回购本公司股份的，不得超
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过本公司已发行股份总额的 5%；用于收购的资金应当从公司的税后利
润中支出；所收购的股份应当在 1 年内转让给职工。
五、营运资金管理策略的主要内容
流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及
预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资
源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。
如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的
增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临
时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全
部资产可分为三部分：①临时性（波动性）流动资产，它随着每个销
售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的
、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；①永久性（长期性）
的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、
应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占
用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：①长
期资产，如固定资产等。
由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征，
因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满
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足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性
占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于
企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付
账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后
再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需
求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目
标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。
六、财务管理的内容
企业的生产经营活动复杂多变，使得企业财务管理包括多方面的
内容，财务管理的内容主要有三个方面：筹资管理、投资管理、营运
资金管理和分配管理。
（一）筹资管理
任何公司想要从事生产经营活动，都必须首先筹集到其经营规模
所需要的一定数量的资金。公司所筹集到的资金既要能够满足正常经
营和特定投资计划的需求，也要能满足归还各项到期债务和支付利息
及股利方面的要求。筹集所需要的资金是公司能够进行生产经营的前
提。
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筹资管理就是要解决如何筹集所需资金的过程，包括向谁筹资、
什么时间以及筹集多少资金等问题。不同的筹资渠道和筹资方式由于
不同的筹资成本，资金使用的时间、条件也不尽相同，给公司带来的
风险大小也就不同。筹资管理的目标就是正确权衡成本与风险之间的
关系，采用最适当的筹资方式来筹集资金，使风险适度的情况下，资
金成本最低。
（二）投资管理
筹资的目的是为了投资，财务管理所追求的目标是将各种资金有
效组合起来，获取最大的投资收益。财务管理的根本任务就是依据公
司的具体经营目标和管理要求，合理配置各类资产，并对有关投资事
项做深入分析，加强资金管理和成本控制，不断加快资金的周转速度
，提高投资管理水平和盈利能力。
按时间长短划分，投资决策可分为短期投资和长期投资。短期投
资主要是对现金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产的投资
，具有较强的流动性，可以提高变现能力和偿债能力，减少财务风险
，但同时伴随着的是较差的盈利能力。公司需要对风险和收益进行权
衡比较，决定投资对象。长期投资主要是对固定资产和长期有价证券
的投资，其投资收益较高，但是流动性差，风险大。因此，在进行长
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期投资决策时，要仔细进行风险因素分析，将风险控制在合理的范围
内。
（三）分配管理
公司通过生产经营和对外投资等都能获得利润，对利润应按照规
定的程序进行分配。财务管理应该努力挖掘各项潜力，合理有效地使
用人力、物力和财力，增加公司盈利，提高公司价值。同时，财务管
理也要根据公司的具体经营状况和未来发展的要求，制定合理的分配
政策，正确处理好各项财务关系，确定有效的税收方针，定期考核总
体及各部门的经营业绩，进行全面财务分析，为未来更加稳定和长期
的发展提供保障和指明方向。
在进行财务分配时，既要考虑股东的近期利益，也要考虑股东的
远期利益和公司的长远发展。过高的股利支付率会影响再投资能力，
不利于长远发展，会损害股东的长期利益从而导致股价下降；过低的
股利支付率则可能引起现有股东出现不满情绪，纷纷抛售股票导致股
价下跌。财务分配决策的确定要受到多种因素的影响，如税法对股利
收入和出售股票的资本利得收入的不同处理、资金来源与成本、未来
的投资机会、销售收入的稳定性、公司对流动性的偏好、股东对当期
收入和未来收入的相对偏好等。公司应该根据实际情况全面考虑各种
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因素的影响，合理做出财务分配的决策，实现公司价值最大化的财务
目标。
七、短期融资的分类
（一）按照应付金额确定与否
以应付金额是否确定为标准，可把短期融资分为应付金额确定的
短期融资和应付金额不确定的短期融资。
（1）应付金额确定的短期融资，主要是指根据合同或法律的规定
，到期必须偿还，并有确定金额的流动负债。如短期借款、应付账款
、应付票据、应付短期融资券等。
（2）应付金额不确定的短期融资，主要是指根据企业生产经营状
况，到一定时期才能确定的流动负债以及应付金额需要估计的流动负
债。如应缴税金、应付利润等。
（二）按照短期融资的来源不同
以短期融资的来源为标准，可把短期融资分为自然形成的短期融
资和人为的短期融资。
（1）自然形成的短期融资是指不需进行正式安排，由于企业经营
中正常的结算程序等原因而自然形成的那部分短期资金来源。在企业
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生产经营过程中，由于法定结算程序等原因，使一部分应付款项的支
付时间晚于形成时间，这部分已形成但尚未支付的款项就成为企业短
期的资金来源，这一资金来源无需进行正式安排，而是自然形成的。
如应付账款、应付票据等。
（2）人为的短期融资是指企业的财务管理人员根据企业生产经营
中对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的短期资金来源。如
银行短期借款、应付短期融资券等。
由于企业用以进行短期融资的方式比较多，本节只介绍银行短期
借款、商业信用和短期融资券三种主要方式。
