附件 6
企业所得税汇算清缴汇总表编制说明
一、表头项目说明
1. 编制单位：编制机关的全称；
2. 经济类型：分别为全部企业、内资企业（包括国有企业、集体企业、股
份合作、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他
企业）、外资企业（包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、
外国企业）；
3. 年度：汇算清缴汇总年度；
二、企业所得税汇算清缴汇总表（A 类）
本表根据 A 类企业年度申报数据进行各项汇总编制。其中第 1 行至第 11 行
为户管信息；第 12 行至 40 行为盈利企业汇算清缴情况，第 41 行至 65 行为亏损
企业汇算清缴情况，第 66 至 86 行为综合数据。
盈利企业是指调整后所得不为负的企业；亏损企业是指调整后所得为负的企
业。
行次说明
1. 第 1 行“税务登记户数”：指所有登记的 A 类企业总数；
2. 第 2 行“开业户数”：所有已经开业的 A 类企业总数；
3. 第 3 行“应参加汇算清缴户数”：指根据税法，应该参加汇算清缴的 A 类
企业总数；
4. 第 4 行“不参加汇算清缴户数”：指没有参加汇算清缴工作的 A 类企业总
数；
5. 第 5 行“实际参加汇算清缴户数”：指实际参加汇算清缴工作的 A 类企业
总数；
6. 第 6 行“盈利企业户数”：指年度纳税申报表第 23 行“纳税调整后所得”不
为负数的 A 类企业合计；
7. 第 7 行“享受所得税优惠政策的企业户数”：指所有享受所得税优惠政策
的 A 类企业（含税基式减免企业）；
8. 第 8 行“全额征收企业所得税的企业户数”：指所有全额征收所得税的 A
类企业总数；本表第 6 行-第 7 行-第 9 行；
9. 第 9 行“弥补以前年度亏损的企业户数”：弥补以前年度亏损的 A 类企业
总数；
10. 第 10 行“亏损企业户数”：指年度纳税申报表第 23 行“纳税调整后所得”
为负数的 A 类企业合计；
11. 第 11 行“零申报企业户数”：指所有年度纳税申报表申报○空表的 A 类企
业合计；
12. 第 12 行“营业收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 1 行
“营业收入”；
13. 第 13 行“营业成本”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 2 行
“营业成本”；
14. 第 14 行“营业税金及附加”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 3 行“营业税金及附加”；
15. 第 15 行“销售费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 4 行
“销售费用”；
16. 第 16 行“管理费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 5 行
“管理费用”；
17. 第 17 行“财务费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 6 行
“财务费用”；
18. 第 18 行“资产减值损失”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 7 行“资产减值损失”；
19. 第 19 行“公允价值变动收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 8 行“公允价值变动收益”；
20. 第 20 行“投资收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 9 行
“投资收益”；
21. 第 21 行“营业利润”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 10
行“营业利润”；
22. 第 22 行“营业外收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 11
行“营业外收入”；
23. 第 23 行“营业外支出”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 12
行“营业外支出”；
24. 第 24 行“利润总额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 13
行“利润总额”；
25. 第 25 行“纳税调整增加额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 14 行“纳税调整增加额”；
26. 第 26 行“纳税调整减少额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 15 行“纳税调整减少额”；
27. 第 27 行“境外应税所得弥补境内亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表
（A 类）的第 22 行“境外应税所得弥补境内亏损”；
28. 第 28 行“纳税调整后所得”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 23 行“纳税调整后所得”；
29. 第 29 行“弥补以前年度亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 24 行“弥补以前年度亏损”；
30. 第 30 行“应纳税所得额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 25 行“应纳税所得额”；
31. 第 31 行“应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 27 行“应纳所得税额”；
32. 第 32 行“减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 28 行“减免所得税额”；
33. 第 33 行“抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 29 行“抵免所得税额”；
34. 第 34 行“应纳税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 30
行“应纳税额”；
35. 第 35 行“境外所得应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A
类）的第 31 行“境外所得应纳所得税额”；
36. 第 36 行“境外所得抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A
类）的第 32 行“境外所得抵免所得税额”；
37. 第 37 行“实际应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 33 行“实际应纳所得税额”；
38. 第 38 行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申
报表（A 类）的第 34 行“本年累计实际已预缴的所得税额”；
39. 第 39 行“本年应补的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的正数合计；
40. 第 40 行“本年应退的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的负数合计的绝对值；
41. 第 41 行“营业收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 1 行
“营业收入”；
42. 第 42 行“营业成本”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 2 行
“营业成本”；
43. 第 43 行“营业税金及附加”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 3 行“营业税金及附加”；
44. 第 44 行“销售费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 4 行
“销售费用”；
45. 第 45 行“管理费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 5 行
“管理费用”；
46. 第 46 行“财务费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 6 行
“财务费用”；
47. 第 47 行“资产减值损失”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 7 行“资产减值损失”；
48. 第 48 行“公允价值变动收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 8 行“公允价值变动收益”；
49. 第 49 行“投资收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 9 行
“投资收益”；
50. 第 50 行“营业利润”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 10
行“营业利润”；
51. 第 51 行“营业外收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 11
行“营业外收入”；
52. 第 52 行“营业外支出”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 12
行“营业外支出”；
53. 第 53 行“亏损总额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的第 13
行“利润总额”负数的绝对值；
54. 第 54 行“纳税调整增加额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 14 行“纳税调整增加额”；
55. 第 55 行“纳税调整减少额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 15 行“纳税调整减少额”；
56. 第 56 行“境外应税所得弥补境内亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表
（A 类）的第 22 行“境外应税所得弥补境内亏损”；
57. 第 57 行“纳税调整后所得”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 23 行“纳税调整后所得”；
58. 第 58 行“减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 28 行“减免所得税额”；
59. 第 59 行“抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）的
第 29 行“抵免所得税额”；
60. 第 60 行“境外所得应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A
类）的第 31 行“境外所得应纳所得税额”；
61. 第 61 行“境外所得抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A
类）的第 32 行“境外所得抵免所得税额”；
62. 第 62 行“实际应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 33 行“实际应纳所得税额”；
63. 第 63 行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申
报表（A 类）的第 34 行“本年累计实际已预缴的所得税额”；
64. 第 64 行“本年应补的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的正数合计；
65. 第 65 行“本年应退的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A 类）
的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的负数合计的绝对值；
66. 第 66 行“营业收入合计”：盈利和亏损企业的“营业收入”合计；金额等于
本表第 12+41 行；
67. 第 67 行“营业成本合计”：盈利和亏损企业的“营业成本”合计；金额等于
本表第 13+42 行；
68. 第 68 行“营业税金及附加合计”：盈利和亏损企业的“营业税金及附加”合
计；金额等于本表第 14+43 行；
69. 第 69 行“期间费用合计”：盈利和亏损企业的“销售费用”、“管理费用”、“财
务费用”合计；金额等于本表第 15+16+17+44+45+46 行；
70. 第 70 行“资产减值损失合计”：盈利和亏损企业的“资产减值损失”合计；
金额等于本表第 18+47 行；
71. 第 71 行“公允价值变动收益合计”：盈利和亏损企业的“公允价值变动收
益”合计；金额等于本表第 19+48 行；
72. 第 72 行“投资收益合计”：盈利和亏损企业的“投资收益”合计；金额等于
本表第 20+49 行；
73. 第 73 行“营业利润合计”：盈利和亏损企业的“营业利润”合计；金额等于
本表第 21+50 行；
74. 第 74 行“营业外收入合计”：盈利和亏损企业的“营业外收入”合计；金额
等于本表第 22+51 行；
75. 第 75 行“营业外支出合计”：盈利和亏损企业的“营业外支出”合计；金额
等于本表第 23+52 行；
76. 第 76 行“利润（亏损）额合计”：盈利企业的“利润总额”－亏损企业的“亏
损总额”；金额等于本表第 24-53 行；
77. 第 77 行“纳税调整增加额合计”：盈利和亏损企业的“纳税调整增加额”合
计；金额等于本表第 25+54 行；
78. 第 78 行“纳税调整减少额合计”：盈利和亏损企业的“纳税调整减少额”合
计；金额等于本表第 26+55 行；
79. 第 79 行“纳税调整后所得合计”：盈利和亏损企业的“纳税调整后所得”合
计；金额等于本表第 28+57 行；
80. 第 80 行“减免所得税额合计”：盈利和亏损企业的“减免所得税额”合计；
金额等于本表第 32+58 行；
81. 第 81 行“抵免所得税额合计”：盈利和亏损企业的“抵免所得税额”合计；
金额等于本表第 33+59 行；
82. 第 82 行“境外所得应纳所得税额合计”：盈利和亏损企业的“境外所得应
纳税所得额”合计；金额等于本表第 35+60 行；
83. 第 83 行“境外所得抵免所得税额合计”：盈利和亏损企业的“境外所得抵
免所得税额”合计；金额等于本表第 36+61 行；
84. 第 84 行“实际应纳所得税额合计”：盈利和亏损企业的“实际应纳税所得
额”合计；金额等于本表第 37+62 行；
85. 第 85 行“预缴所得税额合计”：盈利企业的“本年累计实际已预缴的所得
税额”＋亏损企业的“本年累计实际已预缴的所得税额”；金额等于本表
第 38+63 行；
86. 第 86 行“应补（退）所得税额合计”：第 84 行“实际应纳所得税额合计”－
第 85 行“预缴所得税额合计”。
三、企业所得税汇算清缴指标表（A 类）
本表依据对应的汇算清缴汇总表（A 类）中的数据进行计算。
指标公式
1. 第 1 行“开业面”：开业户数 ÷税务登记户数；汇算清缴汇总表（A 类）
第 2 行÷第 1 行；
2. 第 2 行“汇算面”：实际参加汇算清缴的户数÷应该参加汇算清缴的户数；
汇算清缴汇总表（A 类）第 5 行÷第 3 行。
3. 第 3 行“盈利面”：盈利企业户数÷实际参加汇算清缴的户数；汇算清缴汇
总表（A 类）第 6 行÷第 5 行；
4. 第 4 行“预缴率”：预缴所得税额÷实际应纳所得税额；汇算清缴汇总表
（A 类）第 85 行÷第 84 行
5. 第 5 行“销售（营业）利润率”：利润总额÷营业收入（仅盈利企业部分的
数据）；汇算清缴汇总表（A 类）第 24 行÷第 12 行
6. 第 6 行“销售（营业）亏损率”：亏损总额÷营业收入（仅亏损企业部分的
数据）；汇算清缴汇总表（A 类）第 53 行÷第 41 行
7. 第 7 行“销售（营业）毛利率”：（营业收入-营业成本-营业税金及附加）÷
营业收入；汇算清缴汇总表（A 类）第(12-13-14)行÷第 12 行；
8. 第 8 行“销售（营业）成本利润率”：（营业收入-营业成本-营业税金及附
加）÷营业成本；汇算清缴汇总表（A 类）第(12-13-14)行÷第 13 行；
9. 第 9 行“实际税收负担率”：实际应纳所得税额合计÷应纳税所得额；汇算
清缴汇总表（A 类）第 84 行÷第 30 行；
10. 第 10 行“名义税收负担率”：应纳所得税额÷应纳税所得额；汇算清缴汇
总表（A 类）第 31 行÷第 30 行；
11. 第 11 行“减免税面”：享受企业所得税优惠的企业户数÷盈利企业户数；
汇算清缴汇总表（A 类）第 7 行÷第 6 行；
12. 第 12 行“减免税比率”：（减免所得税额+抵免所得税额）÷应纳企业所得
税额；汇算清缴汇总表（A 类）第（32+33）行÷第 31 行；
13. 第 13 行“成本费用利润率”： 利润总额÷（营业成本+销售费用+管理费用
+财务费用）；汇算清缴汇总表（A 类）第 24 行÷第（13+15+16+17）行；
14. 第 14 行“营业利润税负率”：应纳所得税额÷营业利润 ；汇算清缴汇总表
（A 类）第 31 行÷第 21 行；
15. 第 15 行“补税率”：应补所得税额 ÷实际应纳所得税额合计；汇算清缴汇
总表（A 类）第（39+64）行÷第 84 行；
16. 第 16 行“退税率”：应退所得税额 ÷实际应纳所得税额合计；汇算清缴汇
总表（A 类）第（40+65）行÷第 84 行；
四、企业所得税汇算清缴汇总表（B 类）
本表根据 B 类企业所得税年度申报数据进行汇总编制。本表的第 1 行至第
10 行为 B 类企业的户管情况；第 11 行至第 18 行为收入总额核定应纳税所得额
的企业的汇算清缴情况；第 19 行至 26 行为成本费用核定应纳税所得额的企业的
汇算清缴情况；第 27 行至第 32 行为综合数据；
行次说明
1. 第 1 行“税务登记户数”：指所有登记的 B 类企业总数；（征收方式为核
定征收企业）
2. 第 2 行“开业户数”：所有已经开业的 B 类企业总数；
3. 第 3 行“应参加汇算清缴户数”：指根据税收规定，应该参加汇算清缴的
B 类企业总数；（实行定率征收的核定征收企业）
4. 第 4 行“不参加汇算清缴户数”：指没有参加汇算清缴工作的 B 类企业总
数；（实行定额征收的核定征收企业）
5. 第 5 行“实际参加汇算清缴户数”：指实际参加汇算清缴工作的 B 类企业
总数；
6. 第 6 行“享受所得税优惠政策的企业户数”：指所有享受所得税优惠政策
的 B 类企业总数；
7. 第 7 行“全额征收企业所得税户数”：指所有全额征收所得税的 B 类企业
总数；
8. 第 8 行“按收入总额核定应纳所得税额户数”：指按照收入总额核定应纳
所得税额的 B 类企业总数；
9. 第 9 行“按成本费用核定应纳所得税额户数”：指按照成本费用核定应纳
税所得税额的 B 类企业总数；
10. 第 10 行“零申报企业户数”：指所有按定率征收企业年度汇算清缴 0 申报
的 B 类企业合计；
11. 第 11 行“收入总额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第 1 行
“收入总额”的合计；
12. 第 12 行“应纳税所得额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第
3 行“应纳税所得额”的合计；
13. 第 13 行“应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第 12
行“应纳所得税额”的合计；
14. 第 14 行“减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第
13 行“减免所得税额”的合计；
15. 第 15 行“实际应纳税额”：第 13 行“应纳所得税额”－第 14 行“减免所得
税额”；
16. 第 16 行“全年已预缴企业所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表
（B 类）的第 14 行“已预缴企业所得税额”的合计；
17. 第 17 行“应补所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第
15 行的正数合计；
18. 第 18 行“应退所得税额”： 取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的
第 15 行的负数合计的绝对值；
19. 第 19 行“成本费用总额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第
4 行“成本费用总额”；
20. 第 20 行“应纳税所得额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第
6 行“应纳税所得额”的合计；
21. 第 21 行“应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第
12 行“应纳所得税额”的合计；
22. 第 22 行“减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第
13 行“减免所得税额”的合计；
23. 第 23 行“实际应纳税额”：第 21 行“应纳所得税额”－第 22 行“减免所得
税额”；
24. 第 24 行“全年已预缴企业所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表
（B 类）的第 14 行“已预缴企业所得税额”的合计；
25. 第 25 行“应补所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的第
15 行的正数合计；
26. 第 26 行“应退所得税额”： 取自企业所得税年度纳税申报表（B 类）的
第 15 行的负数合计的绝对值；
27. 第 27 行“应纳税所得额”：按收入核定和按费用核定的应纳税所得额之和；
28. 第 28 行“应纳所得税额”：按收入核定和按费用核定的应纳税所得额之和；
29. 第 29 行“减免征企业所得税额”：按收入核定和按费用核定的减免税额之
和；
30. 第 30 行“实际应纳税额”：按收入核定和按费用核定的实际应纳税额之和；
31. 第 31 行“全年已预缴企业所得税额”：按收入核定和按费用核定的预缴所
得税之和；
32. 第 32 行“应补（退）所得税额”：第 30 行“实际应纳税额”－第 31 行“全
年已预缴企业所得税额”。
五、企业所得税汇算清缴汇总表（AB 类）
本表是 A、B 类企业汇总表的合并报表。其中第 1 行至第 11 行为户管信息；
第 12 行至 40 行为盈利企业的汇算清缴情况；第 41 行至 65 行为亏损企业的汇算
清缴情况；第 66 至 86 行为综合数据。
对于 A 类企业，盈利企业是指调整后所得不为负的企业；亏损企业是指调
整后所得为负的企业。
在 AB 类汇总表中，B 类企业汇总数据按照盈利企业进行数据汇总。
行次说明
1. 第 1 行“税务登记户数”：汇总表（A 类）第 1 行＋汇总表（B 类）第 1
行；
2. 第 2 行“开业户数”：汇总表（A 类）第 2 行＋汇总表（B 类）第 2 行；
3. 第 3 行“应参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 3 行＋汇总表（B 类）
第 3 行；
4. 第 4 行“不参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 4 行＋汇总表（B 类）
第 4 行；
5. 第 5 行“实际参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 5 行＋汇总表（B
类）第 5 行；
6. 第 6 行“盈利企业户数”：汇总表（A 类）第 6 行＋汇总表（B 类）第 8
行+汇总表（B 类）第 9 行；
7. 第 7 行“享受所得税优惠政策的企业户数”：汇总表（A 类）第 7 行＋汇
总表（B 类）第 6 行；
8. 第 8 行“全额征收企业所得税的企业户数”：汇总表（A 类）第 8 行＋汇
总表（B 类）第 7 行；
9. 第 9 行“弥补以前年度亏损的企业户数”：汇总表（A 类）第 9 行；
10. 第 10 行“亏损企业户数”：汇总表（A 类）第 10 行；
11. 第 11 行“零申报企业户数”：汇总表（A 类）第 11 行＋汇总表（B 类）
第 10 行；
12. 第 12 行“营业收入”：汇总表（A 类）第 12 行+汇总表（B）类第 11 行；
13. 第 13 行“营业成本”：汇总表（A 类）第 13 行+汇总表（B）类第 19 行；
14. 第 14 行“营业税金及附加”：汇总表（A 类）第 14 行；
15. 第 15 行“销售费用”：汇总表（A 类）第 15 行；
16. 第 16 行“管理费用”：汇总表（A 类）第 16 行；
17. 第 17 行“财务费用”：汇总表（A 类）第 17 行；
18. 第 18 行“资产减值损失”：汇总表（A 类）第 18 行；
19. 第 19 行“公允价值变动收益”：汇总表（A 类）第 19 行；
20. 第 20 行“投资收益”：汇总表（A 类）第 20 行；
21. 第 21 行“营业利润”：汇总表（A 类）第 21 行；
22. 第 22 行“营业外收入”：汇总表（A 类）第 22 行；
23. 第 23 行“营业外支出”：汇总表（A 类）第 23 行；
24. 第 24 行“利润总额”：汇总表（A 类）第 24 行；
25. 第 25 行“纳税调整增加额”：汇总表（A 类）第 25 行；
26. 第 26 行“纳税调整减少额”：汇总表（A 类）第 26 行；
27. 第 27 行“境外应税所得弥补境内亏损”：汇总表（A 类）第 27 行；
28. 第 28 行“纳税调整后所得”：汇总表（A 类）第 28 行；
29. 第 29 行“弥补以前年度亏损”：汇总表（A 类）第 29 行；
30. 第 30 行“应纳税所得额”：汇总表（A 类）第 30 行＋汇总表（B 类）
第 12 行＋汇总表（B 类）第 20 行；
31. 第 31 行“应纳所得税额”：汇总表（A 类）第 31 行＋汇总表（B 类）
第 13 行＋汇总表（B 类）第 21 行；
32. 第 32 行“减免所得税额”：汇总表（A 类）第 32 行＋汇总表（B 类）
第 14 行＋汇总表（B 类）第 22 行；
33. 第 33 行“抵免所得税额”：汇总表（A 类）第 33 行；
34. 第 34 行“应纳税额”：汇总表（A 类）第 34 行；
35. 第 35 行“境外所得应纳所得税额”：汇总表（A 类）第 35 行；
36. 第 36 行“境外所得抵免所得税额”：汇总表（A 类）第 36 行；
37. 第 37 行“实际应纳所得税额”：汇总表（A 类）第 37 行+汇总表（B 类）
第 15 行+汇总表（B 类）第 23 行；
38. 第 38 行“本年累计实际已预缴的所得税额”：汇总表（A 类）第 38 行＋
汇总表（B 类）第 16 行＋汇总表（B 类）第 24 行；
39. 第 39 行“本年应补的所得税额”：汇总表（A 类）第 39 行＋汇总表（B
类）第 17 行＋第 25 行；
40. 第 40 行“本年应退的所得税额”：汇总表（A 类）第 40 行＋汇总表（B
类）第 18 行＋第 26 行；
41. 第 41 行“营业收入”：汇总表（A 类）第 41 行；
42. 第 42 行“营业成本”：汇总表（A 类）第 42 行；
43. 第 43 行“营业税金及附加”：汇总表（A 类）第 43 行；
44. 第 44 行“销售费用”：汇总表（A 类）第 44 行；
45. 第 45 行“管理费用”：汇总表（A 类）第 45 行；
46. 第 46 行“财务费用”：汇总表（A 类）第 46 行；
47. 第 47 行“资产减值损失”：汇总表（A 类）第 47 行；
48. 第 48 行“公允价值变动收益”：汇总表（A 类）第 48 行；
49. 第 49 行“投资收益”：汇总表（A 类）第 49 行；
50. 第 50 行“营业利润”：汇总表（A 类）第 50 行；
51. 第 51 行“营业外收入”：汇总表（A 类）第 51 行；
52. 第 52 行“营业外支出”：汇总表（A 类）第 52 行；
53. 第 53 行“亏损总额”：汇总表（A 类）第 53 行；
54. 第 54 行“纳税调整增加额”：汇总表（A 类）第 54 行；
55. 第 55 行“纳税调整减少额”：汇总表（A 类）第 55 行；
56. 第 56 行“境外应税所得弥补境内亏损”：汇总表（A 类）第 56 行；
57. 第 57 行“纳税调整后所得”：汇总表（A 类）第 57 行；
58. 第 58 行“减免所得税额”：汇总表（A 类）第 58 行
59. 第 59 行“抵免所得税额”：汇总表（A 类）第 59 行；
60. 第 60 行“境外所得应纳所得税额”：汇总表（A 类）第 60 行；
61. 第 61 行“境外所得抵免所得税额”：汇总表（A 类）第 61 行；
62. 第 62 行“实际应纳所得税额”：汇总表（A 类）第 62 行；
63. 第 63 行“本年累计实际已预缴的所得税额”：汇总表（A 类）第 63 行；
64. 第 64 行“本年应补的所得税额”：汇总表（A 类）第 64 行；
65. 第 65 行“本年应退的所得税额”：汇总表（A 类）第 65 行；
66. 第 66 行“营业收入合计”：第 12 行＋第 41 行；
67. 第 67 行“营业成本合计”：第 13 行＋第 42 行；
68. 第 68 行“营业税金及附加合计”：第 14 行+43 行；
69. 第 69 行“期间费用合计”：第 15 行＋第 16 行＋第 17 行＋第 44 行＋第
45 行＋第 46 行；
70. 第 70 行“资产减值损失合计”：第 18 行+47 行；
71. 第 71 行“公允价值变动收益合计”：第 19 行+48 行；
72. 第 72 行“投资收益合计”：第 20 行+49 行；
73. 第 73 行“营业利润合计”：第 21 行+50 行；
74. 第 74 行“营业外收入合计”：第 22 行+51 行；
75. 第 75 行“营业外支出合计”：第 23 行+52 行；
76. 第 76 行“利润（亏损）额合计”：第 24 行-53 行；
77. 第 77 行“纳税调整增加额合计”：第 25 行+54 行；
78. 第 78 行“纳税调整减少额合计”：第 26 行+55 行；
79. 第 79 行“纳税调整后所得合计”：第 28 行+57 行；
80. 第 80 行“减免所得税额合计”：第 32 行+58 行；
81. 第 81 行“抵免所得税额合计”：第 33 行+59 行；
82. 第 82 行“境外所得应纳所得税额合计”：第 35 行+60 行；
83. 第 83 行“境外所得抵免所得税额合计”：第 36 行+61 行；
84. 第 84 行“实际应纳所得税额合计”：第 37 行+62 行；
85. 第 85 行“预缴所得税额合计”：第 38 行+63 行；
86. 第 86 行“应补（退）所得税额合计”：第 84 行－第 85 行；
企业所得税汇总纳税汇总表编制说明
一、表头项目说明
4. 编制单位：编制机关的全称；
5. 经济类型：分别为全部企业、内资企业（包括国有企业、集体企业、股
份合作、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他
企业）、外资企业（包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、
外国企业）；
6. 年度：汇算清缴汇总年度；
二、企业所得税汇算清缴汇总表（汇总纳税）
本表依据 A 类企业所得税年度申报报表以及汇总纳税分支机构分配表进行
汇总编制，在本表中，除第 1 至 5 行以外，其余所有数据均为汇总合并纳税的企
业统计数据。
行次说明
1. 第 1 行“税务登记户数”：汇总表（A 类）第 1 行＋汇总表（B 类）第 1
行；
2. 第 2 行“开业户数”：汇总表（A 类）第 2 行＋汇总表（B 类）第 2 行；
3. 第 3 行“应参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 3 行＋汇总表（B 类）
第 3 行；
4. 第 4 行“不参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 4 行＋汇总表（B 类）
第 4 行；
5. 第 5 行“实际参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 5 行＋汇总表（B
类）第 5 行；
6. 第 6 行“其中：汇总纳税企业户数”：指所有进行汇总纳税的企业总数；
7. 第 7 行“参加分配的分支机构户数”：指所有进行汇总纳税的企业所填写
的分支机构数量；
8. 第 8 行“营业收入”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A 类）
的第 1 行“营业收入”；
9. 第 9 行“营业成本”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A 类）
的第 2 行“营业成本”；
10. 第 10 行“营业税金及附加”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报
表（A 类）的第 3 行“营业税金及附加”；
11. 第 11 行“销售费用”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 4 行“销售费用”；
12. 第 12 行“管理费用”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 5 行“管理费用”；
13. 第 13 行“财务费用”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 6 行“财务费用”；
14. 第 14 行“资产减值损失”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 7 行“资产减值损失”；
15. 第 15 行“公允价值变动收益”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申
报表（A 类）的第 8 行“公允价值变动收益”；
16. 第 16 行“投资收益”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 9 行“投资收益”；
17. 第 17 行“营业利润”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 10 行“营业利润”；
18. 第 18 行“营业外收入”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 11 行“营业外收入”；
19. 第 19 行“营业外支出”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 12 行“营业外支出”；
20. 第 20 行“利润总额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 13 行“利润总额”；
21. 第 21 行“纳税调整增加额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报
表（A 类）的第 14 行“纳税调整增加额”；
22. 第 22 行“纳税调整减少额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报
表（A 类）的第 15 行“纳税调整减少额”；
23. 第 23 行“境外应税所得弥补境内亏损”：取自所有汇总纳税的企业所得
税年度申报表（A 类）的第 22 行“境外应税所得弥补境内亏损”。
24. 第 24 行“纳税调整后所得”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报
表（A 类）的第 23 行“纳税调整后所得”；
25. 第 25 行“弥补以前年度亏损”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申
报表（A 类）的第 24 行“弥补以前年度亏损”；
26. 第 26 行“应纳税所得额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 25 行“应纳税所得额”；
27. 第 27 行“应纳所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 27 行“应纳所得税额”；
28. 第 28 行“减免所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 28 行“减免所得税额”；
29. 第 29 行“抵免所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 29 行“抵免所得税额”；
30. 第 30 行“应纳税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 30 行“应纳税额”；
31. 第 31 行“境外所得应纳所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年
度申报表（A 类）的第 31 行“境外所得应纳所得税额”；
32. 第 32 行“境外所得抵免所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年
度申报表（A 类）的第 32 行“境外所得抵免所得税额”；
33. 第 33 行“实际应纳所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申
报表（A 类）的第 33 行“实际应纳所得税额”；
34. 第 34 行“三因素合计”：为本表第 35 行和第 39 行的合计；
35. 第 35 行“其中：总机构小计”：为本表第 36 行、第 37 行、第 38 行的合
计；
36. 第 36 行“其中：收入总额”：取自所有汇总纳税分支机构企业所得税分
配表中的总机构的收入总额列；
37. 第 37 行“工资总额”：取自所有汇总纳税分支机构企业所得税分配表中
的总机构的工资总额列；
38. 第 38 行“资产总额” 取自所有汇总纳税分支机构企业所得税分配表中的
总机构的资产总额列；
39. 第 39 行“其中：分支机构小计”：为本表第 40 行、第 41 行、第 42 行的
合计。
40. 第 40 行“其中：收入总额”：取自所有汇总纳税分支机构企业所得税分
配表中的分支机构的收入总额列；
41. 第 41 行“工资总额”：取自所有汇总纳税分支机构企业所得税分配表中
的分支机构的收入总额列；
42. 第 42 行“资产总额”：取自所有汇总纳税分支机构企业所得税分配表中
的分支机构的收入总额列；
43. 第 43 行“总机构分摊所得税额”：本表第 33 行-第 45 行；
44. 第 44 行“总机构分摊的比例”：由本表的第 43 行÷第 33 行；
45. 第 45 行“分支机构分配的所得税额”：取自所有汇总纳税分支机构企业
所得税分配表中的分支机构的分支机构分摊的分配税额列；
46. 第 46 行“分支机构分配的比例”：由本表的第 45 行÷第 33 行；
47. 第 47 行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取自所有汇总纳税的企业
所得税年度申报表（A 类）的第 34 行“本年累计实际已预缴的所得税
额”；
48. 第 48 行“其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：取自所有汇总纳
税的企业所得税年度申报表（A 类）的第 35 行“其中：汇总纳税的总机
构分摊预缴的税额”；
49. 第 49 行“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”：取自所有汇总纳税
的企业所得税年度申报表（A 类）的第 36 行“汇总纳税的总机构财政调
库预缴的税额”；
50. 第 50 行“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：取自所有
汇总纳税的企业所得税年度申报表（A 类）的第 37 行“汇总纳税的总机
构所属分支机构分摊的预缴税额”；
51. 第 51 行“本年应补的所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度
申报表（A 类）的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的正数合计；
52. 第 52 行“本年应退的所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度
申报表（A 类）的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的负数合计的
绝对值。
三、企业所得税汇算清缴汇总表（合并纳税）
本表依据 A 类企业所得税年度申报报表以及汇总纳税分支机构分配表进行
汇总编制，在本表中，除第 1 至 5 行以外，其余所有数据均为汇总合并纳税的企
业统计数据。
行次说明
1. 第 1 行“税务登记户数”：汇总表（A 类）第 1 行＋汇总表（B 类）第 1
行；；
2. 第 2 行“开业户数”：汇总表（A 类）第 2 行＋汇总表（B 类）第 2 行；
3. 第 3 行“应参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 3 行＋汇总表（B 类）
第 3 行；
4. 第 4 行“不参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 4 行＋汇总表（B 类）
第 4 行；
5. 第 5 行“实际参加汇算清缴户数”：汇总表（A 类）第 5 行＋汇总表（B
类）第 5 行；
6. 第 6 行“其中：合并纳税企业户数”：指所有进行汇总纳税的企业总数；
7. 第 7 行“营业收入”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A 类）
的第 1 行“营业收入”；
8. 第 8 行“营业成本”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A 类）
的第 2 行“营业成本”；
9. 第 9 行“营业税金及附加”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 3 行“营业税金及附加”；
10. 第 10 行“销售费用”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 4 行“销售费用”；
11. 第 11 行“管理费用”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 5 行“管理费用”；
12. 第 12 行“财务费用”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 6 行“财务费用”；
13. 第 13 行“资产减值损失”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 7 行“资产减值损失”；
14. 第 14 行“公允价值变动收益”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申
报表（A 类）的第 8 行“公允价值变动收益”；
15. 第 15 行“投资收益”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 9 行“投资收益”；
16. 第 16 行“营业利润”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 10 行“营业利润”；
17. 第 17 行“营业外收入”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 11 行“营业外收入”；
18. 第 18 行“营业外支出”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 12 行“营业外支出”；
19. 第 19 行“利润总额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 13 行“利润总额”；
20. 第 20 行“纳税调整增加额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报
表（A 类）的第 14 行“纳税调整增加额”；
21. 第 21 行“纳税调整减少额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报
表（A 类）的第 15 行“纳税调整减少额”；
22. 第 22 行“境外应税所得弥补境内亏损”：取自所有汇总纳税的企业所得
税年度申报表（A 类）的第 22 行“境外应税所得弥补境内亏损”。
23. 第 23 行“纳税调整后所得”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报
表（A 类）的第 23 行“纳税调整后所得”；
24. 第 24 行“弥补以前年度亏损”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申
报表（A 类）的第 24 行“弥补以前年度亏损”；
25. 第 25 行“应纳税所得额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 25 行“应纳税所得额”；
26. 第 26 行“应纳所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 27 行“应纳所得税额”；
27. 第 27 行“减免所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 28 行“减免所得税额”；
28. 第 28 行“抵免所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表
（A 类）的第 29 行“抵免所得税额”；
29. 第 29 行“应纳税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申报表（A
类）的第 30 行“应纳税额”；
30. 第 30 行“境外所得应纳所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年
度申报表（A 类）的第 31 行“境外所得应纳所得税额”；
31. 第 31 行“境外所得抵免所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年
度申报表（A 类）的第 32 行“境外所得抵免所得税额”；
32. 第 32 行“实际应纳所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度申
报表（A 类）的第 33 行“实际应纳所得税额”；
33. 第 33 行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取自所有汇总纳税的企业
所得税年度申报表（A 类）的第 34 行“本年累计实际已预缴的所得税
额”；
34. 第 34 行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”：本表第 52 行÷
本表第 47 行;
35. 第 35 行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：取自所有汇总纳税的企
业所得税年度申报表（A 类）的第 39 行“合并纳税企业就地预缴的所得
税额”；
36. 第 36 行“本年应补的所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度
申报表（A 类）的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的正数合计；
37. 第 37 行“本年应退的所得税额”：取自所有汇总纳税的企业所得税年度
申报表（A 类）的第 40 行“本年应补（退）的所得税额”的负数合计的
绝对值。
企业所得税税收优惠情况统计表编制说明
本表依据企业所得税年度申报报表附表（5）进行汇总编制，一式 3 分，样
式统一，分别为：工业企业、其他企业、汇总合计；其中工业企业、其他企业根
据附表（5）中第 47 行“所属行业”进行区别，汇总合计为所有企业的合计。
行次说明
1. 第 1 行“免税收入”：指所有填写了附表（5）第 1 行“免税收入”的企业合
计；
2. 第 2 行“国债利息收入”：指所有填写了附表（5）第 2 行“国债利息收入”
的企业合计；
3. 第 3 行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：指
所有填写了附表（5）第 3 行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等
权益性投资收益”的企业合计；
4. 第 4 行“符合条件的非营利组织的收入”：指所有填写了附表（5）第 4
行“符合条件的非营利组织的收入”的企业合计；
5. 第 5 行“其他”：指所有填写附表（5）第 5 行“其他”的企业合计；
6. 第 6 行“减计收入”：指所有填写附表（5）第 6 行“减计收入”的企业合计；
7. 第 7 行“企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的
收入”：指所有填写附表（5）第 7 行“企业综合利用资源,生产符合国家
产业政策规定的产品所取得的收入”的企业合计；
8. 第 8 行“其他”：指所有填写附表（5）第 8 行“其他”的企业合计；
9. 第 9 行“加计扣除额合计”：指所有填写附表（5）第 9 行“加计扣除额合
计”的企业合计；
10. 第 10 行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”：指所有
填写附表（5）第 10 行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发
费用”的企业合计；
11. 第 11 行“安置残疾人员所支付的工资”：指所有填写附表（5）第 11 行“安
置残疾人员所支付的工资”的企业合计；
12. 第 12 行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资”：指所有填写附表
（5）第 12 行“国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资”的企业合计；
13. 第 13 行“其他”：指所有填写附表（5）第 13 行“其他”的企业合计；
14. 第 14 行“减免所得额合计”：指所有填写附表（5）第 14 行“减免所得额
合计”的企业合计；
15. 第 15 行“免税所得”：指所有填写附表（5）第 15 行“免税所得”的企业合
计；
16. 第 16 行“蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、
坚果的种植”：指所有填写附表（5）第 16 行“蔬菜、谷物、薯类、油料、
豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植”的企业合计；
17. 第 17 行“农作物新品种的选育”：指所有填写附表（5）第 17 行“农作物
新品种的选育”的企业合计；
18. 第 18 行“中药材的种植”：指所有填写附表（5）第 18 行“中药材的种植”
的企业合计；
19. 第 19 行“林木的培育和种植”：指所有填写附表（5）第 19 行“林木的培
育和种植”的企业合计；
20. 第 20 行“牲畜、家禽的饲养”：指所有填写附表（5）第 20 行“牲畜、家
禽的饲养”的企业合计；
21. 第 21 行“林产品的采集”：指所有填写附表（5）第 21 行“林产品的采集”
的企业合计；
22. 第 22 行“灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、
林、牧、渔服务业项目”：指所有填写附表（5）第 22 行“灌溉、农产品
初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项
目”的企业合计；
23. 第 23 行“远洋捕捞”：指所有填写附表（5）第 23 行“远洋捕捞”的企业合
计；
24. 第 24 行“其他”：指所有填写附表（5）第 24 行“其他”的企业合计；
25. 第 25 行“减税所得”：指所有填写附表（5）第 25 行“减税所得”的企业合
计；
26. 第 26 行“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”：指所有填写
附表（5）第 26 行“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”的企
业合计；
27. 第 27 行“海水养殖、内陆养殖”：指所有填写附表（5）第 27 行“海水养
殖、内陆养殖”的企业合计；
28. 第 28 行“其他”：指所有填写附表（5）第 28 行“其他”的企业合计；
29. 第 29 行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得”：指
所有填写附表（5）第 29 行“从事国家重点扶持的公共基础设施项目投
资经营的所得”的企业合计；
30. 第 30 行“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”：指所有填
写附表（5）第 30 行“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”
的企业合计；
31. 第 31 行“符合条件的技术转让所得”：指所有填写附表（5）第 31 行“符
合条件的技术转让所得”的企业合计；
32. 第 32 行“其他”：指所有填写附表（5）第 32 行“其他”的企业合计；
33. 第 33 行“减免税合计”：指所有填写附表（5）第 33 行“减免税合计”的企
业合计；
34. 第 34 行“符合条件的小型微利企业”：指所有填写附表（5）第 34 行“符
合条件的小型微利企业”的企业合计；
35. 第 35 行“国家需要重点扶持的高新技术企业”：指所有填写附表（5）第
35 行“国家需要重点扶持的高新技术企业”的企业合计；
36. 第 36 行“民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部
分”：指所有填写附表（5）第 36 行“民族自治地方的企业应缴纳的企业
所得税中属于地方分享的部分”的企业合计；
37. 第 37 行“过渡期税收优惠”：指所有填写附表（5）第 37 行“过渡期税收
优惠”的企业合计；
38. 第 38 行“其他”：指所有填写附表（5）第 38 行“其他”的企业合计；
39. 第 39 行“创业投资企业抵扣的应纳税所得额”：指所有填写附表（5）第
39 行“创业投资企业抵扣的应纳税所得额”的企业合计；
40. 第 40 行“抵免所得税额合计”：指所有填写附表（5）第 40 行“抵免所得
税额合计”的企业合计；
41. 第 41 行“企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额”：指所
有填写附表（5）第 41 行“企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵
免的税额”的企业合计；
42. 第 42 行“企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额”：指所
有填写附表（5）第 42 行“企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵
免的税额”的企业合计；
43. 第 43 行“企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额”：指所
有填写附表（5）第 43 行“企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵
免的税额”的企业合计；
44. 第 44 行“其他”：指所有填写附表（5）第 44 行“其他”的企业合计；
