项目资金的内部控制及审计
一、引言：什么是内控？
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。关于内部控制定义我们可以看看COSO的英文interpretation
我国内控
引言：为何要内控？
控制是为实现目标
企业目标
有效的
内部控制
风险与经营回报的良好平衡
管理层
二、项目资金内控
项目流程
预算
制度、预算要求
合同执行
使用信息与实物
审计
合法
真是
有效
核算
职权
方法
责任
监控
预算编制
调整流程
考核
工作日记
资金流水账
记录、物质安全
项目实施
（一）项目控制环境
人：如何控制这系列工作内容？一切控制都是人执行的。
人
素质
职权
环境
“三一”宣布收购德国“大象”
三一重工总裁向文波介绍说，2012年1月21日，德国普茨迈斯特控股有限公司与三一重工股份有限公司，以及中信产业投资基金（香港）顾问有限公司签订合并协议。“三一”与作为少数股东的中信产业基金(10%)共同收购普茨迈斯特100%股权。
“吊象”
图为普茨迈斯特创始人卡尔·施莱西特与三一集团董事长梁稳根出席发布会
闪婚：从文化开始（一封充满激情的信），至文化定亲（交换信物）
国外投资
印度：由橙、白、绿三个相等的横长方形组成，正中心有一个含24根轴条的蓝色法轮。 橙色象征了勇气、献身与无私，也是印度教士法衣的颜色。
德国：黑色象征严谨肃穆，红色象征燃烧的火焰，激发人民憧憬自由的热情，金色象征真理的光辉，决不会被历史的泥沙掩埋
韩国：
是以儒教及道教的思想为基础而绘制的
合并：吉利--沃尔沃（人生的幸福：买吉利成沃尔沃，人生的不幸：买沃尔沃成吉利）
我们呢？
核心：文化的协同、职权的明确、人才的遴选
请问：大家的理念？职责？战略？人才选聘与激励？
（二）项目控制的风险管理
风险在哪？
风险识别：
战略目标？
内部风险？
外部风险？
风险分析与评估：
分析方法
评估结论
人生安全？
资金安全？
合法经营？
技术风险？
（三）项目控制活动
风险评估的结果订立控制风险的政策及程序。
授权、职责
合同控制
预算控制\成本控制
资金流水账
中期汇报检查
会计记录与审计
资产安全控制
工作日记控制
资金使用流程
绩效考核、追究
（四）信息沟通与传递
指令你问好你的顾客
火车头能带多少车厢？
技术人员----技术汇报、指导、记录
财务人员----资金使用情况报告
技术记录与财务信息----日记配比、信息核对、原始信息的合法性
预算编制与预算执行信息--调整、考核、审核
（五）项目的监督
职权
方法
责任
监控
审计
合法：符合制度要求
真实：客观存在--记录
有效：经济、效果
同时符合
事前监督
事中监督
事后监督
预算审核
项目中期审核
普茨迈斯特是全球最知名的工程机械制造商之一，开发、生产和销售建筑设备机械，尤其是用于建筑、采矿、隧道建设及大型工业项目的混凝土泵。而三一重工是中国的建筑机械大型生产商，也是中国混凝土泵行业的领军企业。目前，中国是全球最大、增长最快的混凝土及其他工业设备市场。
