收银岗位流程指导
一、发货收款
1、现款发货：根据客户应收单，查询对公账户、客户货款卡，或收取客户
交来的现金和支票（支票入账后，方可发货），并用财务软件开具收据。确保货
款无误后方可盖章发货。（流程见《先款后货销售收入核算流程》）
2、欠款发货：欠款发货包括临时欠款和季度欠款。
（1）临时欠款：由业务员在纷享销客办理临时欠款手续，经部门经理及总
经理审批后方可发货。（临时欠款是指欠款周期为 1-3 日的欠款）
（2）季度欠款：每季度初由销售公司签订季度欠款授信表下发至收银处，
接收到客户签订的《欠款凭据》，方可发货。季度欠款由片区业务员替客户向公
司申请欠款，经片区负责人同意后，向部门经理申请（单个客户累计十万元以
内），超过十万元需总经理同意，超过三十万元的需报事业部欠款审批委员会审
批，由营销内勤代办欠款审批单，前台收银见审批同意《欠款审批单》及《欠款
凭据》后方可发货,当月业务员返回公司时将客户打的欠款凭据原件带回到收银
员处换回代办的欠款凭据,当月原件没有带回的，每张罚款 200 元，详见《2017
年应收账款管理规定》；（流程见《欠款审批流程》，制度见《西北区应收账款
管理制度》及《2017 年应收账款管理制度》）
3、分公司代收款：每日及时登记代收款明细，包括日期、客户名称、金额、
收款方式，每周六与分公司收银核对本周代收款明细，每周四捎带本周代收款收
据，并与分公司收银核实是否收到。收到分公司代收款收据后，根据代收款明细
手工帐将代收款收据按日期分类整理并登记，交至销售会计做账。月末 27 日前
核对本月代收款总额，确保双方一致。
二、货款缴存与核对
1、每日 15:30 前清点当日货款并填写现金交款单，将货款交出纳送存银行。
收至银行盖章返回的现金缴款单后，核对对应的收据，交销售会计进行账务处理。
2、对于农行 POS 机业务，必须做到及时刷卡，妥善保管，当天业务结束后
按银行生成 POS 汇总单与明细单及收据总额都核对无误，交销售会计做账。
3、每日 12 点前根据出纳导出的农行及农信社对公账户进账明细核对款项，
并在金蝶软件中开具对应收据，核对无误后，交销售会计做账。
三、票据核对及整理
1、应收单的审核：审核开票员所开票据实收金额是否正确，并对返还的结
算进行监督,确保返还及时并准确结付。
2、办事处票据管理：④每日核对各办事处的销售日报；办事处内勤将办事
处日报在金蝶中录入完毕后，前台收银再进行复核，如有错误及时与办事处内勤
沟通解决，销售日报核对完成后收银员再落实货款是否已汇至公司专用账户、当
日发生的欠款是否按公司欠款流程办理。④月末 25 日 12 点前收集办事处月末报
表，包括：销售汇总表、库存盘点表、费用汇总表、欠款表及本月费用票据，将
每个办事处的费用表和票据整理汇总，交至销管部经理；将各办事处的库存盘点
表交至销售会计；收银员核对各办事处销售汇总表的数量、金额和金蝶软件中录
入的应收单的金额及数量是否一致，有不一致的及时和办事处内勤沟通确认。
3、票据的整理：每周六整理应收单，按客户名称汇总，贴在粘贴单上，以
便月底核开发票。
4、欠据的管理：收银员依据《欠款凭据》登记客户欠款明细账，按片区将
《欠款凭据》和《欠款审批单》收入拉杆夹，并在《欠款办理统计表》中依次填
写客户名称、欠款金额、欠款日期、还款日期、是否为原始欠据等内容。季、年
度铺垫的欠款，业务人员月末 30 日前需将原始欠据交回公司。客户还款后，归
还《欠款凭据》时，欠据领取人需在《欠款办理统计表》中签字备查。季度末，
将本季度《欠款凭据》和《欠款审批单》整理归档。
四、应收账款登记及报表：
对于欠款的客户每日准确登记往来流水账，每月 27 日 17：00 前向总经理报
送《欠款报表》及欠款分析说明。分析说明中包含当月欠款过程中出现的问题，
以及回款情况、与上月比较的增减变动。各片区《欠款报表》月末必须与片区经
理核对（核对方式签字或电话通知），月末 27 日协助销售会计核对应收账款余
额并确保账账相符，欠款报表中分别填列实际欠款金额、预付款、担保贷款利息
等。
五、货款催收：
1、欠款对账：每月 5 日前完成与公家单位的对账工作，如有需要，以邮件
或传真形式发送对账单，月末 25 日前再次核对并督促其按时还款。根据经销商
及业务人员的要求，及时协助其完成对账事宜。
2、欠款催收：临时欠款的客户应在 3 日内将货款到位，对没有按时付款的
客户打电话催收；对欠款的客户每周四将所在片区的欠款明细发送至片区负责人
微信，提醒还款时间，每月、季度末 20 日前和片区业务员核对客户欠款明细，
督促其按时还款。
3、应收账款追踪表：每周五 12 点前上报本周应收账款追踪表至事业部，内
容包括：本周销售额、本年度销售额、欠款总额、欠款比例、欠款类型说明，同
时将欠款总额上报至事业部出纳。
六、客户货款卡管理
1、卡密分离：收到新卡交至出纳修改统一密码。（货款卡必须专卡专款专
用，此卡不允许开通网银）
2、及时刷卡：及时查询并登记客户卡余额，当日刷卡时登记刷卡金额及使
用基地、刷卡时间，尽量保证卡内余额最小。
3、每日 19:00 前将卡本单独存放。
七、风险金的核算：
按公司规定，经销商欠款需给公司缴纳风险金，3 天以内（含 3 天），不收
取风险金；4-15 天，按欠款金额的 %收取；15-30 天（含 15 天），按欠款金
额的 1%收取，依次累计。每季度末 28 日前出具风险金表，交由销管部经理复核，
总经理签字，作为本季度风险金的收取依据。销管部经理和销售会计及收银各一
份，风险金方可从客户月返中扣除，如客户本月没有返还，前台收银提醒销管部
经理次月扣除。销售会计审核风险金是否全额扣除。
八、发票开具
1、日常发票开具流程：在税控系统开具发票，必须保证发票与应收单一致，
保证开具发票的正确性；开票流程，点击进入桌面税控发票开票软件――选择开
票人——进入系统――发票管理――发票开具管理――发票填开――增值税普
通发票――核对发票号（纸质的发票号与当前要开具的发票号必须一致）――确
认――选择开票名称及商品名、数量、金额，打印发票前必须核对所填开发票是
否与应收单一致，核对一致后方可打印。
2、月末发票汇总开具流程：
（1）开具办事处发票：销售会计核对完办事处的库存准确无误、收银员核
对完销售汇总表与金蝶软件中的应收单一致后，方可开具发票。
开票流程：按办事处从金蝶软件中导出本月的应收单明细为 EXCAL 表格，
记录各办事处的总金额、数量，将开过发票的对公单位删除并记录开过发票的数
量、金额。将未开发票的应收单表格内容按照单据编号、单据日期、往来户名称、
物料名称、规格型号、计量单位、数量、销项单价（含税单价）、应收金额排列，
每个表格里面不能有附表、颜色、合计、筛选等其他信息。
④将表格发至开发票电脑，登陆“防伪税控票据管理企业版”:
a.已转单据处理—修改日期（前两个月-至今） —查询—上面右键全选—下
面右键全选—选择删除已转发票（右下角）—“是”—关闭
b.单据导入—清空—是—关闭
c.正数单据转发票—日期修改（本月 1 日-至今）—查询—无单据—关闭
d.单据导入—导入—浏览—选择某个办事处的表格—打开—导入—确定—
核对数量金额—关闭
e.正数单据转发票—修改日期(本月 1 日-至今)—查询—核对数量金额—右
键全选—右下角整张折扣√—导出—记录单据编号—确定—退出
④修改税率—C 盘—导出文本（单据编号同上一步导出的文本单据编号）—
打开—复制“~~4001~~0”（每次替换的内容不变）—编辑—替换—查找内容
点粘贴—替换为“0~~4001~~0”—全部替换—关闭
④开票软件—文本接口—单据传入—文本传入—路径—选择编号文件—打
开—增值税普通发票—确定—记录单据个数—确定—发票生成—增值税普通发
票—选择（条数不一致时关闭—单据维护—单据修改—确认—选择不对单据—删
除）—全选—退出—确认—生成—查看是否有效—退出
④发票管理—发票查询—本月—确定—选中未打印发票—打印—发票—全
部打印
按照以上流程依次打印各办事处发票，并用曲别针分开。
（2）开具公司客户发票：将本月所有应收单分类粘贴后，计算每个客户的
应收总额，用铅笔写在左上角，与金蝶软件中应收单应收总额核对无误后方可开
具发票。开票流程与开办事处发票流程一致，需注意将开过发票的对公单位删除，
对公单位要挑选出单独开票，保证对公单位发票上有税号。
（3）开具分子公司发票：粘贴核对分子公司应收单与金蝶软件应收总额及
数量一致；待销售会计与分子公司核对完本月饲料数量及金额后，方可开发票，
开票流程与办事处开票流程一致，需注意将分子公司的税号添加至表格。分公司
发票开完后将发票号、金额截图告知销售会计。
月末 26 日核对税控系统的发票总额和应收单中的应收总额是否一致，核对
无误后交由销售会计做账。（发票的管理及开具见《增值税普通发票管理制度》
3、发票领取流程
（1）日常客户发票：在发票领取登记表上填写发票编号、发票日期、单位
名称、发票金额、领取日期，让领取人签字，如发票是随货同行，将发票交开票
员装入信封并封闭后带走。
（2）分公司发票：月末开完所有发票后，在次月 3 号之前将分公司发票及
销货清单登记、分装到信封，给分公司发货时及时带走。
4、发票作废：发票管理—发票作废—查找发票号—选择右上角作废—作废—
纸质发票盖作废章。（只能作废本月发票，不可作废其他月份发票，如作废其他
月份发票，需将已开的原始发票的发票联收回，并收到营销部的退货申请单及销
售出库单（负数）后，方可做对应发票冲红处理。）
5、报税管理
（1）报税：每月 1 日，在开票软件中报税：报税处理—上报汇总—确认，
操作完毕后开发票。
（2）销货清单：每月 3 日打印上月销货清单。操作流程：发票管理—发票
查询—选择上月—清单标志—排序—选择“是”—打印—销货清单—用曲别针将办
事处、分公司分别装订，交至销售会计做账。
（3）发票分类总表：每月 5 日打印发票汇总表。操作流程：开票软件—报
税处理—发票资料—依次选择 5 个表—选择日期（上月）—查询—预览—打印。
（汇总表只有一张，明细表有多张）打印完毕后交至财务部报税人员。
（4）发票汇总明细表：登陆信心服务云平台—税号选择自己—发票明细导
出—数据读取—选择日期（上月）—采集发票成功后退出—发票总表查询—选择
日期（1 日-31 日）—查询—导出—保存至桌面，发至财务部报税人员。
6、发票购买
每月 20 日前，将税盘交至财务经理，由财务经理购买发票，发票买回后，
登记发票份数及编号，并在开票软件中读取发票份数及编号。
九、担保贷款管理
1、贷款登账：收银员收到担保公司发来的贷款担保预扣通知书（单）后，
通知财务部出纳，查收贷款是否到账，出纳确认收到贷款后通知收银员，收银员
根据担保协议在出纳模块下推生成收款单，再根据担保协议下推生成收据。收银
员登记贷款台账，包括放贷时间、收到贷款的金额、预扣利息、担保费，并告知
客户可以使用资金（预留利息不得使用）。
2、归还贷款：密切关注担保贷款归还时间，贷款到期前 1 个月告知营销内
勤，由营销内勤通知客户及其所属片区业务人员，贷款到期前一周收银员向客户
提供相应的还款账号（由公司代为还款）或直接打入银行还款账户，督促其按期
归还贷款，及时清算利息，多退少补。
十、收据管理
1、收据的领用与保存：收据一捆 50 本，初次领用按照收据编号将每本收据
由 1-50 编码。领用时，按照收据编码依次领取，每次可领用 10 本，并将前期已
使用完的收据按号整理归档。要求在收据领用本上注明：领用时间、归还收据的
编号及本数，再次领用收据的编号及本数、领用人。
2、收据的填写：根据应收单的客户名称及实收金额下推生成收据。
3、收据的保存：收据一式三联。第一联为存根联，10 本使用完后，将第一
联连同封皮一起装订，并在封皮上注明收据起始编号及日期，统一整理归档后交
档案管理员；第二联为客户联，客户领取时，需在收据领取本上注明收据编号、
收据日期、客户名称、金额，并要求客户签字确认、注明领取日期；第三联为记
账联，按日期将收据粘到粘贴单上，连同当日的日报表交销售会计进行账务处理。
十一、分公司业务管理
1、 添加剂业务：每月 19 日核对添加剂业务应收单与发票是否一致，并
收取外销客户货款；根据添加剂应收单下推收据，包括：分公司、畜牧公司、
外销客户。外销客户的收据交由销售会计做账。
2、 分、子公司业务（包括畜牧公司）：每月 26 日销售会计核对完分公
司小料数量及金额后，告知收银员开具发票，将发票号告知销售会计。并根
据本月应收单下推收据，收据统一推到某周日（不打印收据），便于销售会
计核对做账。
十二、档案整理装订：
每月 10 日前将上月应收单、应收账款报表、应收账款余额表、办事处日报、
收据、欠据等装订成册并妥善保管。
收银岗位流程
一、先款后货销售收入核算流程
流程名称：先款后货销售收入核算流程
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
客户
D
财务部
C
营销部
B
银行
A
收款并开收据
交款
按款项及客户报货情
况开据出库单
与收银员核对应收帐款
明细帐
复核盖章并开据发
票
编制记帐凭证登记预收
帐款
反馈客户联次
款项缴存
反馈客户联次
编制记帐凭证
凭证稽核
与客户对帐
二、先货后款销售收入核算流程
三、应收账款审批流程：
流程名称：先货后款销售收入核算流程
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
0
1
1
银行
A
客户
D
营销部
C
财务部
B
备案、盖章允许发
货并开具发票
制作凭证挂应收
催收欠款
交回欠款
核对欠款
制凭证作核销欠款
开据收据
通知客户欠款额度
内订货
反馈客户联次
款项缴存
审核票据核对软件
数据
凭证稽核
四、返还结付核算流程
流程名称：应收账款审批流程
1
2
3
4
5
总经理
D
业务代表
D
欠款审批委员会
B
营销经理（大区经
理）C
收银员
A
业代或营销内勤填
写《欠款审批单》
单笔及单个客
户5万元内
表决
审批单存档，办理发
货，每笔欠款收回欠据
单笔及单个客户
30万元内
收银员相关制度
应收账款管理制度
流程名称：返还结付核算流程
1
2
3
4
5
6
7
客户
D
财务部
B
营销部
C
总经理
A
市场助理核算
一级审核
二级审核
审批
结付
与客户对帐
营销部经理审核汇总
表
反馈客户联次
为进一步规范西北区各分子公司赊销业务，降低呆坏账的风险，加快企业资
金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度：
一、 欠款申请
1. 各分子公司因业务需要，办理赊欠销售的，由公司业务代表填写《欠款
审批单》，如业务人员在市场时，可由业务内勤协助业务人员办理。审批完毕
《欠款审批单》由公司财务收银员统一管理。
2. 《欠款审批单》填写必须内容完整，经办人必须填写是否为新客户、还
款计划、是否收取风险金及风险金的取收比例。老客户收银员须填写前期还期情
况，有无逾期。
3. 欠款申请必须在发货前办理及审批完毕。
二、 欠款审批流程
1、 按照《欠款审批单》逐级审核、审批，即：业务人员申请、营销部
经理审批、超过营销部经理的审批权限的，需总经理审批。超过分子公司总经理
的审批权限的，需事业部欠款审批委员会审批。任何公司的营销内勤和业务代表
无权欠款。
2、 欠款要求半年及年末必须清零。
三、 欠款审批权限：
1、各分子公司可根据公司规模自行设定营销经理的审批权限，但营销部经
理的最高审批权限是：单笔业务欠款金额或单个客户累计欠款金额不得超过 10
万元（包括 10 万元）；除鱼料外的其它产品，分子公司总经理的最高审批权限是：
单笔业务欠款金额或单个客户累计欠款金额不得超过 30 万元（包括 30 万元）。
2、鱼料产品，2015 年各分子公司总经理的审批权限实行备案制，各分子公
司依据客户销售收入的比例对赊欠比例设定上限。其中乌分公司上限比例为 30%；
石河子分公司上限比例为 40%；库尔勒上限比例为 40%；阿克苏公司上限比例
为 50%，伊犁公司上限比例为 30%。在各公司上限比例内的欠款各分子公司总
经理均可自行审批。（注：石分公司、库尔勒公司和阿克苏公司赊欠比例超过 30%
的鱼料，请于 6 月 10 日上午 12 点前将统计备案结果上报事业部财务部，备案格
式依据《欠款人信用调查表》格式。
3、对超过各分子公司审批权限的欠款，各分子公司营销部以《欠款人信用
调查表》的形式上报各分子公司财务部，经分子公司总经理签字后上报事业部财
务部。事业部财务部与当日将所收信息报事业部欠款审批委员会（成员 3 人，构
成为事业部总经理、事业部相关产品经理、事业部财务经理）。欠款审批将在三
个工作日予以回复。
4、欠款审批委员会采用投票方式表决，一人一票，半数以上表决同意有效。
表决结果事业部财务部公布与财务群及西北区高管群中。对表决不通过的单位欠
款委员会也可采用表决降低欠款额度的方式通过，降低额度由事业部财务部与各
分子公司总经理及财务经理沟通联系。
5、超过审批权限，未得到上级批准的欠款，只能在审批权限内赊欠，严禁
超额赊欠。
四、欠款使用：
1. 按照审批的额度使用欠款，同时必须有客户亲笔签订相应的《欠款
凭据》。
2. 《欠款审批单》、《欠款凭据》手续齐全，财务部方可给以使用。
并由财务部存档。
五、欠款监控：
1. 每月 28 日各公司收银员与销售会计核对完应收账款余额后向业务
人员、营销经理、财务经理及营销经理报送《应收账款明细表》，要求列示
账期及是否逾期情况。对逾期超过三个月的应收款，各分子公司财务经理需
要以书面报告连营销部制订的催收计划一并上报事业部财务部。
2. 营销部欠款经办业务人员，按《应收账款明细表》及时核对、跟踪、
催收欠款回收情况。
3. 客户未按规定时间还款的，后还清欠款，如需再次办理欠款的，只
能办理上次欠款额度的 50% 。如客户出现两次不按时还款的情况，公司将不
再给此客户办理欠款。
六、呆坏账的处理
1. 应收帐龄超过一年未收回的欠款，视为呆坏账；呆坏账超过一年未
追回，交由法律起诉处理；
2. 呆坏账损失承担：总经理承担欠款额的 10%，营销部经理承担欠款
额的 20%，大区经理承担欠款额的 20%，直接当事业务人员承担欠款额的
50% 。
3. 无法收回的呆坏账，按比例承担损失后，由分子公司财务部报事业
部财务部，再由事业部财务部上报股份公司财务部备案。
4. 呆坏账追回，退还以上个人承担的损失。
此制度自 2015 年 5 月 30 日起执行。
发 票 管 理 制 度
一、增值税普通发票管理制度
（一）总体要求
票据必须按其规定的使用范围使用，开具的发票不能超过企业的合法经营范
围。发票内容完整，项目齐全，各联一致，不得缺联，不许省略或涂改并加盖发
票专用章。因失误而作废的票据应写“作废”字样并将各联保存在存根上，不得涂
改或废弃。任何单位不得转借、转让、代开发票。不得自行扩大票据使用范围；
不得擅自损毁；不得丢失。
（二）开具的具体要求
1、开具的发票必须填写：日期、购物单位名称、品名、数量、金额。不准
开具品名金额与购物不相符的发票；开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明
“作废”字样，保留在原本发票上。 购货人要求开具发票时，必须凭蓝色记帐联
提货单开具，并把发票记账联粘贴在粘贴单上。
2、不得开具“买东开西”的发票。即在开具发票时不按提货单的购物单位名
称和货物种类开具发票，而开具其他单位的名称和其他种类的货物。监管机关认
为企业开具"买东开西"的发票是为了逃避有关部门的控制、监督、弄虚作假，因
此税务局不准开具“买东开西”的发票。
3、在一般情况下税务局是不允许开红字发票的，因为一旦使用红字发票，
就要冲减销售或营业收入，减少应缴税金，因此要严格控制"红字发票"。
4、不得开具“空头发票”。即没有发生购销商品业务就开具发票的行为就是"
空头发票"。发票只有在购销商品、接受或提供劳务以及办理其他收付款业务时
才能填开，不发生上述活动税务局不允许填开。
5、发票要按月开具，不得跨月开具。即当月发生的业务当月开具发票。
6、饲料行业免征增值税，不开具增值税专用发票。
（三） 发票的保管
1、发票必须妥善保管，不能丢失发票，及时将发票和发票附件交给客户。
2、不能损（撕）毁发票。即使发票开错了也不能损（撕）毁发票。
3、如发现发票开错了，在未将发票联交给客户时，应将发票及时交回财务
部。如已将发票联交给客户，应向客户索取发票，并交回财务部。财务部见交回
才另外重新开具发票。
4、不得擅自涂改发票
（四）发票注意事项
1、业务员应提前与需要开具发票的经销商沟通好，在报货时确定开具发票
的单位名称、金额，但所开具的发票必须与销售提货单的项目一致，发票单价不
能高开，发票金额必须是扣除返还以后的销售净额，当月的发票必须当月开具，
不能跨月开发票。
2、每月1日为抄税期，抄税完毕后，方可开据当月的销售发票。
3、因电脑发票自带复写，要求业务员在给客户携带发票的过程中，不能随
意揉、搓发票，以防止发票模糊，看不清。
4、对于办事处需开具发票的，为了避免发票的错误率，业务员必须将办事
处开的提货单传真至前台，前台财务根据传真开具发票。
5、税务局对电脑发票的开具规定每月作废率为 6％，作废率超过 6％，发票
开票人需重新培训上岗，每次培训费 1500 元，由个人承担，每月前台收银员需
申报作废发票的份数、原因、责任人，超过 6％，由责任人分摊培训费，业务员
尤其注意降低作废率。
收银员相关表单
饲料业务西北区**公司欠款审批单（样表）
客户姓名
申请原因：
还款计划：
风险金收取：
签名： 时间：
业务代表意见：
签名： 时间：
收银员意见：
签名： 时间：
营销部经理审批：
签名： 时间：
总经理审批：
签名 时间：
对公单位欠据
欠 款 凭 据
现有 ，委托本单位 ，
身份证号： ，于 年 月
日在新疆天康饲料科技有限公司购入饲料 吨，
发票号： ，欠款金额总计￥ （大
写）： 。因今日资金周转困难，
自愿拟定于 年 月 日前，向新疆天康饲料科技有限
公司结清以上欠款。 欠款单位开户行： ，账
号： ，法人代表 。
此 据
本地区业务代表 欠款单位 盖章
签字 欠款单位委托代理人签字
联系电话 联系电话
年 月 日 年 月 日
经销商欠据
欠 款 凭 据
现有 ，身份证号： ，
于 年 月 日在新疆天康饲料科技有限公司购入饲料
吨，发票号： ， 欠款金额总计
￥ （大写）： 。
因今日资金周转困难，自愿拟定于 年 月 日前，向
新疆天康饲料科技有限公司结清以上欠款。
此 据
本地区业务代表 欠款客户
签字 签字并按手印
联系电话 联系电话
年 月 日 年 月
日
****公司**年*月**区域应收款明细表
本 年 情 况 账 龄 （欠款金额）
序
号
单位名
称
本月欠
款增减情况
欠款总金
额
欠
审
欠
据
回款日
期 1-3 月
4-6
月
半年以
上
老
欠款
1 Y
传
真
2 Y
传
真
3 Y
传
真
4
5
6
合计
553,
553,
553, -
返还结算明细表
序
号
片
区
前
期
返
还
余
额
本
月
新
增
返
还
风
险金
最
终余
额
结
算
时
间
实际
结算返还
实际
返还余额
上月
未提返还
结
算时间
票
面结算
返还
未
提返还
余额
1 0 0 0
2 0 0 0
3 0 0 0
4 0 0 0
5 0 0 0
6 0 0 0
7 0 0 0
8 0 0 0
9 0 0 0
10 0 0 0
11 0 0 0
12 0 0 0
13 0 0 0
14 0 0 0
15 0 0 0
16 0 0 0
现金交款日报表
现款 还款序
号
日
期
客
户
名
称
现
金
支票 （
）卡
现
金
支
票
（ ）
卡
备
注
合
计
2017 年猪料公司返还核算及结算制度
为规范、准确核算、准确结算客户返还，作出如下规定：
一、核算管理
1. 依据公司基础的销售政策、审批后的申请报告，在 EAS 中设置对应的客
户返还政策，提交财务部审核后，在 EAS 中做批量核算；
2. 月返：核算日期阶段每月 26 日至次月 25 日期间财务审核后有效数据。
3. 促销：按照申请报告审批执行的日期核算；
4. 各基地市场助理核算后，提交本基地财务部销售会计审核，审核后的数
据计入客户可使用的返还总金额；
5. 各基地市场助理每月 4 日前书面提交上月核算《客户返还汇总金额表》
（需财务人员和核算人员签字）至助理公司市场助理，便于监督检查返
还及申请报告执行准确情况；
二、结算管理
1. 财务审核后的返还，以《当月核算客户返还金额表》下发基地前台内
勤和收银，便于客户查询快速回复，于次月 4 日起开始给客户结算；
2. 按照财务规定，结算按照当票金额的 30%结算；
3. 返还不允许冲欠款；
4. 原则上客户返还仅限本人使用；
三、返还查询
1. 每月 7 日前市场助理将上月核算客户返还明细，按照“客户+产品+返
还类别+返还额度+返还金额”的基础信息，制作片区明细报表，发相
应的大区经理及业务主任，便于客户核查和核对；
2. 客户有疑问或需要返还明细的，市场助理配合给予解决；
四、 此规定从 2017 年 1 月 1 日起执行。
返还结付流程
工
作
程
序
结果
设定
关键措施 节点检查 相关表
单
相关制度
结
付
准确
结付
1. 根据财务部审核的返还数据结付
2. 每月 3 日起支付；
3. 客户返还可以当票全部结算，财务票面只能结算不超过 30%；
4. 按照财务部要求提取票面返还，并准确登记电子表流水账；
5. 原则上返还只能由本人使用，如有用于他人的，必须由业务人员书面申请
并交返还客户本人委托他人使用的委托书，方可使用。
1. 当日登
帐并与财
务核对，
2. 提票面
返还
余额表 《返还结付制度》
余
额
表
准确
登记
帐务
1. 每月末制作返还余额表与财务部核对：客户姓名、本月结付返还、未结付
返还余额。
2. 如有出入，与财务部核查原因，并落实情况、调整。
有出入的
及时核查
原因、调整
余额表 《返还结付制度》
办事处管理制度
一、 开票
1. 在 EAS 中开票，每日下午 6 点前上传日报至前台收银；
2. 严格按照公司通知的产品价格和折让开票，确保销售出库单的产品、单价、
数量、金额的准确性。其他人员通知的不予执行，否则，造成的损失由内勤
当月追回或自行承担。
3. 发货严格执行现款现货的原则。
4. 需办理欠款的：必须见公司的欠款审批单，方可办理欠款手续。欠款手续必
须有客户亲笔签字，经办人需对欠据的真实性负责，公司前台保存传真件，
原件由办事处内勤保管，如丢失造成的损失由办事处内勤自行承担。
5. 返还：严格按照公司统一传真的返还给予结算，按照财务部的返还结算当票
的 30%。
二、 调拨和库存管理
1. 保管每日 10 点半前提供“库存产品明细表”给办事处内勤，办事处内勤根据客
户报货结合库存情况，以传真形式报调拨计划。
2. 保管见内勤开具的出库单发货，严格按照货物的先进先出原则发货。
3. 退货和换货：按照公司“退换货管理规定”执行。
4. 保管对超过预警的产品及时上报办事处内勤，由办事处内勤填写“产品到期预
警表”传真回公司，因办事处管理不善造成过期料，损失将由个人承担。
5. 办事处内勤每周一监督盘点库存，并确保每种产品的账账、账务相符。库存
货物损失由保管自行承担。
6. 内勤协助保管做防鼠工作，对破袋及时申请公司更换包装袋，防止洒料、污
染。
7. 财务部不定期对库存进行盘点并与账核对，对账物不符的货物须查明原因后
盘盈入公司账，盘亏由保管承担。
三、 办事处费用
1. 对大于 500 元费用支出必须先打书面报告经公司审批后方可支付（除日常运
费及装卸费外）。
2. 所有的费用支出必须附相应的原始单据（收据、发票、运输合同、收条），
方可核销其费用。
3. 装卸费：单吨费用须在公司备案，如有变动要书面申请公司，经审批同意后
方可执行。
4. 办事处房租：租用的办公室、库房，租用前必须书面申请公司（统一格式），
审批后方可办理合同签订。支付房租事先书面申请公司，并将合同原件及发
票交回公司审核、备案后将租金打入开发票的单位账户。
5. 运费支付：公司调拨货物，保管需在运输合同上签收货物的名称及数量，确
保所收货物与调拨票明细完全相符；运费由司机打收条（统一的格式），月
末将原始单据带回公司核销费用。
6. 倒短运费：统一按照公司制定的表单填写（统一格式）。给予倒短运费的客
户必须经公司审批后，方可办理，运费必须司机打收条，月末将原始单据带
回公司核销费用。
四、 办事处报表要求及上传时间要求
序号 报表类型/事项 上传时间 备注
1 办事处日报表 当日 18：30 前传真回公司
2 货款 次日 12：00 前打回公司指定卡
3 办事处库存产品预警表 到期即上报
4 办事处产品调拨单 需货上报
5 办事处库存盘点表 扎帐后第二天 12 点前
6 当月费用明细表 扎帐后第二天 12 点前
7 欠款明细表 扎帐后第二天 12 点前
8 办事处票据（费用票据） 每月 20 日 12 点前寄出，后续几天传
真票据到公司（票据次月邮寄）
五、 对办事处违规操作及损失的处理
1. 开票价格及政策执行错误，由内勤负责追回，同时作为开票错误计入考核；
2. 办事处内勤和保管未按公司制度发货（不论谁通知），均由个人承担损失，
同时罚款 500 元/次，如有第二次将辞退处理（并追回货物）。
3. 库存货物过期，处罚大区经理每吨 300 元。因未按照先进先出原则造成的过
期，处罚保管每吨 300 元。退回公司的运费用由大区经理承担。
六、 从 2017 年 1 月起执行。
制
度
名
称
欠款
管理制度
版
本号
2015
-02 版
文
件
编
号
YH-04-ZD-002-20
14/01
编制人： 审核人：
修改记录：总经理欠款额度审批单个客户累计≤30
万元，超过 30 万元的上报事业部欠款管理委员会审批
批准人：
年 月 日
退、换货管理规定
为规范公司退、换货程序，最大限度的为公司及顾客减少损失，同时督促有
关部门尽职尽责的作好各项工作。
1、 使用范围
适用于外部顾客及股份公司分公司，因质量问题及非质量问题一些特殊原因
引起的退、换货。
2、 职责
（1） 非质量的各种原因引起的退、换货，经济损失款（依退、换货残值计
算）由客户承担，本片区业务代表负责追回，否则由其全部承担。
（2） 如因技术中心配方紧急调整或有误而造成退、换货等，其损失由技术
中心承担并负责处置。
（3） 投诉质量问题申请退货：公司组织相关部门对质量问题进行核查，确
属质量问题，追查责任人的失职，退货损失由责任人承担。并形成纠
正预防措施。
（4） 品管部负责退、换货的验名正身工作，决定对退、换货的处理方案，
监督生产部的处理过程及检验处理结果。
（5） 生产部负责严格按品管部制定的处理方案处理各种退、换货。
（6） 财务部负责退、换货残值的计算及解释，提出经济损失款承担方案，
实施经济款损失承担方案。
3、 对退、换货事件的要求
（1） 在客户处因储存不当或使用不当而造成的结块、发霉、变质等现象的，
不予退、换货。产品袋重不足一袋的不予退、换货；
（2） 所退、换货的包装必须洁净、完好无损、包装重量无误、产品未被污
染。
（3） 申请退货审批后，要求相关人员在 15 天内将货退回公司，逾期将不
予办理。
（4） 退换货数量超过 2 吨、特殊制作的产品须经厂长同意后方可退换货，
全价料超过保质期 1 个月，浓缩料超过保质期 2 个月，预混料超过保
质期 3 个月不予退货。
4、 操作程序
（1） 因产品质量原因或非质量的各种原因所引起的退、换货，须写出书面
报告，片区业务代表确认签字。退、换货报告报营销部、品管部经理
同意签字。
（2） 营销部市场助理组织退、换货的实施。退、换货整个流程务必在 3 天
内完成。
（3） 品管部品控负责当面验清所退、换货的生产日期、包装状况、是否有
污染等。产品质量是否正常等。
（4） 负责不合格品管理的保管开票入库。
（5） 前台开票员根据保管收货数量开具相应的退货票；
（6） 退、换货处理过程中如发现产品质量异常，损失由退货人员承担。
（7） 生产部严格按照品管部的“不合格品处理通知单”处理各种退、换货。
5、 非质量原因退货损失承担方案
（1） 货物在保质期内，扣退货人货物价值的 20%，扣业务代表货物价值的
10%。
（2） 货物超过保质期，扣退货人货物质价值的 30%，扣业务代表货物质价
值的 20%。
（3） 退货运费由退货人自理。发错货造成的退换货产生的费用由经理会决
定具体处理办法。
6、退货流程详见退、换货流程单。
产品退货申请表
退货客户 产品名称 生产日期 退货日期 退货数量 退货原因
业务代表
及电话
李晓铁 3831 蛋鸡淘汰,使用不完
李海军
15699107
099
退货审核表
部门 经理处理意见及签名 日期
各线路营销部
□同意退货
同意退货，费用李海军承担
□不同意退货
签名：
各生产基地品管部
□同意退货，退货产品如何处理：
□不同意退货
签名：
各生产基地财务部
□同意退货，费用核算：
□不同意退货
签名：
各生产基地生产部
□退货数量：
□包装情况：
保管签名：
2017 年营销部欠款管理制度
销售业务（外销）原则上一律现款现货，公司可根据市场具体情况，对经销
商或直销户实行欠款支持，为保证欠款额度合理安排，确保欠款的安全，对欠款
管理做如下规定：
四、 欠款申请及审批制度
4. 对首次合作的客户不予办理欠款。
5. 每季度 25 日 13 点前部门经理提交《区域客户欠款申请额度》，提交总经理
审批。
6. 其他临时（3 个月以内）欠款 10 万以内《欠款审批单》（纷享销客中提
交），由部门经理审批，审批后打印，由财务前台人员统一管理。要求欠款
提前两天申请。
7. 欠款风险金收取须知：每季度末从返还中扣除；（直销大客户逾期还款的按
照以下风险金收取，责任人按照公司逾期还款处罚）
欠款时限 风险金收取比例
3 天以内（含 3 天） 不收风险金
4-15 天 欠款额* %
15 天以上 欠款额* 1%
欠款审批流程
1. 每季度 25 日 13 点前大区经理提交《区域客户欠款申请额度》至部门经理审
核，提交总经理审批后，方可执行；
2. 前台收银按照总经理审批的《区域客户欠款申请额度》，由销售内勤督办《欠
款凭据》，符合要求，准予发货；
3. 临时增加的欠款提前提交《欠款审批单》逐级审核、审批，即：业务人员申
请，提交至大区经理、部门经理、财务收银审核总额度，总经理审批。
4. 部门经理月总欠款额度：
各部门欠款额度根据总经理签字审批的授信额度执行。
5. 欠款审批权限：部门经理的总欠款额度如上，不得超额；
额 度 累计 万元 审批权
单笔 10 万元以下（含 10 万） 单个客户
累计欠款＜10 万元
部门经理
10 万≤单笔额度＜30 万元 10 万≤单笔额度＜30 万元 总经理
单笔额度≥30 万元 单个客户累计≥30 万元 事业部欠款
管理委员会
4.《欠款审批单》要求：按照各项内容填写完整，确定风险金收取比例；
5. 《欠款凭据》要求：
1）按照各项内容填写完整，并欠款客户按手印；
2） 《欠款凭据》如客户当时无法将原始欠据传真回公司，可由业务负责人代
签，并在《欠款凭据》的欠款客户栏填写自己的姓名。但客户签字原始
《欠款凭据》必须由业务人员当月返回公司时交给收银员，换回由业务人
员代签的《欠款凭据》。
3） 原始《欠款凭据》原件要求：如不能按期交回经客户签字的原始《欠款凭
据》，将扣发该经办人 200 元/张欠据，待其在规定时间内交回后退回所
扣款项。
A、季度欠款必须在当月末由业务人员交回公司；
B、月欠款要求客户签字的《欠款凭据》于欠款办理 3 日内传真回公司；
C、欠据的真伪由经办业务人员确认，收银员可电话与客户确认欠款的真
实性；
五、 欠款使用
3. 按照审批的额度使用欠款，同时必须有客户亲笔签订相应的《欠款凭据》。
4. 《欠款审批单》、《欠款凭据》手续齐全，财务部方可给以使用。并由财务
部存档。
六、 欠款回款
4. 按照审批单约定时间按期回款。
5. 不能按期回款的，必须办理欠款延期还款的手续，审批手续同“欠款审批”，
并按照延期后的“欠款时限”收取风险金。
6. 客户未按规定时间还款的，还清欠款后，如需再次办理欠款的，只能办理上
次欠款额度的 50% 。如客户出现两次不按时还款的情况，公司将不再给此客
户办理欠款。
七、 违规处罚
违规处罚规定
承担比例
类别 处罚额度 业务人员 大区经理/
区域主任
客户未按期还款 欠款额的 1% 70% 30%
申请办理延期 欠款额的 % 70% 30%
季度末未按期还款 欠款额的 3% 70% 30%
年末未按期还款 欠款额的 6% 70% 30%
伪造欠据/欠款不属实 欠款额的 5%
并取消当事人欠款资格
70% 30%
原始欠据未交财务（季度和
短期欠据）
一张 200 元 100%
八、 造成呆坏账的处理
5. 应收帐龄超过一年未收回的欠款，视为呆坏账；呆坏账超过一年未追回，交
由法律起诉处理；
6. 呆坏账损失承担：总经理承担欠款额的 10%，部门经理承担欠款额的 20%，
大区经理承担欠款额的 20%，直接当事业务人员承担欠款额的 50% 。
7. 呆坏账追回，退还以上个人承担的损失；
九、 此规定从 2017 年 1 月 1 日起执行。
附件：《欠款审批单》、《事业部西北区应收账款管理规定》《欠款凭据》《区
域客户欠款申请额度》
