ABC 财务公司 2009 年度财务报表附注
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ABC 财务公司
财 务 报 表 附 注
2009 年度
（适用审计财务公司－以 2009 年年报为例）
说明：本附注蓝字部分为企业会计准则相关规定，红字部分请根据被审计单位实际情况
修改，建议在附注编制完成后删除。
本附注模版文字部分采用宋体五号，首行缩进 2 字符，行间距 倍。各表格内文字
选用宋体小五号或六号，数字采用 Times New Roman 小五号或六号，按内容可在此范围内
作调整；表格的高度一般为 厘米，宽度分别为 15 厘米与 16 厘米，排版左对齐为标准。
一、公司基本情况
1、简述公司的历史沿革
2、简述公司注册地、组织形式和总部地址。
3、简述公司经营范围。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行
确认、计量和编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务
状况、经营成果和现金流量等相关信息。
四、公司主要会计政策、会计估计
1、会计年度
本公司采用公历年度，即每年自 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、计量属性在本期发生变化的报表项目及本期采用的计量属性
本公司会计核算以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
对会计要素进行计量时，一般采用历史成本计量；当所确定的会计要素金额符合企业会
计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计
量。
4、外币业务核算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合
为人民币记账。在资产负债表日，视下列情况进行处理：
（1）外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期汇率折算，在资产负债
表日不改变其记账本位币金额。
（3）以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后
的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款；
本公司现金等价物指同时具备期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、
易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。
6、金融资产和金融负债的核算方法
（1）金融资产的分类
依据对金融资产的持有意图以及持有能力，本公司将持有的金融资产分成以下四类：以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供
出售金融资产。
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生
工具。包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入
当期损益。
处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
2 ）持有至到期投资
指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司明确意图和能力持有至到
期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为
初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）
计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，一般在该预期存续期间或适用
的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果本公司在本会计期间或前两个会计年度，于到期日前出售或重分类了较大金额的持
有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前总金额而言），则本公司将不能
再将任何该类金融资产分类为持有至到期投资，满足下述条件的出售或重分类除外：
出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近（如到期前三个月内），以至于
市场利率的变化对该项投资的公允价值没有重大影响；
根据约定的偿付或提前还款的方式已经收回了该项投资几乎全部初始本金后发生的出
售或重分类；或出售或重分类可归属于某个本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理
预计的独立事项。
（本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应说明持有意图
或能力发生改变的依据。）
3）贷款和应收款项
贷款和应收款项指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且本
公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款和应收款项的价值以按实际利率法计算的
摊余成本减去减值准备计量。
当贷款和应收款项被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期
损益。
①贷款按期限长短的分类
短期贷款：期限在 1 年以内(含 1 年期) 的贷款列作短期贷款。
中期贷款：期限在 1 年以上 5 年以下(含 5 年期)的各类贷款列作中长期贷款。
长期贷款：期限在 5 年以上的各类贷款列作长期贷款。
①贷款按风险程度的分类
根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》[银发(2001)416 号]，本公司把贷款分为
正常、关注、次级、可疑和损失五类。
正常类贷款是指借款人能够履行合约，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；
关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利
影响的因素；
次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿
还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；
可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；
损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，
或只能收回极少部分。
4 ）可供出售金融资产
指被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为贷款和应收款项类投资、持有至到
期投资或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的其他金融资产。
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券
利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入
资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原
直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（2）金融负债
本公司按照取得金融负债的目的，将持有的金融负债分成以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债以及存款、应付款项、应付债券及其他金融负债。
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分成为交易而持有的金融负
债和初始确认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。所有公
允价值的变动均计入当期损益。
2 ）存款、应付债券及其他金融负债
除被指定为交易类债券或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债外的存款、
应付款项、应付债券以及其他金融负债均以摊余成本计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产
当收取金融资产未来现金流量的合同权利终止或已经将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移时，该金融资产将终止确认。
2 ）金融负债
当金融负债的现时义务全部或部分已解除时，才能终止确认该金融负债或其一部分。
（4）金融资产和金融负债公允价值的确认方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报
价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公
平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确
定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的
价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（5）金融资产的减值
本公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以
判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该
等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影响做出可靠计
量的事项。
1）以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产（包括贷款和应收款项、持有至到期投
资）发生减值，则应当将该金融资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益。可收回金额应当通过对该金融资产的未来现金流量（不包括尚未
发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用
等）。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确定的实际利率。企业的贷款、应收款项、
持有至到期类投资属浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际
利率作为折现率。
本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，
并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值
的客观证据。已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大
与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评
价。已经进行单独评价并确认或继续确认减值损失的金融资产将不被列入组合评价的范围内。
本公司以风险程度为信用风险特征，对具有相同或类似信用风险特征的金融资产构成一
个组合，参照财政部财金[2005]49 号文件“财政部关于印发《金融企业呆账准备提取管理办
法》的通知”并结合实际损失率情况确定以下损失准备计提的比例：
资产风险分类 计提比例（%） 备 注
正 常 1
关 注 2
次 级 25
可 疑 50
损 失 100
如果在以后的财务报表期间，减值损失的金额减少且该等减少减值与发生的某些事件
有客观关联（如债务人信用等级提高），本公司通过调整准备金金额在先前确认的减值损失
金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。发生的贷款损失在完成必须的程序作核销时冲
减已计提的贷款损失准备。已核销的贷款损失，以后又收回的应计入当期损益中以冲减当期
计提的贷款准备。
2 ）可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，即使该金融资产没有终止确
认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出计入当期损益。
该转出的累计损失，为该资产的初始取得成本（扣除已收回本金和已摊销金额）与当前公允
价值之间的差额，减去所有原已计入损益的减值损失。
3）以成本计量的金融资产
如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价值计量的无市价权益性
金融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场
回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。
7、买入返售和卖出回购的核算
买入返售是指本公司按合同或协议规定，以一定的价格向交易对手买入相关资产(包括
债券、票据及贷款)，到合同规定日期，再以规定价格返售给对方的合同。买入返售按买入
相关资产时实际支付的金额入账，在“买入返售金融资产”项目中反映。
卖出回购是指本公司按合同或协议规定，以一定的价格将相关资产(包括债券、票据)出
售给交易对手，到合同规定日期，再以规定价格回购的合同。卖出回购按卖出相关资产时实
际收到的金额入账，在“卖出回购金融资产款”项目中反映。
8、长期股权投资的核算
（1）初始计量
1)企业合并形成的长期股权投资
本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法确定合并成本。本公司以支付现金、转
让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被
合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投
资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费
用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损
益。
本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法确定合并成本。本公司以在购买日为取得
对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作
为合并成本。采用吸收合并时，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉；采用控股合并时，合并成本大于在合并中取得的各项可辨认资产、
负债公允价值份额的，不调整长期股权投资初始成本，在编制合并财务报表时将其差额确认
为合并资产负债表中的商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，计入当期损益。为进行控股合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本
2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放
的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（2）后续计量
本公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进
行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能
可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。如果本公司
无法取得被投资单位会计政策的详细资料，则本公司与被投资单位之间的关系不认定为重大
影响、共同控制，对该项权益性投资将重新进行分类并确定其核算方法。
按权益法核算长期股权投资时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入
当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被
投资单位实现的净损益的份额（以被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对其净
利润进行调整后确认），确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。确认被投资单位发
生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权
益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外。被投资单位宣告分派的
利润或现金股利计算应分得的部分，相应冲减长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除
净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，本公司按照持股比例计算应
享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积。
（3）长期股权投资减值准备
本公司于资产负债表日对子公司长期股权投资、对合营企业长期股权投资、对联营企业
长期股权投资估计其可收回金额，可收回金额低于账面价值的，确认减值损失。对按成本法
核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，减值损失根据其
账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进
行确定。减值损失计入当期损益，同时计提长期股权投资减值准备。
长期股权投资减值准备一经确认，不再转回。
（4）商誉减值准备
因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试，并根据测试
情况确定是否计提减值准备，商誉减值准备一经确认，不再转回。
9、固定资产的计价和折旧方法
（1）固定资产的标准
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而
持有的有形资产。
（2）固定资产确认条件
1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
（3）固定资产的分类
本公司固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备……。
（4）固定资产折旧计提方法
固定资产折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等分类计提，
根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类 别 预计使用年限（年） 净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
（注：如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧方法。如存在融资租赁，需披露认
定融资租赁的依据，融资租入固定资产的计价方法、折旧方法。）
（5）固定资产减值准备
本公司于资产负债表日对固定资产的可收回金额进行估计，可收回金额按资产的公允价
值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的高者确定。本公司原则上按单项资
产为基础估计可收回金额，若难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该项资产所属的
资产组为基础确定资产组可收回金额。减值准备一经计提，在以后会计期间不予转回。
10、在建工程核算方法
（1）在建工程类别
本公司在建工程按立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工
程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工
程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧
政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
上述"达到预定可使用状态"，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下
列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
1)固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；
2)已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合
格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；
3)该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
4)所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，
即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。
（3）在建工程减值准备
本公司于资产负债表日对单项在建工程的可收回金额进行估计，可收回金额按资产的公
允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的高者确定。减值准备一经计提，
在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产指为长期获取租金收入或资本增值，或两者兼有而非本公司自用的房屋及
建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，在资产负债表日，采用成本模式对投资性房
地产进行后续计量，按原值扣减累计折旧后的净值列示。历史成本包括为获得投资性房地产
而直接发生的支出。
投资性房地产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限
内计提。
12、抵债资产及其减值准备
抵债资产按照取得时的公允价值入账。本公司在抵债资产入账后定期对抵债资产的可收
回金额进行检查。抵债资产在期末按照账面价值与可收回金额孰低计量，当可收回金额低于
账面价值时，对抵债资产计提减值准备。抵债资产的可收回金额是指其预计处置价格减去所
发生的资产处置费用后的净额。
13、无形资产核算方法
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。
通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其
入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账
价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入
账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
本条选用非同一控制下的所有资产、负债项目，而其他资产、负债项目下未作此表述时，此
处建议删除。）
（2）无形资产使用寿命及摊销
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该
使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司
带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
注：使用寿命有限的无形资产，应披露其使用寿命估计情况；使用寿命不确定的无形资
产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间
对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。
使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销（注：如果采用其他系统合理方
法摊销应予说明），使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
（3）研究开发费用
本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
注：如本公司存在研究开发项目，应披露划分研究和开发阶段支出的具体标准，可参考
以下内容确定：
研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性
的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研
究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究
阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作， 在很大程度上具备了形成一项新产品或新
技术的基本条件。
如本公司无研究开发项目，此段内容可不披露。
（4）无形资产减值
本公司在资产负债表日对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试。
对使用寿命有限的无形资产，本公司于资产负债表日估计其可收回金额，若可收回金额
低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，
同时计提相应的无形资产减值准备。
14、职工薪酬
（1）辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划(或提出自愿裁减建议)
并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
（2）其他方式的职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根
据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本或当期损益。
15、预计负债
因未决诉讼、重组以及亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，
在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值
进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数
16、收入确认原则
本公司提供各项金融产品服务所取得的收入，应当在与交易相关的经济利益能够流入企
业，收入的金额能够可靠计量时予以确认。主要包括利息收入、金融企业往来收入、手续费
收入等。
利息收入、金融企业往来收入按让渡资金使用权的时间和实际利率计算确定。
使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
手续费及佣金收入通常在提供相关服务时或相关交易完成时确认。
17、支出确认原则
本公司按权责发生制计算各项利息支出及其他支出，其中活期存款、同业存放款项按季
度结息；定期存款按约定利率按季计提利息；卖出回购资产业务，按资产回购合同约定的付
息日期确认相应的回购利息支出。
18、所得税会计核算方法
本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。当本公司的可抵扣暂时性差异在可预见的
未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延
所得税资产；当本公司存在应纳税暂时性差异时，确认为递延所得税负债。
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，
根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所
有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延所得税作为所得
税费用或收益计入当期损益。
19、利润分配方法
根据本公司章程规定，本公司在分配当年税后利润时，提取税后利润的 10％列入公司
法定公积金；另外再提取税后利润的 10％列入任意公积金。
根据财政部财金[2007]23 号“关于印发《金融企业财务规则--实施指南》的通知”，本公
司应按年度实现净利润的 1%提取一般风险准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失，一般风
险准备余额不应低于本公司风险资产年末余额的 1%。
五、税项
主要税种 税 基 税/费率（％）
所得税 应纳税所得额 25
营业税 应税营业收入 5
城建税 应缴营业税税额 7
教育费附加 应缴营业税税额 3
河道维护费 应缴营业税税额 1
六、财务报表主要项目注释（除特别注明货币单位万元外，金额单位均为人民币元）
（以下附注年初账面余额是指 2009 年 1 月 1 日余额，期末账面余额是指 2009 年 12 月
31 日余额。）
金额异常或年度间变动异常的报表项目（如两个期间的数据变动幅度达 30%以上，或
占公司报表日资产总额 5%或报告期利润总额 10%以上的）、非会计准则指定的报表项目、
名称反映不出其性质或内容的报表项目，应说明该项目的具体情况及变动原因。
1、现金及存放中央银行款项
项 目 期末账面余额 年初账面余额
库存现金
其中：美元
……
存放中央银行法定准备金
存放中央银行超额存款准备金
合 计
注：存放中央银行法定准备金是本公司按规定缴存中国人民银行的一般性存款准备金，
法定准备金不能用于本公司日常经营活动。于 2009 年 12 月 31 日，人民币存款准备金缴存
比率为 % (2009 年：%) ，人民币存款准备金根据中国人民银行的相关规定计付利息。
2、存放同业款项
（1）存放同业
项 目 期末账面余额 年初账面余额
存放境内同业
存放境内其他金融机构
小 计
减：损失准备
合 计
若有抵押、冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项请在该项目下单独说明。
（2）损失准备变动
项 目 期末账面余额 年初账面余额
年初余额
本期计提
本期核销
本期转出
期末余额
3、拆出资金
（1）拆出资金
项 目 期末账面余额 年初账面余额
境内同业
境内其他金融机构
小 计
减：损失准备
合 计
（2）损失准备变动
项 目 期末账面余额 年初账面余额
年初余额
本期计提
本期核销
本期转出
期末余额
4、交易性金融资产
项 目 期末公允价值 年初公允价值
交易性债券投资
交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入本
期损益的金融资产
衍生金融资产
其 他
合 计
请说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。
交易性金融资产期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。
主要原因是×××。
5、买入返售金融资产
（1）买入返售金融资产按担保物分类
项 目 期末账面余额 年初账面余额
证券
票据
贷款
小 计
减：损失准备
合 计
（2）损失准备变动
项 目 期末账面余额 年初账面余额
年初余额
本期计提
本期核销
本期转出
期末余额
（3）担保物公允价值
期末账面余额 年初账面余额
项 目
买入返售金额 担保物公允价值 买入返售金额 担保物公允价值
证券
票据
贷款
合 计
6、发放贷款和垫款
（1）按贷款的期限分类
项 目 期末账面余额 年初账面余额
贷款
贴现
其他垫款
发放贷款和垫款总额
减：损失准备
发放贷款和垫款净额
（2）按贷款的担保方式分类
项 目 期末账面余额 年初账面余额
信用贷款
保证贷款
抵押贷款
质押贷款
贴现
合 计
（3）按贷款的风险分类
项 目 期末账面余额 年初账面余额
正常贷款
次级贷款
关注贷款
可疑贷款
损失贷款
合 计
(4) 损失准备变动
项 目 期末账面余额 年初账面余额
年初余额
本期计提
本期核销
本期转出
期末余额
7、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产类别
项 目 期末公允价值 年初公允价值
可供出售债券
可供出售权益工具
其 他
合 计
（2）可供出售金融资产中的长期债权投资
项 目 面 值
年利
率%
初始投
资成本
到期日 本期利息
累计应
收利息
期末账
面余额
（3）本期持有至到期投资重分类为可供出售金融资产金额计元，占可供出售金融资产总
额的比例为％。（占期末重分类后总金额的比例）
（4）可供出售金融资产期末公允价值较年初公允价值增加或减少×××元，增长或降低××
% 。主要原因是×××。
8、持有至到期投资
（1）持有至到期投资类别
期 末 数 年 初 数
项 目
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
合 计
净 额
（2）持有至到期投资中的长期债权投资
项 目 面 值 年利率%
初始投
资成本
到期日 本期利息
累计应
收利息
期末账面余额
（3）本期内出售的但尚未到期的持有至到期投资金额为 元，占该项投资在出售前金
额的比例为 ％。
（4）本期内因重分类而计入持有至到期投资期末余额中的可供出售金融资产金额计 元。
（5）持有至到期投资期末公允价值较年初公允价值增加或减少×××元，增长或降低××% 。
主要原因是×××。
9、长期股权投资
（1）长期股权投资
期 末 数 年 初 数
项 目
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
按成本法核算
按权益法核算
合 计
净 额
（2）按成本法核算的长期股权投资
投资单位名称
初始投资额
（万元）
累计投资额
（万元）
年初账面
余额
本期增加 本期减少
期末账面
余额
股票投资
股权投资
合 计
（3）按权益法核算的长期股权投资
本期减少
被投资单位
名称
初始投资金
额（万元）
年初账面
余额
本期增加
金 额
其中：现金红
利
期末账面
余额
合 计
（4）长期投资减值准备
本期减少
被投资单位名称 年初账面余额 本期增加
转回 转销
期末账面余额
一、按成本法核算合营企业
二、按成本法核算联营企业
三、按权益法核算联营企业
四、按权益法核算合营企业
合 计
（5）长期股权投资期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。
主要原因是×××。
10、投资性房地产
（1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
本期增加额 本期减少额
项 目
年初账面
余额 购 置
自用房地
产或存货
转换
处 置
转换为自
用房地产
期末账面
余额
一、原价
房屋、建筑物
土地使用权
原价合计
二、累计折旧或累计摊销
房屋、建筑物
土地使用权
累计折旧或累计摊销
三、投资性房地产减值准备
房屋、建筑物
土地使用权
投资性房地产减值准备合计
四、投资性房地产账面价值
房屋、建筑物
土地使用权
投资性房地产账面价值合计
（2）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
本期增加额 本期减少额
项 目
年初账面
余额 购 置
自用房地
产或存货
转换
处 置
转换为自
用房地产
期末账面
余额
一、原价
房屋、建筑物
土地使用权
原价合计
二、公允价值变动
房屋、建筑物
土地使用权
公允价值变动合计
三、投资性房地产账面价值
房屋、建筑物
土地使用权
投资性房地产账面价值合计
（3）采用公允价值模式的，请说明公允价值的确定依据和方法。
（4）请说明房地产转换情况及理由。
（5）投资性房地产期末账面价值较年初账面价值增加或减少×××元，增长或降低××% 。
主要原因是×××。
11、固定资产
（1）固定资产原值
类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
固定资产原值期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主
要原因是×××。
（2）累计折旧
类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
累计折旧期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要原
因是×××。
（3）固定资产减值准备及净额
类 别 年初余额 本期增加额 本期减少数 期末余额
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
固定资产净额
（4）本期在建工程完工转入固定资产 元。
（5）闲置固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
请说明未计提减值准备的原因以及预计何时投入正常生产经营。
（6）未办妥产权证书的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物
土地使用权
合 计
（7）融资租入固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
（8）经营租赁租出的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
（9）已提足折旧仍继续使用的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
（10）准备处置的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
（11）用于担保的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物
机器设备
动力设备
电子设备
运输工具
固定资产装修
……
合 计
12、在建工程
（1）在建工程
工程名称 预算数 年初账面 本期增加 本期减少 期末账面 资金 投入占预
（万元） 余 额 转 入
固定资产
其他减少
余 额 来源 算比例％
合 计
（2）在建工程的借款费用资本化
本期减少
工程名称 年初账面余额 本期增加
转入固定资产 其他减少
期末账面余额
合 计
确定本期资本化金额的资本化率为：
（3）在建工程减值准备
工程名称 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
合 计
（4）用于抵押、担保的在建工程金额为 元。
（5）在建工程期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主
要原因是×××。
13、无形资产
（1）无形资产原值
项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
合 计
用于抵押、担保的无形资产金额为元。
在报告期内发生的单项价值在 100 万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值
作为入账依据的，还应披露评估机构名称、评估方法。
（2）累计摊销
项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
合 计
（3）无形资产减值准备
项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
合 计
（4）无形资产期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主
要原因是×××。
14、递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
项 目 期末账面余额 年初账面余额
合 计
已确认的递延所得税资产期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低
××% 。主要原因是×××。
（2）已确认的递延所得税负债
项 目 期末账面余额 年初账面余额
合 计
已确认的递延所得税负债期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低
××% 。主要原因是×××。
（3）未确认递延所得税资产
请说明未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额（存在到期日
的，还应披露到期日）。
15、其他资产
项 目 期末账面余额 年初账面余额
预付账款
其他应收款
代理业务资产
长期待摊费用
抵债资产
其他
合 计
16、资产减值准备
本期减少
项 目
年初账面
余额
本期计提
本期转回 本期转销
期末账面
余额
存放同业款项损失准备
拆出资金损失准备
买入返售金融资产损失准备
贷款损失准备
持有至到期投资减值准备
长期股权投资减值准备
投资性房地产减值准备
固定资产减值准备
在建工程减值准备
无形资产减值准备
商誉减值准备
其他
合 计
资产减值准备期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主
要原因是×××。
17、所有权受到限制的资产
资产类别 年初账面价值 本期增加 本期减少 期末账面价值 受限原因
一、用于担保的资产
二、其他原因造成所有权受
到限制的资产
合 计
18、拆入资金
项 目 期末账面余额 年初账面余额
境内同业
其他
合 计
19、交易性金融负债
项 目 期末公允价值 年初公允价值
发行的交易性债券
指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债
衍生金融负债
其他金融负债
合 计
交易性金融负债期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。
主要原因是×××。
20、卖出回购金融资产款
项 目 期末账面余额 年初账面余额
证券
票据
贷款
合 计
21、吸收存款
项 目 期末账面余额 年初账面余额
人民币存款
其中：活期存款
定期存款
通知存款
外币存款
其中：活期存款
定期存款
合 计
22、应付职工薪酬
项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一、工资、奖金、津贴和补贴
二、职工福利
三、社会保险费
其中：医疗保险费
养老保险费
失业保险费
工伤保险费
生育保险费
四、住房公积金
五、非货币性福利
六、解除劳动关系的补偿
七、工会经费
八、职工教育经费
九、其他职工薪酬
合 计
请披露应付职工薪酬中属于拖欠性质或工效挂钩的部分。
23、应交税费
税费项目 期末账面余额 年初账面余额 备 注
营业税
所得税
城市维护建设税
房产税
土地使用税
车船使用税
教育费附加
河道管理费
个人所得税
其他
合 计
所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税所得额相互调剂的，应说明税款计算过
程。
应交税费期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要原
因是×××。
24、应付利息
项 目 期末账面余额 年初账面余额
应付存款利息
应付债券利息
其他
合 计
25、应付债券
类 别 期限 发行日期 面值总额 溢价（折价）额 应计利息总额 期末余额
合 计
说明可转换公司债券的转股条件、转股时间。
26、其他负债
项 目 期末账面余额 年初账面余额
代理业务负债
存入保证金
代理兑付证券款
应付股利
其他应付款
预提费用
其他
合 计
其他负债期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要原
因是×××。
27、实收资本 (金额单位：人民币万元)
年初余额 期末余额
投资人
投资金额 比例
本期增加 本期减少
投资金额 比例
合 计
28、资本公积
项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
资本溢价
其他资本公积
合 计
请分别列示报告期资本公积的变动情况及原因、依据。若用资本公积转增股本、弥补亏
损、分派股利的，应说明其履行的法律程序及有关决议。
29、一般风险准备
项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
一般准备
……
合 计
根据财政部的有关规定，本公司需要从从净利润中提取一般准备作为利润分配处理，用
于弥补尚未识别的可能性损失。一般风险准备余额不应低于本公司风险资产年末余额的 1%。
30、盈余公积
项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额
法定盈余公积
任意盈余公积
合 计
如果用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。
31、未分配利润
项 目 金 额 提取或分配比例%
上年年末未分配利润
加：本期调整年初未分配利润
其中：会计政策变更追溯调整
重大会计差错追溯调整数
其他调整因素
本年年初未分配利润
本年增加数
其中：本期净净利润转入
其他增加
本年减少数
其中：提取法定盈余公积
提取一般准备
提取任意盈余公积
其他减少
期末未分配利润
其中：拟分配现金股利
资产负债表日后,企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润,
不确认为资产负债表日的负债,但应当在附注中单独披露。
32、利息净收入
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入：
存放中央银行款项利息收入
存放同业利息收入
拆出资金利息收入
买入返售金融资产利息收入
贷款利息收入
贴现利息收入
其 他
利息收入小计
利息支出：
拆入资金利息支出
卖出回购金融资产款利息支出
吸收存款利息支出
转贴现利息支出
其 他
利息支出小计
利息净收入
33、手续费及佣金净收入
项 目 本期发生额 上期发生额
手续费及佣金收入：
委托贷款手续费收入
结算手续费收入
代理业务手续费收入
其 他
手续费及佣金收入小计
手续费及佣金支出：
中介代理业务手续费支出
其 他
手续费及佣金支出小计
手续费及佣金净收入
34、投资收益
投资项目 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工
具投资
可供出售权益工具投资
长期股权投资
其他投资收益
合 计
应说明投资收益汇回的重大限制。若不存在重大限制，也应做出说明。
投资收益本期发生数比上期发生数增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要原因是××
×。
35、公允价值变动收益
投资项目 本期发生额 上期发生额
为交易目的而持有的金融工具
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融工具
投资性房地产
其他
合 计
公允价值变动收益本期发生数比上期发生数增加或减少×××元，增长或降低××% 。主
要原因是×××。
36、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存放同业款项损失准备
拆出资金损失准备
买入返售金融资产损失准备
贷款损失准备
持有至到期投资减值准备
长期股权投资减值准备
投资性房地产减值准备
固定资产减值准备
在建工程减值准备
无形资产减值准备
商誉减值准备
其他
合 计
资产减值损失本期发生数比上期发生数增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要原
因是×××。
37、营业外收入
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
非货币性资产交换利得
债务重组利得
政府补助
盘盈利得
捐赠利得
其 他
合 计
（1）营业外收入本期发生数比上期发生数增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要
原因是×××。
（2）政府补助
本期返还的政府补助
种 类
本期取得 政
府补助
记入本期损
益的政府补助 金 额 原 因
一、与资产相关的政府补助
二、与收益相关的政府补助
合 计
（政府补助有附加性限制条件的，应同时披露附加性限制条件。对政府补助限定了用途
及会计处理的，也应做出说明）
38、营业外支出
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置损失
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
非货币性资产交换损失
债务重组损失
公益性捐赠支出
非常损失
盘亏损失
其 他
合 计
营业外支出本期发生数比上期发生数增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要原因
是×××。
39、所得税费用
（1）所得税费用（收益）的组成
项 目 本期发生额 上期发生额
本期所得税费用
递延所得税费用
合 计
（2）所得税费用（收益）与会计利润
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额
应纳税所得额调整数
应纳税所得额
当期所得税费用
补交前期所得税
递延所得税费用
其中:递延所得税资产本年增减变动额（不含直
接计入所有者权益的变动额）
递延所得税负债本年增减变动额（不含直
接计入所有者权益的变动额）
所得税费用合计
40、现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其 他
经营活动产生的现金流量净额
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金及现金等价物的期末余额
减：现金及现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
41、现金和现金等价物
项 目 本期金额 上期金额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
八、关联方关系及其交易
1、关联方认定标准
根据《企业会计准则第 36 号—关联方披露》，本公司关联方认定标准以是否存在控制、
共同控制或重大影响为前提条件，并遵循实质重于形式的原则。即判断一方有权决定一个企
业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益，及按照合同约定对某项经
济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权
的投资方一致同意时存在，或对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，均构成关联方。关联方包括关联法人和关
联自然人。
2、关联方信息
①母公司与子公司的基本信息
公司名称 业务性质 注册地 与本公司关系
持股比例
%
表决权比
例%
组织机构
代码
1 母公司的最终控制方
2 母公司、且最终控制方
3 子公司
……
母公司不是该企业最终控制方的，还应当披露最终控制方名称。
母公司是本公司的最终控制方， 也是对外提供财务报表的公司。
母公司不是本公司的最终控制方，本公司的最终控制方是 A 公司。由于母公司和最终
控制方均不对外提供财务报表，母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司为 B
公司。
①母公司与子公司的注册资本及其变化（金额单位：万元）
公 司 名 称 年 初 数 本 年 增 加 本 年 减 少 期 末 数
1
2
3
……
①除母公司与子公司以外的关联方关系的性质及交易类型
公 司 名 称 组织机构代码 与本公司关系的性质 交易类型
利息收入
利息支出
担保
提供资金（贷款或股权投资）
租赁
代理
代表企业或由企业代表另一方
进行债务结算
关键管理人员薪酬
……
3、 关联方交易
（1）关联交易的定价政策
本公司向关联方提供贷款及贴现业务，执行中国人民银行公布的基准利率；本公司向关
联方支付存款利息，执行中国人民银行公布的利率标准；本公司为关联方提供代理业务，参
照国家规定确定代理费标准。
本公司仅对 集团公司集团内成员单位提供贷款，一般按照中国人民银行规定
的同期限贷款利率下浮 10%执行。
（2）关联方贷款利息收入
公 司 名 称 本期发生额 上期发生额
合 计
（3）关联方存款利息支出
公 司 名 称 本期发生额 上期发生额
合 计
（4）关联方有关提供或取得担保的信息
公 司 名 称
本公司提供的担
保金额（万元）
本公司取得的担
保金额（万元）
担保方式 担保起止日期
合 计
（5）关联方交易未结算项目
（请披露关联方交易中未结算项目的金额、条款和条件；未结算应收项目的坏账准备金
额）
未结算项目 关联方名称
未结算项目
金额
未结算应收项
目的坏账准备
金额
未结算项目
条款
未结算项目
条件
应收账款 A 公司
B 公司
……
预付账款
A 公司
B 公司
……
其他应收款
A 公司
B 公司
……
应付账款
……
合 计
(6)其他关联方交易事项
九、股份支付
1、权益工具总额
应披露本期授予、行权和失效的各项权益工具总额；期末发行在外的股份期权或其他权
益工具行权价格的范围和合同剩余期限。
2、以权益结算的股份支付
应披露授予日权益工具公允价值的确定方法；等待期内每个资产负债表日对可行权权益
工具数量的最佳估计的确定方法。本期估计与上期估计有重大差异的，应说明原因。公司还
应披露资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额。
3、以现金结算的股份支付
应披露公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法。
公司应披露负债中因以现金结算的股份支付产生的累计负债金额。
4、股份支付的费用及服务总额
应披露本期以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付而确认的费用总额，以及以
股份支付换取的职工服务总额、其他服务总额。
4、 公司对股份支付进行修改的，应披露修改原因、主要修改条款。
十、或有事项及主要表外项目
1、或有风险的表外业务
本公司表外业务主要是为客户债务清偿能力提供担保、承担客户违约风险的业务，主要
包括对成员单位出具各种保函、提供担保、财务公司承兑汇票等。
项 目 期末账面余额 年初账面余额
财务公司票据承兑
开出保函
已转贴现商业汇票
贷款担保合同
不可撤消贷款承诺
合 计
2、已作质押资产
本公司以某些资产作为卖出回购交易协议项下的质押物质押给其他银行。于2008 年12
月31 日及2007年12 月31 日，以贴现票据作质押的回购协议中，接受质押的一方有权出售
或再质押相关票据；而以政府债券和金融债券作质押的回购协议中，接受质押的一方无此权
利。
项 目 期末账面余额 年初账面余额
回购协议：
……
合 计
除上述质押资产外，本公司根据规定向中央银行缴存的法定存款准备金也不能用于本公
司日常经营活动。
3、诉讼事项及其他或有事项
于2009年12月31日，涉及第三方起诉本行作为被告的案件及其他可能被索偿的事项。
十一、承诺事项
1、 经营性租赁承诺
本公司未来期间最小应付经营租赁租金如下：
剩余租赁期 期末账面余额 年初账面余额
1 年以内（含 1 年）
1 年以上 2 年以内（含 2 年）
2 年以上 3 年以内（含 3 年）
3 年以上
合 计
2、资本性承诺
项 目 期末账面余额 年初账面余额
已签约但尚未支付
已批准但尚未签约
以上资本性承诺是指建造营业用房、购买设备及系统开发等的资本支出承诺。本公司管
理层相信未来的营利能力可以满足以上承诺要求。
截止 2009 年 12 月 31 日，本公司未发生影响财务报表阅读的重大承诺事项。
十二、资产负债表日后事项中的非调整事项
公司应按有关资产负债表日后事项准则的规定，说明资产负债表日后股票和债券的发行、
对一个公司的巨额投资、协商中的并购或重组计划、一年内实施的重大经营战略调整、金额
重大的债务重组、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，
估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。
企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列事项：
1、资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺；
2、资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化；
3、资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失；
4、资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债；
5、资产负债表日后资本公积转增资本；
6、资产负债表日后发生巨额亏损；
7、资产负债表日后发生重大会计政策变更；
8、资产负债表日后发生企业合并或处置子公司；
9、资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利
润，不确认为资产负债表日负债，但应当在附注中单独披露；
根据第 XX 届董事会第 XX 会议审议通过的本年度利润分配预案，本公司本年度按净利
润的 10%、X%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积金后,拟以 2009 年 12 月 31 日的总股
本为基数，按每 10 股派送 XX 元现金股利（含税），同时，按每 10 股送 X 股红股（含税）。
上述利润分配预案尚需经本公司 200X 年度股东大会审议批准。
10、按照有关法律、行政法规等规定，企业所有者或其他方面有权对报出的财务报表进
行修改的，应当披露这一情况。
截止本财务报表签发日，本公司未发生需要披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。
十三、其他重要事项
非货币性资产交换、债务重组、股份支付、企业合并、租赁、金融工具、应按相关企业
会计准则有关规定进行披露。
报告期内发生资产置换、转让及出售行为的公司，应专项披露资产置换的详细情况，包
括资产账面价值、转让金额、转让原因以及对公司财务状况、经营成果的影响等。
政府补助有附加性限制条件的，应同时披露附加性限制条件。对政府补助限定了用途及
会计处理的，也应做出说明。
其他重要事项，应分项说明。
1、非货币性资产交换
应当在附注中披露与非货币性资产交换有关的下列信息：
⑴ 本期发生的非货币性资产交换事项；
⑴ 换入资产、换出资产的类别；
⑴ 换入资产成本的确定方式；
⑴ 换入资产、换出资产的公允价值以及换出资产的账面价值；
⑴ 非货币性资产交换确认的损益。
2、 债务重组
债务人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息：
⑴ 债务重组方式；
⑴ 确认的债务重组利得总额；
⑴ 将债务转为资本所导致的股本增加额；
⑴ 或有应付金额；
⑴ 债务重组中转让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其
他债务条件后债务的公允价值的确定方法及依据。
债权人应当在附注中披露与债务重组有关的下列信息：
⑴ 债务重组方式；
⑴ 确认的债务重组损失总额；
⑴ 债权转为股份所导致的投资增加额及该投资占债务人股份总额的比例；
⑴ 或有应收金额；
⑴ 债务重组中受让的非现金资产的公允价值、由债权转成的股份的公允价值和修改其
他债务条件后债权的公允价值的确定方法及依据。
3、重要资产转让及其出售的说明
报告期内发生资产置换、转让及出售行为的公司，应专项披露资产置换的详细情况，包
括资产账面价值、转让金额、转让原因以及对公司财务状况、经营成果的影响等。
4、其他
政府补助有附加性限制条件的，应同时披露附加性限制条件。对政府补助限定了用途及
会计处理的，也应做出说明。
其他对投资者决策有影响的重要事项，应分项说明。
十四、财务报表的批准
本财务报表于二○一○年×月×日业经本公司第×届董事会第×次会议批准通过。
ABC 财务公司
二○一〇年 月 日
