关于成立热电联产设计公司可行性报告参考范文.doc

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泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 关于成立热电联产设计公司 可行性报告 xxx 有限公司 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 目录 第一章 绪论............................................................................................................7 一、 项目名称及建设性质.......................................................................................7 二、 项目承办单位...................................................................................................7 三、 项目定位及建设理由.......................................................................................7 四、 项目建设选址...................................................................................................7 五、 项目总投资及资金构成...................................................................................7 六、 资金筹措方案...................................................................................................8 七、 项目预期经济效益规划目标...........................................................................8 八、 项目建设进度规划...........................................................................................9 九、 项目综合评价...................................................................................................9 主要经济指标一览表................................................................................................9 第二章 发展规划..................................................................................................11 一、 公司发展规划.................................................................................................11 二、 保障措施.........................................................................................................15 第三章 市场和行业分析......................................................................................18 一、 热电联产行业政策壁垒.................................................................................18 二、 热电联产行业发展趋势.................................................................................18 三、 竞争者识别.....................................................................................................20 四、 煤炭流通行业行业的区域性特征.................................................................25 五、 营销计划的实施.............................................................................................25 六、 煤炭流通上游行业的关联性及影响.............................................................27 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 七、 煤炭流通行业资金壁垒.................................................................................28 八、 品牌经理制与品牌管理.................................................................................28 九、 热电联行业技术水平及技术特点.................................................................31 十、 市场细分战略的产生与发展.........................................................................32 十一、 绿色营销的兴起和实施.............................................................................35 第四章 人力资源..................................................................................................40 一、 岗位安全教育的内容和要求.........................................................................40 二、 招聘成本及其相关概念.................................................................................40 三、 企业人员配置的基本方法.............................................................................42 四、 企业组织机构设置的原则.............................................................................43 五、 录用环节的评估.............................................................................................47 六、 制订绩效改善计划的程序.............................................................................50 七、 绩效考评标准及设计原则.............................................................................51 第五章 经营战略管理..........................................................................................58 一、 企业战略目标的构成及战略目标决策的内容.............................................58 二、 企业融资战略的概念.....................................................................................60 三、 融合战略的概念与特点.................................................................................62 四、 资本运营战略决策应考虑的因素.................................................................63 五、 企业文化战略类型的选择.............................................................................66 六、 企业文化战略的实施.....................................................................................68 七、 企业与经营战略环境的关系.........................................................................69 第六章 公司治理分析..........................................................................................71 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 一、 高级管理人员.................................................................................................71 二、 监事会.............................................................................................................74 三、 管理层的责任.................................................................................................77 四、 公司治理原则的概念.....................................................................................79 五、 公司治理的主体.............................................................................................80 六、 公司治理原则的内容.....................................................................................81 七、 企业风险管理.................................................................................................87 第七章 企业文化..................................................................................................98 一、 “以人为本”的主旨 .........................................................................................98 二、 建设新型的企业伦理道德...........................................................................102 三、 企业价值观的构成.......................................................................................104 四、 企业核心能力与竞争优势...........................................................................114 五、 企业文化的特征...........................................................................................115 六、 企业文化的创新与发展...............................................................................119 七、 企业文化管理与制度管理的关系...............................................................130 第八章 财务管理方案........................................................................................135 一、 存货成本.......................................................................................................135 二、 计划与预算...................................................................................................136 三、 财务管理的内容...........................................................................................138 四、 筹资管理的原则...........................................................................................140 五、 影响营运资金管理策略的因素分析...........................................................142 六、 财务可行性评价指标的类型.......................................................................144 七、 企业财务管理目标.......................................................................................145 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第九章 项目经济效益评价................................................................................154 一、 经济评价财务测算.......................................................................................154 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................154 综合总成本费用估算表........................................................................................155 固定资产折旧费估算表........................................................................................156 无形资产和其他资产摊销估算表........................................................................157 利润及利润分配表................................................................................................158 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................159 项目投资现金流量表............................................................................................161 三、 偿债能力分析...............................................................................................162 借款还本付息计划表............................................................................................163 第十章 投资方案................................................................................................165 一、 建设投资估算...............................................................................................165 建设投资估算表....................................................................................................166 二、 建设期利息...................................................................................................166 建设期利息估算表................................................................................................167 三、 流动资金.......................................................................................................168 流动资金估算表....................................................................................................168 四、 项目总投资...................................................................................................169 总投资及构成一览表............................................................................................169 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................170 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................170 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第一章 绪论 一、项目名称及建设性质 （一）项目名称 关于成立热电联产设计公司 （二）项目建设性质 本项目属于扩建项目 二、项目承办单位 （一）项目承办单位名称 xxx 有限公司 （二）项目联系人 高 xx 三、项目定位及建设理由 四、项目建设选址 本期项目选址位于 xxx，区域地理位置优越，设施条件完备，非常 适宜本期项目建设。 五、项目总投资及资金构成 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （一）项目总投资构成分析 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 （二）建设投资构成 本期项目建设投资 万元，包括工程费用、工程建设其他费 用和预备费，其中：工程费用 万元，工程建设其他费用 万元，预备费 万元。 六、资金筹措方案 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 七、项目预期经济效益规划目标 （一）经济效益目标值（正常经营年份） 1、营业收入（SP）： 万元。 2、综合总成本费用（TC）： 万元。 3、净利润（NP）： 万元。 （二）经济效益评价目标 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 1、全部投资回收期（Pt）： 年。 2、财务内部收益率：%。 3、财务净现值： 万元。 八、项目建设进度规划 本期项目建设期限规划 24 个月。 九、项目综合评价 经分析，项目符合国家产业相关政策，项目建设及投产的各项指 标均表现较好，财务评价的各项指标均高于行业平均水平，项目的社 会效益、环境效益较好，因此，项目投资建设各项评价均可行。建议 项目建设过程中控制好成本，制定好项目的详细规划及资金使用计划 ，加强项目建设期的建设管理及项目运营期的生产管理，特别是加强 产品生产的现金流管理，确保企业现金流充足，同时保证各产业链及 各工序之间的衔接，控制产品的次品率，赢得市场和打造企业良好发 展的局面。 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第二章 发展规划 一、公司发展规划 （一）公司未来发展战略 公司秉承“不断超越、追求完美、诚信为本、创新为魂”的经营理 念，贯彻“安全、现代、可靠、稳定”的核心价值观，为客户提供高性 能、高品质、高技术含量的产品和服务，致力于发展成为行业内领先 的供应商。 未来公司将通过持续的研发投入和市场营销网络的建设进一步巩 固公司在相关领域的领先地位，扩大市场份额；另一方面公司将紧密 契合市场需求和技术发展方向进一步拓展公司产品类别，加大研发推 广力度，进一步提升公司综合实力以及市场地位。 （二）扩产计划 经过多年的发展，公司在相关领域领域积累了丰富的生产经验和 技术优势，随着公司业务规模逐年增长，产能瓶颈日益显现。因此， 产能提升计划是实现公司整体发展战略的重要环节。公司将以全球行 业持续发展及逐渐向中国转移为依托，提高公司生产能力和生产效率 ，满足不断增长的客户需求，巩固并扩大公司在行业中的竞争优势， 提高市场占有率和公司影响力。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 在产品拓展方面，公司计划在扩宽现有产品应用领域的同时，不 断丰富产品类型，持续提升产品质量和附加值，保持公司产品在行业 中的竞争地位。 （三）技术研发计划 公司未来将继续加大技术开发和自主创新力度，在现有技术研发 资源的基础上完善技术中心功能，规范技术研究和产品开发流程，引 进先进的设计、测试等软硬件设备，提高公司技术成果转化能力和产 品开发效率，提升公司新产品开发能力和技术竞争实力，为公司的持 续稳定发展提供源源不断的技术动力。 公司将本着中长期规划和近期目标相结合、前瞻性技术研究和产 品应用开发相结合的原则，以研发中心为平台，以市场为导向，进行 技术开发和产品创新，健全和完善技术创新机制，从人、财、物和管 理机制等方面确保公司的持续创新能力，努力实现公司新技术、新产 品、新工艺的持续开发。 （四）技术研发计划 公司将以新建研发中心为契机，在对现有产品的技术和工艺进行 持续改进、提高公司的研发设计能力、满足客户对产品差异化需求的 同时，顺应行业技术发展，不断研发新工艺、新技术，不断提升产品 自动化程度，在充分满足下游领域对产品质量要求不断提高的同时， 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 强化公司自主创新能力，巩固公司技术的行业先进地位，强化公司的 综合竞争实力。 积极实施知识产权保护自主创新、自主知识产权和自主品牌是公 司今后持续发展的关键。自主知识产权是自主创新的保障，公司未来 三年将重点关注专利的保护，依靠自主创新技术和自主知识产权，提 高盈利水平。 公司计划在未来三年内大量引进或培养技术研发、技术管理等专 业人才，以培养技术骨干为重点建设内容，建立一支高、中、初级专 业技术人才合理搭配的人才队伍，满足公司快速发展对人才的需要。 公司将采用各种形式吸引优秀的科技人员。包括：提高技术人才 的待遇；通过与高校、科研机构联合，实行对口培训等形式，强化技 术人员知识更新；积极拓宽人才引进渠道，实行就地取才、内部挖掘 和面向社会广揽人才相结合。确保公司产品的高技术含量，充分满足 客户的需求，使公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。 公司将加强与高等院校、研发机构的合作与交流，整合产、学、 研资源优势，通过自主研发与合作开发并举的方式，持续提升公司技 术研发水平，提升公司对重大项目的攻克能力，提高自身研发技术水 平，进一步强化公司在行业内的影响力。 （五）市场开发规划 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 公司根据自身技术特点与销售经验，制定了如下市场开发规划： 首先，公司将以现有客户为基础，在努力提升产品质量的同时，以客 户需求为导向，在各个方面深入了解客户需求，以求充分满足客户的 差异化需求，从而不断增加现有客户订单；其次，公司将在稳定与现 有客户合作关系的同时，凭借公司成熟的业务能力及优质的产品质量 逐步向新的客户群体拓展，挖掘新的销售市场；最后，公司将不断完 善营销网络建设，提升公司售后服务能力，从而提升公司整体服务水 平，实现整体业务的协同及平衡发展。 （六）人才发展规划 人才是公司发展的核心资源，为了实现公司总体战略目标，公司 将健全人力资源管理体系，制定科学的人力资源开发计划，进一步建 立完善的培训、薪酬、绩效和激励机制，最大限度的发挥人才潜力， 为公司的可持续发展提供人才保障。 公司将立足于未来发展需要，进一步加快人才引进。通过专业化 的人力资源服务和评估机制，满足公司的发展需要。一方面，公司将 根据不同部门职能，有针对性的招聘专业化人才：管理方面，公司将 建立规范化的内部控制体系，根据需要招聘行业内专业的管理人才， 提升公司整体管理水平；技术方面，公司将引进行业内优秀人才，提 升公司的技术创新能力，增加公司核心技术储备，并加速成果转化， 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 确保公司技术水平的领先地位。另一方面，公司将建立人才梯队，以 培养管理和技术骨干为重点，有计划地吸纳各类专业人才进入公司， 形成高、中、初级人才的塔式人才结构，为公司的长远发展储备力量 。 培训是企业人力资源整合的重要途径，未来公司将强化现有培训 体系的建设，建立和完善培训制度，针对不同岗位的员工制定科学的 培训计划，并根据公司的发展要求及员工的发展意愿，制定员工的职 业生涯规划。公司将采用内部交流课程、外聘专家授课及先进企业考 察等多种培训方式提高员工技能。人才培训的强化将大幅提升员工的 整体素质，使员工队伍进一步适应公司的快速发展步伐。 公司将制定具有市场竞争力的薪酬结构，制定和实施有利于人才 成长和潜力挖掘的激励政策。根据员工的服务年限及贡献，逐步提高 员工待遇，激发员工的创造性和主动性，为员工提供广阔的发展空间 ，全力打造团结协作、拼搏进取、敬业爱岗、开拓创新的员工队伍， 从而有效提高公司凝聚力和市场竞争力。 二、保障措施 (一)增加资金投入，加大政策激励 研究完善财政支持政策，整合专项资金，进一步加大对发展产业 的财政投入，重点支持产业集中示范项目。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 (二)推动区域产业协同发展 积极推进区域全面创新改革试验，全面打造协同创新共同体，建 立健全产业有序转移的需求发现和对接服务机制，探索一批可复制、 可推广的改革措施和创新性政策。积极推进区域创新主体市场化合作 ，协同实施一批技术创新工程，联合建立一批产业技术创新战略联盟 。加快推动区域协同创新和产业升级转移，合作搭建区域服务业融合 创新和展示交易平台，支持企业跨行业、跨区域开展合作。 (三)加快新型产业推广应用 鼓励和支持企业、行业协会等机构合作，共同编制新型产业应用 技术标准、为新型产业的广泛应用提供支撑。 (四)改善行业管理 完善运行监测体系，加强运行监测，定期发布行业信息，促进行 业平稳运行。加强行业管理，注重发挥行业协会等中介组织在加强信 息交流、行业自律、企业维权等方面的积极作用。 (五)集聚创新人才 坚持把引才、聚才放在发展产业的最优先位置，切实落实好创新 人才队伍建设的各项政策。注重育才。建立高层次创新人才成长机制 ，培育一批与国际接轨、具有探索精神的管理类、技术类领军人才。 鼓励高等院校和职业技术院校根据发展需要和办学能力，积极调整学 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 科和专业设置，培养产业相关人才。鼓励企业与高校、科研院所合作 ，动态化、订单式培养产业人才。鼓励企业通过股权、期权、分红等 激励方式，调动人员创新创造积极性。 (六)完善法规政策 积极探索产业现代化法规政策的管理办法和具体措施，出台发展 产业相关政策，解决不同部门管辖范围交叉的问题，逐项落实各项工 作，从而合力高效的推进产业发展。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第三章 市场和行业分析 一、热电联产行业政策壁垒 热电联产项目的开展需遵照当地的统一规划和审批，根据《热电 联产管理办法》，热电联产规划应依据本地区城市供热规划、环境治 理规划和电力规划编制。地市级或县级能源主管部门应在省级能源主 管部门的指导下，依据当地城市总体规划、供热规划、热力电力需求 、资源禀赋、环境约束等条件，编制本地区城市热电联产规划或工业 园区热电联产规划，并在规划中明确配套热网的建设方案。热电联产 项目的建设以及投产，需经对应监管层级的发改部门、住建部门、环 保部门等部门审批，具有一定的政策壁垒。同时，新建热电项目需取 得一定的用能指标，进一步限制了行业新进入者。 二、热电联产行业发展趋势 （一）政策鼓励，发展前景广阔 国家发改委《热电联产管理办法》中指出要力争实现北方大中型 以上城市热电联产集中供热率达到 60%以上，20 万人口以上县城热电 联产全覆盖。国家能源局《煤电节能减排升级与改造行动计划（2014- 2020 年）》提出，到 2020 年，燃煤热电机组装机容量占煤电总装机容 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 量比重力争达到 28%。在各类政策鼓励下，热电联产具有良好的发展 前景。 （二）发展方向围绕节能环保 国内外的热电联产技术已经比较成熟，今后行业技术发展趋势主 要是提高相应设备的容量、压力等级，向自动化和节能环保的方向发 展。《打赢蓝天保卫战三年行动计划》（国发[2018]22 号）提出，加 大对纯凝机组和热电联产机组技术改造力度，加快供热管网建设，充 分释放和提高供热能力，淘汰管网覆盖范围内的燃煤锅炉和散煤。 《浙江省地方燃煤热电联产行业综合改造升级行动计划》明确要 求市级和县级调度的燃煤热电厂通过综合改造升级，实现烟气达到《 火电厂大气污染物排放标准》中的燃气轮机组排放限值要求，对于执 行《生活垃圾焚烧污染控制标准》的掺烧污泥的燃煤热电厂，其烟尘 、二氧化硫、氮氧化物排放浓度也须按期达到烟气超低排放限值要求 。 （三）生物质将成为热电联产原料重要替代方向 在节能减排的发展背景下，生物质相较于传统原料对环境影响较 小，具有能源供给相对稳定等优势。因此未来生物质有望成为热电联 产原料方案中的重要选择，适合在燃料充沛、蒸汽价格合理、环保要 求较高的地区进行大面积推广。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （四）以热电联产技术为载体进行污泥高效干化成为污泥处置的 重要方式 目前，我国污泥处理处置方式以填埋为主，填埋对农田、水土、 环境、大气和民生等造成较大的影响，直接填埋处理需要解决污泥渗 液有害成分渗漏和污泥发酵产生的甲烷气体安全处置的问题，对环境 要求和技术要求较高。以浙江省嘉兴市为例，地区印染纺织行业发达 ，污泥产生量较大，若填埋处理要占用较多土地资源，且容易造成二 次污染。 以热电联产技术为载体进行污泥高效干化、清洁焚烧多联产是典 型绿色处置技术，正日益受到重视。焚烧可以最大限度减少污泥体积 ，最终灰渣体积只有最初污泥的 5%左右。高温焚烧可以杀死病原体和 细菌，同时干化后的污泥具有一定的热值，可以资源化综合利用，实 现绿色处理。 为加强浙江省污泥处理处置设施建设的指导，规范污泥处理处置 工程建设和运行，促进处理处置技术研发和推广应用，确保实现污泥 处理处置的减量化、稳定化、无害化和资源化目标，浙江省环保厅、 住建厅和科技厅联合颁发的《浙江省污泥处理处置及污染防治技术导 则（试行）》中明确，污泥干化焚烧是污泥处置的主要发展技术。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 三、竞争者识别 每个企业都要根据内部和外部条件确定自身的业务范围并随着实 力的增加而扩大业务范围。企业在确定业务范围时都自觉或不自觉地 受一定导向支配。企业的每项业务包括四个方面的因素：要服务的顾 客群；要迎合的顾客需求；满足这些需求的技术；运用这些技术生产 出的产品。企业确定自身业务范围时着眼点不同，业务范围导向就不 同，竞争者识别和竞争战略也随之不同。 1、产品导向与竞争者识别 产品导向指企业业务范围限定为经营某种定型产品，在不从事或 很少从事产品更新的前提下设法寻找和扩大该产品的市场。 对照确定业务范围的四方面因素可知，产品导向指企业的产品和 技术都是既定的，而购买这种产品的顾客群体和所要迎合的顾客需求 却是未定的，有待于寻找和发掘。在产品导向下，企业业务范围扩大 指市场扩大，即顾客增多和所迎合顾客的需求增多，而不是指产品种 类或花色品种增多。 实行产品导向的企业仅仅把生产同一品种或规格产品的企业视为 竞争对手。产品导向的适用条件是：市场的产品供不应求，现有产品 不愁销路；企业实力薄弱，无力从事产品更新。当原有产品供过于求 而企业又无力开发新产品时，主要营销战略是市场渗透和市场开发。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 市场渗透是设法增加现有产品在现有市场的销售量，提高市场占有率 ；市场开发是寻找新的目标市场，用现有产品满足新市场的需求。 2、技术导向与竞争者识别 技术导向指企业业务范围限定为经营以现有设备或技术为基础生 产出来的产品。业务范围扩大指运用现有设备和技术或对现有设备和 技术加以改进而生产出新的花色品种。对照确定业务范围的四方面因 素可知，技术导向指企业的生产技术类型是确定的，而用这种技术生 产出何种产品、服务于哪些顾客群体、满足顾客的何种需求却是未定 的，有待于根据市场变化去寻找和发掘。 实行技术导向的企业把所有使用同一技术、生产同类产品的企业 视为竞争对手。适用条件是某具体品种已供过于求，但不同花色品种 的同类产品仍然有良好前景。与技术导向相适应的营销战略是产品改 革和一体化发展，即对产品的质量、样式、功能和用途加以改革，并 利用原有技术生产与原产品处于同一领域的不同阶段的产品。 技术导向未把满足同一需要的其他大类产品的生产企业视为竞争 对手，易于发生“竞争者近视症”。例如，钢笔的竞争产品包括圆珠笔 、铅笔、墨水笔、毛笔和电脑等。当满足同一需要的其他行业迅猛发 展时，本行业产品就会被淘汰或严重供过于求，继续实行技术导向就 难以维持企业生存。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 3、需求导向与竞争者识别 需求导向指企业业务范围确定为满足顾客的某一需求，运用可能 互不相关的多种技术生产出分属不同大类的产品去满足这一需求。对 照确定业务范围的四方面因素可知，需求导向指所迎合的需求是既定 的，而满足这种需求的技术、产品和所服务的顾客群体却随着技术发 展和市场变化而变化。 根据需求导向确定业务范围时，应考虑市场需求和企业实力，避 免过窄或过宽。过窄则市场太小，无利可图；过宽则力不能及。例如 ，铅笔公司若将自身业务范围定义为满足低年级学生练习硬笔字的需 求则太窄，其他的铅笔市场被忽视；若定义为满足人们记录信息的需 求则太宽，衍生出许多力不能及的产品，如电脑、录音机等。 实行需求导向的企业把满足顾客同一需求的企业都视为竞争者， 而不论他们采用何种技术、提供何种产品。适用条件是市场商品供过 于求，企业具有强大的投资能力、运用多种不同技术的能力和经营促 销各类产品的能力。如果企业受到自身实力的限制而无法按照需求导 向确定业务范围，也要在需求导向指导下密切注视需求变化和来自其 他行业的可能的竞争者，在更高的视野上发现机会和避免危险。 需求导向的竞争战略是新产业开发，进入与现有产品和技术无关 但满足顾客同一需求的行业。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 4、顾客导向 顾客导向指企业业务范围确定为满足某一群体的需求。业务范围 扩大指发展与原顾客群体有关但与原有产品、技术和需求可能无关的 新业务。对照确定业务范围的四方面因素可知，顾客导向指企业要服 务的顾客群体是既定的，但这一群体的需求有哪些，满足这些需求的 技术和产品是什么，则要根据内部和外部条件加以确定。 实行顾客导向的企业把满足同一顾客群体的企业都视为竞争者， 而不论他们采用何种技术、提供何种产品、满足顾客的何种需求。顾 客导向的适用条件是企业在某类顾客群体中享有盛誉和销售网络等优 势并且能够转移到新增业务上。换句话说，该顾客群体出于对公司的 信任和好感而乐于购买公司增加经营的与原产品生产技术上有关或无 关的其他产品，公司也能够利用原有的销售渠道促销新产品。顾客导 向的优点是能够充分利用企业在原顾客群体中的信誉、业务关系或渠 道销售其他类型产品，减少进入市场的障碍，增加企业销售和利润总 量。缺点是要求企业有丰厚的资金和运用多种技术的能力，并且新增 业务若未能获得顾客信任和满意将损害原有产品的声誉和销售。 5、多元导向 多元导向指企业通过对各类产品市场需求趋势和获利状况的动态 分析确定业务范围，新发展业务可能与原有产品、技术、需求和顾客 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 群体都没有关系。如宝洁公司经营幼儿食品，菲利浦•莫里斯公司经营 啤酒、饮料和冷冻食品等。 实行多元导向的企业把所选定业务范围内的所有同类企业都视为 竞争者。适用条件是企业有雄厚的实力、敏锐的市场洞察力和强大的 跨行业经营的能力。多元导向的优点是可以最大限度地发掘和抓住市 场机会，撇开原有产品、技术、需求和顾客群体对企业业务发展的束 缚；缺点是新增业务若未能获得市场认可将损害原成名产品的声誉。 四、煤炭流通行业行业的区域性特征 由于我国的煤炭资源呈现出北富南贫、西多东少的格局，同时主 要的用煤大省又集中于东南沿海的经济发达地区，因此我国的煤炭经 营企业及煤炭流通企业主要分布于产煤大省及用煤大省。根据其地理 特征，煤炭的输送线路上也展现出西煤东运、北煤南运及通过海运进 口到东南沿海地区的区域特点。 五、营销计划的实施 （一）有效实施计划的注意事项 （1）有明确的行动方案。战略和计划的有效实施，要有详细、具 体的行动方案，以帮助理解和清晰营销计划的关键性环境、项目和措 施，正确地把任务、责任落实到个人、团队或部门。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （2）可能需要调整组织结构。必须注意组织结构与任务、责任相 一致，与自身的特点、环境相适应，根据战略和计划适时调整、优化 组织结构。 （3）要有完善的规章制度。必须明确与计划有关的环节、岗位和 人员的责权利，明确具体要求和奖惩措施，建章立制进行约束和管理 。 （4）注意协调关键流程。为了有效实施战略和计划，做到行动方 案、组织结构、规章制度等因素，尤其是相关机构、人员在大目标下 协调一致，需要界定相互之间的工作关系，构建作业流程，保障操作 层面相互配合。 （二）影响计划实施的常见问题和原因 （1）计划脱离实际。计划通常由专业计划人员负责制订，基层人 员具体操作和执行。专业计划人员可能更多考虑的是总体方向和原则 ，疏于关注过程和实施细节，使得计划较为笼统和形式化；计划人员 可能了解现实中的具体问题不够，营销计划偏离实际；计划人员和基 层操作人员交流情况不足，后者不能很好理解需要执行的计划，遇到 困难……最终导致计划人员和基层人员对立，互不信任。所以，制订 计划不能只靠专业计划人员，也可由他们联系基层人员一起讨论、制 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 订。基层人员或比计划人员了解实际情况，将他们纳入计划管理过程 ，有助于营销计划的制订和实施。 （2）长期目标和短期目标的矛盾。计划常常涉及长期目标，企业 对具体执行计划的人员又可能是依据短期的绩效，如销量、市场份额 或利润等评估和奖励，他们常常不得不选择目光短浅的行为。要注意 解决这一矛盾，设法求得两者之间的平衡。 （3）因循守旧的情性。一般来说，新战略、新计划如果不符合传 统和思维习惯，就容易遭到抵制。新旧战略和计划之间差异越大，实 施中阻力也越大。要推动与原来思路截然不同的计划，常常需要打破 传统组织结构和流程，“不换脑袋就换人”，甚至重建管理体制。 （4）缺乏具体、明确的行动方案。有些计划之所以失败，是因为 没有切实可行的具体方案，缺乏促使各部门、各环节协调一致、共同 出力的依据。 六、煤炭流通上游行业的关联性及影响 煤炭流通企业上游行业为煤炭生产企业及各类型煤矿，煤炭流通 企业主要通过组织煤源，向各区域煤矿进行采购，再依靠自身销售网 点进行分销。根据《煤炭工业发展十三五规划》，国家对煤炭行业执 行严格限制产能措施，从 2016 年起，3 年内原则上停止审批新建煤矿 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 项目、新增产能的技术改造项目和产能核增项目。后续政策导致的上 游行业产能持续减少，一定程度会对煤炭流通行业造成不利影响。 《煤炭工业发展十三五规划》同时提出优化煤炭行业生产开发布 局，有序推进陕北、神东、黄陇、新疆大型煤炭基地建设，资源向这 些区域倾斜。因此新增产能与能源消费地之间的物理距离在持续增大 ，煤炭资源配置需求增加，对煤炭流通企业有着积极影响。 煤炭生产行业与国家政策以及供给侧改革要求息息相关，未来政 策上不确定性对上游行业的影响，一定程度上会传导至煤炭流通行业 。同时，煤炭流通业务经营还受运输成本因素影响，铁路、航运等运 输成本提升会增加下游行业用煤成本。 七、煤炭流通行业资金壁垒 煤炭流通企业在采购过程中，一般需要向煤矿预付煤炭采购款才 能进行煤炭采购，而下游客户因其自身审批以及资金调转需要时间， 所以开展业务存在一定的资金垫付周期。一般煤炭流通企业的垫付资 金规模与其业务量成正比，因此煤炭流通企业为使业务正常开展，需 具备一定的资金实力。 八、品牌经理制与品牌管理 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 品牌是企业重要的无形资产，品牌管理实质就是品牌资产管理。 品牌管理水平的高低直接关系到品牌资产投资和利用效果的好坏。一 般而言，企业的品牌管理的主要任务包括监控品牌运营状况，设计或 参与设计品牌，申请注册商标，管理品牌或商标档案，管理商标标签 的印制、领用与销毁，处理品牌纠纷、维护商标权，协助打假，品牌 全员管理教育等。 品牌管理的组织形式反映了在品牌运营活动中企业内部各部门、 各机构的权力与责任及其相互关系，主要有职能管理制和品牌经理制 两种。 （一）职能管理制 职能管理制是在西方盛行于 20 世纪 20—50 年代的品牌管理制度 （当然，许多企业至今仍很钟爱）。作为品牌管理制度，其主要做法 是，在企业统一领导、组织与协调下，品牌管理的职责主要由企业各 职能部门分别承担，各职能部门在各自的权责范围内行使权利、承担 义务。亦即，在职能管理制度下，有关品牌的决策与计划都由各职能 管理部门的负责人或主管人员共同参与、研究制定、分别执行。 （二）品牌经理制 品牌经理制诞生在美国宝洁（P&G）公司。宝洁产品在全世界得 到广大消费者认同，成功的原因除了 160 多年来一直恪守产品质量原 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 则之外，品牌经理制的灵活而有效运用也是重要成因之一，甚至也可 以说，其核心理念“一个人负责一个品牌”的品牌经理制（管理系统） 是宝洁公司品牌运营的重要基石。 品牌经理制在 20 世纪 30 年代问世于宝洁公司。到第二次世界大 战结束以后，品牌经理制被认为是从事多品种经营的消费品生产企业 品牌运营的规范组织形式。许多消费品生产企业（尤其是耐用消费品 的生产企业）都学习宝洁公司，纷纷采用品牌经理制。 美国庄臣公司、美国家用品公司等世界范围内的众多大公司都先 后采用了品牌经理制，主要是因为品牌经理制有许多“职能制”所不具 备的优点。第一，品牌经理制比职能管理制具有较强的品牌运作协调 性。在品牌经理制下，企业委任品牌经理负责某品牌运营全过程，具 体负责该品牌标定下的产品的开发、生产与销售，协调该品牌产品的 开发部门、生产部门和销售部门的工作。这就在很大程度上消除了部 门之间的互相扯皮、推读，减少因未能考虑整体利益、不熟悉整体情 况而产生的盲目性和分散性。第二，品牌经理制有利于达到品牌定位 目标，快速实现品牌个性化。在职能制下，常因互相扯皮、办事拖拉 而致使品牌运营各环节不能很好地衔接，而品牌经理制相当程度地克 服了这些弊端。第三，品牌经理制有助于长期维系品牌整体形象。由 于品牌经理是专司品牌运营之职，监控品牌运营状况与市场变化是其 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 重要职责，加之品牌经理制下协调性增强，使得品牌运营活动适应市 场变化的能力大大加强。 品牌经理制固然有许多优点，但它也存在着一些有待完善的地方 ，例如，品牌经理及品牌管理部门与生产、销售和财务等职能部门的 权责划分问题。实践中，由于职权定位不清晰，很多品牌经理对自己 的角色比较模糊，进而招致责难，使品牌经理的作用受到限制。此外 ，对品牌经理的业绩考评也是比较棘手的问题。 九、热电联行业技术水平及技术特点 《煤炭工业发展十三五规划》中明确了加强煤炭科技创新的发展 方向，加强基础研究和关键技术攻关，应用推广先进适用技术。对于 煤炭流通行业，目前大部分中小贸易商技术推广程度较低，供销接洽 停留在线下人工交流等低效率层面。未来煤炭流通行业也将加强煤炭 集成创新，推动物联网、大数据、云计算等现代信息技术在行业内的 集成应用。 热电联产作为供电、供热的基础设施行业，对运营电厂以及人员 团队的专业技术有着很高要求。项目建设时，需聘请可研机构对电厂 设备、铺设管道等具体参数进行可行性研究，跟进工程企业具体建设 ，协调当地国网、周边热用户企业等多方部门或机构使得设备顺利投 产。某一区域内的供热基础设施完成建设后，需要企业持续对管网、 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 设备进行维护、更新及技术升级改造。因此对于热电联产领域，经营 领先的热电企业管理层一般具有多年的企业管理工作经验，生产领域 也需具备丰富的热电联产技术经验。 十、市场细分战略的产生与发展 市场细分是 1956 年由美国营销学者温德尔，斯密于《产品差异和 市场细分——可供选择的两种市场营销战略》一文中，在总结西方企 业营销实践经验的基础上提出的。市场细分不单纯是一个抽象理论， 而且具有很强的实践性，顺应了第二次世界大战以后美国众多产品市 场转化为买方市场这一新的形势，是现代企业营销观念的一大进步。 从总体上看，不同的市场条件和环境，从根本上决定企业的营销战略 。 市场细分理论和实践的发展经历了以下几个阶段。 （一）大量营销阶段 早在 19 世纪末 20 世纪初，即资本主义工业革命阶段，整个社会 经济发展的中心和特点是强调速度和规模，市场以卖方为主导。在卖 方市场条件下，企业市场营销的基本方式是大量营销，即大批量生产 品种、规格单一的产品，并且通过广泛、普遍的分销渠道销售产品。 在这样的市场环境下，大量营销的方式降低了产品的成本和价格，获 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 得了较丰厚的利润。企业没有必要研究市场需求，市场细分战略也不 可能产生。 （二）产品差异化营销阶段 20 世纪 30 年代，发生了震撼世界的资本主义经济危机，西方企业 面临产品严重过剩，市场迫使企业转变经营观念。营销方式从大量营 销向产品差异化营销转变，即向市场推出许多与竞争者在质量、外观 、性能和品种等方面不同的产品。产品差异化营销较大量营销是一种 进步，但是由于企业仅仅考虑自己现有的设计、技术能力，忽视对顾 客需求的研究，缺乏明确的目标市场，因此产品营销的成功率依然很 低。由此可见，在产品差异化营销阶段，企业仍然没有重视对市场需 求的研究，市场细分仍然缺乏产生的基础和条件。 （三）目标营销阶段 20 世纪 50 年代以后，在科学技术革命的推动下，生产力水平大幅 度提高，产品日新月异，生产与消费的矛盾日益尖锐，以产品差异化 为中心的推销体制远远不能解决西方企业所面临的市场问题。于是， 市场迫使企业再次转变经营观念和经营方式，由产品差异化营销转向 以市场需求为导向的目标营销，即企业在研究市场和细分市场的基础 上，结合自身的资源与优势，选择其中最有吸引力和最能有效为之提 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 供产品和服务的细分市场作为目标市场，设计与目标市场需求特点相 互匹配的营销组合。市场细分战略应运而生。 市场细分理论的产生，使传统营销观念发生根本性的变革，在理 论和实践中都产生了极大影响，被西方理论家称之为“市场营销革命” 。 市场细分理论产生后经历了不断完善的过程。最初，随着“以消费 者为中心”的营销理念日渐深入人心以及个性化消费时代的到来，企业 把市场不断细分，从而出现超市场细分理论（即一对一营销理论）。 人们认为把市场划分得越细越能适应顾客需求，只要通过增强企业产 品的竞争力便可提高利润率。但是 20 世纪 70 年代以来，能源危机和 整个资本主义市场不景气，使不同阶层消费者的可支配收入出现不同 程度的下降，人们在购买时更多地注重价值、价格和效用的比较。过 度细分市场导致企业营销成本上升而减少总收益，于是反市场细分理 论应运而生。营销学者和企业家认为，应该从成本和收益的比较出发 对市场进行适度的细分，这是对过度细分的反思和矫正。它赋予了市 场细分理论新的内涵，使其不断地发展和完善，对指导企业市场营销 活动具有更强的可操作性。 20 世纪 90 年代，在全球营销环境下，适度细分理论又被赋予了更 新的内涵，适应了全球营销趋势的发展。全球营销力图尽可能地识别 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 和满足世界各国消费者的共同需求，并希望以此获得更广阔的市场和 更低的成本。而且，全球营销对于“需求”的理解更为深刻，它不是简 单、一味地识别和满足消费者的现有需求，而是更为关注挖掘潜在需 求，或在异国市场上引入并推行新的消费文化。与此同时，全球营销 同样注意到各个国家和地区消费者需求之间的差异。因为分布于世界 200 多个国家和地区的全球消费者，拥有不同的语言和肤色，不同的风 俗习惯，不同的宗教信仰，不同的行为方式。事实上，没有一家企业 已经或者试图把触角伸向世界的每一个角落。它们都根据自身的优势 和劣势，寻求全球市场上的机会，选择那些能够比对手更好地提供产 品或服务的细分市场作为目标市场，并与之建立互惠互利的交换关系 ，在满足其需求的同时求得自身发展壮大。 十一、绿色营销的兴起和实施 （一）绿色营销的兴起 伴随着现代工业的大规模发展，人类以空前的规模和速度毁坏自 己赖以生存的环境，给人类的生存和发展造成严重威胁。大自然的报 复促使人类猛醒，绿色需求便逐步由潜在转化为现实，消费需求的满 足，转向物质、精神、生态等多种需求与价值并重。有支付能力的绿 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 色需求，是绿色营销赖以形成的推动力，并决定了绿色市场规模的形 成与发展。 1968 年，在意大利成立的罗马俱乐部指出：人类社会的进步并不 等于 GDP 的上升。1972 年 6 月，联合国首次召开了斯德哥尔摩人类环 境会议，通过了全球性环保行动计划和《人类环境宣言》，向全世界 发出呼吁：人类只有一个地球。 进入 20 世纪 90 年代，一些国家纷纷推出以环保为主题的“绿色计 划”。 20 世纪 80 年代前，由于我国粮油食品农药残留量超标，出口产品 因保护臭氧层的有关国际公约而受阻，因此，对实施绿色营销开始有 紧迫感。中国的绿色工程始于绿色食品开发，1984 年在广州出现了全 国第一家无公害蔬菜生产基地。1992 年 11 月，国务院批准成立了“中 国绿色食品发展中心”，制定了《绿色食品标志管理办法》，开始实施 绿色食品标志制度。1993 年 5 月，中国绿色食品发展中心加入了“有机 农业运动国际联盟”。除绿色食品外，我国绿色产品的研制与开发也已 扩展到其他领域。1990 年研制成功了高容量，胶体电池；1994 年研制 成功绿色农药苦参烟碱乳剂，获得日内瓦博览会金奖。1994 年，农业 部提出了发展绿色食品的三项基本原则，并正式决定采用由太阳、植 物叶片、蓓蕾构成的绿色食品标志。1994 年 3 月 25 日，国务院通过了 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 《中国 21 世纪议程——中国 21 世纪人口、环境与发展白皮书》，是 从中国的具体国情和环境与发展的总体出发，提出的促进经济、社会 、资源、环境以及人口、教育相互协调、可持续发展的总体战略和政 策措施方案。1995 年年初，全国已有 28 种绿色食品的生产和开发，除 食品外，其他绿色产品也不断研制成功。随着绿色产品的开发，绿色 商店已在一些大城市相继建立。从绿色意识的觉醒、绿色需求的发展 、绿色产业的形成、绿色体制的建立到绿色理论的创建，《中国 21 世 纪议程》在行动中。 （二）绿色营销的实施 绿色营销实施的步骤，一般包括树立绿色营销观念、收集绿色信 息、分析绿色需求、制定绿色营销战略和绿色营销组合。下面主要简 述制定绿色营销战略和营销组合。 1、制定绿色营销战略 在全球绿色浪潮兴起的时代，企业应基于环境和社会利益考虑， 在搜集绿色信息、分析绿色需求的基础上，制定能够体现绿色营销内 涵的战略计划，以便有利于长期发展。绿色营销战略应明确企业研制 绿色产品的计划及必要的资源投入，具体说明环保的努力方向及措施 。绿色营销战略应以满足绿色需求为出发点和归宿，既要满足现有与 潜在绿色需求，还要促进绿色消费意识和绿色需求的发展。绿色营销 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 战略要导入企业形象识别系统 CIS，争取获得绿色标识，制定绿色企 业形象战略。绿色营销将带来更高的边际收益，实现合理的“绿色盈利 ”，从长远看这是绿色营销战略实施的必然结果。 2、制定绿色营销组合 绿色营销强调营销组合中的“绿色”因素，首先要重视绿色消费需 求的调查与引导，产品的开发和经营不仅对社会发展或环境改善有所 贡献，而且能有效地树立良好的企业形象，冲破人为设置的“绿色壁垒 ”，适应“环保回归”热潮。产品生命周期分析主要考虑在产品生命周期 各阶段产品与包装对环境所造成的干预和影响，力求在生产、消费及 废弃物回收过程中降低公害，最大限度地减少资源消耗和对环境的污 染。正确有效的绿色渠道是绿色营销的关键环节，不仅要慎选绿色信 誉好的中间商，而且要选择和改善能避免污染、减少损耗和降低费用 的储运条件。绿色价格应反映生态环境成本，包括产品消耗及环境改 善支出，确立环境与生态有价的基本观点，贯彻“污染者付款”原则， 促进生态化、低污低耗的绿色技术的开发和应用。绿色促销要利用传 媒和社会活动，传播绿色企业及产品的信息，为企业的绿色表现作宣 传。通过赞助、捐赠等对有关环保的组织及活动，给予经济上的支持 。广告要突出绿色产品的特点，突出环保靠全社会的力量，靠每个人 的贡献。广告投入和广告频率要适度，防止因广告而造成资源浪费和 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 声、光等感官污染。绿色管理是融环境保护观念于企业营销活动过程 中的管理方式，通过全员环保教育，提高环保意识，自觉地实施绿色 营销，切实做好环保工作。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第四章 人力资源 一、岗位安全教育的内容和要求 岗位安全卫生教育的主要内容是安全卫生知识教育和遵守劳动安 全卫生规范教育。为增强员工的安全卫生意识，提高员工安全卫生操 作水平，贯彻企业劳动安全卫生教育制度，必须结合实际情况，持续 不断地组织实施安全卫生教育、培训和考核。, 二、招聘成本及其相关概念 招聘成本是企业为了招募、甄选和录用所需要的人力资源而发生 的各种相关费用的总和，主要包括招聘人员的直接或间接劳务费用、 直接或间接业务费用、其他相关费用等。招聘单位成本是招聘总成本 与实际录用人数之比。如果招聘实际费用少，录用人数多，意味着招 聘单位成本低；反之，则意味着招聘单位成本高。招聘成本有以下几 种不同形式。 （一）招募成本 招募成本是指在招聘工作前期为了吸引应聘者所支出的成本，如 网站续费、参加招聘会的场地费、招聘人员的差旅费等。 （二）选拔成本 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 选拔成本是指对应聘人员进行鉴别选择，以及作出决定录用或不 录用哪些人员所支付的费用，如应聘人员招待费、测试费用、结构化 面试聘请外部专家的报酬等。 （三）录用成本 录用成本是指经过招聘选拔后，把合适的人员录用到企业所发生 的费用。录用成本包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费和旅途补助 费等由录用引起的有关费用。 （四）安置成本 安置成本是指为安置已经被录取的员工到具体工作岗位所发生的 费用。安置成本由为安排新员工的工作所必须发生的各种行政管理费 用、为新员工提供工作所需要的装备费用以及录用部门因安置人员所 损失的时间成本构成。 （五）离职成本 离职成本一般是指因招聘不慎或员工离职而给企业带来的损失， 一般包括直接成本和间接成本两部分。 （六）重置成本 重置成本是指因招聘方式或程序错误使招聘失败而重新招聘所发 生的费用。 , 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 三、企业人员配置的基本方法 企业人员配置的基本方法主要有三种：以人为标准进行配置、以 岗位为标准进行配置和以双向选择为标准进行配置。 假设在一次招聘中分别测定众多应聘者，并把他们安排到多种不 同性质的岗位上去。这是岗位和人之间进行匹配的过程，既包括了对 人员的选择，也包括了对人员进行合理安置，适用，同时招聘多人， 此方法成本也较低。 1、列出了多位应聘者的综合测试得分。 2、如果假设岗位岗位岗位岗位岗位 5 所需的最低测试分数分别为 要从这 10 人中选出 5 人来担当不同的岗位，有多种方法；由于其录用 决策的依据不同，录用结果也不同。 （二）以人员为标准进行配置 即从人的角度，按每人得分最高的一项给其安排岗位。这样做可 能出现同时多人在该岗位上得分最高，结果只能选择一个员工，而使 优秀人才被拒之门外。即从岗位的角度出发，每个岗位都挑选最好的 人来做，但这样做可能会导致一个人同时被好几个岗位选中。尽管这 样做的组织效率最高，但只有在允许岗位空缺的前提下才能实现，因 此常常是不可能的。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （三）以双向选择为标准进行配置 由于单纯以人为标准或者单纯以岗位为标准进行配置，均有欠缺 ，因此，可采用双向选择的方法进行配置，即在岗位和应聘者两者之 间进行必要调整，以满足各个岗位人员配置的要求。采用双向选择的 配置方法，对岗位而言，有可能出现得分最高的员工不能被安排本岗 位上；而对员工而言，有可能没有被安排到其得分最高的岗位上工作 。但该方法综合平衡了岗位和人员两个方面的因素，既现实又可行， 能从总体上满足岗位人员配。 , 四、企业组织机构设置的原则 为使组织能够最有效率地实现其经营目标，根据目前的管理理论 和实践，企业组织机构的设置应遵循六项原则。 （一）任务目标原则 任何组织都是为实现特定目标而设置的，没有任务和目标的组织 就没有存在的价值。每个组织及其每一个部分，都应当与其特定的任 务目标相关联。组织的调整、增加、合并或取消都应以对实现目标是 否有利为衡量标准。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 根据这一原则，在组织设计之前，首先要对企业的目标和发展战 略作深入的研究，明确企业发展方向和战略部署，这是组织设计的大 前提。一旦企业战略目标有所改变，组织机构也必须作出相应调整。 对于每个机构来说，不仅应该明确职能分工，还要明确每一时期该机 构应达到的目标和应完成的任务，并使该机构编制与其承担的任务量 相对应，广泛实行目标管理。 （二）分工协作原则 组织设计中要坚持分工与协作的原则，做到分工合理、协作明确 。对于每个部门和每个员工的工作内容、工作范围、相互关系、协作 方法等，都应有明确规定。 根据这一原则，首先要搞好分工，使分工粗细适当。分工越细， 专业化水平越高，责任越明确，效率也越高，但也容易出现机构增多 、过分强调局部利益、协调工作量增加等问题。分工太粗又可能影响 专业化水平，容易产生推诿责任的现象。具体确定时，要根据企业自 身情况如人员素质、工作性质、管理水平等确定。同时要强化协作， 在企业中树立整体意识，突破“小团体主义”的圈子，在必要时应当主 动打破分工界限，实行必要“补立”管理。除了明确规定各部门间的协 作方法外，还应赋予主管人员调度权，随时解决协作中出现的问题。 （三）统一领导、权力制衡原则 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 统一领导是指无论对哪一件工作来说，一个下属人员只应接受一 个上级主管的命令。权力制衡是指权力的运用必须受到监督。在贯彻 统一领导原则中，要做到在确定管理层次时，在最高层与最基层之间 形成一条连续的等级链；任何一级组织只能有一个人负责；正职领导 副职；下级组织只接受一个上级组织的命令和指挥；下级只能向直接 上级请示工作，不能越级请示工作；上级也不能越级指挥下级，应维 护下级组织的领导权威；职能管理部门一般只能作为同级直线指挥系 统的参谋，但无权对下属直线领导者下达命令和指挥。 权力制衡原则要求首先必须在企业高层组织中形成权力制衡机制 ，设立专门的监督机构，如公司中的股东大会、监事会和国有企业中 的员工代表大会、纪检、监察部门等，对行政领导进行监督。另外， 企业中的监督机构，如质量监督、财务监督和安全监督等部门，应同 生产执行部门分开设置，并在监督的同时，搞好对被监督部门的服务 工作。 （四）权责对应原则 为了实现组织目标，各项工作必须明确责任。要承担责任，就必 须要有相应的权力。无论是权大责小还是责大权小，都会影响组织目 标的顺利完成。有责无权或责大权小，会导致负不了责任；而责小权 大，甚至有权无责，则会造成权力的滥用。权责不明确容易产生官僚 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 主义无政府状态，组织系统中易出现摩擦和不必要的争吵、扯皮等。 权责不对应对组织效能也是十分有害的：有权无责或权大责小很容易 产生不负责任的瞎指挥和滥用权力；有责无权或责大权小就会束缚管 理人员的主动性和创造性，使管理组织缺乏应有的活力。 （五）精简及有效跨度原则 精简是指组织机构、人员和管理层次在保证功能有效的前提下， 尽量减少办事程序及规章制度，力求简单明了，努力使每个成员都能 满负荷、高质量地工作，最大限度地提高企业整体效率。 1、机构精简涉及管理跨度和管理层次问题。管理跨度也叫管理幅 度，是指一个管理者直接指挥的下属人员数。管理层次是指从企业最 高行政领导到最基层员工之间分级管理的层次，它与管理跨度呈反比 ，即管理跨度越大，管理层次越少。例如，一个 100 人的组织管理跨 度为即一名主管直接管理 5 个人时，组织必须有 4 个层次；而当管理 跨度为 10 时，则只要 3 个层次。管理跨度过小会使层次太多，造成机 构臃肿、沟通困难、反应迟钝、管理成本加大，还会出现过度控制而 影响下属积极性。而管理跨度过大又会由于主管直接指挥的人员过多 ，精力有限而疏于管理，造成指导不力。管理跨度与领导者能力和被 领导者素质成正比，与部门业务的复杂性和所需协调的工作量成反比 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 。因此，要想提高有效管理跨度就需要调整好上述几个要素的关系。 通常认为适中的管理跨度应控制在 10 人左右。 （六）稳定性与适应性相结合原则 一个企业的管理机构是保证企业正常运行的基础，应保持相对稳 定，避免情况稍有变化就使系统出现混乱而影响正常工作秩序。同时 ，管理机构又是企业实现经营目标的工具，随着客观条件的不断变化 ，企业的目标和战略必然会经常做必要调整，这就要求组织必须随之 进行相应调整，以保持对外部环境和组织目标的适应性。企业领导的 责任就是把稳定性和适应性恰当结合起来。企业领导必须懂得，一个 一成不变的组织，是个僵化的组织；一个经常变化缺乏相对稳定性的 组织，则是一个难以创造或者保持最佳业绩的组织。 , 五、录用环节的评估 （一）录用员工的质量（业绩、出勤率等） 录用人员的质量评估实际上是录用人员在人员甄选过程中对其能 力、潜力、素质等进行的各种测试与考核的延续，也可根据招聘的要 求或工作分析中得出的结论，对录用人员进行等级排列来确定其质量 ；其方法与绩效考核方法相似。当然，前文提到的录用比和应聘比这 两个数据也在一定程度上可以反映录用人员的质量。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （二）职位填补的及时性 这主要是指招聘部门的反应是否迅速，能否在接到用人要求后短 时间内找到符合要求的候选人。真正高效的招聘部门应该了解其他公 司中干得出色的人并随时拥有各种候选人的资料，这就需要公司内部 其他职能部门在平时就为招聘人员提供消息和便利。例如，在平时参 加商务会议或其他活动时有意识寻找将来可能会对公司有用的候选人 ，并随时把他们推荐给人事部门的招聘人员，而负责招聘的人员就可 以开始为这些潜在的候选人建立档案，甚至可以给他们打电话以了解 其兴趣。如果公司内每个部门的人员都这么做，就可以拥有一个宝贵 的人才库供随时使用。另外，招聘工作人员的工作效率也影响招聘工 作的及时与否。 （三）用人单位或部门对招聘工作的满意度 这主要包括对新录用员工数量质量的满意度，对招聘过程的满意 度，是否按照用人单位或部门的要求招募到合适的人选，是否及时和 用人单位或部门密切联系，负责共同招募和甄选候选人的招聘人员是 否花时间与部门经理一起讨论他们对应聘人员的要求以及对所招新员 工的绩效满意度等。 （四）新员工对所在岗位的满意度 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 这里可用员工满意调查表来衡量优秀的候选人，这些候选人大部 分都以职业为重，但也非常关心自己能否得到特殊对待，自己的工资 待遇等条件能人员招聘与配置否得到满足，以及对工作环境和企业文 化的接受度。 此外，应聘者是企业招聘过程的全程参与者，由于身份和地位的 差别他们对招聘效果有着不同的看法。因此，招聘结束后，对录用的 应聘者和没有录用的应聘者进行抽样调查，了解他们对于企业招聘有 效性和科学性的看法，是十分必要的。一般来说，可以对应聘者进行 两个方面的调查。 第一，招聘工作的有效性。企业招聘信息的发布、招聘活动的组 织、面试结果的公布、招聘活动的善后处理是否及时和合理等。 第二，选拔程序的合理性。各考核、测验项目的组合和前后施测 顺序是否科学，有无重复；选拔过程是否公正；是否尊重应聘者；招 聘联络人、用人部门主管和选拔考官的能力、素质是否合格等。 从保证招聘质量、提高招聘效率的角度来看，企业对每年的人员 招聘活动过程及其成果，进行一两次系统深入的数量与质量的评估， 有助于降低在后期管理中的解雇风险，减少解雇成本。当完成了上述 人员招聘活动的评估工作以后，可以说本阶段的招聘工作就基本完成 了。如有可能，企业主管领导还应当组织相关招聘人员召开一次总结 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 表彰大会，除了对有功人员进行表彰之外，主要还是为了认真总结经 验和教训，发现招聘工作中存在的问题和不足，以利于下一个时期招 聘工作的顺利开展。 , 六、制订绩效改善计划的程序 1、工作绩效评价要素与技能要求。表中所列举的绩效评价要素， 代表着被考评者在承担本岗位工作任务时所必需的能力。在仔细阅读 对每一指标的定义后，应作出评定（在口处打上记号）。在本表格的 下端留有空格，可以提出您认为很重要但表格中未体现出来的绩效要 素（指标）请您一定要将与绩效密切相关的指标加进来 2、工作绩效分析与实例。本栏目要求填写能够支持您判断的那些 反映被考评者工作绩效的具体实例，或者可观察到的行为实例。这些 实例均应是与被考评者工作绩效有关系的言谈和举止（在完成一项工 作任务时） 3、工作绩效改善计划。本栏目所要列举的是能够帮助被考评者改 善绩效的行动或措施。本项计划最好是由考评者和被考评者通过面谈 来共同制订。此项计划所提出的行动和措施应当切合实际，具有可操 作性，并且明确负责人、执行人、检查人，时间、期限和进度，以及 绩效改善计划实施效果的监督、评价和反馈过程 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 4、绩效讨论。每一种工作绩效要素的评价和分析都应当与被考评 者面谈讨论。讨论的主要目的是有效解决问题，鼓励下属对自己过去 的工作进行必要的回顾和思考，以期找出问题的根源所在同时促使他 们考虑采取何种措施改进不良的工作绩效。通过主管与下属之间的共 同讨论，制定出一个改善绩效的行动方案。总之，绩效改进计划必须 具有现实性和可行性，并且在以后的工作中持之以恒，这样才能取得 成效。, 七、绩效考评标准及设计原则 标准就是衡量事物的依据和准则。绩效考评标准是指对员工绩效 考评进行考量评定分级分等的尺度。对组织或员工的绩效进行系统全 面考评，单有考评的指标体系是不够的，它仅仅解决了考评的具体项 目和内容，只是“质化”，还没有实现“量化”，只有使绩效考评指标有 了确切的衡量尺度即考评的标准，才能提高考评的质量和更好地发挥 绩效管理的功能和作用，使组织与组织、员工与员工之间，不但能用 自己的现在与过去进行纵向性对比，看到自己的进步和不足，还能以 自己与别人进行横向对比，找出自己的优势和差距，以便取长补短， 确认下一步的目标，积极创造出新的业绩。有些人认为，企业只要制 定绩效考评的指标体系，由考评者掌握每一指标的衡量标准就行了， 没有必要再提出非常具体细致的衡量考评标准。当然，企业要不要制 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 定统一的考评标准，不仅涉及考评的目的和要求，还牵涉到采用何种 具体考评方法等一系列问题，如果对绩效考评的要求不高，没有可靠 性、准确性和有效性的限制，不需要考评结果达到较高水准，则企业 既不需要采用复杂的考评方法（如等级量表考评法）也无须制定什么 考评标准。如果对绩效考评的结果具有一定信度和效果的要求，那么 就必须投入一定精力和时间，制定出与绩效考评指标体系完全对应的 考评标准。 （一）绩效考评标准的类型 绩效考评标准从不同的角度可以有不同的分类，通常的分类方法 有以下几种。 1、按评价的手段可分为定量标准和定性标准。 （1）定量标准。即用数量作为标度的标准，如工作能力和工作成 果一般用分数作为标度。 （2）定性标准。即用评语或字符作为标度的标准，如对员工性格 的描述。 2、按评价的尺度可分为类别标准、等级标准、等距标准、比值标 准和隶属度标准。 （1）类别标准。即用类别尺度作为标度的标准，它实质上与定性 标准中以数字符号为标度的标准相同。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （2）等级标准。即用等级尺度作为标度的标准。 （3）等距标准。即用等距尺度作为标度的标准。与等级标准不同 的是用等距标准测得的分数可以相加，而等级标准测得的结果不一定 能够相加。 （4）比值标准。即用比值作为标度的标准。这类标准所指的对象 通常是工作的数量与质量、出勤率等。 （5）隶属度标准。即用模糊数学中隶属系数作为标度的标准。这 类标准基本上适用于所有评价内容，能回答经典标度无法解决的问题 ，因而被广泛使用。 3、按标准的形态可分为静态标准和动态标准。 （1）静态标准。主要包括分段式标准、评语式标准、量表式标准 、对比式标准和隶属度标准五种形式。 ①分段式标准。即将每个要素（评价因子）分为若干个等级，然后 将指派给各个要素的分数（已赋予权重）分为相应的等级，再将每个 等级的分值分成若干个小档（幅度）。 ①评语式标准。即运用文字描述每个要素的不同等级。这是运用最 广泛的一种标准。 ①量表式标准。即利用刻度量表的形式，直观地划分等级，在评价 了每个要素之后，就可以在量表上形成一条曲线。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 ①对比式标准。即将各个要素最好的一端与最差的一端作为两级， 中间分为若干个等级。 ①隶属度标准。即以隶属函数作为标度的标准，它一般通过相当于 某一等级的“多大程度”来评定。 （2）动态标准。主要有行为特征标准、目标管理标准、情境评价 标准和工作模拟标准。 ①行为特征标准。即通过观察分析，选择一例关键行为作为评价的 标准。 ①目标管理标准。即以目标管理为基础的评价标准。目标管理是一 种以绩效为目标、以开发能力为重点的评价方法，目标管理评价准则 是把它们具体化和规范化。 ①情境评价标准。即对领导人员进行评价的标准。它是从领导者与 被领导者和环境的相互关系出发来设计问卷调查表，由下级对上级进 行评价，然后按一定的标准转化为分数。 ①工作模拟标准。即通过操作表演、文字处理和角色扮演等工作模 拟将测试行为同标准行为进行比较，从中作出评定。 4、按标准的属性可分为绝对标准、相对标准和客观标准。 （1）绝对标准。即首先建立员工工作的行为特质标准，然后将达 到该项标准列入评估范围内，而不在员工相互间作比较。绝对标准的 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 评估重点在于以固定标准衡量员工，而不是与其他员工的表现作比较 。 （2）相对标准。即将员工间的绩效表现相互比较，也就是以相互 比较来评定个人工作的好坏，将被评估者按某种向度作顺序排名，或 将被评估者归入先前决定的等级内，再加以排名。 （3）客观标准。即评估者在判断员工所具有的特质以及其执行工 作的绩效时，对每项特质或绩效表现，在评定量表上每一点的相对基 准上予以定位，以帮助评估者作评价。 （二）绩效考评标准的设计原则 1、定量准确的原则。首先，绩效考评标准应当达到准确量化的要 求，凡是能量化的考评指标，应尽可能使用数量表示和计量。例如， 推销员的销售额指标，如果分成三个档次的话，采用“50 万元以上为• 合格，得 5 分，100 万元以上为“良好，得 10 分，150 万元以上为”优秀 ，得 15 分”的标准，就比采用“较少，为 5 分，'较多，为 10 分，”很多 ，为 15 分”的标准更容易进行考量评定，使考评者更容易掌握。其次 ，绩效考评标准的定量必须准确。所谓“定量准确”，一是指各指标考 评标准的起止水平应是合理确定的；二是指各标准相互间的差距应当 是明确合理的，评分尽可能采用等距式量表；三是指选择的等级档次 数量要合理，不宜过多或太少，控制在 3-9 级为宜。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 2、先进合理的原则。考评标准的选择确定必须满足先进、合理的 要求所谓先进，是指考评标准不但要反映企业单位的生产技术经济和 管理水平，还应当具有一定超前性，不至于使员工每项绩效指标的考 评结果出现严重的偏向，要么过宽，要么过松；所谓合理，是指考评 标准水平应当反映出企业在正常的生产技术组织条件下，员工中少部 分人可以超过，大部分人经过努力可以接近或达到，极少数的人可能 达不到的水平。一般情况下，应以多数员工（70%~80%）能达到的水 平作为绩效考评指标的良好标准。 3、突出特点的原则。绩效考评标准要突出各类工作岗位的性质和 特点，在设计考评标准时，应针对不同的岗位，以及承担本岗位工作 的所有被考评者素质结构的特点而制定。同样的指标，对于不同工作 岗位的要求是不同的。如对“出勤率”指标考评标准的确定，对于推销 员来说，就不必过于苛求（如 95%为一般标准水平）甚至不必要求天 天检查；而对于门岗门卫这一类岗位，其考评标准应当是非常严格的 ，不仅要有较高水平的出勤率要求（如 98%为一般标准水平）而且不 能迟到或早退（如对其发生次数作出严格限定）。 4、简明扼要的原则。绩效考评各项标准的定义、计算公式和说明 ，应尽量使用人们常用的大众化语言和词汇，表达力求简明扼要，尽 量避免使用专业性很强的术语及模棱两可的词语，以使考评者不会对 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 概念或词汇产生误解和歧义，从而影响绩效考评结果的准确性和可靠 性。, 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第五章 经营战略管理 一、企业战略目标的构成及战略目标决策的内容 （一）战略目标的构成 企业的战略目标应转化为具体的一系列指标，成为各部门、各单 位直至每个人的行动指南。由此可见，战略目标不止一个，而是由若 干目标项目组成的一个战略目标体系。从纵向上看，企业的战略目标 体系可以分解成一个树形，即在企业使命基础上制定企业总的战略目 标，为了保证总目标的实现，必须将其层层分解，规定保证性职能战 略目标，也就是说，总战略目标是企业主体目标，职能性战略目标是 保证性的目标。 从横向上来说，企业的战略目标又包括多个方面。由于对战略目 标的认识不同，因而对目标的构成也有不同的看法，分类的角度也不 同。 第一种分类方法是将战略目标划分为四类： （1）发展性目标，即提高企业各方面素质，增强其发展能力的目 标，如生产规划目标、人员素质目标、技术进步目标、产品开发目标 、管理现代化目标、质量水平目标等。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （2）效益性目标，如产出目标、投入目标、成本目标、利润目标 、资金利润率目标等。 （3）竞争性目标，即在市场竞争中提高自己的竞争地位、争取顾 客、扩大市场份额的目标，如新市场的开发和传统市场渗透等目标。 （4）利益性目标，即在增加对国家贡献和满足顾客需要的前提下 ，增加对投资者的回报目标，增加企业收益和经营者、劳动者收入的 目标。 第二种分类方法是将企业的战略目标大致分成两类： （1）用来满足企业生存和发展所需要的项目目标。这些目标项目 又可以分解成业绩目标和能力目标两类。业绩目标主要包括收益性、 成长性和稳定性指标三类定量指标。能力目标主要包括企业综合能力 、研究开发能力、生产制造能力、市场营销能力、人事组织能力和财 务管理能力等一些定性和定量指标。 （2）用来满足与企业有利益关系的各个社会群体所要求的目标， 即社会贡献目标。与企业利益关系的社会群体主要有顾客、企业职工 、股东、所在社区及其他社会群体。 第三种分类方法是由美国管理学家彼得•德鲁克提出的，划分为八 个方面的重要目标，即市场推销目标、创新目标、人员组织目标、财 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 务资源目标、物质资源目标、生产率目标、社会责任目标、利润目标 。这也是值得考虑的分类方法。 （二）战略目标决策的内容 战略目标决策的内容，主要包括两个方面： （1）战略目标水平的选择。关于目标定多高，一般可提出高、中 、低三个方案，企业领导者应根据企业使命的要求和企业内外环境提 供的可能条件做出选择。 （2）重点战略目标的决策。企业制定了多方面的战略目标，但不 能平均使用力量，必须突出重点目标。如何选择重点目标呢？企业领 导者必须通过对企业的经营中心和市场地位的分析，做出决策。经营 中心即企业所从事的主要经营领域，它是企业的主战场，即企业的经 营重点。因此，企业领导者应按企业的经营重点来选择重点战略目标 。其次还应考虑企业所处的市场地位，即根据竞争能力强弱来确定目 标。竞争能力强弱不同，目标水平也不同。总之，企业领导者要从企 业内外环境的实际出发，考虑需要和可能性，做出重点目标的选择。 二、企业融资战略的概念 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 企业融资战略是根据企业的整体发展规划进行的资金安排或筹划 ，是企业为了有效地支持投资所采取的融资战略组合。其核心问题是 要解决如何取得企业经营发展过程中所需要的资金。由此，需要对企 业的融资目标、原则、结构、渠道与方式等重大问题进行系统安排。 融资目标是企业在一定的战略期间内所要完成的融资总任务，是 融资工作的行动指南，它包括融资数量、质量的要求，即既要筹集企 业维持正常生产经营活动及发展所需资金，又要保证稳定的资金来源 ，增强融资灵活性，努力降低资金成本与融资风险，不断增强融资竞 争力。 融资原则是企业融资应遵循的基本要求，包括低成本原则、稳定 性原则、可得性原则、提高竞争力原则等。 企业还应根据战略需求不断拓宽融资渠道，对融资进行合理搭配 ，采用不同的融资方式进行最佳组合，以构筑既体现战略要求又适应 外部环境变化的融资战略。 融资战略是企业财务战略的重要组成部分。融资战略选择不仅直 接影响企业的获利能力，还影响企业的偿债能力和财务风险。正确的 融资战略，可以降低企业的融资成本，实现企业的财务目标，提高企 业的经济效益。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 三、融合战略的概念与特点 （一）融合战略的概念 关于融合战略的定义，不同学者有不同的看法。迈克尔.波特认为 融合战略就是同时取得成本领先和差异化的竞争地位，是一种降低成 本的同时又突出差异化的经营战略。“战略钟”理论认为，融合战略是 企业在实现差异化的同时，价格又低于竞争对手的战略。 概括地讲，融合战略是指以成本领先战略和差异化战略为基础而 建立起的一种能够为顾客创造较高货币价值和较低货币成本的战略。 这种战略能够为企业长期发展建立起进退有据的竞争地位，成功地对 付五种竞争力的威胁，在产业中胜过竞争对手，为企业赢得超常的投 资收益。 融合战略之所以出现是基于这样一个事实：任何企业的一个先动 优势都是暂时的，都可能被竞争对手迅速的反击行动所破坏，每一个 竞争对手都不断地建立竞争优势和削弱对手的竞争优势。先动企业的 优势越来越难以保持，而竞争对手的抵抗力越来越强，企业在竞争中 成功的关键在于其能否快速地从一种优势转向另一种优势，克服自身 劣势并建立新的竞争优势。因此，任何一种抢先战略都有可能迅速被 竞争对手的模仿与创新所击败。如果在这种竞争态势之下，企业仍然 采取一种基本竞争战略，那么原来利用基本竞争战略所获得的竞争优 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 势必然被侵蚀，企业势必不能适应激烈的竞争。因此，采取成本领先 战略与差异化战略相结合的战略显得十分必要。 与单纯依赖某一主导战略的企业相比，融合战略的实施能够使企 业处于一种更加有利的地位：（1）能够迅速地适应环境的变化；（2 ）更快地接受新技能与新技术；（3）更有效地在企业各部门以及产品 线范围内利用其核心竞争力。 （二）融合战略的特点 差异化和低成本的融合不同于一般竞争战略的其他单一的战略， 西方学者杰恩•巴尼就总结了二者融合的特点，从战略的目标、竞争优 势的基础、产品线、产品生产重点、营销重点、战略支持等角度进行 分析。融合战略的顾客目标是注重价值和价格的顾客；竞争优势的基 础是以更低的价格满足顾客更高更多的价值要求；产品属性和特色要 求更高：属性从良好到卓越，特色从少数到多数等。 四、资本运营战略决策应考虑的因素 资本运营战略是实施资本运营战略管理的基础和首要环节，也是 企业从事资本运营活动的先决条件。企业高层领导者在进行资本运营 战略决策时，究竟选择哪一种资本运营战略方案，应在综合分析以下 因素后做出选择： 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （一）国家发展战略和产业政策要求 随着我国城市化和工业化进程的加快，第一、第二产业的比重在 逐渐降低，第三产业的比重将不断提高，从以劳动密集型产业为主转 向以资金、技术密集型产业为主，特别是计算机网络、通信、生物等 行业近几年的发展必将带动技术密集型产业的大发展。同时，我国几 年来大力倡导的汽车工业、基础设施相关行业、电子业等也会大有可 为。在这样的环境背景下，企业的资本经营战略要服从国家经济发展 战略的要求，服从国家优化产业结构的政策，通过资本的合理流动， 优化企业的经营领域结构，向国家鼓励和支持的产业和产品方面发展 。 （二）市场需求趋势 企业通过了解市场供需状况及变化特点，可以为企业通过兼并、 收购等资本运营方式进入新行业或产品提供参考。如当产品有发展潜 力、市场前景看好时，企业管理者就需要考虑通过增加投资来扩大生 产经营规模。如何增加投资，可选择完全依靠自身积累的资本积聚战 略，也可选择负债经营战略，还可选择兼并、合并的资本经营战略。 （三）要考虑企业的资源条件 资源型企业必须及早考虑资源一旦枯竭时企业的生存问题。如一 些已经开采几十年、上百年的老矿，资源已临近枯竭，必须研究向替 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 代产业转移，把资本投向新的产业、新的经营领域。例如，煤矿企业 就提出了“以煤为主，多种经营”的战略，在坚持煤炭这个主业的同时 ，把部分资本转向其他经营领域；有些企业提出了“煤与非煤产业并重 ”的战略。这就是说多种经营发展到一定程度将与煤业平起平坐；再经 过一段时间，可能是非煤产业将喧宾夺主，投资的重点应向非煤产业 转移。石油开采企业也同样存在这个重大决策问题，随着石油资源的 枯竭，也将向非油产业转移，把资本转向有发展前途的高新技术产业 。一些资源加工型企业也必须考虑资源条件，随着加工资源的减少， 必须不失时机地将资本投向新的有发展前景的经营领域。 （四）企业成长阶段 企业成长阶段不同，实施的资本经营战略也不同。例如工业企业 ，处在上升时期，随着市场需求的增长，企业可通过资本的联合、兼 并、合并、收购等战略，扩大经营规模。相反，如果企业从事的主业 市场需求已经饱和，企业要继续成长，就需要实施“一业为主，多种经 营”的战略，将资本逐步投向多个经营领域。 （五）资本市场发育状况 随着我国市场经济的发展，不仅消费品市场发展起来，而且生产 资料市场、技术市场、劳动力市场、人才市场、信息市场、资本市场 等也相继建立、发育和发展起来。企业作为经营主体、市场主体，就 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 会将作为资本的各种生产要素投放市场，进行各种交易，即将多余的 、企业暂时用不着的各种资本要素投放市场，换回企业开展经营活动 所需的各种资本要素，进行优化配置，使之保值和增值。例如，产权 交易市场比较发达，企业就可以将部分经营不善、市场又在萎缩的那 部分经营领域通过产权拍卖完成资产转移。同样，企业需要进入的一 些经营领域，可以通过兼并或收购完成。为此，发育完善的资本市场 是企业资本运营战略选择与实施的重要条件。 五、企业文化战略类型的选择 针对上述不同的企业文化战略类型，究竟选择或突出哪一个企业 文化战略方案，需要考虑和分析以下主要因素后，做出判断和决策。 第一，生产力发展水平和企业技术进步状况。整个社会生产力水 平在逐步发展，企业技术进步在加快，企业生产的机械化、自动化水 平在提高，意味着企业职工智力劳动的比重加大，职工在生产中的作 用越来越重要。因此，调动员工的积极性、确立员工形象战略就成为 企业文化战略的重要选择。 第二，企业职工行为规范和职业道德状况。当企业职工生产行为 不规范，或职业道德水平不高、文明生产的习惯尚未形成，则需重视 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 企业文化中的制度文化和职业道德的教育，实施文明生产战略；随着 行为规范的严格执行和职业道德水平的提高，相应地突出企业文化中 深层文化的作用，选择共同信念战略。 第三，企业生产经营水平和市场竞争中的地位。企业生产经营水 平高，在市场竞争中处于优势地位，应实施企业整体形象战略和员工 共同信念战略；当企业经营处于困境，在竞争中处于劣势地位，面临 巨大的竞争压力，应果断地选择企业凝聚力战略。 第四，企业家和员工队伍的素质状况。企业家思想素质高，专业 和智能素质高，带领企业员工进行艰苦创业，团结进取，使企业面貌 一新，经济效益不断提高，公众形象逐步高大，领导本人在社会上的 影响也在扩大，在这种情况下，应该选择企业家形象战略。企业家领 导下的员工队伍整体素质不断提高，产品适销对路，产品品牌效应和 市场占有率不断提高，在这种情况下应适时突出员工榜样战略或员工 形象战略。 第五，企业总体经营战略及其战略目标的要求。企业文化战略是 企业重要的职能战略，是为实施企业总体经营战略服务的。因此，选 择何种企业文化战略方案，应考虑企业总体经营战略的要求。例如， 当企业实施规模经营的总体战略时，随着产量的增加，容易忽视质量 。因此，相匹配的企业文化战略应选择文明生产战略；当企业选择集 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 团化经营战略时，一旦遇到市场的大风大浪，企业集团内的一些成员 企业可能会出现离心倾向，在此情况下，应选择企业凝聚力战略，充 分发挥集团的整体优势功能，以保证总体战略目标的实现。 六、企业文化战略的实施 企业在制定了正确的企业文化战略之后，就要有效地实施战略。 一般而言，企业文化战略的实施包括以下几种措施： （一）建立企业文化战略实施的计划体系 即通过把文化战略方案的长期目标分解为各种短期计划、行动方 案和操作程序，使企业内部各级管理人员和员工明确各自的责任、任 务，以保证各种实施活动与企业文化战略指导思想和战略重点相互一 致。 （二）通过一定的组织机构实施 企业文化战略的实施，要求建立一个高效率的组织机构，通过相 互协调、相互信任和合理授权，保证企业文化战略的顺利实施。 （三）提供必要的物质条件、硬件设施和财务支持 这既是塑造企业形象的内在要求，也是企业文化战略实施的物质 基础。（四）努力创造有利于实施企业文化战略的文化氛围和环境 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 通过一定的教育和灌输方式，大力宣传企业文化战略的具体内容 和要求，使之家喻户晓、人人明白，使全体职工深刻理解企业文化战 略的实质。 七、企业与经营战略环境的关系 （一）经营战略环境对企业的影响 经营战略环境对任何企业都存在着以下三方面的影响： 1. 经营战略环境是企业赖以生存的土壤 首先，一个企业是否应组建，要根据所在的环境、社会需要和可 能的条件来决定。离开社会需要，企业的存在就失去了意义。 其次，企业要开展工作，就必须筹集各种生产要素人、财、物， 而这需要从外部环境中获得。 最后，企业的产出产品和劳务，必须拿到企业的外部去进行交换 ，维持和扩大其生产经营活动。 2. 外部环境因素影响着企业内部的各种经营活动 外部环境中的各种因素对企业的经营活动有着不同程度的影响。 以法律环境为例，企业所有的经营活动必须是在法律规定的范围内进 行，法律以一定的标准衡量企业进入市场运行的资格、合法性，制止 和惩罚“犯规动作”。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 3. 经营战略环境制约企业的经营活动和经营效率 企业经营活动是否有效与经营战略环境有着直接的关联。如果企 业所处的外部环境稳定，政策法律齐备、社会总体教育水平高、市场 发育健全，则为企业开展经营活动奠定了好的条件，企业经营活动的 质量和效益有可能提高。否则，会给企业管理工作造成困难甚至混乱 。 （二）企业对经营战略环境的影响 企业并不是只能单纯被动地适应环境，企业可以积极主动地适应 环境，甚至影响和改变经营战略环境，使之朝有利于自己的方向发展 。企业对经营战略环境的适应主要是指对其的觉察和反应。 （1）适应环境。当环境变化时，企业需要改变自己，调整策略以 适应新环境。 （2）影响环境。即通过企业自身的努力，改变部分环境因素，使 之朝着有利于企业的方向发展。如通过营销活动，树立新的消费观念 ，改变消费习惯，以促使企业的产品销售。 （3）选择环境。即通过对外部环境和对企业自身的分析，清楚企 业面临的环境特点，明确自身的优势与不足，选择能发挥企业优势的 市场环境和市场定位，以有利于企业更好地开展活动。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第六章 公司治理分析 一、高级管理人员 （一）高级管理人员的定义 根据 2013 年修订的《公司法》的规定，高级管理人员，是指公司 的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定 的其他人员。 高级管理人员在现代企业中扮演了极其重要的角色。西门子创始 人乔治•西门子曾这样总结他的管理心得：“没有有效的高层管理，企 业只不过是一堆应予拍卖的办公室家具而已。”在管理大师德鲁克看来 ，如果不把高层管理的任务看作是一种独特的职能、一种独特的工作 ，并按此进行组织，那么它就不能完成。 在高管团队中，最重要的角色是经理人。经理人是指在一个所有 权、法人财产权和经营权分离的企业中承担法人财产的保值增值责任 ，全面负责企业经营管理，对法人财产拥有绝对经营权和管理权，由 企业在职业经理人市场（包括社会职业经理人市场和企业内部职业经 理人市场）中聘任。经理人的主要职能是辅助法定业务执行机关执行 具体业务，具体实施董事会决定的事项。它并非公司强制设置的机构 ，公司可以根据具体情况确定设置与否。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 经理人与公司是有偿委任的关系，经理人的报酬及分配方法，由 董事会特别决议确定。值得注意的是，此处所说的经理人可以指总经 理、经理、副总经理、副经理等。通常一个公司的经理人人数是不确 定的，公司可以根据具体情况进行相应的设置。经理人的任期不得超 过董事一届的任期，任期由公司章程决定。 （二）经理人的任职资格 1、积极资格 经理人可以是股东，也可以不是股东；经理人可以是董事，也可 以不是董事；经理人必须是自然人；经理人可以具有本国国籍，也可 以没有本国国籍；经理人必须在国内有住所或居所。 2、消极资格 有下列情形之一的，不得担任公司的经理人：无民事行为能力人 或者限制民事行为能力人；因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产 罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者 因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；担任因经营不善破产清 算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负 有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年；担任 因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人所负数额 较大的债务到期未清偿。 另外，国家公务员、军人、公证人、律师等不得担任公司的经理 人，监事不能兼任同一公司的经理人。 （三）经理人的委任和退任 经理人的委任由董事会负责，以普通决议形式进行。 当出现以下退任事由时，经理人应当退任。 （1）委任终止事由发生，如经理人死亡、破产或丧失行为能力。 （2）辞职。经理人可随时辞职，无需董事会通过。但除因非可归责于 经理人的事由而致使经理人不得不辞职外，如果在不利于公司的时候 辞职，经理人应负损害赔偿责任。（3）决议解任。董事会可随时解任 经理人。除因非可，归责为公司的事由而致使公司不得不将经理人解 任外，若在不利于经理人的时候将其解任，公司应负损害赔偿责任。 （4）失格解任。当发生经理人“消极资格”中所列事项之一时，失格解 任事由出现时经理人应当退任。 （四）经理人的权限 1、一般事务管理权 一般事务管理权主要包括：主持公司的生产经营管理工作，并向 董事会报告工作；组织实施董事会决议、公司年度计划和投资方案； 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 在公司所造具的会计表册上签名盖章；拟订公司内部管理机构设置方 案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章：提请董事会聘 任或者解聘公司副经理、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘 任或者解聘以外的管理人员；拟定公司职工的工资、福利、奖惩，决 定公司职工的聘用和解聘；提议召开董事会临时会议；公司章程或董 事会授予的其他职权。 2、公司代表权 经理人对于第三人的关系，就所任事务有代表公司实行诉讼上或 诉讼外行为的权限，但必须要有公司的书面授权。 3、经理人的权利 经理人的权利包括向公司请求预付处理委任事务的必要费用的权 利；向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的利 息的权利；向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务， 未至清偿期的，请求公司提供担保的权利；向公司请求赔偿其处理委 任事务时，因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。 二、监事会 （一）监事会的定义 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 监事会是由股东（大）会选举的监事以及由公司职工民主选举的 监事组成的，对公司的业务活动进行监督和检查的法定必设和常设机 构。监事会，也称公司监察委员会，是股份公司法定的必备监督机关 ，是在股东大会领导下，与董事会并列设置，对董事会和总经理行政 管理系统行使监督的内部组织。 监事会是股份有限公司实行监督的内部机构，对内不能参与公司 的经营决策与管理，一般情况下无权对外代表公司。 （二）监事会会议 1、会议召集次数 有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议：股份有限公司 的监事会每 6 个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会 会议。 2、会议召集权人 监事会会议必须由有召集主持权的人召集和主持，否则，监事会 会议不能召开；即使召开，其决议也不产生效力。 股份有限公司监事会由监事会主席召集和主持；监事会主席不能 履行职务或者不履行职务的，由监事会副主席召集和主持监事会会议 ；监事会副主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共 同推举一名监事召集和主持监事会会议。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 3、会议出席 监事会会议应由监事本人出席，监事因故不能出席时，可以书面 形式委托其他监事代为出席，代为出席会议的人员应当在授权范围内 行使被代理监事的权利。委托书应载明：代理人姓名、代理事项、权 限和有效期限，并由委托人签名盖章。 监事无故缺席且不提交书面意见或书面表决的，视为放弃在该次 会议上的表决权。监事连续两次未能亲自出席，也不委托其他监事出 席监事会会议，视为不能履行职责，监事会应当建议股东大会予以撤 换。 （三）监事会权限 监事会权限包括： （1）检查公司的财务，并有权要求执行公司业务的董事和经理报 告公司的业务情况； （2）对董事、经理和其他高级管理人员执行公司职务时违反法律 、法规或者章程的行为进行监督 （3）当董事、经理和其他高级管理人员的行为损害公司的利益时 ，要求其予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告； （4）提议召开临时股东大会； （5）列席董事会会议； 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （6）公司章程规定或股东大会授予的其他职权； （7）监事会行使职权时，必要时可以聘请律师事务所、会计师事 务所等专业性机构给予帮助，由此发生的费用由公司承担。 （四）监事会决议 1、表决权数 每一个监事平等地享有一票表决权。 2、表决权行使 （1）行使方式：监事出席监事会，在监事会上行使表决权。 （2）表决方式：记名、无记名投票，如有两名以上监事要求无记 名投票方式，则采用无记名投票方式；举手表决方式。 3、表决方法 由三分之二的监事出席会议并由出席会议的监事过半数同意方可 通过。换句话说监事会决议至少需要公司监事的三分之一以上同意。 三、管理层的责任 （一）公司治理的管理职能 因为存在信息不对称、潜在的利益冲突、经济理性和机会主义行 为，股东缺少信任管理层的理由。管理层可能具有不同于股东的动机 ，并受诸如财务报告与其他公司治理参与者（董事）的关系等影响， 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 当有机会时，管理层就可能不按公司和股东的最佳利益行动，而采取 有利于自己私利的行为。因此，公司治理的一个重要任务就是建立和 维护治理机制以协调管理层和股东的利益冲突，减少机会主义行为和 信息不对称的程度。 管理层在董事会和监事会的监督下对所有的管理职能负全部责任 ，包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关 信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略等。 （二）管理层的能力和尽职 公司管理层的任务包括完成上述管理框架中的使命和任务，那么 管理层能否自觉有效地完成这些任务呢？答案是不肯定的。当管理层 没有能力的时候或不尽职的时候，都不能做好这些工作。 在现代公司治理框架中，特别强调管理层的激励和监督，原因之 一就是在企业的损失中，由于管理层不尽力的损失是最为严重的损失 。企业很多问题，重要原因就是管理层无能，或者是管理层有能力但 不尽职所致。 管理者不尽职的情况，主要是指公司的实际控制者为了一己私利 ，损害投资者利益的情况。具体来说，虽然职业经理追求自身利益最 大化的行动，可以是与投资者受益的最大化相一致的。但在很多情况 下，职业经理的利益最大化往往会与投资者的收益最大化目标完全不 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 同。于是，管理者就会利用手中所掌握的资源为自己牟利，而不为投 资者的权益努力工作，甚至以损害投资者利益的方式为自己牟利，这 种情况被称为“管理腐败”。 四、公司治理原则的概念 广义的公司治理原则包括有关公司治理的准则、报告、建议、指 导方针和最佳做法等，它通过一系列规则建立一套具体的公司治理运 作机制，维护投资者和其他利害相关者的利益，促进公司健康发展实 现公司的有效治理。公司治理原则可以帮助政府对本国公司治理方面 的法律、制度和管理机制框架进行评估、改进，也可以为上市公司（ 甚至是非上市公司）建立良好的公司治理提供指导、借鉴，还对股票 交易所、投资者和其他在建立良好的公司治理中起作用的机构提供了 参考和建议。 公司治理原则不具有强制约束力，其目的不在于制定详细的国家 立法，而是为人们提供某种参考。比如政策制定者在审查并制定反映 本国特定的经济、社会、法律和文化环境特色的有关公司治理的法律 和监管框架时，可以公司治理原则为参考；再如市场参与者，可以参 考公司治理原则制定自身的公司治理制度。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 公司治理原则是不断发展的，因此应根据环境的重大变化不断重 新对其进行审查。为了在这个不断变化的世界中保持竞争地位，公司 必须不断创新并使自己的公司治理状况适应变化了的环境，这样才能 使公司不断满足新的需求，抓住新的机遇。同样，政府有义务制定一 个有效的规范框架，保持足够的灵活性，使市场能够有效地发挥作用 并能对股东和利益相关者的期望做出反应。政府和市场参与者可以根 据成本与收益的比例，自己决定是否采纳这些原则。 五、公司治理的主体 公司治理的主体是指治理的控制权在谁手中，在公司治理涉及的 各利益相关者（包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等）中，究 竟哪一方在整个流程中起主导地位。根据对这个问题的回答，可以将 公司治理模式分为股东治理模式和利益相关者治理模式。 （一）股东治理模式 该治理模式的理论基础是：股东向企业投入了专用性资产，是企 业风险的最终承担者，理应享受因经营发展带来的全部收益，因此公 司治理的目标应是股东财富最大化，股东应独享企业所有权。在这种 股东至上的一元治理模式下，股份持有相对集中，大股东持有比例一 般在 50%以上：股票流动性差，持股的主要目的是控制公司；大股东 掌握公司的控制权，公司所有权与公司控制权相统一。传统的公司法 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 所体现的也是这种“股东大会中心主义”的模式，即股东大会享有公司 的各种权力，董事会只享有法规和公司章程规定的有限权力，仅是股 东大会决议的执行者和股东大会的附庸。 （二）利益相关者治理模式 随着现代企业制度的发展，公司中的利益相关者的地位和作用发 生了明显的变化，此种治理模式开始出现。财务资本、知识资本等各 种资本所有者在不断的博奔后，最终将通过参与企业的控制权和剩余 分配权加入公司治理模式中。当非股东方提供了对企业生存发展至关 重要的关键性资源或提供了与股东提供的资源相当时，股东独大的局 面就会发现变化，公司控制权将被分割，多方主体共同经营，继而产 生了利益相关者共同治理的公司治理模式。这种治理模式又先后经历 了股东、管理者共同治理，股东、管理者、员工共同治理，以及利益 相关者共同治理三种模式。此种模式在德日两国较为常见。 利益相关者治理模式与股东治理模式的根本区别在于谁拥有剩余 企业控制权和剩余索取权。在英美，70%以上的企业经理人认为股东 的利益是第一位的；而在法国、德国和日本，绝大多数企业经理人认 为企业存在的最终目的是实现所有利益最大化。 六、公司治理原则的内容 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 针对公司治理，经济合作与发展组织早在 1999 年就出台了公司治 理准则，旨在帮助其成员及非成员评估和改善其经济法律法规和制度 体系，以提高公司治理水平。中国各级监管部门也相应出台了相关指 引和要求，包括中国证券监督管理委员会和国家经济贸易委员会于 2002 年 1 月联合发布的《上市公司治理准则》，以推动上市公司建立 和完善现代企业制度，规范公司运作，完善公司治理。为了满足机构 投资者对公司治理质量的关注，各国与各组织纷纷推出了公司治理原 则。 直以来，《OECD 公司治理原则》（以下简称《原则》）都被认 为是全球范围内政策制定者、投资人、公司和其他利益相关者的国际 标准。2002 年，OECD 公司治理指导小组对《原则》进行了重新审议 ，目前的《原则》是体现各成员及非成员公司治理挑战及经验的范本 。《原则》是一个灵活的工具，提供了适用于各个国家和地区特殊情 况的非约束性标准、良好实践和实施指南。 （一）确保有效公司治理框架的基础 为了确保一个有效的公司治理框架，需要建立一套适当且行之有 效的法律、监管和制度基础，以便所有的市场参与者都能够在此基础 上建立其私有的契约关系。这种公司治理框架，通常是以一国特殊的 自身环境、历史状况以及传统习惯为基础建立的一套由法律、监管、 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 自律安排、自愿承诺和商业实践等要素所构成的体系。其具体要求如 下。 （1）建立公司治理框架应该考虑到它对整体经济绩效的影响、市 场的信誉度的提高、由它而产生的对市场参与者的激励机制以及对市 场透明度和效率的促进。 （2）在一个法域内，影响公司治理实践的那些法律的和监管的要 求应符合法治原则，并且是透明和可执行的。 （3）一个法域内各管理部门间责任的划分应该明确衔接，并保证 公共利益得到妥善保护。 （4）监督、监管和执行部门应当拥有相关的权力、操守和资源， 以专业、客观的方式行使职责，对它们的决定应给予及时、透明和全 面的解释。 （二）股东权利与关键所有权功能 公司治理框架应该保护和促进股东权利的行使。在此方面除了确 保股东基本权利的行使外，还应当获得有效参加股东大会与涉及公司 重大变化的决定，并得到相关方面的通知。此外，公司应当披露特定 股东获得与其股票所有权不成比例的控制权的资本结构和安排，允许 公司控制权市场以有效和透明的方式运行，为所有股东行使所有权创 造有利条件。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （三）平等对待股东 资本市场的一个重要因素是，投资者确信其所提供的资本会受到 保护以及不受公司管理者、董事或控制性股东滥用或不当挪用。公司 治理框架应当确保所有股东（包括少数股东和外国股东）受到平等对 待。当其权利受到侵害时，所有股东应能够获得有效赔偿。《原则》 中规定，合理的公司治理结构原则应当在此方面实现：（1）同类同级 的所有股东都应享有同等待遇；（2）应禁止内部人交易和滥用权力的 自我交易；（3）应要求董事和主要执行人员向董事会披露，他们是否 在任何直接影响公司的交易或事务中有直接、间接或代表第三方的实 质性利益。 （四）利益相关者在公司治理中的作用 公司治理的一个关键方面是关于确保外部资本以权益和债务两种 形式流入公司，因此公司治理框架应承认利益相关者的各项经法律或 共同协议而确立的权利，并鼓励公司与利益相关者之间在创造财富和 工作岗位以及促进企业财务的持续稳健性等方面展开积极合作。 （五）信息披露与透明度 公司治理框架应确保及时准确地披露公司所有重要事务的信息， 包括财务状况、绩效、所有权和公司的治理。一个健全的信息披露制 度能够推动真正透明的产生，这是以市场为基础公司监控的关键特征 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 ，也是股东得以在充分信息的基础上行使股东权利的核心。一个健全 的信息披露制度有助于资本市场吸引资本和保持信心。信息披露也有 助于加强公众对企业的组织和活动、公司政策和绩效以及公司与所在 社会关系的理解。 （1）应当披露的重大信息。应当披露的重大信息至少包括：公司 的财务状况及经营成果；公司目标；主要的股份所有权和投票权；董 事和主要执行人员，以及他们的报酬；重要可预见的风险因素；与雇 员和其他利益相关者有关的重要问题；治理结构和政策。公司应报告 在实际工作中其怎样运用相关的公司治理结构原则。管理结构和公司 政策的披露，特别是股东、经理层和董事会成员之间权力的划分，对 评估公司的治理结构是很重要的。 （2）应根据高质量的会计标准、金融和非金融披露及审计标准， 对信息进行准备、审计和披露。 （3）在准备和提交财务报表时，为提供外部和客观的保证，年审 应由独立审计员进行。 （4）信息传播渠道应当使用户公正、及时、费用合理地获得有关 信息。 （六）董事会的责任 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 董事会是在股东大会上由全体股东选出的董事所组成、代表股东 的利益和意志、执行公司业务的常设权力机构，董事会对股东会或股 东大会负责，向股东会或股东大会报告工作。董事会是公司治理结构 中的一个重要因素，甚至可以说是中心组成部分。董事会的运作方式 和效率直接决定了公司治理的质量。 论及董事会的责任，必然涉及董事会向谁负责的问题。传统观点 认为，董事会应向股东负责。董事会是由股东选举和任命的、接受全 体股东的委托、承担受托责任的权力机构，董事会当然要向委托人负 责。从另一方面来看，股东是公司的唯一所有者，作为公司的权力机 构也应向其所有者负责。 从法律角度考察，以“董事会应向公司负责”的表述更为恰当。其 一，董事会绝不仅仅是一个受托机构，董事会是公司的决策机构和权 力机构，董事会承担着设定公司目标，制定公司战略、计划和政策等 责任。如果董事会仅向股东负责，当出现股东利益与公司利益不一致 时，董事会的决策可能会使公司丧失良好的发展机会或失败。美国在 20 世纪 80 年代出现的恶性并购就是一个恰当的说明。其二，企业是一 系列契约的联结，“在法律意义上，股东并不是公司的所有者，公司与 全体股份有所不同”。1909 年，英国上诉法院在关于留声机和打字机有 限责任公司诉斯坦利的判决中明确规定，公司既不是股东的代理人， 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 也不是他们的托管人。大法官巴克利勋爵否决了认为在实践中股东可 以被视为其公司的观点。同时，他认为：“董事不是服从某个作为个人 的股东发出的指令的仆人，而是按照规定被授予公司控制权的人；一 旦被授予权力，只有达到或超过足以修改公司章程的决定多数股东的 否决，他们才会失去控制权。即使所有股东都作为个人行动时发出同 一指令，董事们也没有义务服从这个指令。” 公司治理框架应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效 监督，确保董事会对公司和股东的受托责任。公司董事会成员应在全 面了解情况的基础上，诚实、尽职、谨慎地开展工作，最大限度地维 护公司和股东的利益。 尽管世界上并不存在单一的良好的公司治理模式，但是许多经济 组织和研究机构（如 OECD 等）认为，良好的公司治理是构建在一些 共同要素基础之上的。因此，构建在这些共同要素之上并且包容已有 的各种不同模式的公司治理原则，是有相当的实用价值的。它既是改 善公司治理的标准和方针政策，也是公司管理层次的实务原则，对政 府的政策制定和市场参与者的实务操作都有重要的参考作用。 七、企业风险管理 （一）企业风险管理（2004）架构 1、基本框架 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 2004 年，COSO 为企业风险管理确立了一个可普遍接受的定义， 该定义融入众多观点并达成共识，为各组织识别风险和加强对风险的 管理提供了坚实的理论基础，即企业风险管理是一个受企业董事会、 管理层和其他人士影响的过程，运用于制订战略之中，并且贯穿整个 企业，用以识别可能影响该企业的潜在事项，并且将风险控制在风险 偏好的范围之内，为达到实体目标提供合理的保证。 企业风险管理（2004）框架的主要贡献就在于，其重新界定了风 险管理，即由目标、要素和组织三个维度组成的有机整体。 第一维度为企业的目标，即战略目标、经营目标、报告目标和合 规目标。在主体既定的使命或愿景范围内，管理当局制订战略目标、 选择战略，并在企业内自上而下设定相应的目标。企业风险管理框架 力求实现主体的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。战略目 标与高层目标相关，和企业使命相一致，企业所有的经营管理活动必 须长期有效地支持该使命。经营目标与企业运营的效果和效率相关， 包括业绩和利润目标，运营变化以管理当局对结构和业绩的选择为基 础，旨在使企业能够高效地使用资源。报告目标与组织报告可靠性相 关，包括对内报告和对外报告，涉及财务和非财务信息。合规目标层 次较低，也是最基础的目标，与组织遵循相关法律法规有关。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第二维度为构成要素，即内部环境、目标设定、事项识别、风险 评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。 第三维度组织是企业的层级，包括主体层次、分部、业务单元及 子公司。 三个维度的关系是，全面风险管理的八个要素都是为企业的四个 目标服务的；企业各个层级都要坚持同样的四个目标；每个层次都必 须从以上八个方面进行风险管理。 2、构成要素 第二维度企业风险管理包含八个相互关联的要素。它们来源于管 理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起。这些构成要素的 含义如下。 内部环境——内部环境包含组织的基调，它为主体内的人员如何 认识和对待风险设定了基础，包括风险管理理念和风险容量、诚信和 道德价值观，以及他们所处的经营环境。 目标设定——必须先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的 潜在事项。企业风险管理确保管理当局采取适当的程序去设定目标， 确保所选定的目标支持和切合该主体的使命，并且与它的风险容量相 符。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 事项识别——必须识别影响主体目标实现的内部和外部事项，区 分风险和机会。机会被反馈到管理当局的战略或目标制订过程中。 风险评估—一通过考虑风险的可能性和影响来对其加以分析，并 以此作为决定如何进行管理的依据。风险评估应立足于固有风险和剩 余风险。 风险应对——管理当局选择风险应对—回避、承受、降低或者分 担风险——采取一系列行动以便把风险控制在主体的风险容忍度和风 险容量以内。 控制活动—一制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有 效实施。 信息与沟通一一相关的信息以确保员工履行其职责的方式和时机 ，能被识别、获取和沟通。有效沟通的含义比较广泛，包括信息在主 体中的向下、平行和向上流动。 监控——对企业风险管理进行全面监控，必要时加以修正。监控 可以通过持续的管理活动、个别评价或者两者结合来完成。 企业风险管理并不是一个严格的顺次过程，一个构成要素并不是 仅仅影响接下来的那个构成要素。它是一个多方向的、反复的过程， 在这个过程中几乎每一个构成要素都会影响其他构成要素。 3、企业风险管理（2004）框架面临的问题 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 企业风险管理（2004）框架在对企业风险管理进行定义时所强调 的最重要也是最独具一格的一点是“贯穿整个企业，应用于战略制定中 ”。而这一点在实践中却被误读，甚至被无视。COSO 最初在编制 ERM 框架时采用了类似于内部控制框架所使用的立方体。虽然 COSO 对立 方体右侧的内容进行了修改，删除了有关活动和流程，改为侧重于范 围更广的实体和运营单位及分支机构，但许多企业依然试图在过于细 微的层面实施该框架，例如运用于流程层面而非战略制定。许多组织 机构将企业风险管理作为一种保证活动来实施，而不是将其视为一种 更佳的企业管理方式，从而失去了治理效果。 2008 年金融危机以及 2011 年的日本海啸所引发的经济大萧条，“ 黑天鹅”“大变脸”事件频频爆发，ERM 有关问题和价值的主张便开始明 朗起来，令许多企业进入危机应对模式，企业风险管理的实施也因此 受到企业特别是 C 级高管的真正重视。6 月 24 日，COSO 委员会发布 《企业风险管理：风险与战略和绩效的协调》，以向公众征求意见， 截止日期为 2016 年 9 月 30 日。 （二）企业风险管理（2016）框架的内容 相对于企业风险管理（2004）框架，新版企业风险管理（风险与 战略和绩效的协调）（2016）使用了构成元素加原则的结构，包括 5 个构成元素，细分为 23 条原则，2013 年 COSO 组织更新了企业内部 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 控制框架的部分内容，在文章的整体结构上就是采用的这种结构新的 结构加强了新框架的可读性、可用性和一致性。新版 ERM 框架的五要 素和 23 个原则。 新版框架对 ERM 的定义为：组织在创造、保存、实现价值的过程 中赖以进行风险管理的，与战略制订和实施相结合的文化、能力和实 践。可以看到，新版框架简化了 ERM 的定义以方便阅读和记忆。新定 义方便的是所有读者的理解，而不只是风险管理从业者。新定义包括 文化和能力而不只是过程，更加强调风险与价值的相结合，突出价值 创造而不只是防止损失，这样也避免了和内部控制定义的界限不清。 新版框架中，ERM 被视为战略制定的重要组成和识别机遇、创造和保 留价值的必要部分。新版框架中 ERM 不再是主体的一个额外的或是单 独的活动，而是融入主体的战略和运营当中的有机部分。 新版框架注意到了自旧版框架发布以来，组织在实践 ERM 过程中 遇到的一些问题，包括对风险管理工作的定位，风险管理工作的范围 和目标等，新版框架定义了风险管理工作的高度，包括：战略和业务 目标与使命、愿景和价值观不匹配的可能性；选定的战略所隐含的意 义；执行战略过程中的风险。 1、风险治理和文化 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 风险治理和文化构成了 ERM 所有其他部分的基础。风险治理定下 主体的基本基调，加强 ERM 的重要性并确立 ERM 的监管责任的分配 ；文化则是主体的价值观、行为准则和对风险的理解。 （1）实现董事会对风险的监督。董事会对主体的风险监督负有首 要责任。 （2）建立治理和运作模式。在明确的责任分配下，组织应该建立 完整的运营模式和汇报体系。 （3）定义期望的组织行为。董事会和管理层通过定义其期望的行 为将组织核心价值和对风险的态度具体化。 （4）展现对诚实和道德的承诺。组织制定基调，建立员工行为准 则并对偏离准则的行为做出回应。 （5）加强问责。组织确保各个层级的个体在风险管理方面的职责 明确，并确保其自身在提供准则和指导方面的职责明确。 （6）吸引、发展并留住优秀的个体。致力于根据战略和业务目标 构筑人力资本，管理层通过在不同层面建立人力资源管理体系来吸引 、培训、指导人才，评价和留住人才。 2、风险、战略和目标设定 ERM 通过制订战略和业务目标的过程与主体的战略计划融合在一 起。通过对商业环境的理解，组织可以得到对内在和外在因素的看法 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 以及它们对风险的影响。组织在战略制订中确定其风险偏好，而业务 目标使得战略得以实践并形成主体日常的运营。 （1）考虑风险和业务环境。组织考虑业务环境对风险图谱的潜在 影响；组织要理解业务环境，考虑内部和外部的环境和不同的利益相 关者。 （2）定义风险偏好。组织在创造、保存和实现价值的过程中定义 风险偏好。 （3）评估可供选择的战略。组织评估可替代的战略和对风险状况 的影响。 （4）建立业务目标的同时考虑风险。组织建立不同层次的业务目 标以制定和支持战略的同时考虑风险。 （5）定义可接受的绩效浮动区间。可接受的绩效浮动也可以理解 为风险容忍度。 3、执行中的风险 组织识别并评估可能影响其实现战略和业务目标的风险，结合企 业的风险偏好，对风险按照其严重程度排分优先次序，组织选择风险 应对的方法并对绩效进行监控以做出调整。这样，企业对追求战略和 业务目标时所面临的风险量建立起一个组合的观念。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （1）识别执行中的风险。组织识别执行过程中影响业务目标实现 的风险。 （2）评估风险的严重程度。风险评估的重要工具是风险热力图， 热力图从风险发生的可能性和影响程度两方面对风险进行评级。风险 评价要从固有风险、目标剩余风险和实际剩余风险三个层级进行。 （3）区分风险的优先次序。组织结合风险偏好，选定对风险排分 优先等级的标准，然后对所有识别的风险进行排分。 （4）识别并选择风险响应。这些控制活动在《内部控制—一整合 框架》中已经介绍。 （5）评估执行中的风险。组织需要对绩效进行监测，如果绩效的 浮动区间超出了可以接受的范围，则可能需要重新考虑业务目标或战 略；调整目标绩效，重新进行风险评估；重新进行风险优先级的排序 ；重新制定风险应对措施；重新确立风险偏好。 （6）建立风险的组合观。管理层需要从组织整体角度考虑风险， 将组织风险作为一个整体去和实现绩效目标所需要承受的风险进行对 比，而不是将其视为一个个单独的、分散的风险。 4、风险信息、沟通和报告 沟通是在主体中不断迭代地取得并分享信息的过程。管理层利用 从内部和外部取得的有效信息来支持企业风险管理工作，组织利用信 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 息系统来捕捉、处理和管理数据和信息。通过利用应用于所有组成部 分的信息，组织就风险、文化和绩效做出报告。 （1）使用相关信息。组织利用支持企业风险管理的信息，首先考 虑有哪些可用的信息来源，然后衡量取得这些信息的成本，最终确定 需要哪些信息来源。 （2）利用信息系统。信息系统可以是正式的或者是非正式的。 （3）沟通风险信息。沟通的对象既包括内部的员工，也包括董事 会、股东及其他外部的利益相关者。沟通方法可以是电子信息、外部/ 第三方材料、非正式/口头、公共活动、培训和研讨会、内部文件。 （4）对风险、文化和绩效进行报告。组织在各个层级对风险、文 化和绩效做出报告。 5、监控风险管理效果 通过监控风险管理（ERM）的效果，组织可以判断 ERM 的各组成 部分的长期运作是否良好并获知有哪些实质性的变化。 （1）对重大变化进行监控。组织识别和评估可能对战略和业务目 标的达成造成实质性影响的内部和外部变化。造成这些实质性影响的 变化可能来自内部的原因，如快速成长、新技术或者管理层及其他人 事变动；可能来自外部环境，例如法规和经济环境的变化；还可能来 自组织文化方面，例如并购和重组带来的文化冲击。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （2）对 ERM 进行监控。组织应监控 ERM 的效果并随时准备对其 进行效率上和实用性上的改善，组织同样要明确未来理想中的 ERM 状 态，做到持续改进。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第七章 企业文化 一、“以人为本”的主旨 （一）人的本质 人为什么能够创造文化、承载文化和改造文化？我们需要对人的 本质进行一些考察，从而也为确定以人为本的主旨找到理论依据。 在西方传统哲学那里，人是介于神与自然之间的第三者，既具有 灵魂，又具有肉体，人区别于神是因为人有肉体和物质性，人区别于 自然是因为人有灵魂和精神性。 在中国传统哲学看来，人总是处在与他人的相互关系中，人区别 于动物的关键在于人有道德，学会修身养性、学会做人是人生的主要 目标。 在此基础上，马克思主义强调从社会关系和实践活动中来理解和 把握人，认为人是名副其实的社会动物，劳动创造了人本身，人是各 种社会关系的总和。 从以上看出，人是具有自然属性、社会属性和精神属性的复合体 ，但本质是社会性和劳动性。依据这种观点，我们不难推出这样的结 论：人作为社会环境和时代的产物，对集体（或社会）具有依赖性； 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 同时，人是自己命运的主人，在适应环境过程中改造环境，在承载文 化的同时也创造文化。因此，现代企业只有坚持以人为本，确立员工 在企业管理中的主体地位，相信群众和依靠群众，才能把企业办好。 这是马克思主义的基本观点。 在现代企业生产经营活动中，或者说在生产力的进步中，人是最 积极、最活跃、最关键的因素，是创造力的源泉。人的主观能动性发 挥得如何，直接关系企业生产经营效率和经济效益的高低。尤其是在 激烈的市场竞争环境里，在决策正确的前提下，哪个企业能够最大限 度地调动员工的积极性，开发员工的潜力，哪个企业就能争取主动， 获得长足发展。 （二） “以人为本”的内涵与实践途径 “以人为本”，即把人作为企业管理的根本出发点，把确立人的文 化主体地位，满足人的需要，提高人的素质，充分调动人的积极性， 作为企业文化管理的重要任务。也就是提倡尊重人，相信人，激励人 ，发展人，使人能动地发挥其无限的创造力。 坚持“以人为本”的企业文化管理主旨，其主要实践途径是解决好 以下四个相互联系的问题。 1、充分地重视人 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 充分地重视人，即视员工为企业的最佳资本，把管理的重心转移 到做人的工作上来。长期以来，在企业中存在着重经营、轻管理的现 象；在管理中又往往把侧重点放在建制度、定指标、搞奖惩上，忽视 员工的主观能动性。实践证明，这种只见物不见人、重物轻人的做法 ，是无法实现管理的预期目的的；只有充分重视人，尊重员工的文化 创造和管理参与行为，发挥人的主动性与积极性，才能确保企业文化 管理的活力。 2、正确地看待人 正确地看待人，即明确员工作为企业管理与文化主体的地位，处 理好管理者与员工之间的关系。近一个世纪以来，围绕企业员工是什 么人的问题，西方学者进行了大量探索，提出了“经济人”、“社会人” 、“自我实现的人”和“复杂人”等多种假设。尽管随着管理实践的深入 ，这些假设一个比一个趋于合理，但都没有摆脱一个大的思维模式： 管理者是管理主体，员工是管理客体；所谓科学管理就是谋求管理主 体对管理客体的有效控制。用这一思维模式指导实践，不能解决管理 者与员工之间固有的冲突与矛盾。从根本上讲，员工是企业管理与文 化的主体。企业只有充分尊重、信任员工，确保其主体性，才能实现 管理者与员工文化追求的一体化，企业共享型的文化才能建成。 3、有效地激励人 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 有效地激励人，即在确保员工主体地位的基础上，充分调动员工 的积极性，把蕴藏在员工中的聪明才智充分激发出来。为了达到这一 目的，必须进一步完善企业的民主管理制度，保障员工的民主权益， 使员工能够广泛地参与企业的各种经营管理活动；改变压制型的管理 方式，变高度集权式的管理为集权与分权相结合式的管理，变善于使 用行政手段进行管理为多为下级提供帮助和服务，变自上而下的层层 监督和控制为实行员工的自我监督和自我控制；为员工创造良好的工 作条件和发挥个人才能、实现个人价值的平台，完善人才选拔、晋升 、培养制度和激励机制，帮助员工进行个人职业生涯设计，满足员工 物质和精神上的各种需求。 4、全面地发展人 全面地发展人，即努力把员工培养成为有理想、有道德、有文化 、有纪律的新型劳动者。好企业是一所好学校，它不光是人的使用者 ，而且也是人的培育者。企业只有重视对员工的培养，提高员工的道 德修养、科学文化素质和各种能力，丰富员工的物质和精神生活，才 能使员工得到全面发展，成为有高素养的文化人和关注自身与企业双 重价值的现代企业人。企业员工全面发展、素质提升的过程，就是企 业文化创造与创新的过程。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 二、建设新型的企业伦理道德 企业伦理道德建设是一个长期过程，需要企业将精神文明建设及 思想政治工作创新相结合，做好长期规划，做出积极努力。 （一）确立正确的道德规范 企业的优良传统和道德习俗是企业经营及各种交往活动中经常重 复出现的、带有一定道德取向的习惯性行为，具有稳定性和大众性。 企业进行伦理道德建设，必须善于发掘和吸取传统道德观念和习俗中 的精华，注入符合时代要求和本企业实际情况的新内容，建立完善的 伦理道德体系和标准。要使员工明确哪些是对的，哪些是错的；哪些 应当做，哪些不应当做。并且经过长期不懈地灌输、说服、示范、疏 导，最终使这些抽象的伦理道德观念，转化为员工可操作的规则、规 范和标准。 （二）企业伦理道德建设与员工教育相结合 良好道德的形成不是孤立的，它同员工的政治、文化素养和职业 素质紧密相连。员工具备较高的政治、文化素养和职业素质，不仅是 提高思想水平和业务技术水平及能力的前提，也是企业伦理道德建设 的基础。因此，企业在伦理道德建设过程中必须坚持对员工进行理想 信念教育、文化基础教育、科学技术教育和企业文化教育等，使员工 能够自觉地意识到自己是企业伦理道德建设的主体，自觉地对自己的 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 行为负责，逐步做到不管是否有外在的监督，自己都能不断战胜自身 的非道德因素，不断提高自身的道德境界和道德层次。 （三）企业伦理道德建设与管理创新相结合 企业伦理道德建设的基本目的之一，就是规范员工的行为，使员 工在良好的道德环境，中积极工作，发挥主动性和创造精神。为此， 企业的管理者应充分利用社会学、行为学、心理学等知识，不断进行 管理理念与方法创新，在强化硬性管理的同时，注重发挥软性管理的 作用。如改善管理者与员工的关系，尊重员工的意见与建议，扩大民 主管理的范围，使员工有更多的机会参与管理与决策等。只要员工有 了主体意识和主人翁责任感，就会表现出良好的敬业精神和道德风貌 。 （四）企业伦理道德建设与规章制度建设相结合 企业伦理道德建设是一种心理建设，主要诉之于舆论与良心。从 建设方法上看，一方面要通过对员工进行反复、系统的伦理道德教育 ，利用舆论进行引导，强化员工道德意识，使之形成道德自律，养成 道德习惯；另一方面，当某种先进道德被多数人认同后，也需要适时 通过规章制度的形式固化下来，成为硬性约束，起到严格规范员工行 为的作用。 （五）个人示范与集体影响相结合 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 个人示范和集体影响是企业伦理道德建设中相辅相成、缺一不可 的两个方面。个人示范有两种：一是企业管理者在经营管理过程中身 先士卒，以身作则，以自己模范的道德行为成为员工的表率；二是先 进人物的典型示范作用，也就是通过挖掘、培养、宣传典型人物，以 典型的力量来引导员工自觉遵从企业的道德规范。重视集体影响，主 要是利用各种集体活动、礼仪，形成良好的道德风气，使员工置身其 中，通过整体氛围的熏陶和互相影响，促进员工整体道德水平的提高 。 三、企业价值观的构成 （一）企业价值观的层次 企业价值观是由多种因素复合而成的，具有丰富的内容，若从纵 向系统考察，可分为个人价值观、群体价值观和整体价值观三个层次 。 1、个人价值观 个人价值观是员工在生活、工作中形成的价值观念，包括人生的 意义、工作的目的、个人与他人的关系、个人与企业的关系和个人与 社会的关系等观念。比如，员工是把工作看做是神圣的事业，还是谋 生的手段？是否关心企业的发展？对企业的忠诚度如何？是否把为企 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 业所做的创造、奉献，为企业所尽的责任看做是自己人生的意义？是 否把企业的成败荣辱视为自己的成败荣辱？能否像关心自己的荣誉一 样关心企业的信誉？等等。对企业、对工作、对金钱荣誉的不同看法 ，形成了员工不同的价值选择和行为方式。 员工价值观的形成，受其年龄、个性特征、需求结构、生活经历 、生活方式、学识、能力、兴趣爱好、人生理想和社会环境等多种因 素的影响。从员工的需求结构看，著名的行为科学家马斯洛把人的需 要归纳为由低级到高级的五个层次：第一层次是生理需要，包括维持 生活所必需的各种物质需要，如衣、食、住、行等；第二层次是安全 需要，包括免除各种危险和威胁的需要，如医疗、养老保障等；第三 层次是感情和归属需要，包括与同事保持良好的关系，得到友爱等； 第四层次是地位和受尊重的需要，包括自尊心、名誉的满足，事业成 就的认可等；第五层次是自我实现的需要，包括发挥最大潜能，实现 自身价值，成就其所能达到的最大目标的需要，这是最高层次的需要 。人通常是按照需要的层次等级去追求需要的满足的。就是说，只有 在生理、安全等低层次需要得到满足后，才会产生追求地位、被尊重 ，乃至自我实现等高层次需要。在现代社会，人们追求低层次需要的 满足一般来说不再是难题，他们更多地追求个性的发展、自我价值的 实现。因此，企业员工价值观的多元化和复杂化不可避免。如何使员 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 工感到企业是发挥自己才能、自我实现的“自由王国”，从而愿意把个 人价值融进企业整体价值当中，是当代企业管理者需要探索的一项重 要课题。 2、群体价值观 群体价值观是指正式或非正式群体所拥有的价值观，它影响个人 的行为和组织的行为。正式群体是指有计划设计的组织机构，它的价 值观是管理者思想和信念的反映。非正式群体是指企业员工在共同工 作过程中，由于共同的感情、利益等人际关系因素而自然结成的一种“ 联合体”。在“联合体”内部，各成员配合默契，自觉和不自觉地影响着 企业组织的行为。 正式群体，尤其是科层化的正式群体，其本身就是一种体制，成 员间关系明确，职务角色所包含的内容和价值也相当明确，其职权范 围包含着互助关系、服从关系以及机能关系，具有一定的等级色彩。 正式群体最关心组织成员的忠诚与否，而易于忽略不同人的个性差异 。企业是由若干小正式群体构成的，这些小正式群体的价值观与企业 整体价值观总体是一致的，但由于“部门利益”的存在，有时也会发生 一些摩擦或矛盾。作为企业的管理者要善于把企业内部不同群体的目 标融入企业整体目标之中，使群体成员认识到，只有实现了企业整体 的目标，群体目标和个人目标才有可能实现。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 非正式群体的形成可能是基于血缘、利益或是情感等因素。其特 点包括：一是非正式群体虽然没有明文规定的规章制度，但它们有共 同的形成基础和联系纽带，自然地联合成一个系统，是配合默契的群 体，具有整体性特征；二是非正式群体通过种种方式满足自己的需求 ，目的十分明确；三是非正式群体是在正常情况下，通过人们习惯性 的交往，自然而然地结合在一起的，参与与否都是自由的，不存在任 何的强制性约束，具有非强制色彩；四是非正式群体依据一定的主、 客观条件而产生，条件改变就有可能解体，或依新出现的条件由一种 类型转化为另一种类型，甚至可以转化为企业的正式群体，因此它是 有条件的。在网络化社会，企业非正式群体远远突破有形组织界限， 其平台越来越大，边缘越来越模糊。 企业中的非正式群体既然存在，就有其价值取向，发挥其特有功 能。有人把正式群体与非正式群体比喻为“一把剪刀的两个部分”，剪 刀两部分的夹角平分线构成群体运动的实际方向线。所以，非正式群 体一旦形成，必然对企业员工的心理倾向和行为举止产生深刻的影响 ，对企业目标的实现产生深刻的影响。当非正式群体价值观与正式群 体价值观一，致时，必然促进企业管理的加强和信息交流渠道的畅通 ，促进企业整体素质的提高，加速企业目标的实现，推动企业的发展 。当非正式群体的价值观与正式群体价值观不一致时，必然抵制企业 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 正式群体，有碍企业正常运行。因此，企业的管理者必须正视非正式 群体的作用，充分利用非正式群体的特点，把非正式群体价值观引导 、升华到企业价值观。 3、整体价值观 企业整体价值观具有综合性和高层次的特点，它是一种全员共有 的价值理想，是符合企业长远利益和员工根本利益的。企业整体价值 观是对企业经营目标、社会目标以及员工发展目标的一种综合追求， 它全面地体现员工发展、企业发展与社会发展的一致性。因此，整体 价值观指导、制约和统率着个人价值观和群体价值观。员工和群体只 要树立了整体价值观，就能树立起对企业发展的信念和实现整体目标 的抱负，因而构筑出一种文化环境，使每一个员工超越自我，使企业 成为追求生命价值的场所，从而引爆出惊人的创造力。 整体价值观建立在对外部环境的认识和做出反应的态度的基础上 。企业是现代社会大生产条件下商品生产和流通的主要承担者，是社 会经济活动中的基本单位，它的经营活动既有相对独立性，又是整个 社会生产活动的有机组成部分，与社会环境存在着密不可分的复杂联 系。一方面，企业要从社会（市场）输入经营要素和各种社会服务； 另一方面，企业要向社会输出产品、服务和税利等。正是在这种相互 交换的基础上，企业与各环境要素之间结成了相互依存、共存共荣的 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 互利关系，产生了企业对顾客、供应商、经销商、竞争者、金融机构 、税务机关和政府职能机构等相关要素的看法和态度，成为价值观形 成的基础。 4、三个层次价值观之间的关系 综上所述，企业价值观体系中既包括企业在长期生产经营实践中 形成的或领导者倡导并得到员工认同和践行的企业整体价值观，也包 括异彩纷呈的个体价值观和群体价值观，整体价值观构成企业文化的 主流，个体价值观、群体价值观形成若干支脉，共存于企业文化的生 态园中。 理想主义者始终主张，为纯洁企业文化，应张扬、放大整体价值 观，限制个体价值观的成长，乃至完全取缔个体价值观，严格规范或 制约群体价值观。在当代企业，这种想法是有害的。首先，企业中的 个体价值观客观存在。人的个性、教育背景、经历与经验不同，受环 境的影响不同，会产生不同的价值观，继而形成不同的处世态度、思 维方式和行为方式；即使在一定的社会大背景下，其本位价值观具有 共同性，从属价值观也是千差万别的。列宁曾经指出，商品经济造就 独立人格。因此，在市场经济体制下，人们的个性得以解放、张扬和 放大，价值追求和价值判断呈现多样化的趋势，尤其在脑力劳动群体 中表现得更为明显。任何人为的想完全取缔个体价值观的想法均是幼 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 稚的。其次，从上述分析中我们得知，群体价值观的存在也具有客观 性。企业中的各种群体是人们协作、交往和满足情感需要的基础；各 种群体的性质、目标不同，自然会产生不同的价值取向和价值判断。 进一步分析，在企业中，整体价值观取得主流地位后，允许一定的个 体价值观和群体价值观的自由成长，不是一件坏事；相反，个体价值 观和群体价值观与整体价值观在相互矛盾冲突中，会促进整体价值观 得以提升。如果企业有足够的力量硬性去做价值观整合，最大限度地 放大整体价值观，限制个体价值观和群体价值观的实现，其结果肯定 是破坏了企业价值观的生态，最终也就使整体价值观貌合神离，走向 专断，最终窒息企业的生命。 因此，在企业文化管理中，要正确处理整体价值观与个体价值观 、群体价值观之间的关系，塑造企业整体价值观时，要为个性发挥、 个人成长，个体价值与群体价值的实现留下较大的空间。学会“砌石” 而不是“砌砖”，千方百计找到个体价值、群体价值与企业整体价值的 契合点，为实现个体价值和彰显群体价值搭建平台，达成不同层次价 值观共同实现的“共赢”结果。 （二）企业价值观的取向 在西方企业的发展过程中，企业价值观的内容经历了多种形态的 演变，其中最大利润价值观、经营管理价值观和企业社会互利价值观 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 是比较典型的企业价值观，分别代表了西，方企业三个不同历史时期 的基本信念和价值取向。最大利润价值观是指企业全部经营决策和行 动都围绕如何获取最大利润这一目的进行，能否获得最大利润成为评 价企业经营好坏的根本标准的价值观。经营管理价值观是指企业在组 织规模大而复杂、投资大而投资者分散的条件下，管理者受投资者的 委托，从事经营管理而形成的价值观。一般来说，除了尽可能地为投 资者获利以外，还非常注重企业人员自身价值的实现。企业社会互利 价值观是，20 世纪 70 年代兴起的一种企业价值观，它要求在确定企业 利润水平时，把员工、企业、社会的利益统筹起来考虑，不能有所偏 颇。 企业价值观大体包括以下四种取向。 1、经济价值取向 企业是一个经营共同体、投资实体。因此，其价值观中必定包含 十分明确的经济价值取向。但这绝不意味着优秀企业在其经济价值取 向中可以简单地重述一般工商业者对企业的这个定义，即企业是一种 谋利组织，企业的全部经营管理在于谋取利润最大化。倘若一个企业 就是一味地、不择手段地赚钱，必然成为一个不受社会欢迎的“经济动 物”，必然终日被充满了算计和铜臭味的气氛所笼罩，那么，无论其一 时何等繁荣，终会因内外环境的“恶化”而走上绝路。进一步说，企业 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 必须作为一个社会器官而在社会中存续，它的基本的、直接的目的是 创造市场和需求，为人们带来幸福和快乐。正如管理大师彼得•德鲁克 所说“企业的目的在于企业之外”。为了达到这一“企业之外”的目的， 它必须执行两项基本功能：市场营销和创新。利润只是企业这两项主 要功能的补偿和报酬之一，而不是结果的全部。因此，企业具体经营 项目、作业、组合、投向等的扶择绝不会完全从盈利出发，其原始诱 惑力与驱动力也多半不直接来自于利润率的高低和利润总量的多寡， 它们只是事业扶择的限制条件。 2、社会价值取向 企业是社会的一个细胞，是国家的一个集团公民，因此，它在改 善社会环境方面负有责任。在一个健康的、有效的现代企业价值观中 ，有关社会价值取向问题通常都发展到、升华到这样的高度：确认并 积极处理企业经营全部活动所造成的自然环境和社会影响，正视并确 定对这些影响所负有的责任；确认社会问题的存在并积极参与社会问 题的解决，把社会问题视为企业发展的机会，既满足社会的需要，又 为企业发展奠定基础。这样的企业社会价值取向使得企业既肩负起了 多重社会责任，又获得了一个日益改善、日渐完美的社会环境。 3、伦理价值取向 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 企业伦理价值取向主要涉及企业所有者、经营者、员工、消费者 之间重大关系的确立与维持的准则问题。经营企业如同做人，正直、 善良与诚实等美德不但适用于个人，也适用于企业。成功的、优秀的 公司都极为推崇正直、善良与诚实，并把它作为企业文化核心的一部 分。这显然不是自我标榜。每个公司都坚信，没有正直、善良与诚实 ，就无法经营企业。 4、政治价值取向 企业是在一定的政治环境中生存的，经济问题、社会问题、伦理 道德问题与政治问题从来都是密切相关的。一些问题在一定的社会历 史条件下作为社会敏感问题而存在，只要稍稍激化，即刻就会转化为 政治问题，酿成政治危机。现代大企业，其经济价值取向、社会价值 取向和伦理价值取向，都规定了它在这些问题产生和发展时，不能袖 手旁观。而对人权、种族、就业、福利、慈善等一系列问题的介入与 解决，都会使企业价值观反映出明确的政治价值取向。中国企业具有 明确的政治价值取向和政治责任感，在创造社会主义物质文明的过程 中，建设社会主义精神文明，把培养“有理想、有道德、有文化、有纪 律”的社会主义新人作为自己的使命。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 以上四种取向是综合发挥作用的，在实践中体现为要正确处理好 义与利、索取与奉献、集体本位与个人本位以及企业与国家等方面的 关系。 四、企业核心能力与竞争优势 （一）企业核心能力的概念 随着知识经济和信息经济的发展和经济全球化的加速，信息共享 ，科技成果日新月异，市场无界，需求变化莫测，眼前拥有的市场会 悄然变化，企业的盈利能力也会突然下降。企业唯一的选择是制造差 别优势，培育核心能力。因此，企业战略的重点将从提高市场扩张能 力转向培育企业核心能力。 企业的核心能力至今没有一个统一的概念界定。有人认为，企业 核心能力是指在产品创新的基础上，把产品推向市场的能力；有人认 为，是指企业独具特色并为企业带来竞争优势的知识体系；也有人认 为，是指少数几个知识领域或几个关键技术。 按照国际著名战略学家哈默尔和普哈拉的说法，企业核心能力指 组织中的积累性学识，特别是关于如何协调不同生产技能有机结合的 各种技术交流的学识。本书认为，企业核心能力应该包括企业特有的 技术体系以及与之相适应的管理模式和文化，即包括三个要素：技术 力、管理力和文化力，三者处于不同层面，有机组合、动态平衡。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （二）核心能力决定竞争优势 企业核心能力不能从市场交易中获得，它是一个企业不断学习、 创造、积累的结果，是独一无二、很难被其他企业模仿的，也是不能 被其他资源和能力所替代的。企业培育核心能力的目的是向顾客提供 比竞争对手更大的利益，即通过拉开与竞争对手的差距获得竞争优势 ，同时也使企业形成持续盈利的能力。 企业的寿命长短并不在于企业规模大小，或者说并不在于市场占 有率，而在于赢得未来的竞争：能给客户提供多种新形式的利益，并 掌握提供给客户利益不可或缺的新能力。全球动态市场专家哈默尔和 普哈拉指出，当一家公司的梦想与其自身的能力结合时，一个全新范 畴的潜在机会将因此而开启。 企业战略重点转向培育核心能力这一重大变化，促使企业理智地 在眼前利益与未来发展能力之间找到最佳结合点，注重特有技术的保 护、使用与创新，注重通过业务流程再造和管理变革，创造高效的管 理模式，实现虚拟经营和盈利模式的创新，尤其注重构塑能够适应并 推动上述技术与管理实现最佳组合、产生最大效率的企业文化。 五、企业文化的特征 企业文化是个多元的体系，具有如下特征。 （一）无形性与有形性的统一 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 企业文化的内核中包含着各种价值因素、信念因素、道德因素、 心理因素等，是作为一种精神氛围存在于特定人群之中的，因此，它 具有无形性，是看不见、摸不着的。然而，任何无形的事物都是寓于 有形事物之中的，企业文化也不例外。无形的价值因素、信念因素、 道德因素、心理因素等通过各种有形的载体，如人的行为方式、企业 的各种规章制度、经营政策等体现出来。人们往往是通过有形的事物 去观察、分析、研究和培植企业内在文化的。无形性是指内容而言； 有形性是对形式和载体而言。因此，企业文化是内容与形式、载体的 统一，无形性与有形性的统一。 （二）抽象性与具体性的统一 企业文化所反映的基本经营理念和管理哲学往往是概念性的。优 秀的企业文化往往引导大家追求卓越，追求成效，追求创新，内涵清 晰而目标“模糊”。它不像企业的生产计划、产品标准、规章制度、管 理规范那样明确具体，它只给人们提供一种指导思想，一种价值判断 ，一种行为规则。它不会告诉人们每个问题用什么具体方式和方法去 处理，它只会告诉人们应根据什么样的思想和标准去处理每个具体问 题，因此，它是一种抽象性的概念。但是，企业文化又是具体的，它 由各种具体的行为方式、习俗、习惯、传统等浓缩、凝结、升华而成 。企业员工的每一具体言行都在不同的角度具体体现着企业文化；同 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 时也感受到企业文化的导向、激励和制约作用。尽管这种作用是微妙 的、暗示性的，但在多数情况下，决定着人们的行为方向，为人们提 供着行为动力。 （三）理念性与实践性的统一 企业文化在形态上表现为一种理念、一种观念、一种认识、一种 群体意识。但是，马克思认为：“观念的东西不外是移入人的头脑并在 人的头脑中改造过的物质的东西而已。”这说明，人的认识是客观世界 在人们头脑中的反映，任何认识都以客观的具体事，物为其实在内容 。客观世界是认识的对象，但它只有在实践中才可能被人所充分认识 。认识来源于实践。无疑，企业文化的核心内容——价值观作为一种 认识，也离不开企业的生产经营活动，它既来源于实践，同时又指导 实践，为实践服务。因此，用马克思主义认识论的观点看待企业文化 ，它是理念性和实践性的统一。了解企业文化的这一特点，有利于企 业文化管理更加贴近实际，具有针对性，对于克服企业文化管理中脱 离实际、拔苗助长，或束之高阁、只做表面文章的倾向具有重要意义 。 （四）经济性与社会性的统一 如前所述，企业文化具有经济属性，是一种经济文化，它反映着 企业的经济伦理、经营价值观与目标追求，以及实现目标的行为准则 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 等。企业文化的经济属性是由企业作为一个独立的经济组织的性质决 定的。在这一点上，企业文化与“军队文化”、“学校文化”、“医院文化” 、“机关文化”、“社区文化”等有明显区别。同时，还必须看到，企业 不仅作为独立的经济组织而存在，而且作为社会的一个细胞而存在。 从其功能来讲，它不仅有推动企业创造物质财富的功能，而且也具有 社会功能。在中国，企业文化体现着社会主义生产关系的要求，具有 为思想政治工作创造条件，培育有理想、有道德、有文化、有纪律的 员工队伍，促进社会主义精神文明建设等重要作用。因此，企业文化 也具有社会属性或一定的政治属性。况且，企业从事经济活动，也不 是在封闭的系统中进行的，企业员工生活在社会的各个层次，每时每 刻都会受到社会大文化的感染和熏陶。所以，企业文化是经济性与社 会性的完美统一。 （五）超前性与滞后性的统一 生产力是推动社会发展的根本力量，是最活跃的要素。企业是生 产力的直接组织者，在经营管理活动中产生的企业文化，相对于社会 文化是超前的，往往最先反映时代的新观念、新思想、新气息。企业 文化的超前性决定了它的社会价值。但企业文化相对于科学技术的飞 速发展，相对于企业设备的快速更新和组织的急剧变革等，往往显得 变化缓慢，具有一定的滞后性。解决企业文化的滞后性，即随着科学 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 技术的发展、设备的更新、组织的变革等及时推动企业文化的变革与 进步，是企业文化实践中需要解决的突出问题。 （六）吸收性与排他性的统一 一种积极的企业文化形成以后，对于外来的优秀文化仍具有很强 的吸收学习能力，能够吸收经济发展、文化进步和社会变革中的积极 因素，吸收其他企业在实践中形成的好的思想和经验；同时，对于与 本企业文化主流相悖的其他思想意识也有相应的抵御能力。般来讲， 一种消极的企业文化往往不具备这一特点。这个特点也是区分或衡量 企业文化优劣的标志之一。 六、企业文化的创新与发展 文化具有延伸性，未来的企业文化是今天的企业文化的延续。当 然，这种延续不是简单地传承，而是扬弃、演绎、创新和发展。在这 个过程中，有些先进文化可能被继承下来，有些落后文化可能因一文 不值而被淘汰掉，有些文化经过演绎会发生转型，同时新环境也会造 就出一些全新的文化。可以预见，未来企业文化的内容将更加丰富多 彩，主流文化将更加突出。 （一）创新与变革文化 经济全球化、信息化和知识化的加速对企业创新提出挑战。1997 年世界管理年会把创新作为未来管理十大趋势的第一大趋势。不创新 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 即倒退、不创新即死亡，已经成为企业经营的第一定律。创新与变革 文化是企业危机意识、生存意识和发展意识的集中体现。创新与变革 包括丰富的内涵，既包括技术、产品、市场及经营、服务方式的创新 与变革，也包括管理组织、制度：手段和方法的创新与变革。企业文 化的传承与创新变革均是推动企业文化进步不可或缺的，但就中国现 阶段文化环境与企业文化现状而言，创新变革应是主旋律。在企业体 制改革、资本重组与并购中，不仅应注意资本、技术、业务与管理的 改革与重组，更要注意文化的创新与变革。文化的创新与变革是企业 改革与重组成功的前提和关键。 企业创新与变革文化的形成，一般表现出以下文化风格： （1）具有强烈的危机意识； （2）敢于挑战自我，视今天为落后，志在追求更高的目标； （3）善于打破今天的平衡，创造新的平衡，使企业永远处于动态 的发展中； （4）不怕冒风险，善于在风险中寻找更好的经营机会； （5）宽容失败，即为了鼓励人们创新与变革，能够宽容在创新中 出现的失误； （6）善于行动，凡事都试一试，千方百计把好的想法变成现实。 （二）人本与能本文化 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 人本价值观仍然是未来企业文化的主旨和主旋律。人本价值观就 是坚持以人为中心，以文化人。具体内涵是： （1）树立人的生命本位意识。尊重生命，热爱生命，崇拜生命， 珍视和放大生命价值。创造有安全保障的工作环境，保护人的生命， 提高人的生命质量。 （2）尊重人的人格与尊严。从管理制度到管理方式，摆脱封建家 长制和官僚科层制的束缚，张扬个性，满足人的自尊需求，使人活得 有尊严。 （3）重视人的自我价值。秉承人人是人才的理念，为实现和提升 人的自我价值搭建事业平台，为员工的晋升和发展创造更好的条件， 寻找员工价值与企业价值的契合点。 （4）体现人的主体地位。保障人的参与与分享权利，使员工成为 企业文化的创造者、实践者和共享者。 （5）促进人的全面发展。加强对员工的培训，提高人的整体素质 ，一方面追求人力资本的最大回报，另一方面为社会培养合格乃至高 素质的社会公民。 在市场经济和知识经济时代，人本价值观的内涵进一步得到发展 ，即更加关注“人的能力”，重视“人的能力”的培养、开发和利用，即 由人本逐渐扩展到“人的能力本位”（简称“能本”）。韩庆祥教授认为“ 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 能力本位”是市场经济的核心价值观，无疑它更是知识经济的核心价值 观。人的能力，尤其是创造能力的发挥是生产力发展的基石，强化“能 本”价值观具有非常重要的实践意义。 “能本”价值观包括丰富的内涵，一方面旨在使每个人把最大限度 地发挥能力作为价值追求的主导目标，既充分发挥现有能力，又充分 发挥人本身未曾使用过的能力，同时还要通过学习与提高，增强能力 ，具备专长，力求成为解决某一方面问题的专家。另一方面，对企业 来讲，要把合理使用人的能力、开发人的潜能、科学配置人力、积极 培养人的能力作为工作重心，最大限度地发挥个人价值，并把它与企 业价值统一起来。在人本价值，观基础上形成的“能本”价值观，是对 传统“权力本位”、“金钱本位”及“关系本位”价值观的超越，倡导这种新 的文化价值观，有助于增强企业的整体创造力，提高整体效率与效益 ，并形成竞争优势。 （三）差别与竞争文化 竞争是企业发展的动力，竞争文化是与“能本”文化相适应的。众 所周知，人与人之间的能力差别是客观的。因为人们的天赋不同、受 教育的程度不同、经历与经验不同、成长的环境不同，因此每个人的 知识结构、思维能力和行为能力都有差别。在企业中，因为员工的能 力有差别，因此就决定了分工有差别，不同能力的人就做不同性质、 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 不同专业、不同能级的工作；从事不同性质、专业和能级的工作，就 有不同的收入方式，如企业高级管理人员拿年薪和股票期权，一般员 工拿工资；因为收入方式不同，收入水平就有很大的差别。近年来， 一个不争的事实是，一般劳动收入增长缓慢，而知识劳动收入增长迅 速；资本的回报没有太大变化，而企业家的风险收入大大提高。 因为能力差别造成的收入差别，与尊重人权与人格没有关系。从 计划经济体制中走出来的中国企业，差距与差别意识淡薄，平均主义 思想根深蒂固，分配差距过小，严重挫伤了高素质、高能力、高能级 人员的积极性，影响了企业的活力和创造力。差别与竞争文化代表了 企业文化创新的一个重要方向，只有不断培植这种文化，通过启动收 入分配杠杆，在管理中引进竞争机制，才能真正适应市场经济的需要 ，更好地体现以人为本、尊重知识、尊重人才的理念，在企业中使能 力强、贡献大的人受到充分激励，使能力弱、贡献小的人受到鞭策， 从而激活人们的进取性、竞争精神、卓越精神和学习精神，使企业富 有朝气与活力。 （四）学习与超越文化 未来成功的企业将是个“学习型组织”。按照彼得•圣吉的观点，学 习型组织具有五种新技术：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景 、团队学习和系统思考。可见学习型组织在共同的愿景下，有着崇高 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 的信念与使命，具有实现梦想的共同力量，并且人们勇于挑战过去的 成功模式及力量极限，充分发挥生命潜能，创造超乎寻常的成果，每 个人从学习中体验工作的意义，追求心灵的成长和自我价值的实现。 与这种学习型组织相适应是学习与超越文化。在这种文化导向引领下 ，人们追求通过学习提高素质，开发能力与智慧。尤其是团队通过共 同学习，提高整体的适应能力和创造能力，从而超越自我，超越平庸 。在这类组织中，领导者不怕别人超越自己，鼓励组织成员竞相发展 。彼得•圣吉认为：当世界更息息相关、复杂多变时，学习的能力也更 要增强。壳牌石油公司企划主任德格指出：唯一持久的竞争优势，或 许是具备比你的竞争对手学习更快的能力。从此能推导出一个结论： 学习与超越作为未来企业最重要的价值观之一，对企业能否适应世界 变局，跟上时代前进的步伐，创造竞争优势具有决定性意义。 （五）虚拟与借力文化 虚拟经营是经济全球化时代企业无形资产增值和品牌效应放大的 产物，其本质是借用外力，在较大的市场范围内利用高新信息技术， 进行经营资源的组合与配置，企业只保留对市场变化的高度敏感性和 设计开发能力，其他环节均通过国际分工体系完成，以扬其所长，避 其所短，从而突破企业自身的能力极限，实现快速增长。与虚拟经营 相适应的虚拟与借力文化的出现，大大改变了企业的经营理念。它使 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 企业在经营中更注重培育品牌，开发无形资产价值，在实践中树立大 市场观和大资源观，利用自身的商誉优势，从全球的视野去捕捉市场 机会，组合资源，寻找合作伙伴，善用金融手段和网络手段，提高灵 活、柔性、合作、共享、快速反应、高效输出的素质和能力。未来的 企业是没有市场边界、没有资源限制的企业，只有培育虚拟与借力的 文化，才能实现经营创新、市场创新和商业模式的创新，最终获得超 乎寻常的发展。 倡导虚拟与借力文化，从更深层次讲，就是倡导企业专注核心能 力的培养，集中精力和资源，精准市场定位，做自己最有优势、最有 发展潜力的产品或服务，并把它做精做深，做透，做出市场，做出竞 争力与影响力，避免经营中的过分多样化与多元化，从“大而全”、“小 而全”式的“产供销一条龙”、“科工贸一体化”、“集团”陷阱中走出来， 在专注。与借力中实现企业价值的最大化。 （六）速度与效率文化 在西方经济学家眼中，企业的本质就是能够创造比其他形式更快 的速度、更高的效率。如经济学家科斯及其追随者就认为，企业替代 市场，仅仅是因为它能节省交易费用；阿尔钦等人认为，企业作为一 种团队生产方式，其意义就在于：多项投入在一起合作生产得出的产 出要大于各项投入在分别生产的产出之和。可见，速度与效率文化是 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 内生于企业这种组织形式的。没有速度与效率，交易成本过高，投入 产出形不成合理的比例，企业也就没有存在的必要。未来的企业之所 以更重视速度与效率，主要是全球性市场竞争的需要，只有讲速度与 效率，企业才能捕捉到更好的经营机会，才能以最低的成本、最优惠 的价格、最便捷的方式，把产品和服务提供给顾客，赢得市场，赢得 顾客的信赖与忠诚，最终赢得竞争。速度与效率文化是推动企业革新 与进步的加速器。在速度与效率文化导向引领下，企业要通过组织创 新、创造精干高效的组织运行机制，通过业务流程再造，实现产品质 量、服务质量、顾客满意度和效益的全面提高；通过人力资源开发与 科学的管理，促使人们学习现代科学文化知识，掌握先进的工作技能 与方法，加快工作节奏，提高工作效能。 （七）和谐与共享文化 企业是一个系统，是一个由若干人靠契约结合的团队，和谐共享 是企业的本质属性。市场经济无疑要倡导竞争，但不能忽视和谐。竞 争与和谐本身就是一体两面，没有竞争企业就没有活力，光有竞争会 把企业引到“你死我活”的黑暗面去。这里讲的和谐文化是建立在竞争 机制发挥作用的基础上的，是竞合平衡有序的和谐文化。 企业和谐的基础是协作意愿。企业内部是一个众人协作体，对外 开展经营活动也是在与他人协作之中进行的。通过协作创造整合力量 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 ，实现经济的放大效应，实现企业与员工，以及各种利益相关者的价 值共享。在此基础上产生的和谐关系才是牢固的。 和谐文化与中国“天人合一”、“天人合德”的人文精神有关。企业倡 导和谐文化是主张人与人要和谐、人与事要和谐、人与环境要和谐。 人与人和谐，也就是要把员工与企业之间的法律契约升华为一种以共 同愿景和价值追求为基础的心灵契约；人与事和谐，也就是要有良好 的人一机关系；人与环境和谐，即指企业要与顾客、合作者和谐，也 要与社会和谐，勇于承担社会责任，还要与自然和谐，保护生态环境 。 和谐与共享是相关的，共享促进和谐，和谐推动共享。企业通过 经营所创造的物质成果与精神成果，不仅要与员工、顾客共享，而且 要与社会共享。一个企业的生存目的不光是获得自身的价值增长，好 的企业大大超越传统经济学有关利润最大化是唯一驱动力的理论，而 是追求员工价值最大化和企业价值最大化。尤其在考虑社会价值时， 企业除了维护社会公共利益外，特别要关注自然生态价值，通过保护 并合理使用自然资源，通过开发绿色技术、绿色产品，推行绿色营销 、绿色包装、绿色服务等，促进社会经济的可持续发展；同时也关注 社会文化价值，努力通过自身的经营行为和公益活动，向社会传播先 进的价值观和生活方式。管理大师彼得。德鲁克指出：企业的目的在 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 于企业之外。和谐与共享文化真正使企业面向社会，在谋求自身和谐 的基础上，与投资者、竞争者、供应商、经销商、顾客、金融机构以 及其他社会成员取得和谐，与自然环境取得和谐，在和谐中实现价值 的共同增长。 （八）信用与责任文化 市场经济是信用经济。没有信用，不讲信誉，缺少游戏规则，市 场经济就没有良好的秩序，也不会产生比其他经济体制更高的效率。 因为在买方市场上，商业竞争同质化，消费者对商家的识别最终转移 到商家的第四种生存状态一信用上来。企业的生存和发展需要一个健 康的企业心态和形象，这种心态和形象的建立与企业信用实践密切相 关，也就是说，它取决于消费者对于企业的信任度以及社会对企业的 认可度。信用是企业的立业之本、兴业之道，是企业贡献社会和取得 效益的平衡点；信用也是企业文化的底线。信誉是信用的积累，构成 企业的无形资产。 中国企业目前的信用状况不容乐观。据报载，中国企业信用缺失 带来的损失惨重。可见，改变企业信用缺失问题，是当前企业文化管 理的重要任务。 信用文化机制的构成有三个层次，一是建立在人格和特殊感情关 系基础上的特殊主义的信用文化机制，依靠道德约束；二是建立在法 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 律和契约基础上的普遍主义的信用文化机制，依靠法律约束；三是建 立在价值观基础上的体现终极价值理性和信仰的神圣信用文化机制， 依靠文化约束。 提高企业信用文化的层次，实际上是提升和完善企业的“人格”。 人有智商（IQ）、情商（EQ）、财商（FQ）和健商（HQ）；企业也 有智商（CIQ）、情商（CEQ）、财商（CFQ）和健商（CHQ）。企 业健商主要指诚信精神、环境意识和社会责任感。如何弥补“健商”， 提高企业信用水平？一方面要补上法律意识和契约理念这一课，弥补 信用缺失；另一方面，还要强化人格信用，加强信用文化建设和信用 积累，提高信誉，在与社会信用机制建设的互动中，不断提高信用管 理水平，实现信用的道德和法律约束向文化约束的提升。 在恪守信用的基础上承担社会责任，是企业文化管理的基本要求 。诺贝尔经济学奖获得者西蒙曾指出，生存得最好的生物是对周围环 境最有利的生物。同样，发展得最好的企业是对社会公众最有利的企 业。也就是说，企业承担社会责任既是其社会性的体现，也是市场经 济伦理的基本要求。企业承担社会责任既有外在压力，又有内在动力 。因为，守信尽责，从长远来说，不是付出，而是获取，是企业基业 长青的基本文化纪律。当代企业的社会责任，包括经济责任、政治责 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 任、社会道德义务、发展人的责任、文化进步责任、环境保护责任等 内容。 七、企业文化管理与制度管理的关系 （一）海尔定律的启示 海尔定律（即斜坡球体论）认为，企业如同爬坡的一个球，受到 来自市场竞争和内部员工惰性而形成的压力，如果没有一个止动力， 它就会下滑，这个止动力就是基础管理。依据这一理念，海尔集团创 造了“OEC 管理法”，这个模式是“制度管理”。在此基础上，海尔坚持 把“创中国的世界名牌”作为其发展目标，矢志不渝，并大力倡导以创 新为核心的企业文化，因而使“爬坡的球”有了“牵引力”，这就是“文化 管理”。如果只有“止动力”，没有“牵引力”，或者说只有制度管理，没 有文化管理，海尔也就不会有今天的业绩。这说明海尔把制度管理与 文化管理有机地结合起来了。 （二）文化管理与制度管理的差异 在企业文化研究中，人们对文化与制度的认识经常陷入一种误区 ：或把二者对立起来，或把二者混为一谈，分不清二者在企业管理中 的地位与作用。有人把企业文化概括成三个层次：物质文化、制度文 化和精神文化。这种从广义角度界定的企业文化，无疑把制度包含在 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 内，即制度也是一种文化。如果从狭义角度看企业文化，制度只是文 化的载体；进一步说，把企业文化作为一种新的管理方式，制度与文 化属于两个不同的管理层次和两种不同的管理方式。文化管理高于制 度管理，制度更多地强调外在监督与控制，是企业倡导的“管理底线” ，即要求员工必须做到的；文化更多地强调价值观、理想信念和道德 的力量，强调内在的自觉与自律，是“文化高境界”，二者的具体差异 表现在以下三个方面。 1、制度与文化演进方式的差异 文化的演进是渐进式的，制度的演进是跳跃式的，但二者同处于 一个过程之中。从制度到文化，再建新制度，再倡导新文化，二者交 互上升。企业管理正是在这种交互上升的过程中不断优化，臻于完善 的。 2、制度与文化表现形态的差异 制度是有形的，往往以责任制、规章、条例、标准、纪律、指标 等形式表现出来；文化是无形的，存在于人的头脑中，是一种观念形 态和精神状态，往往通过有形的事物、活动反映和折射出来。但二者 却是一体两面，有形的制度中渗透着文化，无形的文化通过有形的制 度载体得以表现。 3、制度与文化对人的调节方式有差异 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 制度管理主要是外在的、硬性的调节；文化管理主要是内在的文 化自律与软性的文化引导。脑力劳动者与体力劳动者对制度与文化的 感受度不同。体力劳动者因为其作业方式要求标准化的程度高，对制 度管理的强制性敏感度较低，也就是说，遵守制度是顺理成章的事， 制度管理对他们更适合；脑力劳动者因为创造性强，自由度较高，对 较低层次的条条框框比较反感，需要较多的文化管理。这是超 Y 理论 的研究结果，值得我们注意。 （三）文化管理与制度管理的互动关系 正确认识文化管理与制度管理的互动性，需要把握以下几个要点 。 1、制度与文化相互推动 当管理者认为某种文化需要倡导时，他可能通过培养典型的形式 ，也可能通过开展活动的形式来推广和传播。但要把倡导的新文化迅 速渗透到管理过程，变成人们的自觉行动，制度则是最好的载体之一 。人们普遍认同一种新文化可能需要经过较长时间，而把文化“装进” 制度，则会加速这种认同过程。当企业中的先进文化或管理者倡导的 新文化已经超越制度文化的水准，这种文化又在催生着新的制度。 2、制度与制度文化不是同一概念 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 当制度内涵未被员工认同时，制度只是管理者的“文化”，对员工 只是外在的约束；当制度内涵已被员工接受并自觉遵守时，制度就变 成了一种组织文化。比如，企业要鼓励员工提合理化建议，先制定一 项制度，时间长了，员工接受了这一制度内涵，制度就变成空壳，产 生了参与文化。 3、文化优劣程度或主流文化的认同度决定制度成本 当企业倡导的文化优秀且主流文化认同度较高时，企业制度成本 就低；当企业倡导的文化适应性差且主流文化认同度较低时，企业的 制度成本则高。由于制度是外在约束，当制度文化未形成时，没有监 督，工人就可能“越轨”或不能按要求去做，其成本自然就高；而当制 度文化形成以后，人们自觉从事工作，制度成本大为降低，尤其当超 越制度的文化形成，制度成本会更低。摩托罗拉公司尝试取消“打卡” 制度，是因为员工能够认识到工作的意义是什么。大庆人“三老四严” 、“四个一样”的工作作风是大庆人自觉的文化表现。 4、制度与文化永远并存 制度再周延也不可能凡事都规定到，但文化时时处处都能对人们 的行为起约束作用。制度永远不可能代替文化的作用；文化管理也不 可能替代制度管理。由于人的价值取向的差异性、对组织目标认同的 差异性，要想使个体与群体之间达成协调一致，光靠文化管理是不行 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 的。实际上，在大生产条件下，没有制度，即使人的价值取向和对组 织的目标有高度的认同，也不可能达成行动的协调一致。海尔为“爬坡 的球”创造了一个“止动力”，之后又为它创造了一个“牵引力”，使球既 不至于下滑，又有动力往上滚，是制度管理与文化管理结合的典范。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第八章 财务管理方案 一、存货成本 企业为销售和耗用而储存的一定数量的存货，必然会发生一定的 成本支出，与存货管理有关的成本如下： （一）取得成本 取得成本指取得某种存货而支出的成本，这由订货成本和购置成 本组成。我们用 TGa 表示。 1.订货成本 订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电 话等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的 基本支出等，这些我们称为订货的固定成本，另一部分与订货次数有 关，如差旅费、邮资等，这些我们称为订货的变动成本。 2.购置成本 购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。 （二）储存成本 储存成本指生产领用或出售之前储存物资而发生的各项成本费用 ，包括仓储费用、存储中的损耗、库存物资的财产保险费以及库存存 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 货占用资金应支付的利息费用等。库存存货占用的资金应支付的利息 费用应计入存货储存成本中，因为企业用现有现金购买存货，便失去 了现金存放银行或投资于证券本应取得的利息，是为“放弃利息”而付 出代价；企业借款购买存货，便要支付利息费用，也是“为付出”而付 出代价，这两种代价都要计入存货成本中。 （三）缺货成本 缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断 而造成的停工损失产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机 会的损失、企业商誉的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决 库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，这时的 紧急额外购入成本会大于正常采购成本。 存货的总成本是取得成本、储存成本、缺货成本三者之和。企业 存货的最优化，就是使存货总成本最小化。 二、计划与预算 （一）财务预测 财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条 件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程。财务 预测可以测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 ；可以预测财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；可以测算各 项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。 财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。定性预测法， 主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物 未来的状况和趋势做出预测的一种方法；定量预测法，主要是根据变 量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。 （二）财务计划 财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果 ，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。 财务计划主要通过指标和表格，以货币形式反映在一定的计划期内企 业生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果 及其分配的情况。 确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额 法等。 （三）财务预算 财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算 期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分 解和落实。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 财务预算的方法通常包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基 预算、定期预算和滚动预算等。 三、财务管理的内容 企业的生产经营活动复杂多变，使得企业财务管理包括多方面的 内容，财务管理的内容主要有三个方面：筹资管理、投资管理、营运 资金管理和分配管理。 （一）筹资管理 任何公司想要从事生产经营活动，都必须首先筹集到其经营规模 所需要的一定数量的资金。公司所筹集到的资金既要能够满足正常经 营和特定投资计划的需求，也要能满足归还各项到期债务和支付利息 及股利方面的要求。筹集所需要的资金是公司能够进行生产经营的前 提。 筹资管理就是要解决如何筹集所需资金的过程，包括向谁筹资、 什么时间以及筹集多少资金等问题。不同的筹资渠道和筹资方式由于 不同的筹资成本，资金使用的时间、条件也不尽相同，给公司带来的 风险大小也就不同。筹资管理的目标就是正确权衡成本与风险之间的 关系，采用最适当的筹资方式来筹集资金，使风险适度的情况下，资 金成本最低。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （二）投资管理 筹资的目的是为了投资，财务管理所追求的目标是将各种资金有 效组合起来，获取最大的投资收益。财务管理的根本任务就是依据公 司的具体经营目标和管理要求，合理配置各类资产，并对有关投资事 项做深入分析，加强资金管理和成本控制，不断加快资金的周转速度 ，提高投资管理水平和盈利能力。 按时间长短划分，投资决策可分为短期投资和长期投资。短期投 资主要是对现金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产的投资 ，具有较强的流动性，可以提高变现能力和偿债能力，减少财务风险 ，但同时伴随着的是较差的盈利能力。公司需要对风险和收益进行权 衡比较，决定投资对象。长期投资主要是对固定资产和长期有价证券 的投资，其投资收益较高，但是流动性差，风险大。因此，在进行长 期投资决策时，要仔细进行风险因素分析，将风险控制在合理的范围 内。 （三）分配管理 公司通过生产经营和对外投资等都能获得利润，对利润应按照规 定的程序进行分配。财务管理应该努力挖掘各项潜力，合理有效地使 用人力、物力和财力，增加公司盈利，提高公司价值。同时，财务管 理也要根据公司的具体经营状况和未来发展的要求，制定合理的分配 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 政策，正确处理好各项财务关系，确定有效的税收方针，定期考核总 体及各部门的经营业绩，进行全面财务分析，为未来更加稳定和长期 的发展提供保障和指明方向。 在进行财务分配时，既要考虑股东的近期利益，也要考虑股东的 远期利益和公司的长远发展。过高的股利支付率会影响再投资能力， 不利于长远发展，会损害股东的长期利益从而导致股价下降；过低的 股利支付率则可能引起现有股东出现不满情绪，纷纷抛售股票导致股 价下跌。财务分配决策的确定要受到多种因素的影响，如税法对股利 收入和出售股票的资本利得收入的不同处理、资金来源与成本、未来 的投资机会、销售收入的稳定性、公司对流动性的偏好、股东对当期 收入和未来收入的相对偏好等。公司应该根据实际情况全面考虑各种 因素的影响，合理做出财务分配的决策，实现公司价值最大化的财务 目标。 四、筹资管理的原则 企业筹资管理的基本要求，是在严格遵守国家法律法规的基础上 ，分析影响筹资的各种因素，权衡资金的性质、数量、成本和风险， 合理选择筹资方式，提高筹集效果。 （一）遵循国家法律法规，合法筹措资金 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 不论是直接筹资还是间接筹资，企业最终都通过筹资行为向社会 获取资金，企业的筹资活动不仅为自身的生产经营提供资金来源，而 且也会影响投资者的经济利益，影响社会经济秩序。企业的筹资行为 和筹资活动必须遵循国家的相关法律法规，依法履行法律法规和投资 合同约定的责任，合法合规筹资，依法信息披露，维护各方的合法权 益。 （二）分析生产经营情况，正确预测资金需要量 企业筹集资金，首先要合理预测资金的需要量。筹资规模与资金 需要量应当匹配一致，既避免因筹资不足，影响生产经营的正常进行 ，又要防止筹资过多，造成资金闲置。 （三）合理安排筹资时间，适时取得资金 企业筹集资金，还需要合理预测确定资金需要的时间。要根据资 金需求的具体情况，合理安排资金的筹集时间，适时获取所需资金。 使筹资与用资在时间上相衔接，既避免过早筹集资金形成的资金投放 前闲置，又防止取得资金的时间滞后，错过资金投放的最佳时间。 （四）了解各种筹资渠道，选择资金来源 企业所筹集的资金都要付出资本成本的代价，不同的筹资渠道和 筹资方式所取得的资金，其资本成本各有差异。企业应当在考虑筹资 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 难易程度的基础上，针对同来源资金的成本进行分析，尽可能选择经 济、可行的筹资渠道与方式，力求降低筹资成本。 （五）研究各种筹资方式，优化资本结构 企业筹资要综合考虑股权资金与债务资金的关系、长期资金与短 期资金的关系、内部筹资与外部筹资的关系，合理安排资本结构，保 持适当偿债能力，防范企业财务危机，提高筹资效益。 五、影响营运资金管理策略的因素分析 营运资金管理千头万绪，涉及生产经营的方方面面，如现金管理 、信用管理；营销管理；生产管理等。理财人员应努力协调好各方面 的关系，认真分析影响营运资金策略的因素为选择切实可行的营运资 金策略打下基础。影响营运资金策略的主要因素有如下几点。 （一）销售收入水平及增长趋势 一般地讲，营运资金规模会随着销售额的增长而增长，但两者之 间呈非线性关系。随着销售水平的提高，营运资金将以递减的速度增 加，特别是现金和存货，即随着销售水平的提高，现金和存货所占用 的资金因时间、数量的不一致而可以相互调剂使用，使占用于流动资 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 产的资金增加速度小于销售额的增长速度。因此，当销售额快速增长 时，企业可选择风险较高的营运资金策略，以争取获得较高的收益。 （二）现金流入、流出量的不确定性和时间上的非衔接程度 在市场经济条件下，企业的生产经营活动日趋复杂，企业的材料 采购、产品销售都广泛地以商业信用为媒介来实现，很难对现金流量 进行准确的预测。企业的现金流入与流出量不确定程度越高，企业保 持在流动资产上的营运资金就越多，现金流入和流出在时间上的协调 程度就越差。因此，企业应保持较大的营运资金规模，以备偿付当期 的到期债务。而如果企业现金流入量、流出量的确定性程度越高，并 且在时间上保持衔接一致，就可选择激进的营运资金策略。 （三）理财人员对待风险的态度和对收益的预期 这里的风险是指企业陷入无力偿付到期债务而导致的技术性无力 清偿的可能性。如果企业敢冒风险，则宜采用低的流动资产比率或较 高的流动负债比率，反之，则采用较高的流动资产比率或较低的流动 负债比率。 风险与收益的权衡是确定营运资金策略的基本前提。一个崇尚稳 健的企业通常会选择低风险、低收益的营运资金策略，而一个崇尚冒 险的企业则会选择高风险、高收益的营运资金策略。由于理财人员普 遍是担心风险的，又预期能获得比较理想的收益能力，因此，理想的 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 营运资金策略应恰到好处地处于两者之间，适度的风险、适度的收益 将是企业确定营运资金策略的基本原则。流动负债策略与流动资产策 略的有效搭配组合，可以使企业的风险程度与获利水平在一个合理的 范围内变动，有利于企业的长远发展。 除此之外，影响企业营运资金策略的因素，还有经营杠杆、财务 杠杆、企业的行业特点、产品结构等。 六、财务可行性评价指标的类型 财务可行性评价指标，是指用于衡量投资项目财务效益大小和评 价投入产出关系是否合理，以及评价其是否具有财务可行性所依据的 一系列量化指标的统称。由于这些指标不仅可以用于评价投资方案的 财务可行性，而且还可以与不同的决策方法相结合，作为多方案比较 与选择决策的量化标准与尺度，因此在实践中又称为财务投资决策评 价指标，简称评价指标。 财务可行性评价指标很多，本书主要介绍静态投资回收期、总投 资收益率、净现值、净现值率和内部收益率五个指标。 上述评价指标可以按以下标准进行分类： （1）按照是否考虑资金时间价值分类，可分为静态评价指标和动 态评价指标。前者是指在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 ，简称为静态指标，包括：总投资收益率和静态投资回收期；后者是 指在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值因素的指标。 （2）按指标性质不同，可分为在一定范围内越大越好的正指标和 越小越好的反指标两大类。上述指标中只有静态投资回收期属于反指 标。 （3）按指标在决策中的重要性分类，可分为主要指标、次要指标 和辅助指标。净现值、内部收益率等为主要指标；静态投资回收期为 次要指标；总投资收益率为辅助指标。 从总体看，计算财务可行性评价指标需要考虑的因素包括：财务 可行性要素、项目计算期的构成、时间价值和投资的风险。其中，前 两项因素是计算任何财务可行性评价指标都需要考虑的因素，可以通 过测算投资项目各年的净现金流量来集中反映；时间价值则是计算动 态指标应当考虑的因素，投资风险既可以通过调整项目净现金流量来 反映，也可以通过修改折现率指标来反映。因此本节先介绍测算投资 项目各年净现金流量的技巧，然后结合动态评价指标的计算讨论如何 确定折现率。 七、企业财务管理目标 企业财务管理目标有如下几种类型。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （一）利润最大化 利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。 以利润最大化作为财务管理目标，其主要原因有三：一是人类从 事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在市场经济条件 下，剩余产品的多少可以用利润这个指标来衡量；二是在自由竞争的 资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；三是只有每个 企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从 而带来社会的进步和发展。 利润最大化目标的主要优点是：企业追求利润最大化，就必须讲 求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本 。这些措施都有利于企业资源的合理配置有利于企业整体经济效益的 提高。 但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷： （1）没有考虑利润实现时间和资金时间价值。比如，今年 10 万 元的利润和 10 年以后同等数量的利润其实际价值是不一样的，10 年间 还会有时间价值的增加；而且这一数值会随着贴现率的不同而有所不 同。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （2）没有考虑风险问题。不同行业具有不同的风险，同等利润值 在不同行业中的意义也不相同，比如；风险比较高的高科技企业和风 险相对较小的制造业企业无法简单比较。 （3）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。 （4）可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。由于 利润指标通常按年计算，因此，企业决策也往往会服务于年度指标的 完成或实现。 （二）股东财富最大化 股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标 。在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两 方面决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就 达到最大。 与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是： （1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险做出较敏感的反应 。 （2）在一定程度上能避免企业短期行为，因为不仅目前的利润会 影响股票价格，未来的利润同样会对股价产生重要影响。 （3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于 考核和奖惩。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 以股东财富最大化作为财务管理目标也存在以下缺点： （1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为非上市 公司无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。 （2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能 是非正常因素。股价不能完全准确反映企业财务管理状况；如有的上 市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票市价可能 还在走高。 （3）它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不 够。 （三）企业价值最大化 企业价值最大化是指企业财务管理行为以实现企业的价值最大化 为目标。企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值，或者是企 业所能创造的预计未来现金流量的现值。未来现金流量这一概念，包 含了资金的时间价值和风险价值两个方面的因素。因为未来现金流量 的预测包含了不确定性和风险因素，而现金流量的现值是以资金的时 间价值为基础对现金流量进行折现计算得出的。 企业价值最大化要求企业通过采用最优的财务政策，充分考虑资 金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础 上使企业总价值达到最大。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 （2）考虑了风险与报酬的关系。 （3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克 服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前利润会影响企业的价 值，预期未来的利润对企业价值增加也会产生重大影响。 （4）用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效 地规避了企业的短期行为。 但是，以企业价值最大化作为财务管理目标也存在以下问题： （1）企业的价值过于理论化，不易操作。尽管对于上市公司，股 票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是，股价是多 种因素共同作用的结果，特别是在资本市场效率低下的情况下，股票 价格很难反映企业的价值。 （2）对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价 值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很 难做到客观和准确。 近年来，随着上市公司数量的增加，上市公司在国民经济中地位 、作用的增强，企业价值最大化目标逐渐得到了广泛认可。 （四）相关者利益最大化 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 在现代企业是多边契约关系的总和的前提下，要确立科学的财务 管理目标，首先就要考虑哪些利益关系会对企业发展产生影响。在市 场经济中，企业的理财主体更加细化和多元化。股东作为企业所有者 ，在企业中承担着最大的权力、义务、风险和报酬，但是债权人、员 工、企业经营者、客户、供应商和政府也为企业承担着风险。比如： （1）随着举债经营的企业越来越多，举债比例和规模也不断扩大 ，使得债权人的风险大大增加。 （2）在社会分工细化的今天，由于简单劳动越来越少，复杂劳动 越来越多，使得职工的再就业风险不断增加。 （3）在现代企业制度下，企业经理人受所有者委托，作为代理人 管理和经营企业，在激烈的市场竞争和复杂多变的形势下，代理人所 承担的责任越来越大，风险也随之加大。 （4）随着市场竞争和经济全球化的影响，企业与客户以及企业与 供应商之间不再是简单的买卖关系，更多的情况下是长期的伙伴关系 ，处于一条供应链上，并共同参与同其他供应链的竞争，因而也与企 业共同承担一部分风险。 （5）政府不管是作为出资人，还是作为监管机构，都与企业各方 的利益密切相关。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 综上所述，企业的利益相关者不仅包括股东，还包括债权人、企 业经营者、客户、供应商、员工、政府等因此，在确定企业财务管理 目标时，不能忽视这些相关利益群体的利益。 相关者利益最大化目标的具体内容包括如下几个方面： （1）强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围 内。 （2）强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系。 （3）强调对代理人即企业经营者的监督和控制，建立有效的激励 机制以便企业战略目标的顺利实施。 （4）关心本企业普通职工的利益，创造优美和谐的工作环境和提 供合理恰当的福利待遇，培养职工长期努力为企业工作。 （5）不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者。 （6）关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长。 （7）加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象 的宣传，遵守承诺，讲究信誉。 （8）保持与政府部门的良好关系。 以相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）有利于企业长期稳定发展。这一目标注重企业在发展过程中 考虑并满足各利益相关者的利益关系。在追求长期稳定发展的过程中 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 ，站在企业的角度上进行投资研究，避免了站在股东的角度进行投资 可能导致的一系列问题。 （2）体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社 会效益的统一。由于兼顾了企业、股东、政府、客户等的利益，企业 就不仅仅是一个单纯牟利的组织，还承担了一定的社会责任，企业在 寻求其自身的发展和利益最大化过程中，由于客户及其他利益相关者 的利益，就会依法经营，依法管理，正确处理各种财务关系，自觉维 护和确实保障国家、集体和社会公众的合法权益。 （3）这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼 顾了各利益主体的利益。这一目标可使企业各利益主体相互作用、相 互协调，并在使企业利益、股东利益达到最大化的同时，也使其他利 益相关者利益达到最大化。也就是将企业财富这块“蛋糕”做到最大化 的同时，保证每个利益主体所得的“蛋糕”更多。 （4）体现了前瞻性和现实性的统一。比如，企业作为利益相关者 之一，有其一套评价指标，如未来企业报酬贴现值；股东的评价指标 可以使用股票市价；债权人可以寻求风险最小、利息最大；工人可以 确保工资福利；政府可考虑社会效益等。不同的利益相关者有各自的 指标，只要合理合法、互利互惠、相互协调，就可以实现所有相关者 利益最大化。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第九章 项目经济效益评价 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税 额= 万元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以综合总成本费用为基点进行， 根据谨慎财务测算，当项目达到正常经营年份时，按正常经营年份经 营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本 万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 2 工资及福利费 3 修理费 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 固定资产折旧费估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 房屋建筑物 20 原值 当期折旧费 净值 2 机器设备 15 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 原值 当期折旧费 净值 3 合计 原值 当期折旧费 净值 无形资产和其他资产摊销估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 无形资产 50 原值 当期摊销费 净值 （四）税金及附加 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO） ：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元） 。 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得 税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润 总额-企业所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基 准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 （三）偿债备付率测算 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR ）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 3 偿债备付率 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 第十章 投资方案 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 24 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/关于成立热电联产设计公司可行性报告 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金