~~回噩噩陋国芷句型审计业务·学以致用·再贴现业务的计算机审计实践口郭海鹏审计署太原特撤办l l nu 再贴现作为国家实施货币政策的重要工具之…，select sum(收回金额)from再贴现表计的重巾之意。i亥业务发生量多、金额大、渺及的点多面3、统计单笔金额翻过审批限额的记录。广，致使审计存在统计援杂、抽样盲目等困难。为此，审计select * nto 1 from f尊贴现表wherer[ 人员充分开展计算机审计，〉审批限额交易背景的银行承兑汇票办理再贴现的问题。4、统计时段余额翻过该行审批限额的记录。一、数据采集、转换与整理select * Ìnto统计表2from再贴现表where本期l 、将被审计单位提供的电子数据导人数据处理软件余额〉审批限额SQL-Server，找出记载该项业务流水的数据文件，标明事5、审查对国有独资商业银行的再贴现是否不低于再段含义，去掉红字记录，搜所周年度贴现总量的80%0现表"。select * into统计表3from再贴现亵where贴现自elect序号，上期余额，再贴现日，汇票编号，交易种行工行or贴现行口'农行or贴现行;:;'中行or贴现类，承兑申请单位，承兑付，承兑付所在地，贴现申行建行'位，贴现行，申请再贴现行，申请行业，重点企业，汇票以内的票据再贴现是否不低于再贴现金额，收回金额，承此日，贴现日，到期日，本期余额总量的70%。into再贴现亵from数据文件whereyear (再贴现Select * into统计表4from再贴现表where日dat叫iff仙ly，承兑日，到期日)巾叫‘2、创建增值税发票统计表，井搜宇段输入数据。7、审查对国家重点产业的再贴现是否不低于再贴现create table发票统计亵(序号ch町(4) primary key, 总量的70%。发票号char(20)，发票金额numeric(20，2)，贴现申自elect申请行业，sum(汇票金额)汇总金额from再char(20) ) 贴现表groupby申请行业二、审计目标及实现方法8、审查对回家重点企业的再贴现是否不低于再贴现1、统计金年发放笔数皮金额，核对胀、表是否相符。总量的70%。select count ( * ) from阵贴现表where收回金额isl l nu 暗暗le时重点企业，自um(汇票金额)汇总金额from再贴现表groupby 自electsum(汇票金额)from再贴现表9、审查对国架重点产品的再贴现是否不低于再贴现2、统计全年收回笔数:&金额，核对账、表是否相符oselect count (*) from再贴现亵where汇票金额is总量的70%。回皿且W??췲랽쫽뻝ꆤ퓙좽볆맣죋붻튻ㆡ卑뛎쿖獥샠캻뷰楮祥죕㊡捲瑡步랢捨捯湵獵뿚㎡晲욱㒡폠㖡쳹탐潲ퟜ卥摡㞡批㢡㦡뛾敡潲㚡禣汥汬ꆢ⤽扬솿훘뗄ꎬ풱틗ꊽ䲡몬뇭汥뛮瑯慲ꊴ瑥욱ꋍ畮洨潭뷰ꋉ쿖㴷쳹짪톧맹ꆢ?捴쳹ꋉ쫽쓪斷⠲뗄뗣쳹훘훂돤놳ꮱ꩓틥ꆱ捴돐ꎬ퓙⣔뒽뫅뎼琨㽆쫕뛮㻉ퟜ릤쿖붨뇭쟫짳摩틔몣쿖뻝뛈ꋆ〩쫵쒾㜰웳훐쪹럖뺰믉敲ꎬꆣ탲뛒쿖쫕쳹?꣔捨웈㵬욱쫵믘욵쒾㻉웊솿탐짪杲훘㜰볆쳹晦닉뇍?楮탐ꎥ튵훂열쒿쿖횮짳뾪뗄癥좥뫅짪탐믘紐慲ꯄ㴩뷰⥦ꖱ楮놶𢡊풹?쟫潵튵뗣ꎥ벯뎼瑯ꆣ㴷ﶸ⡤뇪폃훘볆햹틸욵犣뗴ꎬ쟫뷰뇭?뗋⠲晲뛮牯짳쪽瑯𢡊컓?䀘㠰謁탐웳ꆣꆢ욱춳얩慹벰ퟷꆣ듦볆탐ꗎ곕뫬짏떥짪뛮晲낷〩ꊷ潭⥦햻淔춳睨??킶ꎥ틖튵ꆤ탐싒쪵쿖룃퓚쯣돐뮻믌튳ퟖ웚캻쟫ꎬ潭ꋆ탲얱퓙牯??볆敲?뇭샗ꆣ?쿖쫰ꆯ퓄폫뫅?캪튵춳믺뛒볇폠ꎬ퓙돐쫽뇍랢쫊쳹淔紐겹뇭敦斱쫉旌獵랽潲?헻捨첫컱볆짳믣ꦵ쟔슼뛮돐쳹뛒뻝뎼욱ﶼ쿖?횱?ﶸ뻆쳒紐㮝洨陼램쳹쓆샭慲맺랢뢴볆욱쒵?ꎬ뛒쿖죕컄뷰낽뇭紐풭쏐?뗒떵楉믣략튵⠴쿖놾짺퓓ꎬ냬쏏내퓙탐볾뛮睨횱桥𢡊탉쓔䗆욱쳘⥰탐?볒솿ꆢퟮ샭폊쯹쳹ꎬ睨겲湵敲?牥?킵?놽뷰物떽엉㶡?뛠돩훕퓙ﶾ뗎쫴쿖돐짪敲ꊰ浥겺旊㶡𢡊쓔紐뛮浡컱꿖紐웚냬쪵ꆢ퇹닩쳹?쓪죕뛒쟫?듗特物쮶햻멅쒼??훊⦻탐훊죕뷰쎤쪵쿖볈뛈ꎬ탐횶挨퓕?욱쟂紐잷믣퀷잷⤼쪩뛮쒿쒳뗄쯊꺵ꎬ晅쯹튵떽컊㈰쮡뷰벡쒼훊ퟜ?뗄㴹듳뗈탐컊ﶾ쓊쯹욱퓚ꎬ웚ꊱ뛮?쟂잷뮵뷰뮵믵ꆢ삧캪쳢?ﶾ탨뇠뗘훘죕㈩?楳벡췓뛮췓짦쓑컞ꆣꛀ?ퟖ뫅ꎬ뗣ﶾ잷?뮵?晲牯?뇒벰ꆣ헦쒼뛎ꎬ쳹웳놾?췓?潭淔볆?뗄캪쪵ﺣ짺붻쿖튵웚??紐퓙紐헾뗣듋짌?겱돉틗짪ꎬ폠ﮡ?뛠ꎬ욷ꆰ훖쟫믣뛮?쯣닟쏦짳퓙떥욱볆?쳹캻뗄믺훘튪짳릤볆뻟횮쪵튻ꎬ볹쫇짳
select 交易种类，sum汇总金额fromI位再贴现表groupby交易种类自electa. 贴现申请煎忧，a.汇票汇息，b.发票汇总10、审查承此申请人和贴现申请人榈间的所有再贴Înto比较表from汇票统计表ajoin发票统计表4b on 到~业务。a.贴现阳i裔单位= * into from再贴现表where承16、审查再贴现利息收入愚否金额人账，兑单位=贴现单位捕计以及截留收入的问题(要考虑利率变动因素)。11、审查承兑日与贴现日、贴现日与再回占现日的!可隔(1)计算再贴现日至到期日的天数dayl小T3天的所有再贴现业务。8日lect序号，datediff(day，再贴现日，到期日)as 制leet* into统计表6from再贴现表wheredat叫iffdayl into统计表9from再贴现表(day，承兑日，贴现日)<3 or datediff ( day ，贴现日，再贴(2)建立含有day1的表现日)<3自elect，a.再贴现日，a.承兑申，a.承兑12、审查承兑行均贴现行相同的所有再贴现业务。行，select * into统计表7from再贴现，表where承兑a.贴现申请单位，a.申请再贴现行，票金额，a.承行=贴现行兑日，占现日，期日，统计表10from再l3、审查汇票琪丽金额为100万、200厅、300万以及贴现表ajoin统计表9b on 大子等于400万的所有再贴现业务。(3)同城票据的示Ij恩select序号，dayl*日利率*汇票金额贴现息intoselect * Înto统计表8from丰耳目占现表where汇票金额=100α灿oor汇票金额=2ω∞00or汇骂骂金额2统计表11from统计表10where 3∞∞∞or iC骂骂金额>=4ω0000(4)蹄地票据的利息14、审查没有附增债税发票的所有再贴现业务。select序号，(day1+3)*日利率*汇票金额贴现息2into缆计表12from统计表10where select * ínto发票统计表from发票统计表where发粟号ísnull 地'15、三、审计结果及评价于贴现票据票面合t十金额的所有单位。以上16项审计目标实现了对再贴现业务查，同时也快速、准确地筛选出该业务各个环节的异常情(1) 附lect* into发票统计表2from发票统计表where况。如:某行存在承兑日与贴现日、贴现日与再贴，现日的is not null 间隔小子3天的再贴现票据8笔，合i十3∞0万元;承兑申请(2) 人与贴现申请人相同的再贴现8笔，合计5950万光。自electdi自tinctinto人员按此线索查实上述16笔业务，共计刷50万元系公司发票统计表3from发票统计表2与其子公司联手虚构商品交易背景，向商业银行申请承(3)楼照贴现申请单位统计发票合计金额兑、贴现，继而商业银行申请再贴现，导致人民银行资金select贴现申请悦位，sum( ) 发票汇总!被套取的问题。into发票统计表4from发票统计表3group by贴现申请(这次利用计算机对再贴现业务的真实性、单位l行审计，不仅克服了手工审计抽样盲目，统计数据不准(4)按照贴现申请单位统计锢行承兑汇票骂骂曲'合计i确，金额机审计全面、高效的优点。为进…步开展计算机市select贴现申请单忧，sum(汇票余辆)汇票汇，住into计做了有益的尝试。from再贴现表groupby贴现申请单位(5)找出⅑獥퓙批쿖晲뛒ㄱ킡摡⡤潲ㄲ탐ㄳ듳뷰㌰ㄴ睨湵ㄵ폚⠱랢湯⠲摩⠳楮杲떥⠴믣⠵캻憣橯?潮ㄶ슩쳹춳ꎮ뗘죽틔닩뿶볤죋폫놻헢좷믺볆??췲랽쫽뻝橯?潵瑥〰汬汥祬兪쳹죕뛮敲욱瑯캻楮⦽쿖汥붻ꆢ튵潭떥폚慹㷌믣⧍⧈獴⦰⧕껌볆⦼껐ꎬ꺱⠴짏ꆣ룴폫풱웤쳗듎짳ퟶ?楮摩〰捴생쿖⤼㴱랢斷뫅춳믣ꣁ뇭捴틗짳컱퓙캻㏌ꎬ摩紐뗈욱뎼ꖵ楮듕튳뇈틔웋겳⧒ㄶ춬죧킡쳹내ퟓ좡샻볆쇋춳晦?斳뇭⑩쫵?닩〰뷰쒾욱ꋆ楳볆ퟜꊺㄱ붻훖닩ꆣ쳹㷌돐晦훐폚뷰욱욷捴헌짪놴훉뷏벰탲얣볏憣씽쟆킶쿮쪱ꎺ쿖듋릫뗄폃ꎬ쇴좫폐볆킶℡杲湴楮믣〰뛮춳놺뇭곓뷡틗샠돐쿖紐쓋뛒⡤?㐰뛮쎻좥뻝ꋆ랢쟫햼뇭퓙뷘?뫅걡훉껌抣놾?틐짳튲쒳㏌짪쿟쮾ꎬ㇋볆늻쯀쏦틦쯜潵濍瑯욱〰㸽볆앩澷?晲큤ㄲ맻틐?훖뛒뇭횵陸죕慹ネ㴲폐뗴놺훉짪쿖떥놽晲쳹쇴紐ꎬꎮ껐?놾탋볆뿬탐쟫쯷솪볌뻌쯣뷶뷇ꆢ뗄?뎼춳욱㐰랢ꋆ潭벰탋샠짪睨ꗎ쒿탔ꎬ탐〰뢽훘얲엖뫅쟫캻潭쿖쫕훈摡쓀?⡤倫쯙듦쓔죋닩쫖뛸믺뿋뿆뎢욱볆쏦뇍?퓙沵움倫ꎬ쟫敲?폫?뇭쳹뷰쓋〰퓶춳뢴뫏믎뎼?떥뮣믣묽샻죫헖瑥쒱ꗎ햣祬쓀慹?볛뇪ꆢ퓚쿠쪵탩짌뛔럾킧톧쫔?뛮볆욱?獵죋斳쳹紐쿖陸斻〰횵뗄꪿뒵랢ꗎ캻떥ꇓ걡抣쾢솵摩뮣쫵氫?쪵ힼ돐춬짏릹튵퓙쇋싊ꆢꆣ캪뇭洨뫍?쿖훒죕킶탔쮰퓶뷰햵쓋욱믍ꎬ캻?ꎮ춳껌쫕컊뷆晦걡?㌩㟒좷뛒훆뗄쫶짌틸쳹쫖늻룟?杲믣쳹죕뗎⤼ꎬ탐??랢횵뛮쓋陸뷰뎼獬볆紐죫쳢?⡤ꎮ떽샻럡쇋뗘놾퓙ㄶ욷쿖릤룟킧쯅ネ潵욱쿖ꆢ?퓙쿠紐쮰뗄陸킼뛮욷業웒獵킳뇭훉쫇⣒뾵慹憣짪웚싊죕뛔즸폫?쳹뇊붻튵짳돇?뷰짪쳹?춬훒뗄랢쯹킼쟂ꎬꋆ⢷洨킶믣럱꪿쓌꺳쟫풻쒾샻퓙톡뇊쿖튵틗컱볆좱폅ꈲ?뛮쟫쿖뗄뗎쯹욱폐쟂?쳹놺ꋆ킳믣튻ퟜ좫볂퓙킶ꎬ싊돶㢱컱놳돩뗣〰⦻죋죕쯹췲폐뫳떥?쿖쾼놽킶욱ꎬꗎ뛮쟀ﵤ쳹틉抣냫룃뫏쪣뺰헦퇹ꆣꆢ쿠폫폐?퓙랢캻짪욽튻뷰뇆抣죫﯂慹쿖깤믣튵볆겺릲ꎬ쪵쎤춬캪㌰?춬퓙쳹욱ꆣ쟫뛮뇃꺷헋쪱?죕탐慹컱쾼彩쿲ꎬ탔쒿뷸ネ뗄쳹쿖뫏떥?뇆⦻ꋆꎬꗎ뷰룷〰옵Ⱝ짌떼ꆢ튲튻쯹쿖튵볆캻뇃놻폐꿒떽뮣愰뛮좫룶죕췲㤵偡훂뫏춳돤늽풼牯폐쒿튵컱뷰楮놻컞웚걡密쾢쳹쏦뮷폫풪ネ㤵틸죋램볆럖뾪??퓙뗄컱ꆣ뛮瑯쾼쒵듭?죕ꎮ놽쿖짳뷚ꎻネ탐쏱탔쫽햹쳹볤ꆣ킡??볆⥡돐쾢뗄ꪡ짪틸뷸뻝쪾룴湴ꆢ?뛒틬쿖ꏉ쟫탐늻쇋쯣?걡뎣죕짪떹돐ힼ볆믺ꎮ쟩뗄쟫?ꯋ뷰쯣짳돐?
