《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
项目三 采购市场分析与
采购计划
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
项目目标
知识目标
1. 掌握采购需求预测方法。
2. 了解供应市场结构知识和采购对象细分知识。
3. 掌握EOQ等几种采购量的确定方法。
4. 了解采购计划与采购预算的相关知识。
技能目标
1. 会运用合适的预测方法进行采购需求预测。
2. 能进行供应市场结构判断和五种竞争力分析。
3. 能通过采购对象细分，制定采购策略。
4. 会确定采购量。
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任务一 采购需求分析与预测
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【任务驱动】
飞达自行车有限公司在2010年末收集汇总了 “十一五”期间公司
各年的生产经营相关数据资料，根据这些数据资料，可知生产销售自
行车时需要投入一定的广告费用以扩大销售量。已知该公司“十一五
”期间各年对飞达牌自行车的广告费用投入(单位：万元)与自行车各
年销售量(单位：千辆)的对应数据历史资料如表3-1所示。假定其他条
件不变，请预测“十二五”期间各年当广告费用投入分别为7、9、10、
15和18万元时的飞达牌自行车的销售量，以便企业安排生产和经营。
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【任务分析】
若要完成此任务，需明确以下几个问题。
(1) 什么是预测？为什么要作预测？预测有什么作用？预测有什么风险
吗？
(2) 作预测要用到历史数据吗？预测结果准确吗？可能会受到哪些条件
变化的影响？
(3) 面对预测结果，生产部门该怎样做？如何确认采购需求？
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【任务资讯】
一、采购需求分析
(一) 采购需求分析的含义
采购需求主要有以下两个来源。
1. 现实需求——现实需求即客户对本企业某种产品的需求订单。
2. 潜在需求——潜在需求即客户可能有对本企业某种产品的需求。
(二) 采购需求的特性
1. 时间性和空间性
时间性是指需求随着时间的推移而呈现某种变化，往往体现在某种产品的销
量随时间推移而发生波动。空间性是指在某一时间段内需求的区域分布，
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【任务资讯】
2. 规律性
如果将需求的历史数据在平面坐标中按时间顺序描画出数据点排列，这
些点的分布则会呈现一定的形状或模式。如果这种模式有某种规律可循，那
么这种需求就具有规律性。在现实工作中，大多数需求都具有规律性。
3. 衍生性和独立性
当一种产品或服务的需求与任何其他产品或服务的需求无关时，称为独立
需求。大多数制成品的需求属于独立需求。反之，如果对一种产品或服务的
需求是由其他产品或服务的需求引发的，则称为衍生需求(非独立需求)。
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(三) 采购需求分析的常用方法
所谓物料消耗定额法，是指在一定的生产技术组织条件下，生产单位
产品或完成单位工作量所需要消耗的物料的标准量，通常用绝对数表示。
例如，加工一支木杆铅笔要消耗多少木材和石墨。
工业企业里制定物料消耗定额的方法通常有以下三种。
1. 技术分析法
技术分析法比较科学、精确，但需要精确计算，工作量较大，适用于
生产企业制定产品的物料消耗定额。
其基本步骤如下。
(1) 根据产品装配图求出产品的所有零部件。
(2) 根据每个零部件的加工工艺流程求出每个零部件的物料消耗定额。
对于每个零件，要考虑从下料切削开始一直到最后形成零件净尺寸Q为止
的所有各道切削加工的切削尺寸qi。即每个零件的净尺寸Q加上所有各道
切削尺寸之和，就是该零件的物料消耗定额G。用公式表示如下。
G=Q+∑qi
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(三) 采购需求分析的常用方法
其中，切削消耗留量尺寸包括以下几个变量。
q1：加工留量。选择材料直径、长度时，总是要比零件的净直径、净
长度大，超过的部分就是加工切削的尺寸留量。加上加工尺寸留量后
的零件材料就叫零件的毛坯。
q2：下料切削留量(切口尺寸)。下料时，每一个零件的毛坯都是从一
整段原材料上切断而得的，切断每一段毛坯都要损耗一个切口宽度的
材料，这就是下料切削留量。一个零件的毛坯尺寸加上切口尺寸，就
是零件的工艺尺寸。
q3：夹头损耗。一整段材料可能要切成多个零件毛坯。在切削多个毛
坯时，总是需要用机床夹具夹住一头。如果最后一个毛坯不能掉头切
削，则这个材料夹头部分就不能再利用而成为一种损耗，这就是夹头
损耗。
q4：残料损耗。在切削多个毛坯时，当然也可能出现n个工艺尺寸不能
刚好平分一整段材料而剩余一小部分不能利用，这就是残料损耗。
夹头损耗和残料损耗都要分摊到每个零件上去计算物料消耗定额。
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【技能训练3-1】
一个锤子由一个铁榔头和一个木柄组装而成。木柄净尺寸为
f30×250mm，由长度为335mm的原木加工而成，平均每个木柄的下料
切削损耗为5mm、长度方向切削损耗为5mm、外圆切削损耗为、
夹头损耗为30mm、平均残料损耗为10mm。铁榔头由f50的A4钢材切
成坯料经锻压加工而成。加工好的铁榔头净重1000kg，下料切削损耗
为200g、锻压加工损耗为200g、柄孔成型加工损耗为200g、夹头损耗
为0、平均残料损耗0。求这种锤子的物料消耗定额。如果下个月需要
加工1 000个锤子，问需要采购多少物料？将表3-2填写完整。
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(三) 采购需求分析的常用方法
2. 统计分析法
统计分析法是根据以往生产中物料消耗的统计资料，经过分析研究并
考虑计划期内生产技术组织条件的变化等因素而制定物料消耗定额的
方法。采用这种方法时，需要以大量翔实、可靠的统计资料为基础。
例如，要制定某种产品的物料消耗定额，可以根据过去一段时间仓库
的领料记录和同期产品的产出记录进行统计分析和计算，从而得出平
均每个产品的材料耗用量，这个平均材料耗用量就可以看成该产品的
物料消耗定额。
3. 经验估计法
经验估计法是根据技术人员和工人的实际生产经验，参考有关的技术
文件，考虑企业在计划期内生产条件的变化等因素而制定物料消耗定
额的方法。该法简单易行，但科学性不足，因而通常精确度不高。
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二、采购需求预测概述
(一) 采购需求预测的定义
采购需求预测是指根据市场过去和现在的需求状况及影响市场需求
变化的因素之间的关系，利用一定的经验判断、技术方法和预测模型，
应用合适的科学方法对有关反映市场需求指标的变化及发展趋势进行
预测，进而推测出采购需求量。
(二) 采购需求预测的分类
1. 根据预测的时间跨度，预测可以分为短期预测、中期预测和长期
预测
短期预测的时间跨度可以是几周、几个月，最多为1年。中期预测
的时间跨度多为几个月，但不超过3年。长期预测的时间跨度多为3年
以上。
预测的时间跨度不同，使用的目的不同，使用的预测方法也有较大
差异。
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二、采购需求预测概述
2. 根据预测的结果和性质，预测可以分为定性预测和定量预测
定性预测也称主观预测，主要是依据来源不同的各种主观意见对市
场需求的性质、属性及未来趋势进行预测。该方法简单明了，不需要
数学公式和数学运算。定性预测方法包括德尔菲(特尔斐)法、用户调查
法、类推法、经验判断法、主管人员意见法等。
定量预测也称统计预测，主要是利用统计资料和数学模型对需求的
大小、范围进行预测。该方法计算复杂，有明确的数量预测结果。定
量预测方法包括时间序列预测、季节性预测和回归预测等。
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(三) 采购需求预测的程序
(1) 确定预测目标。
(2) 拟订预测计划。
(3) 收集分析数据资料。
(4) 选择预测方法，建立预测模型。
(5) 估计预测误差。
(6) 提交预测报告和策略性建议，追踪检查预测结果。
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三、采购需求的定性预测方法
1. 销售人员意见法
一般预测是基于逐步累加来自底层的预测。其假设前提为：处于最
底层的那些离顾客最近、最了解产品最终用途的销售人员最清楚产品
未来的需求情况。尽管这一假设并不总是正确的，但在很多情况下仍
不失为一个有效假设，也因此成为一般预测的基础。
2. 市场调查
通过各种不同的方法(如问卷调查、面谈、电话访问等)收集数据，
检查市场假设是否正确。这种方法在长期预测和新产品销售预测中经
常使用。
3. 小组共识
采用会议上的自由讨论方法达成小组共识。这种方法的主要思想是
认为群体讨论将得出比任何个人所能得到的更好的预测结果。参加讨
论会议的人员是高级管理人员、销售人员或顾客。
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三、采购需求的定性预测方法
4. 类推法(历史类比)
将所预测的对象与类似的产品相联系并加以对比分析，推测预测对
象未来发展变化趋势，得出预测的结论。这种方法对于开发新产品很
重要。类推法的突出特点就是要求预测对象与类比对象具有类比性、
相似性或近似性。
5. 德尔菲法(专家背靠背法)
利用德尔菲法进行预测时，由一组专家(通常为5～10人)分别对问卷
作回答。由组织者汇集调查结果，并形成新的调查问卷，再由该组专
家重新回答。由于接收了新的信息，对这组专家而言也是一个学习过
程，而且不存在群体压力或有支配权的权威个体对整个群体的影响。
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四、采购需求的定量预测方法
（一）时间序列分析方法
1.算术平均法
——利用一定时期数据的平均值作为下一时期的预测值。
（i=1,2,3，…，n）
2.移动平均法
——当需求模式可能呈现某种趋势时，在进行预测时需要更注重使用
最近的需求数据。
（i=1,2,3，…，t） t为移动资料期数，一般取3~5
3.加权平均法
——不同时期的数据有不同的重要性，赋予不同的权重。
Wi为权重（权数之和为1），Di为实际值
Wi为权重（权数之和不为1），Di为实际值
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例3-1：
某物品的需求量数据如表3-3所示，要求：
(1) 用算术平均法预测第6周的需求量。
(2) 用移动平均法预测第6周的需求量(t分别取值3和4)。
(3) 用加权平均法预测第6周的需求量。提示，前5周对应的权重赋值有
两种，①、、、、；②1、2、3、4、5。
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解：
(1) 算术平均法求解如下。
F6=(140+156+184+170+165)/5=163(kg)
(2) 移动平均法求解如下。
F6=(184+170+165)/3=173(kg) (t=3)
F6=(156+184+170+165)/4=(kg) (t=4)
(3) 加权平均法求解如下。
①F6=140×+156×+184×+170×+165×=(kg)
②F6=(140×1+156×2+184×3+170×4+165×5)/(1+2+3+4+5)≈167(kg)
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4.指数平滑法
——在前几种预测方法中，一个主要问题是必须有大量的连续的历史数据。
随着模型中新数据的增加以及过期数据的删除，新的数据结果就计算出来
了。若是最近期的数据比早期的数据更能预测未来，则指数平滑法是逻辑
性最强且最为简单的方法。
指数平滑法是一种特殊的加权平均法，其公式为：
Ft----某期的预测值；
Dt-1----紧前期的实际值；
Ft-1----紧前期的预测值；
α----平滑系数或称加权系数，0≤α≤1（α的取值最好在～之间）。
α值越大，下期预测值越接近紧前期实际值，α值为1，下期预测值等
于紧前期实际值；相反，α值越小，下期预测值越偏离紧前期实际值。对
指数平滑法的实际运用见下表，设α=。
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例3-2：
指数平滑法预测实例表
F2006=×44+（）×40=
F2007=×50+（）×=
F2008=×45+（）×=
F2009=×60+（）×=
F2010=×55+（）×=
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（二）季节性指数法
——是历史数据综合在一起，并计算出不同季节（或时段如周、月）
周期性变化的趋势，即每一时段的预测量占整个周期总量的比例，并
利用整个比例数进行预测。
例3-3：
已知某产品前3年的需求数据，见下表。从数据中可以看出该产品需
求呈季节性，现预测其下一年每个季度的需求量。
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解：
思路1.
利用各年度每季度数据直接预测第4年各季度需求量（如可用加权
法（,,））见表中倒数第2列数据。
思路2.
先预测第4年需求总量，再用各季度比例系数计算各季度需求量，
即季节性指数法。
（1）先用加权法预测出第4年需求总量
F4=665×+655×+770×=726
（2）再计算出各季度比例系数，见表中倒数第3列数字
（3）利用比例系数（即季节指数）预测各季度需求量，见表中最后一
列数字。
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表中计算
726
280
186
726
思路1 思路2
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练习：
已知某超市前6年各节日期间的顾客需求总值，请据此预测第7年
各节日期间的需求预测值（思路2）。预测第7年总值时自行选择适当
的预测方法。 单位：万元
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（三）一元线性回归分析
——也称直线趋势法，是指利用最小平方法（最小二乘法），以直线
斜率表示增长趋势的外推预测方法。
公式：Y=a+bX 式中：
a---直线在Y轴上的截距
b---直线斜率，反映年（月、周等）平均增长率
Y---预测趋势值
X---时间（或其他影响因素）
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求a、b值的推导过程
1.根据最小平方法（也称最小二乘法）原理
先计算Y=a+bX的总和，即:
ΣY=na+bΣX （n—资料期数，如年份数）
2.然后再计算XY的总和，即： ΣXY=aΣX+bΣX2
将上面两式联立成二元一次方程组，求得a与b的值为：
所以，Y=a+bX式中的a与b的值均为已知，只要知道了X 的某个值，即
可求得相应Y的数值。
b=
∑X∑Y-nΣXY
(∑X)2-nΣX2
a=
ΣY-b∑X
n
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需注意：
•在某些特定条件下（如X为时间），为简化计算，可将ΣX取0。
•若n为奇数，则取X的间隔为1，将X=0置于资料期中的中央一期；
•若n为偶数，则取X的间隔为2，将X= -1与X=1置于资料期中央的上下两期。
•当ΣX=0时，上述两式分别变为：
• ΣY=na ΣXY=bΣX2
•由此推算出a、b值为：
• a=ΣY/n b=ΣXY/ΣX2
•所以： Y=ΣY/n +（ΣXY/ΣX2）·X
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例3-4：
假如某企业2001--2005年的销售额分别为480、530、570、540、580万
元，现需运用直线趋势法预测2006年的销售额。
分析：
由于n=5为奇数，且X的间隔为1，故可将X=0置于资料期的中央一期
（即2003期），X的取值依次为-2，-1，0，1，2，XY依次为-960，-530，
0，540，1160，X2依次为4，1，0，1，4
所以: ΣY=2700 ΣXY=210 ΣX2=10
为能更清楚地理解，现将上述计算过程通过列表计算进行说明：见表
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
一元线性回归法预测实例列表
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然后：
将表中的计算结果代入公式，得:
Y=2700/5+210/10·X=540+21X
由于需要预测2006年的销售额，所以X= ，代入上式，得：
Y=540+21× =603（万元）
3
3
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例3-5：仍用上例，若2006年的实际销售额
为600万元，请预测2007年的销售额。
-5
-
3-1
1
3
5
-
2400-1590
-
570540
1740
3000
25
9
1
1
9
25
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由表中数据可得a、b值：
a=∑Y/n=3300/6=550
b=∑XY/∑X2=720/70=72/7≈
∴Y=550+·X
=550+×7 （2007年对应的X=7）
=622万元
即2007年销售额的预测值为622万元。
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【技能训练3-3】
某牌号汽车的已使用年限和年修理费用资料如下表所示：
单位：千元
若该牌号某辆汽车已使用5年，试估计年修理费用。
提示：列表并分别计算∑X、∑Y、ΣXY、ΣX2 等数值即可求出系数a与b的值。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
解：
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由上表可知：
∑X=18，∑Y=135，∑XY=442，∑X2=51,则（∑X）2=324，
∑X·∑Y=18×135=2430
那么，
b= ∑X∑Y-nΣXY
(∑X)2-nΣX2
=
2430- 8×442
324- 8×51 =
a= ∑Y- b∑Xn =
135- ×18
8
= -
∴Y=+·X
Y9=+×5
=千元
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【任务实施】
现在，该知道如何完成这个任务了吧。请运用适当的方法在现有
数据资料的情况下计算飞达自行车有限公司“十二五”期间各年的广
告费用投入分别为7、9、10、15和18万元时的自行车的销售量，以便
企业安排生产经营。
参考答案一：预测销售量分别是、、13、和千辆。
如果不考虑自行车销售数量与广告费用投入的关系，仅用该公司“十
一五”期间各年的实际销售量数据，能否预测出该公司“十二五”期
间各年的销售量？
参考答案二：预测销售量分别是、、、13和千辆。
有什么发现吗？预测所用的数据和方法不同，预测结果当然
会有变化。你能体会到根据预测作决策会有风险了吗？请写出预测过
程并作出预测结果分析。
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任务二 供应市场分析
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【任务驱动】
由任务一可知，飞达自行车有限公司根据“十一五”期间各年销
售量的对应历史数据预测了“十二五”期间各年的销售量，并据此安
排了“十二五”期间各年的生产和经营活动。
假设公司对2011年飞达牌自行车的总生产任务安排是1万辆，其所
用的主要部件之一——内外胎，需要由专业轮胎厂提供。目前，本市
有三家轮胎厂具备供应条件，但在价格、质量和交货期方面各有所长，
而在其他地区也有多家企业可满足要求。现在的问题是，该公司应如
何确定与哪一家供应商合作才能有利于自身的长期、稳定发展呢？
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【任务分析】
如果你是采购部专项负责人，将面临以下问题。
(1) 当前市场上自行车内外胎供应商有多少？该市场的竞争状态是
怎样的？在此项内外胎的采购任务中，该公司处于采购的有利地位还
是不利地位？
(2) 市场中的自行车内外胎有22英寸、24英寸、26英寸、28英寸等
规格，该公司所采购的自行车内外胎应该是什么样的？是单一规格，
还是多种规格？
(3) 需要供应商提供什么样的后续服务？如何保障这些服务的实现
？
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务资讯】
一、供应市场结构
——指市场中买卖双方数量的多少及比例。据此可做如下分类：
双边垄断 供方垄断
需方垄断
供方寡头垄断
完全竞争需方寡头垄断
有限供方垄断
双边寡头垄断有限需方垄断
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
1. 供方垄断市场
——卖方同时决定了其产品的生产数量和销售价格，基本上不用考虑
竞争因素。可分为：
自然垄断：往往来自于显著的规模经济，如供电企业；
政府垄断：基于政府给予的特许经营，如奥运标志使用、铁路、邮政
及其他公用设施
控制垄断：包括专利拥有、某种产品所需的自然资源等。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
2. 需方垄断市场
——采购企业是唯一的购买者，主要是由于该产品没有其他用途，或
者是由于其他的用途并不经济。
如烟叶收购、铁路专用的机车和车辆的采购。
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3. 供方寡头垄断市场
——少数供应商提供相同或类似的产品，行业里存在明显的规模经济，
市场进入障碍明显。价格由行业领导者或行业联盟控制，同时也受到
政府的管制和行业内部竞争状况的影响。
导入案例中的液晶电视机的采购面临是此市场。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
4. 需方寡头垄断市场
——买方对产品定价有较大影响。
如医药供应市场、汽车工业中零部件供应市场。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
5.完全竞争市场
其主要特征是：
（1）买卖双方数量多，且规模不是很大，产品价格受买卖双方的共同
影响确定，每家企业都是市场价格的被动接受者。
（2）产品同质无差别，供应商不能控制供应价格。
（3）各种资源都可以完全自由流动而不受任何限制。
（4）市场信息是完全的、对称的，买卖双方不存在相互欺骗。
∴现实中，不存在完全竞争市场，较接近的是农产品市场、专业产品
市场和期货市场。
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【技能训练3-4】
判断以下几个产品或服务的供应市场属于哪种结构。
①液晶电视——
②移动通信——
③自行车零部件供应——
④铁路路轨和枕木——
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二、供应市场中五种竞争力
竞争战略之父：
迈克尔·波特
（Michael Porter）
迈克尔·波特（1947-）是哈佛大学商学研究院著名
教授，当今世界上少数最有影响的管理学家之一。
他曾在1983年被任命为美国总统里根的产业竞争委员
会主席，开创了企业竞争战略理论并引发了美国乃至世界
的竞争力讨论。他先后获得过大卫·威尔兹经济学奖、亚
当·斯密奖、五次获得麦肯锡奖，拥有很多大学的名誉博
士学位。到现在为止，迈克尔·波特已有十多本著作，其
中最有影响的有《品牌间选择、战略及双边市场力量》
（1976）、《竞争战略1》（1980）、《竞争优势》
（1985）、《国家竞争力》（1990）等。
迈克尔·波特博士获得的崇高地位缘于他所提出的“
五种竞争力量”和“三种竞争战略”的理论观点。作为国
际商学领域最备受推崇的大师之一，迈克尔·波特博士至
今已出版了17本书及70多篇文章。
迈克尔·波特认为，在与五种竞争力量的抗争中，蕴
涵着三类成功型战略思想，这三种思路是：
1.总成本领先战略；2.差异化战略；3.专一化战略。
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48
《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
（一）迈克尔·波特的五种竞争力模型
潜在的新市场进入者
当前的竞争者 供应商购买者
潜在替代产品
从潜在盈利的角度分析了某一产业的吸引力。
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49
《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
（二）供应市场中的五种竞争力
（2）新供应商进入
市场的可能性
（1）供应商之间
的竞争
（5）行企业
的议价能力
（4）供应商上游
企业的议价能力
（3）替代产品或
服务的可得性
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【技能训练3-5】
试着作出自己在将来就业时所面临的就业岗位竞争优势分析。你能
找出就业市场中的五种竞争力吗？
答：（1）当前的应试者；
（2）潜在的新应试者的到来；
（3）招聘方的情况；
（4）自身条件优势；
（5）企业内现有员工转岗的可能性。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
三、采购对象的细分
(一) 细分的种类
1. 有形商品和无形商品
有形商品包括原料、辅助材料、半成品、零部件、产品、固定设备以
及MRO物品(保养、维修与运营用品)等。无形商品主要是咨询服务和技术，
或是采购设备时附带的服务。其主要形式有技术、服务和工程发包。
2. 直接物料和间接物料
直接物料是指与生产最终产品直接相关的物料，也称大宗物资。由于直
接物料的需求具有可预见性和大宗交易的特点，因此在企业整体采购交易
次数方面所占的比例较小，一般为20%～40%，但是采购金额却能占到企
业总采购金额的较大比例，有时可以达到80%。
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52
《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
三、采购对象的细分
间接物料是指与企业生产最终产品非直接相关的商品或服务。间接物
料又可分为ORM(Operating Resource Management，运营资源管理)和
MRO物品。其中，ORM是指企业日常采购的办公用品和服务，一般由企
业的行政部门负责；而MRO是指维持企业生产活动能够持续进行所需要的
保养、维修与运营所需要的物料，如备件、零部件等。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
(二) 细分的方法
1983年，Kraljic（彼得·卡拉杰克 ）提出了采购对象分类模块，主
要考虑2个因素：
1.采购对象对于企业的重要性，主要是指采购对象对企业的生产过程、
产品质量、物料供应、企业成本等所产生的影响的大小，通常表现为
这类对象占采购总价值的多少；
2.供应风险与机会，主要指供应商短期、长期的供应保障能力，供应商
的数量，供应市场的竞争激烈程度等。
正常采购品
（日常采购品）
集中采购品
（杠杆采购品）
“瓶颈”采购品
战略采购品
（关键采购品）
对于企业的重要性
供
应
风
险
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
采购策略
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务实施】
为完成这个任务，首先应该进行供应市场结构分析，弄清楚自行
车内外胎的供应市场属于哪一种结构，分析这个供应市场的竞争情况，
以便明确该公司的交易谈判地位。再通过采购对象细分，明确自行车
内外胎对该公司而言属于哪一种采购对象，该采取什么样的采购策略。
你能进行分析和制定策略吗？
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
任务三 采购需求量的确定
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务驱动】
在任务一和任务二中，我们假设飞达自行车有限公司对2011年飞
达牌自行车的总生产任务安排是1万辆，其所用的主要部件之一——内
外胎，最终由某专业轮胎厂提供，每套(内外胎各一条)价格为50元，
其年储存成本是元/(套·年)，每次订货成本为10元。假定批量订货
，一次到货。
要求：
①确定每次订货的量，使其对企业最有利；
②确定每年订货的次数，使其对企业最有利；
③确定每次订货时间间隔，使其对企业最有利(全年按360天计)。
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58
《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务分析】
此任务的核心是什么？是为了使该公司总的采购成本最低而需要
确定经济订货批量。现在需要明确以下几个问题。
(1) 什么是经济订货批量？确定经济订货批量需要哪些资料数据，
该怎样确定？
(2) 决定企业采购量，除了经济订货批量方法外，还有没有其他方
法？
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务资讯】
一、决定采购需要量的资料基础
(一) 生产计划
生产部门对物料的需求是采购计划制订的根本依据。企业的生产活动是由市场需求
驱动的，销售部门通过对一定时期内产品销售量(需求量)的预测，加上定性的判断，
拟订出销售计划或目标，这一销售计划能够表明产品在该时期内的预期销售数量。
生产部门主要依据该预期销售数量、预期期末库存及期初库存来拟订该时期内的生
产计划。根据这个生产计划，生产部门即可下达生产指令，签发生产通知，进而提
出请购单。换句话说，生产部门根据生产计划编制用料申请表，报送采购部门。
【技能训练3-8】
某品牌鲜橙汁饮料生产企业统计了2004—2010年夏季该品牌饮料的实际销售数
据分别为215、236、228、245、256、268、259万瓶。请用适当的方法预测2011年的
销售量。如果该企业2011年初库存数量为23万瓶， 2011年末预计存货20万瓶，则
2011年的生产计划数量应为多少？又知该饮料每瓶鲜橙汁需用两个优质鲜橙，需采
购多少个优质鲜橙？
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
(二) 物料清单
物料清单(Bill of Materials, BOM)是制造企业的核心文件，是由企业的产
品研发与设计部门所拟定的，它说明了一个最终产品是由哪些零部件、原材料
所构成的，这些零部件在时间、数量上的相互关系是什么，为编制物料需求计
划提供产品组成信息。根据此表和其他相关信息，采购部门就可以精确计算出
生产某种产品的详细用料需求数量，进而确定物料的采购需求计划。
物料清单文件列表是层次结构，它显示每完成一个单位下同一层
次的装配所需各物料的数量，一般用树型结构表示。最上层是0层，即
主产品级；往下是一级，逐级往下分解，最后一级一般是最初级的原
材料或者外购件。每一层有三个参数：零部件名称、组成零部件的数
量、相应的提前期(生产提前期和订货提前期)。可在图中用文字或符
号表示该零部件是外购件还是内制件，如果没有文字或符号表示，且
某个零部件向下不能再展开，可默认为该零部件为外购件；反之，如
果向下能展开，则为内制件。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【技能训练3-9】
你能根据下面的描述绘制出产品A的物料清单吗？
已知某公司生产的产品A由3个B部件和1个F部件组装而成，其中，
B部件由4个C零件和1个D零件构成，F部件由6个G零件和1个H零件构成，
D零件又由2个E零件构成，H零件又由1个E零件、1个K零件和1个J零件
构成。
若A、B、C、D、E、F、G、H、J和K等零部件的提前期分别为2、
3、1、2、4、3、2、1、3、2(周)，你能用时间坐标来表示产品A的物料
清单吗？
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
(三) 存量管制卡
根据生产计划和物料清单计算出的物料采购需求并不一定就是实
际的采购数量，因为还要看这种物料是否有库存，库存是否够用。如
果有足够的库存数量，也许就不需要采购了。因此，企业通过建立存
量管制卡以记录各种物料的库存状况，反映库存信息，更为企业设置
安全库存及确定采购数量提供了很好的参考数据。
一般的仓库都规定：“有料必有账，有账必有料，且料账要一致”，
由于物料有了平面及立体布置规划，整齐摆放，物料标示朝外，所以
能迅速地取出所要用的物料。物料管制除了有台账外，每一种物料还
应设立“物料管制卡”。物料管制卡应记明：①材料名称；②材料编
号；③储放位置号码；④物料等级(A、B、C)分类；⑤安全存量与最高
存量；⑥订购点；⑦订购前置时间；⑧出入库及结果记录。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
(四) 独立需求物料与相关需求物料
独立需求往往是来自用户对企业最终产品和服务的直接需求，其最明显
的特征是需求的对象和数量有时确定(如订单)，有时则不确定，只能通过预
测方法进行粗略估计。
相反，相关需求则是企业内部各环节各工序之间物料转化而发生的需求，
可以根据对最终产品的独立需求准确地计算出来。如技能训练3-8中对某品
牌饮料的需求数据一样，可以预测估计出来，这是独立需求。按照这个独立
需求数据的生产任务一旦确定下来，对构成这瓶饮料所需的优质鲜橙、水、
饮料瓶等物料的需求数量和需要时间就可以通过计算而精确地得到。对优质
鲜橙、水、饮料瓶等物料的需求就是相关需求，它可以是垂直方向的，如产
品与其原材料、零部件之间；也可以是水平方向的，如产品与其附件和包装
物之间。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
(四) 独立需求物料与相关需求物料
综上所述，生产计划、物料清单及库存信息是决定采购数量的主要依据，
因此确定某种物料的采购数量可以通过下列公式来计算。
某种物料的采购数量=该种物料的本期需要量+期末预计库存数量
-期初库存量-企业内部可利用资源
式中，期末预计库存数量主要是指安全库存量；企业内部可利用资源是
指企业内部可以进行改制、代用、修旧利废以及上期订货本期到货未入库的
在途物料。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
二、采购需要量的确定方法
(一) 经济订货批量
1. 经济订货批量的含义
——订货批量是指每次订购货物的数量。经济订货批量(Economic
Order Quantity，EOQ)是指一定时期(通常指一年，也可以是月、季度
等)内采购总体最低时的订货批量。
2.采购总成本的构成
(1) 购买成本。购买成本(Purchase Cost)是指库存物料的实际购买费
用，它与购买价格和购买数量有关。某项物料的购买成本有两种含义：
一是当物料从外部购买时，购买价格应包含物料的运杂费及运输过程中
的保险费；二是当物料由企业内部制造时，购买价格应为物料的单位生
产成本。
1/14/2023
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
二、采购需要量的确定方法
(2) 订货成本。订货成本(Order Cost)是指库存物料在订货过程中发
生的全部费用。某项物料的订货成本有两种含义：一是订购成本，即企
业向外部供应商发出采购订单的成本，即提出订货申请单、分析货源、
填写采购订货单、来料验收、跟踪订货以及完成交易时所发生的必需业
务费用(包括订货人员的差旅费、检验仪器的折旧费用、通信费、手续
费以及跟踪订单的费用等)；二是生产准备成本，即非外购而自制的情
况下调整并确定整个生产过程的成本，通常包括准备工作指令、安排作
业、生产前准备、生产过程及质量验收等各项费用。
一般情况下，订货费与每次订货量的大小无直接关系，只与订货次
数多少有关。但在年需求量一定的情况下，每次订货量越小，则订货次
数越多，总订货费用也越多。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
二、采购需要量的确定方法
(3) 保管成本。保管成本(Holding)也称储存成本或持有成本，是指库存物资在
保管过程中所发生的一切成本费用，包括：①物料在收货、储存和搬运时发生
的成本费用；②保管用具用料成本费用；③仓库建造、供暖、照明与设备配备、
折旧、修理等维持仓库成本费用；④保管工人工资、福利及有关成本费用；⑤
保管过程中物料毁损、陈旧、盗窃、存货价值下跌等所损失的成本费用；⑥税
金及保险成本费用；⑦库存资金应支付的银行利息以及造成的机会损失费用等。
库存保管成本随着平均库存量的增加而增加，与平均库存量成正比。因此，保
管成本与订货批量直接相关。
(4) 缺货成本。缺货成本(Stock out Cost)也称亏空成本，是指由于库存物料缺
货而造成的缺货损失费用，通常这是由于外部和内部中断供应所产生的。外部
短缺可导致延期交货、当前的利润损失(失去销售机会而减少的赢利收入)、未
来的利润损失(商誉与失去客户的损失)，以及违背合同而遭受的罚款、紧急订
货而支付的特别费用和加班费等。内部短缺可导致生产损失(人员和机器的闲
置)、完工日期的延误等。增大库存量，虽然可以减少缺货，但库存保管费会
大大增加。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
3. 经济订货批量的基本模型
Harris于1915年提出，该模型有以下假设条件：
(1) 单位时间内的需求量不变，即需求速率均匀且为常量。
(2) 订货提前期不变。
(3) 各次订货的订货费相同，与订货批量的大小无关，且
没有数量折扣。
(4) 保管费与平均库存量成正比。
(5) 单一品种，且资金可用性无限制。
(6) 全部订货一次到货，且不允许缺货(缺货费用为0)。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
时间
订货点R
最高库存水平Q
库存量
1T 2T 3T
d=Q/T
L
提前期
库存动态模型图
.
R=d·L=QL/T
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
EOQ原理
已知：全年需求总量D（件），价格P（元/件），年储存成本H（元/件•年）
或年储存费率F（%，为年储存成本与价格的比值），每次订货成本C0（元/次）。
·
批量Q
费用C
C存
C订
C总
C订= C0 ×
D
Q
C存= ×H·Q
C总=C订+C存
=
C0 × + ×H·Q
D
Q
1
2
1
2
EOQ= 2C0D
H
(H=PF)EOQ
此时，C订=C存
C总=2C订=2C存
=H·EOQ
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
EOQ原理
若考虑购买成本C购=PD
·
批量Q
费用C
C总
C存
C订
C购·
C总=C订+C存+C购
=
C0 × + ×H·Q+PD
D
Q
1
2
EOQ= 2C0D
H
(H=PF)
此时，C订=C存
所以， C总=2C订+C购
=2C存+C购
=H·EOQ +C购
EOQ
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
例3-6 某厂全年需要外购某种物料10 000吨，购买价格为350元/吨，每次
订货成本为40元，每吨物料的年保管成本为5元，问该厂的最佳订货批量
是多少？
解析：
全年需求总量D= 吨，价格P= 元，其年储存成本是H= 元/
吨•年，每次订货成本C0= 元。
则EOQ= = =400（吨）
n*= =25（次） T*= =（天）
TC=H· EOQ+PD
=5× 400+350× 10000=3502000(元)
所以，每次订货量为 吨，每年订货 次，每次订货时间间隔 天，对企
业最有利。此时的年总费用最小为 元。
2*C0*DH 2*40*10000
5
360
25
D
EOQ
10000 350 5
40
400 25
3502000
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【技能训练3-10】
某生产机械器具的制造企业，依计划每年需要采购A零件5 000个，A零
件单价为20元/个，年保管费率为20%，每次订货成本是100元，求A零
件的经济订货批量及最低采购总成本？
答案： 。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
总结回顾
库存控制研究的是在什么时间、以什么数量、从什么来源补充库
存，使得库存和补充采购的总费用最小。EOQ通过费用分析求得在库
存总费用为最小时的订购批量，用以解决独立需求的库存控制问题。
TC=
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
能力提升——例 2
例3-7某公司对A产品的需求量为2400件/年，订货成本为元/次，存
储成本为元/年·件，年库存总成本值考虑订货成本和存储成本，
求：
（1）EOQ 和年库存总成本
（2）假设因为运输原因，每次订货量为550件，在此情况下的年库存
总成本及变化的幅度，这又说明什么问题？
解：D=2400件， H=元/件•年，C0=元/次
（1）EOQ= （件）
TC=
=×2400/400+××400=元
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
（2）当Q=550件时
TC=
=×2400/550+××550=元
↑Q=（550-400）/400=%
↑ TC=（）/=%
由此可看出，当订货量的变动幅度为
%时，年库存总成本仅增加了%
，是否偶然？当实际订货量偏离EOQ
时，只要这种偏离不超过某个合理的范
围，对年库存总成本的影响就很小。这
个性质称为EOQ的强壮性。
EOQ的强壮性为
库存管理者带来很大
的方便，具有很大的
实用价值。事实上，
实际应用中对于参数
的估计很难做到准确，
但只要误差控制在合
理的范围内，就不影
响EOQ的应用。这也
是为什么直到今天
EOQ仍大行其道的主
要原因。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
4. 允许缺货的经济订货批量
允许缺货的情况下，企业对经济订货批量的确定就不仅要考虑购买成本、
订货成本和库存成本，而且还要考虑可能的缺货成本(不易准确获得，往往根
据经验估计得到)，也就是能够使四项成本总和最低的订货批量才是允许缺货
情况下的经济订货批量。
假设平均缺货量为A，单位缺货成本为R，其他符号意义同上，则有
例3-8 某企业每年需要购买某种原材料10 000吨，每吨价格为350元，其单位储
存成本是10元/(吨·年)，每次订货成本为40元。假定批量订货，一次到货，
且允许缺货，单位缺货损失费为8元/(吨·年)。请确定最佳订货批量及平均缺
货量。
解： 已知D=10 000吨/年，P=350元/吨，H=10元/(吨·年)，C0=40元，R=8
元/吨·年，则
= =600(吨)
= ≈ (吨)
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
(二) 固定期间法
固定期间法(FPR)的主要特点是：每次采购的订货间隔期间是固定
的(如每个月的第一周下订单)，但是每次的订购数量都因剩余库存的不
同而发生变动，一般是按期间将各天的净需求进行汇总后再进行批量
调整，因而这种方法可节约成本；凭过去的经验或主观判断来选择订
货间隔期的长短；每期都会有剩余存货。如果需求相对稳定，且供应
商信誉良好，采用该法对双方都有利，可以考虑周期性订货。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
(三) 固定数量法
固定数量法(FOQ)的主要特点是：以净需求为基础，每次订购的数
量都相同，而订购数量的多少是凭过去的经验或直觉来决定；也可能
考虑某些设备或产能的限制、模具的寿命、包装货运输方面的限制、
储存空间的限制等；不考虑订购成本和储存成本这两项因素。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
例3-9.
假设公司各周对零件H和E的需求量不同，其数据如下表；又已知
上期库存量分别为40个、45个，每次订货批量分别为55个、48个，备
货周期分别为3周，请据此编制对零件H、E的采购订货或自制计划表。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
零件H、E的采购订货或自制计划表
3020 12 25 520 24 9 39 9
55 55 55 55
55 55 55
0 28 0 16 19 32 16 8 22 1
48 48 48 48 48 48
48 48 48 48 48
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
(四) 批对批法（LPL）
批对批法(LPL)的主要特点是：对每一期的净需求都产生计划订单，
即每次发出的订购批量与每一期净需求的数量相同；每一期均不留库
存数；如果订购成本不高且对物料没有特殊需求，那么这种方法最适
用。
例3-10.
已知某公司生产的产品A由3个B部件和1个F部件组装而成，其中，
B部件由4个C零件和1个D零件构成，F部件由6个G零件和1个H零件构
成，而其中，D零件又由2个E零件构成，H零件又由1个E零件、1个K
零件和1个J零件构成。据此画出产品A的层次结构图。已知客户对产品
A的需求总量为100个，现有的零部件库存量为：
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
解：产品A及其零部件实际需要量计算表
300-250=50
200-14=186
50-20=30
100-16=84
504-54=450
84-10=74
134-40=94
74-6=68
74-40=34
2×30+1×74=134
3×100=300
4×50=200
50
6×84=504
1×74=74
1×74=74
1×84=84
1×100=100
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务实施】
在这个任务中，核心环节是确定最佳的订货批量，“最佳”在于
使得该公司在自行车内外胎采购项目上所花费的年度总成本最低。完
成这个任务应该是很顺利的。
参考答案：EOQ=2 000套，最佳订货次数10次，最佳订货间隔期36天，
年度总成本为1 000 200元。
按此思路，加工生产一辆自行车所需要的其他零部件中需采购的项目
该如何采购，你的方案该怎样制定呢？请于课下尝试完成。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
任务四 采购计划与采购预算
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务驱动】
在前三个任务中，我们通过一系列基础工作，暂时对该公司2011
年飞达牌自行车安排了1万辆的年度生产任务，进而以其所用的主要部
件之一——内外胎为例，定性地为其提供了选择合适供应商的基本思
路和做法，并确定了最佳的订货方案。
假设我们在其他零部件或原材料方面也为该公司提出了最佳的订货
方案，后面又该做些什么呢？
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务分析】
如果在其他零部件或原材料方面也为该公司提出了最佳的订货方
案，当然是要制订采购计划，作出采购预算。具体步骤是请购(请决策
层批示)→采购→验货→付款→投入生产。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务资讯】
一、采购申请
(一) 采购申请的提出
采购申请又称请购，是指由企业内各需求部门向负责采购的部门提出在未来
一段时间内所需物品的种类及数量等相关的信息，并填制一定的表格交给采购
部门。采购申请由物料的使用者提出。
(二) 采购申请单(表)的内容及采购申请的文件名称
1. 采购申请单(表)的内容
采购申请单(表)是采购作业的起点，通常是指由使用部门或需求部门填写签
发的单据。其内容通常包括以下几方面。
(1) 需求单位。申请者所在的单位或部门，也就是需要物料的单位或部门。
(2) 需求品种、规格、型号。如需求的是螺母，那么需要的是外六角螺母，还
是内六角螺母；直径是14mm的，还是17mm的等。
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【任务资讯】
(3) 需求数量。需求单位或部门需要物料的确切数量。
(4) 需求时间。物料需求一定要在规定的时间送到需求单位，否则就会
影响正常生产。
(5) 物料的用途。所需的物料做什么用，是否是必需品，如果所申请的
不是必需品，那么就不需要采购。
(6) 特别要求。所需要的物料是不是有特殊的要求，如防水、防火或者
耐磨等。
2. 采购申请的文件名称
在不同的企业中，采购申请的文件名称主要有采购申请表、采购申请
单、请购单、请购计划(表)和物料需求计划(表)等，但无论哪种文件名称，
除了其主要内容随请购的物料特性和用途的不同而不同之外，在表现形
式上大体相同，只是细节上有差别。
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(三) 采购申请的格式
1. 单项独立物品的采购申请单
单项独立物品的采购申请单用于申请单项独立物品，一般是临时性采
购物品的采购申请单。
2. 多项独立物品的采购申请清单
多项独立物品的采购申请单用于申请多项独立物品。一般是一个单位
的申请采购物品的汇总清单。
3. 同一产品相关多项原材料的采购申请单
同一产品相关多项原材料的采购申请单主要用于同一个产品(或部件)
的多项相关原材料的采购申请。它实际上是该产品(或部件)的物料需
求清单，各种物料互成一定比例，写在一起，以方便计算和审核。
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(四) 采购申请的审核
对采购申请进行审核是很必要的，因其需要考虑采购的可行性、
采购的价值成本和库存控制问题。因此，对采购申请审核时需要提出
以下问题：第一，是不是非要采购这个品种，考虑资源市场的产品变
革，有没有其他更好的替代品？第二，是不是非要采购这么多的数量，
考虑采购价值和成本及库存控制的需要，能不能少一点或多一点？第
三，这个品种的需求时间是不是可靠，考虑采购价值和成本及库存控
制的需要，可不可以推后或提前？第四，这个品种采购有没有什么特
别要求，考虑采购价值和成本及库存控制的需要，这些要求是不是必
要，有没有实现的可能性?
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(五) 采购任务清单的形成
在规定的时间内，各需求部门根据部门需要填写并向采购部门递
交了采购申请，然后，采购部门就要进行统计归纳，具体做法主要有：
①按品种汇总，把相同的品种按不同的采购要求依次分别汇总成同一
个品种的不同采购要求序列；②按品种类别汇总，形成同一个大类小
类的品种序列；③按供应商汇总，形成同一个供应商的品种序列；④
按采购地区汇总，形成各个地区的供应商和品种序列。
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二、采购计划的编制流程
采购计划是根据生产部门或其他使用部门的采购需求制订的包括采
购物料名称、采购数量、需求日期等内容的计划表格。编制采购计划
是从一个更高的层面上确保市场采购工作做得更为成功和完善，而这
又是一项很复杂、很细致的工作。它大体可以分为以下三个阶段。
(一) 准备阶段
(二) 平衡阶段
在该阶段的主要工作是对部门需要与已有资源在数量、品种、规格
上进行平衡，同时对于各类物料之间进行平衡衔接。物料平衡的实质
就是如前所述的企业采购需要量的确定，其计算公式为
某种物料的采购数量=该种物料的本期需要量+期末预计库存数量
- 期初库存量-企业内部可利用资源
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
二、采购计划的编制流程
编制物资平衡表（见下页）
(三) 编制采购计划
采购计划都是由下而上逐级进行编制的，各级物料申请
单位可根据各自情况提出计划期需用量，编制出物料申请
计划，并按规定时间和要求逐级汇总上报。基础单位的物
料申请计划是上一级单位申请采购计划的基础，所以一定
要如实填报。
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物资平衡表
企业可利用资源
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【技能训练3-12】
某机械厂组装车间平均每周需到仓库提取50个零件E，预计本月底
库存余量为30个。已知该零件可用其他零件改制，数量为35个，本月
订货100个，根据订货计划可知下月初到货入库，另打算下月底预留库
存44个。请做出该零件E下个月的需用平衡表。
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三、采购预算
(一) 预算与采购预算的概述
1. 预算的定义
所谓预算，就是一种用数量来表示的计划，是将企业未来一定时期
内经营决策的目标通过有关数据系统地反映出来，是经营决策具体化、
数量化的表现。
编制预算的原则：一要实事求是；二要积极稳妥、留有余地；三要比
质比价。
2. 预算的种类
预算的类别不同，所起的作用也不同。根据不同的分类标准，可以
对预算进行不同的分类。
(1) 长期预算和短期预算。
(2) 全面预算和分类预算。
(3) 财务预算、决策预算和业务预算。
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三、采购预算
3. 采购预算的含义
所谓采购预算，就是指采购部门在一定的计划期间(年度、季度或
月度)对需采购的物料所编制的用款计划。传统采购预算的编制是将本
期应购数量乘以各项物料的购入单价，或者按照物料需求计划的请购
数量乘以标准成本，即可获得采购金额预算。为了使预算对实际的资
金调度具有意义，采购预算应以现金为基础编制。也就是说，采购预
算应以付款的金额来编制，而不是以采购的金额来编制。
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(二) 采购预算的编制步骤
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(三) 采购预算的方法
1. 固定预算
固定预算(Fixed budget)又称静态预算，是以预算期内正常的、可能实现的某
一业务量(如生产量、销售量)水平为固定基础，不考虑可能发生的变动因素而
编制预算的方法。它是最传统，也是最基本的预算编制方法。固定预算法是按
照预算期内可能实现的经营活动水平确定相应的固定预算数来编制预算的方法。
一般来说，固定预算只适用于业务量水平较为稳定的企业或非营利性组织编制
预算。
2. 弹性预算
弹性预算(Flexible Budget)是固定预算的对称，又称变动预算，是指在成本按
其性态分类的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按照预
算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应不同业务量预算的方法。正是由
于这种预算可以随着业务量的变化而反映该业务量水平下的各支出控制数，具
有一定的伸缩性，因而称为“弹性预算”。
弹性预算方法适用于各项随业务量变化而变化的项目支出。例如，学校的货物
采购项目，由于学生的招生规模变化很大，因而可以根据预算年度计划招生人
数、在校学生人数测算应添置的课桌、凳子、床的数量，以及教学楼防护维修
或其他采购项目。
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3. 滚动预算
滚动预算又称连续预算或永
续预算，是指在编制预算时，将
预算期与会计年度脱离开，随着
预算的执行不断延伸补充预算，
逐期向后滚动，使预算期始终保
持在一个固定期间的一种预算编
制方法。也就是根据上一期的预
算指标完成情况，调整和具体编
制下一期预算，并将预算期连续
滚动向前推移的一种预算编制方
法。滚动预算的编制可采用长计
划、短安排的方式进行，即在编
制预算时，可先按年度分季，并
将其中第一季度按月划分，编制
各月的详细预算，其他三个季度
的预算可以粗一些，只列出各季
度总数，等到第一季度结束前，
再将第二季度的预算按月细分，
第三、四季度及下一年度第一季
度只列出各季度总数。以此类推，
使预算不断地滚动下去，并按预
算期随着时间的推移而自行延伸
来进行预算的一种方法。其基本
做法如图3-10所示。
这种方法适用于规模较大、时间较长
的工程类或大型设备采购项目。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
【任务实施】
需要对在前三个任务中所得到的数据进行汇总，提出采购申请，
形成采购任务清单，进行综合平衡，确定最终的采购数量，进而编制
采购计划并作出科学预算。
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《采购与供应管理实务》——项目3.采购市场分析与采购计划
项 目 总 结
一、基本知识点
采购需求特性、采购需求分析的方法、采购需求预测的种类、采
购需求预测的程序、采购需求预测的方法、供应市场结构、供应市场
中的五种竞争力、采购对象细分的种类、决定采购需要量的基础资料、
采购需要量的确定方法、经济订货批量、采购计划的编制程序、采购
预算的种类、采购预算的编制方法。
二、基本技能点
采购需求分析、采购需求预测、供应市场结构分析、供应市场竞
争力分析、采购对象细分、编制物料清单、确定采购量、制定采购任
务清单、编制滚动预算。
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