参考书目：
• 《财政与金融》：
高教出版社、人民大学出版社、
• 《金融学》、《货币银行学》：
上海财经大学、中国金融出版社、人民大学出
版社等
• 《财政学》、《公共财政学》、《公共经济部
门学》等：
陈共编著 人民大学出版社等
国外教材：
• The Economics of Money ,Banking and
Financial Markets
Frederic S . Mishkin
货币银行学 [美] 米什金著
• Finance 高教出版社
• Public Finance Holley H .Ulbrich
财政学 清华大学出版社
基本要求：
• 课堂做笔记与课后复习的结合
• 培养每天关注国内国际以及日常发生的
重要新闻、事件、现象的好习惯
• 积累足够多的信息量
• 运用基本知识，不断分析理解处理各种
现实问题，以加强实用性和运用能力
• 培养自己对金融、经济的兴趣
导论
一、金融：
（一）定义：
泛指货币资金的融通。一般来说，凡是与货币
流通和信用相关的一切活动都属于金融范畴。
（二）研究对象：
围绕着货币资金的融通
融通的对象：货币资金
融通的形式：信用形式
融通的机构：金融机构
融通的手段：信用工具（金融工具）
融通的市场：金融市场
国际的融通：国际金融
二、财政：
（一）财政现象与财政问题：
围绕着政府的经济活动。
（二）研究对象：
• 财政活动：财政收入和财政支出活动
• 政府亟待解决的问题和原则
• 政府采取怎样的财政政策
三、课程学习的内容：
（一）金融部分：
• 货币理论、信用理论
• 金融机构及金融体系：
商业银行、中央银行
• 金融市场
• 金融现象（通货膨胀）
（二）财政部分：
• 财政概述
• 财政收入
• 财政支出
• 财政平衡
• 第一节 货币的本质和职能
• 第二节 货币范围和货币层次的划分
• 第三节 货币制度
第一章 货币与货币制度
第一节 货币的本质和职能
一、货币的起源：
概括地说：
货币起源于商品，
是商品生产和商品交换发展到一定历史
阶段的产物。
（一）什么是商品？
1、定义：
2、商品：
–使用价值
–价值
–用来交换
（二）商品交换发展的四个阶段：
1、简单的物物交换：
交换偶然、种类单一
2、扩大的物物交换：
交换频繁
3、一般价值形式：
一般等价物的出现
4、货币的出现
与金、银的自然属性相结合
• 金、银固定地充当一般等价物，升华为货币
二、货币的本质：
货币是固定地充当一般等价物的特殊商品，
并体现一定的社会生产关系。
（一）货币是特殊的商品
1、货币是商品：
具有商品的使用价值和价值
2、货币是特殊的商品，特殊性体现在：
（1）货币可以衡量一切商品的价值
（2）货币能够直接同所有商品相交换
（二）货币体现一定的社会生产关系
1、货币等价交换，其实质是不同的人类劳动。
2、在不同的历史发展阶段，货币体现不同的社
会关系。
三 、货币的职能：
•
世
界
货
币
•
支
付
手
段
•
贮
藏
手
段
•
流
通
手
段
•
价
值
尺
度
（一）价值尺度职能：
1、定义：
货币在表现商品价值、衡量商品价值
量的大小时，执行价值尺度的职能。
2、特点：
• 是观念上的货币
• 借助价格标准
价格标准：国家法律规定的货币单位及
其等分。
（二）流通手段：
1、定义：
在商品交换过程中，货币充当商品交换的
媒介时，便执行流通手段职能。
• W-G-W
2、流通手段的特点：
<1>是现实的货币
<2>目的：为了再去购买所需的其他商品
• 这也为价值符号的出现创造了可能
（三）贮藏手段：
1、定义：
货币退出流通领域之后，被人们保存、
收藏起来执行的就是贮藏手段职能。
2、特点：
•既是现实的货币，又是足值的货币
•退出流通领域
3、特殊作用：
在金属货币的流通条件下
•货币贮藏手段可以有自发地调节
流通界中货币流通量的作用。
（四）支付手段：
1、定义：
货币作为价值的独立形态进行单方面转
移时，执行的就是货币的支付手段。
2、产生的条件：
• 起源于赊销赊购的商品交换
即商业信用。
3、与流通手段相比的特点：
• 流通手段：同时处于商品交换的两极；
支付手段：只是货币作为价值单方面转移。
• 流通手段：货币是媒介物；
支付手段：只是商品交换过程的补充环节。
• 流通手段：买卖关系；
支付手段：债权债务关系，即信用关系。
• 流通手段：活动余地受到了限制
支付手段：活动余地更大了
4、用途：
（1）大宗交易：
（2）财政收入和支出：
（3）工资、佣金、房租、地租、水电
等支出：
（五）世界货币
1、定义：
货币超越国界，在世界市场上发挥一
般等价物作用时，即执行世界货币的
职能。
2、特点：
• 严格意义：以金银计价流通
• 目前实际：币值相对稳定的硬通货
3、用途及其表现：
（1）国际收支差额。
（2）作为国际间的一般购买手段。
（3）作为社会财富的转移。
四、货币形态的发展演变：
（一）实物货币：
我国最早的实物货币是贝壳
（二）金属货币：
贵金属：金、银
（三）代用货币：
特点：
1、有金属货币作准备
2、可以自由兑换成金属货币
（四）信用货币：
不兑现的信用纸币的发行
（五）存款货币：
（六）电子货币：
第二节 货币范围和货币层次的划分
一、 货币范围：即货币的外延问题
1、重要扩展：
• 货币从商品价值符号的飞跃
• 实物货币、金属货币、可兑现、不可兑现纸币
2、银行信用的发展：
存款货币和电子货币
3、金融市场的发展：
金融资产和信用流通工具——准货币
总之：
• 货币包括现金与各种非现金货币。
• 凡是充当一般等价物，执行货币职能的
任何形式的货币及货币替代物均属于货
币范围。
二、 货币层次的划分：
（一）为什么划分：
（二）怎样划分：
按照流动性原则
（三）国际货币基金组织的划分：
M
0
=流通于银行体系以外的现钞和铸币
M
1
=M
0
+商业银行活期存款+邮政汇划系统或国库
接受的私人活期存款
M
2
=M
1
+ 准货币（储蓄存款+定期存款+政府债券）
（四）我国的划分：
M
0
=流通中的现金
M
1
=M
0
+企业单位活期存款+农村存款+机关
团体部队存款
M
2
=M
1
+企业单位定期存款+自筹基本建设
存款+个人储蓄存款+其它存款
第三节 货币制度
一、货币制度的产生：
1、前资本主义的铸币流通 ：
•国家干预货币流通
2、资本主义货币制度的建立：
•较为完善的货币制度
3、主要分为国家货币制度、国际货币制度
和区域性货币制度三类。
二、货币制度的主要内容：
1、确定（本位）货币与货币单位
2、本位币与辅币的铸造与偿付
3、银行券与纸币的发行及流通程序
4、金准备制度
（一）确定（本位）货币金属与货币单位
1、确定本位货币的币材：
2、确定货币单位：
（二）本位币与辅币的铸造与偿付：
1、本位币：（主币）（standard money）:
特点：
（1）足值货币，可自由铸造自由熔化
（2）具有无限法偿能力
2、辅币：(fractional currency):
特点：
（1）不足值的货币
（2）具有有限法偿能力
（3）一般采用贱金属
（三）银行券与纸币的发行及流通程序：
1、银行券：(bank notes):
• 银行发行的不定期的信用工具（债务凭证）
2、纸币 ：
特点：
(1)本身没有内在价值
(2)不能自由兑换成金属货币
(3)依靠国家政权强制发行
（四）金准备制度
• 是黄金的储备制度：
集中于中央银行或国库的黄金准备。
• 金属货币制度下主要用途：
国际支付、调节国内货币流通、存款支付和银
行券兑付
• 目前各国黄金外汇储备主要用途：
支付国际收支差额、干预货币及外汇市场、国
家信用实力的保证
三、货币制度的类型 ：
（一）银本位制 ：
特点：
a.白银为币材，银币具有无限法偿能力
b.足值货币，可自由铸造自由熔化
c.银行券可自由兑换白银、银币
d、白银、银币可自由输出入国界
（二）复本位制
1、主要类型：
• 平行本位制：按市场比价
• 双本位制：按国家规定金银之间的比价
• 跛行本位制：金币可自由铸造，银币不
能自由铸造
2、劣币驱逐良币 ：（格雷欣法则）
格雷欣法则（Gresham’law）:
“劣币驱逐良币”：
指在金银复本位货币制度下,两种名义价值
相同而实际价值不同的铸币同时流通时,
实际价值较高的良币必然被贮藏、融化
退出流通领域,而实际价值较低的劣币则
充斥市场的现象。
（三）金本位制
1、金币本位制：典型的金本位制
（1）特点：
（2）崩溃的原因：
2、金块本位制：
特点：
a、纸币的流通
b、高起点的兑换
3、金汇兑本位制：
特点：
a、纸币的流通
b、有条件的兑换
（居民按比价本币—>外汇—>黄金 ）
4、美元—黄金本位制：
1944年7月，布雷顿森林协定
• 一个中心、双挂钩
（四）不兑现的信用货币制度
特点：
1、政府授权中央银行垄断货币发行
2、不能兑换黄金，也不规定含金量
3、货币通过银行信贷渠道投放
4、货币供应量具有一定的伸缩弹性。
四 、我国的货币制度：
特点:
1、人民币是唯一合法的通货。
2、人民币的发行坚持集中统一管理，坚持计划
发行和经济发行。
3、中央银行对货币流通实行有效的管理。
4、建立必要的金银、外汇储备。
我国现行的信用货币制度:
• 我国现行的是信用货币制度。
• 具有“一国多币”的特殊性。
△大陆地区的法定货币是人民币，由国家授权中国人
民银行统一发行与管理。
△人民币的发行主要通过货币发行基金和业务库的管
理来实现。
发行库 出库 业务库 现金投放 市场人民币
中国人民银行 入库 商业银行 现金归行 存 量
第二章 信用与利息
第一节 信用概述
一、 信用的概念：
1、定义：
2、两个基本特征：
（1）偿还性：
（2）支付利息：
3、形成一种信用关系: 债权债务关系
二、信用发展阶段：
（一）高利贷信用：
1、最古老的信用形式
2、经济基础：小商品经济
3、供需双方：
4、两个显著特点：
（二）借贷资本：
1、定义：现代信用形式
2、经济基础：产业资本的循环和周转
3、借贷资本的特殊运动形式：
• 产业资本：资本形态不断变化
A
G — G — W … P … W’ —G’
P
m
• 借贷资本：资本形态没有发生变化
G — G’
四、信用的职能和作用：
（一）职能：
1、资金再分配的职能：
2、提供和创造货币的职能：
（二）作用：
1、筹集和分配资金，促进经济发展
2、调节国民经济活动的重要杠杆
3、调节货币流通，促进市场供求平衡
第二节 信用形式
一 、商业信用：
1、定义：
2、特点：
（1）借贷双方都是生产经营者是企业
（2）主要是以商品形态提供的信用
（3）是一种直接信用
二、 银行信用：
1、定义：
包括两个方面：
（1）吸收存款:集中社会闲置资金
（2）贷款和证券投资:运用闲置资金
2、特点：
（1）银行信用是一种间接信用
（2）规模远远超过商业信用
（3）信用方向和范围不受限制
（4）信用期限多样化
三、 国家信用：
1、定义：
2、类型：
（1）发行政府债券
（2）向银行借款
3、目的：
（1）弥补财政赤字
（2）筹集重点建设项目的资金
四 、消费信用：
1、定义：
2、类型：
（1）赊销：短期（信用卡）
（2）分期付款：中期
（3）消费贷款：
买方信贷、卖方信贷
信用贷款、抵押贷款、担保贷款
第三节 信用工具
一、 信用工具概述：
（一）定义：
（二）特点：
1、偿还性：（除股票外）
2、流动性：又叫可转让性
3、收益性：
（1）固定收益
（2）即期收益
（三）种类：
1、按付款期限的长短来划分：
短期信用工具：
长期信用工具：
不定期信用工具：
2、按信用工具的性质的不同划分：
债权凭证（债券）
所有权凭证（股票）
3、按发行者的性质不同：
直接信用工具：
间接信用工具：
二、短期信用工具：
有关票据的知识：
票据行为：
出票、背书、承兑、保证、贴现
• 短期信用工具：
主要有商业票据、银行票据、银行大额
定期存单、信用证、信用卡、短期政府
债券
（一）商业票据：
1、定义：
2、种类：
（1）商业汇票：
• 承兑后才生效
• 分为：商业承兑汇票
银行承兑汇票
（2）商业本票：
3、特点：
（1）商业票据经过背书可以转让流通
（2）商业票据的流通是有一定限度的
（二）银行票据：
1、银行汇票：
2、银行本票：
3、银行支票：
（三）可转让大额定期存单：
• 与银行定期存款相比，特点：
1、不记名
2、可转让流通
3、期限短
4、面额固定且金额大
（四）信用证：
1、分为商业信用证和旅行信用证：
2、商业信用证：
涉及进口商、出口商、进口方银行、出口方银行
（五）银行卡：
1、定义：
是指由商业银行（含邮政金融机构）向社
会发行的具有消费信用、转帐结算、存
取现金等全部或部分功能的信用支付工
具。
2、银行卡的种类
• 银行卡按是否具备透支功能分为：
信用卡和借记卡
• 信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：
贷记卡 和准贷记卡
3、三方当事人：
• 发卡银行、持卡人、特约单位
4、银行卡的功能：
• 消费、取现、转帐
（六）国库券：
1、属于短期政府债券
2、特点：
信誉高、不记名、收益稳定、免交个人所得税
三、长期信用工具：
（一）股票：
1、定义：
2、特点：
（1）是有价证券： （获得、收益）
（2）是权利证券：
（3）代表公司财产的所有人： （股权凭证）
（4）是永久证券，可以转让流通：
3、种类：
（1）按股东权益不同：
普通股、优先股
（2）按票面形式分：
记名股票、不记名股票
（3）按票面是否标明金额分：
面额股、无面额股（比例股）
（4）按持股主体分：
国家股、法人股、个人股、外资股
（二）债券：
1、定义：
2、与股票相比的异同：
• 相同点：
（1）都能带来一定的收益
（2）都有价格，可流通转让
• 不同点：
（1）性质不同：
（2）持有人权利不同：
（3）权益和风险不同：
3、种类：
（1）按发行人不同：
政府债券、金融债券、公司债券
（2）按利率性质不同：
固定利率债券、浮动利率债券、贴水债券
（3）按担保不同：
抵押债券、担保债券、信用债券
第四节 利息和利息率
一、利息的产生及其性质：
• 利息是利润的一部分，
是剩余价值的转化形式。
• 全部利润=利息+职能资本家的利润
• 体现了借贷双方共同分配劳动者创造的剩余产
品的关系。
• 不同社会条件下，体现不同的生产关系。
二 、利息率的种类：
（一）利息率： （简称利率 ）
1、年利率“%” 、月利率“‰” 、日利率
“‰0”
注意：
• 国外习惯用年利率，我国习惯用月利率
• 我国一般都习惯以“厘”为单位
• 年利率=月利率×12=日利率×360
2、利息的计算：
（1）单利法：I=P×r×n
（2）复利法：S=P(1+r) n
I=S－P
（二）利率的主要种类：
1、市场利率与官方利率、公定利率：
2、固定利率和浮动利率：
3、名义利率和实际利率：
4、存款利率和贷款利率：
5、短期利率和长期利率：
三、 决定和影响利率变化的因素：
（一）决定利率变化的基本因素：
• 平均利润率
1、利率随平均利润率的提高而提高，
随平均利润率的降低而降低
2、利率是介于0与平均利润率之间的
（二）影响利率变化的因素 ：
1、货币资金的供求状况：
2、国家经济政策对利率的影响：
3、通货膨胀率对利率的影响：
4、国际市场利率对国内利率的影响：
5、其他因素：
第三章 金融机构
第一节 金融机构概述
一 、 金融机构的分类：
（一）银行：
（二）非银行金融机构 ：
二、银行的演进：
（一）银行的前身：货币经营业
• 没有涉及信用业务
（二）早期银行：
• 高利贷性质的银行
（三）近代银行：
• 资本主义银行产生的两条途径：
1、改组高利贷银行
2、以股份公司的形式建立
（四）现代银行：
三 、现代银行的发展：
（一）组织集团化：
（二）业务多样化：综合化、混业经营
（三）银行资本国际化：跨国银行
（四）融资方式证券化：
传统的以银行为中心—》以金融市场为中心
（五）经营方式电子化：网络银行
第二节 西方国家金融体系
一 、中央银行： （核心、领导的地位）
• 发行的银行、银行的银行、国家的银行
二、 商业银行： （主干的地位）
• 目标：利润最大化
• 主要业务：存贷款；业务综合化、服务多样化
• 唯一能够吸收活期存款的银行
三 、专业银行：
办理某些特定范围的、专门性金融业务的银行。
（一）储蓄银行：
（二）投资银行：
（三）开发银行：
四 、非银行金融机构：
（一）信用合作社：
（二）保险公司：
（三）储蓄贷款协会：
（四）养老基金协会：
（五）投资公司：
（六）财务公司：
（七）投资基金：
第三节 我国的金融体系
一、 近代：
1、我国开办的第一家银行：1845年英政府的
丽如银行
2、我国自办的第一家银行：中国通商银行
3、国民党时期四行、两局、一库的金融体系：
中央银行、中国银行、交通银行、农业银行、
中央信托局、邮政储金汇业局、中央合作金库
二 、新中国成立以来的金融体系：
（一）“大一统”的人民银行体系：
（1948年——1982年）
主要内容：
1、1948年12月1日人民银行的建立
2、（1948年——1953年）
以中国人民银行为主，各种金融机构并存
3、（1953年——1978年）
合并为“大一统”的中国人民银行体系
主要特点：
高度集中的计划经济体制下：
1、只有人行一家办理各项银行业务
2、人行内部实行高度集中管理
3、利润分配上统收统支
（二）多元化的金融体系：
（1983年——1993年）
改革：
1、恢复了中国银行、农业银行、建设银行、交
通银行、保险公司等金融机构
2、1983年成立了中国工商银行
3、中国人民银行独立行使中央银行职能
主要内容：
1、以中央银行（中国人民银行）为领导
2、四大国有专业银行为主体
中国银行、中国工商银行、
中国农业银行、中国建设银行
3、多种金融机构并存
（三）我国现行的金融体系：（1994年—
）
主要的改革：
1、建立了三家政策性银行：
目的： 使政策性金融与商业性金融分离
三家： 国家开发银行、中国进出口银行、
中国农业发展银行
2、四大国有专业银行商业化：
建立以国有商业银行为主体的金融体系
主要内容：
1、中央银行：中国人民银行
2、商业银行体系：
（1）四大国有商业银行：
（2）其他商业银行：全国性；地区
性
3、三家政策性银行：
4、其他金融机构：
（1）保险公司
（2）信用合作社
（3）邮政储蓄机构
（4）信托投资公司
（5）资产管理公司
（6）典当行
第四章 商业银行
第一节 商业银行概述
一、 商业银行的性质：
（一）商业银行的定义：
以盈利为目的，以金融资产和金融负债为主
要经营对象，业务广泛综合性多功能的金融
企业(公司)。
（二）商业银行的性质：
1、企业（公司）：
2、金融企业（公司） ：
经营对象是货币资金
3、特殊的金融企业（公司)：
经营业务范围广泛
二 、商业银行的职能：
（一）信用中介职能：
（二）支付中介职能：
通过开立帐户，转帐结算
（三）金融服务职能：
（四）信用创造职能：
商业银行的本质特征
（四） 商业银行的信用创造职能
1、派生存款的概念：
（1）原始存款：以现金形式
（2）派生存款：
（3）关系：
原始存款是基础，决定着派生存款的规模
2、创造派生存款的前提条件：
（1）实行部分的准备金制度：
准备金=银行库存现金+在央行存款+在同业存款
（2）采用转帐结算制度：
3、派生存款的计算公式：
基本公式： Sn=An/r
An为原始存款、
r为法定存款准备金率、
Sn为原始存款和派生存款之和
• Sn=An/r+c+t...
三、 商业银行的组织形式：
（一）单元制： （独家银行制）
美国较为典型
（二）分支行制： （总分行制）
英国较为典型，大多数国家都采用
（三）持股公司制：
（四）联锁制：又称联合制
（五）跨国联合制：又称国际财团制
四、商业银行的经营原则：
（一）安全性：
避免风险、保证资金安全。
信用风险、市场风险、结构风险、国家风险
（二）流动性：
无损情况下的迅速变现
（三）盈利性：
银行获得利润的能力。
与资产损失、资金成本、其他营业收入有关。
第二节 商业银行的业务
商业银行的业务分为三大类：
资产业务、负债业务、中间业务
• 信用业务：
负债业务、资产业务
• 中间业务：
服务性业务
一 、负债业务：
凡是形成商业银行资金来源的业务。
主要包括：自有资本、存款、借入款
（一）自有资本：
主要来源有以下几方面：
1、发行股票：吸收股东投资
2、未分配利润：又称留存盈余
3、资本盈余：溢价发行的收益
4、补偿性准备金：为应付意外损失提留的
（二）存款：
• 最主要的资金来源
• 属于商业银行的被动型负债
• 主要存款类型：
活期存款、定期存款、储蓄存款等
1、活期存款：
又叫支票存款，指不规定存款期限，
也不需事先通知银行，客户可以随时
提取或支付的存款。
2、定期存款：
• 存户预先约定期限，到期才能提取的存款。
• 银行要支付利息
• 客户要提前支取须交纳罚金
• 大额可转让定期存单
3、储蓄存款：
• 指居民个人为了取得利息收入，积蓄货币存入
银行形成的存款。
• 主要种类：
活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄
存款等
（三）借入款：主动型负债
1、同业拆借：
• 金融机构之间
• 短期的借款：
我国有7种期限（7天以内－120天以下）
另有7天内和7天以上四个月以内。
• 一般通过电话或电传等方式
• 目的：主要解决临时性的资金周转困难
2、再贴现和再贷款：——中央银行
（1）再贴现：
（2）再贷款：
3、转贴现和转抵押：——其他金融机构
（1）转贴现：
（2）转抵押：
4、发行金融债券：
• 融资成本较高
5、证券回购：
• 商行卖证券，同时，签订证券回购协议
6、向国际金融市场借款：
二 、资产业务：
• 是商业银行运用资金的业务。
• 包括（现金资产）、贷款、贴现、投资等。
（一）现金资产：
• 是保证商业银行流动性的第一道防线、
第一级储备
• 包括：库存现金、在央行存款、在同业存款、
托收中的现金等。
（二）贷款：也叫放款业务
1、贷款的种类：
可按照不同标准划分：
贷款期限、贷款的还款保障、偿还方式、贷
款对象、贷款数量等
• 工商企业贷款、农业贷款、消费贷款、金融
机构贷款等
• 信用贷款、抵押贷款、担保贷款等
2、借款人的信用分析：
• 借款人的信誉、信用情况
• 第一还款能力：财务分析、现金流量分析等
• 第二还款能力：抵押、担保等
• 非财务因素：行业风险、经营风险等
国际通行的“6C”原则：
• 品质（character）、能力（capacity）、现
金（cash）、抵押（collateral）、环境
（conditions）、控制（control）
3、贷款的质量：
• 世界各国通用的贷款五级分类法：
正常、关注、次级、可疑、损失
• 我国过去是以是否逾期为标准
3、贷款的质量：
• 世界各国通用的贷款五级分类法：
正常、关注、次级、可疑、损失
• 我国过去是以是否逾期为标准
• 我国不良贷款问题依然突出：2006年9月％
国际正常标准是3%
• 2003年银行监督管理委员会成立，加强对商业
银行的监管
• 财政出资各100亿元，成立四家资产管理公司
• 财政注资450亿美元成立汇金公司，开始国有
独资商行股份制改革，有3家已经成功上市
（三）贴现：
• 可贴现票据的主要种类：
商业汇票（ 银行承兑汇票、商业承兑汇票
)、商业本票、银行汇票、银行本票、政
府债券等
（四）投资： (证券的投资)
1、可投资的证券类型：
• 政府债券：最主要的
• 企业债券、股票等
2、投资活动的目的：
（1）获取收益
（2）补充流动性
（3）分散、降低风险
三、中间业务：
主要包括：
结算业务、信托业务、租赁业务、代理业务、
咨询业务等
（一）结算业务：
1、结算包括：现金结算、转帐结算
2、具体结算方式主要有：
汇款、托收、信用证、电子资金划拨
3、汇款：
（1）电汇：加押电报
（2）信汇：信汇委托书
（3）票汇：银行汇票
4、托收：
跟单托收：附货运单据
光票托收：
5、信用证结算：
6、电子资金划拨：
（二）信托业务：
1、定义：
2、当事人：
委托人、受托人（商行）、受益人
3、种类：
个人信托、法人信托
（三）租赁业务：
1、当事人：
出租人（商行）、承租人、（供货方）
2、主要有两大类：
融资性租赁与操作性租赁
3、传统租赁是一种商业服务性质的交易
• 融资租赁是属于金融业务属性的
2、融资租赁的特点：
（1）获得融资的门槛较低，手续及交易方式灵活
（2）整个租赁涉及两个合同：
租赁合同、商品买卖的贸易合同
(3)涉及的三方当事人：
出租方、承租方、供货方
（3）设备由承租方选定，一般是非通用性
（4）设备由承租人负责维护保养
（5）设备到期的处置：由承租方折价购回
第五章 中央银行
一、中央银行的产生：
（一）中央银行产生的客观必要性：
1、货币发行的需要
2、票据交换和债务清算的需要
3、商业银行需要最后贷款者
4、金融管理的需要
（二）央行的产生和发展：
1、最早的央行的先驱:瑞典的里克斯银行
• 2、近代央行的鼻祖:英国的英格兰银行
二、中央银行的性质： （双重性质）
1、央行是特殊的金融机构。
特殊性：
（1）经营目标：不以赢利为目的
（2）业务经营对象：
主要是政府、银行、及其他金融机构
（3）享有一些特权：
2、央行具有国家机关的性质，是一国进行金融管
理的机构 。
三、央行的职能：
1、发行的银行：独占（垄断）货币发行权
2、政府的银行：
3、银行的银行：
2、央行是政府的银行：
主要职能：
（1）制定金融政策法令，管理金融活动。
（2）代理国家金库
（3）对政府融通资金
（4）代理政府的金融事务：
代理政府发行公债、国库券、管理黄金、外汇
储备等。
（5）代表政府参加国际金融活动等
3、央行是银行的银行：
（1）集中保管全国的存款准备金：
（2）全国金融机构的资金清算中心：
（3）全国银行的最后贷款者：
（4）管理全国的金融机构和金融市场的活动。
四、中央银行的主要业务
1、负债业务：
• 货币发行业务、代理国库、集中存款准备金等
2、资产业务：
• 再贴现、再贷款、买卖黄金外汇、买卖有价证
券等
3、中间业务：
五、负债业务：
（一）货币发行业务：
1 、央行的货币投放渠道：央行—>流通界
发放贷款
央行 买入证券 流通界
票据贴现
买入金银、外汇
2、货币回笼渠道：流通界→央行
（二）代理国库业务：
通过在央行开立财政存款帐户
（三）集中存款准备金业务：
（四）其他负债业务：
国际金融机构负债、国内金融机构往来等
六、资产业务：
（一）再贴现和再贷款业务：
（二）金银外汇储备业务：
（三）证券买卖业务：
（四）其他资产业务：
七、票据清算业务：
• 属于服务性的中间业务
• 企业之间债权债务→银行间债权债务→央行
• 主要通过各家银行在央行开设的存款帐户
第二节 货币政策
一、货币政策 ：
（一）特征：
1、宏观的经济政策
2、是调节社会总需求的
3、以间接控制为主
4、是长期的政策
（二）主要内容：
1、货币政策目标：
货币政策的最终目标、中介目标
2、货币政策工具：
3、货币政策的传导过程：
4、货币政策的效果：
二、货币政策的最终目标：
（一）西方国家货币政策最终目标：
四大目标：
（1）稳定物价 （2）充分就业
（3）经济增长 （4）国际收支平衡
（二）我国货币政策的最终目标：
保持货币的币值稳定，并以此促进经济增长。
三、货币政策工具 ：
主要包括:
• 一般性工具
• 选择性工具
• 补充性工具
（一）一般性工具：(传统工具)
1、法定存款准备率政策：
2、再贴现率政策：
3、公开市场业务：
央行在金融市场上买卖有价证券
（二）选择性的货币政策工具：
针对某些特殊的领域或特殊用途
（三）补充性货币政策工具：
1、直接信用控制：
2、间接信用指导：
四、货币政策的作用过程：
商业银行或其他金融机构
央行
金融市场
（企业和个人的）投资和消费国民收入
第六章 金融市场
一、金融市场的概念：
（一）广义：
货币资金的融通场所。
• 有形市场
• 无形市场
（二）狭义：
有价证券的融通场所。
• 发行市场（一级市场）
• 流通市场（二级市场）
二、金融市场的构成要素：
• 主体：参加者
资金提供者、资金需求者、中介
• 客体： 交易对象
货币资金（各类信用工具）
• 价格：利率
三、主要种类：
• 货币市场 （短期）
• 资本市场 （长期）
• 外汇市场
• 黄金市场
• 保险市场
第七章 通货膨胀
第一节 通货膨胀
一、通货膨胀的概念：
（一）定义：
• 在纸币的流通条件下，
由于实际货币流通量超过了社会所供给的商品
和劳务的实际货币总需求量，
导致货币贬值、物价上涨的经济现象。
（二）含义：
1、纸币现象：前提条件
2、货币现象 ：本质
3、价格现象 ：表现形式
指一般物价水平普遍、持续的上涨
二、通货膨胀的表现形式：
• 物价上涨、货币流通速度减慢
1、物价可自由浮动：物价上涨
2、政府固定价格：货币流通速度减慢
3、物价既受控制，又可一定范围浮动：
物价上涨、货币流通速度减慢
三、通货膨胀的测度：
（一）物价指数：
1、消费物价指数：
2、批发物价指数 ：
3、零售物价指数 ：
（二）国民生产总值平减指数：
四、通货膨胀的类型：
1、公开型、隐蔽型
2、温和、爬行、严重、恶性
五、我国通货膨胀的原因：
（一）从需求拉上的角度分析：
1、社会总供给—>商品和劳务
社会总需求—>购买和支付的货币
2、社会总需求>社会总供给：
形成过多的货币追逐过少的商品
（二）从成本推动因素分析：
• 商品的价格基本构成：
生产资料价格
成本→
价格→ 职工工资
适量利润
（三）从供求结构分析：
社会总供给与社会总需求：
• 总量平衡、结构平衡
（四）体制的不合理：
1、国有企业：
（1）留利增加
（2）投资自主权
2、银行：
（五）心理预期型通货膨胀：
1、货币流通速度加快，尽可能多购买实物
2、储蓄者更注重实际利率的高低
3、要求提高工资，防止通货膨胀带来的损失
第二节 通货紧缩
一、通货紧缩的一般表现：
• 物价水平疲软或下跌
• 社会需求不足
二、通货紧缩的成因：
（一）货币因素：
• 指货币供给偏紧或不足造成
（二）结构失调：
1、经济结构需要调整：
2、消费结构的变化：
• 消费结构由低向高不断发展
• 居民增加储蓄以备未来的高档消费
（三）国际市场的冲击：
• 国际通货紧缩—》本国出口下降—》国
内需求下降
• 国际通货紧缩—》国际市场商品价格下
跌—》国内物价下降压力增大
三、通货紧缩的消极影响：
• 企业利润率会下降，甚至亏损破产
• 破产裁员带来居民收入减少
• 整个社会投资消费不足，经济下滑
财政部分结构
• 财政概述
• 财政收入
• 财政支出
• 财政平衡
第八章 财政概述
第一节 财政导论
一、财政现象与财政问题：
• 财政现象：
由政府行为引起的，与人们生活密切相关的经济
现象。
• 从财政学角度看，所有经济系统分：
市场系统和政府财政系统
二、怎样学习财政学：
• 坚持辨证唯物主义的研究方法
• 以马克思的基本原理为指导
• 借鉴西方财政学
• 学点中国财政史
• 紧密结合中国的实际
（一）坚持辨证唯物主义的研究方法
实证分析和规范分析的统一
• 实证分析：“是什么”
• 规范分析：“应当是什么”
（二）以马克思的基本原理为指导
• 劳动学说
• 再生产学说
生产《——》交换、分配《——》消费
• 社会扣除理论：六项扣除
• 财政的阶级本质
（三）借鉴西方财政学
• 西方财政学发展的三个阶段：
1、古典时期： （亚当.斯密）
• 主张自由放任的市场经济
• 反对政府干预经济
• 政府为“守夜人”，追求“廉价政府”
2、凯恩斯时期：
• 背景：20年代末的世界经济大危机
• 有效需求不足
• 治理措施：货币政策、财政政策
尤其是政府的财政政策
3、公共选择派：
• 财政作为公共经济部门，研究公共产品
• 公共产品与市场失灵（市场失效）
（四）学习中国财政史：
• 历史上的理财思想
• 古代的预算原则
• 用财政手段调节经济
（五）紧密结合中国实际：
• 50年代的形成时期：
供给型财政—>建设型财政
• 60、70年代的计划经济时期：
高度集中的传统财政
• 80年代的过渡时期：
传统财政—>市场经济下的财政
• 90年代以来：市场经济体制下的财政
第二节 财政的概念
一、我国财政概念的不同界说：
（一）最初启用：
清朝光绪年间戊戌变法“明定国事”中：
改革财政，实现国家预算
（二）40年代引入西方概念：
（三）传统体制下，财政的不同界说：
1、国家分配说
2、社会再生产说
3、剩余产品说
4、社会共同需要说
5、价值分配说
二、财政的概念的理解：
（一）财政的起源：
• 在国家产生之后
（国家分配说）
• 在原始社会形成后
（剩余产品说、社会共同需要说）
• 货币支付手段出现后
（价值分配说）
（二）财政分配的主体：
1、国家
2、氏族组织和国家
（三）财政分配的客体：
1、主要是剩余价值
• 社会产品的价值由三部分组成：C+V+M
• 生产资料补偿价值C
• 劳动力再生产价值V
• 剩余产品价值M
2、社会产品
（三）西方“公共产品”理论的启示：
1、西方国家财政：
• 称为公共财政或公共部门经济
• 提供公共产品
2、公共财政学的理论：
• 市场经济条件下:
市场是社会资源的主要配置者
在“市场失灵”的领域，才由政府介入
3、公共产品理论：
• 萨谬尔森对纯公共产品的定义：
每个人消费这种产品，不会导致他人对
该产品消费的减少。
• 基本特征 ：
（1）消费的非排他性：
（2）取得方式的非竞争性：
四、财政的概念：
• 政府集中一部分国民收入用于满足社会
公共需要形成的分配活动。
• 财政一般
• 财政特殊
五、社会公共需要的界定
（一）社会公共需要的特征：
1、效用的不可分性：
2、消费的非排他性：
3、取得方式的非竞争性：
4、具有外部效应特征：
• 所费和所得的不一致
（二）社会公共需要包括的内容：
1、纯（典型）社会公共需要：
国家政权职能和某些社会职能
2、半社会公共需要：
3、大型公共设施：
包括基础产业（基础设施、基础工业）
和垄断产业
第三节 财政的职能
财政的三大职能：
• 资源配置职能
• 收入分配职能
• 稳定与发展职能
一、资源配置职能：
（一）含义：
1、广义：社会总产品的配置
2、狭义：生产要素的配置
（二）市场经济体制下的配置机制：
市场配置为主、财政配置为辅
（三）资源配置的财政机制：
1、确定范围
2、优化结构
3、安排投资
4、调节方向
5、提高效率
二、收入分配职能：
（一）含义：
国民收入的分配
（二）包括的内容：
• 国民收入的分配：
（1）初次分配：
（2）再次分配：
其中各阶层居民的收入：
（1）劳动收入
（2）非劳动收入
（三）市场体制下分配机制不同：
• 市场价格形成的要素分配；
要素的投入与收入相对称
（四）收入分配的目标：
• 实现公平分配
• 经济公平
要素投入和收入相对称
• 社会公平
收入差距在合理范围内
（五）收入分配的财政机制：
1、划清范围
2、规范制度
3、加强调节
4、建立保障
三、稳定和发展职能：
（一）含义：
1、充分就业
2、物价稳定
3、国际收支平衡
4、经济增长
（二）稳定和发展的财政机制：
1、关键：
社会总供给和社会总需求的平衡
2、总量平衡：
（1）财政预算政策
（2）制度性安排
3、结构平衡：
（1）地区平衡
（2）产业部门平衡
第九章 财政收入概述
财政收入（或财政支出）
• 一种过程
• 一定数量的货币资金
第一节 财政收入的分类与结构
一、按收入形式分类：
（一）税收：最主要的部分
（二）企业收入：1994年税制改革后消失
（三）债务收入：单独核算
（四）其他收入：
二、按经济成分分类：
即按照所有制经济来源来划分：
全民所有制、集体所有制、私营所有制、
个体经济、外商独资及中外合资经济
三、按传统部门经济分类：
农业、工业、建筑业、交通运输业、商业
物资部门、服务业、旅游业
四、产业部门结构：
1、第一产业
2、第二产业
3、第三产业
五、财政收入按价值构成：
• C+V+M
• C：折旧
• V：比例逐渐提高
• M：主要部分
第二节 财政收入的规模分析：
一、我国财政收入的状况：
（一）纵向比较：
• 收入随经济增长而不断增加
（二）横向比较：
• 比其他国家明显偏低
二、影响财政收入的因素：
（一）经济发展水平的制约：决定性因素
（二）政府职能范围的制约：直接因素
（三）分配政策和分配制度：关键性因素
1、提高农产品价格
2、增加职工工资
3、给企业放权让利
（四）价格影响的三种情况：
物价上涨率与财政收入上涨率
第十章 税收原理
第一节 税收概论
一、税收的基本属性：
1、与国家的存在有直接的联系
2、属于分配范畴
3、特殊的分配关系
二、税收的形式特征：
1、强制性
2、无偿性
3、固定性
• 税收：是指国家依据法律的规定，按照
固定比例对社会产品所进行的强制地无
偿地分配。
三、税制要素：
（一）税制的主体：纳税人
1、纳税人：
2、负税人：
（二）税制的客体：课税对象
1、课税对象：
2、税源：
3、税目：
（三）税率：
1、比例税率：
2、累进税率：
（1）全额累进：
（2）超额累进：
3、定额税率：从量计征
（四）附加、加成、减免：
（五）违章处理：
四、我国税制发展演变的历史：
（一）1950年统一税制：
（二）1953—1979年税制的不断修正：
（三）1979—1993年税制的恢复调整：
（四）1994年的税制改革：
五、1994年的税制改革：
主要内容：
1、流转税的改革：
以增值税为主，配套使用消费税、营业税
2、企业所得税的改革：
3、个人所得税
4、其他税种
第二节 税收的分类
一、按课税对象性质的不同：
1、流转税（商品税）：
2、所得税（收益税）：
3、资源税：
4、财产税：
5、行为税：
二、按税收的计量标准分类：
1、从价税：
2、从量税：
三、按税收与价格的关系：
1、价内税：
2、价外税：
四、按税负能否转嫁：
税负转嫁：
1、直接税：
2、间接税：
五、按税收的管理权限分类：
1、中央税
2、地方税
3、中央地方共享税
第三节 流转税
一、流转税的对象和特点：
（一）对象：
流转额：
1、商品流转额
2、非商品流转额
（二）种类：
1、增值税
2、消费税
3、营业税
4、关税
二、增值税：
1、特点：
2、内容：
（1）课税对象的范围：
（2）税率：
（3）计算：
三、消费税：
主要内容：
（1）课税对象的范围：
（2）税率：
（3）计算：
四、营业税：
主要内容：
（1）课税对象的范围：
（2）税率：
（3）计算：
五、关税：
主要内容：
（1）课税对象的范围：
（2）税率：
（3）计算：
第四节 其他税种
一、所得税：
1、定义：
2、种类：
（1）企业所得税
（2）个人所得税
（3）农牧业税
3、特点：
二、企业所得税：
（一）内资企业所得税：
1、课税对象：
2、税率：
（二）外资企业所得税：
1、课税对象：
2、税率：
3、优惠政策：
三、个人所得税：
1、课税对象：
2、税率：
累进和比例税率并存
四、农牧业税：
1、农业税：(公粮)
特征：
• 常年产量
• 地方政府自主性灵活性大
• 征收的季节性强
• 税负较低较稳定
2、农业特产税：
• 课税对象：七类
烟叶、园艺、水产品、林木、牲畜、食
用菌、贵重食品
• 税率：较高 8%-31%
3、牧业税：
• 征税对象：马、牛、绵羊、山羊、骆驼
• 税率：定额或比例税率3％
五、资源税：
• 课税对象：
矿产资源（原油、天然气、煤炭、金属
矿产品、其他非金属矿产品）和盐资源
六、财产税：
• 房产税、契税、城镇土地使用税等
七、行为税：
• 车船使用牌照税、印花税、城市维护建
设税、屠宰税、土地占用税等
第十一章 财政支出
第一节 财政支出的分类
财政支出：
1、一个过程
2、一定数量的货币资金
一、按支出的最终用途分类：
依照马克思的社会价值构成理论：C+V+M
1、静态：
补偿性支出
消费性支出
积累性支出
2、动态：
投资性支出
消费性支出
二、按具体用途分：
基本建设支出、流动资金、文教事业、行
政管理、价格补贴、农业事业、地质勘
探、挖潜改造和科技三项等
三、按费用类别（国家职能）：
1、经济建设费用
2、社会文教费
3、国防费
4、行政管理费
5、其他支出
四、按经济性质分：
1、购买性支出
2、转移性支出
第二节 财政支出规模分析
一、财政支出规模比较：
• 各个国家的财政支出各不相同
且同一国家在不同时期也不相同
（一）统计口径不同：
（二）财政支出占国民生产总值的比例：
1、工业化发达国家所占比重高于发展中国家
2、市场经济国家此比重有上升趋势
3、计划经济国家的此比重较高，几乎等于工业化
国家
二、影响财政支出规模的因素：
1、经济性因素：
经济发展水平、经济体制、政府干预经济的政策
2、政治性因素：
政局稳定否、政体结构、行政效率
3、社会性因素：
人口状态、文化背景、教育保健程度
购买性支出：
1、社会消费性支出
（1）行政管理
（2）国防费
（3）文教科学卫生
2、投资性支出
（1）基础建设支出
（2）农业建设支出
（3）住宅建设支出
转移性支出：
1、社会保障支出
2、财政补贴
3、税收支出
第三节 投资性支出
一、基础产业建设支出：
（一）基础产业的含义：
1、狭义：经济社会生活的基础设施和基础工业。
2、广义：还包括无形产品或服务的部门。
3、基础设施：
• 为整个生产过程提供共同生产条件
4、基础工业：
• 处于“上游”的生产部门
（二）特征：
• 属于资本密集型行业
• 需要大量的投资
• 建设周期长
• 投资回收期长
（三）市场经济条件下，面临的问题：
• 政府投融资问题：资本投入
• 政府定价与收费问题：资本回收
二、农业投资：
（一）发展农业的重要意义：
1、提供基本的生存条件
2、工业化的起点和基础
3、国民经济持续稳定发展的基础
（二）农业投资的资金来源：
• 一般来自农业部门和农户自身的积累
• 农业投资的资金来源：
（1）政府价格补贴
（2）政策性金融机构
第四节 社会消费性支出
一、行政管理费和国防费：
1、行政管理费用：
行政支出、公安支出、国家安全支出、司
法检查支出、外交支出等
2、国防费用：
国防建设、民兵建设、国防科研
二、文教、科学、卫生事业
1、科学技术：
主要是基础科学，具有外部效应特征
2、文化教育：
3、人民的健康水平：
第五节 转移性支出
一、社会保障支出：
（一）社会保障制度：
• 最早：1880年德国的俾斯麦政府
历史上第一个社会保险法
• 1929年世界经济大危机各国纷纷采用
• 定义：由法律规定了的，按照某种确定的规则
实施的社会保障政策和措施体系。
（二）实施此制度，最重要的资金来源：
• 政府资金
• 社会资金
• 自身资金
（三）我国的社会保障制度：
1、传统体制：
与就业联系在一起
2、市场体制：
（四）我国目前存在的问题：
1、高度非社会化
2、失业人员的保障
（六）我国对社会保障制度的改革：
• 养老保险
• 失业保险
• 城市职工医疗保险
• 城市居民最低生活保障
二、财政补贴：
（一）性质：
与社会保障支出的区别：
• 财政补贴与价格有密切的直接关系
（二）分类：
1、物价补贴：
2、企业亏损：
3、政府隐蔽补贴：
• 财政贴息
• 税前还贷
• 税收支出
（三）作为调节经济的手段：
1、改变需求结构
2、改变供给结构
第十二章 国家预算
一、国家预算：
二、类别：
1、单式预算：
2、复式预算：
三、组成：
1、中央预算
2、地方预算
三、中央银行与政府的关系：
（一）央行的独立性：
（二）相互关系：相对独立性
（三）考虑问题出发点不同：
1、政府：
是从政治需要出发，偏重于对公众的承诺。
2、央行：
是社会性公共服务机构，应负有社会责任。
