第 36 卷第 2 期
2017 年 4 月
四川水力发电
Sichuan Water Power
Vol. 36 ,
Apr. ,2 0 1 7
水电工程建设项目保证金、预付款及中间
结算设置模式探讨
张文龙
(国电大渡河猴子岩水电建设有限公司，四川康定 626005 )
摘 要..在水电工程建设中，由于工程建设存在工期较长、工程总造价较大等客观原因，因此，合理设置保证金、预付款及中
间结算模式有利于发包人对承包人资金流进行有效管理，也有利于承包人合理安排现场资源配置，保障工程顺利施工。从
水电工程行业发展层面看，此举也顺应国务院提出的减轻企业负担、激发市场活力、促进公平竞争、加快建筑企业转型升级
的改革要求。对保证金、预付款及中间结算模式设置方式进行了探讨，希望能对水电工程参建各方合理配置工程建设资金
提供帮助。
关键词:保证金;预付款:中间结算;设置;水电工程;探讨
中图分类号 :TV7;TV51 文献标识码 B 文章编号: 1001-2184 (2017 )02 -0117 -02
1 概述
大型水电工程建设规模大、周期长，工程建设
资金的合理分配和优化设置不仅是保障建设资金
的需要，也是发包人实施过程管控的重要手段。
按照工程建设不同阶段的资金用途，工程建设资
金的往来分为保证金、预付款和中间结算等形式。
笔者就其存在的问题进行了有益的探讨并给出了
具体的解决方案。
2 保证金设置及相关规定
国家政策要求
2016 年 6 月 23 日，国务院办公厅印发了《关
于清理工程建设领域保证金的通知} (国办发
[2016J49 号)(以下简称《通知}) ，对清理工程建
设领域保证金提出了具体要求，{通知》的主要精
神为:
(1 )仅允许依法依规设立投标保证金、履约
保证金、质量保证金及农民工工资保证金。
(2) 不得额外设立其它任何方式的保证金，
对己设立的不合规的保证金及时清理退还，对已
到期的保证金及时退还。
(3)逐步推行以保函形式代替保证金形式。
(4)实行民工工资保证金差异化管理，逐步
建立监督约束建筑企业的信用体系新机制。
保证金设立依据及限额
保证金设立依据及限额见表 1 。
需要指出的是:保证金只是一种管理手段而
表 1 保证金设立依据及限额表
序号 名称 设立依据
投标保证金 《招标投标法实施条例》第二十六条
《招标投标法》第四十六条履约保证金 《招标投标法实施条例》第五十八条
《建筑工程质量保证金管理暂行办法》质量保证金 第七条
《建设领域农民工工资支付管理暂行办民工工资保证金 法》及相关地方规定
并非解决问题的根本办法。水电工程项目参建各
方应当高度重视过程管理和措施管理，而不应简
单地认为保证金可以转嫁风险、代替管理。对于
投标保证金，项目业主单位应逐步建立投标人信
收稿日期 :2016-12-11
设立限额 备注
3 年七部委《工程建设项目施工招招标项目估算价的 标投标办法》规定投标保证金上限不超2%
不超过中标合同金
额的 10%
工程价款结算总额
的 5%
一般预留 2%
过 80 万元
用体系，合理降低技标保证金收取比例，以减轻建
筑企业投标的负担。
预付款及结算模式的设直
预付款及结算模式的设置原则:合理的结算
模式及预付款设置应当保证承包人能够快速结算
Sichuan W.仰r Power 圃
张文龙:水电工程建设项目保证金、预付款及中间结算设置模式探讨 2017 年第2 期
并回收资金，保障资金周转，同时应注重资金结算
的平稳、均匀，不宜出现短期内的大额集中支付。
水电工程承包人回收资金的主要方式有预付款、
中间结算及质保金返还等。俗语道人要长交，
账要短结"。笔者认为:发包人应当注重中间结
算支付的正常办理及支付比重，在施工过程中按
期办理结算，及时处理变更及争议问题，支付承包
人资金，保障施工现场需要，也保障为承包人服务
的下游单位如分包商、自购材料供应商的资金结
算。这样做也是符合国务院《通知》中提出的"减
轻企业负担、激发市场活力"的国家层面总体要
求的。
2 .4 工程结算模式及预付款设直案例分析
某水电工程合同总价为 20 亿元(含甲供材
料，不含暂列金额) ，工程总工期为 7 a，其预付款
及中间支付设置方式见表 2 。
表 2 某水电工程预付款、中间结算设置模式
序号 项目 支付方式 扣回(扣留)方式 扣因(扣留)比例/% 备注
甲供材料 按月领用金额及甲供单价，次月(滞后一个月)扣回 40 -50
视实际施工项目有差异，前期
开挖项目相对较小，后期钢筋
混凝土阶段相对较高，材料价
款次月扣回符合结算实际情
况
开工 合同金额的 3% ，合同签订后
2 支付1. 5% ，主要设备及人员 在累计结算达到 20% - 809毛 5 在累计结算 20% - 809毛期间产生预付款 进场后支付1. 5% 期间，按比例扣回
3 年度预付款 预计年度完成产值的 10% ，第一年及最后一年除外 当年结算，每期扣留 12 '1毛 12
付完即开始扣回，一般在当年
9 月全部扣完
从第一期中间支付起，每期结 合同约定承包人可以保函替
换质保金，累计替换不超过已
扣留的 50%
4 质量保证金 算扣留 6% ，累计扣留金额为 6
合同金额的 6%
5 民工工资 每期结算扣留 2% ，每三期结 2 保证金 算清理返还一次
6 安全文明 每期结算扣留 2% ，每三期结保证金 算清理返还一次
合计
考虑工程承包人需要及时缴纳税金，按 3%
简化计算(原营业税阶段约为 毛营改增"
后按老项目缴纳增值税与营业税时期相当)。由
表 2 可见，在 20% -80% 中间结算阶段，承包人
最高需要承担约 699毛 -799毛的各项扣留扣回，净
支付仅剩余约 219毛- 319毛;而开工期间、每年年
初及返还质保金时又出现大额集中支付，承包人
资金可能出现富裕。文中巳指出:中间结算应当
是承包人资金来源的主要保障，本案例的中间结
算对承包人资金流来讲显然不合理。笔者认为存
在的问题主要有:
(1)根据国务院《通知》及相关法律法规，安
全文明施工保证金设立无依据，应立即清退。
(2)质量保证金的扣留不宜按 6% 的中间支
付扣回，应按规定降低至 5% 。案例中以质量保
函置换质量保证金，符合国家层面改革趋势。但
先扣留、后替换，出现了大额集中支付现象。
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(3) 开工预付款虽然支付比例较小，但因合
同金额较大，净支付额达 6000 万元，且一直至合
同施工接近尾声时方清理完毕，后期开工预付款
与年度预付款存在重叠，从而增加了中间结算扣
款负担。笔者认为:开工预付款的重点应当强调
"开工"二字，即满足承包人进场施工的资金要求
即可;若开工预付款净支付金额过大、清退周期过
长，则失去了"开工预付"的意义，承包人后方可
能会将部分开工预付款用于与本工程无关的其它
项目。
(4)年度预付款支付比例达 10%( 扣除甲供
材料后，达到近 20%) ，出现了大额集中支付现
象，也增加了中间结算的扣款负担。
预付款、结算模式方案设置的建议
(1)预付款。
缩短开工预付款清退周期，实行预付款过程
(下转第 121 页)
第 36 卷总第 189 期 四川水力发电 2017 年 4 月
笔者在消防管网自流排水设计中引人了自流
排水管网，给原本封闭的管网增加了"出口"。水
利水电工程设计防火规范(SD/J278-90)对消防
管网压力亦有明确的要求，因此，笔者所设计的自
流排水管网具备保压功能。同时，在运行中还可
以通过调整自排水总阀的开度与排水时间控制排
水流量。自排水出口设置有自排水电动控制阀，
该电动阀可引人水温及压力信号作为开关条件，
进而实现自动化保温保压控制。
以上即为消防水系统保压自加热防冻设计方
案的工作原理。该系统采用温热水注入与保压自
流动的设计方式，同时配合外部管路的保温材料
敷设，能够彻底避免消防管网的结冰。
4 使用该设计方案可能存在的问题及解决办法
如果存在机组出水温度以及稳压泵供水能力
不够的情况，可能会导致管网内的温热水流速过慢
或热水供应不足，局部管网冻结的可能性会增大，
对此，可以采用对管网末端及户外局部管网敷设保
温材料作为预防措施;同时，还可增加暖热水的取
水范围，将机组导轴承冷却器出水作为取水对象，
或者同时使用暖水取水与消防水池取水的供水方
式。
5 结语
采用消防水系统保压自加热防冻设计方案在
有效避免消防管网冻结的同时，还可根据电站实
际运行情况，实现温热水的"不间断加注"与"间
断加注"两种运行方式，可采用管网温度、压力作
为信号，通过控制自排电动阀的开关实时控制管
网排水量，达到稳定压力与温度的目的。该设计
方案还具备自动化程度高、操作简单、易于维护、
投资低廉等特点，具有广阔的应用前景。
作者简介:
顾轩(1988-) ，男，四川成都人，助理工程师，从事电力生产技术
与管理工作.
{责任编辑:李燕辉)
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(上接第 118 页)
控制，推行"阶段预付款"模式。预付款按土石方
开挖J昆凝土浇筑等不同阶段设置差异化的支付
比例，同时在该阶段工程全部完工后清退完毕，开
工预付款与首个合同内施工阶段合并管理。
(2)保函及保证金。
清退各类不合规保证金，逐步推行保证金差
异化管理及以保函代替保证金。但考虑到水电工
程工期较长，建设过程中难免会出现民工工资问
题纠纷或质量问题，因此，设立质量保证金及民工
工资保证金仍有必要(为减轻承包人负担，保证
金比例累计可不超过 5% ，对民工工资保证金可
进行差异化管理，对履约良好的承包人可降低比
例或取消民工工资保证金)。同时要求承包人提
交履约保函(不超过 10%) ，履约保函担保范围包
括质量、进度、民工工资等所有承包人的合同义
务，履约保函可以涵盖施工期的质量保函。工程
完工且竣工结算完成、承包人提交全部竣工资料
后，由承包人以质量保函(不超过 5% )进行质量
担保，发包人清退履约保函及所有保证金。
(3) 中间计量结算。
通过(1)、 (2) 两项建议，已经能够降低承包
人中间结算扣回比重，也保障了发包人及时清退
预付款。基于此，发包人和承包人双方都应当将
支付重心转移到中间结算上，这样做一是要注重
中间结算效果，发包人、监理人都要加强服务意
识，快速办理中间结算，以保障承包人资金及时回
收;二是为了避免中间过程超结，可以设立中间结
算上限(90% -9513毛) ;三是要及时按合同约定处
理变更索赔，尽早解决争议，这是保障承包人中间
结算的需要，也是尽早办理竣工结算的前提。
3 结语
在水电工程建设中，因预付款及结算模式设
置不尽合理，常常会出现承包人资金周转困难问
题，从而增加了发包人、承包人的管理难度，出现
预结、缓扣等管理乱象。笔者通过案例分析的方
式，查找出现行结算模式存在的不足，提出了相应
的建议与措施，希望能对发包人在招标阶段设置
合理的水电工程结算模式提供帮助。
作者简介:
张文龙(1983-) ，男，江苏海安人，工程师，学士，从事水电工程造
价及合同管理工作.
{责任编辑:李燕辉)
Sichuan Water Power 圃
