物流、库存指标管理
总经理
市场(销售)部
财务部
业务部门
销售
广告
客户服务
定单录入
产成品库存
销售渠道
库存持有成本
信息处理
投资回报
工厂/半成品库存
生产计划
产品质量
采购
运输
大量存货
高频次、小批量生产
订单快速处理
快速发货
服务水平高
最小库存
订单处理成本低
服务水平与成本权衡
采购批量小
大量库存
低频率、大批量生产
送货成本低
服务水平低
大批量采购
一、物流成本管理概论-----组织
物流
活动举例
运输
库存
定单处理
物料搬运
生产/运作
活动举例
质量控制
详细的生产调度
设备维护
生产能力规划
作业
边缘活动:
生产调度
采购
边缘活动
客户服务标准
定价
包装
营销
活动举例
促销
市场调查
产品组合
销售队伍管理
生产与物流的交叉领域
营销与物流的交叉领域
一、物流成本管理概论-----组织
库存水平
各种矛盾
提高管理水平
总成本概念
效益悖反------运输成本与库存成本
一、物流成本管理概论-----指导原则
确定客户服务水平
确定物流系统内仓库的数量
确定安全库存水平
生产多个产品时，确定产品的生产次序
重量-体积
价值-重量比
改进运输服务
平均库存水平
一、物流成本管理概论-----产品特征
二、物流成本管理要点:
1、确定成本管理对象
2、制定成本标准
3、实行预算管理
4、实行责任成本管理制度
5、合理进行物流改善
1、低值易耗品摊销
2、设备及仪器修理费
3、房屋建筑修理费
4、运输费
5、物料消耗
6、包装费
7、仓储费
8、仓库租用费
9、产品中转费
10、租赁费
11、非生产性劳务费
12、工位器具
13、代理费
14、代销手续费
15、商检费
16、试验检验费
17、停车费
18、交通事故费
19、水电动能费
20、诉讼费
21、其他
1、运输费
2、包装费
3、仓库租用费
4、产品中转费
全
面
重
点
物流成本管理要点------确定成本管理对象
物流成本控制策略:
1、绝对成本控制：节约各种成本支出，杜绝浪费
理想标准
正常标准
过去业绩标准
2、相对成本控制：提高成本支出的效益，即减少单位产品成本投入，提高整体经济效益
物流成本管理要点------制定成本标准
压缩物流成本策略:
规定服务水平的前提下，改进物流活动效率的合理化
改变服务水平，物流合理化
物流成本管理要点------制定成本标准
标杆
1、内部标准：企业内部的过去实际和未来
的挖潜预期。
2、外部标准：市场整体标准。
物流成本管理要点------制定成本标准
物流费用标准（职能部门）
物流费用
销售收入
百元销售收入物流费用
=
物流成本管理要点------制定成本标准
E/S
物流费用标准（财务部门）
某种产品销售收入
总销售收入
物流费用 ×
某种产品单位物流费用
销 量
＝
物流成本管理要点------制定成本标准
物流费用E/S
生产物流
折当量
销售物流
CPU
粗
放
精
度
(绝对成本)
(相对成本)
内涵----企业组织所必需的约束激励机制
预实算管理
数据的罗列
权利、责任具体化、数量化
业绩评价
物流成本管理要点------实行预算管理
企业方针
外部环境分析
企业战略
企业优劣势分析
长中期预算
短期预算
预算考评
预算实施
物流成本管理要点------实行预算管理
内涵----企业战略与日常经营的链接
作用:
（1）决策管理：
通过预算过程，将组织中某些专属知识和信息
传递到组织中的另一部门，以便作出资源配置决策。
（2）决策控制：
以设定好的并层层分解的预算目标为标准，对组织内的活动进行监督和评价，并将绩效与报酬挂钩，以起到控制组织行为的目的。
物流成本管理要点------实行预算管理
过程:
1、确定预算方针和目标
2、预算编制
①预算原则
②预算草案
③预算协调
④复议和审批
4、预算考评
3、预算监控和调整
物流成本管理要点------实行预算管理
企业战略
预算管理重点
市场进入期
资本预算
现金流预算
市场衰退期
成本预算
销售预算
市场成长期
市场成熟期
物流成本管理要点------实行预算管理
核心目标: 利润
基本思路：
目标利润
目标收入
目标成本
目标市场占有率
预期销量
预期销价
成本费用降低率
目标营业利润率、行业基准
－
物流成本管理要点------实行预算管理
预算指标体系（DFL）
销售量
息税前利润
利润总额
内制成本降低率
流通费用占销售收入比例
技术降成本
整车赔偿率
生产力提高倍数
物流费用降低率
。。。。。。
物流成本管理要点------实行预算管理
1、物流费用： 预算使用率
实际成本费用/产量调整预算×100％
2、库存：库存周转天数达成率
累计平均库存金额/日均销售收入
物流成本指标
预算使用率与E/S降低率的关系
预算使用率=实际成本费用/产量调整预算×100％
产量调整预算=补正预算=费用预算额+量差
量差=(实际产量应发生额-预算产量应发生额) ×(1-E/S降低率)
实际(预算)产量应发生额=基点E/S×实际(预算)产量与基点产量差+基点值(年预算) ×(1-变动比例)
=基点值×变动比例/基点产量×实际(预算)产量+基点值(年预算) ×(1-变动比例)
物流费用指标
图示:假设变动比例为80%,KPI为-10%
基点值
产量1000
费用100000
产量影响
产量+400
费用+32000
应发生额
产量1400
费用132000
KPI -13200
预算
118800
预算产量预算
实际产量预算
基点值
产量1000
费用100000
产量影响
产量+500
费用+40000
应发生额
产量1500
费用140000
KPI -14000
预算
126000
量差
-800
补正预算计算方法:
方案一：按年度预算补正
年度预算E/S*（当期实际收入-当期预算收入）+当期预算
年度预算E/S*当期实际收入
方案二：按当期预算补正
当期预算E/S*当期实际收入
物流成本管理要点------实行责任成本管理制度
（1）确定物流责任中心，分解落实物流
成本指标
（2）编制记录、计算和积累有关成本执
行情况的报告
（3）建立成本反馈与评价系统
三、物流成本分析
1、比较分析法 ---- 横向比较分析
---- 纵向比较分析
2、比率分析法
3、因素分析法
（1）销/产量（价格）变动
（2）销售结构（产品、客户、区域）变动
（3）时间差因素
（4）财务科目调整
（5）外界环境变化
（6）业务变动
（7）改善措施 ………
库存---管理思路
库存天数
库存金额下限
库存金额上限
库存天数目标
库存金额
OK
OK
OK
OK
NO
NO
NO
t-5
t-4
t-3
t-2
t-1
t
t-6
END
*
谢谢 ！
