关税与非关税壁垒
一、关税的含义、特点、作用及种类
二、关税的经济效应
三、关税的贸易条件效应——最优关税
四、有效保护率
五、非关税壁垒的含义、特点及种类
六、进口配额、出口补贴和进口制裁的
经济效应
第十二章 关税与非关税壁垒
一、关税的含义、特点、作用及种类
1、含义：指进出口商品经过一国关境时，政府对进出口商品所征收的一种税。具有强制性、无偿性和固定性特点。
2、特点：
（1）是间接税，由进出口商支付，最终由消费者负担；
（2）税收主体是本国进出口商人；
（3）税收客体是进出口商品；
（4）征税机构是海关。
第十二章 关税与非关税壁垒
3、作用：
（1）保护国内市场；
（2）保护本国幼稚工业；
（3）调节产业结构；
（4）调节国际收支差额；
（5）增加政府收入。
第十二章 关税与非关税壁垒
4、种类：
（1）按征收对象分：进口税、出口税和过境税；
（2）按征收目的分：财政关税和保护关税；
（3）按待遇等级分：
①普通税：适用于没有贸易协定的国家；
第十二章 关税与非关税壁垒
②最惠国待遇税：适用于签定有最惠国待遇条款的贸易协定的国家；
③普惠税：发达国家承诺对发展中国家或地区输入的商品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的优惠关税待遇；
④特惠税：对某些国家或地区的进口商品给予特别优惠的关税。最有影响的是洛美协定。
第十二章 关税与非关税壁垒
按税收水平高低排序：
普通税﹥最惠国待遇税﹥普惠税﹥特惠税
⑤进口附加税：反补贴税、反倾销税和差价税
反补贴税是对直接或间接受到补贴的外国商品所征收的一种进口附加税，以抵制不公平竞争。
第十二章 关税与非关税壁垒
直接补贴是指直接付给出口商的现金补贴，间接补贴是政府对出口商品给予财政上的优惠。
反倾销税：是对实行倾销的外国商品所征收的一种进口附加税，以抵制不公平竞争。
倾销是指一国出口商以低于国内市场的价格，甚至低于商品生产成本的价格，向国外抛售商品，从而打击竞争对手，占领国外市场。
第十二章 关税与非关税壁垒
倾销分掠夺性倾销、偶然性倾销和长期性倾销。
判断倾销的标准是正常的可比价格——
出口国国内市场的批发价格。
征收反补贴税和反倾销税的条件：
必须证实补贴或倾销存在，并对本国工业造成了重大威胁或重大损害；征收
第十二章 关税与非关税壁垒
反补贴税和反倾销税不得超过补贴数额和倾销额度；两者不得同时征收。
差价税：是按国内价格高于进口价格的额度征税。是欧盟为保护本身农产品
市场而采取的关税措施。
（4）按征税标准分：
①从量税：按商品的计量单位为标准计征的关税，保护效果与价格变化成反比；
第十二章 关税与非关税壁垒
②从价税：按商品的价格为标准计征的关税，保护效果不随价格变化而变化；
计税价格以实际价格为依据，实际价格是在特定时间和地点，处于充分竞争的正常贸易条件下进口商品或类似商品的售价。
③复合税：同时订立和征收从量税和从价税；
第十二章 关税与非关税壁垒
④选择税：同时订立从量税和从价税，选择其中一种征收。
5、海关税则：
指一国对进出口商品计征关税的规章及各类商品分类和税率一览表。包括两部分：海关征税规章和关税税率表。
关税税率表包括：税则号列、货物分类目录和税率。
第十二章 关税与非关税壁垒
目前采用的货物分类目录是“海关合作理事会税则目录”（CCCN），又叫“布鲁塞尔税则目录”（BNT）。
各国海关税则还分为单式税则和复式税则，前者一个税目下只有一个税率，对来自不同国家的商品采用相同的税率；后者一个税目下订有两个或两个以上的税率，对来自不同国家的商品采用不同的税率。
第十二章 关税与非关税壁垒
二、关税的经济效应
1、贸易小国的关税经济效应
——局部均衡分析（略）
2、贸易大国的关税经济效应
——局部均衡分析（略）
第十二章 关税与非关税壁垒
三、关税的贸易条件效应——最优关税
最优关税又称科学关税，是这样一种税率，它使得一国贸易条件的改善相对于其贸易量减少的负面影响的净利益最大化。即以自由贸易为起点，当一国提高其关税税率时，其福利逐渐增加到最大值（最优关税率），然后当关税率超过最优关税率时，其福利又逐渐下降，最终这个国家又通过禁止性关税回到自给自足的生产点。
最优关税税率T=1/Sm，
其中Sm为进口供给弹性。
第十二章 关税与非关税壁垒
四、有效保护率
1、名义保护率：指一国实行保护使某商品的国内市场价格高于国际市场价格的百分比。
名义保护率=
第十二章 关税与非关税壁垒
2、有效保护率：指一国实行保护使本国某产业加工增值部分被提高的百分比。
其中：Te为有效保护率
V为进口加工增值
V′为国内加工增值
第十二章 关税与非关税壁垒
3、有效保护率的计算公式：
其中：T为某产品的名义关税率；
ai为自由贸易条件下，某项投入原
料的价值占该产品价值的比例；
ti为该项投入原料的名义关税。
第十二章 关税与非关税壁垒
①当产品的名义关税等于原料的名义关税时，该产业的有效保护率等于名义保护率。
②当产品的名义关税大于原料的名义关税时，该产业的有效保护率大于名义保护率。
③当产品的名义关税小于原料的名义关税时，该产业的有效保护率小于名义保护率。
第十二章 关税与非关税壁垒
为了避免负保护现象，并且尽可能提高有效保护率，目前各国普遍采用“升级式”关税结构，即产品的税率随着产品的加工程度而上升：最终产品的税率大于中间产品、零配件的税率，后者又大于原材料的税率，使得整个产业的有效保护率大大高于名义保护率。
第十二章 关税与非关税壁垒
五、非关税壁垒的含义、特点及种类
1、含义：指除关税以外的一切限制进口的措施。
2、特点：
更具灵活性和针对性；更具强制性；
更具隐蔽性。
3、种类：
第十二章 关税与非关税壁垒
（1）进口配额：
分为绝对配额和关税配额、
全球配额和国别配额、
优惠性关税配额和非优惠性关税配额；
配额的分配方法：
公开拍卖、无偿颁发和由出口国掌握；
（2）“自愿”出口配额
（3）进口许可证：
分为有定额许可证和无定额许可证、
公开一般许可证和特种许可证；
第十二章 关税与非关税壁垒
（4）外汇管制：
分为数量性外汇管制和成本性外汇管制；
（5）进出口的国家垄断
（6）歧视性的政府采购
（7）各种国内税
（8）最低限价
第十二章 关税与非关税壁垒
（9）进口押金
（10）技术性贸易壁垒：
工业检验标准、卫生检疫标准、包装和标签规定；
（11）海关壁垒：
海关估价、海关程序；
（12）法律与惯例冲突
第十二章 关税与非关税壁垒
（13）销售障碍
（14）滥用反倾销：
发达国家又提出了“生态倾销”和
“社会倾销”的概念。
（15）绿色壁垒：ISO14000标准
（16）进口替代的产业政策
（17）贸易制裁：
分为进口抵制和出口禁运。
第十二章 关税与非关税壁垒
六、进口配额、出口补贴和进口制裁的
经济效应（略）
