省级预算单位公务卡管理
四川省财政厅国库处四川省财政厅国库处
二二○○○○七年十二月十二日七年十二月十二日
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目 录
一、公务卡的基本概念一、公务卡的基本概念
二、建立公务卡制度的重要意义二、建立公务卡制度的重要意义
三、建立公务卡制度的基本思路三、建立公务卡制度的基本思路
四、公务卡制度的主要内容及操作规定四、公务卡制度的主要内容及操作规定
五、有关问题的说明五、有关问题的说明
六、公务卡实施准备工作六、公务卡实施准备工作
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目 录
一、公务卡的基本概念一、公务卡的基本概念
二、建立公务卡制度的重要意义二、建立公务卡制度的重要意义
三、建立公务卡制度的基本思路三、建立公务卡制度的基本思路
四、公务卡制度的主要内容及操作规定四、公务卡制度的主要内容及操作规定
五、有关问题的说明五、有关问题的说明
六、公务卡实施准备工作六、公务卡实施准备工作
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一、公务卡的基本概念
所谓公务卡，是指预算单位工作人员持有的，主要
用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡（贷记
卡），公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结
算改为用公务卡支付结算 。
公务卡既具有普通信用卡所具有的授信消费等共同
属性，又具有财政财务管理的独特属性。
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一、公务卡的基本概念
所谓共同属性，是指公务卡能够方便快捷地办理支
付结算业务，属于银行卡范畴，是一种现代支付结
算工具 。
所谓独特属性，即财政财务管理属性，是强调公务
卡不是一般意义上的银行卡，而是指定用于公务消
费的个人信用卡，将财政财务管理的有关规范与银
行卡的结算方式相结合而形成的一种新型财政财务
管理工具和手段。
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目 录
一、公务卡的基本概念
二、建立公务卡制度的重要意义
三、建立公务卡制度的基本思路
四、公务卡制度的主要内容及操作规定
五、有关问题的说明
六、公务卡实施准备工作
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二、建立公务卡制度的重要意义
公务卡作为一种现代化支付结算工具，不仅携带方
便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都
有据可查、有迹可寻，当前无论是从提高财政财务
透明度、推进源头防治腐败工作，还是加强预算单
位财务管理、推进全国银行卡产业发展等方面，建
立公务卡制度都具有重要意义。
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二、建立公务卡制度的重要意义
（一）有利于进一步提高财政财务管理透明度。
国库集中支付制度改革取得重大进展和显著成效。
但是，预算单位大量提取现金的现象却仍然存在。
建立公务卡制度，利用银行卡“雁过留声”的特点，
可以有效加强现金管理和财政预算执行监督，提高
财政财务管理透明度。
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二、建立公务卡制度的重要意义
（二）有利于从源头治理腐败和减少违法
违规行为
推行公务卡制度，从源头上堵住漏洞，是当前
加强财政管理和防止腐败工作的重要举措。
省纪委将公务卡消费制度列入了《四川省加强
预防腐败工作试点方案》的试点项目，并提出
了公务卡实施的明确要求。
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二、建立公务卡制度的重要意义
（三）有利于提升单位财务管理水平。
当前作为财务管理重要环节的现金支付和报销方式，
制约了预算单位财务管理水平的有效提升。
使用公务卡结算，既不需要财务人员从银行提取和
保管现金，也不需要工作人员提前向单位借款，有
效克服传统的现金支用方式存在的问题。
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二、建立公务卡制度的重要意义
（四）有利于促进银行卡产业发展。
近年来，我国银行卡产业快速发展，银行卡已成为使用最频
繁的非现金支付工具，这为公务卡制度的推行创造了有利的
环境。
建立公务卡制度，必将进一步促进我国银行卡产业的快速发
展。
省政府办公厅在部署推进我省银行卡使用工作中，
明确要求今年底要在省本级预算单位试点。
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目 录
一、公务卡的基本概念
二、建立公务卡制度的重要意义
三、建立公务卡制度的基本思路
四、公务卡制度的主要内容及操作规定
五、有关问题的说明
六、公务卡实施准备工作
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三、建立公务卡制度的基本思路
建立公务卡制度的基本思路，是坚持公共财政改革
方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国
库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息
系统为支撑，规范财政支出管理，最大程度地减少
单位现金支付结算，强化财政动态监控，健全现代
财政国库管理制度。
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三、建立公务卡制度的基本思路
基本思路包含了对公务卡目标取向、管理手
段、制度基础、实施范围和监控要求五个方
面的要求。
首先，公务卡管理的目标，是要减少现金支
付，提高财政财务管理透明度，进一步完善
现代财政国库管理制度。
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三、建立公务卡制度的基本思路
其次，管理的手段或者说工具，是消费支出具有“
雁过留声”特点的银行卡及其与此相关的电子转账
支付管理系统。
第三，制度基础，是公务卡的消费支付及资金清算、
信息传送等运作建立在国库单一账户制度的基础上，
不能将资金提前转出国库单一账户体系。即财政资
金在最终支付到收款人之前，必须保留在国库中，
这也是财政国库管理制度改革的核心内容和根本要
求
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三、建立公务卡制度的基本思路
第四，实施范围，明确为预算单位日常公务支出，
包括差旅费、会议费、招待费等日常公用支出和零
星购买支出等。
第五，监控要求，是强调必须满足财政动态监控需
要，所有公务卡公务消费信息必须纳入财政动态监
控系统管理。
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目 录
一、公务卡的基本概念
二、建立公务卡制度的重要意义
三、建立公务卡制度的基本思路
四、公务卡制度的主要内容及操作规定
五、有关问题的说明
六、公务卡实施准备工作
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（一）公务卡的性质
公务卡既可用于公务消费支出，也可用于个人支付结算，其公务卡既可用于公务消费支出，也可用于个人支付结算，其
本质是指定用于公务消费的个人信用卡，卡片和密码均由个本质是指定用于公务消费的个人信用卡，卡片和密码均由个
人保管，法律责任主体应为公务卡持有人。人保管，法律责任主体应为公务卡持有人。
公务卡主要用于公务支出的支付结算。公务卡主要用于公务支出的支付结算。
公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手
续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。
在刷卡消费过程中，对商家解释建议使用信用卡概念，因为在刷卡消费过程中，对商家解释建议使用信用卡概念，因为
一般商家可能不知道公务卡的具体含义，以免引起误解。一般商家可能不知道公务卡的具体含义，以免引起误解。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（二）公务卡日常管理
11．．公务卡的办理对象公务卡的办理对象
省级预算单位工作人员省级预算单位工作人员
遇单位工作人员调出、离职、退休等原因，应办遇单位工作人员调出、离职、退休等原因，应办
理终止其公务消费及报销的相关手续，重新维护理终止其公务消费及报销的相关手续，重新维护
公务卡信息。公务卡信息。
长期聘用人员等确有公务消费，是否办理公务卡，长期聘用人员等确有公务消费，是否办理公务卡，
由单位根据其财务管理规定决定。由单位根据其财务管理规定决定。0109 19201309030045
四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（二）公务卡日常管理
22．．公务卡的办理方式公务卡的办理方式
公务卡由预算单位统一组织本单位工作人员向发公务卡由预算单位统一组织本单位工作人员向发
卡行申办。卡行申办。
公务卡申办成功后，经预算单位确认核实，由公务卡申办成功后，经预算单位确认核实，由发发
卡行卡行将持卡人姓名和卡号等信息统一录入将持卡人姓名和卡号等信息统一录入公务卡公务卡
支持支持系统管理。系统管理。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（二）公务卡日常管理。
33．公务卡基础信息的维护。．公务卡基础信息的维护。
预算单位在工作人员新增或调动、退休时，应及预算单位在工作人员新增或调动、退休时，应及
时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续，并时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续，并
通知发卡行及时维护公务卡支持系统。通知发卡行及时维护公务卡支持系统。
现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时，应现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时，应
及时通知发卡行维护公务卡支持系统。及时通知发卡行维护公务卡支持系统。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（二）公务卡日常管理。
44．公务卡的卡种选择．公务卡的卡种选择
公务卡应当使用中国银联标准信用卡。公务卡应当使用中国银联标准信用卡。
具有中国银联标准而不是标识。具有中国银联标准而不是标识。
试点阶段，公务卡原则上仅用于办理人民币支出试点阶段，公务卡原则上仅用于办理人民币支出
结算业务。结算业务。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（二）公务卡日常管理
55．公务卡信用额度的设定．公务卡信用额度的设定
公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规
定和业务需要，与发卡行协商设定。为满足工作需
要，原则上每张公务卡的信用额度应不少于2万元。
发卡行可根据持卡人资信情况调整其信用额度，并
及时通知持卡人和持卡人所在单位财务部门。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（二）公务卡日常管理
66．公．公务卡的密码保管及补办事宜
公公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。
公务卡遗失或损毁后的补办等事项由个人自行
到发卡行申请办理，及时通知单位财务部
门，并由单位通知发卡行维护公务卡支持系
统。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（二）公务卡日常管理。
77．公务卡对账。．公务卡对账。
发卡行应按月向持卡人提供公务卡对账单，并按
照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务
卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息 。
持卡人对公务消费交易发生疑义，可按发卡行的
相关规定等提出交易查询。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（三）公务卡支付管理。
1 1 ．公务卡消费的资金范围。．公务卡消费的资金范围。
预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的
公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和
零星购买支出等，原则上应当使用公务卡结算。零星购买支出等，原则上应当使用公务卡结算。
预算单位原使用支票结算的有关支出是否改为公预算单位原使用支票结算的有关支出是否改为公
务卡结算，可由单位根据实际情况自行确定。务卡结算，可由单位根据实际情况自行确定。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（三）公务卡支付管理。
2 ．公务卡消费的凭证要求
公务卡消费必须同时取得消费发票及相关刷卡凭公务卡消费必须同时取得消费发票及相关刷卡凭
证。证。
对于差旅、会议、购买等公务支出，使用公务卡对于差旅、会议、购买等公务支出，使用公务卡
结算的，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算的，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡
结算，并须取得发票等财务报销凭证和有关银行结算，并须取得发票等财务报销凭证和有关银行
卡消费凭证。卡消费凭证。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（三）公务卡支付管理。
3 ．公务卡信用额度的管理。
特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付
需要时，持卡人可通过单位财务部门提前向发需要时，持卡人可通过单位财务部门提前向发
卡行申请临时增加信用额度，增加的额度数和卡行申请临时增加信用额度，增加的额度数和
使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执
行。行。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（三）公务卡支付管理。
4 4 ．公务卡的提现。．公务卡的提现。
持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提
取现金。取现金。
确有特殊需要，应当事前经过单位财务部
门同意。未经批准提取现金发生的相关费
用由持卡人承担。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
1．财务报销流程
（（11））持卡人办理公务卡消费支出报销业务
时，应当按照所在单位财务部门要求填写
报销审批单，并附发票等报销凭证及公务
卡刷卡凭证，按照单位规定的财务报销程
序报请审批。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
11．财务报销流程．财务报销流程
（（22）单位财务人员登陆公务卡支持系统，根据持）单位财务人员登陆公务卡支持系统，根据持
卡人提供的卡人提供的持卡人姓名、交易日期、流水号和
交易金额等信息，查询核对公务消费的真实性，等信息，查询核对公务消费的真实性，
审核确认后批准报销。审核确认后批准报销。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
1．财务报销流程
（3）对于经批准后报销的公务卡消费支出，
单位财务人员通过公务卡支持系统编制还款
明细表。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
1．财务报销流程
（4）签发财政授权支付指令，送交单位零
余额账户开户行办理资金支付。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
11．财务报销流程．财务报销流程
（5）发卡行根据公务卡支持系统提供的“还
款明细表”，于收到支付指令的当日，将资
金分解到公务卡账户，并将还款结果反馈预
算单位。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
2．还款时间要求
预算单位原则上应在公务卡免息还款期
内办妥还款手续，避免罚息。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
3．监控要求
发卡行应当按财政部门要求，及时、全面、
准确反馈公务卡明细消费信息。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
44．退货处理．退货处理
因退货等原因需要将已报销资金退回公务卡的，供应商因退货等原因需要将已报销资金退回公务卡的，供应商
将资金退回公务卡后，持卡人应及时将退款划入发卡行将资金退回公务卡后，持卡人应及时将退款划入发卡行
还款账户。并由单位财务部门通知发卡行及时将资金按还款账户。并由单位财务部门通知发卡行及时将资金按
原渠道退回预算单位零余额账户。原渠道退回预算单位零余额账户。
对于退回到单位零余额账户的资金，预算单位应按照国对于退回到单位零余额账户的资金，预算单位应按照国
库集中支付退票处理程序办理退款手续。库集中支付退票处理程序办理退款手续。
持卡人退款的财务审核手续按所在单位内部财务制度规持卡人退款的财务审核手续按所在单位内部财务制度规
定执行。定执行。 0109 37201309030045
四、公务卡制度的主要内容及操作规定
（四）公务卡财务报销管理
55．特殊情况处理．特殊情况处理
因公务卡挂失等特殊原因导致发卡行当日无法将因公务卡挂失等特殊原因导致发卡行当日无法将
资金划转到公务卡账户，发卡行应于第二个工作资金划转到公务卡账户，发卡行应于第二个工作
日上午与预算单位沟通核实并重新划款。日上午与预算单位沟通核实并重新划款。33个工个工
作日内仍无法完成划款的，须及时通知预算单位，作日内仍无法完成划款的，须及时通知预算单位，
并按照财政授权支付业务流程，向零余额账户办并按照财政授权支付业务流程，向零余额账户办
理资金退回手续。理资金退回手续。
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四、公务卡制度的主要内容及操作规定
省级预算单位公务卡业务流程省级预算单位公务卡业务流程
单位财务单位财务
财政国库财政国库
⑥⑥授权支付信息授权支付信息
及公务卡明细消及公务卡明细消
费信息费信息
②②透支消费透支消费 持卡人持卡人
发卡行发卡行
①①统一组织统一组织
办卡办卡
商品或劳务提供者商品或劳务提供者
③③携发票和携发票和
刷卡凭证进刷卡凭证进
行财务报销行财务报销
④④查询、审核，查询、审核，
并编制并编制““还款明还款明
细表细表””，生成，生成““
还款汇总表还款汇总表””
⑤⑤从单位零从单位零
余额账户开余额账户开
具财政授权具财政授权
支付指令支付指令
④④明细消费明细消费
信息信息
⑥⑥从发卡行从发卡行
还款账户账还款账户账
户向公务卡户向公务卡
支付资金支付资金
公务卡支持系统公务卡支持系统
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目 录
一、公务卡的基本概念
二、建立公务卡制度的重要意义
三、建立公务卡制度的基本思路
四、公务卡制度的主要内容及操作规定
五、有关问题的说明
六、公务卡实施准备工作
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五、有关问题的说明
（一）发卡行的选择问题。
预算单位在具有发卡资格，且与省级财政国库集中
支付系统联网的银行业金融机构中，自行选择本单
位公务卡发卡银行
可以看出，发卡行不是由管理部门指定，也不要求
与单位零余额账户开户行完全一致，而是由预算单
位按上述条件自行选择 。
每家预算单位只能选择一家发卡银行为职工申办公
务卡0109 41201309030045
五、有关问题的说明
（二）还款账户问题
公务卡还款程序是由预算单位通过单位零余额公务卡还款程序是由预算单位通过单位零余额
帐户将资金汇总支付到发卡银行提供的还款账帐户将资金汇总支付到发卡银行提供的还款账
户，再由发卡银行通过其还款账户分解到每个户，再由发卡银行通过其还款账户分解到每个
人的公务卡。人的公务卡。
可以看出，还款账户是由发卡银行提供的，预可以看出，还款账户是由发卡银行提供的，预
算单位不需单独开设帐户。算单位不需单独开设帐户。
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五、有关问题的说明
（三）个人补贴的支付问题
与公务消费支出相关的对持卡人个人的补贴以与公务消费支出相关的对持卡人个人的补贴以
及持卡人用自有现金先行垫付的公务消费支出，及持卡人用自有现金先行垫付的公务消费支出，
按报销程序批准后，可划入到持卡人工资卡等按报销程序批准后，可划入到持卡人工资卡等
借记卡上，不必直接支付现金，可从根本上减借记卡上，不必直接支付现金，可从根本上减
少现金支付。少现金支付。
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五、有关问题的说明
（四）公务卡支持系统问题
目前，由发卡银行向预算单位免费提供
公务卡支持系统，并负责系统使用的解
释说明。
财政厅大平台启用后，预算单位则通过
国库集中支付系统公务卡支持模块，办
理公务消费的支付报销还款业务。
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目 录
一、公务卡的基本概念
二、建立公务卡制度的重要意义
三、建立公务卡制度的基本思路
四、公务卡制度的主要内容及操作规定
五、有关问题的说明
六、公务卡实施准备工作
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六、公务卡实施准备工作
选择本单位公务卡发卡银行，与发卡行签订代理服务选择本单位公务卡发卡银行，与发卡行签订代理服务
协议，并通知省财政厅。协议，并通知省财政厅。
制定本单位公务卡使用报销等内部财务管理规定。制定本单位公务卡使用报销等内部财务管理规定。
向本单位内部处室和工作人员部署公务卡实施工作，向本单位内部处室和工作人员部署公务卡实施工作，
做好宣传解释。做好宣传解释。
组织本单位工作人员填写公务卡申请表，办理公务卡组织本单位工作人员填写公务卡申请表，办理公务卡
申领发放手续。申领发放手续。
配合发卡银行安装调试好公务卡支持系统，提供本单配合发卡银行安装调试好公务卡支持系统，提供本单
位工作人员情况并由发卡银行维护进公务卡支持系统。位工作人员情况并由发卡银行维护进公务卡支持系统。
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发卡银行公务卡特别优惠条件
省财政厅与每家发卡银行省分行或成都分行分别签定公务卡代理省财政厅与每家发卡银行省分行或成都分行分别签定公务卡代理
服务的一般协议，明确公务卡的优惠条件。预算单位在此基础上服务的一般协议，明确公务卡的优惠条件。预算单位在此基础上
与发卡银行签订代理服务协议。与发卡银行签订代理服务协议。
预算单位公务卡除享有发卡银行发行的一般贷记卡享有的优惠服预算单位公务卡除享有发卡银行发行的一般贷记卡享有的优惠服
务外，还有特别优惠项目：务外，还有特别优惠项目：
11、免予收取公务卡年费；、免予收取公务卡年费；
22．免予收取挂失、补办、更换新卡片费用；．免予收取挂失、补办、更换新卡片费用；
33．免予收取卡内本地本行存款取现手续费；．免予收取卡内本地本行存款取现手续费；
44．免予收取卡内省内异地存款取现手续费；．免予收取卡内省内异地存款取现手续费；
55．免费通过手机短信等方式提醒持卡人公务卡账户余额变动情况；．免费通过手机短信等方式提醒持卡人公务卡账户余额变动情况；
66．免费提供公务卡支持系统；．免费提供公务卡支持系统；
77．其它费用以甲方对外统一规定的收费标准执行。．其它费用以甲方对外统一规定的收费标准执行。
以上优惠项目各家发卡银行不完全一样，各单位根据各发卡行的以上优惠项目各家发卡银行不完全一样，各单位根据各发卡行的
优惠条件自行选择。优惠条件自行选择。
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谢谢大家！
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