程序表
应付职工薪酬程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：EE2-0
项 目：应付职工薪酬 复核人: 日期: 页次：
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
（1）核对应付职工薪酬明细账余额和总账余额与报表是否相符，编制应付职工薪酬导引表； 计价和分摊
(2)取得或编制应付职工薪酬明细表，复核加计正确,并与明细账核对相符； 计价和分摊
(3)检查应付职工薪酬是否按项目进行明细核算，各月的发生额是否有异常波动,若有,则要求被审计单位予以解释； 分类、准确性
(4)抽查职工薪酬的计提和支付凭证，确定工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、解除职工劳动关系补偿及个人所得税的计算是否符合有关规定，依据是否充分，有无授权批准和领款人签章，是否按规定代扣款项，相应的会计处理是否正确； 发生、准确性
(5)将应付职工薪酬贷方发生额累计数与相关的成本、费用账户核对一致； 准确性
(6)对实行工效挂钩的单位，获取工资总额的批复文件，核对提取数是否在核定范围； 发生、准确性
(7)结合工资审计，检查按工资总额计提的应付福利费、工会经费、职工教育经费是否符合规定，计提金额是否正确。检查各项劳动保险费用是否进行了清算，列支渠道是否符合规定； 准确性
(8)对税法不允许列支的项目，应予以注明，并与所得税项目审计工作底稿相互勾稽； 准确性
(9)审阅应付福利费明细账，并抽查本期应付福利费的原始凭证，检查其是否符合规定用途，报销是否符合审批程序； 发生
(10)验明应付职工薪酬是否已在资产负债表上充分披露； 列报
(11)做出审计结论。
导引表
应付职工薪酬导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： EE2
审计项目：应付职工薪酬导引表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 年初余额 年末余额
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,应付职工薪酬余额可以确认。
审核表1
应付工资审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：应付工资审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 年初余额 借方发生额 贷方发生额 年末余额 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
一月 职工人数：
二月 财务数
三月 人事数
四月 外籍人员工资：
五月 外籍人员数：
六月 全年应付工资贷方发生额计入：
七月 1、直接人工
八月 2、制造费用
九月 3、销售费用
十月 4、管理费用
十一月 5、在建工程
十二月 6、其他
合 计 合计
审核表 (2)
应付福利费审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
审计项目：应付福利费审核表 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 期初余额 调整金额 调整后金额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 调整金额 调整后金额 工作底稿索引号 备注
基本养老保险费
医疗保险费
失业保险费
工伤保险费
住房公积金
职工福利费
工会经费
职工教育经费
非货币性福利
解除劳动关系的补偿
其他薪酬
合 计
细节测试底稿（一）
应付职工薪酬细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审 计 项 目： 应付职工薪酬 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
&R&"黑体,常规"&10[通用底稿]
细节测试底稿(二)
应付职工薪酬细节测试底稿(二)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。5、工资、奖金、津贴计算符合规定。
2、计提标准符合规定。 6、授权批准。 7、费用支出合理。
3、会计凭证业经审核。 8、领款人签章。
4、账务处理正确。 9、已按规定代扣款项。
