金融保险商业银行实务
《商业银行实务》
教案
课程学时分配表
序号 教学内容 计划课时
1 商业银行的基本认识 4
2 商业银行的资本业务 6
3 商业银行负债业务与经营 8
4 商业银行头寸匡算与调度 4
5 商业银行的资产业务（上） 6
6 商业银行的资产业务（中） 6
7 商业银行的资产业务（下） 8
8 商业银行中间业务 12
9 贷款风险管理与分类 16
实验 20
合计 90
第一章 商业银行基本认识
教学目的与要求：本章是本门课总起，通过本章的学习，使学生了解商
业银行的基本知识，商业银行的业务与特点。
第一节 商业银行概述
一、商业银行的概念
商业银行是以获取利润为目的，以经营金融资产和负债为对象，综合
性多功能的金融中介机构。
二、商业银行的产生和发展
（一） 商业银行的形成
现代商业银行是随着资本主义生产方式的产生和发展而建立起来的。
其形成途径基本上有两条：一是由早期高利贷性质的银行转变而来；二是
以股份制形式组建的新型商业银行，而后者更具有代表性。1694年英国成
立的第一家股份制银行--英格兰银行是世界上公认的第一个按股份制原则
建立的商业银行，它的建立，标志着资本主义现代银行制度的开始。现代
银行的出现，大大促进了资本主义经济的发展。
（二）商业银行的发展
从商业银行发展的历史来看，大致有两种类型。
1、单一融通短期商业资金--英国型。
优点是能较好地保持银行清偿力，银行经营的安全性较好，缺点是银
行业务的发展受到限制。
2、综合融通资金--德国型。
优点是有利于银行展开全方位的业务经营活动，充分发挥商业银行在
国民经济活动中的作用，其缺点是会加大银行经营风险，对银行经营管理
提出更高的要求。
三、商业银行的性质、职能及业务经营的特点
（一）商业银行的性质
1、商业银行是企业，它具有一般企业的特征
2、商业银行是一种特殊的企业
3、商业银行是综合性多功能的金融企业
（二）商业银行的职能
商业银行的职能，是指商业银行作为金融企业通过其资产负债业务在
国民经济中所发挥的功能和作用。这表现在以下几个方面：
1、金融中介职能。 充当金融中介是商业银行的基本职能之一。
2、支付中介职能。提供支付的机构，从事货币调拨经营是商业银行重
要的基本职能。
3、信用创造职能。在金融中介和支付中介的基础上，商业银行通过借
贷资本的运动能够产生信用创造的功能。
4、金融服务职能。在现代市场经济竞争环境下，提供多种金融服务成
为商业银行的重要职能。
5、调节经济职能。
（三） 商业银行业务经营的特点
商业银行的业务经营，同一般企业比较有其明显的特点。从其本身来
说，一是负债经营，二是风险经营；从其外部条件来说，一是在激烈的竞
争中经营，二是在政府和中央银行的严格管理监督下经营。
1、商业银行是负债经营
2、商业银行是风险经营
3、商业银行是在激烈的竞争中经营
4、商业银行是在严格监管下经营
第二节 商业银行制度和组织结构
一、商业银行制度
商业银行制度是一个国家用法律形式所确定的该国商业银行体系、结
构及组成这一体系的原则的总和。而商业银行体系即指一国商业银行分为
哪些不同层次或不同类型，然后由这些不同层次或不同类型的商业银行组
成该国商业银行整体的结构。
商业银行的类型在各个国家不尽相同，在这里我们主要从商业银行的
外在组织形式、资本构成形式和业务经营模式三个方面对商业银行制度进
行研究。
（一）商业银行的外在组织形式
所谓商业银行的外部组织形式，就是体现商业银行外部机构设置和地
理分布等方面特征的外部存在形式。从外部组织形式来看，现代商业银行
的组织形式，主要有分支银行制和单一银行制两种。持股公司制和连锁银
行是美国特殊银行制度的产物。
1、单一银行制。单一银行制是指商行不设立或不能设立分支机构，这
种银行主要集中在美国。
这种单一银行制的优点是：（1）可以防止银行垄断，有利于自由竞争，
也缓和了竞争的剧烈程度；（2）有利于银行与地方政府协调，能适合本地
区经济发展需要，集中全力地为本地区服务；（3）银行具有独立性和自主
性，其业务经营的灵活性较大；（4）银行管理层次少，有利于中央银行货
币政策贯彻执行，有利于提高货币政策效果。
但这种银行制度本身也存在严重的缺陷：（1）商业银行不设分支机构，
与现代经济的横向发展和商品交换范围的不断扩大存在着矛盾，同时，单
一银行采用最新技术的单位成本会较高，所以，在电子计算机等高新技术
的大量应用条件下，其业务发展和金融创新受到限制；（2）银行业务多集
中于某一地区，某一行业，容易受到经济波动的影响，筹资不易，风险集
中；（3）银行规模较小，经营成本高，不易取得规模经济效益。
2、分行制。分行制是指商行在总行之下，可在本地或外地设有若干分
支机构，并都可以从事银行业务，这种商业银行的总部一般都设在大都市，
下属所有分支行处须由总行领导指挥。
分行制银行按管理方式不同，又可进一步划分总行制和总管理处制，
总行制是指总行除管理、控制各分支行以外，本身也对外营业，办理业务。
而在总管理处制度下，总管理处只负责管理控制各分支行，其本身不对外
营业，在总管理处所在地另设分支行对外营业，例如我国的交通银行就是
实行总管理处制度的商业银行。
大多数国家都实行分行制，这是因为，和单一银行制相比，实行分行
制的优点非常明显：
首先，它有利于银行吸收存款，有利于银行扩大资本总额和经营规模，
能取得规模经济效益。
其次，它便于银行使用现代化管理手段和设备，提高服务质量，加快
资金周转速度。
第三，有利于银行调剂资金、转移、分散和减轻多种风险。
第四，总行家数少，有利于国家控制和管理。其业务经营受地方政府
干预少。
第五，由于资金来源广泛，有利于提高银行的竞争实力。
但容易形成垄断。
3、银行持股公司制。银行持股公司是指由一个集团成立股权公司，由
该公司控制或收购两家以上的银行。在法律上，这些银行是独立的，但其
业务与经营政策，统属于同一股权公司所控制。这种商业银行的组织形式
在美国最为流行。
银行持股公司制有两种类型，一种是非银行持股公司；一种是银行持
股公司。前者是由主要业务不在银行方面的大企业拥有某一银行股份组织
起来的。后者是由一家大银行组织一个持股公司，其他小银行从属于这家
大银行。
4、连锁银行制。连锁银行制又称为联合银行制，其特点是由某一个人
或某一集团购买若干的独立银行的多数股票，这些银行在法律上是独立的，
也没有股权公司的形式存在，但其所有权掌握在某一个人或某一集团手中，
其业务和经营政策均由一个人或一个决策集团控制。
（二）商业银行的资本构成形式
由于各国政治经济体制和法律制度存在着较大差异，因而各国商业银
行的组织形式也不尽相同，但就其共性，按商业银行的资本构成形式不同，
可以将商业银行分为股份制银行、国有制银行和私人银行三种。
1、股份制银行。所谓股份制银行是指按股份公司的形式组建的商业银
行。股份制银行是商业银行中最具代表性的一种，目前，世界各国的商业
银行大都按照股份制的组织形式设立的。
股份制银行的特点是：以发行股票的方式筹措银行资本金；股东是银
行在法律上的所有者，并可按照其持有股票份额享有相应的权利，承担相
应的义务；股东大会是银行的最高权力机构；银行内部实行董事会领导下
的行长负责制。
2、国有制银行。所谓国有制银行是指国家出资或控股兴办，其业务服
务于行业、地区或全国的商业银行和政策性银行。
国有制银行的一般特点是：由国家出资兴办或由国家控股，其资本直
接为国家所有，其董事和总经理由政府指定，或由中央银行批准。国有银
行经营规模大，分支机构多，业务覆盖面较广。
3、私人银行。所谓私人银行一般是指由个人投资兴办的银行，此类银
行多存在于西方国家。
此类银行的特点是：由个人投资，经营活动范围受到限制，资金力量
相对薄弱，经营风险较大，在各国银行体系中，一般处于附属地位，对大
银行起拾遗补缺作用。按照我国银行法的有关规定，我国不允许私人开办
银行。但作为金融体制改革的试点，我国组建了主要以民营企业为主要股
东的中国民生银行，作为私人股份制银行进行运作，为民营企业提供金融
服务。
我国的商业银行体系如下：国有独资商业银行（工、农、中、建）、全
国性股份制商业银行（交）、区域性股份制商业银行（广发、深发、福建兴
业、招商等）、地方性股份制商业银行（哈市商行等）。
（三）商业银行的业务经营模式
考察世界上实行市场经济制度的国家，从其商业银行业务经营的种类
和范围上看，可归纳为两种基本制度模式：业务单一型经营模式和业务全
能型的经营模式。
1．业务单一型经营模式。业务单一性经营模式是指在一国内，通过法
律限定金融机构必须分门别类、各司其职，有专营长期资金的，有专营短
期资金的，有专营有价证券的，有专营信托业务的。在这种模式下商业银
行主要经营短期存放款业务，采取这种模式的国家以美国、英国、日本为
代表，我国也实行此种经营模式。
2、业务全能型经营模式。是指商业银行可以经营一切银行业务，包括
各种期限和种类的存款与贷款以及全面的证券业务，还从事外汇、信托、
保管、租赁、保险和咨询等业务。采取全能型经营模式的国家以德国为典
型，包括瑞士、卢森堡、奥地利、荷兰等国家。在英、美、日等国家实行
业务单一型经营模式的时候，欧洲大陆国家，尤其是德国一直坚持全能银
行制度。
全能银行的优势主要体现在以下几个方面：第一，可以为客户提供最
完善的服务即全面的金融服务。第二，有利于发挥银行规模经济的效应。
银行可以利用商业银行的存、贷业务来发展证券、基金等投资银行业务，
反过来，利用投资银行业务巩固和支持传统的商业银行业务。第三，有利
于分散风险。由于银行混业经营，业务多样化，银行的一部分亏损可以由
其他经营活动的盈利来补偿，降低银行经营风险，使银行经营更加稳健。
二、商业银行组织结构
（一）商业银行设立的原则
在当代推行市场经济体制的发达国家，其金融管理当局在考虑是否批
准设立或合并商业银行时，通常有以下三条原则：
一是竞争与效率原则。
二是安全与稳健原则。
三是规模适度原则。
（二）商业银行设立的必备条件
一是必须具备一定数量的资本。这是最基本的条件。我国规定，设立
商业银行注册资本最低限额为 10亿元人民币。城市合作商业银行的注册资
本最低限额为 1 亿元人民币，农村合作商业银行的注册资本最低限额为
5000万元人民币。
二是必须拥有独立的机构。
三是必须具备一定数量的合乎要求的高级管理人员
（三）商业银行内部组织结构
商业银行内部组织结构是指就单个银行而言，银行内部各部门及各部
门之间相互联系、相互作用的组织管理系统。商业银行的内部组织结构，
以股份制形式为例，可分为决策机构、执行机构和监督机构三个层次。决
策机构包括股东大会、董事会以及董事会下设的各个委员会；执行机构包
括总经理（行长）以及总经理领导下的各种业务部门和职能部门；监督机
构包括监事会和各种检查委员会。
第三节 商业银行经营原则
商业银行经营原则,是商业银行进行各项经营活动的准则.商业银行的
重要经营目标是实现盈利,在实现盈利过程中面临着各种风险,因而商业银
行就必须考虑如何保持其资财的安全和流动性.这样,安全性、流动性和盈
利性就构成了商业银行经营的基本原则,并做好三者之间的协调配合.
一 、安全性原则
（一） 安全性的含义
所谓安全性是指商业银行在资产负债经营过程免遭经营风险,保证资
金安全的能力。安全性包括两个方面:一类是负债的安全,包括资本的安全、
存款的安全、各项借入资金的安全等;另一类是资产的安全,包括现金资产、
贷款资产和证券资产的安全等。
（二）风险防范
1、提高风险意识，健全贷款规章制度；
2、选择适当贷款方式；
3、合理安排贷款的规模和期限结构；
4、加强对客户的资信调查和经营预测；
5、健全依法管贷制度。
二、流动性原则
（一）流动性原则的含义
所谓流动性,是指银行随时能够应付客户提款和满足客户借款需求的能
力。银行的流动性包括两重含义:一是负债的流动性,即负债清偿的需求,也
就是银行以较低的筹资成本,随时获得所需资金的能力;二是资产流动性,
即资产不发生损失的情况下迅速变现的能力。
（二）商业银行保持流动性的主要方法
商业银行保持流动性要从资产和负债两方面获取。一般应采取以下措
施：
1、资产管理措施。主要措施是建立分层次准备金制度。
2、 负债管理措施。负债管理是指以增加负债形式从市场上借入资金
来满足流动性需要，包括中央银行借款、向同业借款、扩大超额准备金、
发行可转让大额存单及发行商业票据等形式。通过这一形式保持流动性需
要考虑以下两个因素：一是资金的成本；二是银行信誉。
三、 盈利性原则
（一）盈利性原则的含义
盈利性是商业银行经营目标的核心。所谓盈利性是指商业银行获得利
润的能力。
（二）保持盈利的必要性
商业银行盈利性原则是由其经济性质、经营特点所决定的。
1、增加资本；
2、扩大规模；
3、增强信誉；
4、提高竞争力。
（三）注意问题
1、正确安排贷款投向；
2、提高贷款收益率；
3、优化与贷款相关的金融服务；
4、降低贷款业务经营的成本。
四、三原则的相互关系与协调
安全性、流动性和盈利性是商业银行经营过程应严格遵守的三项原则。
从根本上讲三原则是统一的，它们共同保证经营活动正常进行，但在实践
中“三性”往往又是相互矛盾的。商业银行能同时满足“三性”的要求，
协调三者之间的关系也是商业银行经营的重要任务。
（一）三原则的相互关系
安全性是前提，只有保证资金安全无损，才能正常经营；流动性是条
件，只有保证了资金正常活动，才能确立信用中介地位，银行各项业务才
能顺利进行；盈利性是最终目的。忽视或偏向任何一方都可以使银行陷入
困境。
首先，安全性、流动性之间具有统一性。流动性强的资产，安全程度
就高；反之，流动性弱的资产，风险也越大。
其次，安全性与盈利性之间具有统一性。两者的统一性表现为互为前
提。银行要增加盈利，首先以安全经营为前提，如果出现大量亏损，面临
倒闭的风险，盈利性无从谈起；反之，银行盈利增加为银行的安全经营创
造了物资条件。
再次，安全性与盈利性之间又具有对立性。具体表现为：越是期限短
的资产，其风险越小，但盈利水平也较低;反之,越是期限长的资产,其风险
就越大,盈利水平则较高.
最后,流动性与盈利性之间具有对立性,主要表现为:流动性强的资产,
盈利率低,反之,流动性差的资产,盈利率高.
（二） 三原则之间关系的协调
协调三原则的相互关系,主要体现在资产业务和负债业务的经营管理过
程.三者关系的协调策略可以概括为:在保证安全性和流动性的前提下,追
求最大限度的利润.要真正做到"三性"的均衡和协调,可以从静态和动态两
方面去考虑.
首先,实现"三性"之间的静态协调。
其次，实现“三性”的动态协调。
第二章 商业银行的资本业务
教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解银行资本金的构成及功能，
明确资本金筹集与积累的来源和渠道，掌握银行资本金必要量的测量方法
和《巴塞尔协议》的内容。在教学中，要讲清银行资本金的构成与功能等
基础知识，重点讲授银行资本金筹措与积累的途径和策略，资本必要量的
测算方法等内容，并结合我国银行实际，让学生了解我国银行实施《巴塞
尔协议》的有关问题。
第一节 资本的功能及构成
一、商业银行资本的功能
所谓银行资本是指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银
行的收益。商业银行资本 (即自有资本)的功能，基本上可以归纳为营业功
能 、保护功能和管理功能三种。
(一)资本是银行存在的先决条件。
（二）资本是客户存款免受偶然损失的保障。
（三）资本是银行经营活动正常进行的保证。
二、资本的构成
（一）一般商业银行资本金的构成
银行资本的构成较为复杂，主要由三个部分组成，即普通资本、优先
资本和其他资本。
1、普通资本 。普通资本是银行资本的基本形式，它包括普通股、资
本盈余、未分配利润等。普通股本对银行收入和资产的要求落在银行存款、
借款、附属债券和优先股之后。商业银行资本的账面价值是反映在资产负
债表上的价值，它是资本净值 (资产减负债之差)减去优先资本后的剩余。
（1）普通股。普通股是银行股金资本的基本形式，它是一种主权证明。
这种权利主要体现在三个方面:一是对银行拥有经营决策权。股东可以参加
股东大会，对银行的各项决策有投票权，可以按出资的比例选举董事。二
是对银行的利润和资产有分享权。股东有权分配或处置银行的税后利润，
在银行破产清算时，对于银行收入和资产还可享有最后一位的要求权。三
是在银行增发普通股股票时，享有新股认购权。这个权利可以维护股东对
银行已有的权利。
普通股的账面值为发行股数乘面额。发行新股票或未分配利润资本化，
即将盈余或未分配利润转为股本账户，都可使普通股票的数额增加。发行
新股票和使未分配利润资本化都按照股票当时的票面价格办理。
（2）资本盈余 。资本盈余是指发行在外的普通股价值与账面价值之间
的差额，即一般所说的股票溢价部分。
另外，财产重估储备、接受捐赠资产价值也包括在资本盈余中。
（3）未分配利润 。未分配利润又称留存盈余，它是银行税后利润减去
普通股股息和红利后的余额，即尚未动用的银行累计税后利润部分，是银
行所有者权益的一个项目。
2、优先资本。优先资本是指在股息分配和资产清偿上先于普通资本的
那部分资本。它包括优先股、资本票据和资本债券、可转换债券等。
（1） 优先股 。银行的收益和资产分配权先于普通股的股票称为优先
股。这种优先权是在商业银行存款人和其他债权人之后，普通股持有人之
前。优先股的特点是:优先股股票有固定的股息，不论银行经营状况如何，
优先股持有者都能获得既定收入;股东对银行的经营活动没有干预权和决
策投票权;在银行破产清算时，优先股股东对银行资产的要求权先于普通股
股东;优先股没有偿还期。
（2）资本票据和资本债券 。资本票据和资本债券是商业银行的债券型
资本，有明确的利息和期限。在银行破产清算时，这些证券对银行资产的
要求权落在存款和借款等债务之后，因此又将其称为附属债务。资本票据
是指那些期限较短，有大小不同发行额度的银行借据。资本债券则是指那
些期限较长、发行面额较大的债务凭证。
（3）可转换债券 。银行发行的优先股和附属债券中有一部分可按事先
约定在一定时期内转换为普通股。这种可转换为普通股的资本性证券称为
可转换性证券，它既具有债券的性质，又具有股票的性质。
3、其他资本。商业银行的资本主要由普通资本和优先资本两部分构成，
但资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金也包括在内。
4、其他来源。西方商业银行的资本，除通过上述几种渠道获取外，还
有一定的其他来源，但这些来源不是银行资本的主要形式。
银行持股公司债务，是指如果一个银行需要增加资本，该银行的持股
公司可以以自己的名义发行债券，或者将自己的中长期贷款出售出去。银
行持股公司通过这些方式获取资金后，购买附属银行的普通股股票，由此
使附属银行的资本得以增加。
售后回租，是指当银行需要资本时，将自己的房地产及其他固定资产
出售出去，由此而获得的资金作为资本使用。然后，银行又把出售出去的
资产从购买者那里租回来，继续使用。银行定期向出租人支付租金。这种
方法使银行不必将资本积压在不产生收益的固定资产上，从而使同样数量
的资本发挥更大的作用，或者可以使银行减少资本的持有量。
（二）我国商业银行的资本
1、银行的积累资金
2、未分配盈余
3、股份资金
第二节 资本充足性及其测定
一、银行资本充足性及其意义
所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定
的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度;同时，银行现有资本
或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增加资本的具体目
的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。
(一)资本数量的充足性
资本数量的充足性受银行经营规模和金融部门管理规定等因素影响,我们
很难对其适度性进行界定。一般而言，金融当局所规定的开业许可额是最
低限额,管理当局从维护银行的安全和银行体系的稳定出发来要求资本数
量。
然而，商业银行资本量的充足性同时包涵资本适度的含义，保持过多
的资本是没有必要的。首先，高资本量会有高资本成本，特别是权益资本
成本不能避税，资本的综合成本大大高于吸收存款的成本，由此降低了银
行的盈利性;其次，过高资本量反映银行可能失去了较多的投资机会，缺乏
吸收存款的能力以及收回贷款的能力。因此，对商业银行而言，资本充足
性是资本适度，而非越多越好。
(二)资本结构的合理性
资本结构的合理性是指普通股、优先股、留存盈余、债务资本等应在
资本总额中占有合理的比重。以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风
险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。
二、影响银行资本需要量的因素
（一）银行的经营规模和资产负债结构
（二）银行的经营作风和经营管理能力
（三）整个国家和所在地区的经济形势
（四）社会公众对银行信誉的看法
（五）政府经济政策及其有关规定
三、《巴塞尔协议》与银行资本
(一）《巴塞尔协议》产生的背景
1、银行业经营的风险程度不断加大
2、银行业之间的不平衡竞争日趋严重
1988 年 7 月 15 日通过了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准
的协议》(简称《巴塞尔协议》)，并在 1988年 12月获得 12国官方，即比
利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、荷兰、瑞典、英国、美国、
瑞士和卢森堡的正式认可。
（二）《巴塞尔协议》的主要内容
1、资本的组成
《巴塞尔协议》把银行资本分成两个部分：第一部分为核心资本，也称
一级资本，它主要由股本和从税后留利中提取的公共储备所组成，这是银
行资本中最重要的部分。第二部分为附属资本，又称二级资本，它主要由
未公开的储备、重估储备、普通呆帐准备金、带有债务性质的资本债券、
长期次级债务所组成。
2、银行资本标准：
（1）资产分类：五类，即 0、10% 、20%、50%、100%
（2）风险资产计算公式：
①表内风险资产的计算公式为:
表内风险资产=∑表内资产额 x风险权数
②表外风险资产计算公式:
表外风险资产=Σ表外资产×信用转换系数×表内相对性质资产的风险系数
（3）银行资本计算指标、标准：
一级资本比率=核心资本/ 风险资产总额×100%
二级资本比率=附属资本∕风险资产总额×100%
资本对风险资产比率=(核心资本+附属资本)∕风险资产总额×100%
=一级资本比率 + 二级资本比率
3、《巴塞尔协议》的实施要求
“巴塞尔协议”有两个重点:银行资本规定及其与风险资产的联系。
据此，巴塞尔协议有其具体的实施要求。国际大银行的资本对风险资产比
率应达到 8%以上，其中核心资本至少要占总资本的 50%，一级资本比率不
应低于 4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的 %，次级
长期债务的金额不得超过一级资本的 50%。
(三)《巴塞尔协议》在我国银行业的实施
1、我国银行业实施《巴塞尔协议》的意义
2、我国银行实施《巴塞尔协议》的难点
(1) 我国银行现有资本金数量少，结构不合理，来源不稳定，影响《巴
塞尔协议》的实施。
(2)我国银行资产种类单一，主要是贷款。
（3）目前我国中央银行对金融机构还不能完全依靠市场机制及经济手段
进行调控，管理手段落后。
3、实施《巴塞尔协议》的措施
(1)对资本构成项目进行界定。
(2) 完善我国银行的资本增补机制。
(3)中央银行应进一步加强对金融机构资本金制度的监管。
(4)我国银行实施《巴塞尔协议》还需进行相应的配套改革。
第三节 商业银行增加资本的途径
一、 资本需求量的估算
银行要增加资本，首先必须对资本的需求量进行估算。银行对资本的
需求量从静态来讲取决于加权风险资产的总额。从动态来讲则与利润增长
目标、分红政策和资产结构变动等因素有关。
教材Ρ57例题
二、 增加资本的途径
一般来讲,为了维护原有股东的利益,银行首先考虑的是从银行自身的
利润中筹措资本，即从内部筹资,而后才考虑从外部筹资。
(一) 从银行内部增加资本
从银行内部筹资主要是收益留置,即当年经营的净收益除了支付股息红
利之外的积余留用。从银行的财务角度来看,决定银行盈利分配的，首先是
银行的资金成本与银行收益之间的关系,即银行的盈利能力。
另外，银行也可以通过售后租回、银行持股公司债务等方式作为从内
部筹资的补充。
(二)从银行外部增加资本
银行从内部筹集资本虽然成本低，较方便，应该优先考虑，但也受到
较大的客观限制。因此，除了通过收益留置从内部增加资本外，大量资本
的需要，还是要通过发行股票和债券从外部筹集。
1、外部筹措资本的方式选择
银行从外部筹措资本通常有三种方式:发行普通股、发行优先股和发行
资本性债券。究竟采用哪种方式或几种方式，须要慎重考虑。选择的依据
除了前面所提到的各种方式的优缺点外，主要考虑三个因素:
(1)不同方式的筹资成本和资本可获得性
(2)今后进一步扩充资本的灵活性
(3)不同形式筹集资本的金融效果
2、外部筹措资本的要点掌握
对外筹措资本不仅要有正确的筹资方式，还要掌握好要点，只有这样
才能以最低的成本筹集到又快又多的资本。其主要应把握:
(1) 筹资对象的范围
(2) 筹资价格的确定
(3) 筹资时机的选择
第三章 商业银行负债业务与经营
教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解商业银行各项负债的构成
及其特点，掌握各项负债业务的内容及其具体操作、分析方法，侧重于存
款业务和借入资金业务的讲解，对负债业务分析，配合案例教学加以讲述。
第一节 负债业务的作用和构成
一、商业银行负债的概念
负债是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致
经济利益流出企业。商业银行的负债作为债务，是商业银行在经营活动中
尚未偿还的经济义务。
二、 商业银行负债的作用
（一）负债业务为商业银行提供了绝大部分资金来源，是整个银行体系
创造存款货币的基础。
（二）负债业务的规模和结构制约着商行资产业务的规模和结构。
（三）负债业务是维护商业银行资金流动性供求平衡的手段。
三、 商业银行负债业务的构成
根据不同的标准，可以把商业银行负债分成各种不同的结构。
（一） 根据期限的不同，可将负债分为短期、中期、长期负债。
（二） 根据商业银行对负债的控制能力不同，可将负债分为主动负债
和被动负债。
（三） 根据负债到期日的长短不同，可将负债分为即将到期的负债和
远期负债。
（四） 根据负债利率高低不同，可将负债分为高息、中息和低息。
第二节 商业银行存款业务概述
一、存款的来源
（一）流动资金。
流动资金主要包括：一些应付未付款项和开出支票还未交换转账的款
项（即托收未达的在途资金）；企业在生产和流通过程中，有一部分资本是
以货币形式暂时闲置的，例如固定资产的折旧；一些流动资金在使用过程
中也有一部分以货币资金形式存在银行账户上。以上这些都表现为银行存
款。
（二）其他社会闲置资金。
除了上述在生产和流通中出现的暂时闲置资金以外，还有尚未进入产业界
的游离资金或闲置资金。
（三）银行的放款。
银行的放款会产生派生存款。
（存款保险制度简介
这个制度是出于对存款人的利益加以保护、恢复和确保存款人对银行
的信心考虑而建立的。
1． 建立。
存款保险制度是指特设的保险机构要对商业银行所吸收的存款承担保
险义务的措施，这一制度是在第一次世界经济大萧条危机爆发并导致西方
国家大批商业银行破产后出现的，于 1933 年首先在美国建立。1934 年美
国联邦存款保险公司成立 。
2． 做法。
投保银行要定期向保险机构按其存款余额的一定比例交纳保险费，而
且对存户规定了最高投保额，在数额之内给予全部赔偿，在数额之外给予
部分赔偿。
当投保银行无力向存款人清偿债务时，该保险机构在规定的受保范围内代
为偿付此项存款。对于这项制度需要强调的是：（1）各国采取的态度不一
样，成立的时间也不同。（2）从目前已实行该制度的国家来看，主要有三
种组成形式：一是由政府出面建立，如美国、英国、加拿大；二是由政府
与银行界共同建立，如日本、比利时、荷兰；三是在政府支持下由银行同
业联合建立，如德国。
我国目前尚未建立该制度。 ）
二、我国存款种类
（一） 按期限和稳定性划分
（二） 按经济性质划分
（三）按存款性质划分为原始存款、派生存款
（四）按存款的币种划分为本币存款、外币存款
（五）近年新推出的存款种类
近年新推出了以下存款种类：信用卡存款账户、个人支票存款账户、
工资账户、公用事业的各项收费账户、住房储蓄账户、爱心储蓄账户、各
种礼仪储蓄帐户、教育储蓄、婚嫁储蓄等。
第三节 商业银行存款业务的组织与管理
一、商业根行组织吸收存款的策略
（－）经营有安全保障
（二）存款品种有创新
（三）提供的服务要质优
（四）存款人存取自由有保证
（五）搞好存款的宣传
二、商业银行存款业务管理
（－）存款业务管理的目标
1． 提高存款增长率。
2．增强存款稳定性。
3．调节存款的运用率。
4．降低存款成本。
（二）影响存款总量的因素
1．影响存款总量的外部因素
（1）经济的发展状况。
（2）中央银行的货币政策。
（3）金融市场竞争状况。
（4）有关金融法规。
（5）人们的习惯与偏好。
2．影响存款总量的内部因素
（1）商业银行的服务项目。
（2）商业银行的服务质量。
（3）存款的种类与形式。
（4）商业银行的实力与信誉。
（三）提高存款稳定性的策略措施
所谓存款的稳定性，也称存款沉淀率，它形成银行中长期和高盈利资
产的主要资金来源。从商业银行经营管理的角度看，它比存款总额更具现
实意义。衡量存款稳定性的主要指标有：
活期存款稳定率=（活期存款最低余额÷活期存款平均余额）×100％
活期存款可用资金率=（活期存款积数÷计算期天数）/存款存入总额×100%
例题：某公司 4月份结算户存款情况如下表
单位：万元
时间 存入 支取 存款余额 天数 积数
上月结转 150
1日 200 180 170 12 2040
13日 70 140 100 12 1200
25日 100 60 140 4 560
29日 50 100 90 1 90
30日 100 20 170 1 170
月计 520 500 170 30 4060
存款可用资金率=4060÷30/520×100%
=%
及该公司每存入 100 元，在月内银行可用 ，其余 作为支
付准备金，应付提取。
因此，提高存款的稳定性，主要表现为提高活期存款的稳定率和延长
存款的平均占用数及可用资金率。
就存款波动程度而言，银行存款可划分为三大类：（1）易变性存款，
主要指活期存款。由于这类存款是现实的购买和支付手段，客户随时都可
能向银行提现和转账，因此这类存的稳定性最差。（2）准变性存款，主要
指定活两便存款、通知存款等。这类存款既不能随时提现和转账，又没有
支取约定期限的制约，其稳定性介于活期存款和定期存款之间。（3）稳定
性存款，主要指定期存款、可转让存单及专项存款等。这类存款在约定期
内一般不能提前支取，故是稳定性较强的存款。
银行存款稳定性经营策略的重点是提高易变性存款的稳定性，它第一
取决于存款客户的多少，第二取决于银行能否提供优质高效的服务。提高
存款的稳定性，还必须努力延长稳定性存款和易变性存款的平均占用天数。
第四节 商业银行借入负债业务
一、短期借入资金业务
银行同业之间的短期借款包括同业拆借、转贴现和转抵押以及回购协
议等形式。
（一）短期借入资金的主要特征
1． 对时间和金额上的流动性需要十分明确。
2． 对流动性的需要相对集中。
3． 面临较高的利率风险。
4． 主要用于短期头寸不足的需要。
（二）商业银行主要短期借入资金业务操作
1．同业拆借
（1）同业拆借的概念。它是指商业银行之间以及商业银行与非银行金
融机构之间发生的短期资金借贷活动，是金融机构之间的短期资金融通。
（2）同业拆借的原则。①平等、自愿、互利原则。②短期使用原则。③
按期偿还的原则。
(3)同业拆借的方式。包括拆借资金的组织方式和支付方式。
(4)同业拆借资金量的控制。对于资金拆入行而言，要拆入资金必须符
合两条基本要求：一是所拆入的资金必须确保按期偿还本息；二是运用拆
入资金所取得的收入必须能够抵补拆入资金所产生的支出，并获得一定的
盈利。因此，银行必须对拆借资金的数量进行控制。
(5)同业拆借处理程序。
2、转贴现。它是指商业银行将其贴现的尚未到期的银行承兑汇票，向
其他商业银行进行贴现的资金融通行为。商业银行办理转贴现应坚持以下
原则：①对象择优原则。选择办理转贴现的商业银行必须是有权经营银行
承兑汇票业务的商业银行，并且信誉好、资金实力强。②票据合法有效原
则。尽管转贴现是票据转让连续性中的最后一环，但为避免风险，必须对
票据合法性和有效性进行重新认定。③提高资金使用效益的原则。在确保
资金安全性、流动性前提下，应努力提高转贴现运用资金的功能。
3．向中央银行借款
(1)取得中央银行资金的条件。三个条件：一是确属中央银行提供资金
的对象；二是信贷资金运营必须基本正常；三 是还款资金来源有保障。
(2)向中央银行借款的特点。①受货币政策影响较大，计划性较强；②
借款额度受信贷规模限制，灵活性较差；③利率相对稳定，体现货币政策
要求；④手续较为简便，补进头寸及时；⑤资金申请和使用接受央行审查
和监控。
(3)向中央银行借款的途径及操作。两条途径：一是再贷款。它是指商
业银行向中央银行取得的直接贷款。二是再贴现。它是指商业银行把自己
办理贴现业务所买进的末到期票据转卖给中央银行取得融资的行为。
4.证券回购协议
证券回购协议就是指商业银行将自己的证券卖给企业，双方并签订协
议在将来某日按原议定的价格重新买回（回购）这些证券。可见，证券回
购实际上是一种有担保的短期资金融通。其目的主要是为了应急调整头寸，
满足信贷资金的正常周转。
5、国际金融市场借款
（1）欧洲货币市场的含义
（2）欧洲货币市场借款的优点
（3）欧洲货币市场的筹资
二、长期借入资金——发行金融债券
（一） 种类
1、资本性债券
2、一般性债券
（二）金融债券的特点
1 、筹资的目的不同。
2、 筹资的机制不同。
3、筹资的效率不同。
4、 资金的稳定性不同。
5、 资产的流动性不同。
（三）金融债券的经营要点
1、 做好债券发行和资金使用的衔接工作。
2、注重利率变化和货币选择
3、掌握好发行时机。
3、研究投资者心理。
第四章 商业银行头寸匡算与调度
教学目的与要求:通过本章学习,使学生了解商业银行的头寸、头
寸的匡算与调度。
第一节 商业银行头寸概念
一、商业银行头寸的概念
头寸即款项.它是指商业银行能够运用的资金。商业银行的头寸既是一
个时点数，又是一个时期数。时点头寸是指商业银行在某一时刻尚有多少
可用资金；时期头寸则是指商业银行在某一时期内的可用资金。
头寸作为商业银行能够运用的资金，是一种具有清偿力的货币性流动
资产。
商业银行的头寸有基础头寸和可用头寸之分，二者构成因素不同。
（一）基础头寸。它是指商业银行独立核算行、处在中央银行的清算存
款和库存现金。基础头寸可用公式表示为：
基础头寸=在中央银行的清算存款十库存现金
（二）可用头寸。它是指商业银行独立核算的行、处在某一时期能够运
用的资金。在可用头寸中，除包括基础头寸外，还包括应清入清出的汇差
资金、到期同业往来、缴存存款准备金调增调减额以及系统内上存下拨额。
可用头寸用公式表示为：
可用头寸=基础头寸±应清入清出汇差资金±到期同业往来±上缴存存款
准备金±系统内上存下拨
二、商业银行加强头寸管理的意义
（－）商业银行的流动性有赖于通过头寸管理来增强。
（二）商业银行的效益有赖于通过头寸管理来提高。
（三）商业银行的风险有赖于通过头寸管理来化解。
第二节 商业银行头寸的匡算
一、商业银行可用头寸的主要影响因素
（一）商业银行与客户之间的业务往来
（二）商业银行与同业之间的业务往来
（三） 商业银行与央行的业务往来
二、商业银行头寸的匡算
（一）营业日初始头寸的计算
构成和影响初始头寸的因素主要有以下几项：
1．在中央银行的清算存款。（≥%）
2．库存现金。 (%)
3．到期同业往来差额。
4．应清算的汇差资金。
公式：（在央行清算存款初始余额-在央行清算存款最低限额）+（库
存现金初始余额-库存现金最低限额）初始日到期同业往来差额应清入清
出的汇差资金
（二）当日头寸变动的匡算
影响当日头寸变动的因素，主要有：
1．现金收付
2．联行汇差
3．同城票据交换清算
4．调整缴存款
5．到期借出借入款项
6．贷款变动
第三节 商业银行头寸的调度
一、头寸调度的基本要求
商业银行要调度好头寸，应处理好以下几个问题：
（一）合理确定支付准备，头寸控制适度。
（二）积极拓宽融资渠道，方式选择最佳。
（三）恰当安排融资期限，头寸远近衔接。
（四）正确选择划款方式，最佳时间调度资金。
（四） 明确职责分工，加强各部门之间的相互协调。
二、头寸调度的渠道
头寸调度包括调进和调出两个方面，无论是哪一方面，都需要有相应
的渠道。商业银行头寸调度的主要渠道有以下几方面：
1.同业拆借
2．短期证券回购及商业票据交易
3．总行与分支行之间的资金调度
4．通过中央银行融通资金
5．出售中长期证券
6．出售贷款和固定资产
第五章 商业银行的贷款业务（上）
教学目的与要求：通过本章的学习，使学生了解商行贷款政策，熟练掌
握贷款的操作规程。
第一节 贷款政策
一、制定和确立贷款政策的依据
（一）社会主义市场经济条件下的市场运行法则和信贷资金运动规律
（二）国家发展经济的宏观政策和中央银行的货币政策
（三）依据商业银行经营管理的特点
二、贷款政策的主要内容
根据国家的经济政策和货币政策，商业银行的贷款政策内容包括贷款
规模政策、贷款结构政策和贷款利率政策等三个方面。
(一)贷款规模政策
1、 含义： 贷款规模政策(或贷款总量政策)，是指一定时期内的银行
贷款投放，是放松的还是收紧的方略。贷款规模，包含两层含义:一是指
一定时点上的贷款总余额，也就是总存量;二是指一定时期内的贷款增量。
这里所讲的贷款规模，主要是指后一层含义，它是指为了实现一定时期内
的货币政策目标而确定的新投放贷款的最高限额，又称贷款总限额。
2、贷款规模的监控指标包括:
（1）资本充足率指标
资本总额月末平均余额∕加权风险资产月末平均余额≥8%
（2）存贷款比例指标
各项贷款期末余额∕各项存款期末余额≤75%
（3）拆借资金比例指标
拆入资金期末余额∕各项存款期末余额≤4%
拆出资金期末余额∕各项存款期末余额≤8%
（4）中长期贷款比例指标
余期一年以上（含一年期）的中长期贷款期末余额∕余期一年以上（含
一年期）的存款期末余额≤120%
（5）单个贷款比例指标
① 对同一借款客户的贷款总额与银行资本总额之比不得超过 10%，即：
对同一借款客户贷款余额∕各项资本总额≤10%
② 对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本总额的 50%，即：
对最大十家客户发放的贷款总额∕各项资本总额≤50%
(二)贷款结构政策
贷款结构政策(或贷款投向政策)，是指商业银行贷款所确定的使用方
向，明确支持和限制的对象等方面的政策。
现行商业银行贷款结构政策的内容，主要包括三个方面:一是关于贷款
产业政策。二是贷款存量上的有保有压政策。三是对一般经营性贷款企业
采取扶优限劣政策。
（三）贷款利率政策
1、贷款利率水平
2、贷款利率结构，即贷款差别利率休系。它包括基准利率、差别利率、
优惠利率、浮动利率、加息和罚息等内容。
3、贷款利息的计算
贷款利息的计算方法有单利法、复利法、贴现法等。
(1)单利法.其公式为:
利息=本金 x利率 x期限
(2)复利法。复利的到期本利和计算公式为:
到期本利和=本金 x(l十利率)
(3)贴现法，即预收利息法。一般是商业银行办理票据贴现(贷款)时采
用的方法。贴现利息的计算公式为:
贴现利息=票面金额 x贴现利率 x贴现期限
第二节 贷款的一般操作规程
一、贷款人与借款人
(一)借款人的条件
(二)对借款人的限制制度
（三）贷款人的资格
贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁
发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管
理部门核准登记。
（四)贷款人的权利
二、贷款方式与方法
(一)贷款方式
贷款方式主要有三种，即直接贷款方式、卖方信贷方式和买方信贷方
式。
1、直接贷款方式
2、卖方信贷方式
3、买方信贷方式
（二)贷款方法
贷款方法，是指银行对借款人发放贷款额度的确定方法以及具体办理
贷款发放和收回的方法。商业银行贷款方法有两类:一类是存量控制，另一
类是流量控制.
三、贷款种类、期限与利率
(一)贷款种类
1、按贷款期限分类
(1)短期贷款。指贷款期限在一年以内(含一年)的贷款。
(2)中期贷款。指贷款期限在一年以上(不含一年)五年以下(含五年)的
贷款。
(3)长期贷款。指贷款期限在五年(不含五年)以上的贷款。
2、按贷款的保障性分类
(1)信用贷款。指凭借款人的信誉发放的贷款。
(2)担保贷款。担保贷款按不同的担保方式可分为保证贷款、抵押贷款
和质押贷款三种。保证贷款，是指按有关法律规定的保证方式以第三人承
诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任为前
提而发放的贷款。抵押贷款是指按有关法律规定的抵押方式以借款人或第
三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款，是指按有关法律规定的质
押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押发放的贷款。
(3)票据贴现。是指贷款人用信贷资金购买未到期的商业票据。
3、按贷款的经营方式分类
(1)自营贷款。指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风
险由贷款人承担，并由贷款人收取本金和利息。
(2)委托贷款。指由政府部门、企事业单位和个人等委托人提供资金，
由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利
率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担，贷
款人(即受托人)收取手续费，不得代垫资金。
4、按贷款的风险程度分类
银行贷款可以以风险程度为基础，将贷款划分为正常、关注、次级、
可疑和损失五类。
(二)贷款期限
(三)贷款利率
四、贷款的操作程序
(一)建立贷款关系
（二）贷款申请与受理
（三)贷款调查
对贷款企业的贷前调查，其内容主要包括:
1、对借款企业法人代表品行的调查。主要调查借款企业的资格证明文
件和批准文件，调查借款企业法人代表或主要负责人的品行，看其有无不
良记录等。
2、对借款企业借款合法性的调查。主要调查借款企业的借款用途是否
合法，出具的各项文件和资料是否合法。
3、对借款企业借款安全性的调查。主要调查借款企业的资信状况和贷
款的风险情况。
4、对借款企业借款盈利性的调查。主要调查借款企业以往的盈利情况，
预测借款企业使用该贷款的盈利情况和归还贷款本息的能力。
对借款企业做贷前调查时，还应结合借款企业(项目)的资信分析和评
估。
(三)贷款的审批与发放
1、贷款的审批与发放:贷款实行审贷分离、分级审批制度。
2、贷款的发放
(四)贷后检查与贷款的收回
(五)贷款的展期、逾期及其处理
（六）信贷制裁
1、对不合理占用的贷款计收加息、罚息。
2、强制扣收逾期贷款本息。
3、对借款企业不按借款合同规定的用途使用，或随意将贷款转借他
人以及用贷款从事非法经营活动的，贷款银行可提前收回这部分未到期的
贷款。
4、追回已发放的全部贷款。
5、停止发放部分或全部贷款。
6、其他信贷制裁措施。
第三节 贷款的监控及其管理制度
一、贷款证管理
(一)建立贷款证管理制度的意义
所谓贷款证是法人企业向国内银行机构申请借款的资格证明书。实行
贷款证制度是我国加强信贷资金管理的一种重要手段。1996年 4月 1日开
始，在我国大中城市实行统一的贷款证管理，实施贷款证制度。
(二)推行贷款证制度的作用
1、规范了银行贷款业务的操作，增强了信贷工作的透明度
2、促使企业强化信用观念
3、有利于加强中央银行的监督管理
（三）贷款证的内容
（四)贷款证的发放和使用
(五)贷款证变更、注销与年审
二、贷款主办行制度
(一)贷款主办银行制度的界定
从 1996年开始我国正式推行旨在建立新型银企关系的贷款主办银行制
度。所谓主办银行制度，是指企业选择一家银行作为自己的主办银行，双
方签订协议，主办银行主要承担企业所需信贷资金，同时提供财务、汇兑、
结算、信息等方面的配套服务，企业则保证产品不积压、资金不挪用、利
息不拖欠，并在主办银行建立结算基本账户，从而使银行和企业建立起较
稳定的纽带关系的一种制度，旨在最终形成一种以契约为基础的信用关系。
一个借款人有且只能有一家银行作为其主办行。
(二)主办银行制度特征
1、在企业部门，参与者主要是大中型企业;
2、主办银行是企业的主要贷款人或银团贷款的牵头人。
3、主办银行办理企业的主要金融及其相关服务。
4、主办银行在获得一般银行所没有的特殊利益的同时，对企业与相关
银行负有更多的责任与义务
5、主办银行在了解企业信息、深入企业监管方面有一般银行所没有的
特权。
三、贷款管理责任制
(一)行长负责制和岗位责任制度
(二)建立审贷分离、分级审批制度
(三)贷款“三查”制度
1、贷前调查
2、贷时审查
贷时审查的基本内容包括:(1)审查贷款原因，决定贷与不贷。 (2)审
查贷款额度，决定贷款的多少. (3)审查贷款期限，决定贷款归还时间。(4)
审查贷款用途，堵住不合理资金占用。
3、贷后检查
(四)离任审计制
四、不良贷款的分类与监督
第六章 商业银行资产业务(中)
教学目的与要求：通过本章学习，使学生掌握多项贷款的用途，特点及
操作要点。在教学中，重点掌握担保贷款，消费贷款的有关问题。在教学
方法上，运用案例使学生对其有直观的认识，并且采用课堂讨论方法，激
发学生的积极性。
第一节 信用分析内容
一、 信用分析的界定
（一）信用分析的涵义
信用分析，是指银行或信用评估中介机构对借款人的资信分析和评估，
具体包括对借款人资信情况进行调查、收集、整理、分析和评估等过程。
这里的资信是指借款人偿还借款本息的意愿和能力。
(二)信用分析与信贷检查分析的区别
1、分析的作用不同
2、分析范围不同
3、分析的方法不同
二、信用分析的内容
银行对借款人信用分析的基本内容集中于五个方面，即所谓的“五 C”
分析，也就是品德、能力、资本、担保、经营情况。
第二节 信用分析的方法
信用分析有多种技术方法，这里主要介绍财务报表分析和财务比率分
析法.
一、财务报表分析
（一） 资产负债表及其分析
1、 资产负债表的格式与内容
2、资产负债表的可信度分析
（二） 利润表及其分析
收入和利润水平的高低反映着借款人经营管理水平和借款人盈利能力
大小，也预示着借款人未来的发展前景。因此，损益分析是贷款分险分类
中财务分析中的一个重要内容。
1、 利润表的格式与内容
2、 利润表的分析
（三） 现金流量表及其分析
1、 现金流量表分析的目的。
2、现金流量表的格式与内容
二、财务比率分析
财务比率一般分为四大类:
（一）流动性比率
这类比率通过比较流动资产与流动负债的关系，以反映企业偿还短期
债务并继续经营的能力。
1、流动比率
流动比率是流动资产与流动负债的比率。它是衡量企业短期偿还能力
最通用的指标，计算公式为:
流动比率=流动资产/流动负债×100%
它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。
2、速动比率
这一比率又称酸性比率。为了更加严格地评价企业支付短期债务的能
力，银行常使用速动资产与流动负债之比。它可衡量企业流动资产中不依
赖出售存货而偿还短期债务的能力。其计算公式为:
速动比率=速动资产/流动负债×100%
速动资产是流动资产减去存货后的余额，包括货币资金、短期投资(有
价证券)、应收票据及应收账款等项目。
3、变现比率
变现比率可衡量企业即期偿付能力，计算公式为:
变现比率=（货币资金+有价证券）/流动负债×100%
（二）负债比率
1、资产负债率
它是企业负债总额与全都资产之比。计算公式为:
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
这一比率表明债权人提供的资金所能得到的保护程度。
2、负债资本比率
它是负债总额与资本之比。即:
负债资本比率=负债总额/资本总额×100
3、长期负债与资本比率
该比率可用来衡量企业保障银行贷款的安全程度和借入长期贷款的能
力，在银行考虑发放中长期贷款时显得尤为重要。计算公式为:
长期负债与资本比率=长期负债/资本总额×100%
(三)营运能力比率
这组比率用于衡量企业运用资产的有效程度。
1、应收账款周转率
这一比率反映了企业的销售能力和应收账款的回收程度，从而反映了
资金周转速度。计算公式为:
应收账款周转率=赊销售入净额/应收账款平均余额×100%
式中:赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣
应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2
2、应收账款回收期
这一指标表示企业收回应收账款的平均天数，反映了应收账款的质量
和回收效率。
应收账软回收期=计算期天数/应收账款周转次数
应收账款回收期越短，说明应收账款的变现速度越快。
3、存货周转率
这一比率可衡量企业销售能力和分析存货库存状况，也可衡量现有存
货的流动性。计算公式为:
存货周转率=销货成本/平均存货×100%
平均存货=(期初存货+期末存货)÷2
4、资产周转率
这一比率反映企业销售能力和全部资产的周转速度，是衡量企业资产
利用效率的又一个指标。一般地说，这个比率越高越好。其计算公式为:
资金周转率=销售净收入/资产平均余额×100%
其中，资产平均余额=(期初余额+期末余额)÷2
5、固定资产周转率
这是衡量企业对厂房、机器设备等固定资产利用程度的指标。通常，
比率越高，固定资产利用效率就越高，说明企业充分发挥了其生产能力。
计算公式为:
固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值×100%
固定资产平均净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)÷2
(四)盈利能力比率
这组比率可评价企业的经营效益，同时综合体现了企业经营管理的效
率。
1、资本金利润率
这一比率既衡量投资者投入企业资本金的获利能力，也反映企业负债
资金成本高低。计算公式为:
资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%
此比率越高越好。如果高于同期银行利率，则适度负债对投资者来说
是有利的;反之，如果低于同期银行利率，则过高的负债率将损害投资者的
利益。
2、资产收益率
资产收益率反映了企业总资产的获利能力，说明企业对全部资金的利
用效率。比率越高越好。计算公式为:
资产收益率=利润总额/资产总额×100%
3、销售利润率
这一比率说明企业单位销售净收入可形成多少利润，反映企业销售收
人的收益水平。其计算公式为:
销售利润率=利润总额/销售净收入×100%
第三节 非财务因素分析
一、非财务因素分析的作用
在贷款风险分类中，引入“非财务因素”这一概念，是为了更加全面、
动态的分析影响贷款的风险程度。在贷款风险分类中，进行非财务因素分
析的作用主要表现在以下三个方面:
一是判断借款人还款能力的需要
二是判断贷款偿还可能性的需要
三有利于促进银行的信贷管理工作
二、非财务因素分析的主要内容
对非财务因素的分析,我们将从借款人的行业风险因素、经营风险因素、
管理风险因素、自然社会因素以及还款意愿和银行信贷管理等方面来具体
介绍非财务因素分析的主要内容。
三、非财务因素分析中需注意的几个问题
（一）准确判断非财务因素影晌的方向性、时间性和程度差异
1、影响的方向性
2、影响的时间性
3、影响程度的差异
（二）非财务因素分析要抓住重点
（三）正确理解非财务因素分析与财务分析的关系
忽视非财务因素对贷款偿还的影响是不当的，而过分强调非财务因素
分析的作用也是不恰当的。
第四节 担保分析
一、担保分析概述
二、担保的种类
担保的种类有许多种 ，一笔贷款可以有多种担保，但一般而言，担保
与用于还款的现金来源之间有一定的联系，不同的担保方式适合于不同的
贷款种类。这一节我们重点介绍抵押、质押和保证三种方式。
（一）抵押
贷款抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产
作为债权的担保。银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合
同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
（二）质押
贷款质押是指借款人或者第三人将其动产或权利移交银行占有，将该
动产或权利作为债权的担保。当借款人不履行债务时，银行有权将该动产
或权利折价出售来收回贷款，或者以拍卖、变卖该动产或权利的价款优先
受偿。
（三）保证
保证是贷款担保的另一种重要形式。银行、借款人与第三方签订一个保证
协议，当借款人违约或无力归还贷款时，由保证人按照约定履行债务或者
承担相应的责任。
三、抵押和质押分析
对抵押的分析和评估，一般包括以下方面：
（一）抵押物的占有和控制
（二）抵押物的流动性
（三）抵押物价值评估
从以下方面来审查银行对抵押物的评估:
1、抵押物价值的取得
抵押物价值可通过以下途径获得:一是参照经审计过的财务报表，二是
聘用专业评估人士对抵押物进行评估，三是由银行进行现场检查与评估。
2、抵押物评估的机构
3、抵押物评估的方法
按照目前国际上普遍承认的财产评估计价标准，财产评估的基本方法
可分为收益现值法、重置成本法、现行市价法和清算价格法。
（四）抵押物的变现价值
抵押物变现价值，即抵押物出售时能够实现的价值。它取决于多种因素，
主要有:
1、 抵押物的品质。
2、 抵押物的保险。
3、抵押物的损耗。
4、变现的原因。
5、变现时的经济状况。
6、市场条件。
（五）抵押率
抵押率是指贷款金额与抵押物价值之比，它在某种意义上反映了第二
还款来源的保障程度。
四、保证分析
贷款保证的目的是为借款人按约、足额偿还贷款提供支持。在对贷款
保证进行分析时，检查人员关心的是保证的有效性。一般考虑以下方面:
（一）保证人的资格
（二）保证人的财务实力
（三）保证人的保证意愿
（四） 保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系
（五） 保证的法律责任
第七章 商业银行资产业务（下）
教学目的与要求：通过本章学习，使学生掌握多项贷款的用途，特点及
操作要点。在教学中，重点掌握担保贷款，消费贷款的有关问题。在教学
方法上，运用案例使学生对其有直观的认识，并且采用课堂讨论方法，激
发学生的积极性。
第一节 短期贷款
一、流动资金周转与短期贷款
（一）流动资金周转及存在形态
（二）工商业流动资金周转的特点与短期贷款的关系
1、流动资金周转的连续性与短期贷款
2、流动资金周转的波动性与短期贷款
3、流动资金周转的增殖性与短期贷款
二、短期贷款的种类
l、循环周转限额贷款
2、临时贷款
3、票据贴现贷款
除了三种主要的贷款类型外，短期贷款还可以有如下种类:
4、存货贷款
5、透支放款
6、回购协议
7、出口打包贷款
三、票据贴现
（一）票据贴现贷款概述
1、票据贴现的涵义
贴现是指票据持有人在商业票据到期前，按照票据的票面价值，贴付
一定利息后，银行将余额支付给持票人的票据行为。
2、贴现票据的种类
目前，在西方国家，可以贴现的票据有以下几种:
（l）商业汇票
（2）商业期票
(3）银行票据
（4）政府债券
3、票据贴现贷款的特点
票据贴现作为银行贷款、与一般短期贷款相比较，有显著不同的特点:
（1）资金投放的对象不同
普通贷款以借款人为对象;贴现以票据为对象，实际上是一种票据买入行为，
把商业信用转化为银行信用。
（2）在信用关系上的当事人不同
一般贷款的当事人是银行、借款人和担保人，而票据贴现的当事人主
要是银行和贴现人。但当票据到期不能兑付时，贴现人、承兑人、出票人
以及若干背节人都负有连带的清偿责任。所以贴现是一种较安全可靠的资
金运用。
（3）资金融通的期限不同
一般贷款期限可以达一年，甚至数年。而据贴现期限一般不超过六个
月，而且计算期限的方法和依据也不同。
（4）融资的流动性不同
一般贷款发放后，往往都是贷款到期后收回。而票据贴现，可以在银
行资金周转不灵时通过再贴现或转贴现的方式在银行间转让，融资比较灵
活。
（5）银行收取利息的时间不同
一般贷款都是以约定的时间(如每季度末月 20日)收取利息，而票据贴
现在贴现时就预先扣收利息。因此，贴现利率一般低于同期普通贷款的利
率。
（二）票据贴现贷款的申请与审批
（三）票据贴现贷款的期限和额度
1、贴现的期限
2、贴现的实付金额与利息
计算公式为:
贴现利息=贴现汇票票面金额 x 实际贴现天数 x 日贴现率(即月贴现率
/30)
（四）票据贴现贷款的收回
汇票到期后，贴现票款的收回也就是票据贴现贷款的收回。收回贴现
票款包括委托收款、到期付款和汇划票款三个环节的工作。
委托收款。汇票到期前，贴现银行应通过联行往来向票据承兑行或委
托付款单位开户银行收取票款，填制“委托收款结算凭证”连同商业汇票
寄达对方银行。
到期付款。承兑人要在票据到期日之前备足票款交给其开户银行。承
兑人开户银行在收到贴现银行寄来的有关收款凭证和商业汇票后，经审查
无误，于汇票到期日从承兑人结算帐户中划转票款。
汇划票款。贴现银行接到对方的划款凭证后，及时收款入帐。
（五）票据贴现贷款的管理要点
第二节 中长期贷款
一、固定资金周转与中长期贷款
（一） 固定资金周转的特点与中长期贷款
（二）固定资金贷款的特点
1、固定资金贷款流动性差，风险大
2、固定资金贷款直接影响经济建设规模、速度和结构比例关系，还会
推动流动资金和社会货币供给量的扩张
3、固定资金贷款项目横向联系广泛，投资来源多头，管理难度较大
二、固定资金贷款的种类
根据贷款对象和用途的不同，固定资金贷款主要有技术改造贷款、基
本建设贷款、项目贷款和房地产贷款等几种形式。
三、银团贷款管理
（一）银团的主要构成及银团贷款的形式
（二） 银团贷款的特点
第一,银团贷款在组织上有其特殊的灵活性,
第二,银团贷款可凭借银行群体的资金实力想借款者提供金额大.期限
长的信贷资金，
第三，银团贷款的参加行既按一定比例承担贷款，有按相应的比例承
担风险，这样就分散了巨额贷款的风险。
第四，银团贷款是一种银行群体行为，
第五，银团贷款对建设项目的筹资者来说，是一种灵活、简捷、有利
的筹资方式。
第三节 信用贷款与担保贷款
一、 信用贷款
（一） 信用贷款的特点
1、 以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证。
2、 风险大、利率高。
3、手续简便。
(二)信用贷款的操作程序及要点
1、对借款人进行信用评估，正确选择贷款对象。
2、合理确定贷款额度和期限。
3、 贷款的发放与监督使用
4、贷款到期收回。
二、担保贷款
(一)担保方式与担保贷款种类
我国目前的担保贷款也包括保证贷款、质押贷款和抵押贷款三种。
1、保证与保证贷款。
2、取得质押权与质押贷款。
3、抵押与抵押贷款。
(二)保证贷款的操作要点
1、 借款人找保。
2、 银行核保。
3、 银行审批。
4、贷款的发放与收回。
(三)抵押贷款的操作和管理重点
抵押贷款的操作程序由三部分组成：一是抵押物审查、确认及贷款的
审查发放程序：二是贷款使用及抵押物保管情况的检查程序：三是贷款的
回收及抵押物的处分程序。
1、 抵押物的审查确认及贷款的审查发放程序
2、贷款使用及抵押物保管情况的检查程序。
3、贷款的收回及抵押物的处分程序
第四节 消费贷款
本节安排学生讨论，然后再讲解一些相关内容。
一、 消费贷款的涵义及特点
（一） 消费贷款的涵义
消费贷款，是指商业银行以消费者信用为基础，对消费者个人发放的、
用于购置耐用消费品或支付其它费用的贷款，通常又叫消费者贷款。
(二)消费贷款的特点
1、 消费贷款一般实行“先存后贷、存贷挂钩”的管理办法。
2、 单笔贷款规模小，单位成本费用较多。
3 、贷款客户广而分散。
４、期限较长，单笔贷款的风险性较大。
二、消费贷款的种类及操作要点。
1、种类：
消费贷款的种类主要有以下几种：
(1) 住房按揭贷款
住房按揭贷款是指购房人在支付首期规定的购房价款后,由贷款银行代
其支付其余购房款，购房人将所购商品房作为履行债务的担保抵押给银行，
购房人按合同约定分期向贷款行还本付息的贷款方式。
(２)分期付款
分期付款是指分期偿还本金和利息的贷款，
(３)助学贷款
助学贷款主要是针对没有收入来源的学生，为资助学生完成学业而提
供的贷款。该项业务目前主要提供给高等院校中（不含港、澳、台地区）
的全日制本、专科贫困大学生，期限一般为 3－６年，最长不超过 10年。
(４)信用卡
信用卡是指由银行、金融机构或专营机构、公司向资信良好的单位、
个人签发的可以在指定的商店或场所进行直接消费、并可在发卡银行及联
营机构的营业网点存取款，办理转帐结算的一种信用凭证和支付工具。信
用卡有广义和狭义之分。
贷记卡主要有两种：一是购物卡，也称赊账卡、签账卡，二是支票卡，
（二） 消费贷款的操作要点：
1、贷款的申请。
2、信用分析和贷前调查。
3、贷款审批与发放。
4、贷后检查与贷款的收回。
三、消费贷款的风险与收益特征。
（一）消费贷款的收益
（二）消费贷款的风险
1、消费贷款的损失
2、 消费贷款的利率和流动性风险
第八章 商业银行中间业务
教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解中间业务与表外业务的联
系与区别，认识中间业务的特点，掌握、结算、信托、租赁、代理等中间
业务的基本内容操作和业务经营管理方法，增加学生对商行中间业务拓展
和有效管理重要性的认识，适当介绍外国商业银行中间业务经营，创新的
动向和趋势，以拓宽学生的知识面。
第一节 中间业务概述
一、中间业务的概念
所谓中间业务，是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用
技术、信息、机构网络、资金和信誉方面的优势，不运用或较少运用自己
的资财，以中间人身份代客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁和其他
委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。
二、中间业务的特点
（一）不运用或较少运用自己的资金
（二）以接受客户委托的方式开展业务
（三）风险较小
（四）收益较高
三、中间业务的性质
（一） 中间业务基本的性质
1、居间的地位
2、或有资产、或有负债的性质
3、以收取手续费的形式获得收益
4、
（二）中间业务的性质发生了一些变化
随着社会和经济生活的改变，商业银行中间业务有了一些发展和创新，
从而它的性质也发生了一些变化。
1、从不占用资金到占用资金。
2、从不垫付资金到垫付资金。
3、出售无形资产——信用。
4、承担风险。
5．出现衍生金融工具交易和新的权利义务形式。
三、中间业务与表外业务的关系
（－）中间业务与表外业务的联系
1．中间业务和表外业务都不在资产负债表上反映。
2．中间业务和表外业务具有基本相同的收入形态。
3．中间业务与表外业务在外延上具有交叉性。
（二）中间业务与表外业务的区别
1．属性不同。
2．范围不同。
3．风险程度不同。
4．受金融当局管理的程度不同。
四、中间业务的种类
（一）按中间业务的功能和形式划分，商业银行的中间业务可以分为以
下几类。
１．结算性中间业务。
２．担保性中间业务。
3、融资性中间业务。
4、管理性中间业务。
5．衍生金融工具业务。
6．其他中间业务。
（二）其他分类。
1．按银行在开展中间业务时的身份划分。根据银行在办理中间业务时
所处的身份，可以将中间业务分为委托性业务、代理性业务和自营性业务。
2．按是否与信用活动有关划分。根据银行在办理中间业务时是否与信
用活动有关，可以分为信用性中间业务和非信用性中间业务。
第二节 信托与租赁业务
一、信托业务
（一）信托业务的特征：
1、信托业务以资财为核心。
2、信托业务以信用为基础。
3、信托业务具有多边关系。
4、信托业务收益具有双向性。
5．信托资财具有独立性。
（二）信托业务的职能与原则。
商业银行开办信托业务，主要体现三个方面的职能：一是财务管理职
能，即代委托人管理和处理财产；二是融通资金的职能，即作为中介筹集
和融通资金；三是信用服务的职能，即为客户提供发行股票、债券，办理
执行遗嘱、信用签证等各种相应服务。
（三）信托业务的主要形式。
1、 信托存款。
2、信托贷款。
3、信托投资。
4.委托存款。
5．委托贷款。
6．委托投资。
二、 租赁业务
（一）租赁业务的性质与特征
1．现代租赁的性质。
（1）融资与融物结合。
（2）信用和贸易相结合。
（3）银行资本与产业资本交织在一起，发挥着双重作用。
2．现代租赁的特征。
（1）租赁物使用权与所有权分离。
（2）具有独特的资金运动形式。
（3）租金的分次归流。
（4）涉及到三个当事人，两个或两个以上合同。
（5）承租人具有对租赁标的物的选择权。
（二）租赁与其他信用形式的区别
1．租赁信用与商业信用的区别
2．租赁与银行信用的区别
3．租赁与信托的区别
（1）租赁信用仅限于融资购物，而信托则既可以代为筹资，也可以代
为运用和管理资产；
（2）信托信用主要是为了拥有长期闲置资金的单位或个人获得更好收
益服务，故偏重于投资，而租赁信用则偏重于服务。
（三）租赁业务的种类
租赁业务从整体上来说，可以分为三大类型，即融资性租赁、经营性
租赁、综合性租赁。
1．融资性租赁
融资性租赁又称“金融租赁”、“资本租赁”，是指出租方以收取租金为
条件，出资购买承租方所需设备，并承认承租方占有和使用该设备的交易，
是国际租赁业务中最为普遍采用的一种形式。
融资性租赁是租赁业务中最重要的一种形式，是引进先进技术设备的
一种最有效的方法。其特点是：（l）承租人在租约期间分期支付的租金数
额，足以偿付出租人为购置设备的资本支出并有盈利。（2）租赁合同一经
签订，原则上双方无权解除租约。（3）制造商提供的设备，承租人负责检
查，并代出租人接受该项资产。出租人对设备的质量与技术条件不予担保。
（4）承租人负责设备的维修和保险。（5）租赁期限较长，一般设备租赁期
为 3--5年，但大型设备如飞机、钻井平台等的租期则可达 10年以上。（6）
租约期满，承租人对租赁设备有较灵活的选择权，可续租、退租或留购。
融资性租赁的方式有很多，主要包括：
（1）直接租赁。
（2）转租赁。
（3）杠杆租赁。
（4）回租租赁。
（5）收益合成租赁。
2．经营性租赁。
经营性租赁的主要特点是：
（1）租期短
（2）租赁设备多为具有高度专门技术、需专门保养管理、技术更新快、
通用性强并有较好二手市场的设备。
（3）租金较高。
（4）同一租赁物不只租给固定的一个用户使用，而是可以转租几个用
户使用。
（5）在租赁期间，承租人预先通知出租人即可中止合同。
经营性租赁有如下几种：
（1）维修租赁，即运输工具的租赁。
（2）短期租赁，是指出租人将自己的物品租借给承租人短期使用的租
赁方式。
（3）专业设备租赁，是指出租人向特定的承租企业提供其所需专门设
备的租赁方式。根据带不带人情况又可分为湿租和干租。
3．综合性租赁
综合性租赁即租赁信用同其他贸易形式加以结合的租赁形式，是国际
租赁行业中除融资性租赁外的又一种广为采用的租赁形式。
第四节 代理业务、咨询业务与信用卡业务
一、代理业务
（一） 代理业务的概念。
代理业务是指商业银行接受单位或个人的委托，以代理人的身份代表
委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。
（二）代理业务的主要种类和内容。
1.代理收付款业务。这是商业银行利用自身的结算便利，接受客户的
委托代为办理指定款项的收付事宜。
一是代理发放工资。
二是代理收付款项。
三是代理医疗保险业务。
四是代理保险业务。
五是个人分期付款业务。
2．代理融通业务。代理融通又称应收账款权益售与，是一种应收账款
的综合管理业务。是指由商业银行或专业代理融通公司接受他人的委托，
以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种中间
业务。
3．现金管理。现金管理是指商业银行协助企业科学地分析现金流量，
使企业科学、合理地管理现金（包括活期存款）余额，将多余的现金用于
短期投资，增加收益。银行协助企业进行现金管理，可以使企业既不占压
资金，又能保证灵活周转。商业银行通过加速收款和推迟付款，有效地控
制企业的应收款和应付款。
4．其他代理业务。
（1）代理政策性银行业务。
（2）代理承销与兑付债券。
（3）代理清欠。
（4）代理监督。
（5）代理会计事务。
（6）代理保管。
（7）代购代销。
（8）代办集资。
（9）个人外汇买卖、证券买卖业务。
（10） 代客安排旅游、婚礼、子女教育等事务。
（l1）代客理财。
（11）执行遗嘱。
二、咨询业务
三、信用卡业务
（一）信用卡的概念。信用卡是银行或公司签发的证明持有人信誉良好，
可以在指定的商店或场所进行记账消费，如购买商品、支付劳务或在指定
地点支取现金的一种信用凭证。银行信用卡是银行为客户提供支付和信用
手段的业务，在推动大众化服务过程中起着非常重要的作用。
（二）银行信用卡的功能。
1．转账结算功能。这是信用卡最主要的功能。
2．储蓄功能。
3、汇兑功能。
第四节 贷款承诺与贷款出售
贷款承诺（Loan Commitment）是银行最主要的表外业务之一。事实上，
目前西方发达国家商业银行提供的工商业贷款大多数都是在贷款承诺下实
现的，在美国，这一比例约达 80％。
一、贷款承诺概述
（一）贷款承诺的概念
贷款承诺是指银行承诺客户在未来一定的时期内，按照双方事先确定
的条件，应客户的要求，随时提供不超过一定限额的贷款。这里所说的“事
先确定的条件”通常包括贷款利率的计算方式、贷款的期限以及贷款的使
用方向等。
承诺分为可撤销承诺和不可撤销承诺。
（二）贷款承诺的主要业务方式
贷款承诺主要以以下几种方式提供给客户：
1．信用额度（Open Line of Credit）
2．备用信用额度（Standby Line of Credit）
备用信用额度是银行和客户之间达成的不可撤销的正式协议，协议详
细规定了银行提供信贷便利的额度、时间、贷款利率及贷款的清算等。
3．循环信用额度（Revolving Line of Credit）
循环信用额度也是银行和客户之间达成的不可撤销的正式协议，协议
条款列明了最高贷款额、协议期限、贷款利率等条款，银行要在约定的时
间向客户提供贷款，客户可在协议期限内多次使用贷款。
4．票据发行便利（Note Issuance Facilities， NIFs）
票据发行便利是一种中期的（一般期限为 5～7年）具有法律约束力的
循环融资承诺。根据这种承诺，客户（借款人）可以在协议期限内用自己
的名义以不高于预定利率的水平发行短期票据筹集资金，银行承诺购买客
户未能在市场上出售的票据或向客户提供等额银行信贷。如果借款人是银
行，所发行的票据通常是短期存单；如果借款人不是银行，所发行的票据
通常采取本票形式（一般为欧洲票据）。票据发行便利实质上是一种直接融
资，是借款人（银行客户）与投资者（票据购买人）之间的直接信用关系，
银行充当的是包销商的角色。票据发行便利始创于 1981年，此后这项业务
便迅速发展起来。
二、贷款出售
（－）贷款出售的概念
贷款出售是指商业银行在贷款形成之后，将贷款债券出售给第三方，
重新获得资金来源并获取手续费收入的一种业务方式。贷款出售与贷款证
券化最根本的区别在于贷款出售只是将贷款的全部或一部分所有权从发起
银行转移出去，贷款资产本身不发生任何实质性变化；而贷款证券化则将
贷款组合转变为可在资本市场上买卖的证券，创造出了新的投资工具，资
产性质发生了变化。
（二）贷款出售的发展及原因
1．从经济环境来看
（1）20世纪 80年代开始的大规模的公司并购，成为贷款出售市场迅
速发展的最主要动力。为了满足公司大规模杠杆交易的资金需求，加强与
其他金融机构尤其是证券公司的竞争，银行发放的贷款数量急剧增加，也
促使贷款出售业务以前所未有的规模扩大。
（2）20世纪 80年代的国际债务危机促使了发展中国家债务二级市场
的诞生，这也成为推动贷款出售市场发展的重要因素。现在，第三世界债
务市场已成为最活跃的贷款再出售市场之一。
2．从银行来看
（１） 贷款出售给银行带来了更多的盈利机会。
（２） 贷款出售便于银行回避管制。
（3）通过购买贷款，有助于银行实现贷款组合的多元化。既分散了风
险，又开拓了新的投资领域。
3．从借款人来看
对借款人来讲，贷款出售促进了融资的便利性。由于贷款具有出售的
可能，银行通常会更易于满足借款人完全的资金要求，使其不必与多家银
行进行联系，从而既节约了前期信贷费用又扩大了筹资机会。同时银行间
形成贷款以求出售的竞争动机也会促成贷款利率被压低而进一步降低借款
成本。
（三）贷款出售的类型
1．更改（Novation）
2．转让（Assignment）
3．参与（Participation）
第九章 贷款风险管理与分类
教学目的与要求：通过本章学习，使学生了解贷款风险的含义，风险及
种类。弄清产生风险的原因。掌握风险管理的策略。熟悉贷款风险分类程
序。在教学中，重点讲授贷款风险，风险管理策略及风险分类程序。并结
合实例，使学生掌握风险分类这一问题.
第一节 贷款风险及其管理
一、贷款风险含义和种类
(一)贷款风险的含义
银行在信贷活动中，由于各种事先无法准确预料因素的影响而造成贷
款损失的可能性称为贷款风险。
(二)贷款风险的种类
贷款风险按不同的标准划分，可分为不同的贷款种类。
1、按贷款风险本身的性质划分
贷款风险从其本身性质划分，可以分为静态贷款风险和动态贷款风险。
2、按贷款风险的来源划分
贷款风险按其来源可以分为借款人风险、银行内部风险和经营环境风
险。
3、按风险度的大小划分
根据贷款风险作用的强度，我们把贷款风险分为高度贷款风险、中度
贷款风险和低度贷款风险。
4、按贷款风险的原因划分
贷款风险按其风险原因可以分为信用风险、流动性风险、资本风险、
利率风险、汇率风险、投资风险、国家风险、竞争风险、经营风险。
二、贷款风险管理策略
贷款风险管理是指银行用系统和规范的方法对信贷管理活动中的各种
风险进行识别、预测、处理，预防、回避、分散或转移风险，从而减少或
避免经济损失，获取最大的贷款收益的信贷调控行为。一般地说，风险管
理由三个阶段组成:风险识别，风险估价、风险处理。
(一)贷款风险的识别和估价
贷款风险识别和估价是风险管理的前提和基础，识别是对风险类别和
成因的认识和判断;估价是对贷款风险大小的测量.对贷款风险的识别和估
价的主要方法是设置贷款风险因素的权数，并以权数为基础计算贷款风险
度。
1、贷款风险度的含义
贷款风险度就是影响贷款安全的各个因素通过量化，并冠以系数值作
为衡量贷款资产风险程度的尺度。
2、贷款风险度的测算程序
（1）对企业信用等级的评定和变换系数的确定
(2)贷款方式基础系数的确定
(3)贷款形态过渡系数的确定
（４）贷款期限风险系数的确定
（5）贷款风险度的计算公式
贷款风险度是一个复合事件的概率，也就是贷款对象、方式、期限、
形态四个独立事件的概率乘积。用公式表示为：
单笔贷款风险度=变换系数×基础系数×期限系数×过渡系数
单笔贷款风险额=贷款金额×该笔贷款风险度
综合贷款风险度=Σ单笔贷款风险额/Σ单笔贷款金额
例1、 A 银行某笔流动资金贷款 500 万元，借款企业信用等级
为 AA级,贷款采取第三方保证方式，保证单位信用等级为 AAA级,贷款期
限半年,求该笔贷款的风险度和风险额。若该笔贷款逾期 1个月，则该笔
贷款的风险度和风险额是多少？
根据前面的贷款风险系数表，查出对应的风险系数为 60%、60%、105%、
100%，所以：
该笔贷款风险度=60%×60%×105%×100%
=0、378
该笔贷款风险额=0、378×500
=189万元
若逾期 1个月，则为：
该笔贷款风险度=60%×60%×110%×130%
=0、515
该笔贷款风险额=0、515×500
=257、5
例 2 A银行某笔固定资金贷款 500万元，该贷款项目信用等级为 AA
级，贷款方式拟采取房地产抵押，贷款期限为 5 年，求该笔贷款的风险度
和风险额。
根据前面的贷款风险系数表，查出对应的贷款风险系数为 60%、50%、
135%、100%，所以：
该笔贷款风险度=60%×50%×135%×100%
=0、405
该笔贷款风险额=0、405×500
=202、5
例 3 假设 A 银行某一时期只安排例 1、例 2 两笔贷款，求综合
贷款风险度。
综合贷款风险度=（189+202、5）/（500+500）
=0、392
(二)贷款风险的处理 ‘
进行贷款风险的处理是对不同类型、不同概率和规模的贷款风险，采
取相应的措施或方法，使贷款风险损失减少到最小程度的过程。贷款风险
处理方法主要包括贷款风险的回避、分散、转移、补偿等几个方面。
第二节 贷款风险分类概述
一、贷款分类的含义和标准
贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，
综合能获得的全都信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量
作出评价并通过评价把结果划分为若干类别。因此贷款分类既包括分类的
过程，也包括分类的结果。
我国传统的贷款分类是以借款合同的到期日为标准，未到期的贷款一
律划为正常贷款，到期后以过期的时间长短分别划分逾期贷款、呆滞贷款
和呆账贷款，这三类贷款合称为不良贷款。传统的贷款分类方法的弊端主
要表现在：
第一，不能动态地反映贷款资产的质量。
第二，难以真实地反映贷款资产的质量。
为了进一步加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，中国人民银行于
1998 年制定了《贷款风险分类指导原则》，指导原则规定，评估银行贷款
质量，采用贷款风险分类法，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损
失五类;后三类称为不良贷款。
五级分类各档次标准分别定义如下:
正常贷款:借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。
关注贷款:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对
偿还产生不利影响的因素。
次级贷款:借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常收入己无法
保证足额偿还本息。
可疑贷款:借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定
要造成一部分损失。
损失贷款:在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息
仍然无法收回，或只能收回极少部分。
二、分类的目的和意义
第一，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷
款的质量;
第二，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的
问题，加强信贷管理;
第三，为判断呆账准备金是否充足提供依据。
意义主要表现在以下儿个方面:
第一， 有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施。
第二，有利于银行稳健经营。
第三， 有利于中央银行实施有效监管。
三、贷款风险分类与呆账准备金
(一) 呆账准备金的含义和种类
银行贷款呆账准备金是从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一
种价值准备，西方商业银行的呆账准备金一般包括以下三种:
1．普通呆账准备金
普通呆账准备金是按照贷款组合余额的一定比例计提的，根据巴塞尔
协议，它可作为银行二级资本计算资本充足率。
2、专项呆账准备金
这种呆账准备金是按照贷款分类的结果，对各类别的贷款按照一定的
风险权重进行计提的，一般不能充当银行资本，而要作为资产的减项从贷
款总额中扣除。
3、特别呆账准备金
即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提的呆账准备金。如为防
范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类。
(二)呆账准备金的计提原则
一是及时性原则，
二是充足性原则，
(三)贷款分类与呆账准备金的关系
一方面贷款分类是计提和评估呆账准备金的基础。另一方面，商业银行制
定贷款呆账准备金政策和计提原则，一定程度上反映了其管理思想、经营
目标和对风险的判断与识别的能力，
第三节 贷款风险分类的程序与方法
在贷款样本选定之后，单笔贷款的分类程序一般按以下五个步骤进行:
一、阅读信贷档案，开始填写《贷款分类认定表》
二、审查贷款的基本情况
(一)贷款目的
(二)还款来源
(三)资产转换周期
(四)还款记录
三、确定还款的可能性
影响还款的可能性的因素按性质大体可归纳为财务、非财务、现金流
量与信用支持四个方面，因此确定还款的可能性也就具体体现在上述四个
方面。
(一)财务分析和现金流量分析
(二)评估抵押和担保
作为信用支持，抵押(包括质押)和担保为借款人偿还贷款提供了第二
还款来源。
（三）非财务因素
（四）综合评价
四、初步分类
贷款结果的初步确定，首先必须掌握分类的标准，抓住各分类贷款的
特征。
(一)五类贷款的特征
1、正常贷款
2、关注贷款
3、次级贷款
4、可疑贷款
5、损失贷款
(二)分类的几点说明
1、逾期贷款
2、重组贷款
3、消费货款
4、银团贷款
5、违规贷款
6、政策性贷款和特定贷款
(三)贷款分类中的拆分法
五、信贷讨论
第四节 贷款质量与分类制度评价
一、贷款质量评价
(一)分类结果汇总分析
1、不良贷款余额/全部贷款余额
2、(正常贷款+关注贷款余额)/全部贷款余额
3、加权不良贷款余额/（核心资本+准备金)
4、其他重要比率
(二)比较分析
比较分析包括同期比较和同业比较分析两个方面。
1、同期比较分析
2、同业比较分析
(三)不良贷款结构分析
不良贷款结构分析主要包括以下三个方面:
1、贷款行业结构分析，即分析不良贷款的行业分布
2、贷款品种结构分析
3、贷款期限结构分析
二、贷款分类制度的评价
