?提供法收账教伪风险怠校喇王新蕾摘要:应收账款的管理对于一个企业来说至关重要，它关系到企业资金是不是能顺畅流通。如果一个企业的应收账款一旦形成坏账，那就会使企业这部分资金滞死，会使企业蒙受严重的经济损失，严重的还会危及到企业今后的生存与发展的情况。笔者以下就所任职公司目前应收账款管理中所存在的→些问题进行探讨，并提出自己的建议。关键词:应收账款;风险;控制应收账款是指企业因除销产品或劳务、或预付款项税、企业所得税等相关税收的支出;假如这笔应收账款而形成的应收债权，是企业流动资产的→个重要项目。收不回来，对于这部分多缴的税款兀法得到退回。随着市场经济的发展，商业信用的推行，商品交易跨地(四)应收账款增加了企业资金的机会成本区流动的大量增加，企业应收账款数额日益增多。因此，企业应收账款所占用的资金，客观上要求在经营中如何对应收账款加强日常管理，采取有力的措施进行保加速周转，得到回报，但由于应收账款，特别是逾期应收障和控制，确保企业营运资金的正常运转，保证企业资账款的比例在不断上升，致使大量资金被沉淀，借款时金链的完整不断裂，是企业财务人员日常管理工作中的间被延长，增加了利息费用。被占用的资金丧失了其时重点。间价值也就是赢利机会，大大降低了企业资金的有效利一、应收账款的风险用率，从而增加了资金的机会成本。(一)大量的应收账款会影响企业流动资金的周转(五)应收账款的大量存在会影响企业的营业周期市场经济条件下，企业为促进产品销售，往往会给营业周期即从原材料的购买到产品销售、并收回现予客户延期付款的优惠，形成了应收账款。应收账款是金为止的这段时间，营业周期的长短取决于存货周转天资金流通的缓冲形式，但是，大量应收账款的存在导致数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看企业大量流动资金被不合理占用，也会影响商品流通的出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了顺利实现，从而影响企业再生产过程的实现，长此以往企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，上，致使企业现金短缺，甚至影响工资的发放和原材料从而影响企业的正常开支和正常生产经营。如果应收账的购买，以至于严重影响企业正常的生产经营。款被长期拖欠，既会影响企业资金周转与有效利用，还二、应收账款的成因会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费由于笔者所处企业是排水公司，主要收取的是污水用。如果应收账款最终成为坏账，企业将遭受更大的损处理费。一般来说，水费是根据当月实际流量与规定的失。收费标准收取的实际费用。由于抄表、收费等原因，水务(二)应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在坏企业一般都允许用户水费迟延若干时日缴纳，当月水费账风险一般均需次月收回，人为造成了应收账款的产生。如果目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，企业不及时对应收账款实施有效管理，拖欠时间越长，发生除销时一方面增加企业的应收账款，另一方面将陈会使相应的应收账款越难收回，对企业的正常生产经营销收入全部记入当期收入，由于并未收到现金，因此，企将产生无法预计的损失O业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入。根水务企业的另一项应收账款，就是各类预付款项。据谨慎原则，企业可根据实际情况对应收账款自行计提如向外地厂家购物预付的款项;预付的工程款;预交的坏账准备。如果企业应收账款大量存在，坏账的可能性押金等等。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空也会随之增加，即实际发生的坏账损失可能远远超过提间上的差异，产生购物环节的应收账款;预付的工程款、取的坏账准备。这样等于夸大了企业的经营成果，对可预付的押金(主要是工程施工方面的押金)等，由于工程能发生的损失不能充分估计。建设时间的原因，需等工程完工决算结果出来后，才可(三)应收账款无形中增加了企业的税收负担以办理最后工程款的结算，故形成又一来源的应收账主是，除销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，习3八O但企业的实际现金流入没有增加，反而企业增加了流转另外，容易被忽视的还有一项"隐性应收账款"。象113
笔者所在公司，因污水收集遍布全市区范围，大大小小责任部门制订外接水电费管理制度，财务部门则每隔一的泵站位于市区各个角落。一些与泵站相邻的单位因各定时间，检查外接水电费收取情况，如发现未及时收取种需要，从我公司泵站接水接电O因公司各类泵站的水的情况，则催促责任部门尽快与接水电单位结清费用，电费均由公司统一与相关部门结算，因此这部分外接水确保公司经济利益不受损失。电费构成了公司实质上的应收债权。房租与外接水电费(三)建立切实可行的对账制度如不能收回，会使公司蒙受经济损失，进而造成国有资在进行对账工作时，可以根据业务量大小及时间等产的流产。因素对应收账款定期进行核对，并由双方当事人签章，三、解决应收账款问题的对策作为有效的对账依据;如发生差错应及时处理。应收账(一)加强应收账款日常动态状况的传递与报送款的对账工作包括两个方面:(1)总账与明细账的核对;应收账款发生后，财务部门需每隔二走时间，以文(2)明细账与有关客户单位往来账的核对。对于账龄过书、表格等形式向有关业务部门、责任经办人员和企业长的应收账款，加大催收力度，争取款项早日收回;对于领导传递应收账款的动态信息，一般一月一次，督促和金额过大、陈销时间过长，客户一次性付款有难度的应提醒有关部门和人员催收。对逾期未结清的应收账款通收账款，可采取分期收款的方式，将可能存在的应收账报的周期应更短，这样既可使企业领导及时掌握应收账款损失降到最低。款的动态信息，也可经常提醒业务部门及相关经办人员(四)完善企业的经济合同管理对已形成的应收账款及时催收，增强其责任感和压力通过建立健全企业的经济合同管理制度，明确经济感，杜绝由于互不通气导致应收账款逾期不收情况的发业务往来的收支规定，保证企业收付款项的合法、合理，生，以保证资金及时回笼。同时为企业经济业务的发生提供了法律保障。企业资金(二)根据计划，落实责任收支有了合同作为往来依据，那么应收账款的催收也就1.污水处理费，由营业部门和财务部门负责收回。有了合法的依据。财务部门主要负责托收部分的污水处理费，每月根据营(五)发挥会计的监督职能，辅助应收账款的回收业部门提供的数据办理污水处理费的银行托收，如遇托企业的财务部门应按除销客户区域建立核算应收收不成功的，及时告知营业部门，找出存在问题，采取相账款明细账，对除销业务及时进行会计核算，并定期统应的对策，以利于污水处理费的尽快收回。对于除托收计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时以外的污水处理费，每月由营业部门派员上门向用户收反馈给企业主管领导和各相关业务部门，按月考核各业取污水处理费。遇到用户对污水处理费提出异议的，了务部门应收账款的回收情况，督促各业务部门主动关心解产生异议的原因，及时解决用户在排放过程中出现的应收账款的及时收回。问题，对用户提出的合理要求，尽量满足;对不能满足的(六)建立健全公司内部监控制度要求，做好解释工作，使用户对付出的污水处理费清清强化管理与监控部门的职能，可按财务管理内部牵楚楚，明明白白。另外，不仅仅是在收费的时候做好服务制原则设置;改进内部核算办法;建立严明的资金回笼工作，在平时，也多与用户沟通，及时解决用户在排放过制度;努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控程中遇到的问题。在实施按浓度收费政策后，遇到用户制、事中控制、事后控制程序。排放的污水浓度发生不正常变化时，及时与用户沟通，总之，建立一套完整的应收账款管理体制，是企业提醒用户对浓度变化引起重视。正是"急、用户所急，想用管理好应收账款并降低其风险的有效途径，财务部门应户所想使我公司的污水处理费连续几年都做到了强化监督职能，确保内部控制制度的有效实施，从而尽100%的回收率。量避免呆账、坏账发生;各部门之间需齐心协力，为企业2.预付款项的收凹，由各相关部门负责。各类预付流动资金健康地循环与周转保驾护航，从而提高企业的账款，由资金申请支付部门负责付出款项的跟踪管理。经济效益。对于每笔业务的支付，建立台账，实行动态管理。完成一参考文献:笔业务，就及时办理款项结算，及时确认业务的发生。对[1J王强，如何建立应收账款内部控制制度.已完成的业务，财务部门负责及时结转相应的资产或成[2]陈显兰，企业走出应收账款困境的思考[1]，四川会计.本费用，保证资产的成本能够在其有效使用期间内合理[3]许文珍，浅析应收账款管理[坷，税收与企业.分摊。[4]2∞8年度注册会计师全国统一考试辅导教材.财务成本3、外接水电费的收取O每-笔外接水电费从发生之管理，经济科学出版社.初，财务部门就建立起相应台账，同时落实责任部门，由(作者单位:浙江省绍兴市排水管理有限公司)114
