（信息化知识）临泉县沂鸿
皮件有限公司会计信息化
实践报告
毕业实践报告
09-10学年度第二学期
(201009考试批次)
学习中心： 安 徽 阜 阳 临 泉 奥 鹏
学生姓名： 王 群
学号： 0 8 0 9 0 6 2 1 1 0 0 0 4 1 5
专业： 会 计 学
2010年 9月
毕业实践报告
学生姓名 专业 会计学 年级层次
实习
课题
会计信息化对企业内部控制的影响——临泉县沂鸿皮件有限公司
会计信息化实践方案
实习
目的
会计信息化建设是未来会计工作的总体趋势，是对会计电算化的深层延伸。会计信息化
对企业内部控制产生了深远影响：会计信息化改变了会计信息系统的工作方式和方法,内部控
制也随之发生了变化。和传统的内部控制相比较,会计信息化环境下的内部控制综合性强、范
围大、控制程序更复杂。会计信息化影响内部控制的形式。计算机具有高速、稳定的特点,有
很强的逻辑判断和逻辑分析能力,且信息化实现了会计数据共享，但会计信息化也给企业内部
控制带来了难度，甚至控制不好，可能产生会计风险。本文分析了会计信息化对临泉县沂鸿
皮件有限公司内部控制的影响和带来的威胁，且于此基础上，从会计人员素质、管理、制度
等角度提出了解决措施。
实习
过程
进入临泉县沂鸿皮件有限公司
亲身感受会计信息化对临泉县沂鸿皮件有限公司内部控制的影响。
实习
时间
2010年 7月 1日至 2010年 7月 30日
实习
单位
临泉县沂鸿皮件有限公司
实习
单位
意见
单位盖章
年月日
实
践
内
容
和
总
结
会计信息化对企业内部控制的影响
——临泉县沂鸿皮件有限公司会计信息
化实践方案
企业内部控制是指企业为了提高会计信息质量，保护财产安全、完整，确保有关法律法
规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的壹系列控制方法、措施和程序。其内容主要包括:
货币资金、实物资产、对外投资、丁程项目、采购和付款、筹资、销售和收款、成本费用、
担保等经济业务的会计控制。企业内部控制是企业管理的壹个重要组成部分是单位，整个内
部控制的基础是企业管理的壹种重要手段。通过内部控制，能够堵塞漏洞，消除隐患，能够
保护各项资产的安全和完整通过内部会计控制，能够确保会计控制程序按设计要求充分发挥
作用临泉县沂鸿皮件有限公司保证及时发现错误，保证及时查明错误产生原因，保证及时纠
正错误.从而保证内部会计信息的质崖通过内部会计控制，能够实现临泉县沂鸿皮件有限公司
内部控制的完整性、合法性、正确性和壹致性，保证财务会计信息的可靠性;通过内部会计控
制，能够确保国家有关法律、法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行。强化临泉县沂鸿皮
件有限公司内部会计控制是提高企业经济效益的重要手段
外部控制机制不能取代内部会计控制，加强内部会计控制是临泉县沂鸿皮件有限公司深
化改革、发展的客观需要。外部控制对临泉县沂鸿皮件有限公司而言是宏观控制，内部会计
控制则是发现问题，对照问题，解决问题。临泉县沂鸿皮件有限公司只有根据国家各项关联
制度和法规，建立健全企业内部会计控制制度，做到会计各项基础工作标准化、会计监督工
作力度化，权有所属贵有所规，这样才能保证财务会计信息质量的真实有效，这是外部控制
机制不能取代的。
壹、会计信息化给企业内部控制带来的威胁
会计信息化环境下的内部控制问题也因此被提出。企业如果能够充分利用信息技术改善
内部控制程序、增强内部控制手段，将信息技术有效地集成到业务和信息处理过程中，借助
于信息技术来完善内部控制措施，提高内部控制水平，防范和控制运营风险，将使企业会计
信息化环境下的内部控制问题得到妥善处理。反之，企业如果对会计信息化环境下的内部控
制问题处理不当，则会给企业带来很大的隐患。
（壹）信息存储方式给会计安全带来许多隐患
手工会计系统中严格的凭证制度，于电算化会计系统中逐渐减少或消失，凭证所起到的
较强的控制功能已经弱化，部分交易几乎没有“痕迹”，给控制带来较大的难度，于线管理使
无痕迹的数据修改更加难以控制。过去信息存储于纸上，不易被复制，修改也会留下痕迹且
易被发现；当下信息大均存储于磁性介质中，肉眼无法见到，完全能够做到不留任何蛛丝马
迹地进行数据修改。同时，磁性介质也容易受损，数据有丢失的可能，同样会影响内部控制。
（二）远程处理加大企业会计信息的安全风险
实现移动办公、远程处理、于线管理等，使用户能够于千里之外完成那些过去只有身临
其境才能完成的工作，的确给用户带来很大方便，但同时使得数据修改不需要直接进入机房
就能做到。过去以计算机机房为中心的“保险箱”式安全措施已不适用，互联网的开放性给
不怀好意者提供了可乘之机，他们能够使用包括拒绝服务攻击、域名欺骗、窃听和重放攻击
等手段窃取机密，会给企业造成损失，增加内部控制难度。因特网相对局域网的单机而言，
信息更不安全。
（三）病毒和黑客是会计信息化的主要障碍
网络财务的应用使原来封闭的局域会计系统面对开放的互联网世界，给壹些非善意访问
者以可乘之机，对财务系统的安全提出了严峻的挑战。网络环境下，大量的会计信息通过开
放的互联网传递，途经若干国家或地区，存于被截取、篡改、泄漏机密等安全风险，很难保
证其真实性和完整性。目前黑客肆虐，世界上的各大网站均有被攻击的记录。网络财务系统
无疑也面临巨大的安全风险。计算机病毒的猖蹶也为互联网系统带来更大的风险。
二、于会计信息化下，加强企业内部控制的措施
客观环境和信息用户的需求发生了变化，依存于环境和需求的会计就必然要发生相应的
变化，系统和环境的共生和互动关系，于网络环境下更为彰显和突出。网络等信息技术于会
计中的日渐成功应用，于会计信息化下，加强企业内部控制显得尤为重要，应该从以下几个
方面着手。
（壹）制定完善的会计人员管理制度
制定完善的管理制度。包括完善管理制度、加强员工之间的互相牵制，使不兼容职务相
互分离控制，明确岗位责任制，要求按照不兼容职务相分离的原则，合理设置会计及关联工
作岗位，形成相互制约机制。制定会计人员的管理制度尽管不能从根本上完全避免会计信息
化的企业内部控制出现的问题，但能将损失减少，促进我国企业内部控制管理水平的提高。
（二）提高会计人员的工作技能
随着公司信息会计化的运行，信息系统数据的分析、数据的搜集成为内部会计控制的首
要前提，是会计信息化对会计人员新的基本要求。会计人员工作技能上的欠缺，造成了企业
内部控制的困难。要想改变这壹现状，除了定期组织企业技术的培训外，仍必须让会计人员
掌握信息技术基础知识，于认清基础结构相互关系上下功夫，于收集和企业战略和决策有关
的数据上下功夫.这样才能提高使用信息系统，企业内部控制才能更有效。
（三）提高会计人员参和会计信息系统的能力
竞争激烈的市场环境下，为了适应外部环境的变化，公司要不断地进行流程升级，内部
会计控制也就要不断地完善。对我们财务人员来说要想适应这壹要求，必须改变当下传统的
工作方法从被动转为主动，积极应用信息化系统知识，分析财务数据信息，为公司的发展提
供可靠的、有远见的信息参考。
（四）提高会计人员创造性使用信息技术的能力
公司会计信息化的运行，要求会计人员不仅要对业务流程进行连续实时会计监控，也要
为公司领导的战略决策提供实时关联会计信息，这是内部会计控制的重要内容。会计人员不
能再按照旧思路办事，局限于古板的、单调的工作内容中，而要发挥主观能动性，认清自身
于新形势下的位置和应发挥的作用，主动地、创造性地使用信息技术，充分进入到信息化下
内部会计控制的新环境中，积极配合企业内部控制，努力为企业创造更多价值。
（五）加强会计信息化的流程重组
会计信息化的业务流程重组是成功实施会计信息化的基础。于进行会计信息化之前，必
须对所有的流程从有无效率、是否合理的角度进行审视，然后从不合理且无效率的业务流程
人手，逐壹规范和调整。由于内部控制流程效率低下，导致会计核算周期长.决策过程迟缓，
使得企业无法承接多批小量订单，无法承接短期订单，甚至无法及时推出适应市场变化进行
战略调整，严重影响了企业内部控制的效率和质量。所以企业会计信息化的流程重组应该遵
循以下原则:面向信息化设计流程，注重整体流程优化，组织依流程定，而不是流程依组织定，
充分发挥每个人于整体流程中的作用，利用信息技术协调分散和集中的矛盾，实现从职能管
理到内部控制流程管理转变。
三、实践结论
企业会计信息化建设于企业的实施对其内部控制体系中产生了广泛而深远的影响，它的
应用且不仅仅是简单的软件系统及其网络的使用,仍应该配合临泉县沂鸿皮件有限公司内部
业务流程的优化、内部管理体系、特别是内部控制体系质量的提升才能体现其应用价值。临
泉县沂鸿皮件有限公司内部控制体系的设计和实施均必须根据会计信息化的变化进行适时调
整，以达到最优化控制的目的。
临泉广播电视大学
2001年 09月 01日
