《ERP沙盘模拟》课程简介
该课程是一门综合性很强的管理实务和实践课程。
课程以强化实践性教学环节，缩短理论教学与管
理职业岗位的差距。
《ERP 沙盘模拟》是我院开出的关于模拟企业
经营类财经管理课程。主要面向已经修完中级财
务课程的学生。
课程简介
场景的模拟
沙盘盘面
课程安排
一、组织准备工作
二、模拟企业概况
三、初始状态设定
五、实际模拟训练
四、企业运营规则
角色模拟
CEO CFO 营销主管 生产主管 供应主管
市场调查分析市场调查分析
市场进入策略市场进入策略
品种发展策略品种发展策略
广告宣传策略广告宣传策略
制定销售计划制定销售计划
争取定单与谈判争取定单与谈判
签订合同与过程控制签订合同与过程控制
按时发货应收款管理按时发货应收款管理
销售绩效分析销售绩效分析
日常财务记账和登账日常财务记账和登账
向税务部门报税向税务部门报税
提供财务报表提供财务报表
日常现金管理日常现金管理
企业融资策略制定企业融资策略制定
成本费用控制成本费用控制
资金调度与风险管理资金调度与风险管理
财务制度与风险管理财务制度与风险管理
财务分析与协助决策财务分析与协助决策
制定发展战略制定发展战略
竞争格局分析竞争格局分析
经营指标确定经营指标确定
业务策略制定业务策略制定
全面预算管理全面预算管理
管理团队协同管理团队协同
企业绩效分析企业绩效分析
业绩考评管理业绩考评管理
管理授权与总结管理授权与总结
编制采购计划编制采购计划
供应商谈判供应商谈判
签订采购合同签订采购合同
监控采购过程监控采购过程
到货验收到货验收
仓储管理仓储管理
采购支付决择采购支付决择
与财务部协调与财务部协调
与生产部协同与生产部协同
产品研发管理产品研发管理
管理体系认证管理体系认证
固定资产投资固定资产投资
编制生产计划编制生产计划
平衡生产能力平衡生产能力
生产车间管理生产车间管理
产品质量保证产品质量保证
成品库存管理成品库存管理
产品外协管理产品外协管理
11、人员定位、人员定位
一、组织准备工作
还有：还有： 出纳
确定公司名称和目
标
15分钟
1.公司名字
2.公司LOGO
3.公司口号
4.团队理念
就职演说 5分钟
CEO介绍
1.公司名称（由来）
2.公司logo（含义）
3.团队成员（介绍）
4.经营理念
5.公司口号（全组）
生产中心
营
销
与
规
划
中
心物流中心
财务中心
制
造
业
运
营
流
程
22、职能定位、职能定位
营销主管
总裁CEO
生产主管
财务主管CFO
供应主管
出纳
请准备好纸和笔
三、初始状态设定
三、初始状态设定
P1
M
1个
资 金
产品/在制品
P2
R1 R2 R3 R4
原料(供应商)
P3 P4
原料订单
三、初始状态设定一生产中心
厂房
40M
设备价值
13M
P1在制品8M
(4个)
P1产品 P1产品 P1产品 P1产品
3M 3M 3M 4M
3Q
2Q
1Q
3Q
2Q
1Q 1Q
2Q
3Q
1Q
2Q
三、初始状态设定一物流中心
P1成品6M
(3个)
R1原料3M
(3个)
R1订单2M
(2个)
三、初始状态设定一财务中心
20M20M
长期贷款
40M 现金20M
应收账款
15M
三、初始状态设定一营销与规划中心
已取得P1生产资格
已拥有本地市场
四、企业运营规则
11、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入
市场市场
开拓费开拓费
用用
总共投总共投
资时间资时间
投资时间投资时间
投资摊销投资摊销
费用费用
区域区域 1M 1年 年末仅一次 1m/年
国内国内 2M 2年 年末仅一次
1m/年
亚洲亚洲 3M 3年 年末仅一次
1m/年
国际国际 4M 4年 年末仅一次
1m/年
四、企业运营规则
22、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取
每年初各企业的销售经理与客户
见面并召开销售会议，根据市场
地位、产品广告投入、市场广告
顺序选择订单。广告费1M又一
次选单机会，1+2n多一次机会
首先，由上年在该市场的订单价值决定市场
领导者，并由其最先选择订单；
其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单；
若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，
则按该市场上全部产品的广告投入量决
定选单顺序；
若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销
售额
的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。
投入和市场需求及竞争态势，按
33、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取--客户订单客户订单
订单下端一般标注企业对加工单位的资质要求及特殊交货期。订单下端一般标注企业对加工单位的资质要求及特殊交货期。
资质一般有资质一般有ISO9000ISO9000和和ISO14000ISO14000两种，企业必须取得相应的资格证书才有资格两种，企业必须取得相应的资格证书才有资格
接受这类客户订单。接受这类客户订单。
正常订单年底前任何一个季度交货均可，有加急要求的订单必须在一季度交货正常订单年底前任何一个季度交货均可，有加急要求的订单必须在一季度交货
延期处罚：延期处罚：
如果不能按期交货，当年扣除该张订单总金额的如果不能按期交货，当年扣除该张订单总金额的25%25%作为罚款，取消龙头老大作为罚款，取消龙头老大
加急情况：第一季度交货，违约按照上述罚款加急情况：第一季度交货，违约按照上述罚款
3 P43 P4
ISO9000ISO9000
亚洲市场亚洲市场
加急!!!
第第55年年 IP4-3/3IP4-3/3
产品数量：产品数量：
产品单价：产品单价： 12M/12M/个个
总总 金金 额：额： 36M36M
应收账期：应收账期： 4Q4Q或为或为
0Q0Q
四、企业运营规则
44、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售((厂房不计提折旧）厂房不计提折旧）
厂房厂房 买价买价 租金租金 售价售价 容量容量
大厂房
40M（年
末一次）
5M/年末 40（4Q） 6条生产线
小厂房 30M 3M/年 30（4Q） 4条生产线
生产线生产线
购买购买
价格价格
安装安装
周期周期
生产生产
周期周期
转产转产
周期周期
转产转产
费用费用
维护维护
费用费用
每季度安每季度安
装费装费 残值残值
手工线手工线 5 M 无 3Q 无 无 1M/年末 5M 1M
半自动半自动 8M 2Q 2Q 1Q 1M 1M/年末 4m 2M
全自动全自动 16M 4Q 1Q 2Q 4M 1M/年末 4m 4M
柔性线柔性线 24M 4Q 1Q 无 无 1M/年末 6m 6M
柔性线
1Q
全自动
1Q
半自动
1Q
2Q
手工线
1Q
2Q
3Q
55、生产线、生产线
1.第一年建成不提折旧，第二年开始
计提。
2出售时现金与净值差额计入费用
3建成当年生产线不提维护费，出售
时不提维护费
4生产线上必须产完产品才能转产。
生产生产
线线
折旧折旧 残值残值
手工线手工线
1M/
年末
1M
半自动半自动
2M/
年末
2M
全自动全自动
4M/
年末
4M
柔性线柔性线
6m/
年末
6M
66、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购
采购：根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款
用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，R1、R2订购必须提前一
个季度；R3、R4订购必须提前两个季度。
生产：开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产
线生产产品的加工费均为1M。
各线不能同时生产两个产品
四、企业运营规则
上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以P2P2为例）为例）
R1原料库 R2原料库
现金
柔性线手工线 半自动 全自动
3Q
2Q
1Q
1Q
2Q
1Q 1Q
上线生产必须有原料，否则必须“停工待料
”
空生产线才能上线生产，一条生
产线只能生产一个产品
77、产品研发、产品研发
新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；
但必须完成投资后方可接单生产
研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证
产品 P2 P3 P4
研发时间 6Q 6Q 6Q
每季度投资一次 1m/q 2m/q 3m/q
研发投资 6M 12M 18M
四、企业运营规则
P2研发 P3研发 P4研发
88、、ISOISO认证认证
1M/年末
3年
ISO14000ISO14000
1M/年末
2年
ISO9000ISO9000
年末所需投
资
建立时间
管理体系管理体系
四、企业运营规则
ISO9000
资格
ISO14000
资格
99、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现
贷款类型贷款类型 贷款时间贷款时间 贷款额度贷款额度 年息年息 还款方式还款方式
长期贷款长期贷款
每年年末
（5年） 已贷长期贷款
总额=上年权益
2倍
10%（1
0倍） 年底付息，到期还本
短期贷款短期贷款 每季度初
5%（20
倍） 到期一次还本、付息
高高 利利 贷贷 任何时间 最多贷80M 20% 到期一次还本、付息
资金贴现资金贴现 任何时间 视应收款额 7的倍数 变现时贴息
四、企业运营规则
11 、关于企业生存
企业在市场上生存下来的基本条件：一是以收抵支，二是
到期还债。如果企业出现以下两种情况，就将宣告破产：
• 1. 资不抵债
如果企业所取得的收入不足以弥补支出时，导致
所有者权益为负时，企业破产。
• 2. 现金断流
如果企业到期的负债无力偿还，企业也会破产。
五、企业竞争模拟
起始年
金额
销售收入 + 35
直接成本 - 12
毛利 = 23
综合费用 - 11
折旧前利润 = 12
折旧 - 4
支付利息前利润 = 8
财务收入/支出 +/
-
4
额外收入/支出 +/
-
税前利润 = 4
所得税 - 1
净利润 = 3
资产 金额 负债+权益 金额
现金 + 20 长期负债 + 40
应收款 + 15 短期负债 + 0
在制品 + 8 应付款 + 0
成品 + 6 应交税 + 1
原料 + 3 一年到期的长贷 + 0
流动资产合计 = 52 负债合计 = 41
固定资产 权益
土地和建筑 + 40 股东资本 + 50
机器和设备 + 13 利润留存 + 11
在建工程 + 0 年度净利 + 3
固定资产合计 = 53 所有者权益合计 = 64
总资产 = 105 负债+权益 = 105
利润表利润表 资产负债表资产负债表 单位：百万单位：百万
企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果
模拟企业概况
新年度规划会议
参加订货会/登记销售订单
制定新年度计划
支付应付税
季初现金盘点
更新短贷/支付利息/获得新贷款
更新应付款/归还应付款
原材料入库/更新原料订单
下原料订单
更新生产/完工入库
投资新生产线/变卖生产线/生产线转产
向其他企业购买原材料/出售原材料
开始下一批生产
更新应收款/应收款收现
出售厂房
向其他企业购买成品/出售成品
★
22、每年运行流程、每年运行流程
五、企业竞争模拟
按订单交货
产品研发投资
支付行政管理费
其他现金收支情况登记
支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款
支付设备维护费
支付租金/购买厂房
计提折旧
新市场开拓/ISO认证投资
结账
现金收入合计
现金支出合计
期末现金对账
-1
五、实际模拟训练
1、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中
教学年教学年 客户订单客户订单
6 P1
本地市场本地市场第第00年年 LP1-1/6LP1-1/6
产品数量：产品数量：
产品单价：产品单价：
总总 金金 额：额： 32M
应收账期：应收账期： 2Q
新年度规划会议
参加订货会/登记销售订单
制定新年度计划
支付应付税
季初现金盘点
更新短贷/支付利息/获得新贷款
更新应付款/归还应付款
原材料入库/更新原料订单
下原料订单
更新生产/完工入库
投资新生产线/变卖生产线/生产线转产
向其他企业购买原材料/出售原材料
开始下一批生产
更新应收款/应收款收现
出售厂房
向其他企业购买成品/出售成品
★
18
★
-2
★
★
★
-1
★
★
★
10
★
-1
★
★ ★ ★ ★
22
★
-1
★ ★
32
22、每年运行流程、每年运行流程
╳ ╳ ╳ ╳
╳ ╳ ╳
╳ ╳
╳
╳
╳
★
五、企业竞争模拟
-1
-1
★
按订单交货
产品研发投资
支付行政管理费
其他现金收支情况登记
支付利息/更新长期贷款/申请长期贷款
支付设备维护费
支付租金/购买厂房
计提折旧
新市场开拓/ISO认证投资
结账
现金收入合计
现金支出合计
期末现金对账
★
╳ ╳ ╳
╳
╳
-4
-4
★
(4
)
★
★
╳ ╳ ╳ ╳
-1 -1 -1 -1
╳ ╳ ╳ ╳
15
-2 -1 -2
╳ ╳ ╳
-4
14
14
10
-4 -3
15
22
-12
32
42
-1
0 0
请准备好计算器
三、初始状态设定
44、、填写费用明细表
五、企业竞争模拟
项目 金额 备注
管理费 4
广告费 1
保养费 4
租 金
转产费
市场准入 □区域 □国内 □亚洲 □国际
ISO资格认证 □ISO9000 □1SO14000
产品研发 P2（ ） P3（ ） P4（ ）
其 他
合 计 9
上年 本年
销售收入 + 35 32
直接成本 - 12 12
毛利 = 23 20
综合费用 - 11 9
折旧前利润 = 12 11
折旧 - 4 4
支付利息前利润 = 8 7
财务收入/支出 +/- 4 4
额外收入/支出 +/-
税前利润 = 4 3
所得税 - 1 1
净利润 = 3 2
资产 年初 本年 负债+权益 年初 本年
现金 + 20 42 长期负债 + 40 40
应收款 + 15 0 短期负债 + 0 0
在制品 + 8 8 应付款 + 0 0
成品 + 6 6 应交税 + 1 1
原料 + 3 2 1年到期的长贷 +
流动资产合计 = 52 58 负债合计 = 41 41
固定资产 权益
土地和建筑 + 40 40 股东资本 + 50 50
机器设备 + 13 9 利润留存 + 11 14
在建工程 + 年度净利 + 3 2
固定资产合计 = 53 49 所有者权益 = 64 66
总资产 = 105 107 负债+权益 = 105 107
损益表损益表 资产负债表资产负债表 单位：百万单位：百万
五、实际模拟训练
五、实际模拟训练
请做好准备
现在由你们经营
每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。所每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。所
得税按照弥补以前得税按照弥补以前
年度亏损后的余额为基数计算。年度亏损后的余额为基数计算。
上年权益＋本年税前利润 =A
（一） A<66，不交税
（二） A>66，（A-66） ×25% （取整数部分）
注意：当所得税<1M时，所得税=1M（既向上取整）
所得税计算
交完报表的组统计自己组的第六年年
末数据，写在白纸上交上来：
1.所有者权益数
2.有无大厂房，小厂房
3.四种生产线各有几条
4.开发哪几个市场
研发情况
6.研发哪几种产品
7.高利贷次数，违约次数
