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(?컥五?)램맦法튪规妥쟳튲求也뇈比뷏较ꆰ죭"뮯软ꆱ化ꆣ目쒿前잰已틑出돶台첨的뗄金뷰融죚法램规맦?훐中，ꎬ쎻没폐有쿠相펦应뗄的퓰责죎任죏认뚨定、ꆢힷ追뺿究듫措쪩施뫍和处뒦罚랣手쫖段뛎，ꎬ튻一떩旦因틲뛔对?햪튪ꎺ틸웳뛔헋쫇횸틸탐뫍웳튵뛔떱웚랢짺뗄튵컱뷸탐?账헋不늻及벰时쪱而뛸造퓬成돉损쯰失쪧，ꎬ双쮫方랽相쿠互뮥埋싱怨풹，ꎬ相쿠互뮥指횸责퓰，ꎬ짵甚훁至틽引웰起?摘要:银企对账是指银行和企业对当期发生的业务进行뫋뛔ꎬ뗷욽쮫랽헋뮧ꎬ쫇틸탐뷡쯣튵컱훐뗄훘튪튻뮷ꎬ틸?群좺体쳥性탔事쫂件볾和뫍法램律싉纠뻀纷럗。ꆣ?核对，调平双方账户，是银行结算业务中的重要一坏，银웳쮫랽뻹펦룟뛈훘쫓ꆣ틸웳뛔헋펦ퟶ떽쪱헋죋풱폫맱첨?豆죽、ꆢ짣幅룟高뛔时헋隙圃월쫕l监싊事뗄嗣듫捕쪩耀?企双方均应高度重视。银企对账应做到对账人员与柜台죋풱럖샫ꎬ붨솢뛔헋릤ퟷ뾼뫋훆뛈ꎬ뾪랢췪놸뗄틸탐뛔헋?듓从企웳业튵方랽面쏦来살说쮵，ꎬ要튪建붨立솢会믡计볆人죋员풱按내时쪱对뛔账헋责퓰任죎制훆。ꆣ?人员分离，建立对账工作考核制度，开发完备的银行对账'탅信쾢息系쾵统춳心ꆣ?对뛔每쎿月퓂发랢生짺的뗄企웳业튵、ꆢ틸银탐行往췹来살账헋项쿮进뷸行탐核뫋对뛔，ꎬ坚볡持돖做ퟶ到떽日죕?맘볼듊ꎺ웳튵틸탐ꎻ웳튵ꎻ틸웳뛔헋?清쟥月퓂结뷡;ꎻ뛔对캴未듯达헋账쿮项要튪建붨立솢台첨账헋，ꎬ힢注明쏷풭原因틲ꎻz有폐条쳵件볾的뗄企웳业关键词:企业银行;企业;银企对账튵?훐춼럖샠뫅ꎺ????ꎮ???컄쿗뇪쪶싫ꎺ??可뿉以틔建붨立솢企웳业튵网췸上짏银틸行탐，ꎬ进뷸行탐网췸上짏结뷡算쯣，ꎬ这헢样퇹能쓜够릻更룼直횱接뷓、ꆢ?中圈分类号:文献标识码:A컄헂뇠뫅ꎺ????ꆪ????????????ꆪ????튻???便뇣捷뷝地뗘进뷸行탐账헋务컱处뒦理샭和뫍账헋务컱监볠督뚽，ꎬ벰及쪱时랢发쿖现컊问쳢题。ꆣ同춬时쪱要튪?文章编号:lOO5-913X(2012)06-∞89-01经뺭常뎣检볬查닩企웳业튵的뗄损쯰益틦情쟩况뿶，ꎬ뛔对듳大뛮额뿮款쿮项뗄的뮮划转붨建솢立严퇏格룱的뗄?내웚폫틸탐뫋뛔듦뿮헋쫇웳튵뗄튻쿮뇘놸ꆰ릦뿎ꆱꎬ폈?签잩批엺制훆度뛈。ꆣ?按期与银行核对存款账是企业的一项必备"功课尤웤퓚쯪쒩쓪돵헢튻닆컱뫋쯣뗄맘볼쪱웚ꎬ틸탐뫍웳튵뚼탨?(?튻一?)틸银탐行랽方쏦面튪要加볓大듳培엠训통11力솦뛈度。ꆣ튻一랽方面쏦要튪쳡提룟高닣层벶级죋人?其在岁末年初这一财务核算的关键时期，银行和企业都需튪뫋쯣헋쒿ꆢ퓾뫵헋컱ꎬ틸웳뛔헋튲쫇닩쟥캴듯헋쿮ꆢ듭?员풱对뛔银틸企웳对뛔账헋工릤作ퟷ重훘要튪性탔的뗄认죏识쪶;ꎻ쇭另튻一랽方面쏦提쳡高룟经뺭办냬人죋员풱?l要核算账目、轧平账务，银企对账也是查清未达账项、错헋ꆢ싒헋ꎬ럀랶닮듭ꆢ럧쿕뗄맘볼쯹퓚ꆣ틸웳뛔헋ퟷ캪틸탐?뛔对账헋的뗄业튵务컱水쮮平욽。ꆣ?账、乱账，防范差错、风险的关键所在。银企对账作为银行쓚늿뿘훆뗄튻룶훘튪늿럖ꎬ틑뺭틽웰쇋틸탐벰짧믡룷뷧뗄?(?뛾二?)튪妥볓加잿强탻宣뒫传솦力뛈度οꆣ要튪通춨过맽룷各种훖途춾径뺶向쿲客뿍户뮧宣탻뒫传뛔对?内部控制的一个重要部分，已经引起了银行及社会各界的맣랺맘힢ꎬ폈웤쫇퓚훐탐룟즽낸볾ꆢ즽컷ꆰ?ꆤ??ꆱ뷰죚듳낸뗈?헋账的뗄重훘要튪性탔，ꎬ쳡提룟高뿍客뮧户뗄的럧风险쿕防럀范랶意틢识쪶，ꎬ듙促쪹使웤其쓜能릻够主훷动뚯?广泛关注，尤其是在中行高山案件、山西"7-28"金融大案等配엤合뫏银틸行탐的뗄对뛔账헋工릤作ퟷ。ꆣ?튻一系쾵쇐列由평于폚对뛔账헋工릤作ퟷ实쪵施쪩不늻利샻造퓬成돉的뗄特쳘大듳金뷰融죚案낸件볾发랢生짺?횮뫳ꎬ룷랽뛔틸웳뛔헋릤ퟷ훘튪탔뗄죏쪶튲랢짺쇋튻뚨돌?(?죽三?)튪要럡丰뢻富뛔对헋账쫖手뛎段。ꆣ加볓大듳电뗧子ퟓ对뛔账헋的뗄普웕及벰力度솦，뛈在ꎬ퓚·ꆮ?之后，各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程뛈뗄룄뇤ꆣ떫듓쒿잰뾴ꎬ틸웳뛔헋떥뗄믘쫕싊죔좻늻룟ꎬ틸?风럧险쿕可뿉控뿘的뗄条쳵件볾下쿂，ꎬ뾪开랢发电뗧话뮰뛔对账헋、ꆢ뛌短탅信뛔对헋账뗈等탂新型탍뛔对헋账?度的改变。但从目前看，银企对账单的回收率仍然不高，银方式。企웳랽쪽ꆣ?对账工作在一些观念和技术问题上还有待于进一步的룄짆뛔헋폫쳡릤룟ퟷꆣ퓚?튻킩맛쓮뫍벼쫵컊쳢짏뮹폐듽폚뷸튻늽뗄??(쯄四?)튪妥쾸细뮯化뛔对헋账럾服컱务맜管샭理ꆣ。틸银탐行튪要벰及쪱时쿲向뿍客뮧户쳡提릩供헋账?改善与提高。뮧户明쏷细쾸账헋页튳，ꎬ죃让뿍客뮧户폐有ퟣ足릻够的뗄时쪱间볤核뫋对뛔账헋目쒿;ꎻ뿍客뮧户탅信息쾢有폐?튻-、ꆢ뫶想릣榈뛔树헋雕릤工ퟷ仰的뗄缸캣'??튻?룸랸ퟯ럖ퟓ틔뿉돋횮믺ꆣ평폚틸웳뎤쓪좱랦릴뛔?变뇤化뮯时쪱银틸行탐要튪及벰时쪱修탞改룄，ꎬ뇜避쏢免돶出쿖现뛔对헋账떥单컞无램法쯍送듯达和뫍与폫뿍客?(一)给犯罪分子以可乘之机。由于银企长年缺乏句对户无法联系的现象。账헋目쒿，ꎬ쪹使튻一킩些틸银탐行、ꆢ웳企튵业쓚内늿部벰及췢外늿部뗄的不늻法램分럖子ퟓ伪캱造퓬票욱据뻝、ꆢ?뮧컞램솪쾵뗄쿖쿳ꆣ?훆퓬볙헋솬솬뗃돑ꎬ듭헋낸볾뎤웚잱럼퓚틸웳헋쓚ꆣ뛔뷼?쯄四、ꆢ맦规랶搞뛔对헋账릤工ퟷ作뗄的벸凡뗣点檀议틩?制造假账连连得逞，错账案件长期潜伏在银企账内。对近쓪랢짺뗄낸볾춳볆럖컶ꎬ뻸듳늿럖짦낸죋풱헽쫇샻폃쇋떱?(?튻一?)뛔对헋账죋人풱员폫与맱柜첨台죋人풱员튪要럖分샫离ꆣ"캪为쇋了좷确놣保뛔对헋账릤工ퟷ作?年发生的案件统计分析，绝大部分涉案人员正是利用了当잰헋뮧뫋뛔릤ퟷ늻맦랶ꆢ늻벰쪱ꆢ늻좫쏦뗈랽쏦뗄슩뚴뛸?的뗄准ힼ确좷性탔，ꎬ듯达떽到춨通맽过틸银웳企뛔对헋账发랢现쿖核뫋算쯣差닮错듭和뫍漏슩润뚴，ꎬ预풤防럀?前账户核对工作不规范、不及时、不全面等方面的漏洞而싅싅뗃돑ꆣ?ꆢ?和뫍查닩处뒦贪첰洒컛挪얲用폃银틸行탐资金뷰等뗈经뺭济볃案낸件볾的뗄目쒿的뗄，ꎬ퓚在뾪开展햹银틸企웳?屡屡得逞。?뛾?룸틸탐튵뷰죚믺릹퓬돉훘듳뷰쯰쪧ꆣ평폚쿠뮥?뛔对账헋工릤作ퟷ时쪱，ꎬ튪要냑把ퟶ做뫃好틸银웳企뛔对헋账릤工ퟷ作ퟷ作캪为잿强뮯化内쓚控뿘管맜理샭的뗄?(二)给银行业金融机构造成重大资金损失。由于相互튻뛔헋릤ퟷ듦퓚뷏듳뗄슩뚴뫍틾뮼ꎬ뿍뮧뷰튻떩놻얲폃ꆢ?一项쿮重훘튪要措듫施쪩，ꎬ펦应볡坚돖持ퟶ做떽到평由专쏅门뗄的뛔对헋账죋人풱员뢺负퓰责银틸企웳对뛔?对账工作存在较大的漏洞和隐患，客户资金一旦被挪用、뗁폃뗈튻쪱쓑틔놩슶뫍랢쿖ꎬ랸ퟯ럖ퟓퟷ낸뫳ꎬ폐돤풣뗄?账헋工릤作ퟷ，ꎬ뇜避쏢免틸银탐行뷓接맱柜뫍和볇记헋账죋人풱员횱直뷓接듓从쫂事폫与开뾪뮧户单떥位캻的뗄?盗用等一时难以暴露和发现，犯罪分子作案后，有充裕的쪱볤틆뷰믲헟잱쳓ꎬ룸틸탐튵뷰죚믺릹퓬돉뗄쯰쪧췹?对뛔账헋工릤作ퟷ。ꆣ?时间转移资金或者潜逃，给银行业金融机构造成的损失往췹쫇뻞듳뗄ꆣ?(?뛾二?)훆制뚨定뛔对헋账룚岗캻位릤工ퟷ作횰职퓰责뫍和뛔对헋账죋人풱员뗄的뛔对헋账工릤作ퟷ考뾼?往是巨大的。?죽?룸틸탐튵뷰죚믺릹짹폾뫍튵컱랢햹듸살늻샻펰?뫋核制훆度뛈。ꆣ实쪵行탐对뛔账헋率싊指횸标뇪考뾼核뫋，ꎬ逐훰月퓂检볬查닩;ꎻ붨建솢立붡健좫全뛔对헋账릤工?(三)给银行业金融机构声誉和业务发展带来不利影쿬ꆣ평폚틸탐튵뷰죚믺릹얲폃ꆢ뗁폃뿍뮧뷰뗈낸볾뗄욵?作ퟷ管맜理샭台첨账헋，ꎬ췗妥짆善놣保맜管쎿每퓂月对뛔账헋台첨账헋的뗄完췪整헻记볇录슼，ꎬ훰逐月퓂놣保?响。由于银行业金融机构挪用、盗用客户资金等案件的频랱랢짺ꎬ쪹늿럖뿍뮧뛔듦죋뷰닺짺뮳틉뫍뿖뻥탄샭ꎬ쪹?存듦，ꎬ틔以놸备뫋核닩查ꎬ，늢并붫将폠余뛮额듯达떽到훘重뗣点뛔对헋账맦规뚨定뗄的헋账뮧户쓉纳入죫훘重?繁发生，使部分客户对存入资金产生怀疑和恐惧心理，使늿럖틸탐튵뷰죚믺릹듦뿮튵컱돶쿖럇헽뎣캮쯵ꆣ?点뗣账헋户뮧对뛔账헋台첨账헋管맜理샭，ꎬ췸网짏上银틸行탐账헋户뮧、ꆢ뗧电뮰话틸银탐行헋账뮧户等뗈纳쓉?部分银行业金融机构存款业务出现非正常萎缩。ꎺꆢ뛔헋믘쫕싊뗍뗄풭틲?人죫重훘点뗣账헋户뮧对뛔账헋范랶围캧;ꎻ볡坚돖持쎿每퓂月뚨定웚期볬检닩查놾本网췸뗣点틸银企웳对뛔账헋?二、对赚回JIt.低的原因?튻?틸탐랽쏦훘쫓돌뛈늻릻ꆣ룷짌튵틸탐뗄ퟜ탐뫍튻?情쟩况뿶，ꎬ냼包삨括볬检닩查뛔对헋账풱员싄履횰职情쟩况뿶、ꆢ뛔对헋账떥单랢发돶出回믘쫕收벰及保놣管맜?(一)银行方面重视程度不够。各商业银行的总行和一벶럖탐쫇럇뎣훘쫓틸웳뛔헋릤ퟷ뗄ꎬ떫떽쇋믹닣ꎬ평폚늿?情쟩况뿶、ꆢ훘重뗣点헋账뮧户뛔对账헋情쟩况뿶、ꆢ뛔对헋账뷡结맻果核뫋实쪵情쟩况뿶、ꆢ뿍客뮧户뛔对뛔对헋账?级分行是非常重视银企对账工作的，但到了基层，由于部럖뢺퓰죋뫍풱릤쎻폐죏쪶떽뛔헋릤ퟷ뗄훘튪틢틥ꎬ죝틗뫶?的뗄反랴馈삡情쟩况뿶等뗈，ꎬ좷确保놣银틸行탐和뫍窑뿍户뮧资金뷰安낲全좫。ꆣ?分负责人和员工没有认识到对账工作的重要意义，容易忽쫓뛔헋릤ퟷꆣ폐킩뢺퓰뛔헋뗄풱릤냑듟뷉뛔헋떥떱돉쫇뢺?(?죽三?)룷各탐行펦应뾪开랢发튻一쳗套췪完놸备뗄的틸银탐行뛔对헋账탅信쾢息쾵系춳统ꆣ。由평专?视对账工作。有些负责对账的员工把催缴对账单当成是负떣ꎬ떱뿍뮧늻샭뷢쪱ꎬ늻쓜햾퓚럀랶럧쿕ꎬ캬뮤뿍뮧뷰낲?门쏅的뗄对뛔账헋中훐心탄进뷸行탐集벯中훐打듲印펡、ꆢ集벯中훐投춶递뗝、ꆢ集벯中훐回믘收쫕、ꆢ벯集中훐퇩验?担，当客户不理解时，不能站在防范风险，维护客户资金安좫뗄뷇뛈뷢쫍ꎬ짹돆쫇짏벶탐튪쟳뗄릤ퟷꎬ뇘탫췪돉ꎬ쎻폐?印펡、ꆢ벯集훐中맜管샭理뛔对헋账떥单ꎬ，듓从룹根놾本짏上룄改룯革뒫传춳统뗄的틸银탐行뛔对헋账떥单뒦处?全的角度解释，声称是上级行要求的工作，必须完成，没有냬램ꎬ쇮뿍뮧럇뎣랴룐ꆣ?理샭方랽式쪽，ꎬ뎹彻뗗底쪵实쿖现뛔对헋账뗄的잰前后뫳台첨分럖离샫，ꎬ놣保횤证뛔对헋账뗄的벰及时쪱탔性?办法，令客户非常反感。?뛾?믹닣틸탐튵뷰죚믺릹뛔헋맜샭ꆰ죵뮯ꆱꆣ튻쫇뛔헋?和뫍有폐效킧性탔。ꆣ?(二)基层银行业金融机构对账管理"弱化"。一是对账랶캧늻좫쏦ꆣ폐킩틸탐뗄럖횧믺릹ꎬ돽쇋뛔떥캻믹놾듦뿮?按내期웚对뛔헋账既볈是쫇银틸行탐和뫍企웳业튵之횮间볤最ퟮ直횱接뷓、ꆢ폐有效킧的뗄沟릵춨通方랽?范围不全面。有些银行的分支机构，除了对单位基本存款헋뮧내퓂랢돶뛔헋떥췢ꎬ뛔떥캻뚨웚듦뿮헋뮧ꆢ놣횤뷰듦?쪽式，ꎬ튲也쫇是틸银탐行ꆢ、웳企튵业잿强뮯化닆财컱务믹基뒡础맜管샭理뗄的튻一쳃堂ꆰ뇘"탞必修뿎课ꆱꎬ更룼?账户按月发出对账单外，对单位定期存款账户、保证金存뿮헋뮧뫍듻뿮헋뮧쎻폐좫늿랢돶뛔헋떥ꆣ뛾쫇헋컱뫋뛔늻?쫇是防럀范랶风럧险쿕的뗄关맘键볼所쯹在퓚。ꆣ银틸行탐、ꆢ웳企튵业펦应쪱时뿌刻뷴紧뇁绷뛔对账헋这헢根룹?款账户和贷款账户没有全部发出对账单。二是账务核对不벰쪱ꆣ늿럖틸탐믘쫕뗄뛔헋떥훐ꎬ튻냫틔짏퓚퓂돵랢돶뛔?弦쿒，ꎬ릲共춬同훾筑뫃好뿘控쿕险ꆰ"샩篱냊笆잽墙ꆱ"ꆣ。틸银웳企뛔对헋账훐中ퟮ最훘重튪要뗄的웤其쪵实뮹还?及时。部分银行回收的对账单中，一半以上在月初发出对1헋떥떽뗚뛾룶퓂닅쫕믘ꎬ뛔헋쪱킧듳듲헛뿛ꆣ죽쫇쿠맘닙?是쫇人죋的뗄因틲素쯘，ꎬ在퓚各룷方랽对뛔틸银企웳对뛔账헋工릤ퟷ作有폐了쇋足ퟣ够릻的뗄认죏识쪶횮之?账单到第二个月才收回，对账时效大打折扣。三是相关操ퟷ맦뚨폫훆뛈튪쟳폐ꆣ짌튵틸탐쓚늿맜샭맦뚨ꆰ듦듻뿮?뫳后，ꎬ엤配뫏合쿈先뷸进뗄的벼技쫵术벰及맜管샭理方랽法램，ꎬ틸银웳企뛔对헋账컊问쳢题튻一뚨定能쓜릻够?作规定与制度要求有悖。商业银行内部管理规定"存贷款뛔헋떥펦퓚??룶릤ퟷ죕쓚뛔헋뷡쫸ꆱꎬ뛸폐뗄맦뚨웤쿂벶?得뗃到떽很뫜好뫃的뗄解뷢决뻶。ꆣ?对账单应在15个工作日内对账结束而有的规定其下级탐퓚쎿퓂뗄??죕쫕믘뛔헋믘떥ꆣ?[?퓰责죎任뇠编벭辑:ꎺ컄文绪]??行在每月的25日收回对账回单。收쫕稿룥日죕期웚:ꎺ2??01??2?-?0?4ꆪ-2?6?? 作ퟷ者헟简볲介뷩:ꎺ于폚?歌?ꎮ?(?1?9?7?4斗튻?，ꎬ얮女，ꎬ맾哈뛻尔뇵滨죋人，ꎬ훐中벶级뺭经볃济师쪦，ꎬ퇐研뺿究方랽向쿲:ꎺ틸银탐行学톧ꆣσ?췲랽쫽뻝黯蹭黠黯噩噩四届
