（财务内部管控）内部控
制与内部审计
测验名称：exercise
测验说明：
1、单选题
现代意义上的内部控制产生于（）。
(A)18世纪初
(B)19世纪初
√(C)20世纪初
(D)21世纪初
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”
的内部控制发展阶段是（）。
√(A)“内部牵制”阶段
(B)“内部控制制度”阶段
(C)“内部控制结构”阶段
(D)“内部控制整体框架”阶段
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展
阶段是（）。
(A)“内部牵制”阶段
√(B)“内部控制制度”阶段
(C)“内部控制结构”阶段
(D)“内部控制整体框架”阶段
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶
段是（）。
(A)“内部牵制”阶段
(B)“内部控制制度”阶段
√(C)“内部控制结构”阶段
(D)“内部控制整体框架”阶段
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内
部控制发展阶段是（）。
(A)“内部牵制”阶段
(B)“内部控制制度”阶段
(C)“内部控制结构”阶段
√(D)“内部控制整体框架”阶段
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”
依据的内部控制原则是（）。
√(A)全面性原则
(B)重要性原则
(C)制衡性原则
(D)适应性原则
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原
则是（）。
(A)全面性原则
√(B)重要性原则
(C)制衡性原则
(D)适应性原则
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
美国 COSO委员会（全美反舞弊性财务报告委员会发起组织）成立于（）。
(A)1985年
(B)2002年
√(C)1987年
(D)1934年
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
1992年，美国 COSO委员会发布了（）。
√(A)《内部控制—整合框架》
(B)《企业风险管理—整合框架》
(C)《证券法》
(D)《证券交易法》
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
根据萨班斯法案的相关要求，美国 COSO委员会于 2004年发布了（）。
(A)《内部控制—整合框架》
√(B)《企业风险管理—整合框架》
(C)《证券法》
(D)《证券交易法》
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证（）。
(A)财务报告的可靠性
(B)遵循适用的法律法规
√(C)经营的效率和效果
(D)资产的安全
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
以下关于内部控制的描述中错误的是（）。
(A)内部控制糅合了管理与控制的界限
√(B)内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证
(C)强调人与环境的重要性
(D)内部控制是一个动态的过程
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
对企业的风险管理负有监督职责的是（）。
(A)首席执行官
(B)首席财务官
(C)风险管理员
√(D)董事会
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
对企业的风险管理最终负责的是（）。
√(A)首席执行官
(B)首席财务官
(C)风险管理员
(D)董事会
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“确保销售业务的真实合法”是为了保证（）。
(A)报告的可靠性
(B)资产的安全
(C)经营的效率和效果
√(D)遵循适用的法律法规
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是（）。
(A)经营的效率和效果
(B)报告的可靠性
(C)遵循适用的法律法规
√(D)实现公司的发展战略
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（）。
√(A)风险容忍度
(B)风险偏好
(C)风险评估
(D)风险应对
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。
(A)《证券法》
(B)《证券交易法》
√(C)《公众公司会计改革和投资者保护 2002年法案》
(D)《反贪污贿赂法》
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（）。
(A)证券交易委员会
√(B)公众公司会计监管委员会
(C)财务会计准则委员会
(D)COSO委员会
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
《萨班斯-奥克斯利法案》对公众公司提出内部控制要求的主要条款是（）。
(A)104条款
(B)203条款
√(C)404条款
(D)302条款
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
2、多选题
现代意义上的内部控制产生的原因有（）。
√(A)股份制公司规模日益扩大
(B)公司制企业的产生
√(C)所有权和经营权进一步分离
(D)证券市场逐渐成熟
(E)公司治理结构进一步完善
参考答案：AC我的答案：分值：2得分：0
现代内部控制假设一般包括（）。
√(A)控制实体假设
√(B)可控性假设
√(C)复杂人性假设
√(D)不串通假设
(E)牵制性假设
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位应当遵循的内部控制的原则有（）。
√(A)全面性原则
√(B)重要性原则
√(C)制衡性原则
√(D)适应性原则
(E)成本效益原则
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
《内部控制—整合框架》认为，内部控制的目标有（）
√(A)经营的效率和效果
√(B)财务报告的可靠性
√(C)遵循适用的法律法规
(D)实现公司的发展战略
(E)资产的安全
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
《内部控制—整合框架》认为，控制环境包括（）。
√(A)员工的诚信和道德价值观
√(B)胜任能力
√(C)董事会和审计委员会
√(D)管理层的经营理念和经营风
√(E)组织结构
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
《内部控制—整合框架》认为，内部控制的要素有（）。
√(A)控制环境
√(B)风险评估
√(C)控制活动
√(D)信息与沟通
√(E)监控
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
风险识别时，来自企业外部的风险有（）。
√(A)技术发展
√(B)竞争
(C)新的法律和法规
(D)信息系统运行的中断
(E)管理层职责的改变
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
风险识别时，来自企业内部的风险有（）。
√(A)非强硬的董事会或审计委员会
√(B)雇员的素质和培训、激励的方法
√(C)经济形势的变化
(D)自然灾害
(E)不断变化的客户需求和期望
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（）。
√(A)高层复核
√(B)指导并管理业务活动
√(C)信息处理
√(D)实物控制
√(E)业绩指标分析
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
根据控制活动的不同作用，控制活动可以分为（）。
√(A)预防性控制
√(B)检查性控制
√(C)指导性控制
√(D)纠错性控制
√(E)补偿性控制
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
控制活动的要素一般包括（）。
√(A)政策
√(B)程序
(C)方案
(D)计划
(E)策略
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（）。
(A)风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。
√(B)风险管理涉及一个企业各个层次员工
√(C)风险管理可用于企业的战略制定
√(D)风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证
√(E)风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险
参考答案：BCDE我的答案：分值：2得分：0
《企业风险管理—整合框架》认为，企业风险管理的目标有（）。
√(A)经营目标
√(B)报告目标
√(C)合法性目标
√(D)战略目标
(E)资产目标
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的要素有（）。
√(A)目标制定
√(B)事项识别
(C)风险评估
√(D)风险反应
(E)控制活动
参考答案：ABD我的答案：分值：2得分：0
《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》的提出者是（）。
√(A)萨班斯（Sarbanes）
√(B)奥克斯利（Oxley）
(C)特德（Treadway）
(D)唐纳森（Donaldson）
(E)赫兹（Herz）
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
3、判断题
内部控制的思想产生于 18世纪产业革命后，是企业规模化和资本大众化的结果。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
在内部控制整体框架阶段，正式将内部控制环境纳入了内部控制，同时不再区分会计控制与
管理控制。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
内部会计控制包括组织计划和一切有关并且直接目的在于保护财产和会计资料的可靠性的
程序和方法。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适
应，并随着情况的变化及时加以调整。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
COSO委员会于 1994年发布了《内部控制整合框架》。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
内部控制是一个结果，而不是一个过程。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
内部控制，无论设计和执行多么理想，也只能就企业目标的实现向经理层和董事会提供合理
的保证。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
系统软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
从某种程度上讲，风险管理是企业内每一个员工的责任。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
风险容忍度是指企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
测验名称：exercise
测验说明：
1、单选题
我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》发布于（）。
√(A)2012年
(B)2008年
(C)2010年
(D)2001年
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于 2008年 6月联合发布了（）。
(A)《企业内部控制应用指引》
(B)《企业内部控制评价指引》
√(C)《企业内部控制基本规范》
(D)《企业内部控制审计指引》
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
《企业内部控制规范》适用于中华人民共和国境内设立的（）。
(A)上市公司
√(B)大中型企业
(C)大型企业
(D)所有企业
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制
原则是（）。
(A)全面性原则
(B)制衡性原则
(C)适应性原则
√(D)重要性原则
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
“企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内”，阐述的内
部控制要素是（）。
(A)信息与沟通
(B)内部环境
(C)风险评估
√(D)控制活动
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
属于企业内部控制原则，但不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。
(A)全面性原则
(B)制衡性原则
√(C)成本效益原则
(D)重要性原则
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间是（）。
(A)2009年 1月 1日起
√(B)2012年 1月 1日起
(C)2008年 1月 1日起
(D)40179
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》的发布机构是（）。
√(A)财政部
(B)审计署
(C)全国人大
(D)国资委
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》的施行时间是（）。
√(A)2014年 1月 1日起
(B)2012年 1月 1日起
(C)2013年 1月 1日起
(D)2015年 1月 1日起
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵
头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理”，依据的内部控制原则是（）。
√(A)归口管理
(B)会计控制
(C)预算控制
(D)单据控制
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，
形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（）。
(A)授权审批控制
(B)财产保护控制
√(C)职责分离控制
(D)全面预算控制
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批
程序和相应责任”的控制方法是（）。
(A)全面预算控制
(B)财产保护控制
(C)职责分离控制
√(D)授权审批控制
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
“要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的
编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的控制方法是（）。
(A)授权审批控制
√(B)全面预算控制
(C)财产保护控制
(D)职责分离控制
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、
账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（）。
(A)授权审批控制
√(B)财产保护控制
(C)职责分离控制
(D)全面预算控制
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
预算管理工作机构一般设在（）。
(A)销售部门
(B)生产部门
√(C)财会部门
(D)行政部门
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
预算管理委员会领导一般担任者是（）。
(A)财务经理
(B)销售经理
(C)生产经理
√(D)总经理
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
“为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用
或控制模块具有普遍影响的控制措施”是信息系统控制中的（）。
√(A)一般控制
(B)应用控制
(C)预防性控制
(D)检查性控制
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“设计在计算机应用系统中的，有助于达到信息处理目标的控制措施”是信息系统控制中的
（）。
√(A)应用控制
(B)一般控制
(C)检查性控制
(D)预防性控制
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制的依据是（）。
(A)控制目标的不同
(B)实施人员的不同
√(C)控制范围的不同
(D)控制作用的不同
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
将内部控制分为预防性控制和检查性控制的依据是（）。
(A)控制目标的不同
(B)实施人员的不同
(C)控制范围的不同
√(D)控制作用的不同
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
2、多选题
我国企业内部控制规范体系包括（）。
√(A)《企业内部控制基本规范》
√(B)《企业内部控制应用指引》
√(C)《企业内部控制评价指引》
√(D)《企业内部控制审计指引》
(E)《行政事业单位内部控制规范（试行）》
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
根据我国《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标有（）。
√(A)企业经营管理合法合规
√(B)资产安全
√(C)财务报告及相关信息真实完整
√(D)提高经营效率和效果
√(E)促进企业实现发展战略
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
根据我国《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的要素有（）。
√(A)内部环境
√(B)风险评估
√(C)控制活动
√(D)信息与沟通
√(E)内部监督
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于（）。
√(A)各级党的机关
√(B)人大机关
√(C)行政机关
√(D)政协机关
√(E)事业单位
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的目标主要包括（）。
√(A)经济活动合法合规
√(B)资产安全和使用有效
√(C)财务信息真实完整
√(D)有效防范舞弊和预防腐败
(E)提高公共服务的效率和效果
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重
点关注（）。
√(A)内部控制工作的组织情况
√(B)内部控制机制的建设情况
√(C)内部管理制度的完善情况
(D)预算管理情况
(E)收支管理情况
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，我国行政事业单位共性的业务活动有（）。
√(A)预算活动
√(B)收支活动
√(C)资产活动
(D)教学活动
(E)科研活动
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
职责分离控制的前提有（）。
√(A)两个或两个以上的人无意识地犯同样错误的机会很小
√(B)两个或两个以上的人有意识合伙舞弊的可能性很低
(C)一个或一个以上的人无意识地犯同样错误的机会很小
(D)一个或一个以上的人有意识舞弊的可能性很低
(E)一个或一个以上的人有意识无意识地犯错误的机会很小
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为（）。
√(A)授权
√(B)执行
√(C)保管
√(D)记录
√(E)核查
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
以下职责分工中错误的有（）。
√(A)出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任
√(B)出纳员对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告
√(C)出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内审部门报
告
(D)供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责
√(E)销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账
参考答案：ABCE我的答案：分值：2得分：0
以下授权审批制度中正确的有（）。
√(A)单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度
√(B)对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策
√(C)对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批
(D)固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以超越审批权限
(E)对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
全面预算的内容包括（）。
√(A)销售预算
√(B)生产预算
√(C)现金预算
√(D)资产负责表预算
√(E)损益表预算
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
以下属于实物控制方法的有（）。
√(A)限制接触
√(B)记录监控
√(C)定期盘点
√(D)财产保险
(E)授权审批
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
以下属于信息系统控制的一般控制方法的有（）。
√(A)系统组织控制
√(B)系统开发控制
√(C)系统硬件和软件维护控制
(D)访问限制
(E)访问授权
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
以下属于信息系统控制的应用控制方法的有（）。
(A)系统组织控制
(B)系统开发控制
(C)系统硬件和软件维护控制
√(D)访问限制
√(E)访问授权
参考答案：DE我的答案：分值：2得分：0
3、判断题
企业和行政事业单位内部控制的基本原则是完全一样的。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
《企业内部控制应用指引第 1号—组织架构》属于控制活动类的应用指引。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
《企业内部控制应用指引第 16号—合同管理》属于控制手段类的应用指引。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
预算管理情况属于公司层的内部控制活动。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
合同控制属于业务层的内部控制活动。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
行政事业单位的内部控制要素与企业的内部控制要素是相同的。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
在采购与付款业务中，询价与确定供应商属于相容的岗位。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管，但可以兼任债权债务账目的登记工作。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应该先给予办理，同时向审批人的
上级授权部门报告。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
企业应当加强对预算执行的管理，批准下达的预算应当保持稳定，不得调整。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
控制活动指为确保管理层指示得以执行的政策和程序。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
企业对于重大的业务和事项的决策权，应当授予单位最高领导，任何人不得擅自改变最高领
导决策。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
访问授权属于信息系统控制中的一般控制。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目，属于预防性控制。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
测验名称：exercise
测验说明：
1、单选题
“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为
的能力，以实现组织既定目标的科学”是（）。
√(A)组织行为学
(B)控制论
(C)混沌论
(D)行为心理学
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
美国数学家罗伯特.维纳创始，曾经被描述为“关于在动物和机器中控制和通讯的科学”的
是（）。
(A)内部控制学
√(B)控制论
(C)混沌论
(D)组织行为学
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解
释及预测之行为”的科学称之为（）。
√(A)混沌论
(B)控制论
(C)组织行为学
(D)内部控制学
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之
为（）。
(A)常规控制点
(B)特别控制点
(C)一般控制点
√(D)关键控制点
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点”称之为（）。
(A)常规控制点
(B)特别控制点
√(C)一般控制点
(D)关键控制点
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
“关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况和运行效果”属于组织架构的（）。
(A)内部机构层面
√(B)治理结构层面
(C)对子公司的管控层面
(D)业务层面
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展
目标与战略规划”是（）。
(A)组织架构
(B)人力资源
√(C)发展战略
(D)社会责任
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
根据企业内部控制应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（）。
(A)企业发展战略难以实现
√(B)法律诉讼或企业声誉受损
(C)人才流失、经营效率低下
(D)商业秘密和国家机密泄露
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导
致（）。
√(A)企业发展战略难以实现
(B)法律诉讼或企业声誉受损
(C)人才流失、经营效率低下
(D)商业秘密和国家机密泄露
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业
精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称”是（）。
(A)组织架构
√(B)企业文化
(C)发展战略
(D)社会责任
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（）。
√(A)合规目标
(B)经营目标
(C)战略目标
(D)报告目标
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
销售与收款的业务流程的起点是（）。
(A)批准赊销信用
(B)按销售单供货
(C)按销售单装运货物
√(D)接受顾客订单
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
“通过规范采购业务流程，确保采购任务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标”属于（）。
(A)合规目标
(B)战略目标
√(C)经营目标
(D)报告目标
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
采购与付款循环的业务流程的起点是（）。
(A)编制订购单
√(B)请购商品和劳务
(C)验收商品
(D)储存商品
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“对固定资产的历史记录完成，及时准确地计提折旧，公正反映固定资产价值”属于（）。
(A)合规目标
(B)经营目标
√(C)报告目标
(D)战略目标
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
“导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚”的风险属于
（）。
√(A)合规风险
(B)经营风险
(C)战略风险
(D)报告风险
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
生产与存货循环的业务流程的起点是（）。
√(A)计划和安排生产
(B)发出原材料
(C)生产产品
(D)核算产品成本
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“筹资记录错误，账实不符”的风险属于（）。
(A)合规风险
√(B)报告风险
(C)战略风险
(D)经营风险
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
依据企业章程的规定，企业发行股票必须报经批准的企业部门是（）。
(A)财务部门
(B)生产部门
(C)销售部门
√(D)股东大会
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。
(A)出纳员不得兼任稽核、会计档案保管
(B)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务
(C)专人定期核对银行账户，每月至少核对一次
√(D)重要货币资金支付，由总经理决策和审批
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
2、多选题
舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（）。
√(A)机会
√(B)压力
√(C)自我合理化
(D)贪心
(E)暴露
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
舞弊的 GONE理论认为，舞弊的动因有（）。
√(A)贪心
√(B)机会
√(C)需要
√(D)暴露
(E)压力
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
针对常见的弊端，设置内部控制措施应该考虑的因素有（）。
√(A)关键控制点
√(B)补救性控制
√(C)成本效益分析
(D)重要性原则
(E)全面性原则
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
内部控制的设计形式有（）。
(A)单独格式
(B)混合格式
√(C)流程图格式
√(D)文字说明格式
√(E)表格格式
参考答案：CDE我的答案：分值：2得分：0
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位的内部控制制度包括（）。
√(A)单位层面
√(B)业务层面
(C)报表层
(D)认定层
(E)环境层
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
内部控制调查表的设计形式有（）。
√(A)封闭式
√(B)开放式
(C)单独式
(D)混合式
(E)单纯式
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，组织架构包括（）。
√(A)治理结构
√(B)内部机构
(C)社会责任
(D)发展战略
(E)企业文化
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（）。
√(A)盲目发展
√(B)难以形成竞争优势
√(C)丧失发展机遇和动力
(D)过度扩张
(E)经营失败
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，人力资源管理的工作流程包括（）。
√(A)人力资源的引进
√(B)人力资源的开发
√(C)人力资源的使用
√(D)人力资源的退出
(E)人力资源的培训
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，企业应该履行的社会责任有（）。
√(A)安全生产
√(B)产品质量
√(C)环境保护与资源节约
√(D)促进就业
√(E)保护员工合法权益
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致（）。
√(A)舞弊事件的发生
√(B)造成企业损失
√(C)影响企业信誉
(D)并购重组失败
(E)缺乏凝聚力和竞争力
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
属于采购业务的经营风险的有（）。
√(A)市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费
√(B)供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
√(C)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损
(D)会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范
(E)采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
属于销售业务的经营风险的有（）。
√(A)市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压
√(B)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈
√(C)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
(D)会计核算错记销售收入、应收账款，造成核算和反映不真实、不准确
(E)销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
属于筹资业务的经营风险的有（）。
√(A)资金短缺不能满足生产经营需要
√(B)资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大
√(C)债务过高和资金安排不当，不能按期偿债
(D)筹资记录错误，账实不符
(E)筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
属于投资业务的报告风险的有（）。
√(A)投资业务会计核算遗漏，造成信息不完整
√(B)投资价值高估或低估,造成财务信息不真实
(C)投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失
(D)管理不严使投资控制能力减弱，造成投资损失
(E)投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
3、判断题
混沌理论认为，企业是复杂的“开放”系统，既影响着其所处的环境，又在很大程度上受环
境的影响。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
内部控制设计的第一个步骤是整合控制流程。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理
怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
独立式文本比混合式文本，能更好体现企业管理水平和控制意识。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以
实现发展战略。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生
存和持续发展。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
发展战略是增强企业活力的源泉。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致员工积极性受挫，影
响企业发展和社会稳定。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
组织架构可以为企业提供精神支柱。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据不相容职务分离原则，请购商品和劳务应该由采购部门负责。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据授权的基本原则，重大固定资产的购建一般应该授权给总经理。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
出纳员应担负现金收付、银行结算、债权债务账目的核算等职责，不得兼任稽核、会计档案
保管
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
测验名称：exercise
测验说明：
1、单选题
“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为
的能力，以实现组织既定目标的科学”是（）。
√(A)组织行为学
(B)控制论
(C)混沌论
(D)行为心理学
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
美国数学家罗伯特.维纳创始，曾经被描述为“关于在动物和机器中控制和通讯的科学”的
是（）。
(A)内部控制学
√(B)控制论
(C)混沌论
(D)组织行为学
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解
释及预测之行为”的科学称之为（）。
√(A)混沌论
(B)控制论
(C)组织行为学
(D)内部控制学
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之
为（）。
(A)常规控制点
(B)特别控制点
(C)一般控制点
√(D)关键控制点
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点”称之为（）。
(A)常规控制点
(B)特别控制点
√(C)一般控制点
(D)关键控制点
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
“关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况和运行效果”属于组织架构的（）。
(A)内部机构层面
√(B)治理结构层面
(C)对子公司的管控层面
(D)业务层面
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展
目标与战略规划”是（）。
(A)组织架构
(B)人力资源
√(C)发展战略
(D)社会责任
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
根据企业内部控制应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（）。
(A)企业发展战略难以实现
√(B)法律诉讼或企业声誉受损
(C)人才流失、经营效率低下
(D)商业秘密和国家机密泄露
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导
致（）。
√(A)企业发展战略难以实现
(B)法律诉讼或企业声誉受损
(C)人才流失、经营效率低下
(D)商业秘密和国家机密泄露
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业
精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称”是（）。
(A)组织架构
√(B)企业文化
(C)发展战略
(D)社会责任
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（）。
√(A)合规目标
(B)经营目标
(C)战略目标
(D)报告目标
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
销售与收款的业务流程的起点是（）。
(A)批准赊销信用
(B)按销售单供货
(C)按销售单装运货物
√(D)接受顾客订单
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
“通过规范采购业务流程，确保采购任务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标”属于（）。
(A)合规目标
(B)战略目标
√(C)经营目标
(D)报告目标
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
采购与付款循环的业务流程的起点是（）。
(A)编制订购单
√(B)请购商品和劳务
(C)验收商品
(D)储存商品
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
“对固定资产的历史记录完成，及时准确地计提折旧，公正反映固定资产价值”属于（）。
(A)合规目标
(B)经营目标
√(C)报告目标
(D)战略目标
参考答案：C我的答案：分值：2得分：
“导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚”的风险属于
（）。
√(A)合规风险
(B)经营风险
(C)战略风险
(D)报告风险
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
生产与存货循环的业务流程的起点是（）。
√(A)计划和安排生产
(B)发出原材料
(C)生产产品
(D)核算产品成本
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
“筹资记录错误，账实不符”的风险属于（）。
(A)合规风险
√(B)报告风险
(C)战略风险
(D)经营风险
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
依据企业章程的规定，企业发行股票必须报经批准的企业部门是（）。
(A)财务部门
(B)生产部门
(C)销售部门
√(D)股东大会
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。
(A)出纳员不得兼任稽核、会计档案保管
(B)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务
(C)专人定期核对银行账户，每月至少核对一次
√(D)重要货币资金支付，由总经理决策和审批
参考答案：D我的答案：分值：2得分：
2、多选题
舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（）。
√(A)机会
√(B)压力
√(C)自我合理化
(D)贪心
(E)暴露
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
舞弊的 GONE理论认为，舞弊的动因有（）。
√(A)贪心
√(B)机会
√(C)需要
√(D)暴露
(E)压力
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
针对常见的弊端，设置内部控制措施应该考虑的因素有（）。
√(A)关键控制点
√(B)补救性控制
√(C)成本效益分析
(D)重要性原则
(E)全面性原则
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
内部控制的设计形式有（）。
(A)单独格式
(B)混合格式
√(C)流程图格式
√(D)文字说明格式
√(E)表格格式
参考答案：CDE我的答案：分值：2得分：0
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位的内部控制制度包括（）。
√(A)单位层面
√(B)业务层面
(C)报表层
(D)认定层
(E)环境层
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
内部控制调查表的设计形式有（）。
√(A)封闭式
√(B)开放式
(C)单独式
(D)混合式
(E)单纯式
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，组织架构包括（）。
√(A)治理结构
√(B)内部机构
(C)社会责任
(D)发展战略
(E)企业文化
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（）。
√(A)盲目发展
√(B)难以形成竞争优势
√(C)丧失发展机遇和动力
(D)过度扩张
(E)经营失败
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，人力资源管理的工作流程包括（）。
√(A)人力资源的引进
√(B)人力资源的开发
√(C)人力资源的使用
√(D)人力资源的退出
(E)人力资源的培训
参考答案：ABCD我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，企业应该履行的社会责任有（）。
√(A)安全生产
√(B)产品质量
√(C)环境保护与资源节约
√(D)促进就业
√(E)保护员工合法权益
参考答案：ABCDE我的答案：分值：2得分：0
根据内部控制引用指引，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致（）。
√(A)舞弊事件的发生
√(B)造成企业损失
√(C)影响企业信誉
(D)并购重组失败
(E)缺乏凝聚力和竞争力
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
属于采购业务的经营风险的有（）。
√(A)市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费
√(B)供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
√(C)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损
(D)会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范
(E)采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
属于销售业务的经营风险的有（）。
√(A)市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压
√(B)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈
√(C)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损
(D)会计核算错记销售收入、应收账款，造成核算和反映不真实、不准确
(E)销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
属于筹资业务的经营风险的有（）。
√(A)资金短缺不能满足生产经营需要
√(B)资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大
√(C)债务过高和资金安排不当，不能按期偿债
(D)筹资记录错误，账实不符
(E)筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失
参考答案：ABC我的答案：分值：2得分：0
属于投资业务的报告风险的有（）。
√(A)投资业务会计核算遗漏，造成信息不完整
√(B)投资价值高估或低估,造成财务信息不真实
(C)投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失
(D)管理不严使投资控制能力减弱，造成投资损失
(E)投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回
参考答案：AB我的答案：分值：2得分：0
3、判断题
混沌理论认为，企业是复杂的“开放”系统，既影响着其所处的环境，又在很大程度上受环
境的影响。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
内部控制设计的第一个步骤是整合控制流程。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理
怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
独立式文本比混合式文本，能更好体现企业管理水平和控制意识。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以
实现发展战略。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生
存和持续发展。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
发展战略是增强企业活力的源泉。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致员工积极性受挫，影
响企业发展和社会稳定。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
组织架构可以为企业提供精神支柱。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据不相容职务分离原则，请购商品和劳务应该由采购部门负责。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
根据授权的基本原则，重大固定资产的购建一般应该授权给总经理。
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
√(A)是
(B)否
参考答案：A我的答案：分值：2得分：
出纳员应担负现金收付、银行结算、债权债务账目的核算等职责，不得兼任稽核、会计档案
保管
(A)是
√(B)否
参考答案：B我的答案：分值：2得分：
在线练习
内部控制与内部审计 4
总分：100考试时间：100分钟
一、单项选择题
1、企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是（）。(正确答案：B,答
题答案：B)
A、财务部门 B、内部审计部门 C、销售部门 D、生产部门
2、对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。(正确答案：C,答题答案：C)
A、财务经理 B、总经理 C、董事会 D、股东大会
3、“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评
价报告的过程”是（）。(正确答案：A,答题答案：A)
A、内部控制评价 B、内部控制审计 C、内部控制鉴证 D、内部控制测试
4、内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。(正确答案：D,答题答案：D)
A、一个月内 B、二个月内 C、三个月内 D、四个月内
5、内部控制评价报告应当报经批准的企业机构是（）。(正确答案：D,答题答案：D)
A、财务部门 B、内部审计部门 C、总经理 D、董事会
6、“企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价”称为（）。(正确答案：C,
答题答案：C)
A、年度内部控制评价 B、全部内部控制评价 C、专项内部控制评价 D、常规内部控制评价
7、“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行
的评价”称为（）。(正确答案：B,答题答案：B)
A、年度内部控制评价 B、全部内部控制评价 C、专项内部控制评价 D、常规内部控制评价
8、“缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现
控制目标”的内部控制缺陷是（）。(正确答案：A,答题答案：A)
A、设计缺陷 B、运行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷
9、“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有
效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。(正确答案：C,答题答案：C)
A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、运行缺陷 D、设计缺陷
10、“一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。
(正确答案：C,答题答案：C)
A、重要缺陷 B、一般缺陷 C、重大缺陷 D、常见缺陷
11、“一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致
企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。(正确答案：B,答题答案：B)
A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷 D、常见缺陷
12、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需
要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。(正确答案：
A,答题答案：A)
A、强调事项段 B、说明段 C、审计意见段 D、审计责任段
13、“为了飞越性地改善成本、质量、服务、速度等重大的现代企业的运营基准，对工作流
程进行根本性重新思考并彻底改革”称为（）。(正确答案：D,答题答案：D)
A、敏捷制造 B、及时制造 C、精益制造 D、公司再造
14、“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活
动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。(正确答案：C,答题答案：C)
A、供应链 B、生产链 C、价值链 D、销售链
15、内部审计要提高地位，关键在于（）。(正确答案：C,答题答案：C)
A、呼吁企业重视内部审计 B、提高内部审计人员的素质 C、提升自身的存在价值 D、内部审
计机构要隶属于董事会
16、“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计
意见”称为（）。(正确答案：D,答题答案：D)
A、内部控制评价 B、内部控制测试 C、内部控制鉴证 D、内部控制审计
17、“如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济
决策，则该项错报是重大的”是（）。(正确答案：D,答题答案：D)
A、重要缺陷 B、重大缺陷 C、重大错报 D、重要性水平
18、应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。(正确答案：C,答题答案：
C)
A、一般缺陷和重大缺陷 B、设计缺陷和运行缺陷 C、重大缺陷和重要缺陷 D、一般缺陷和重
要缺陷
19、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，
应当对财务报告内部控制发表（）。(正确答案：A,答题答案：A)
A、否定意见 B、无法表示意见 C、保留意见 D、无保留意见
20、“企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人
员实施”称为（）。(正确答案：A,答题答案：A)
A、内部审计外部化 B、审计管理咨询 C、内部审计职业化 D、内部审计内置
二、多项选择题
1、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的原则有（）。(正确答案：ABC,答题答案：ABC)
A、全面性原则 B、重要性原则 C、客观性原则 D、制衡性原则 E、成本效益原则
2、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的内容包括（）。(正确答案：ABCDE,答题答案：
ABCDE)
A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、内部监督
3、内部控制缺陷按其影响的主要对象分为（）。(正确答案：ABCDE,答题答案：ABCDE)
A、财务报告缺陷 B、非财务报告缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷
4、内部控制缺陷按其影响程度分为（）。(正确答案：CDE,答题答案：CDE)
A、设计缺陷 B、运行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷
5、内部控制缺陷按其成因分为（）。(正确答案：AB,答题答案：AB)
A、设计缺陷 B、运行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷
6、根据《内部控制评价指引》，内部控制现场测试可以运用的方法有（）。(正确答案：
ABCDE,答题答案：ABCDE)
A、个别访谈 B、调查问卷 C、专题讨论 D、穿行测试 E、实地查验
7、根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。(正确答案：
ABCD,答题答案：ABCD)
A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊 B、企业更正已经公布的财务报表 C、注
册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报 D、企业审计委员
会和内部审计机构对内部控制的监督无效 E、监事会形同虚设
8、根据《内部控制审计指引》，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷的情况有（）。(正
确答案：ABCD,答题答案：ABCD)
A、未实现规定的控制目标 B、未执行规定的控制活动 C、突破规定的权限 D、不能及时提供
控制运行有效的相关证据 E、不相容职责未分离
9、根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。(正确答案：ABCDE,答题答案：
ABCDE)
A、计划审计工作 B、实施审计工作 C、评价控制缺陷 D、完成审计工作 E、出具审计报告
10、根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。(正确答案：AB,答题答案：AB)
A、单独进行的内部控制审计 B、整合进行的内部控制审计 C、了解内部控制 D、测试内部控
制 E、评价内部控制
11、国际上内部审计面对的三大挑战是（）。(正确答案：ABC,答题答案：ABC)
A、企业再造与公司重组的挑战 B、企业危机与风险管理的挑战 C、内部审计外部化的挑战 D、
内部审计人员素质不高的挑战 E、内部审计机构设置不科学的挑战
12、内部审计机构工作内容包括（）。(正确答案：ABCDE,答题答案：ABCDE)
A、遵循性审计 B、企业风险审计 C、企业绩效审计 D、任期经济责任审计 E、建设项目审计
13、根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合
运用的审计方法有（）。(正确答案：ABCDE,答题答案：ABCDE)
A、询问适当人员 B、观察经营活动 C、检查相关文件 D、穿行测试 E、重新执行
14、注册会计师对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告应该符合的条件有
（）。(正确答案：AB,答题答案：AB)
A、企业按照要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制 B、注册会计师已经按照要求计划
和实施审计工作，在审计过程中未受到限制 C、企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声
明 D、注册会计师获取了充分、适当的审计证据 E、注册会计师综合运用了询问适当人员、
观察经营活动、检查相关文件、穿行测试和重新执行等审计方法
15、内部审计外部化的形式有（）。(正确答案：ABCD,答题答案：ABCD)
A、补充 B、审计管理咨询 C、全部外包 D、合作内审 E、完全内置
三、判断题
1、根据内部控制评价的重要性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实
反映内部控制设计与运行的有效性。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
2、企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
3、针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的
监督。(正确答案：A,答题答案：A)
A、是 B、否
4、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行
确定。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
5、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制评价
服务。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
6、企业不可以委托中介机构实施内部控制评价。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
7、注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定并出具无法表示意见的内部控制审
计报告。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
8、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会
和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。(正确答案：A,答
题答案：A)
A、是 B、否
9、如果某项控制由拥有必要授权和专业胜任能力的人员按照规定的程序与要求执行，能够
实现控制目标，表明该项控制的运行是有效的。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
10、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围
受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。(正确答案：A,答题答
案：A)
A、是 B、否
11、价值链是站在顾客的角度，以顾客为中心，通过考察向顾客传递价值的过程和环节，来
寻求企业的竞争优势。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
12、内部审计的基本职能是提供咨询服务。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
13、当内部审计人员在内部控制审计职能之外，接受了制定决策权力时，他们的独立性和客
观性并不会受到影响。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
14、内部审计的基本目的是帮助组织完成其目标。(正确答案：A,答题答案：A)
A、是 B、否
15、需求链是站在供应商的角度，以供应商为中心，通过考察向供应商传递价值的过程和环
节，来寻求企业的竞争优势。(正确答案：B,答题答案：B)
A、是 B、否
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