全面预算管理操作指南.doc

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前 言 全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、分解、执行、调整、分析、考核等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的科学管理方法。 国务院国有资产监督管理委员会颁布的《中央企业财务预算管理暂行办法》，明确要求中央企业应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。集团公司成立以来，全面预算管理工作经过几年来的不断探索，机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。目前全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。 由于公司系统各单位在全面预算管理实施力度和管理水平上存在差距，为全面提升公司系统全面预算管理水平，增强企业对生产经营全过程、全要素的管控能力，提高员工全面参与企业经营管理的积极性，集团公司根据火电企业生产经营特点，组织编写了《全面预算管理操作指南—火电企业2009年试行版》，为火电企业实施全面预算管理提供实际操作指南，水电、风电等其他企业可结合自身的实际情况借鉴使用。 全面预算管理工作，要求公司系统上下目标一致，要求夯实基层企业预算管理水平，要求解决好业绩考核与全面预算管理的关系。集团公司层面的业绩考核机制要保证企业敢于善于抓好全面预算管理工作，企业层面的考核机制要实现较好的激励和约束，保证预算执行的钢性。基层企业要根据集团公司编写的操作指南制订各企业全面预算管理实施细则，并在工作中抓好落实，使全面预算管理工作深入人心，起到实效。 如何更好地发挥全面预算管理在火电企业的作用，还需要大量的探索和实践。另外，由于时间原因，本次编写的操作指南未能在系统各单位全面讨论和征求意见，错误在所难免，希望各单位在实际使用中认真总结，提出完善意见和建议，我们将在后续工作中进一步修改与完善。 中国华电集团公司财务管理部 年 月 目 录 3 第一章 集团公司全面预算管理介绍 3 一、关于预算组织体系 3 二、预算编制工作流程 4 三、预算的执行与调整 5 四、预算执行情况分析 5 五、业绩考核 6 第二章 全面预算管理概述 6 一、全面预算管理的含义 6 二、全面预算管理的内容 7 三、全面预算管理的作用 8 四、实施全面预算管理应遵循的原则 9 五、实施全面预算管理的前提 10 六、全面预算管理体系建设 11 七、全面预算的编制方法 12 第三章 火电企业全面预算的编制 12 一、全面预算编制依据和程序 14 二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明 15 三、计划报告书的编制 17 四、全面预算管理指标体系 22 五、业务预算的编制流程及操作实务 22 1、销售预算 28 2、燃料采购预算 32 3、燃料成本预算 35 4、水费、购电费预算 38 5、折旧预算 41 6、职工薪酬预算 45 7、委托运营费用预算 47 8、检修预算 55 9、材料费预算 60 10、其他费用预算 69 11、财务费用预算 71 12、其他业务预算 75 六、专门决算预算的编制流程及操作实务 75 1、基建项目投资预算的编制 78 2、技改项目投资预算的编制 83 3、小型基建项目投资预算的编制 86 4、对外参股投资和债权投资预算的编制 89 5、现金预算的编制 92 6、筹资预算的编制 94 七、财务预算报表的编制流程及操作实务 95 1、资产负债预算表编制的编制 98 2、利润及利润分配预算表的编制 101 3、现金流量预算表的编制 104 第四章 预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制 104 一、预算分解的原则、依据 104 二、损益性预算目标的月度分解 108 三、预算目标的逐级分解 120 四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制 123 第五章 全面预算的执行 123 一、全面预算授权的控制 124 二、全面预算的执行监控 130 第六章 全面预算的调整 130 一、预算调整的含义和分类 131 二、预算调整的执行流程和说明 143 第七章 全面预算执行情况分析 143 一、预算执行情况分析的原则 143 二、预算执行情况分析的要求和分工 145 三、预算执行情况分析流程和说明 152 第八章 全面预算考核与业绩评价 152 一、全面预算考核与业绩评价概述 152 二、预算考核的基本原则 153 三、预算考核的程序 153 四、全面预算基础工作评分办法 154 五、全面预算管理考核 集团公司全面预算管理介绍 全面预算管理是国资委近年来推行的财务监督的一种重要管理措施，也是集团公司财务管理的一项重要工作。集团公司成立以来，一直在积极推进全员、全过程和全要素的预算管理工作，经过几年来的不断探索，全面预算管理的机制不断健全，作用不断强化，取得了明显的成绩。全面预算管理已经成为集团公司的一项重要管理手段，成为组织配置各方面资源，保障集团公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。 一、关于预算组织体系 在集团公司层面，预算管理决策机构是集团公司预算委员会，日常办事机构设在财务资产部；总部各职能部门按职责分工分别对分管的业务预算负责，并配合财务资产部作好财务预算的综合平衡、分析、控制等工作。 系统各企业逐级建立相应的预算组织体系，保证集团公司的管理目标能够按照管控模式，顺利落实到二级管理单位，由二级管理单位再具体分解落实到所属基层企业。 二、预算编制工作流程 集团公司按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、综合平衡”的程序，依据集团公司管控模式，层层组织做好预算编制工作。具体流程是： 每年10月，财务资产部牵头安排部署次年预算编报工作，各部门按职责分工对分管指标提出编报要求，财务资产部平衡后提出预算编制的基本思路、编报要求和工作计划报分管领导和总经理审定后，向二级管理单位下达集团公司财务预算的具体编制大纲。 二级管理单位按照集团公司总体要求，结合本地区实际，组织做好所属企业预算布置、编报、汇总和平衡工作。二级管理单位根据本年各主要要素的预计完成情况、次年市场预测和进一步加强内部管理要求的实际情况，向集团公司各业务归口管理部门提交次年主要经营要素的预算安排建议；集团公司各职能部门在与二级管理单位沟通协调的基础上，初步核定经营要素目标。 每年11月初，二级管理单位在履行内部管理程序后，向集团公司财务资产部报送财务预算建议方案；同时集团公司相关职能、业务部门向集团公司财务资产部报送业务预算方案；集团公司财务资产部组织相关部门对企业上报预算方案衔接、审核、汇总、平衡，对财务预算方案提出调整意见，并反馈有关二级管理单位予以修正。 每年11月下旬，经过综合分析、测算和平衡，财务资产部提出集团公司预算目标的初步建议方案，向集团公司预算管理委员会汇报，根据预算管理委员会的意见对预算的初步建议方案进行修改，提出集团总体目标安排建议方案；12月份，财务资产部将目标建议方案报集团公司预算管理委员会审议，根据预算管理委员会的意见确定集团公司财务预算目标、各二级单位财务预算目标及方案；次年1月份，集团公司下达各二级单位财务预算目标。 各二级管理单位按要求层层落实集团公司下达的预算目标，将本企业及所属企业的年度分解预算上报集团公司备案。 三、预算的执行与调整 预算方案一经集团公司批准下达，必须严格执行。 集团公司直接管理的单位，分公司和未设立董事会的全资子公司直接执行集团公司下达的预算；其他全资和控股子公司要通过董事会决议落实集团公司下达的预算，保证预算的顺利执行。 预算批准后原则上不得调整，但企业财务预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，可予以调整： 1、自然灾害等不可抗力因素； 2、市场环境发生重大变化； 3、国家经济政策发生重大调整； 4、企业发生分立、合并等重大资产重组行为。 5、集团公司认定的其他需调整因素。 企业预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序，于每年8月底前报集团公司审批。 四、预算执行情况分析 集团公司每月召开经济活动协调会，财务资产部对公司系统预算执行情况进行分析，计划发展部、安全生产部、市场营销部等有关部门就安全生产、经营要素和发展情况进行专题分析，集团公司领导对下一步工作任务、工作目标做出安排布署。会后，财务资产部对会议内容进行归纳总结，并以通报的形式传达会议精神。二级管理单位每月组织开展本企业及所属单位预算执行情况分析会（或与企业经济活动分析会等结合进行），月度预算分析报告应于每月7日前上报集团公司。 五、业绩考核 集团公司建立业绩考核制度，按照“管住、管活、管好”的原则，进一步修改和完善集团公司现行的绩效管理办法，一是以考核企业先进性为基础，注重经营成果考核，体现业绩好、薪酬高的经营业绩导向，强化股东回报；二是在预算目标考核上，将“柔性”和“刚性”原则相结合，客观评价企业经营业绩，鼓励企业不断改善业绩。对煤价、利用小时等市场指标，按同区域可比原则进行评价，采用柔性考核。对三项费用等内部可控指标按照对标和定额管理的要求，实行刚性考核；三是对于长期经营亏损或业绩不佳的企业，加强企业改善情况的考核。 集团公司根据企业决算完成情况，每年3月底前对二级管理单位进行考核兑现。二级管理单位应坚持业绩与薪酬挂钩的原则，参照集团公司管理办法制订考核办法报集团公司备案。并严格按照办法进行考核，同时将考核结果报集团公司备案。 第二章 全面预算管理概述 一、全面预算管理的含义 全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。 二、全面预算管理的内容 全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。 全面预算管理内容主要分为业务预算（经营预算）、专门决策预算和财务预算。 （一）业务预算 业务预算是基础，火电企业业务预算主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、成本费用预算（其中包括燃料预算、购电费预算、水电费预算、折旧预算、材料预算、修理费预算、职工薪酬预算、委托运营费预算、其他费用预算、财务费用预算）、期末存货预算、应收应付款预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。 （二）专门决策预算 专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 （三）财务预算 财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算。财务预算是基于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。 1、资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资预算等有关资料分析编制。  2、利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售预算、成本费用预算以及其他专项预算等有关资料分析编制。 3、现金流量表是按照现金流量表的内容与格式编制的反映企业在预算期内现金流量状况目标的预算报表。一般根据销售预算、经营预算形成的现金流入、流出预算与预算资产负债表、预算利润表等分析编制。 三、全面预算管理的作用 实行全面预算管理对现代企业的作用可以概括为： （一）落实企业战略目标 战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。 通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。 （二）优化配置企业资源 预算计划过程和预算指标数据直接体现了各子公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。 通过全面预算的编制和平衡，企业可以实现业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合，协同各种业务活动和管理方案，使企业内部各部门、各环节均能统筹规划，协调行动，预算管理能需要有效地聚集各项经济资源，包括人力、物力、财力、信息等，使之形成一种强有力的、有序的集合，实现企业有限的资源最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。 （三）有效的监控与考核 预算的编制过程为上级企业和子公司双方提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。 将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。 （四）有效防范经营风险 全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。 参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。 （五）有效提升经营业绩 全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用，提升经营业绩。 全面预算编制过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。 预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。 四、实施全面预算管理应遵循的原则 实施全面预算管理应遵行如下原则: （一）坚持以企业发展战略为导向的原则：企业全面预算管理要服从于企业战略目标，并且是实现企业战略目标的保障体系。 （二）坚持效益优先的原则：全面预算管理要树立价值思维理念，按照战略、股东回报、企业员工共同发展的要求分配有限资源。 （三）坚持全过程控制的原则：全面预算管理在注重事后考核评价的同时，更要强化事前和事中控制的力度，将控制的重点前移，以达到更加主动控制预算的效果。 （四）坚持突出重点的原则：全面预算管理强调企业的生产经营和投资活动全过程管理，但不能不分主次，要对影响企业利润目标和战略发展的关键环节和重点过程实行重点管理。 （五）坚持积极稳健原则：全面预算管理要坚持以收定支，加强企业财务风险的管理和控制。 （六）坚持责、权、利相结合的原则：合理划分责任中心，努力做到责任明晰、权责对等，并与薪酬挂钩，做到奖罚分明。 五、实施全面预算管理的前提 为保证全面预算管理发挥预期的作用，企业需要从多方面着手，落实相应的预算保障措施。 （一）企业高层领导的支持与参与，是保证全面预算管理有效运行的重要前提。全面预算管理既涉及公司战略，又影响到日常管理；既涉及资金运营，又涉及采购、生产等各个部门和整个流程。因此，全面预算管理是“一把手”工程，不应该仅属于财务部门的事情。企业高层领导（董事会、总经理）应当高度重视，积极参与全面预算管理方案设计和实施，直接介入预算管理的授权、预算的审批等具体环节，并引导全体员工积极支持全面预算管理，在企业树立全面预算管理的文化和理念。 （二）建立健全的预算组织体系，是顺利实施全面预算管理的重要保障。公司要建立健全与全面预算管理相适应的组织体系，要成立全面预算管理委员会、日常全面预算管理机构、全面预算的考核机构，合理设置各预算组织的职能；要合理划分预算责任中心，保证责任、权利和义务对等，将预算约束与预算激励对等地运用到各预算责任中心之中。 （三）完善的企业管理制度体系，是顺利实施全面预算管理的重要基础。全面预算管理是企业内部控制制度的一部分，全面预算管理离不开企业业务活动的内部控制，建立健全业务工作规范，完善业务管理程序，对燃料采购、技术改造等重要环节建立完善的管理制度，以适应全面预算管理的要求。要明确考核制度，建立长效管理体系，制定切实可行的评价与激励机制。 （四）规范运转的全面预算管理流程，是顺利实施全面预算管理的重要支撑。根据火电企业的自身特点，充分了解生产过程，深入实际，实事求是，制定全面预算管理的流程和方法。加强预算编制的可操作性，对客观因素要有有效的调节机制。要确立全面预算的权威性，要坚持预算审批程序，严格执行考核制度，确保预算管理的公平、公正、科学、合理。 （六）建立标准成本管理制度和市场预测体系，是确保全面预算管理科学有效的重要保证。各企业要根据对标成果建立完善标准成本管理制度，确定定额标准。加强信息收集，做好市场预测和分析，做到见事早谋事快，保证预算科学，导向积极。 六、全面预算管理体系建设 全面预算管理体系建设包括如下内容： （一）建立预算管理和运营三级组织机构。 建立全面预算管理委员会，设立全面预算管理办公室。全面预算管理委员会是公司管理层一个专门委员会，对公司股东会或董事会负责，负责全面预算管理的组织和控制，拟定企业财务预算编制与管理的原则，审议企业财务预算方案和财务预算调整方案，解决预算编制和执行过程中的重大问题，审议企业全面预算执行情况季度分析工作并提出改进措施和工作目标，审议财务预算执行结果的考核和奖惩。全面预算管理委员会由企业总经理、副总经理、总会计师、相关部室负责人组成，企业总经理担任全面预算管理委员会主任。全面预算管理办公室是预算管理的日常运营部门，具体负责预算的编制、考核、监督、分析和报告。全面预算管理办公室设在财务部门，办公室主任一般由财务部门负责人兼任，公司主要业务部门负责人等相关人员作为成员。 建立业务预算责任中心，负责各业务预算的编制、分解、考核、监督、分析和报告。 建立预算管理工作组，预算管理工作组按部门或设备分类成立，负责做好各项业务预算责任中心分解预算的管理工作；做好分管预算台账的登记、预算的编制和执行预算的具体分析工作等。 （二）制定预算管理制度。在全面预算管理委员会的指导下，各级预算管理组织都要制定相应的预算管理和运营制度，建立预算控制台账制度，每月提供预算执行情况的数据，形成定期分析报告和有关专题分析报告。 （三）建立科学预算指标体系，设置明确的预算目标。要在企业价值分析的基础上，根据公司战略规划制定并分解形成的若干有机联系的预算指标体系，对关键预算指标进行细化，确保分解到各业务预算责任中心、预算管理工作组、班组、甚至个人。预算目标要先进、科学，要有一定的挑战性。 （四）建立预算考核体系。要明确预算的考核目标，制订考核管理办法，签订目标管理责任书，年末由全面预算管理办公室和各业务预算责任中心提供考核指标的完成情况和考核建议，经全面预算管理委员会批准后执行。 （五）建立预算例会分析制度。各企业每月5日前召开预算执行情况分析会，由财务部门通报预算执行情况，相关业务预算责任中心和预算管理工作组对预算差异较大的经营要素进行认真分析，找出原因，提出解决方案。同时，安排影响企业经营状况的关键要素，及行业比较差距较大业务的业务预算责任中心或预算管理工作组进行专题分析，找出原因，提出工作目标和措施。 （六）建立预算调节机制。预算不是一成不变的，会因环境、时间等因素的变化而发生变化的。因此必须对预算进行及时的调整。但这种调整不是随意的，要建立一种规范的调节机制。包括预算增减的原则、程序、方法等，增减必须有相应的“计划书”，分析论证预算调整的原因，并经过各级预算组织的评估和审批。 七、全面预算的编制方法 1、固定预算：根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目，如一般管理费用等。 2、弹性预算：在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与业务量有关的成本(费用)预算项目，如消耗性材料费等。 3、滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，如销售预算等。 4、零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。 第三章 火电企业全面预算的编制 一、全面预算编制依据和程序 （一）全面预算编制的依据 1、国家有关法律、法规，财税政策和有关规定； 2、企业的发展战略和目标； 3、上级公司确定的预算编制原则、总体要求和年度经营目标； 4、上年度经济技术指标完成情况和历史统计资料； 5、企业各种经济技术指标定额和对标管理资料； 6、各责任中心制定的下一年度的工作计划报告书、投资计划报告书。 7、市场预测的有关资料； 8、其他与预算编制有关的因素。 （二）全面预算编制的程序 全面预算编制程序采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。  　　1、全面预算管理委员会明确总体目标。企业根据自身发展战略、上级要求、市场分析判断和可持续发展需要，提出下一年度企业总体预算目标，并确定预算的编制原则，下达各业务预算责任中心。 2、编制业务预算。各业务预算责任中心按照全面预算管理委员会下达的预算总体目标和预算编制原则，根据各预算管理工作组上报的预算草案，提出详细的业务预算方案报送全面预算管理办公室。 3、全面预算管理办公室初步审查平衡。全面预算管理办公室对各业务预算责任中心报送的业务预算方案进行汇总及初步审查平衡，提出初步调整意见，并反馈给各业务预算责任中心予以修正。根据修正后的结果，编制企业财务预算方案，提出综合平衡建议，上报全面预算管理委员会审议。 　 4、全面预算管理委员审议、上报。全面预算管理委员根据综合平衡建议，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，责成有关业务预算责任中心进行修正，直至全面预算管理委员审议通过，形成企业年度财务预算方案，上报上级公司审核批准。根据上级公司的批复，全面预算管理办公室对预算方案进行调整后，提交董事会审议批准。 5、分解、下达、执行。预算方案经上级单位审议批准后，由全面预算管理委员分解成一系列的指标体系，并进一步分解到月份和机组，逐级下达到各业务预算责任中心、预算管理工作组（部门）执行。 二、全面预算管理编制总体设计方案示意图及说明 （一）流程图示 企业战略 计划 预算 （二）全面预算管理编制总体设计方案说明 1、目的 明确火电企业预算形成的总体流程图，确定战略、计划和预算之间的级次和逻辑关系。 2、总体流程图内容编制说明 说明火电企业预算管理的整体思路，从战略、计划和预算三个层面的内在联系，勾划出预算管理的总体蓝图。 3、参与部门 火电企业分管部门以及各业务责任中心。 4、主要活动描述 首先，确定了工作计划的形成与企业经营战略目标的关系，着重强调了经营计划和投资计划，尤其是投资计划的形成与战略、经营和资金与盈利能力等的动态联系，以及在两大计划后形成的各种生产计划、日常采购计划和管理部门计划。 其次，在各工作计划的基础上，形成经营、投资和筹资预算之间的数据关系。 最后，根据上述三项预算的汇总，形成最终的财务预算，最终形成资产负债预算表、利润预算表和现金流量预算表。 三、计划报告书的编制 为加强全面预算管理工作，企业应当根据预算管理委员会的要求和实际情况，编制工作计划报告书，各种工作计划报告书是编制各业务预算的依据。 （一）计划报告书的分类 1、生产经营计划，包括： （1）发电量计划； （2）供热量计划； （3）厂用电率计划； （4）供电煤耗计划； （5）检修计划； （6）燃料采购计划； （7）物资采购计划； （8）职工薪酬计划（包括工资、福利、教育培训等计划）。 2、投资计划，包括： （1）固定资产投资计划，包括：① 基本建设计划；② 投改计划（包括重大项目、一般项目、特殊项目、零星购置计划）；③ 小型基建计划； （2）权益资本投资计划； （3）债券投资计划。 （二）计划报告书编制流程 1、计划报告书编制流程图 项目 流程的编制、平衡、审批环节 计划报告书负责编制部门 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 计划报告书编制的工作过程 否 否 是 否 是 2、计划报告书的编制 计划报告书主要有：基本建设投资计划报告书（包括前期费）、技改项目投资计划报告书（包括科技、环保、信息化项目）、小型基建投资计划报告书、权益投资计划报告书、债券投资计划报告书、生产计划报告书（包括电量、厂用电率、煤耗等）、煤炭采购计划报告书、物资采购计划报告书、生产检修计划报告书、员工工资计划报告书、员工福利费计划报告书、员工培训计划报告书、财税工作计划报告书、筹资工作计划报告书等，其基本格式如下所示。 预算管理 计划报告书：**计划报告书 编号：YSJHS1-1 20**年度 ****** 计划报告书 一、编制原则 …… 二、编制依据 …… 三、目标 …… 四、任务分解表 …… 四、全面预算管理指标体系 华电集团火电企业全面预算指标体系根据指标性质分为技术经济类指标和财务类指标两大类，根据管理要求分为一级指标、二级指标、三级指标（企业可根据管理需要进一步细分）。具体预算指标体系如下表： 序号 全面预算指标体系 一级指标 二级指标 三级指标 计量单位　 一 技术经济指标 发电量 　 　 兆瓦时 　 期末设备容量 　 万千瓦 　 平均设备容量 　 万千瓦 　 利用小时 　 小时 　 等效可用系数 % 非计划停运系数 % 　 降出力系数 % 综合厂用电率 　 兆瓦时 　 生产厂用电率 　 % 　 　 风机电耗 kwh/t汽 　 　 制粉排风系统电耗 kwh/t煤 　 　 给水泵电耗 kwh/t汽 　 　 凝结水泵电耗 % 　 　 循环水泵电耗 % 　 　 脱硫系统电耗 % 　 　 输煤系统电耗 % 　 　 除灰系统电耗 % 　 　 制水系统电耗 % 　 　 其他公用系统电耗 % 　 主变损耗 % 　 　 非生产用电耗 % 　 上网电量　 兆瓦时 　 售电量 　 兆瓦时 售电单价 　 元/兆瓦时 供热量 　 百万千焦 供热管网损耗 % 　 售热量 　 百万千焦 售热单价 　 元/百万千焦 综合供电标准煤耗 　 　 克/千瓦时 发电标准煤耗 克/千瓦时 　 供电标准煤耗 　 克/千瓦时 　 　 主蒸汽温度 ℃ 　 　 主蒸汽压力 Mpa 　 　 再热蒸汽温度 ℃ 　 　 给水温度 ℃ 　 　 真空 Kpa 　 　 再热减温水流量 　T/H 　 　 排烟温度 ℃ 　 　 排烟氧量 % 供热标准煤耗 　 千克/吉焦 　 发电油耗 　 吨/亿千瓦时 发电水耗 　 吨/万千瓦时 采购煤质煤价 重点煤采购原煤价 元/吨 重点煤结算热值 千焦/千克 市场煤采购原煤价 元/吨 市场煤结算热值 千焦/千克 入厂煤质、标煤单价 入厂煤原煤单价 元/吨 入厂煤热值 千焦/千克 入炉综合标煤单价 　 元/吨 　 入炉煤折标煤单价 元/吨 入炉煤热值 吨 　 入炉油折标煤单价 元/吨 　 入炉气折标煤单价 元/吨 耗气量 吨 　 　 天然气平均单价 元/吨 　 　 天然气平均发热量 千焦/千克 耗油量 　 千焦/千克 排放指标 二氧化硫排放绩效 克/千瓦时 氮氧化物排放绩效 克/千瓦时 烟尘排放绩效 克/千瓦时 污水排放绩效 克/千瓦时 脱硫设施投运率 % …… …… …… …… …… 二 财务指标 　 利润总额 　 　 万元 　 　 （一）主营业务收入 　 万元 　 　 发电收入 　 万元 　 　 供热收入 　 万元 　 　 （二）主营业务成本 　 万元 　 　 折旧 　 万元 　 　 水费 　 万元 　 　 　 水资源费 万元 　 　 　 生产消耗水费 万元 　 　 购电费 　 万元 　 　 　 置换电量购电费 万元 　 　 　 自用购电费 万元 　 　 职工薪酬 　 万元 　 　 　 成本工资 万元 　 　 　 工资外人工成本 万元 其中：基本养老保险 万元 基本医疗保险 万元 失业保险 万元 工伤保险 万元 生育保险 万元 住房公积金 万元 …… 万元 　 　 材料费 　 万元 　 　 　 维护材料费 万元 其中：电气部分维护材料费 万元 汽机部分维护材料费 万元 锅炉部分维护材料费 万元 热控部分维护材料费 万元 脱硫部分维护材料费 万元 化学部分维护材料费 万元 输煤部分维护材料费 万元 其他公用系统维护材料费 万元 生产建筑物及附属设施维护材料费 万元 　 　 　 消耗材料费 万元 其中：脱硫材料 万元 脱硝材料 万元 制水材料 万元 钢球 万元 皮带 万元 　 　 修理费 　 万元 　 　 电气部分标准项目检修费 万元 　 　 电气部分特殊(非标)项目检修费 万元 　 　 汽机部分标准项目检修费 万元 　 　 汽机部分特殊(非标)项目检修费 万元 锅炉部分标准项目检修费 万元 锅炉部分特殊(非标)项目检修费 万元 　 　 热控部分标准项目检修费 万元 　 　 热控部分特殊(非标)项目检修费 万元 　 　 脱硫部分标准项目检修费 万元 　 　 脱硫部分特殊(非标)殊项目检修费 万元 化学部分标准项目检修费 万元 化学部分特殊(非标)项目检修费 万元 输煤部分标准项目检修费 万元 输煤部分特殊特殊(非标)项目检修费 万元 　 　 其他公用系统检修费 万元 　 　 生产建筑物及附属设施检修费 万元 　 　 委托运营费 　 万元 　 　 其他费用 　 万元 　 　 　 一般管理费 万元 办公费（分责任中心） 万元 差旅费（分责任中心） 万元 业务招待费（分责任中心） 万元 会议费（分责任中心） 万元 运输费（分责任中心） 万元 …… 万元 　 　 　 财产保险费 万元 排污费 万元 二氧化硫排放费 万元 氮氧化物排放费 万元 …… 万元 　 　 　 政策性税费 万元 　 　 　 房产税 万元 车船使用税 万元 …… 万元 　 　 　 长期资产摊销 万元 　 　 　 燃料厂后费用 万元 煤场管理费 万元 …… 万元 　 　 　 专项费用 万元 科技开发费 万元 …… 万元 　 　 　 特别专项费用 万元 水源地电费 万元 …… 万元 　 　 　 其他 万元 　 　 （三）财务费用 　 万元 日均借款余额 万元 平均借款利率 % …… 万元 　 　 （四）其他业务利润 　 万元 　 　 （五）营业外收支净额 　 万元 　 净利润 　 万元 　 　 所得税 　 万元 资产总额 万元 　 　 流动资产 　 万元 货币资金 万元 其中：集团网络内货币资金 万元 应收票据 万元 应收账款 万元 其中：应收电热余额 万元 其他应收款 万元 预付款项 万元 存货 万元 其中：燃料余额 万元 其他流动资产 万元 非流动资产 万元 长期股权投资 万元 固定资产净值 万元 其中：固定资产原值 万元 累计折旧 万元 在建工程 万元 工程物资 万元 　 　 无形资产 万元 长期待摊费用 万元 其他非流动资产 万元 　 负债总额 　 万元 流动负债 万元 短期借款 万元 应付账款 万元 预收款项 万元 其他应付款 万元 一年内到期的非流动负债 万元 其他流动负债 万元 　 　 长期负债 　 万元 　 　 长期借款 万元 　 　 应付债券 万元 长期应付款 万元 专项应付款 万元 其他非流动负债 万元 所有者权益总额 万元 实收资本（股本） 万元 资本公积 万元 盈余公积 万元 未分配利润 万元 少数股东权益 万元 净资产收益率 % 流动资产周转率 % 当年电热费回收率 % 资产负债率 % 劳动生产率 % 资本性支出合计 万元 基本建设投资计划 万元 当年基本建设资金计划 万元 以前年度已完项目资金计划 万元 　 　 技改工程投资计划 万元 　 　 一般技改投资计划 万元 其中：当年一般技改资金计划 万元 以前年度项目资金计划 万元 　 　 重大技改投资计划 万元 其中：当年重大技改资金计划 万元 以前年度项目资金计划 万元 　 　 特殊项目投资计划 万元 零星购置投资计划 万元 　 　 信息化项目投资计划 　 万元 当年信息化项目资金计划 万元 　 以前年度已完项目资金计划 万元 　 　 小型基建投资计划 　 万元 当年小型基建资金计划 万元 以前年度已完项目资金计划 万元 现金净流量 万元 　 经营性现金流量净额 　 万元 …… 万元 　 投资性现金流量净额 　 万元 …… 万元 　 筹资性现金流量净额 　 万元 …… 万元 五、业务预算的编制流程及操作实务 火电企业业务预算主要包括销售预算、燃料采购预算、燃料成本预算、水费购电费预算、折旧预算、职工薪酬预算、委托运营费预算、检修费预算、材料费预算、其他费用预算、财务费用预算等。各业务预算应当遵守如下原则： 一是坚持责、权、利相结合的原则，谁作业、谁花钱、谁编制，谁管事、管什么事、编制什么预算，努力做到责任明晰，权、责对等，并与经济利益挂钩，奖罚分明。 二是业务归口负责的原则。各业务预算的编制需要不同的部门按照职能分工共同协作完成，不同的部门根据在业务预算中职能分工编制或确定相应的业务计划和预算数据，各业务预算责任中心对汇总的业务计划和预算数据进行技术审核，并对审核的结果负责，最后完成业务预算的编制工作。 各具体业务预算编制的依据、流程和方法以及使用的各种表格如下： 1、销售预算 （1）编制依据 销售预算的编制依据主要有：收入历史情况、市场预测、电（热）量计划、电（热）价格变动预测、已签定或有意向的各类合同、收入与利润目标、政府相关文件等； （2）编制说明 计划营销部根据电热量市场需求预测情况、影响电热量的内部因素改善目标、单位电量边际贡献等预测数据对发电供热数据影响提出建议，然后根据综合厂用电率等确定的上网电量计划、售热量计划，再结合电价、热价等编制销售收入预测表，报送全面预算管理办公室； 全面预算管理办公室进行初步平衡，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有部门予以修改后，汇总编制主营业务收入预测表，上报全面预算管理委员会； 全面预算管理委员进行审核，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，责成有关部门进行修正，形成企业年度财务预算方案，报上级公司审核批准。根据上级公司的批复，全面预算管理办公室对预算方案进行调整，提交董事会审议批准； 企业董事会对预算年度电热量计划、主营业务收入预算进行审核批准，有调整意见的，将调整意见通知全面预算管理委员会重新上报审核，企业董事会对电热量计划、营业收入计划批准后交全面预算管理委员会，全面预算管理办公室将批准下达的预算指标根据公司情况分解下达给计划营销部、财务资产部； 计划营销部将下达电量指标通知生产管理部门，由生产管理部门通知检修部及运行部，由检修部、运行部根据下达电量编制检修计划、计划检修小时、厂用电率，报生产管理部门审核并由生产管理部门确定备用小时和非计划停运指标。 以上c、d、e环节为业务预算的通用环节，在后面的业务预算中不再赘述。 （3）销售收入编制的流程图示： 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 销售收入预算编制工作过程 否 否 是 是 否 是 否 是 否 是 （4）销售收入表的编制 预算管理 预算编制：技术经济指标预算 编 号：YSBZ05 20**年度技术经济指标预算汇总表 编制部门： 　 　 　 　 　 　 　 项 目 计量单位 行次 上年预计 本年预算 项 目 计量单位 行次 上年预计 本年预算 1、发电量 兆瓦时 1 　 　 9、发电供热标准煤价 元/吨 31 　 　 其中：煤机 兆瓦时 2 　 　 其中：煤折 元/吨 32 　 　 燃机 兆瓦时 3 　 　 油折 元/吨 33 　 　 水电 兆瓦时 4 　 　 气折 元/吨 34 　 　 风电 兆瓦时 5 　 　 10、综合供电标准煤耗 克/千瓦时 35 　 　 2、综合厂用电率 % 6 　 　 11、综合供热煤耗 千克/吉焦 36 　 　 其中：煤机 % 7 　 　 12、发电油耗 吨/亿千瓦时 37 　 　 燃机 % 8 　 　 13、入厂入炉煤热值差 千焦/千克 38 　 　 水电 % 9 　 　 14、发电供热用天然油量 吨 39 　 　 风电 % 10 　 　 其中：发电用天然油量 吨 40 　 　 3、上网电量 兆瓦时 11 　 　 供热用天然油量 吨 41 　 　 其中：煤机 兆瓦时 12 　 　 15、发电供热用天然油价 元/吨 42 　 　 燃机 兆瓦时 13 　 　 16、天然油平均发热量 千焦/千克 43 　 　 水电 兆瓦时 14 　 　 17、发电供热用天然气量 千标立方米 44 　 　 风电 兆瓦时 15 　 　 其中：发电用天然气量 千标立方米 45 　 　 4、售电量 兆瓦时 16 　 　 供热用天然气量 千标立方米 46 　 　 其中：煤机 兆瓦时 17 　 　 18、发电供热用天然气价 元/千标立方米 47 　 　 燃机 兆瓦时 18 　 　 19、天然气平均发热量 千焦/千标立方米 48 　 　 水电 兆瓦时 19 　 　 20、期末发电机组容量 万千瓦 49 　 　 风电 兆瓦时 20 　 　 21、平均发电机组容量 万千瓦 50 　 　 5、供热量 吉焦 21 　 　 其中：煤机 万千瓦 51 　 　 6、售热量 吉焦 22 　 　 燃机 万千瓦 52 　 　 7、发电用标准煤量 吨 23 　 　 水电 万千瓦 53 　 　 其中：煤折 吨 24 　 　 风电 万千瓦 54 　 　 油折 吨 25 　 　 21、平均机组利用小时 小时 55 　 　 气折 吨 26 　 　 其中：煤机 小时 56 　 　 8、供热用标准煤量 吨 27 　 　 燃机 小时 57 　 　 其中：煤折 吨 28 　 　 水电 小时 58 　 　 油折 吨 29 　 　 风电 小时 59 　 　 气折 吨 30 　 　 22、本地区同类机组平均小时 小时 60 　 　 预算管理 预算编制：技术经济指标预算 编 号：YSBZ05-1 20**年度技术经济指标分机组预算表 编制部门： 金额单位：万元 指 标 计量单位 上年预计 本年预算 备注 #1 #2 #3 #4 #5 #6 合计 #1 #2 #3 #4 #5 #6 合计 1、期末装机容量 万千瓦 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、平均装机容量 万千瓦 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、机组利用小时 小时 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、发电量 兆瓦时 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、综合厂用电率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：发电厂用电率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 辅助厂用电率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6、供热厂用电率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7、上网电量 兆瓦时 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 8、供热量 吉焦 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 9、供热管损 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 10、售热量 吉焦 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 11、发电煤耗 克/千瓦时 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 12、供电煤耗 克/千瓦时 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 13、综合供电煤耗 克/千瓦时 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 14、发电油耗 吨/亿千瓦时 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 　 　 　 　 　 　 　 预算编制：主营业务收入预算 　 　 　 　 　 　 　 编 号：YSBZ06 20**年度主营业务收入预算表 编制部门： 　 　 　 　 单位：兆瓦时、吉焦、元/兆瓦时、元/吉焦、万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 售电(热)量 不含税价 收入 售电(热)量 不含税价 收入 批复含税价格 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 一、电力小计 1 　 　 　 　 　 　 —— 1、煤机 2 　 　 　 　 　 　 —— 其中：基数 3 　 　 　 　 　 　 　 直供 4 　 　 　 　 　 　 　 跨网 5 　 　 　 　 　 　 　 优惠 6 　 　 　 　 　 　 　 竞价 7 　 　 　 　 　 　 　 置换换入 8 　 　 　 　 　 　 　 置换换出 9 　 　 　 　 　 　 　 其他基数外 10 　 　 　 　 　 　 　 容量电费收入 11 —— —— 　 —— —— 　 　 2、燃机 12 　 　 　 　 　 　 　 二、热力小计 13 　 　 　 　 　 　 　 1、工业用热 14 　 　 　 　 　 　 　 2、采暖用热 15 　 　 　 　 　 　 　 3、其他用热 16 　 　 　 　 　 　 　 4、未回水收入 17 　 　 　 　 　 　 　 5、计入收入的供热补贴 18 　 　 　 　 　 　 　 补充资料：按采暖面积收费情况 19 　 　 　 　 　 　 　 1、采暖期供热面积（万平方米） 20 　 　 　 　 　 　 　 2、采暖期供热价格（元/平方米） 21 　 　 　 　 　 　 　 3、采暖期供热收入 22 　 　 　 　 　 　 　 三、其他主营业务收入 23 —— —— 　 —— —— 　 —— 1、（分项目） 24 —— —— 　 —— —— 　 —— 2、 25 —— —— 　 —— —— 　 —— 3、 26 —— —— 　 —— —— 　 —— 主营业务收入合计 27 —— —— 　 —— —— 　 —— 编制： 　 　 审核： 　 　 　 编制日期： 　 2、燃料采购预算 （1）编制依据 根据年度发电供热计划、机组平均煤耗水平、锅炉设计煤种、掺配烧条件与技术、煤场储存能力、期初库存量、预计期末库存量、非生产性耗用、铁路运力分配、优化结构目标等编制燃料采购工作计划；根据燃煤资源市场和价格、运输市场价格和各项厂前杂费预测、历史重点合同兑现率和市场采购情况、与燃煤供应商的关系、等编制燃料采购价格。 （2）编制说明 a)由运行部根据历史经验并结合预算年度业务情况预测综合煤耗、油耗，编制综合发电煤耗、油耗预测情况表，提交生产管理部门； b)生产管理部门负责对于发电煤耗、油耗的合理性进行审核，对于指标不合理的，要求运行部进行调整，生产管理部门将审核同意的发电煤耗、油耗指标报计划管理部门； c)计划管理部门依据电量计划、能耗指标、非生产耗用等，编制燃料年度需求预算，提交燃料管理部门。 d) 燃料管理部门根据燃料年度需求预算，结合期初燃煤的库存情况、期末应保持的安全储备，编制电煤采购预算表； e) 燃料管理部门将燃料采购计划等预算方案上报预算管理办公室，预算管理办公室审核后提交预算管理委员会审核批准； 燃料采购月度预算是落实年度燃料采购预算的重要组成部分。月度预算表的样式可参照年度预算表根据燃料体制管控模式进一步细化，具体编制方法和管理流程按照上级公司燃料采购预算管理办法编制。 （3）燃料采购预算流程图示： 项目 流程的编制、平衡、审核、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 燃料采购预算编制制作工作过程 否 是 否 否 是 否 是 是 （4）电煤采购预算表的编制 预算管理 预算编制：电煤采购预算 编 号：YSBZ08 20**年度电煤采购预算表（一） 编制部门： 单位：吨、元/吨、千焦/千克、万元 矿别 行 次 采购煤量 采购单价（不含税） 燃料 采购 成本 合计 运输 损耗 煤量 到厂 天然 煤量 到厂 天然 单价 热 值 入厂 煤折 标煤 单价 合计 发站 车板 价 矿区 专用 线运 费 代 理 费 火 车 运 费 汽 车 运 费 水 运 费 港 杂 费 用 厂区 专用 线运 费 煤业 服务 费 其 他 结算 热值 到厂 热值 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 上 年 预 计 一、 全国重点计划 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、 ******省 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 ******省 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、 ******省(港) 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、 其他 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、 区域重点计划 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、 ******省 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 ******省 8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、 ******省(港) 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、 其他 10 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、 市场煤 11 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 12 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：电煤采购预算 编 号：YSBZ08 20**年度电煤采购预算表（二） 编制部门： 单位：吨、元/吨、千焦/千克、万元 矿别 行 次 采购煤量 采购单价（不含税） 燃料 采购 成本 合计 运输 损耗 煤量 到厂 天然 煤量 到厂 天然 单价 热 值 入厂 煤折 标煤 单价 合计 发站 车板 价 矿区 专用 线运 费 代 理 费 火 车 运 费 汽 车 运 费 水 运 费 港 杂 费 用 厂区 专用 线运 费 煤业 服务 费 其 他 结算 热值 到厂 热值 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 本 年 预 算 一、 全国重点计划 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、 ******省 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 ******省 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、 ******省(港) 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、 其他 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、 区域重点计划 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、 ******省 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 ******省 8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、 ******省(港) 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、 其他 10 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、 市场煤 11 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 12 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、燃料成本预算 （1）编制依据 发电计划、期初库存量、燃煤采购预算、煤耗指标、燃油市场价格及走势、燃料耗用历史经验数据、燃料各种定额相关管理制度规定。 （2）编制说明 a)运行部依据电（热）量计划、油耗指标编制年度燃油耗用量，计算油折标煤量；计划管理部门根据期初库存油量油价确定本期耗用天然油平均价格，编制燃油费预算； b)生产管理部门在集团公司规定标准内，根据历史数据确定入厂入炉煤热值差，并根据入厂煤平均热值测算入炉煤热值。 c)计划管理部门依据电（热）量计划及能耗指标，确定耗用标准煤量，计算出煤折标煤量，根据入炉煤热值测算入炉天然煤量；财务部门根据期初库存煤量、本期燃料采购计划编制本期耗用天然煤平均单价，编制燃煤费预算； d)计划管理部门根据燃煤费预算、燃油费预算，编制火电企业燃料成本预算表，报预算管理办公室，预算管理办公室审核后提交预算管理委员会审核批准。 （3）燃料成本预算流程图示： 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 燃料成本预算编制工作过程 否 否 是 是 否 是 否 是 否 是 （4）燃料成本预算表的编制 预算管理 预算编制：燃料成本预算表 编 号：YSBZ09 20**燃料成本预算表 编制部门： 单位：吨、千立方米、元/吨、千焦/千克、千焦/立方米、万元 项 目 行 次 期初库存 本期购入 入厂 入炉 煤热 值差 入 炉 热 值 耗用 天然 煤 平均 单价 入炉 综合 标准 煤量 发电供热耗用 非生产 耗用 储损 水 分 差 调 整 量 期末库存 数量 单价 金额 到厂 数量 单价 金 额 到厂 热值 入炉 天然 煤量 金 额 入炉 综合 标煤 单价 数量 金 额 数 量 金 额 煤量 单价 金额 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 上 年 预 计 一、燃煤 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、燃油 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 1、重油 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 2、轻油 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 3、其他 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 三、燃气 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 合 计 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 本 年 预 算 一、燃煤 8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、燃油 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 1、重油 10 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 2、轻油 11 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 3、其他 12 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 三、燃气 13 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — 　 　 　 合 计 14 — — 　 — — — — — — — 　 — 　 　 — 0 — — — — — 0 编制人： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 审核人： 　 　 　 　 　 　 　 　 编制日期： 　 4、水费、购电费预算 （1）编制依据 发电计划、置换电量市场预测、用水量计划、历史费用发生情况、已签定或有意向的各类合同、价格变动预测以及其他规定等。 （2）编制说明 由运行部根据历史水耗情况，编制水耗率预算表； 运行部将编制的“水耗率预算表”提交生产管理部门，由生产管理部门负责对水耗率情况进行审核，在审核中生产管理部门应当与运行部门充分沟通，对于发现的问题提出调整意见并反馈给运行部予以修正，对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成运行部予以修订、调整； 由生产管理部门将审核好的“水耗率预算表”提交计划营销部，计划营销部对上报的“水耗率预算表”进行审核，并依据对外签订的合同、水耗率预测情况，编制生产用水费预算； 计划营销部根据历史经验并结合预算年度业务、发电计划情况、市场需求情况预测置换电量及购电费预算，编制购电费预算； 计划营销部将水费、购电费预算方案上报全面预算管理办公室，全面预算管理办公室汇总编制主营业务成本中的水费、购电费预算，并提交全面预算管理委员会审核批准。 全面预算管理办公室对水费、购电费预算进行初步审核，并汇总编制产品成本中的水费、购电费预算，提交全面预算管理委员会审核批准。 （3）水费、购电费用预算编制流程图示： 项目 流程的编制、平衡、审核、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 水 费及购 电 费 预 算 编 制 工 作 过 程 否 否 否 是 是 否 是 是 （4）水费、购电费预算表的编制 　 　 预算管理 　 预算编制：水费、购电费预算 　 编 号：YSBZ10　 20**年度生产用水费、购电费预算表 编制部门： 　 　 　 　 　 单位：兆瓦时、元/兆瓦时、吨、元/吨、万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 数量 单价 金额 数量 单价 金额 取费依据 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 一、水费小计 1 — — 　 — — 　 　 1、水费 2 — — 　 — — 　 　 其中：按电量计费 3 　 　 　 　 　 　 　 按水量计费 4 　 　 　 　 　 　 　 2、水资源费 5 — — 　 — — 　 　 其中：按电量计费 6 　 　 　 　 　 　 　 按水量计费 7 　 　 　 　 　 　 　 其中：地表水 8 　 　 　 　 　 　 　 地下水 9 　 　 　 　 　 　 　 3、库区维护费 10 　 　 　 　 　 　 　 4、水能资源出让金 11 　 　 　 　 　 　 　 5、其他 12 　 　 　 　 　 　 　 二、购电费小计 1 — — 　 — — 　 　 1、替代电量购电费 2 　 　 　 　 　 　 　 其中：置入电量 3 　 　 　 　 　 　 　 置出电量 4 　 　 　 　 　 　 　 2、自用购电费 5 　 　 　 　 　 　 　 编制人： 审核人： 　 　 编制日期： 　 　 　 　 预算管理 　 预算编制：水耗率预算 　 编 号：YSBZ10-1 20**年度水耗率预算表 编制部门： 　 　 　 单位：吨/度 项 目 行次 上年预计 本年预计 备注 栏 次 — 1 2 3 一、水 1 —— —— 　 1、水耗率 2 　 　 　 编制人： 审核人： 编制日期： 　 5、折旧预算 （1）编制依据 固定资产增减变化、企业固定资产折旧提取政策； （2）编制说明 a) 财务资产部负责编制折旧预算表； b) 固定资产增减变化应与资本性预算编制环节相衔接。 （3）折旧预算编制流程图示 项目 流程的编制、平衡、审核、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 折旧预算编制制作工作过程 否 否 否 是 是 否 是 是 （4）折旧预算表的编制 预算管理 预算编制：折旧预算 编 号：YSBZ11 20**年度折旧预算表 编制部门： 单位：万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 上年计提 折旧资产 平均原值 折旧率 （%） 上年 折旧额 本年初固定 资产原值 本年预计增加 资产平均总值 本年预计减少 资产平均总值 已提足折旧 资产平均总值 本年预计 计提折旧资 产平均总值 计提折 旧年限 净残值 率（%） 折旧率 （%） 本年预计 折旧额 栏 次 　 1 2 3 4 5 6 7 8=4+5-6-7 9 10 11 12 一、发电及供热设备 1 　 　 二、输电线路 2 　 　 三、变电设备 3 　 　 四、配电线路及设备 4 —— —— 五、通讯线路及设备 7 —— —— 六、自动化控制及仪器仪表 10 —— —— 七、水工机械 14 　 　 八、检修及维护设备 15 　 　 九、生产管理用工器具 16 　 　 十、运输设备 17 —— —— 十一、非生产用设备及器具 22 —— —— 十二、房屋 25 —— —— 1、生产用房屋 26 　 　 2、受腐蚀生产用房 27 　 　 3、非生产用房屋 28 　 　 4、简易房 29 　 　 十三、建筑物 30 —— —— 1、水电站大坝 31 　 　 2、灰场 32 　 　 3、其他建筑物 33 　 　 合 计 34 —— —— 补充：在主营业务成本中列支 35 —— —— 0 —— —— —— —— —— —— —— —— 其中：电热成本中列支 36 —— —— 　 —— —— —— —— —— —— —— —— 　 其他成本中列支 37 —— —— 　 —— —— —— —— —— —— —— —— 　 在其他业务成本中列支 38 —— —— 　 —— —— —— —— —— —— —— —— 　 在销售费用中列支 39 —— —— 　 —— —— —— —— —— —— —— —— 　 在管理费用中列支 40 —— —— 　 —— —— —— —— —— —— —— —— 　 在基建工程中列支 41 —— —— 　 —— —— —— —— —— —— —— —— 　 编制人： 　 　 　 　 　 审核人： 　 　 　 编制日期： 　 6、职工薪酬预算 （1）编制依据 上级公司确定的工资总额预算管理政策，企业安排的利润目标，企业人数变化情况，职工福利计划，职工劳动保护计划，社保管理政策，集团公司同意的其他职工薪酬政策等。 （2）编制说明 工资总额预算依据集团公司的工资管理政策、企业效益目标预测等情况为基础编制。工费经费、职工教育经费、福利费预算以当年预算工资总额为基数，按集团公司确定的计提比例编制；基本养老保险、住房公积金、失业、工伤、生育保险预算执行经集团公司批准的地方政府政策，计提的工资总额基数按地方政府核定的年度确定，人均计提的工资总额基数不得超过当地人均工资总额的三倍；补充养老保险（企业年金）、补充医疗保险预算以当年预算工资总额为基数，按集团公司制定的管理规定和计提比例确定；劳动保护费按照集团公司确定的人均水平加基数水平核定；其他特殊的职工薪酬预算以集团公司业务管理部门的书面批复为依据进行编制。 （3）职工薪酬预算编制流程图示 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 职工薪酬预算编制工作过程 否 是 是 否 是 （4）职工薪酬预算表的编制 预算管理 预算编制：职工薪酬预算 编 号：YSBZ12 20**年度职工薪酬预算表 编制部门： 　 　 金额单位：万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 备注 计提基数 比例 金额 栏 次 — 1 2 3 4 5 一、工资总额 1 　 — — 　 　 二、工资外人工成本 2 　 — — 　 　 1、职工教育经费 3 　 　 　 　 　 2、工会经费 4 　 　 　 　 　 3、社会保险费 5 　 　 　 　 　 其中：(1)基本养老保险 6 　 　 　 　 　 (2)企业年金 7 　 　 　 　 　 (3)基本医疗保险* 8 　 　 　 　 　 (4)补充医疗保险* 9 　 　 　 　 　 (5)失业保险 10 　 　 　 　 　 (6)工伤保险 11 　 　 　 　 　 (7)生育保险 12 　 　 　 　 　 4、职工住房费用 13 　 　 　 　 　 其中：(1)住房公积金 14 　 　 　 　 　 (2)住房补贴 15 　 　 　 　 　 5、劳动保护费用 16 　 　 　 　 　 6、其他人工成本 17 　 　 　 　 　 其中：(1)离退休人员统筹外补贴 18 　 　 　 　 　 (2)辞退福利职 19 　 　 　 　 　 (3)复转军人安置费 20 　 　 　 　 　 (4)工取暖费 21 　 　 　 　 　 (5)残疾人就业基金 22 　 　 　 　 　 (6)独生子女费用* 23 　 　 　 　 　 (7)丧葬抚恤费* 24 　 　 　 　 　 (8)离休人员医药费* 25 　 　 　 　 　 (9)供养直系亲属医药和救济费* 26 　 　 　 　 　 (10)精简下放人员生活补助费* 27 　 　 　 　 　 (11)其他* 28 　 　 　 　 　 三、职工薪酬合计 29 　 —— —— 　 　 1、电热成本中列支 30 　 —— —— 　 　 其中：成本工资 31 　 —— —— 　 　 工资外人工成本 32 　 —— —— 　 　 2、基建项目列支 33 　 —— —— 　 　 其中：成本工资 34 　 —— —— 　 　 工资外人工成本 35 　 —— —— 　 　 补充：职工福利费合计（带*号项目） 30 　 —— —— 　 　 预算管理 预算编制：职工福利费预算 编 号：YSBZ12-1 20**年度职工福利费预算表 编制部门： 金额单位：万元 活动部门 福利计划项目 预算福利费用 备 注 xx 项目1 　 　 xx 项目2 　 　 xx 　 　 　 xx 　 　 　 … … … 　 合 计 　 　 预算管理 预算编制：劳动保护费用预算 编 号：YSBZ12-2 20**年度劳动保护费用预算表 编制部门： 金额单位：万元 种类 上年金额 本年预算 备注 定额标准 数量 计量单位 单价 金额 1、 　 　 　 　 　 　 　 2、 　 　 　 　 　 　 　 3、 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 合计数 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：教育培训活动预算 编 号：YSBZ12-3 20**年度教育培训活动预算表 编制部门： 金额单位：万元 种类 上年金额 本年预算 备注 定额标准 数量 计量单位 单价 金额 1、 　 　 　 　 　 　 　 2、 　 　 　 　 　 　 　 3、 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 合计数 　 　 　 　 　 　 　 7、委托运营费用预算 委托运营费，是指火电企业实际人员低于定员标准，需将部分运营维护业务对外委托而发生的费用。 （1）编制依据 集团公司标准定员、实际职工人数、委托项目、历史费用数据、已签定或有意向的合同、其他规定等； （2）编制说明 运行部、检修部上报委托运营方案，编制委托运营费用的项目及用工人数预算，提交生产管理部门； 生产管理部门负责对委托运营方案的必要性、安全性和可行性进行审核，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给运行部、检修部修正； 生产管理部门审核后提交人力管理部门，由人力管理部门负责对委托运营方案中有关人员定额进行预算； 人力管理部门编制后提交计划营销部，由计划营销部负责根据核定的委托运营方案及人力管理部门核定的有关人员定额，编制委托运营费用预算表； 计划营销部审核并编制完毕后提交全面预算管理办公室审核、平衡，并汇总编制主营业务成本中的委托运营费用预算，报送预算管理办公室，预算管理办公室审核后上报预算管理委员会。 （3）委托运营费编制流程图示 项目 流程的编制、平衡、审核、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 委托运营费预算编制的工作过程 否 否 是 否 是 是 否 是 （4）委托运营费预算表的编制 预算管理 预算编制：委托运营费用预算 编 号：YSBZ13 20**年度委托运营费用预算表 编制部门： 单位：万元 委托项目 行号 定员人数 （人） 实际到位人数 （人） 委托运行费用 受托单位 委托范围 及相关说明 栏次 — 1 2 3 4 5 上年预计 1 — — …… 2 　 　 …… 3 　 　 …… 4 　 　 …… 5 　 　 本年预算 6 — — …… 7 　 　 　 　 　 …… 8 　 　 　 　 　 …… 9 　 　 　 　 　 8、检修预算 检修费是指为了保障发电设备及其附属设备、系统、设施的可靠性、安全性和经济性而支出的费用。主要包括发电设备检修、辅助设备检修、公用系统、生产建筑物和生产附属设施检修发生的检修费。检修费分为标准项目检修费和特殊（非标）项目检修费。 （1）编制依据 年度检修计划、定额标准、对标管理情况、历史费用发生情况、其他规定等。 （2）编制说明： 检修部、运行部负责编制“检修项目清单”，确定检修项目、所需材料及工日； 检修部、运行部再将“检修项目清单”提交生产管理部门，生产管理部门负责对项目的必要性、合理性、安全性和可行性进行审核；生产管理部门对审核中发现的问题提出初步调整意见，并反馈给检修部、运行部进行修正； 生产管理部门审核后将项目清单提交全面预算管理办公室审核，全面预算管理办公室对审核中发现存在问题提出初步调整意见，并反馈给生产管理部门、检修部、运行部进行修正，全面预算管理办公室审核批准后提交物资部，由物资部负责对项目的材料费用及备品备件费用进行测算；编制项目清单中的材料及备品备件预算； 物资部将编制好的“检修项目清单”提交计划营销部，然后由计划营销部编制修理费预算表，报送全面预算管理办公室； 全面预算管理办公室对修理费预算汇总平衡，编制主营业务成本中的修理费用预算，提交全面预算管理委员会审核。 （3）检修费预算编制流程图示 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 检修费预算编制工作过程 否 否 是 是 否 是 否 是 否 是 （4）检修费预算表的编制 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 预算编制：修理费预算 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 编 号：YSBZ14 发电企业修理费预算汇总表 编制部门： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　单位：万元 项 目 行 次 上 年 预 计 本年预算 P＜100MW （d＜） 100MW≤P＜200MW （≤d＜） 200MW≤P＜300MW （≤d＜） 300MW≤P＜600MW （≤d＜） 600MW≤P＜1000MW （≤d＜） P≥1000MW （≤d＜） 合 计 台 /套 标 准 系 数 金 额 台 /套 标 准 系 数 金 额 台 /套 标 准 系 数 金 额 台 /套 标 准 系 数 金 额 台 /套 标 准 系 数 金 额 台 /套 标 准 系 数 金 额 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 修理费合计 1 1、标准项目 2 （1）大修项目 3 （2）小修项目 4 （3）公用系统 5 （4）生产建筑物及附属设施 6 （5）其他 7 2、特殊项目 8 （1）大修特殊项目 9 （2）小修特殊项目 10 （3）备用金 11 预算管理 预算编制：修理费预算 编 号：YSBZ14-1 20**年度修理费分机组预算表 编制部门： 单位：万元 项 目 行 次 上年 预计 本年预算 项目编号 人工费用 材料费用 备品备件 合 计 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 修理费合计 1 　 　 　 　 　 　 一、火电机组 2 　 　 　 　 　 　 1、标准项目 3 　 　 　 　 　 　 （1）大修项目（分机组） 4 　 　 　 　 　 　 其中：1#机组 5 　 　 　 　 　 　 锅炉标准项目 　 　 　 　 　 　 　 汽机标准项目 　 　 　 　 　 　 　 电气标准项目 　 　 　 　 　 　 　 热控标准项目 　 　 　 　 　 　 　 脱硫标准项目 　 　 　 　 　 　 　 2#机组…… 7 　 　 　 　 　 　 （2）小修项目（分机组） 9 　 　 　 　 　 　 其中：1#机组 10 　 　 　 　 　 　 锅炉标准项目 　 　 　 　 　 　 　 汽机标准项目 　 　 　 　 　 　 　 电气标准项目 　 　 　 　 　 　 　 热控标准项目 　 　 　 　 　 　 　 脱硫标准项目 　 　 　 　 　 　 　 2#机组…… 12 　 　 　 　 　 　 （3）公用系统 14 　 　 　 　 　 　 其中：华学系统 　 　 　 　 　 　 　 输煤系统 　 　 　 　 　 　 　 输配电系统 　 　 　 　 　 　 　 ******系统 　 　 　 　 　 　 　 （4）生产建筑物及附属设施 15 　 　 　 　 　 　 （5）其他 16 　 　 　 　 　 　 2、特殊项目 17 　 　 　 　 　 　 （1）特殊项目 18 　 　 　 　 　 　 其中：1#机组 19 　 　 　 　 　 　 …… 20 　 　 　 　 　 　 3、备用金 21 　 　 　 　 　 　 编制人： 　 　 　审核人： 　 编制日期： 预算管理 预算编制：检修项目清单 编 号：YSBZ14-2 检修项目清单 项目编号： 系统名称： 　 单位：万元 序号 检修内容 人工 材料 备品备件 专业审核 工日 单价 金额 材料名称 数量 单价 金额 材料名称 数量 单价 金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 检修部申请人： 生产技术部审核人： 物资供应部审核： 计划营销部审核： 编制日期： 预算管理 预算编制：特殊（非标）项目预算汇总 编 号：YSBZ14-3 特殊（非标）项目年度预算汇总表 编制部门： 单位：万元 序号 项目名称 项目 代码 预算年度项目预算 项目计划起止时间 材料费预算 人工费 预算金额 1 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 3 4 …… 　 　 　 　 　 总计 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：特殊（非标）项目材料采购预算 编 号：YSBZ14-4 特殊（非标）项目材料采购预算表 编制部门： 单位：万元 序号 品名 规格 型号 单位 采购数量预算 采购 价格 （元） 采购金额 预算数量 备用数量 减：年初 库存量 采购数量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 总计 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：特殊（非标）项目立项申请书 编 号：YSBZ14-5 特殊（非标）项目立项申请书 编制部门： 单位：万元 项目名称： 项目代码： 立项依据（必要性和可行性）： 工程主要内容： 在脱硫工艺水母管延伸到GGH高压水冲洗、综合泵房、湿磨房、吸收塔等处共安装隔离门八处，并引接各区域冲洗水管道。 工程计划进行时间： 年 月 项目预算总金额： 其中：材料费 材料名称 型号规格 单位 数量 单价（元） 总价 材料费小计 人工费 工日（天） 每工日综合单价（元/工日） 总人工费（元） 预算管理 预算编制：特殊（非标）项目预算明细 编 号：YSBZ14-6 特殊（非标）年度预算明细表 编制部门： 单位：万元 项目名称： 项目代码： 项目计划起止时间： 材料费预算 材料品名 单位 材料用量 材料单价 材料费 　 　 　 　 材料费小计 　 人工成本 工日（天） 每工日综合单价（元/工日） 总人工费 　 　 　项目预算合计 　 9、材料费预算 （1）编制依据 材料费预算的编制依据主要有：发电（供热）计划，检修计划，材料定额单耗，对标管理情况，材料价格预测和材料费结算周期等。 （2）编制说明 运行部和检修部分别负责各自使用材料的品名编制“定额单耗材料年度预算表”，其他部门按照各自使用材料的品名编制“定额单耗材料年度预算表”。其中运行部使用材料包括一般消耗材料、维护性材料、脱硫剂材料和脱硝剂材料，检修部使用材料包括一般消耗材料和维护性材料、脱硫消耗性材料。表中的计划发电（供热）量由计划营销部根据生产计划提供并分配至各机组；各类材料的定额单耗由运行部和检修部负责确定，并简要说明预算依据。材料价格由物资部负责填写。 运行部、检修部和其他部门将“定额单耗材料年度预算表”提交生产管理部门进行审核，生产管理部门进行审核和平衡后，审核中发现的问题反馈给运行部、检修部等相关部门进行修正，生产管理部门将审核后的“定额单耗材料年度预算表”提交计划营销部。 计划营销部结合计划发电量等指标，审核材料年度预算，并将运行部和检修部分别上报的“定额单耗材料年度预算表”汇总后，分别形成“材料费年度预算汇总表”。物资部对“材料用量年度预算汇总表”中材料单价进行审核。 计划营销部将“材料费年度预算汇总表”报送全面预算管理办公室审核、平衡，总编制主营业务成本中的材料费预算，提交全面预算管理委员会。同时全面预算管理办公室根据“材料采购预算表”编制“原材料预算汇总表”报全面预算管理委员会批准。其中：年初余额由财务人员根据原材料库存情况和编制预算时点至年末的原材料变动情况进行预测，各类材料的材料预算费根据年度材料预算数量与预计采购价格确定。 （3）材料费编制流程图示 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 材料费预算编制工作过程 否 否 是 是 否 是 否 是 否 是 （4）材料费预算表的编制 预算管理 预算编制：材料费预算 编 号：YSBZ15 20**年度材料费预算汇总表 编制部门： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　单位： MW、兆瓦时、元/千瓦、吨/小时、元/吨、万元 项 目 行 次 上年预计 本年预算 合计 维护性材料费 生产消耗 性材料 脱硫 材料费 中水材料 及其他 机组 平均 容量 发电量（兆瓦时） 机组利用 小时 维护性 材料费 生产消耗性 材料费 脱硫剂材料费 中水 材料 及 其他 材料 费合 计 发 电 量 供热量折 发电量 发电 量 合计 标 准 系 数 金 额 标 准 系 数 金 额 设 计 标 准 耗 用 数 量 单 价 金 额 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 材料费合计 1 1、P＜100MW 2 2、100MW≤P＜200MW 3 3、200MW≤P＜300MW 4 4、300MW≤P＜600MW 5 5、600MW≤P＜1000MW 6 6、P≥1000MW 7 备注：生产消耗性材料费不含脱硫（20栏）、中水（21栏）。 预算管理 预算编制：材料费预算表 编 号：YSBZ15-1 20**年度材料费预算明细表 编制部门： 单位：万元 序号 材料类别 材料品名 规格型号 单位 材料用量 材料 单价 材料费 预算依据 1 一般消耗材料 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　 　 　 一般消耗材料费小计 　 　 　 　 2 维护性材料 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　 　 　 维护性材料费小计 　 　 　 　 3 脱硫剂材料 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　 　 　 脱硫剂材料费小计 　 　 　 　 4 脱硝剂材料 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　 　 　 脱硝剂材料费小计 　 　 　 　 总 计 　 　 　 　 编制人： 审核人： 编制日期： 预算管理 预算编制：定额单耗材料预算 编 号：YSBZ15-2 20**年度定额单耗材料预算表 编制部门： 单位：万元 序号 材料类别 材料 品名 规格 型号 单位 材料费预算 预算 依据 计划 发电量 定额 单耗 材料 用量 材料 单价 材料费 1 一般消耗材料　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 一般消耗材料费小计 　 　 　 　 　 　 2 维护性材料　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 维护性材料费小计 　 　 　 　 　 　 3 脱硫剂材料　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 脱硫剂材料费小计 　 　 　 　 　 　 4 脱硝剂材料　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 脱硝剂材料费小计 　 　 　 　 　 　 总 计 　 　 　 　 　 　 编制人： 审核人： 编制日期： 预算管理 预算编制：材料采购预算 编 号：YSBZ15-3 20**年度材料采购预算表 编制部门： 单位：万元 序号 材料品名 规格 型号 单位 采购数量预算 预计采 购价格 预计采 购金额 年度材 料费预 算数量 材料备 用数量 减：材 料年初 库存量 材料采 购数量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 总 计 　 　 　 　 　 　 　 10、其他费用预算 （1） 编制依据 有关政策、公司定额标准、对标管理情况、上年度实际发生、相关业务工作计划。 （2） 编制说明 由各个部门根据公司定额标准、上年度实际发生情况、对标管理情况及相关业务工作计划编制其他费用中各明细项目的预算。 财务资产部汇总形成其他费用预算，报送全面预算管理办公室。 全面预算管理办公室对其他费用预算进行平衡，提交全面预算管理委员会审核。 （3）其他费用预算编制流程图 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 否 否 是 是 否 是 否 是 否 是 （4）其他费用预算表的编制 预算管理 预算编制：其他费用预算汇总 编 号：YSBZ16 20**年度其他费用预算汇总表 编制部门： 　 　 　 　 　 　 　 　 金额单位：万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 项 目 行次 上年预计 本年预算 数量 标准 金额 数量 标准 金额 一、一般管理费用 1 0 — — 0 四、财产保险费 33 　 　 　 　 1、办公费 2 　 　 　 　 其中：财产基本险 34 　 　 　 　 2、差旅费 3 　 　 　 　 机器损坏险 35 　 　 　 　 3、业务招待费 4 　 　 　 　 五、排污费 36 0 　 　 0 4、会议费 5 　 　 　 　 1、二氧化硫排放费 37 　 　 　 　 5、运输费 6 　 　 　 　 2、氮氧化物排放费 38 　 　 　 　 6、其他一般管理费 7 0 　 　 0 3、烟尘排放费 39 　 　 　 　 其中：物业管理费 8 　 　 　 　 4、污水排放费 40 　 　 　 　 水电费 9 　 　 　 　 5、其他排放费 41 　 　 　 　 低值易耗品摊销 10 　 　 　 　 六、燃料厂后费用 42 　 —— —— 　 租赁费 11 　 　 　 　 其中：煤场管理费 43 　 　 　 　 绿化费 12 　 　 　 　 七、专项管理费 44 0 　 　 0 警卫消防费 13 　 　 　 　 1、调度通信费用 45 　 　 　 　 审计等中介费 14 　 　 　 　 2、信息与网络维护费 46 　 　 　 　 董事会费 15 　 　 　 　 3、存货盈亏毁损 47 　 　 　 　 其他经常性费用 16 　 　 　 　 其中：燃料盈亏 48 　 　 　 　 二、政策性税费 17 0 　 　 0 4、科技开发费 49 　 　 　 　 1、房产税 18 　 　 　 　 5、试验检验费 50 　 　 　 　 2、车船使用税 19 　 　 　 　 6、技术监督服务费 51 　 　 　 　 3、印花税 20 　 　 　 　 7、河道堤防维护费 52 　 　 　 　 4、土地使用税 21 　 　 　 　 八、特别专项费用 53 0 　 　 0 5、土地使用费 22 　 　 　 　 1、除灰补贴 54 　 　 　 　 6、土地损失补偿费 23 　 　 　 　 2、水源地电费 55 　 　 　 　 7、电力监管费 24 　 　 　 　 3、离退休人员统筹外补贴 56 　 　 　 　 8、其他政策性费用 25 　 　 　 　 4、复转军人安置费 57 　 　 　 　 三、减值准备及摊销 26 0 　 　 0 5、精简下放人员生活补助费 58 　 　 　 　 1、坏账准备 27 　 　 　 　 九、其他 59 0 　 　 0 2、存货跌价准备 28 　 　 　 　 1、 60 　 　 　 　 3、无形资产摊销 29 　 　 　 　 2、 61 　 　 　 　 4、递延资产摊销 30 　 　 　 　 3、 62 　 　 　 　 其中：开办费及生产培训费 31 　 　 　 　 4、 63 　 　 　 　 5、并购投资差额摊销 32 　 　 　 　 其他费用合计 64 0 　 　 0 编制人： 审核人： 编制日期： 预算管理 预算编制：一般管理费用预算 编 号：YSBZ16-1 20**年度一般管理费用预算表 编制部门： 单位：万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 数量 标准 金额 1、办公费 1 　 　 　 　 办公用品费 2 　 　 　 　 通讯费 3 　 　 　 　 报刊书籍费 4 　 　 　 　 2、差旅费 5 　 　 　 　 3、业务招待费 6 　 　 　 　 4、会议费 7 　 　 　 　 5、运输费（车队） 8 　 　 　 　 6、物业管理费 9 　 　 　 　 7、水电费 10 　 　 　 　 8、低值易耗品摊销 11 　 　 　 　 9、租赁费 12 　 　 　 　 10、绿化费 13 　 　 　 　 11、警卫消防费 14 　 　 　 　 12、审计等中介费 15 　 　 　 　 13、董事会费 16 　 　 　 　 14、诉讼费 17 　 　 　 　 15、咨询费 18 　 　 　 　 16、宣传报道费 19 　 　 　 　 17、党团活动费 20 　 　 　 　 18、其他 21 　 　 　 　 一般管理费合计 22 　 　 　 　 编制人： 审核人： 编制日期： 编制说明： a、由各个部门根据历史用量编制办公用品需求计划，根据公司定额标准编制部门人员通讯费预算表，见表其他费用-办公费（办公用品）部门计划预算表 ，通讯费预算表。 b 、总经理工作部根据各部门编制的预算表编制其他费用-办公费（办公用品）预算表 ；其他费用-办公费（通讯费）预算汇总表，根据限额管理规定，编制其他费用-办公费（报刊书籍费)预算表；其他费用-业务招待费预算表；其他费用-运输费预算表；政治工作部根据各部门历史标准填制宣传报道费预算表，党团活动费预算表；财务资产部根据限额管理规定编制其他费用-差旅费预算表；绿化费由计划营销部编制。 C、财务资产部根据编制的上列表编制其他费用/一般管理费用预算表，并综合平衡，不超过上级公司关于管理费用限额标准。 预算管理 预算编制：办公用品预算 编 号：YSBZ16-1-1 20**年度办公费（办公用品）预算表 编制部门： 单位：万元 部门 品名 单位 数量 单价 总金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 编制说明： a、总经部根据各部门上报的办公用品部门计划汇总编制此表 b、单价根据该物品同型号的最近一次购入的单价确定，无购入历史记录的按现行市场价确定。 c、总经部编制此预算时综合平衡，不超过华电集团管理费限额标准。 预算管理 预算编制：通讯费预算 编 号：YSBZ16-1-2 20**年度办公费（通讯费）预算表 编制部门： 单位：万元 部 门 移动电话定额费 办公场所电话费 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 编制说明：a、由总经部根据各部门上报的通讯补贴预算表填制本表。 b、办公场所电话费根据办公固定电话通信费定额标准填制。 预算管理 预算编制：通讯费预算 编 号：YSBZ16-1-3 预算管理 预算编制: 损益性预 20**年度办公费（报刊书籍费)预算表 编号：YS17-1-3 编制部门： 单位：万元 部门 数量 单价 金额 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 编制说明：由总经理工作部报刊管理员根据历史值填制，不超过华电集团管理费用限额标准。 预算管理 预算编制：差旅费预算 编 号：YSBZ16-1-4 20**年度差旅费预算表 编制部门： 单位：万元 部门 上年预计数 定员人数 定额 金额 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 编制说明：由总经理工作部根据下发的费用定额标准填制。 预算管理 预算编制：业务招待费预算 编 号：YSBZ16-1-5 20**年度业务招待费预算表 编制部门： 单位：万元 部 门 上年预计 本年预算 定员人数 定额 金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 编制说明：由总经部负责人员按着各部门历史接待次数和接待标准填制此表。 预算管理 预算编制：交通运输费预算 编 号：YSBZ16-1-6 20**年度交通运输预算表 编制部门： 单位：万元 车号 公里数 （km) 维修、保养费 过路桥费 停车费 汽柴油费 轮胎费 合计 保险费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 　 　 　 编制说明：由车管员根据历史发生数据填制。 预算管理 预算编制：党团活动费预算 编 号：YSBZ16-1-7 20**年度党团活动费预算表 编制部门： 单位：万元 序号 部门 上年预计 本年预算 数量 金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 编制说明：由政治工作部负责人员按着各部门历史标准填制此表。 预算管理 预算编制：专项费用、排污费预算 编 号：YSBZ16-2 20**年度专项费用、排污费预算表 编制部门： 单位：万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 数量 标准 金额 一、专项费用 1 　 　 　 　 1、调度通信费用 2 　 　 　 　 2、信息与网络维护费 3 　 　 　 　 3、存货盈亏毁损 5 　 　 　 　 其中：燃料盈亏 6 　 　 　 　 4、科技开发费 7 　 　 　 　 5、试验检验费 8 　 　 　 　 6、技术监督服务费 9 　 　 　 　 7、河道堤防维护费 10 　 　 　 　 二、排污费 12 　 　 　 　 1、二氧化硫排放费 13 　 　 　 　 2、氮氧化物排放费 14 　 　 　 　 3、烟尘排放费 15 　 　 　 　 4、污水排放费 16 　 　 　 　 5、其他排放费 17 　 　 　 　 编制说明：生产管理部门根据发电机组生产计划编制其他费用-排污费（二氧化硫排放费）预算表；其他费用-排污费（烟尘排放费）预算表；其他费用-排污费（氮氧化物排放费）预算表，根据部门具体情况编制其他费用-专项费用-信息网络费（信息设备费）预算表；其他费用-专项费用-警卫消防费（消防器械费)预算表；电热其他费用-专项费排污费预算表；其他费用－科技开发费、试验检验费、技术监督服务费预算表（直接在汇总表中填写）等。 预算管理 预算编制：党团活动费预算 编 号：YSBZ16-2-1 20**年度信息网络费预算表 编制部门： 单位：万元 部门 品名 型号 单位 数量 单价 总金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 编制说明：由安生全生产部信息中心人员编制此表 预算管理 预算编制：党团活动费预算 编 号：YSBZ16-2-2 20**年度二氧化硫排放费预算表 编制部门： 单位：万元 机组 编号 耗煤情况 脱硫率 （％） SO2排放量 （吨） 二氧化硫排放费 耗煤量（吨） 加权平均含硫量（％） ＃1 　 　 　 　 　 ＃2 　 　 　 　 　 ＃3 　 　 　 　 　 ＃4 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 编制说明： a、耗煤量，含硫量，脱硫率由发电部提供。 b、根据发电部提供的数据，计算二氧化硫排放量，SO2排放量=*耗煤量*含硫量*（1-脱硫率）。 c、二氧化硫排放费=二氧化硫排放量/*600 预算管理 预算编制：烟尘排放费预算 编 号：YSBZ16-2-3 20**年度烟尘排放费预算表 编制部门： 单位：万元 机组 编号 实际运行 小时数 烟气流量 （万标立米/小时） 烟尘浓度 (mg/Nm3) 烟尘排放量 （吨） 烟尘排放费 ＃1 　 　 　 　 　 ＃2 　 　 　 　 　 ＃3 　 　 　 　 　 ＃4 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 编制说明： a、实际运行小时数，烟气量,烟尘浓度由发电部提供数据。 b、安生部根据发电部提供的数据计算烟尘排放量，烟尘排放量（吨）=利用小时数*烟气流量*烟尘浓度/100000。 c、烟尘排放费=烟尘排放量/*600。 预算管理 预算编制：氮氧化物排放费预算 编 号：YSBZ16-2-4 20**年度氮氧化物排放费预算表 编制部门： 单位：万元 机组 编号 实际运行 小时数 烟气流量 (万标立米/小时) NOx浓度 （mg/Nm3） Nox排放量 （吨） 氮氧化物排放费 ＃1 　 　 　 　 　 ＃2 　 　 　 　 　 ＃3 　 　 　 　 　 ＃4 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 编制说明： a、实际运行小时数，烟气量,Nox浓度由发电部提供数据。 b、安生部根据发电部提供的数据计算氮氧化物排放量，Nox排放量（吨）=实际运行小时数*烟气流量*NOx浓度/100000。 c、氮氧化物排放费=氮氧化物排放量/*600。 预算管理 预算编制：燃料厂后费用预算 编 号：YSBZ16-3 20**年度燃料厂后费用预算表 编制部门： 单位：吨、万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 数量 单价 金额 数量 单价 金额 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 燃料厂后费用合计 1 　 　 　 　 　 　 一、变动厂后费用 2 　 　 　 　 　 　 1、煤场管理费 3 　 　 　 　 　 　 2、卸煤费 4 　 　 　 　 　 　 3、煤场间倒运费 5 　 　 　 　 　 　 4、延时服务费 6 　 　 　 　 　 　 5、船舱清仓及码头保洁 7 　 　 　 　 　 　 6、其他变动厂后费用 8 　 　 　 　 　 　 二、固定厂后费用 9 —— —— 　 —— —— 　 1、煤质检验费 10 —— —— 　 —— —— 　 2、计量衡校验费 11 —— —— 　 —— —— 　 3、河道、码头疏浚和清运费 12 —— —— 　 —— —— 　 4、其他固定厂后费用 13 —— —— 　 —— —— 　 附：年度煤炭计划采购量 14 　 —— —— 　 —— —— 编制人： 审核人： 编制日期： 编制说明： a、实际运行小时数，烟气量,烟尘浓度由发电部提供数据。 a、生产管理部门根据年度电煤采购计划、计量设备管理规定、历史费用发生情况及已签定或有意向的各类合同，预测预算年度的计量衡校验费等燃料厂后费用。 b、燃料管理部门根据年度煤炭采购预算、历史费用发生情况及已签定或有意向的各类合同，预测预算年度的煤场管理费、卸煤费、煤场间倒运费、取送车费、延时服务费等费用； c、计划营销部系燃料厂后费用的归口管理部门，负责对其他部门编制的相应的燃料厂后费用预算合理性进行审核，汇总编制燃料厂后费用预算表，报预算管理办公室审核； d预算管理办公室审核后编制电热成本其他费用预算表，提交全面预算管理委员会。 11、财务费用预算 （1）编制依据 借款合同，年度资金计划，对外筹资预算，银行利率等； （2）编制说明 a) 财务资产部根据企业年度对外筹资预算方案，编制对财务费用预算表，提交预算管理管理办公室； b) 预算管理管理办公室审核后提交预算管理管理委员会。 （3）财务费用预算表的编制 预算管理 预算编制：财务费用预算 编 号：YSBZ18 20**年度财务费用预算表 编制部门： 单位：万元 对方单位 （金融机构） 本年筹资本金情况 本年利息预算情况 年初借 款余额 本年 增加额 增加 月份 本年 减少额 减少 月份 年末借 款余额 年平均 占用额 年平均 利率(%) 利息 支出 其中： 资本化 费用化 栏次 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 一、利息支出 　 　 — 　 — 　 　 　 　 　 　 (一)长期借款小计 　 　 — 　 — 　 　 　 　 　 　 1、 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 (二)短期借款小计 　 　 — 　 — 　 　 　 　 　 　 1、 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 (三)票据融资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 (四)债券融资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、利息收入 — — — — — — — — — — 　 三、汇兑净损失（收益为“－”列示） — — — — — — — — — — 　 四、手续费 — — — — — — — — — — 　 财务费用合计 — — — — — — — — — — 　 编制人： 　 　 　 　 　 审核人： 　 　 　 编制日期： 12、其他业务预算 其他业务预算表主要包括：应付税费预算表、所得税预算表、其他业务利润及营业外收支预算表、EVA预算表。 预算管理 预算编制：应交税费预算 编 号：YSBZ19 20**年度应交税费预算表 编制部门： 　 　 　 金额单位：万元 项目 期初应 付余额 本年预算 本期支付 期末余额 计税基础 税率(%) 本期计提 栏次 1 2 3 4 5 6=1+4-5 应交税费合计 　 　 　 　 　 　 一、增值税 　 　 　 　 　 　 1、销项税 　 　 　 　 　 　 2、进项税 　 　 　 　 　 　 二、营业税金及附加 　 　 　 　 　 　 1、营业税 　 　 　 　 　 　 2、城建税 　 　 　 　 　 　 3、教育费附加 　 　 　 　 　 　 4、其他税费 　 　 　 　 　 　 三、所得税 　 　 　 　 　 　 1、企业所得税 　 　 　 　 　 　 2、个人所得税 　 　 　 　 　 　 四、管理费用中税金 　 　 　 　 　 　 1、土地使用税 　 　 　 　 　 　 2、土地使用费 　 　 　 　 　 　 3、车船使用税 　 　 　 　 　 　 4、房产税 　 　 　 　 　 　 5、印花税 　 　 　 　 　 　 6、其他税费 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：所得税预算 编 号：YSBZ19-1 20**年度所得税预算表 编制部门： 　 　 金额单位：万元 项目 上年数 本年预计数 备注 栏次 1 2 3 一、利润总额 　 　 　 加：纳税调整增加额 　 　 　 其中：工资薪金纳税调整额 　 　 　 工会经费、教育经费纳税调整额 　 　 　 利息支出纳税调整额 　 　 　 业务招待费纳税调整额 　 　 　 广告支出纳税调整额 　 　 　 赞助及捐赠支出纳税调整额 　 　 　 折旧、摊销支出支出纳税调整额 　 　 　 坏账损失及坏账准备纳税调整额 　 　 　 罚款、罚金或滞纳金 　 　 　 存货跌价准备 　 　 　 长短期投资跌价准备 　 　 　 其他纳税调整增加项目 　 　 　 减：纳税调整减少额 　 　 　 其中：研究开发费用附加扣除额 　 　 　 其他纳税调整减少项目 　 　 　 二、纳税调整后所得 　 　 　 减：弥补以前年度亏损 　 　 　 减：免税所得 　 　 　 其中：国债利息所得 　 　 　 免税的补贴收入 　 　 　 免税的投资收益 　 　 　 免税的技术转让收益 　 　 　 免税的治理“三废”收益 　 　 　 其他免税所得 　 　 　 三、应纳税所得额 　 　 　 适用税率（%） 　 　 　 四、本年应缴所得税 　 　 　 递延所得税费用 　 　 　 五、本年所得税费用 　 　 　 预算管理 预算编制：其他业务利润及营业外收支预算 编 号：YSBZ18 20**年度其他业务利润及营业外收支预算表 编制部门： 　 单位：万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 收入 成本或支出 税金 及附加 利润 或净额 收入 成本或支出 税金 及附加 利润 或净额 　 　 销售 数量 单价 收入 单位 成本 成本 或支出 销售 数量 单价 收入 单位 成本 成本 或支出 栏 次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、其他业务利润 1 —— —— 　 —— 　 　 　 —— —— 　 —— 　 　 　 1、燃料销售 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、材料销售 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、粉煤灰销售 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、石膏销售 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、固定资产出租 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6、运输业务 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7、加工业务 8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 8、…… 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 9、…… 10 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、营业外收支 11 —— —— 　 —— 　 —— 　 —— —— 　 —— 　 —— 　 1、政府补贴 12 —— —— 　 —— 　 —— 　 —— —— 　 —— 　 —— 　 其中：煤炭补贴 13 　 　 　 　 　 —— 　 　 　 　 　 　 —— 　 发电补贴 14 　 　 　 　 　 —— 　 　 　 　 　 　 —— 　 供热补贴 15 　 　 　 　 　 —— 　 　 　 　 　 　 —— 　 其他补贴 16 　 　 　 　 　 —— 　 　 　 　 　 　 —— 　 2、小火电关停 17 　 　 　 　 　 —— 　 　 　 　 　 　 —— 　 3、…… 18 　 　 　 　 　 —— 　 　 　 　 　 　 —— 　 4、…… 19 　 　 　 　 　 —— 　 　 　 　 　 　 —— 　 5、…… 21 　 　 　 　 　 —— 　 　 　 　 　 　 —— 　 预算管理 预算编制：EVA预算表 编 号：YSBZ20 20**年度EVA预算表 编制单位： 金额单位：万元 项 目 行次 上年预计 本年预算 项 目 行次 上年预计 本年预算 EVA 1 　 　 a、平均流动负债 20 　 　 EVA率 2 　 　 流动负债合计-年初数 21 　 　 △EVA（10年-09年） 3 　 　 流动负债合计-年末数 22 　 　 1、税后净经营利润（NOPAT) 4 　 　 b、平均短期借款 23 　 　 （1）净利润 5 　 　 短期借款-年初数 24 　 　 （2）财务费用 6 　 　 短期借款-年末数 25 　 　 （3）一次性费用(研发费等) 7 　 　 c、平均一年内到期的非流动负债 26 　 　 （4）火电调整折旧影响额 8 　 　 一年内到期的非流动负债-年初数 27 　 　 a、火电提取折旧的固定资产原值 9 　 　 一年内到期的非流动负债-年末数 28 　 　 b、火电报表中的综合折旧率（%） 10 　 　 （3）在建工程-平均数 29 　 　 c、火电报表中的折旧额 11 　 　 在建工程-年初数 30 　 　 其中：小机组关停一次性提取折旧 12 　 　 在建工程-年末数 31 　 　 （5）小机组关停影响利润 13 　 　 （4）工程物质-平均数 32 　 　 （6）工资调整 14 　 　 工程物资-年初数 33 　 　 2、资本占用 15 　 　 工程物资-年末数 34 　 　 （1）平均总资产 16 　 　 （5）存入网内资金-平均数 35 　 　 资产总计-年初数 17 　 　 存入网内资金-年初数 36 　 　 资产总计-年末数 18 　 　 存入网内资金-年末数 37 　 　 （2）平均无息流动负债 19 　 　 3、资本成本率（%） 38 　 　 六、专门决算预算的编制流程及操作实务 投资预算包括对内投资预算和对外投资预算。对内投资预算包括基建项目、小型基建、技改（包括一般技改、重大技改、特殊项目技改、信息化项目）及零星购置预算。对外投资预算包括对外参股及债权投资预算。由于投资预算对预算期现金流量和未来期间的经营收益都有比较大的影响，同时存在较大的风险，所以企业更应加强对项目的事前、事中和事后的评价与控制。企业在编制投资预算时要对项目的投资获利情况和风险程度进行预估，在上级公司规定的企业可使用资金限额前提下，选择未来收益最优和风险程度适宜的项目。通过编制投资预算，可以对重大资本支出进行事前评价和甄选，为企业决策提供资料。另外，也为企业投资预算完成后的分析评价和总结提高提供了基础和依据。 1、基建项目投资预算的编制 （1）编制依据 公司盈利能力、偿债能力、筹资能力，已决策项目工程进度，合同，投资完成确认规定，上年完成投资未付款情况等。 （2）编制说明 a) 计划营销部或工程建设部编制已决策项目年度工程进度和前期费用计划；计划营销部或工程建设部对照合同价格条款、投资确认管理规定等确定年度投资计划；计划营销部或工程建设部根据年度投资计划，合同付款条款、上年已完投资未付款情况编制资金支出计划，报全面预算管理办公室； b) 全面预算管理办公室对资金支出计划进行平衡； c）全面预算管理委员会对投资计划和资金计划进行审批。 （3）编制流程图 项目 流程的编制、平衡、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 基本建设预算编制作工作过程 否 是 否 是 否 是 （4）基建项目投资预算表的编制 预算管理 预算编制：基建项目投资预算 编 号：YSBZ21 20**年度基建项目投资预算表 填报内容 行次 批复概算 工程施工情况 本年投资计划 备注 年初工 程进度 年末工 程进度 年初工程 进度对应 合同金额 本年投 资计划 年末工程 进度对应 合同金额 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 项目合计 1 　 　 　 　 　 　 　 一、****项目 2 　 　 　 　 　 　 　 1、建筑工程 3 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 4 　 　 　 　 　 　 　 2、安装工程 5 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 6 　 　 　 　 　 　 　 3、设备购置费 7 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 8 　 　 　 　 　 　 　 4、其他费用 9 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 10 　 　 　 　 　 　 　 5、风险储备金 11 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 12 　 　 　 　 　 　 　 二、****项目 13 　 　 　 　 　 　 　 1、…… 14 　 　 　 　 　 　 　 …… 15 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：基建项目资金支出预算 编 号：YSBZ21-1 20**年度基建项目资金支出预算表 编制单位： 　 　 　 　 　 　 金额单位：万元 项目内容 行次 至上年末资金支出 本年资金支出计划 备注 累计完成 投资额 其中： 累计支 付资金 累计未 付资金 支付 以前 年度 投资 支付 本年 完成 投资 本年 资金 支出 合计 合同 规定 付款 条件 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 8 项目合计 1 　 　 　 　 　 　 　 　 一、****项目 2 　 　 　 　 　 　 　 　 1、建筑工程 3 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 4 　 　 　 　 　 　 　 　 2、安装工程 5 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 6 　 　 　 　 　 　 　 　 3、设备购置费 7 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 8 　 　 　 　 　 　 　 　 4、其他费用 9 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 10 　 　 　 　 　 　 　 　 5、风险储备金 11 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 12 　 　 　 　 　 　 　 　 二、****项目 13 　 　 　 　 　 　 　 　 1、…… 14 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 15 　 　 　 　 　 　 　 　 2、技改项目投资预算的编制 （1）编制依据：技改计划、合同、劳务人工成本、技改项目进行的起止时间等。 （2）编制说明： 生产管理部门制定技改预算编制原则，报全面预算管理委员会审批；检修部和运行部负责编制“技改项目立项申请书”，经生产管理部门审核后技改项目需用设备、材料及用工的定量指标由检修部、运行部负责填写； 检修部和运行部将“技改项目立项申请书”提交生产管理部门审核，生产管理部门负责对“技改项目立项申请书” 中项目的必要性、合理性、安全性和可行性进行审核，全面预算管理委员会进行审批、确定技改项目； 根据确定的技改项目，结合合同条款、劳务人工成本情况，编制分项投资计划，各业务责任中心对分项投资计划进行审核，全面预算管理办公室对各分项投资计划进行汇总，报全面预算管理委员会审批； 各业务预算责任中心根据合同付款条款和上年已完成技改项目未付款情况编制资金支出计划，报全面预算管理委员会审批。 （3）技改项目预算编制的流程图 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 技改项目预算编制工作过程 否 否 否 是 是 是 否 否 是 否 是 否 是 否 是 （4）技改项目预算表的编制 预算管理 预算编制：技改项目投资预算 编 号：YSBZ22 20**年度技改项投资预算表 编制部门： 金额单位：万元 项目名称 项目代码 预算年度项目预算（元） 项目计划 起止时间 材料费预算 设备费 人工费 合计金额 技改项目合计 　 　 　 　 　 1、 　 　 　 　 　 2、 　 　 　 　 　 3、 　 　 　 　 　 4、 　 　 　 　 　 5、 　 　 　 　 　 6、 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：技改项目资金支出预算 编 号：YSBZ22-1 20**年度技改项目资金支出预算表 编制单位： 　 　 　 　 　 　 金额单位：万元 项目名称 至上年末资金支出 本年资金支出计划 备注 累计完成 投资额 其中： 累计支 付资金 累计未 付资金 支付以前 年度投资 支付本年完成投资 本年资金 支出合计 合同规定 付款条件 栏次 1 2 3 4 5 6 7 8 技改项目合计 　 　 　 　 　 　 　 　 1、 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 　 　 　 　 　 　 　 　 3、 　 　 　 　 　 　 　 　 4、 　 　 　 　 　 　 　 　 5、 　 　 　 　 　 　 　 　 6、 　 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：材料、设备采购预算 编 号：YSBZ22-2 20**年度技改材料、设备采购预算表 编制部门： 金额单位：万元 序号 品名 规格型号 计量 单位 采购数量预算 采购 价格 采购 金额 年度预 算数量 备用 数量 减：年初 库存量 采购 数量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 总计 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：技改项目立项申请书 编 号：YSBZ22-3 技改项目立项申请书 编制部门： 金额单位：万元 项目名称： 项目代码： 立项依据（必要性和可行性）： 工程主要内容： 工程计划进行时间： 年 月 项目预算总金额： 其中：材料费 材料名称 型号规格 单位 数量 单价（元） 总价（元） 材料费小计 设备费 设备名称 型号规格 单位 数量 单价（元） 总价（元） 设备费小计 人工费 工日（天） 每工日综合单价（元/工日） 总人工费（元） 预算管理 预算编制：技改项目预算明细 编 号：YSBZ22-4 ****技改项目年度预算明细表 编制部门： 金额单位：万元 项目名称： 项目代码： 项目计划起止时间： 材料费预算 材料品名 单位 材料用量 材料单价（元） 材料费（元） 　 　 　 　 材料费小计 　 设备费预算 设备品名及型号 单位 设备数量 设备单价（元） 设备费（元） 　 　 　 　 设备费小计 　 人工成本 工日（天） 每工日综合单价（元/工日 人工费（元） 　 　 　项目预算合计 　 3、小型基建项目投资预算的编制 （1）编制依据：上级公司的批准文件、工程概算、施工图、已签定或有意向的各类合同、工程的完工进度、设备估价等； （2）编制说明： a) 计划营销部制定小型基建项目预算编制原则，报全面预算管理委员会审批； b) 根据小型基建工程进度、合同条款等编制小型基建投资计划，报全面预算管理委员会审批； c）计划营销部根据合同付款条款，上年完成投资未付款情况编制小型基建资金支出计划，经全面预算管理办公室平衡后，报全面预算管理委员会审批。 （3）小型基建项目编制的流程图如下： 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 小型基建项目编制工作过程 是 否 是 否 是 否 是 否 是 （4）小型基建项目预算表的编制 预算管理 预算编制：小型基建项目投资预算 编 号：YSBZ23 20**年度小型基建项目投资预算表 编制部门： 　 　 　 　 　 金额单位：万元 项目内容 行次 批复概算 工程施工情况 本年投资计划 备注 年初工 程进度 年末工 程进度 年初工程 进度对应 合同金额 本年投 资计划 年末工程 进度对应 合同金额 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 项目合计 1 　 　 　 　 　 　 　 1、建筑工程 2 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 3 　 　 　 　 　 　 　 2、安装工程 4 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 5 　 　 　 　 　 　 　 3、设备购置费 6 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 7 　 　 　 　 　 　 　 4、其他费用 8 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 9 　 　 　 　 　 　 　 5、风险储备金 10 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 11 　 　 　 　 　 　 　 预算管理 预算编制：小型基建项目资金支出预算 编 号：YSBZ23-1 20**年度小型基建项目资金支出预算表 编制部门： 　 　 　 　 　 金额单位：万元 项目内容 行次 至上年末资金支出 本年资金支出计划 备注 累计完成 投资额 其中： 累计支 付资金 累计未 付资金 支付以前 年度投资 支付本年 完成投资 本年资金 支出合计 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 项目合计 1 　 　 　 　 　 　 　 1、建筑工程 2 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 3 　 　 　 　 　 　 　 2、安装工程 4 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 5 　 　 　 　 　 　 　 3、设备购置费 6 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 7 　 　 　 　 　 　 　 4、其他费用 8 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 9 　 　 　 　 　 　 　 5、风险储备金 10 　 　 　 　 　 　 　 其中：…… 11 　 　 　 　 　 　 　 4、对外参股投资和债权投资预算的编制 （1）编制依据 公司盈利能力、偿债能力、筹资能力、对外投资合同、下年投资计划、董事会或股东会决议等。 （2）编制说明 a)首先由计划营销部提出投资方案； b)财务资产部根据计划营销部的投资方案编制长期股权投资预算表； c)由财务资产部提交预算管理管理委员会审核。 （3）编制的流程图如下： 项目 流程的编制、平衡、审核、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 对外参股投资和债权投资预算算编制工作过程 否 否 否 是 是 否 是 是 （4）对外参股投资和债权投资预算表的编制 预算管理 预算编制：对外参股投资和债权投资预算 编 号：YSBZ24 20**年度对外参股投资和债权投资预算表 编制部门： 　 　 金额单位：万元 项目 行次 被投资企业 所属行业 投资预算 所占股权比例(%) 备注 上年末累 计投资额 本年预 计投资 本年末累 计投资额 上年末 本年末 栏次 — 1 2 3 4 5 6 7 一、短期投资 1 — 　 　 　 — — 　 1、股权投资 2 — 　 　 　 — — 　 其中：股票投资 3 — 　 　 　 — — 　 2、债权投资 4 — 　 　 　 — — 　 其中：国债投资 5 — 　 　 　 — — 　 企业债投资 6 — 　 　 　 — — 　 3、基金投资 7 — 　 　 　 — — 　 4、委托贷款投资 8 — 　 　 　 — — 　 5、其他短期投资 9 — 　 　 　 — — 　 二、长期股权投资 10 — 　 　 　 — — 　 1、成本法核算投资 11 — 　 　 　 — — 　 其中：1)…… 12 　 　 　 　 　 　 　 2)…… 13 　 　 　 　 　 　 　 3)…… 14 　 　 　 　 　 　 　 2、权益法核算投资 15 — 　 　 　 — — 　 其中：1)…… 16 　 　 　 　 　 　 　 2)…… 17 　 　 　 　 　 　 　 3)…… 18 　 　 　 　 　 　 　 三、长期债权投资 22 — 　 　 　 — — 　 1、委托贷款 23 — 　 　 　 — — 　 2、长期债券投资 24 — 　 　 　 — — 　 3、其他长期债权投资 25 — 　 　 　 — — 　 合 计 26 — 　 　 　 — — 　 编制人： 审核人： 编制日期： 5、现金预算的编制 现金预算既是财务预算的核心，又是利润预算实现的保障。它主要描述现金收支的时间分布、平衡现金的收支和供求关系。现金预算的结构按下列公式设计： 期初现金余额 + 本期现金收入 – 本期现金支出 ± 融资金额 = 期末现金余额 企业在做现金预算时须考虑上级公司下达流动资产占用额指标。在这种情况下，期初现金余额加上本期现金收入，再减去本期现金支出和考虑流动资产占用额指标后的最低现金余额，就是本期融资额的下限（或上限）。如果融资额为正数，可以安排投资，这时融资额即为投资额的上限；如果融资额为负数，必须筹措资金，这时融资额即为筹资额的下限。 企业现金预算由财务资产部负责汇总编制。 （1）编制依据 各项业务预算以及公司战略执行、财务状况、风险控制等要求。 （2）编制说明 a) 由各部门编制业务预算时编制相关现金收支计划预算； b)全面预算管理办公室对各部门编制的现金收支计划进行汇总、审核、平衡，对发现的问题提出初步调整意见反馈到相关部门进行修正， c) 由财务资产部提交全面预算管理管理委员会审核，全面预算管理委员会对发现的问题提出初步调整意见反馈到财务资产部进行修正，对于不符合企业发展战略和年度财务预算目标的事项，责成财务资产部及相关部门进行修订、调整； d) 全面预算管理委员会审核后提交上级公司审核批准。 （3）现金预算编制流程图示 项目 流程的编制、平衡、审核、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 现金预算编制制作工作过程 否 否 否 是 是 否 是 是 （4）本流程主要产出：各业务现金预算表、现金预算表。 预算管理 预算编制：现金预算算 编 号：YSBZ25 20**年度现金预算表 编制部门： 金额单位：万元 项 目 行次 上年实际 本年预算 一、期初现金余额 1 　 　 二、本期现金增加额 2 　 　 （一） 经营活动现金流入 3 　 　 1、主营业务收入收到的现金 4 　 　 其中：电费收入收到的现金 5 　 　 热费收入收到的现金 6 　 　 2、其他业务收入收到的现金 7 　 　 3、收到的税费返还 8 　 　 4、收到的其他与经营活动有关的现金 9 　 　 （二） 投资活动现金流入 10 　 　 1、收回投资所收到的现金 11 　 　 2、取得投资收益所收到的现金 12 　 　 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 13 　 　 4、收到的其他与投资活动有关的现金 14 　 　 三、本期现金减少额 15 　 　 （一）经营活动现金流出 16 　 　 1、支付主营业务成本现金流出 17 　 　 其中：支付燃料费现金流出 18 　 　 2、支付其他业务成本现金流出 19 　 　 3、支付给职工以及为职工支付的现金 20 　 　 4、支付的各项税费 21 　 　 5、支付的其他与经营活动有关的现金 22 　 　 （二）投资活动现金流出 23 　 　 1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 24 　 　 其中：当年建设投资总额 25 　 　 加：偿付以前年度与建设投资相关的应付款所支付的现金 26 　 　 减：当年建设项目需在以后年度偿付的资金 27 　 　 2、对外投资所支付的现金 28 　 　 　　　3、支付的其他与投资活动相关的现金 29 　 　 （三）筹资活动所需资金 30 　 　 　　　1、偿还以前年度借款等所支付的本金 31 　 　 　　　2、以前年度借款的利息支出 32 　 　 　　 3、本年新增借款的利息支出 33 　 　 三、现金收支余额（正数为资金缺口） 34 　 　 四、筹资活动现金流入 35 　 　 1、吸收投资所收到的现金 36 　 　 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 38 　 　 2、取得借款收到的现金 39 　 　 3、发行债券收到的现金 40 　 　 4、收到其他与筹资活动有关的现金 41 　 　 6、筹资预算的编制 （1）编制依据 借款合同，下年资金需求计划，董事会或股东会决议等； （2）编制说明 a) 财务资产部提出筹资预算的编制原则，报全面预算管理委员会审批； b) 财务资产部根据借款合同、年度资金计划、筹资方案编制筹资预算，经全面预算管理管理办公室平衡后，提交预算管理管理委员会审批。 （3）筹资预算编制的流程图 项目 流程的编制、平衡、审核、审批环节 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 筹资预算编制作工作过程 否 否 是 否 是 是 （4）筹资预算表的编制 算管理 预算编制：筹资预算算 编 号：YSBZ26 20**年度筹资预算表 编制部门： 金额单位：万元 项 目 行次 上年余额 本年减少数 本年增加数 本年末余额 筹资费用 栏 次 — 1 2 3 4 5 对外筹资合计 1 　 　 　 　 0 一、股权筹资 2 　 　 　 　 0 1、****公司投资 3 　 　 　 　 　 2、****公司投资 4 　 　 　 　 　 …… 5 　 　 　 　 　 二、债权筹资 6 　 　 　 　 　 （一）银行借款 7 　 　 　 　 　 1、短期借款 8 　 　 　 　 0 其中：银行借款 9 　 　 　 　 　 非银行金融机构借款 10 　 　 　 　 　 2、长期借款 11 　 　 　 　 　 其中：银行借款 12 　 　 　 　 　 非银行金融机构借款 13 　 　 　 　 　 （三）债券筹资 14 　 　 　 　 　 （四）融资租赁 15 　 　 　 　 　 （五）其他长期筹资 16 　 　 　 　 　 编制人： 　 审核人： 　 　 编制日期： 　 七、财务预算报表的编制流程及操作实务 （一）财务预算报表的编制流程图 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 区域公司 集团公司 财务预算报表编制的工作流程 否 是 否 是 否 是 否 是 （二）财务预算报表的具体编制 1、资产负债预算表编制的编制 资产负债预算表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。 资产负债预算表可以为企业管理当局提供会计期末企业预期财务状况的信息，它有助于管理当局预测未来期间的经营状况，并采取适当的改进措施。 编制资产负债预算表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过资产负债预算表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。具体操作实务为： 1、货币资金：数据来源于《现金预算表》，由财务资产部根据利润预算，考虑预算年度情况编制； 2、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、交易性金融负债：由财务资产部根据上年投资情况并结合预算年度情况编制； 3、应收票据、应付票据：由财务资产部根据上年收款情况并结合预算年度分析填列； 4、应收股利：数据来源于被投资单位分配股利决议，由财务资产部根据股利通知单分析填列； 5、应收利息：由财务资产部根据上年投资情况并结合预算年度分析填列； 6、应收账款：由财务资产部根据以往的收款经验（一般为上一月份的电费）来确定，也可按本期应收帐款余额=（累计含税销售/累计天数）*预算收帐天数来确定； 7、其他应收款、其他应付款：由财务资产部根据上年收付款情况并结合预算年度分析填列； 8、预付账款：由全面预算管理办公室根据合同签订情况进行预测； 9、存货：数据来源于《燃料成本预算表》，由全面预算管理办公室根据计划营销部预测的燃料存货来分析填列； 10、一年内到期的非流动资产、其他流动资产：由财务资产部根据上年情况并结合预算年度分析填列； 11、长期应收款：由财务资产部根据合同签订情况进行预测； 12、长期股权投资：由财务资产部根据上年投资情况并结合计划营销部的投资计划分析填列； 13、固定资产及累计折旧：数据来源于《折旧预算表》，由财务资产部根据上年资产情况并结合本年资本预算情况进行分析填列； 14、在建工程：数据来源于技改及工程费用流程，由全面预算管理办公室根据上年资产情况并结合本年资本预算情况进行分析填列； 15、无形资产：由财务资产部根据上年摊销情况并结合本年预算情况进行分析填列； 16、长期待摊费用：由财务资产部根据上年摊销情况并结合本年预算情况进行分析填列； 17、递延所得税资产、递延所得税负债：由财务资产部根据暂时性差异乘以预期所得税税率计算分析填列； 18、短期借款、长期借款：由财务资产部根据上年借款及本年筹资情况分析填列； 19、应付账款：由财务资产部根据以往的付款经验（来确定，也可按本期应付帐款余额=（累计含税采购/累计天数）*预算付款天数来确定； 20、预收账款：由财务资产部根据上年收款情况并结合预算年度分析填列； 21、应付职工薪酬：由财务资产部根据人力管理部门编制的人力预算分析填列； 22、应付税费：数据来源于《应付税费预算表》，由财务资产部根据历史经验并结合预算年度分析填列； 23、长期应付款：由财务资产部根据合同情况进行分析填列； 24、收资本、资本公积：由财务资产部根据上年情况并结合预算年度进行分析填列； 25、盈余公积：计算公式：盈余公积=（上年盈余公积+本年弥补上年亏损后净利润）*10%，由财务资产部根据分析填列； 26、未分配利润：本年未分配利润=上年未分配利润+本年实现的净利润-提取的盈余公积-拟分配的股利，由财务资产部分析填列。 预算管理 预算编制：资产负债预算 编 号：YSBZ01 20**年度资产负债预算表 编制部门： 　 金额单位：万元 项 目 行次 上年数 本年预算 增减率（%） 项 目 行次 上年数 本年预算 增减率（%） 流动资产： 1 —— —— —— 流动负债： 43 —— —— —— 货币资金 2 　 　 　 短期借款 44 　 　 　 交易性金融资产 3 　 　 　 交易性金融负债 45 　 　 　 应收票据 4 　 　 　 应付票据 46 　 　 　 应收股利 5 　 　 　 应付账款 47 　 　 　 应收利息 6 　 　 　 预收款项 48 　 　 　 应收账款 7 　 　 　 应付职工薪酬 49 　 　 　 　　　其中：应收电费　 8 　 　 　 其中：应付工资 50 　 　 　 　　　　　　应收热费 9 　 　 　 应付税费 51 　 　 　 其他应收款 10 　 　 　 其中：应付税金 52 　 　 　 预付款项 11 　 　 　 应付利息 53 　 　 　 存货 12 　 　 　 应付股利 54 　 　 　 其中：燃料余额 13 　 　 　 其他应付款 55 　 　 　 原材料余额 14 　 　 　 一年内到期的非流动负债 56 　 　 　 库存商品 （产成品） 15 　 　 　 内部往来 57 　 　 　 一年内到期的非流动资产 16 　 　 　 其他流动负债 58 　 　 　 其他流动资产 17 　 　 　 流动负债合计 59 　 　 　 流动资产合计 18 　 　 　 非流动负债： 60 —— —— —— 非流动资产： 19 —— —— —— 长期借款 61 　 　 　 可供出售金融资产 20 　 　 　 应付债券 62 　 　 　 持有至到期投资 21 　 　 　 长期应付款 63 　 　 　 长期应收款 22 　 　 　 专项应付款 64 　 　 　 长期股权投资 23 　 　 　 预计负债 65 　 　 　 投资性房地产 24 　 　 　 递延所得税负债 66 　 　 　 固定资产原价 25 　 　 　 其他非流动负债 67 　 　 　 减：累计折旧 26 　 　 　 非流动负债合计 68 　 　 　 固定资产净值 27 　 　 　 负债合计 69 　 　 　 减：固定资产减值准备 28 　 　 　 所有者权益（或股东权益）： 70 　 　 —— 固定资产净额 29 　 　 　 实收资本（股本） 71 　 　 　 工程物资 30 　 　 　 资本公积 72 　 　 　 在建工程 31 　 　 　 减：库存股 73 　 　 　 固定资产清理 32 　 　 　 盈余公积 74 　 　 　 生产性生物资产 33 　 　 　 未分配利润 75 　 　 　 油气资产 34 　 　 　 *外币报表折算差额 76 　 　 　 无形资产 35 　 　 　 归属于母公司所有者权益合计 77 　 　 　 开发支出 36 　 　 　 *少数股东权益 78 　 　 　 商誉 37 　 　 　 所有者权益合计 79 　 　 　 长期待摊费用 38 　 　 　 　 80 　 　 　 递延所得税资产 39 　 　 　 　 81 　 　 　 其他非流动资产 40 　 　 　 　 82 　 　 　 非流动资产合计 41 　 　 　 　 83 　 　 　 资 产 总 计 42 　 　 　 负债和所有者权益合计 84 2、利润及利润分配预算表的编制 利润及利润分配预算是反映和控制企业在预算期内盈利水平、利润及利润分配情况的预算。它是在汇总销售预算，成本、费用预算，营业外收支预算和资本预算的基础上编制的。具体操作实务为： 1、主营业务收入：数据来源于销售预算中的《主营业务收入预测表》； 2、其他业务收入（粉煤灰收入、固定资产出租收入）：数据来源于《其他业务利润及营业外收支预算表》，由全面预算管理办公室根据签订合同的合同情况进行预测； 3、主营业务成本项目预算分解为下列内容： （1）燃煤成本：数据来源于《燃料成本预算表》，由计划营销部根据运行部预测的综合煤耗、全年发电（热）量，计算出全年的燃煤耗用量，再加上煤的运费等运输成本，就得出煤的平均采购成本；然后再根据期末应保持的安全储备，按计算公式：期初燃煤成本+本期购入-期末燃煤成本=本期销售成本；由全面预算管理办公室分析填列主营业务成本预算表中燃煤成本； （2）水费、购电费：数据来源于《水费、购电费预算表》，先由运行部根据全年发电量确定所需的水耗率，然后由计划营销部根据签订的合同单价计算得出； （3）材料费、修理费：数据来源于《材料费预算表》、《修理费预算表》；先由项目部门提出立项申请书，然后由生产管理部门审核后提交计划营销部，由计划营销部确定全年的材料费、修理费用预算； （4）委托运营费用：数据来源于《委托运营费用预算表》，由计划营销部根据相关的合同编制预算； （5）折旧费用：数据来源于《折旧预算表》，由全面预算管理办公室根据企业现有固定资产、在建工程将完工进度等予以编制。由于电力行业的固定资产管理已实行计算机管理，按照一定的折旧方法计提折旧，编制方法比较简单； （6）职工薪酬：数据来源于《职工薪酬预算表》，由全面预算管理办公室根据人力管理部门参照上年工资水平，结合本年度经济指标及公司效益工资增长幅度编制； （7）其他费用：数据来源于《其他费用预算表》，该费用分解为以下项目： ① 一般管理费用：该数据来源于《一般管理费用预算表》，由总经理工作部汇总编制； ② 政策性税费：该数据由财务资产部根据历史经验并结合预算年度情况编制； ③ 财产保险费：该数据由财务资产部根据历史经验并结合预算年度情况编制； ④ 排污费：该数据来源于《排污费》预算表，由生产管理部门编制； ⑤ 专项管理费：该数据来源于《其他费用》预算表，由生产管理部门负责编制； ⑥ 摊销：该数据由财务资产部根据上年分摊数额并结合预算年度情况编制； ⑦ 燃料厂后费用，该数据来源于《燃料厂后费用预算表》，由计划营销部汇总编制； 4、其他业务成本：数据来源于《其他业务利润及营业外收支预算表》，由财务资产部根据历史经验结合预算年度情况进行预测； 5、营业税金及附加：由财务资产部根据历史经验结合预算年度情况进行预测； 6、销售费用、管理费用：企业不适用； 7、财务费用：数据来源于《财务费用预算表》，由财务资产部根据上年借款情况并结合本年筹资情况进行预测； 10、投资收益：数据来源于《对外参股投资和债权投资预算表》，由财务资产部根据金融工具、长期股权投资情况并结合预算年度情况进行预测； 11、营业外收支：数据来源于《其他业务利润及营业外收支预算表》，由财务资产部根据历史经验结合预算年度情况进行预测； 12、所得税：数据来源于《所得税预算表》，由财务资产部根据利润总额预测情况考虑纳税调整因素乘以下年预测所得税率计算出所得税费用，递延所得税费用根据预计转回的递延所得税资产或负债确定。 预算管理 预算编制：损益预算 编 号：YSBZ02 20**年度利润及利润分配预算表 编制部门： 　 　 　 　 金额单位：万元 项目 行次 上年预计 本年预算 增减率（%） 一、营业收入 1 　 　 　 其中：主营业务收入 2 　 　 　 其他业务收入 3 　 　 　 减：营业成本 4 　 　 　 其中：主营业务成本 5 　 　 　 其他业务成本 6 　 　 　 营业税金及附加 7 　 　 　 销售费用 8 　 　 　 管理费用 9 　 　 　 财务费用 10 　 　 　 资产减值损失 11 　 　 　 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 12 　 　 　 投资收益（亏损以“－”号填列） 13 　 　 　 其中：对联营和合营企业的投资收益 14 　 　 　 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 15 　 　 　 加：营业外收入 16 　 　 　 减：营业外支出 17 　 　 　 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 18 　 　 　 减：所得税费用 19 　 　 　 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 20 　 　 　 减：* 少数股东损益 21 　 　 　 五、归属于母公司所有者的净利润 22 　 　 　 加：年初未分配利润 23 　 　 　 其他转入 24 　 　 　 六、可供分配的利润 25 　 　 　 减：提取盈余公积 26 　 　 　 其中：法定盈余公积 27 　 　 　 任意盈余公积 28 　 　 　 七、可供投资者分配的利润 29 　 　 　 减：所有者（股东）的分配 30 　 　 　 其中：优先股股利 31 　 　 　 普通股股利(应付利润) 32 　 　 　 转作资本(股本)的普通股股利 33 　 　 　 其他 34 　 　 　 八、未分配利润 35 　 　 　 补充资料： 36 —— —— —— 一、在当期损益中消化以前年度损失挂账 37 　 　 　 二、企业所得税税率（%） 38 　 　 —— 三、可在本年税前弥补的以前年度亏损 39 　 　 —— 3、现金流量预算表的编制 现金流量预算表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算。它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。现金流量预算表是以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算有关现金的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据，它是企业能否持续经营的基本保障预算。 现金流量预算表的编制可以弥补编制现金预算的不足，有利于了解计划期内企业的资金流转状况和企业经营能力，而且能突出表现一些长期的资金筹集与使用的方案对计划期内企业的影响。该预算应在利润预算表和资产负债预算表完成后进行。 具体操作实务如下： （1）经营活动产生的现金流入。经营活动是指企业投资活动和筹资活动内外的所有交易和事项。具体来讲，经营活动产生的现金流入一般包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金。销售商品、提供劳务收到的现金则主要取决于电费回收情况；具体的计算公式=预期收到的电费+其他粉煤灰等销售产生的现金+预期收到的预收款+预期收到的前期赊销款； （2）经营活动产生的现金流出主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付的其他与经营活动有关的现金。其中：支付给职工以及为职工支付的现金可以根据人力管理部门预测的下年薪酬计划以及上年度实际的薪酬水平加以确定；购买商品、接受劳务支付的现金主要依据企业的采购计划以及贷款的结算方式，用公式表示如下： 购买商品、接受劳务支付的现金=当期计划的采购金额+当期支付前期的采购货款+当期预付的采购货款-当期的赊购金额-以前各期已预付货款的采购金额。 （3）投资活动产生的现金流入主要包括：收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额、收到其他与投资活动有关的现金。现金流入预算中投资活动产生的现金流入金额的确定可以根据企业的投资计划、更新改造计划以及有关的资本经营项目规划来确定； （4）投资活动产生的现金流出主要包括：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、投资所支付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额、支付其他与投资活动有关的现金。与投资活动有关的现金流出金额的预算数的确定主要是依据企业的投资计划； （5）筹资活动产生的现金流入主要包括：吸收投资所收到的现金、取得借款收到的现金、发行债券收到的现金、收到其他与筹资活动有关的现金。筹资活动产生的现金流入金额的确定主要依据企业的筹资计划； （6）筹资活动产生的现金流出主要包括：偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。与筹资活动有关的现金流出的金额的预算数的确定主要是依据企业的资本结构以及有关的借款合同和投资契约。 预算管理 预算编制：现金流量预算 编 号：YSBZ03 20**年度现金流量预算表 编制部门 　 　 金额单位：万元 项 目 行次 上年数 本年预算数 增减率（%） 一、经营活动产生的现金流量： 1 —— —— —— 销售商品、提供劳务收到的现金 2 　 　 　 收到的税费返还 3 　 　 　 收到的其他与经营活动有关的现金 4 　 　 　 经营活动现金流入小计 5 　 　 　 购买商品、接受劳务支付的现金 6 　 　 　 支付给职工以及为职工支付的现金 7 　 　 　 支付的各项税费 8 　 　 　 支付的其他与经营活动有关的现金 9 　 　 　 经营活动现金流出小计 10 　 　 　 经营活动产生的现金流量净额 11 　 　 　 二、投资活动产生的现金流量： 12 —— —— —— 收回投资收到的现金 13 　 　 　 取得投资收益收到的现金 14 　 　 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15 　 　 　 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 16 　 　 　 收到其他与投资活动有关的现金 17 　 　 　 投资活动现金流入小计 18 　 　 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 19 　 　 　 投资所支付的现金 20 　 　 　 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 21 　 　 　 支付其他与投资活动有关的现金 22 　 　 　 投资活动现金流出小计 23 　 　 　 投资活动产生的现金流量净额 24 　 　 　 三、筹资活动产生的现金流量： 25 —— —— —— 吸收投资所收到的现金 26 　 　 　 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 27 　 　 　 取得借款收到的现金 28 　 　 　 发行债券收到的现金 29 　 　 　 收到其他与筹资活动有关的现金 30 　 　 　 筹资活动现金流入小计 31 　 　 　 偿还债务支付的现金 32 　 　 　 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 33 　 　 　 其中：子公司支付少数股东的股利、利润 34 　 　 　 支付其他与筹资活动有关的现金 35 　 　 　 筹资活动现金流出小计 36 　 　 　 筹资活动产生的现金流量净额 37 　 　 　 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 38 　 　 　 五、现金及现金等价物净增加额 39 　 　 　 加：期初现金及现金等价物余额 40 　 　 　 六、期末现金及现金等价物余额 41 　 　 　 第四章 预算分解和月度电量及煤炭采购计划的编制 一、预算分解的原则、依据 各单位要根据主要预算项目的发生规律和预算年度生产经营计划安排，将企业预算年度目标进行分解。 （一）预算分解的总体原则 1、坚持责任中心责权利对等原则。 2、在年度预算的基础上，将主要预算指标逐月逐级分解，逐月逐级分解指标的累计值应与年度预算目标完全一致。 3、年度预算分解后一般不做调整。如预算基础发生重大变化，上级部门重新修订年度预算目标后，可以对分解预算进行调整。 （二）预算分解的依据 1、企业年度生产检修、技改和基本建设计划。 2、企业各项成本费用定额标准。 3、企业各项技经指标的对标管理目标。 4、企业上年度各月各级指标的完成情况、原因分析及整改完成情况。 二、损益性预算目标的月度分解 （一）经营要素的月度分解原则 1、发电量 根据本地区水火电季节性特点，以及机组大修、技改等安排，将预算管理委员会确定的年度电量计划科学合理地分解到月。在实际执行过程中，遇到重大设备事故或调整大修、技改安排时间等特殊情况，且预计在余下时间可以完成年度计划时，可向上级部门提出申请，对当期计划进行调整以符合实际，同时在保证各月份发电计划的合计数与年度发电计划一致的前提下，调整剩余月份的发电量计划；电量分解时至少分解到基数内电量和基数外电量。 2、供热量 根据供热的季节性特点和预算年度各供热用户生产情况，新供热用户增加计划，将预算管理委员会确定的年度供热量计划科学合理地分解到月。 3、综合厂用电率 根据季节性特点和各月负荷率等情况，将预算管理委员会确定的年度综合厂用电率计划科学合理地分解到月。 4、上网电价 根据月度电量计划、丰枯峰谷电价政策和电量结构等情况，将预算管理委员会确定的年度电价目标科学合理地分解到月；电价分解时至少分解到基数内电价和基数外电价。 5、综合供电煤耗 根据各机组电量计划，以及煤耗随气温、发电负荷、供热负荷变化的曲线，节能技改项目实施情况，将预算管理委员会确定的综合供电煤耗年度目标科学合理地分解到月。 6、标煤单价 根据正常年度标煤单价各月变化曲线，以及对预算年度市场各月变化的趋势，将预算管理委员会确定的标煤单价年度指标科学合理地分解到月。 7、固定成本 根据新《企业会计制度》要求以及各项固定成本的发生特点进行分解。其中：折旧、修理费、材料费、其他管理费用按照发生特点分解；人工成本按照年度预算平均分解到月。 8、财务费用 根据借款发生额和预计利率按月分解。 9、投资收益 成本法核算的，根据被投企业上年度经营成果及股东会确定的分红原则，分解到预计分配月份；权益法核算的，根据被投企业的年度预算并结合其不同月份盈利特点分解到月。 10、其他经营要素 其他经营要素的月度分解，可根据要素性质参照上述原则编制。 （二）损益性预算的月度分解表格 预算管理 预算分解：损益预算月度分解 编 号：YSFJ01 20**年度损益预算月度分解表 编制部门： 项 目 单位 行次 年度 预算 月度分解 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 经济技术指标： — — — — — — — — — — — — — — — 1、期未装机容量 万千瓦 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、平均装机容量 万千瓦 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、机组利用小时 小时 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、发电量 兆瓦时 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、综合厂用电率 % 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6、上网电量 兆瓦时 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7、售电量 兆瓦时 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：基数内 兆瓦时 8 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 基数外 兆瓦时 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 置入电量 兆瓦时 10 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 置出电量 兆瓦时 11 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 8、售电单价（不含税） 元/兆瓦时 12 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：基数内 元/兆瓦时 13 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 基数外 元/兆瓦时 14 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 置入电量 元/兆瓦时 15 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 置出电量 元/兆瓦时 16 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 9、供热量 吉焦 17 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 10、售热量 吉焦 18 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 11、售热单价 元/吉焦 19 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 12、综合供电煤耗 克/千瓦时 20 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 13、综合供热煤耗 千克/吉焦 21 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 14、入炉综合标煤单价 元/吨 22 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：煤折标煤单价 元/吨 23 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 15、入炉标准煤量 吨 24 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：煤折标准煤量 吨 25 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 16、耗油量 吨 26 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 17、单位发电燃料成本 元/兆瓦时 27 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 利润指标： — 28 — — — — — — — — — — — — — 一、营业收入 万元 29 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （一）主营业务收入 万元 30 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、电力收入 万元 31 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：基数内收入 万元 32 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 基数外收入 万元 33 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 转入电量收入 万元 34 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 转出电量收入 万元 35 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 容量电费收入 万元 36 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、热力收入 万元 37 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、其他主营业务收入 万元 38 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （二）其他业务收入 万元 39 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、营业成本 万元 40 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （一）主营业务成本 万元 41 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、发电供热成本 万元 42 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （1）发电供热燃料成本 万元 43 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：燃煤费 万元 44 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （2）购电费 万元 45 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：自用购电费 万元 46 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 替代购电费 万元 47 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：电量 兆瓦时 48 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 电价 元/兆瓦时 49 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （3）水费 元 50 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （4）折旧 万元 51 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （5）职工薪酬 万元 52 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （6）材料费 万元 53 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （7）修理费 万元 54 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （9）委托运营费 万元 55 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （8）其他费用 万元 56 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、其他主营业务成本 万元 57 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （二）其他业务支出 万元 58 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、主营业务税金及附加 万元 59 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 四、销售（营业）费用 万元 60 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 五、管理费用 万元 61 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 六、财务费用 万元 62 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 七、资产减值损失 万元 63 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 八、公允价值变动收益 万元 64 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 九、投资收益 万元 65 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 十、营业外收入 万元 66 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 十一、营业外支出 万元 67 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 十二、利润总额 万元 68 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 减：所得税 万元 69 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 十三、净利润 万元 70 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 减：少数股东损益 万元 71 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 十四、归属于母公司净利润 万元 72 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、预算目标的逐级分解 各火电企业应对全年预算目标进行逐级分解，并以文件的形式下发执行。 （一）公司年度主要考核指标的逐级分解 各单位根据企业当年的主要工作任务确定主要考核指标，并将其分解到各业务预算责任中心或有关部门，详见下表。 预算管理 预算分解：考核指标年度分解 编 号：YSFJ02 20**年度主要考核指标年度分解表 项目 序号 主要考核指标 计量单位 考核目标值 责任部门 备注 经 营 目 标 1 利润总额 万元 　 　 　 2 发电量 兆瓦时 　 　 　 3 供热量 百万千焦 　 　 　 4 供电标准煤耗 克/千瓦时 　 　 　 5 厂用电率 % 　 　 　 6 综合厂用电率 % 　 　 　 7 供热厂用电率 % 　 　 　 8 补给水率 % 　 　 　 9 发电水耗 吨/万千瓦时 　 　 　 10 采购标煤单价 元/吨 　 　 　 11 结算入厂热值差 千焦/千克 　 　 　 12 入厂入炉热值差 千焦/千克 　 　 　 13 燃油量 吨 　 　 　 14 修理费 万元 　 　 　 15 材料费 万元 　 　 　 16 其他费用 万元 　 　 　 17 委托运营费 万元 　 　 　 18 财务费用 万元 　 　 　 19 折旧 万元 　 　 　 20 职工薪酬 万元 　 　 　 　 其中：成本工资 万元 　 　 　 　 福利费 万元 　 　 　 21 电费回收率 % 　 　 　 22 热费回收率 % 　 　 　 23 流动资产占用额 万元 　 　 　 24 发电设备等效可用系数 % 　 　 　 25 非计划停运系数 % 　 　 　 26 降出力运行系数 % 　 　 　 27 非计划停运次数 次 　 　 　 28 …… 　 　 　 　 发 展 项 目 1 取得**支撑文件时间 — 年 月 日 　 　 2 取得路条时间 — 年 月 日 　 　 3 核准时间 — 年 月 日 　 　 4 开工时间 — 年 月 日 　 　 5 达到***工程进度时间 — 年 月 日 　 　 6 投产时间 — 年 月 日 　 　 7 …… — 　 　 　 管 理 项 目 1 创**星级企业 　 　 　 　 2 创**文明单位 　 　 　 　 3 创燃料管理示范电厂 　 　 　 　 4 …… 　 　 　 　 说明：1、各单位应参照以上建议指标根据实际情况确定主要考核指标； 2、职工薪酬中的工资根据利润完成情况和工资预算管理规定要求进行调整，与发电量有关的费用根据电量的完成情况进行调整。 （二）技经指标的逐级分解 1、各单位根据企业对标指标体系设计情况，将技经指标逐级分解成小指标，落实到有关部门，详见下表。 预算管理 预算分解：技经指标年度分解 编 号：YSFJ03 20**年度技经指标年度预算分解表 编制部门： 序 号 技经小指标 计量 单位 考核目标值 责任部门 备注 **级机组 **级机组 合计 　 　 1 主蒸汽压力合格率 % 　 　 　 　 　 2 主蒸汽温度（机侧） ℃ 　 　 　 　 　 3 再热蒸汽温度 ℃ 　 　 　 　 　 4 真空度 % 　 　 　 　 　 5 给水温度 ℃ 　 　 　 　 　 6 排烟温度 ℃ 　 　 　 　 　 7 飞灰可燃物 % 　 　 　 　 　 8 氧量 % 　 　 　 　 　 9 风机电耗 Kwh/t汽 　 　 　 　 　 10 制粉系统电耗 Kwh/t煤 　 　 　 　 　 11 给水泵电耗 Kwh/t汽 　 　 　 　 　 12 凝结水泵电耗 % 　 　 　 　 　 13 循环水泵电耗 % 　 　 　 　 　 14 输煤系统电耗 Kwh/t煤 　 　 　 　 　 15 高加投入率 % 　 　 　 　 　 16 端差 　 　 　 　 　 　 17 胶球收球率 % 　 　 　 　 　 18 磨煤机球耗 克/t煤 　 　 　 　 　 19 补给水率 % 　 　 　 　 　 20 自用水率 % 　 　 　 　 　 21 树脂补充率 % 　 　 　 　 　 22 酸耗 克/当量 　 　 　 　 　 23 矸耗 克/当量 　 　 　 　 　 24 循环水浓缩倍率 　 　 　 　 　 　 25 连续排污率 % 　 　 　 　 　 26 补氢率 % 　 　 　 　 　 27 透平油补油率 % 　 　 　 　 　 28 脱硫设备投运率 % 　 　 　 　 　 29 脱硫效率 % 　 　 　 　 　 30 SO2排放量 g/Kwh 　 　 　 　 　 31 脱硝设备投运率 % 　 　 　 　 　 32 脱氮效率 % 　 　 　 　 　 33 氮氧化物排放量 g/Kwh 　 　 　 　 　 34 …… 　 　 　 　 　 　 　 说明：1、各单位应参照以上建议指标根据实际情况确定； 2、同类型机组指标相差大的，应将小指标分解到每台机组。 2、各单位根据企业对标指标体系设计情况，将技经小指标分解到月度，详见下表。 预算管理 预算分解：技经指标月度分解 编 号：YSFJ04 20**年度**等级机组技经指标月度分解表 编制部门： 序 号 技经小指标 计量 单位 年度 目标 月度分解指标 责任 部门 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 1 主蒸汽压力合格率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 主蒸汽温度（机侧） ℃ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 再热蒸汽温度 ℃ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 真空度 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 给水温度 ℃ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6 排烟温度 ℃ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7 飞灰可燃物 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 8 氧量 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 9 风机电耗 Kwh/t汽 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 10 制粉系统电耗 Kwh/t煤 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 11 给水泵电耗 Kwh/t汽 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 12 凝结水泵电耗 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 13 循环水泵电耗 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 14 输煤系统电耗 Kwh/t煤 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 15 高加投入率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 16 端差 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 17 胶球收球率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 18 磨煤机球耗 克/t煤 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 19 补给水率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 20 自用水率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 21 树脂补充率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 22 酸耗 克/当量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 23 矸耗 克/当量 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 24 循环水浓缩倍率 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 25 连续排污率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 26 补氢率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 27 透平油补油率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 28 脱硫设备投运率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 29 脱硫效率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 30 SO2排放量 g/Kwh 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 31 脱硝设备投运率 % 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 32 脱氮效率 % 33 氮氧化物排放量 g/Kwh 34 …… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 说明：1、各单位应参照以上建议指标根据实际情况确定； 2、同类型机组指标相差大的，应将小指标分解到每台机组。 （三）检修费用的逐级分解 各单位根据管理要求，将检修费逐级分解到各预算管理工作组，详见下表。 预算管理 预算分解：检修费预算分解 编 号：YSFJ05 20**年度检修费预算分解表 编制单位： 　 　 金额单位：万元 序 号 责任部门 项目内容 检修费用标准 备注 合计 备件材料费 外包人工费 　 1 汽机预算 管理工作组 汽机预算管理工作组检修费合计 　 　 　 　 **机组大修标准项目 　 　 　 　 **机组大修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 **机组小修标准项目 　 　 　 　 **机组小修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 2 锅炉预算 管理工作组 锅炉预算管理工作组检修费合计 　 　 　 　 **锅炉大修标准项目 　 　 　 　 **锅炉大修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 **锅炉小修标准项目 　 　 　 　 **锅炉小修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 3 电气预算 管理工作组 电气预算管理工作组检修费合计 　 　 　 　 **机大修标准项目 　 　 　 　 **机大修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 **机小修标准项目 　 　 　 　 **机小修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 4 热控预算 管理工作组 热控预算管理工作组检修费合计 　 　 　 　 **机大修标准项目 　 　 　 　 **机大修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 **机小修标准项目 　 　 　 　 **机小修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 5 脱硫脱硝 预算管理 工作组 脱硫脱硝预算管理工作组检修费合计 　 　 　 　 **锅炉大修标准项目 　 　 　 　 **锅炉大修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 **锅炉小修标准项目 　 　 　 　 **锅炉小修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 6 输煤系统 预算管理 工作组 输煤系统预算管理工作组检修费合计 　 　 　 　 大修标准项目 　 　 　 　 大修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 小修标准项目 　 　 　 　 小修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 7 灰渣系统 预算管理 工作组 灰渣系统预算管理工作组检修费合计 　 　 　 　 大修标准项目 　 　 　 　 大修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 小修标准项目 　 　 　 　 小修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 8 水处理系统 预算管理 工作组 水处理系统预算管理工作组检修费合计 　 　 　 　 大修标准项目 　 　 　 　 大修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 小修标准项目 　 　 　 　 小修特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 9 生产及附属 设施系统 预算管理 工作组 标准项目 　 　 　 　 特殊项目合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 标准项目小计 　 　 　 　 特殊项目小计 　 　 　 　 检 修 费 合 计 　 　 　 　 　 说明：各单位可根据实际情况分解责任部门和内容。 （四）材料费用的逐级分解 各单位根据管理要求，将材料费逐级分解到各预算管理工作组，详见下表。 预算管理 预算分解：材料费预算分解 编 号：YSFJ06 20**年度材料费预算分解表 编制部门： 　 　 金额单位：万元 序号 责任部门 项目内容 材料费用标准 备注 合计 材料费 外包维护费 　 1 汽机预算 管理工作组 汽机预算管理工作组材料费合计 　 　 　 　 **机组维护材料费 　 　 　 　 **机组运行消耗材料费合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 2 锅炉预算 管理工作组 锅炉预算管理工作组材料费合计 　 　 　 　 **锅炉维护材料费 　 　 　 　 **锅炉运行消耗材料费合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 3 电气预算 管理工作组 **机组维护材料费 　 　 　 　 4 热控预算 管理工作组 **机组维护材料费 　 　 　 　 5 脱硫脱硝 预算管理 工作组 脱硫脱硝预算管理工作组材料费合计 　 　 　 　 **机组维护材料费 　 　 　 　 **机组运行消耗材料费合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 6 输煤系统 预算管理 工作组 输煤系统预算管理工作组材料费合计 　 　 　 　 维护材料费 　 　 　 　 运行消耗材料费合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 7 灰渣系统 预算管理 工作组 维护材料费 　 　 　 　 8 水处理系统 预算管理 工作组 水处理系统预算管理工作组材料费合计 　 　 　 　 维护材料费 　 　 　 　 运行消耗材料费合计 　 　 　 　 其中：1、 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　…… 　 　 　 　 　 维护材料费小计 　 　 　 　 运行材料费小计 　 　 　 　 材 料 费 合 计 　 　 　 　 说明：各单位可根据实际情况分解责任部门和内容。 （五）其他费用的逐级分解 各单位根据管理要求，将其他费用逐级分解到各部门，详见下表。 预算管理 预算分解：其他费用预算分解 编 号：YSFJ07 20**年度其他费用预算分解表 编制部门： 金额单位：万元 项目 归口 管理 部门 费用 合计 使用部门分解情况 总经部 计划 营销部 人力 资源部 财务部 生产 技术部 安全 监察部 物资部 政治 工作部 工会 办公室 运行部 检修部 一、一般管理费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、办公费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、差旅费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、业务招待费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、会议费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、运输费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6、其他一般管理费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：物业管理费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 水电费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 低值易耗品摊销 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 租赁费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 绿化费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 警卫消防费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 审计等中介费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 董事会费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他经常性费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、政策性税费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、房产税 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、车船使用税 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、印花税 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、土地使用税 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、土地使用费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6、土地损失补偿费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7、电力监管费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 8、其他政策性费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、减值准备及摊销 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、坏账准备 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、存货跌价准备 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、无形资产摊销 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、递延资产摊销 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：开办费及生产培训费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、并购投资差额摊销 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 四、财产保险费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：财产基本险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 机器损坏险 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 五、排污费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、二氧化硫排放费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、氮氧化物排放费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、烟尘排放费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、污水排放费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、其他排放费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 六、燃料厂后费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：煤场管理费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 七、专项管理费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、调度通信费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、信息与网络维护费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、存货盈亏毁损 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：燃料盈亏 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、科技开发费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、试验检验费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6、技术监督服务费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7、河道堤防维护费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 八、特别专项费用 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、除灰补贴 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、水源地电费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、离退休人员统筹外补贴 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4、复转军人安置费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5、精简下放人员生活补助费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 九、其他 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 其他费用合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 说明：各单位可根据机构设置情况对使用部门进行调整。 （六）职工薪酬的逐级分解 各单位充分运用好薪酬预算分配资源，建立完善预算、业绩考核、薪酬分配三位一体的管理机制。 1、企业人力资源部根据企业管理的短板和公司年度重点工作制订工资薪酬、福利薪酬的分配方案，至少保持不低于10%的工资、福利费薪酬比例与管理短板和公司年度重点工作挂钩，同时要制定短板改善和重点目标完成年度考核分配方法。 2、企业人力资源部在确定年度薪酬计划时，要尽量增加与日常工作考核挂钩的比例。 3、企业人力资源部在分解年度薪酬计划时，在保证普通岗位一定收入水平的情况下，要坚持向重点生产一线岗位、生产管理岗位、主要经营管理岗位倾斜。 4、年度职工薪酬计划的分解一定要与企业制定的业绩考核薪酬分配的机制目标有机地衔接起来，每年改进一步，确保平衡过渡。 5、要及时编制职工培训、福利和劳动保护计划，按计划分解各项开支的费用金额。 预算管理 预算分解：职工薪酬预算分解 编 号：YSFJ08 20**年度职工薪酬预算分析表 编制单位： 　 金额单位：万元 项 目 年度预算 备注 一、工资总额 　 　 1、基本工资 　 　 2、年终效益兑现奖 　 　 3、专项奖金 　 　 其中：(1)月度生产奖 　 　 (2)安全生产奖 　 　 (3)星级企业奖 　 　 (4)超发电奖 　 　 (5)大修工作奖 　 　 (6)煤炭管理工作奖 　 　 (7)政策争取工作奖 　 　 (8)总经理奖励基金 　 　 …… 　 　 二、工资外人工成本 　 　 1、职工教育经费 　 　 其中：(1)****项目 　 　 (2)…… 　 　 2、工会经费 　 　 3、社会保险费 　 　 其中：(1)基本养老保险 　 　 (2)企业年金 　 　 (3)基本医疗保险* 　 　 (4)补充医疗保险* 　 　 (5)失业保险 　 　 (6)工伤保险 　 　 (7)生育保险 　 　 4、职工住房费用 　 　 其中：(1)住房公积金 　 　 (2)住房补贴 　 　 5、劳动保护费用 　 　 其中：(1)安全防护用品费 　 　 (2)地方病、职业病预防检查费 　 　 (3)高温、高压、有害工作津贴 　 　 (4)防暑降温费 　 　 (5)工作服装费 　 　 (6)其他 　 　 6、其他人工成本 　 　 其中：(1)辞退福利职 　 　 (2)职工取暖费 　 　 (3)残疾人就业基金 　 　 (4)独生子女费用* 　 　 (5)丧葬抚恤费* 　 　 (6)离休人员医药费* 　 　 (7)供养直系亲属医药和救济费* 　 　 (8)其他* 　 　 三、职工薪酬合计 　 　 补充：职工福利费合计（带*号项目） 　 　 （七）其他损益预算分解 各单位应根据以往年度其他损益预算的完成情况和当年公司确定的目标,将其他损益预算分解到每个项目,落实到每个责任部门，详见下表。 预算管理 预算分解：其他损益预算分解 编 号：YSFJ09 20**年度其他损益预算分解表 编制单位： 　 金额单位：万元 序号 项目名称 责任部门 损益目标 备注 1 参股股权投资收益 2 债权投资收益 3 粉煤灰销售损益 　 　 　 4 脱硫石膏销售损益 　 　 　 5 ****项目补贴损益 　 　 　 　 …… 　 　 　 （八）技改工程的逐级分解 各单位根据管理要求，将技改工程费分解到每个项目，落实到每个责任部门，详见下表。 预算管理 预算分解：检修费预算分解 编 号：YSFJ10 20**年度技改工程预算分解表 编制部门： 金额单位：万元 项目名称 责任部门 费用标准 完成时间 一、重大项目合计 　 　 　 1、 　 　 　 2、 　 　 　 …… 　 　 　 二、一般项目合计 　 　 　 1、 　 　 　 2、 　 　 　 …… 　 　 　 三、特殊项目合计 　 　 　 1、 　 　 　 2、 　 　 　 …… 　 　 　 四、零星购置项目合计 　 　 　 1、 　 　 　 2、 　 　 　 …… 　 　 　 零星购置备用金 　 　 　 （九）基本建设项目的逐级分 各单位应根据基本建设的年度目标，将基本建设分解到各子项目中，并根据不同的形势要求，按照效益最大化的要求，制定项目的进度和考核办法。基建项目投资预算分解表如下： 预算管理 预算分解：基建项目预算分解 编 号：YSFJ11 20**年度基建项目预算分解表 编制单位： 　 　 　 金额单位：万元 项目名称 当年投 资计划 当年投资 资金支出计划 以前年度投资 未付款金额 资金支出 计划合计 备注 一、项目前期费 　 　 　 　 　 1、设计费 　 　 　 　 　 2、会议费 　 　 　 　 　 3、…… 　 　 　 　 　 二、项目建设费 　 　 　 　 　 （一）建筑工程 　 　 　 　 　 1、**** 　 　 　 　 　 2、…… 　 　 　 　 　 （二）安装工程 　 　 　 　 　 1、**** 　 　 　 　 　 2、…… 　 　 　 　 　 （三）设备购置费 　 　 　 　 　 1、**** 　 　 　 　 　 2、…… 　 　 　 　 　 （四）其他费用 　 　 　 　 　 1、项目建设管理费 　 　 　 　 　 （1）工资 　 　 　 　 　 （2）工资外人工成本 　 　 　 　 　 （3）日常管理费 　 　 　 　 　 其中：办公费 　 　 　 　 　 差旅费 　 　 　 　 　 会议费 　 　 　 　 　 招待费 　 　 　 　 　 （4）税费 　 　 　 　 　 （5）其他 　 　 　 　 　 2、建设场地征用及清理费 　 　 　 　 　 （1）建设场地征用费 　 　 　 　 　 （2）旧有设施迁移补偿费 　 　 　 　 　 3、项目建设技术服务费 　 　 　 　 　 （1）勘察设计费 　 　 　 　 　 （2）工程监理费 　 　 　 　 　 （3）其他 　 　 　 　 　 4、生产准备费 　 　 　 　 　 （1）管理车辆购置费 　 　 　 　 　 （2）工器具、办公、生产及生活家具购置费 　 　 　 　 　 （3）生产职工培训及提前进厂费 　 　 　 　 　 （4）套启动试运费及分系统调试费 　 　 　 　 　 （5）其他 　 　 　 　 　 5、其他 　 　 　 　 　 （五）建设期筹资费用 　 　 　 　 　 （六）风险储备金 　 　 　 　 　 四、月度电量计划和煤炭采购计划的编制 电量和煤炭是影响利润的最主要因素，是改善经营状况的关键，也是火电厂预算管理关注的重点。因此，火电企业应根据市场和自身当前的情况制定出积极可行的月度电量计划和煤炭采购计划，加强月度计划的执行过程管理，加强执行结果的分析，达到积极改善经营状况的目标。 （一）月度电量计划的编制 各单位根据市场分析、设备状况和检修计划，结合省经贸委或电网公司下达的月度电量计划，编制企业月度电计划目标，并分解下达到不同类型的机组和每个值，详见下表。 预算管理 预算分解：月份电量计划分解 编 号：YSFJ12 20**年度**月份电量计划分解表 编制单位： 单位：万千瓦时 项目 分类 ***等级机组 ***等级机组 ***等级机组 备注 一值 峰电量 　 　 　 　 平电量 　 　 　 　 谷电量 　 　 　 　 二值 峰电量 　 　 　 　 平电量 　 　 　 　 谷电量 　 　 　 　 三值 峰电量 　 　 　 　 平电量 　 　 　 　 谷电量 　 　 　 　 四值 峰电量 　 　 　 　 平电量 　 　 　 　 谷电量 　 　 　 　 五值 峰电量 　 　 　 　 平电量 　 　 　 　 谷电量 　 　 　 　 合计 峰电量 　 　 　 　 平电量 　 　 　 　 谷电量 　 　 　 　 （二）电煤月度采购计划的编制 根据《中国华电集团公司电煤月度采购预算管理办法》（中国华电生[2009]1191号）规定，各单位应根据企业的燃料发展战略、年度订货合同和执行情况、年度燃料成本预算、期初预计库存和当月发电量、基于煤炭市场分析判断确定的期末库存、煤场存煤的煤种以及掺烧煤种的需求、铁路和船舶的运力资源落实情况，按照积极原则、保障供应原则，坚持优化结构降低综合采购成本原则、 坚持效益最大化原则、坚持战略合作保证长期稳定供应原则编制有一定压力的月度采购预算。 电煤月度采购预算要分单位、分矿别、分流向、分发站（港）到站（港）、分供煤性质（重点计划合同、重点交易合同、市场采购合同等）、分煤种（褐煤、长烟煤、烟煤、贫瘦煤、无烟煤、泥煤等）编制。 电煤采购价格预算内容包括：采购煤车板价、矿区专用线运费、铁路运费、汽车运费、船运费、中转场所杂费、运输损耗、厂区专用线费、燃料服务费、杂费等。 煤量煤质采购预算内容主要包括：计划煤量、预计兑现煤量、合同热值、预计供应热值、挥发份、含硫量、水份等内容。 电煤采购月度预算表发下： 预算管理 预算分解：检修费预算分解 编 号：YSFJ13 20**年度*月电煤采购预算表 编制部门： 单位：吨、元/吨、千焦/千克、万元 矿别 煤种 发站 到站 采购数量 预计采购单价（含税，元/吨） 燃料 采购 成本 合计 运输 损耗 煤量 到厂 天然 煤量 到厂 天然 单价 煤质 入厂 煤折 标煤 单价 计划 采购量 预计 发运量 兑 现 率 (%) 合计 发站 车板 价 矿区 专用 线运 费 代理 费 铁路 运费 汽车 运费 船 运 费 港 杂 费 厂区 专用 线运 费 燃料 服务 费 其他 合同 热值 到厂 热值 栏 次 甲 乙 丙 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 属性及矿别 一、 全国重点计划 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、 ******省 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 ******省 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二、 区域重点计划 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1、 ******省 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、 ******省 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ******矿 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、 … 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三、 市场煤 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1 **区域（或流向、煤矿） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 **区域（或流向、煤矿） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 **区域（或流向、煤矿） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 第五章 全面预算的执行 一、全面预算授权的控制 （一）全面预算授权控制的目的 预算执行必须以预算为标准进行严格的控制，支出性项目必须严格控制在预算之内，收入项目务必要完成预算，现金流动必须满足企业日常和长期发展的需要。进行预算控制的目的如下： 1、履行企业发展战略。 2、确定企业管理控制的关健环节。 3、控制成本、费用支出。 4、控制利润和损失。 5、控制现金流量。 （二）预算内部控制的形式 预算内部控制是企业内部的组织机构和人员主动进行的对预算执行过程的跟踪反应、分析调控。内部控制主要通过两种手段来实现：自我控制和管理控制。 1、自我控制。自我控制是特定部门或人员对自已权责范围内的预算执行进行监督，观察任务实际完成情况和与预算指标的差异，并进行自我分析，进而在上级管理人员的指导下采取相应的措施。 2、管理控制。管理控制是在预算执行过程中上级对下级预算执行情况的监督和分析评价。 （三）预算控制的内容 预算控制的内容就是预算编制的各级各类预算。即业务预算、资本性支出预算和财务预算。 （四）全面预算审批授权 1、预算内项目审批授权 （1）预算内项目业务预算执行额度审批，实行“适度授权、分工负责、分级控制”的办法，每一项业务的发生都要与相应的预算项目联系起来。属于有经济合同体现的业务，按相关领导在法人代表授权范围内控制签审；属于事务性管理业务的，按公司领导分工在公司确定的报销权限内控制签审；超出授权范围和报销权限的由总经理控制签审。各单位应根据业务性质制订企业分管领导和有关部门领导资金报销额度的审批管理规定，财务部在过程中严格执行。 （2）各电厂应根据实际情况制订预算内项目超资金预算的签审管理规定，对不符合签审管理要求的，财务部不得报销。 （3）当各业务预算责任中心或预算管理工作组之间发生利益冲突或意见不一致时，由全面预算管理办公室主持协调，提出意见，报全面预算管理委员会批准，决议一经批准，各预算单位必须执行，不得因此而影响生产经营业务的正常进行。 　　2、预算外项目审批授权 预算外项目，无论哪一级都归公司全面预算管理委员会管理，由公司全面预算管理委员会根据规定的程序经总经理办公会或董事会批准，建议预算外项目无特殊情况每季度集中办理一次。对无合同、无原始凭证、无手续的项目支出，无论何种原因均不得审批。 二、全面预算的执行监控　 全面预算的执行监控主要针对三项费用和技改工程项目进行执行监控，月度发电量计划和煤炭采购预算是电厂定期进行的重要决策，各发电企业应结合自身情况确定其决算和监控管理办法。各发电企业应根据各自实际情况，按照“管活控好”的原则，确定年度预算费用内需要在执行过程中进行监控的项目，凡列入执行监控的项目均要严格按以下要求办理申请、审核、批准程序。 （一）预算内事项执行流程 无 有 超预算额度 大于10％ 未超 预算 超预算额度 小于10% 备注：超额度多少百分比或超金额多少万元以上需要执行预算外事项调整流程，由各单位根据具体情况确定。 （二）预算内事项执行流程说明 1、目的 加强预算执行的严肃性和规范性，提高预算执行的效率。 2、内容说明 此流程说明预算执行时的申请、审核和批复过程，相关的责任主体及相关权限等。 3、主要活动描述 此流程主要由三个动作组成，申请、审核和批准。 （1）预算事项的执行申请，由具体执行组织填写事项执行申请书；其次是预算事项的审核，包括执行组织预算员的初审、组织负责人的确认，归口业务预算责任中心的审核、审批和全面预算管理委员会的审批，主要判断程序、内容、额度等的合格性。 （2）各归口业务预算责任中心要对项目进行把关，如果是新增预算项目，该事项要执行预算外项目管理流程。审核预算项目的资金额度是超过标准，如超标准不多，须执行预算整体目标不变内部项目和费用局部调整流程；如内部项目无多余资金，无法完成内部局部调整，该事项要执行预算外项目管理流程；如超标准额度较多，达到一定标准，该事项须执行预算外项目管理流程。预算外项目由全面预算管理委员会进行审批。 （三）预算内项目执行申请书编制 各发电企业根据实际情况确定编制预算内项目计划项目申请表和预算内项目计划项目申请书的原则。 1、一般性维护材料费、运行消耗材料费、零星购置等项目，按月编制计划项目执行申请表。项目执行申请表如下： 预算管理 预算管理 预算执行：材料月度计划申请 编 号：YSZX01 20**年度***月份材料计划申请表 申请部门： 　 　 　 　 金额单位：万元 项目 年度预 算额度 已使用 额度 规格 型号 计量 单位 本次申请 数量 单价 金额 一、运行消耗材料费 　 　 　 　 　 　 　 1、****** 　 　 　 　 　 　 　 2、****** 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 二、维护材料费 　 　 　 　 　 　 　 1、****** 　 　 　 　 　 　 　 2、****** 　 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 　 说明：年度预算额度至少分到运行消耗材料和维护材料，随着数据积累应进一步细分。 审批： 审核： 编制： 2、大小修项目、技改项目等编制预算项目执行申请书，预算项目执行申请书按年初核定的有预算分解额度的项目名称为单元进行编制，项目执行申请书模板如下： 预算管理 预算管理 预算执行：预算执行申请书 编 号：YSZX02 华电****发电有限公司 预算执行申请书 申请部门： 金额单位：万元 预算执行项目名称 项 目 金 额 ******** 预算额度 　 已申请额度 　 本次申请额度 　 预算执行时间 　 编制：（预算管理员签名） 审核：（预算管理工作组或部门签名盖章） 批准：（归口业务预算责任中心签名盖章） 年 月 日 一、预算执行项目主要内容和范围 …… 二、项目负责人及主要成员 …… 三、项目外包原因及管理措施 …… 四、项目执行目标 …… 五、****项目执行预算申请表 ****项目执行预算申请表 项目 设备备品 材料名称 规格 型号 计量 单位 数量 单价 金额 一、****子项目费用合计 　 　 　 　 　 　 1、设备备品材料费小计 　 　 　 　 　 　 （1）***** 　 　 　 　 　 　 （2）***** 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 2、外包费用小计 　 　 　 　 　 　 （1）外包人工费 　 　 　 　 　 　 （2）外包材料费 　 　 　 　 　 　 （3）外包管理费 　 　 　 　 　 　 （4）外包税金 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 二、****子项目费用合计 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 各子项目费用合计 　 　 　 　 　 　 其中：1、设备备品材料费合计 　 　 　 　 　 　 2、外包费用合计 　 　 　 　 　 　 第六章 全面预算的调整 一、预算调整的含义和分类 （一）预算调整的含义 预算调整是指当企业内外环境发生变化，预算出现了较大偏差，原有预算不再适宜所进行的预算修改。企业通常在如下情况下进行预算调整： 1、市场需求发生重大变化； 2、企业内部资源发生变化，企业应该相应调整生产经营预算，并适当调整目标责任。如：设备出现非人力意外故障、组织结构进行调整等； 3、增补临时预算。 （二）预算调整的分类 预算调整分为各业务预算责任中心预算内项目调整、预算外项目调整和预算整体目标调整。 1、各业务预算责任中心预算内项目调整是指经全面预算管理委员会批准的各责任中心预算中已涉及，但实际执行中价值量超出原预算内事项价值量需要追加价值量的事项。由各预算管理工作组或部门根据经营管理需求、环境或政策变化，以及预算分析等资料提出调整申请，超预算不多，由各归口的业务预算管理责任中心在保证本责任中心总额算不超标准的情况下进行调整；超预算较多的，需经全面预算管理委员会审批后执行。 2、预算外项目调整是指经全面预算管理委员会批准的各责任中心预算中未涉及的，但因内部或外部因素导致的、必须执行的事项。预算外项目调整必须保证全年目标的完成，可控费用原则指标不突破上级公司的定额规定。预算外项目调整需经公司全面预算管理委员会批准后执行。 3、预算整体目标调整是指因市场发生重大变化等因素，企业对其预算整体目标进行的调整，预算整体目标调整需要经上级公司批准。 二、预算调整的执行流程和说明 （一）各业务预算责任中心预算内项目整体目标内调增的执行流程和说明 1、各业务预算责任中心预算内项目整体目标内调增的执行流程图 否 是 否 超预算额度 大于10％ 是 超预算额度 小于10％ 否 是 备注：超额度多少百分比或超金额多少万元以上需要执行预算外事项调整流程，由各单位根据具体情况确定。 2、各业务预算责任中心预算内项目整体目标内调增的流程说明 （1）目的 加强预算的刚性，严格控制预算内事项的发生和执行。 （2）内容说明 此流程说明企业在预算内事项执行时的申请、审核和批复过程，相关的责任部门及相应的权限等。 （3）参与部门 企业各责任部门。 （4）主要活动描述 此流程主要由申请、审核、平衡和批准四个动作组成。首先各预算管理工作组（部门）对预算内事项填写执行申请书；其次由业务预算管理责任中心对预算内事项进行审核与平衡，如果超预算不多，各业务预算管理责任中心可以在本责任中心预算总额内进行平衡，则由责任中心进行审批；如果超预算较多的，需执行预算外事项调整流程。 3、各业务预算责任中心预算内项目整体目标内调增申请书的编制 各发电企业对预算内调增事项应严格执行报告书制度，各业务预算责任中心预算内项目整体目标调增申请书，模板如下： 预算管理 预算管理 预算执行：预算内项目调增申请书 编 号：YSZX03 华电****发电有限公司 预算内项目调增申请书 申请部门： 金额单位：万元 预算内项目名称 　 年度预算额度 　 申请增加额度 　 已使用额度 　 同意增加额度 　 编制：（预算管理员签名） 审核：（预算管理工作组或部门签名盖章） 平衡：（归口业务预算责任中心负责人签名盖章） 批准：（超额度及不能平衡时,全面预算管理委员会签名盖章） 年 月 日 一、预算内项目调增的内外部原因 …… 二、费用增加的主要项目、设备备品、材料、人工费表 项目 设备备品 材料名称 规格 型号 计量 单位 数量 单价 金额 一、****项目增加费用合计 　 　 　 　 　 　 1、设备备品材料费增加小计 　 　 　 　 　 　 （1）***** 　 　 　 　 　 　 （2）***** 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 2、外包费用增加小计 　 　 　 　 　 　 （1）外包人工费增加额 　 　 　 　 　 　 （2）外包材料费增加额 　 　 　 　 　 　 （3）外包管理费增加额 　 　 　 　 　 　 （4）外包税金增加额 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 二、****项目增加费用合计 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 各子项目增加费用合计 　 　 　 　 　 　 其中：1、设备备品材料费增加合计 　 　 　 　 　 　 2、外包费用增加合计 　 　 　 　 　 　 三、应吸取的教训和加强管理措施 …… （二）预算内项目费用调减执行流程和说明 1、预算内项目费用调减执行流程图 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 预算内项目费用调减的工作过程 否 是 否 否 否 否 是 2、预算内费用调减执行流程说明 （1）目的 加强管理，严格控制预算内费用的发生和执行。 （2）内容说明 此流程说明企业在预算内费用调减执行时的申请、审核、平衡、审批和执行过程，相关的责任部门及相应的权限等。 （3）参与部门 各业务预算管理责任中心、全面预算管理办公室、全面预算管理委员会。 （4）主要活动描述 此流程主要由申请、审核、平衡、审批和执行四个动作组成。首先由全面预算管理委员会在业务预算管理责任中心的参与下决定费用调减的原则；其次由业务预算管理工作组提出预算内费用调减申请；最后由业务预算管理责任中心审核，全面预算管理办公室平衡，全面预算管理委员会批准执行。 3、预算内费用调减的执行 预算内事项调减程序完成后，全面预算管理办公室应以文件的形式下达调整后各预算指标，各责任中心、预算管理工作组必须严格执行，年末采用调减后的预算指标进行考核兑现。 （三）预算外项目调整执行流程和说明 1、预算外项目调整流程 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 业务预算管理责任中心 全面预算 管理办公室 全面预算 管理委员会 预算外项目调整的工作过程 否 否 否 否 是 否 是 2、预算外事项执行流程说明 （1）目的 加强预算的刚性，严格控制预算外事项的发生和执行。 （2）内容说明 此流程说明企业在预算外事项执行时的申请、审核、平衡、审批和执行过程，相关的责任部门及相应的权限等。 （3）参与部门 预算管理工作组（部门）、业务预算责任中心、全面预算管理办公室、全面预算管理委员会。 （4）主要活动描述 此流程主要由申请、审核、平衡和批准四个动作组成。 ① 预算外事项执行的申请 为保证企业目标的实现和企业的持续经营，确因内外部因素的影响，必须执行预算外事项时，应严格按照本制度规定的程序提出申请，并对预算外事项的执行结果负责。 预算外事项应由预算管理工作组（部门）负责人提出书面申请，填写预算外事项执行申请书。 ②预算外事项的审核、平衡 　预算外事项执行申请由业务预算责任中心审核后，交企业全面预算管理办公室进行平衡，审核、平衡内容包括：该预算外事项提出的理由是否充分；该预算外事项提出的资金规模是否合理；该预算外事项所需资金企业本年度能否安排或保证。 审核、平衡完毕后，归口业务预算责任中心和全面预算管理办公室负责人要签署审核意见，并出具相应理由。 ③ 预算外事项的审批 预算外事项执行申请经审核、平衡同意后，由全面预算管理委员会签批。如需要报上级公司签批的，报上级公司签批。 预算外事项的执行申请一经批准，该事项的责任人、经办人即可按申请书中确定的时间、进度、内容、资金额度等执行。预算外事项的执行情况纳入预算考核范围。 3、预算外事项申请书的编制 预算管理 预算管理 预算执行：预算外项目申请书 编 号：YSZX03 华电****发电有限公司 预算外项目申请书 申请部门： 金额单位：万元 预算外项目名称 　 申请额度 　 批准额度 　 审核同意额度 　 项目负责人 　 预算执行时间 编制：（项目所在预算管理组（部门）签名） 审核：（业务预算责任中心签名） 平衡：（全面预算管理办公室签名） 批准：（全面预算管理委员会签名） 年 月 日 ****预算外项目申请书 一、申请预算外项目的内外部原因 …… 二、预算外项目执行给企业带来的利益和影响 …… 三、预算外项目执行方案、措施、责任人、时间进度 …… 四、预算外项目申请表 项目 设备备品 材料名称 规格 型号 计量 单位 数量 单价 金额 一、****项目费用合计 　 　 　 　 　 　 1、设备备品材料费小计 　 　 　 　 　 　 （1）***** 　 　 　 　 　 　 （2）***** 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 2、外包费用小计 　 　 　 　 　 　 （1）外包人工费 　 　 　 　 　 　 （2）外包材料费 　 　 　 　 　 　 （3）外包管理费 　 　 　 　 　 　 （4）外包税金 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 二、****项目费用合计 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 …… 　 　 　 　 　 　 各子项目费用合计 　 　 　 　 　 　 其中：1、设备备品材料费合计 　 　 　 　 　 　 2、外包费用合计 　 　 　 　 　 　 （四）预算整体目标调整执行流程和说明 1、预算整体目标调整执行流程图 项目 流程的编制、审核、平衡、审批环节 预算管理工作组（部门） 预算管理工作组(部门) 业务预算管理责任中心 全面预算 管理委员会 预算外项目调整的工作过程 否 是 否 否 是 2、预算整体目标调整流程说明 （1）目的 通过规范在预算年度中调整的流程，确保预算控制的力度和适度弹性。 （2）内容说明 此流程描述的是在企业进行预算整体目标调整的审批、沟通平衡、分解和执行过程。 （3）参与部门 各业务预算管理责任中心、全面预算管理办公室、全面预算管理委员会。 （4）主要活动描述 此流程由制定调整原则、沟通审批调整结果、分解落实调整预算三个动作组成。根据预算分析报告、企业外部经营环境变化和企业经营生产发展的实际情况，由全面预算管理办公室提出预算调整申请。 3、预算整体目标调整申请、批准和执行 （1）制定调整原则 预算整体目标调整应在预算年度的六月、九月底，根据预算执行分析报告、企业外部经营环境变化、上级单位目标管理要求和企业内部经营生产发展的实际情况分析，确因预算整体目标调整原因需要对企业预算整体目标进行调整的，由企业全面预算管理办公室提出调整申请，确定调整原则，经全面预算管理委员会同意后制定调整方案。 （2）调整方案的沟通平衡 企业预算整体目标调整方案经全面预算管理办公室与各业务预算责任中心沟通平衡后，上报企业全面预算管理委员会审批确认。 （3）调整预算的分解落实 企业预算整体目标调整申请批准后，由全面预算管理办公室行文向各预算责任中心下达调整后的预算指标，各预算责任中心进行逐级分解。调整后的预算，按照预算执行的相关制度执行，并按调整后的预算目标根据预算考核的相关制度进行考核。 第七章 全面预算执行情况分析 一、预算执行情况分析的原则 1、预算分析的系统性原则 预算管理要求预算分析报告制度以各级责任中心预算为基础，对预算的执行情况进行系统的记录与计量，从而形成预算分析报告，在各级预算执行机构中，不同层次的组织具有不同的责任预算目标，因而具有不同的预算分析报告，其详细程度根据管理需要而不尽相同，但其系统和完整性不应有异，即分析报告应覆盖各责任中心，并突出其预算目标执行情况。 一般而言，系统、完善的分析报告系统应是预算下达、编制的逆运行。因此，它应是各级责任主体逐级汇总上报，到全面预算管理委员会。 2、预算分析的相关性原则 预算分析报告是针对管理层的需要和预算分析报告使用部门经营管理的实际需要而设计的，预算分析报告的内容必须与这些经营管理工作高度相关。 3、预算分析的及时性原则 预算分析要充分利用现有账务系统和统计系统，全面、深入地了解分析问题，揭示预算差异背后的业务活动原因，并在规定的时间之内完成预算分析任务，达到预算分析的目的。 4、预算分析的灵活性原则 预算分析报告可以采用表格、数据分析、文字说明、口头汇报和定期会议等多种形式进行，分析报表是最基本和必要的形式。 二、预算执行情况分析的要求和分工 （一）书面报告制度 书面预算分析报告可分为定期报告和不定期报告。 定期报告主要指预算执行情况分析报告，一般分为月度预算执行情况分析报告、季度预算执行情况分析报告、年度预算执行情况分析报告三类。月度分析报告主要包括当月完成与月度预算对比分析，当月完成与上月环比分析；季度分析报告是在月度分析的基础上，增加累计完成与累计预算对比分析，累计完成与上年同期的同比分析；年度分析报告主要分析当年完成与年度预算和上年对比分析，当年完成与标杆值和企业历史最好水平的对比情况。 不定期报告主要指重要事项差异综合分析报告和专题分析报。重要事项差异综合分析报告由业务预算责任中心负责，每季度至少书面报告一次，全面预算管理办公室原则上在每月的经济分析会上安排1至2个重要事项的业务预算责任中心做差异综合分析报告。专题分析报告由各预算管理工作组（部门）负责，每半年至少书面报告一次，原则上在每月的经济分析会上安排1至2个预算管理工作组（部门）做专题分析报告，具体哪些技术经济费用指标需建立厂级专题分析报告由全面预算管理办公室确定，同时各业务预算责任中心可要求预算管理工作组（部门）增加部门级的专题分析报告。 （二）预算分析例会制度 预算执行过程中，每月需要定期召开会议分析预算执行情况，主要通过月会、季会、年会等形式。一般情况下，月度分析会由分管领导（全面预算管理委员会副主任主持），各级预算执行部门领导参加；季度、年度分析会由公司主要领导主持，公司领导和各级预算执行部门主要负责人参加。 会议内容：财务资产部通报预算执行情况，业务预算责任中心进行重要事项差异综合分析，预算管理工作组（部门）做专题分析，会上要对分析内容进行讨论并提出改善纠偏的建议，要检查上月预算分析会布置工作的落实情况，要根据分析会上提出的意见布置有关部门进行落实。 （三）预算执行情况分析的分工 1、财务资产部根据月度、季度、年度分析的重点要求，提供月度、季度、年度执行情况的分析表格，简要分析各经营要素执行差异对利润的影响情况。 2、各业务预算责任中心对发电量、厂用电率、煤耗、采购煤价、发电单位燃料成本、三项费用（三项费用要按明细科目进一步细分）、财务费用进行专项分析，形成重要事项差异综合分析报告。 3、由各预算管理工作组（部门）对主要经营要素进一步分解的指标和费用完成情况结合设计值、区域水平和行业先进值、历史最好水平进行专题分析，通过分析找出问题和原因，确定解决方案和部门，明确工作目标，从而不断改善经营情况，提高企业盈利能力。 三、预算执行情况分析流程和说明 （一）预算执行情况分析流程 （二）预算执行情况分析流程说明 1、目的 通过对预算执行情况的系统分析，为企业管理提供决策依据。 2、内容说明 此流程描述的是对预算执行情况进行报告、分析、整改落实的过程。 3、主要活动描述 此流程中的关键动作是： （1）由财务部门定期向各预算执行部门提供预算执行情况分析报告； （2）由业务预算责任中心对主要经营要素进行差异分析，提出相应的改进建议，形成主要事项差异综合分析报告； （3）由各预算管理工作组（部门）对主要经营要素进一步分解的技术、经济、费用指标进行深入分析，形成专题分析报告； （4）在此基础上，由全面预算管理办公室根据会议精神，形成月度经济分析会纪要； （5）各级责任中心制定方案和措施，抓好整改和落实工作，不断改善企业的经营管理工作。 4、预算分析报告的编写 预算执行情况分析报告，主要事项差异综合分析报告，主要分解技术经济费用指标专题分析报告，月度经济分析会纪要，分析报告主要格式与内容如下。 月度预算执行情况分析报告（列示） 20 年 月 日 一、主要工作、市场形势和经营情况 二、分析表格 20**年经营要素影响利润月度分析表 单位：兆千瓦时、元/兆瓦时、吉焦、元/吉焦、克/千瓦时、千克/吉焦、元/吨、万元 项 目 本月 完成 与月度预算目标比较 与上月度比较 本月 目标 增减额 影响利 润增减 上月 完成 比上月 增减额 影响利 润增减 发电企业利润总额 　 　 　 　 　 　 　 1、售电量 　 　 　 　 　 　 　 2、售电单价 　 　 　 　 　 　 　 3、售热量 　 　 　 　 　 　 　 4、售热价 　 　 　 　 　 　 　 5、综合供电煤耗 　 　 　 　 　 　 　 6、综合供热煤耗 　 　 　 　 　 　 　 7、入炉综合标煤单价 　 　 　 　 　 　 　 其中：煤折 　 　 　 　 　 　 　 8、水费 　 　 　 　 　 　 　 9、自用购电费 　 　 　 　 　 　 　 10、电热固定成本 　 　 　 　 　 　 　 其中：折旧 　 　 　 　 　 　 　 职工薪酬 　 　 　 　 　 　 　 其中：成本工资 　 　 　 　 　 　 　 委托运行费 　 　 　 　 　 　 　 材料费 　 　 　 　 　 　 　 修理费 　 　 　 　 　 　 　 其他费用 　 　 　 　 　 　 　 11、财务费用 　 　 　 　 　 　 　 12、投资收益 　 　 　 　 　 　 　 13、其他业务利润 　 　 　 　 　 　 　 14、营业外收支净额 　 　 　 　 　 　 　 15、其他影响 　 　 　 　 　 　 　 三、简要分析 包括当月电量执行对利润的影响，当月煤炭采购计划执行对利润的影响。 四、需要关注的问题和工作建议 季度预算执行情况分析报告（列示） 20 年 月 日 一、主要工作、市场形势和经营情况 二、月度分析表格 分析表格同《月度预算执行情况分析报告》。 三、电量和煤炭月度计划执行情况对利润的影响分析 四、季度分析表格 20**年经营要素影响利润季度分析表 单位：兆千瓦时、元/兆瓦时、吉焦、元/吉焦、克/千瓦时、千克/吉焦、元/吨、万元 项 目 累计完成 与预算进度目标比较 可比口径与上年同期比较 预算 进度 比进度 增减额 影响 利润 可比 累计 可比 同期 同比 增减额 影响 利润 发电企业利润总额 　 　 　 　 　 　 　 　 1、售电量 　 　 　 　 　 　 　 　 2、售电单价 　 　 　 　 　 　 　 　 3、售热量 　 　 　 　 　 　 　 　 4、售热价 　 　 　 　 　 　 　 　 5、综合供电煤耗 　 　 　 　 　 　 　 　 6、综合供热煤耗 　 　 　 　 　 　 　 　 7、入炉综合标煤单价 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：煤折 　 　 　 　 　 　 　 　 8、水费 　 　 　 　 　 　 　 　 9、自用购电费 　 　 　 　 　 　 　 　 10、电热固定成本 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：折旧 　 　 　 　 　 　 　 　 职工薪酬 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：成本工资 　 　 　 　 　 　 　 　 委托运行费 　 　 　 　 　 　 　 　 材料费 　 　 　 　 　 　 　 　 修理费 　 　 　 　 　 　 　 　 其他费用 　 　 　 　 　 　 　 　 11、财务费用 　 　 　 　 　 　 　 　 12、投资收益 　 　 　 　 　 　 　 　 13、其他业务利润 　 　 　 　 　 　 　 　 14、营业外收支净额 　 　 　 　 　 　 　 　 15、其他影响 　 　 　 　 　 　 　 　 五、对季度完成情况进行简要分析 六、需要关注的问题和工作建议 年度预算执行情况分析报告（列示） 20 年 月 日 一、主要工作、市场形势和经营情况 二、月度分析表格 分析表格同《月度预算执行情况分析报告》。 三、电量和煤炭计划情况执行对利润的影响分析 四、年度完成与年度预算和上年完成情况对比分析表 20**年度经营要素影响利润年度分析表 单位：兆千瓦时、元/兆瓦时、吉焦、元/吉焦、克/千瓦时、千克/吉焦、元/吨、万元 项 目 本年完成 与年度预算比较 可比口径与上年完成情况比较 本年预算 增减额 影响 利润 可比完成 可比 上年 增减额 影响 利润 发电企业利润总额 　 　 　 　 　 　 　 　 1、售电量 　 　 　 　 　 　 　 　 2、售电单价 　 　 　 　 　 　 　 　 3、售热量 　 　 　 　 　 　 　 　 4、售热价 　 　 　 　 　 　 　 　 5、综合供电煤耗 　 　 　 　 　 　 　 　 6、综合供热煤耗 　 　 　 　 　 　 　 　 7、入炉综合标煤单价 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：煤折 　 　 　 　 　 　 　 　 8、水费 　 　 　 　 　 　 　 　 9、自用购电费 　 　 　 　 　 　 　 　 10、电热固定成本 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：折旧 　 　 　 　 　 　 　 　 职工薪酬 　 　 　 　 　 　 　 　 其中：成本工资 　 　 　 　 　 　 　 　 委托运行费 　 　 　 　 　 　 　 　 材料费 　 　 　 　 　 　 　 　 修理费 　 　 　 　 　 　 　 　 其他费用 　 　 　 　 　 　 　 　 11、财务费用 　 　 　 　 　 　 　 　 12、投资收益 　 　 　 　 　 　 　 　 13、其他业务利润 　 　 　 　 　 　 　 　 14、营业外收支净额 　 　 　 　 　 　 　 　 15、其他影响 　 　 　 　 　 　 　 　 五、年度完成与标杆值和历史最好情况对比分析表 20**年度经营要素完成值与标杆值及历史最好值对比分析表 单位：兆千瓦时、元/兆瓦时、吉焦、元/吉焦、克/千瓦时、千克/吉焦、元/吨、万元 项 目 本年完成 与标杆值比较 与历史最好值比较 标杆值 增减额 影响 利润 历史 最好值 增减额 影响利润 发电企业利润总额 　 　 　 　 　 　 　 1、售电量 　 　 　 　 　 　 　 2、售电单价 　 　 　 　 　 　 　 3、售热量 　 　 　 　 　 　 　 4、售热价 　 　 　 　 　 　 　 5、综合供电煤耗 　 　 　 　 　 　 　 6、综合供热煤耗 　 　 　 　 　 　 　 7、入炉综合标煤单价 　 　 　 　 　 　 　 其中：煤折 　 　 　 　 　 　 　 8、水费 　 　 　 　 　 　 　 9、自用购电费 　 　 　 　 　 　 　 10、电热固定成本 　 　 　 　 　 　 　 其中：折旧 　 　 　 　 　 　 　 职工薪酬 　 　 　 　 　 　 　 其中：成本工资 　 　 　 　 　 　 　 委托运行费 　 　 　 　 　 　 　 材料费 　 　 　 　 　 　 　 修理费 　 　 　 　 　 　 　 其他费用 　 　 　 　 　 　 　 11、财务费用 　 　 　 　 　 　 　 12、投资收益 　 　 　 　 　 　 　 13、其他业务利润 　 　 　 　 　 　 　 14、营业外收支净额 　 　 　 　 　 　 　 15、其他影响 　 　 　 　 　 　 　 六、对年度完成情况进行分析 七、对全年预算管理进行总结 八、提出下一年度全面预算管理工作安排 ***差异综合分析报告（列示） 20 年 月 日 一、***预算逐级分解和完成情况差异表 项目 全年预算 当月预算 当月完成 差异 累计预算 累计完成 差异 合 计 其中：**管理组 …… 注：其中下拉内容要分解到管理工作组（部门），也可分解到各小指标，也可分解到各机组，也可分解到各辅助设备、公用系统，具体由各业务责任中心根据企业实际情况和分析要求确定。 二、差异情况原因分析 三、提出纠偏和进一步改善的建议和目标 ****指标专题分析报告（列示） 20 年 月 日 一、****小指标有关原始数据情况 包括设计值、大修技改情况、布点和数量情况。 二、****指标完成值与设计值、区域系统、行业先进值的差异原因分析 三、查找与先进单位的管理差距 四、解决差异的目标方案、措施、资金来源和时间要求 第八章 全面预算考核与业绩评价 一、全面预算考核与业绩评价概述 预算考评应以预算执行单位为考评对象，以预算目标为考评标准，以预算完成状况的考察为考评核心，通过预算实际执行情况与预算目标的比较，确定差异并查明产生差异的原因，进而据以评价各级责任单位的工作业绩，并与相应的激励制度挂钩，使其利益与相应的工作业绩紧密相关，以促使预算管理得以全面贯彻执行。 预算考评包括期中预算考评和期末预算考评两种形式： （一）期中预算考评是指在预算执行过程中进行的、依照企业预算内容对预算实际执行情况和预算指标进行考核、比较，发现其间的差异及造成差异的原因，为企业生产经营过程中的纠偏和事中控制提供及时可靠的依据。期中预算考评一般每季进行一次。 （二）期末预算考评是在预算期末对各预算执行主体的预算完成情况进行分析评价。 实践中企业的预算考评多以期末考评为主，期中预算考评更多地体现在预算控制过程中。企业可根据自身实际情况选择适合自己的考评方式。 二、预算考核的基本原则 预算考评应遵循以下几个基本原则： （一）分级考评原则。预算考评与预算目标的确定及分解相适应，针对每一层次的责任中心所拥有的权力和承担的责任进行业绩考评。 （二）合理性原则。预算考评工作涉及有关部门和人员的切身利益，在对预算执行主体进行考评时，应注意使相关责任主体的风险与收益相配比、权责对等。 （三）目标一致性原则。在预算考评工作中，要确保各级责任单位目标的一致性，引导各级责任单位在预算执行过程中协调各自工作的进行，共同实现企业整体预目标。 （四）时效性原则。预算考评应及时进行，并适时依据奖罚制度兑现，以有助于预算管理工作的改进，确保预算指标的完成。 （五）例外考评原则。如果因较大的可不控的外部因素变化对预算执行造成影响，企业应及时修正预算，按修订后的预算指标进行例外考评。 三、预算考核的程序 每年四月、七月、十月，全面预算管理办公室根据预算分析报告对各预算责任单位进行期中预算考评，形成期中预算考评报告，同时，根据相关绩效考核办法提出奖罚措施，上报全面预算管理委员会，并负责与被考核单位充分沟通考核结果，解答疑惑和问题。 预算年度结束，全面预算管理办公室根据预算分析报告对各预算责任单位进行期末预算考评，形成期末预算考评报告，同时，根据相关绩效考核办法提出奖罚措施，上报全面预算管理委员会，并负责与被考核单位充分沟通考核结果，解答疑惑和问题。 四、全面预算基础工作评分办法 1、全面预算基础工作范围和评分结构 全面预算基础考核工作包括：预算组织管理、预算编报、预算分解、预算执行与控制、预算调整、预算执行情况分析六方面。全面预算管理基础工作考核的最终结果以分数体现，满分为110分，其中： （1）预算组织管理、预算编报、预算分解、预算执行与控制、预算调整、预算执行情况分析六方面工作的权重分别为15分、20分、10分、15分、15分、35分，合计100分。 （2）为激励各职能部门结合自身实际情况提高全面预算管理水平的手段和方法，火电企业对在全面预算管理各方面工作中有创新性贡献的部门进行加分，最高加10分。 2、各企业结合自身情况，制订全面预算基础工作评分细则。 五、全面预算管理考核 1、全面预算管理考核分预算基础管理工作评价考核和分解指标完成情况考核两部分。 2、各发电企业应安排一定的奖金与部门的全面预算管理工作挂钩。 3、各发电企业对各部门全面预算管理基础工作的评价得分按一定比例转换后应与部门全面预算管理考核奖励挂钩。 4、各发电企业制订预算分解指标完成情况考核办法，确定分解指标完成与预算差异情况的奖罚额度，最大程度量化奖罚结果。 中长期投资计划 年度经营目标 资金分析能力 中长期发展规划 企业战略 中长期发展目标 年度经营计划 债券投资计划 权益资本投资计划 固定资产投资计划 年度投资计划 预计现金流量表 资产负债预算表 预计利润表 财务费用预算 成本费用预算 材料费检修费预算 电热其他费用预算 固定资产投资预算 委托运营费用预算 水费购电费用预算 职工薪酬预算 燃煤采购预算 收入预算 生产预算 现金预算 筹资预算 短期投资预算 投资预算 债券投资预算 权益资本投资预算 开 始 确定报告书编制原则 外部经营环境 年度 生产 经营 发展 工作 目标 企业战备规划 本业 务的 基本 情况 编制计划报告书 流程结束 资金 平衡 审批 审批 流程开始 电热价格变动预测 电热量计划 政府相关文件 收入历史情况 市场预测 已签订或有意向的合同 确定销售收入预算编制原则 编制各项技经指标和收入预算 销售收入预算汇总 流程结束 审核 审核 平衡 审批 审批 流程开始 厂前各项杂费预测 煤炭及运输价格预测 预算年度采购工作计划 完成目标利润要求 上年采购结构及价格 确定燃料采购预算编制原则 编制燃料采购预算 流程结束 审核 平衡 审批 审批 流程开始 厂内管理标准 综合供电煤耗计划 合同验收预算条款 年末库存要求 年度采购预算 上年库存情况 确定燃料成本预算编制原则 编制燃料分项预算 燃料成本费用预算汇总 流程结束 审核 审核 平衡 审批 审批 流程开始 预算 年度 生产 用水 计划 置换 电量 计划 外购 电量 计划 水价及水资源费价格预测 置换 电价及购电价预测 上年水费、购电费完成情况 确定水费、购电费预算编制原则 编制水费、购电费预算 流程结束 审核 平衡 审批 审批 流程开始 固定资产分类原值净值 技改项目完成计划 基建项目投产计划 企业折旧政策 固定资产报废计划 确定折旧预算编制原则 编制折旧预算 流程结束 平衡 平衡 审批 审批 流程开始 社会保险管理政策 集团工资预算等管理政策 职工人数 变化情况 企业预测效益情况 职工福利及劳动保护计划 集团同意其他薪酬政策 编制分项预算 汇总职工薪酬预算 流程结束 审核 平衡 审批 流程开始 市场价格变化 委托运营费限额 上年委托合同 委托运营项目 确定预算编制原则 编制各委托项目预算 委托运营费汇总 流程结束 审核 平衡 审批 审批 流程开始 对标管理情况 检修计划 检修工作定额 设备状况 确定检修费预算编制原则 编制分部门或工作组预算 检修费预算汇总 流程结束 审核 审核 平衡 审批 审批 流程开始 运行消耗指标 对标管理情况 成本管理定额 发电量目标值 确定材料费预算编制原则 编制分部门或工作组预算 材料费预算汇总 流程结束 审核 审核 平衡 审批 审批 流程开始 国家地方相关政策 上年实际完成情况 相关业务工作计划 其他费用管理定额 对标管理情况 确定其他费预算编制原则 编制分部门预算 分业务管理责任中心汇总 其他费用汇总 流程结束 审核 审核 平衡 审批 审批 流程开始 确定基建预算编制原则 合同价格条款 前期费用计划 投资确认规定 确定工程进度 编制 基建 项目 投资 计划 上年 完成 投资 未付 款情 况 合同付款条款 编制资金支出预算 流程结束 平衡 审批 审批 审批 流程开始 确定技改项目预算编制原则 技改立项申请书 合同价格条款 安全性 可行性 必要性 劳务人工成本 确定技改计划项目 合同付款条款 上年未付款情况 编制分项 技改计划 技改投资 计划汇总 编制技改资金支出计划 流程结束 审核 审核 审核 平衡 审批 审批 审批 审批 流程开始 确定小型基建项目预算编制原则 小型 基建 工程 进度 合 同 价 格 条 款 合同付款条款 上年未付款情况 编制小型基 建投资计划 编制小型基建资金支出计划 流程结束 平衡 审批 审批 审批 流程开始 投资方案 年度投资计划 确定对外参股投资 和债权投资编制原则 编制预算 流程结束 审核 平衡 审批 审批 开始 各业务部门 现金收支计划 各业务预算 融资方案 现金收支计划汇总 编制现金预算 执行 流程结束 审核 平衡 审批 审批 流程开始 确定筹资预算编制原则 筹资 方案 年度 资金 计划 借款 合同 编制筹资预算 流程结束 平衡 审批 审批 开始 编制各业务预算 编制年度财务预算报表 上报区域公司 审核 审核 结束 审批 区域公司 汇总上报集团公司 审批 开始 预算管理工作组（部门） 提出预算执行申请 归口业务预算责任中心 进行审核 有无预算 额度审核：超预算额度是否大于10％ 未通过 预算外执行事项 同意 归口业务预算责任中心 整体目标内局部调整 归口业务预算责任中心签批 同意 执行 结束 开始 预算管理工作组（部门）申请 业务预算责任中心审核 是否合格 额度审核： 超预算额度是否大于10％ 预算外执行 事项审批 未通过 业务预算责任中心平衡 全面预算管理 委员会审批 通过 执行 结束 流程开始 项目 范围 变化 情况 上级 管理 工作 要求 外部 经营 环境 变化 预算 执行 分析 报告 确定费用调减原则 制定调减方案、措施、目标 执行 流程结束 审核 审核 平衡 审批 审批 流程开始 预算 执行 分析 报告 外部 经营 环境 变化 工作 中异 常情 况 项目 范围 变化 情况 预算外项目申请 编制预算外项目方案 和资金需求计划 执行 流程结束 审核 审核 汇总 平衡 审批 审批 流程开始 上级 管理 目标 要求 内部外部 经营 环境 变化 预算 执行 分析 报告 企业 经营 生产 发展 变化 确定整体目标调整的要求和原则 制定具体调整方案 将调整后预算分解到业务责任中心 落实到预算管理工作组（部门） 执行 流程结束 平衡 分解 审核 批准 开始 有关 部门 财务部 业务预算 责任中心 预算管理 工作组（部门） 预算管理 预算分析：未完成工作原因及下一步工作 编号： 预算管理 预算分析：预算执行分析报告 编号： 预算管理 预算分析：重要事项 差异综合分析报告编号： 预算管理 预算分析：要分解指标专题分析报告 编号： 月度经济活动分析会 全面预算管理办公室 形成会议纪要 未整改 各级责任中心整改落实 结束 预算管理 预算分析：月度分析报告 编 号：YSFX01 预算管理 预算分析：季度分析报告 编 号：YSFX02 预算管理 预算分析：年度分析报告 编 号：YSFX03 预算管理 预算分析：重要事项差异 分析报告 编 号：YSFX04 预算管理 预算分析：专题分析报告 编 号：YSFX05 0