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财务报表附注的使用说明
1. 制定本财务报表附注主要目的是为财务报表的编制者提供格式上的参考。在使用时应参考
本财务报表附注并判断是否适用于财务报表编制单位，若有任何不适用的地方，财务报表
编制单位应当根据其自身情况予以适当的修改。
2. 财务报表附注中 xx 公司为一般生产型企业集团公司，集团公司全部执行新企业会计准则，
因此，本财务报表的编制基于新企业会计准则和国资委颁布的《关于做好 2010 年度中央企
业财务决算管理及报表编制工作的通知》的相关要求。
3. 其他特殊行业公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披露的基础上，还应同时满足相
关行业的特殊要求。
4. 财务报表附注中 xx 公司所采用的会计政策仅限于一般生产型公司所常用的会计政策，财务
报表编制单位应当根据自身情况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。
5. 财务报表附注中 xx 公司在报告期内发生的交易为一般生产型公司所常见的交易，并未包括
所有可能发生的交易。财务报表编制单位如在报告期内发生本财务报表附注中未涉及的交
易，应当根据相关规定对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。
6. 在企业会计准则对某一交易允许选用不同会计政策的情形下，财务报表编制单位如采用与
本财务报表附注不同的会计政策，应当根据企业会计准则及相关规定对该交易的披露要求，
对本财务报表附注进行适当的修改。
7. 本财务报表附注中涉及若干种字体：
黑色字为企业会计准则及国资委颁布的《关于做好 2010 年度中央企业财务决算管理及报表
编制工作的通知》要求披露的内容。财务报表编制单位应按其实际情况予以修改与增删。如
财务报表编制单位没有相关情形，除有明确要求披露“不存在”的情况以外，一般应删除该内
容。
红色字为使用者指引，其目的是提供给使用者进一步信息，完成编制财务报表时必须删除。
红色斜体字为样本披露格式，一般情况下应按照财务报表编制单位的实际情况予以修改，完
成编制财务报表时，需改为黑色字。
8. 本财务报表及附注中如出现负数，则以“-”号表示。
9. 本财务报表附注采用宋体 11 号字，如在文本的表格中有大量数字，该数字可采用 10 号字
或将表格拆分形成续表内容。
10. 本财务报表附注编制时应注意格式美观，其中文字两端对齐，项目内容左对齐，表头项目
居中对齐，数字右对齐，尽量避免表格分页列示。
一、公司的基本情况
xx 公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于 xx 年，原为 xx
（历史沿革简述），现隶属于 xx。本公司 xx 年 x 月 x 日取得 xx 工商行政管理局核发的
字 xx 号企业法人营业执照，注册资本为 xx 万元，由 xx 出资，（简述各出资人及出资
比例）。法定代表人：xx，注册地址：xx，企业住所：xx。
简述本年度公司注册资本变更情况或资产、业务划转情况。（如有按公司实际情况
描述）
本公司设有董事会/总经理办公会（或类似机构），对公司重大决策和日常工作实施
管理和控制。
本公司的母公司为 xx，本公司最终母公司为 xx。本公司下设 xx 部、xx 部等职能管
理部门，分公司包括 xx 分公司、……，子公司包括 xx 级 xx 子公司、……。（简述本
公司的组织结构以及分（子）公司等情况。）
本公司属 xx 行业，经营范围主要包括：xx，xx，xx，xx。本公司主要业务板块为
xx，xx 和 xx，主要产品包括：xx 等，主要应用于 xx 等。（简述所处行业、经营范围、
业务性质、主要经营活动和主要业务板块情况等。）
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注四“重 要 会 计 政 策 、 会 计 估 计 的 说
明 ” 所 述 会 计 政 策 和 估 计 编 制 。
XX 公司原按照 2006 年以前颁布的企业会计准则和《企业会计制度》编制财务报表，
从 2010 年 1 月 1 日起执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，并对 XX 公
司涉及《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条及财务
部发布的企业会计准则指南、讲解、解释等规定追溯调整的经济事项进行了追溯调整，
将调整后的可比期间利润表和资产负债表，作为可比期间的财务报表。
企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，表明其
处于非持续经营状态，应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以
持续经营为基础列报、披露未以持续经营为基础的原因和财务报表的编制基础。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本
公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
纳入合并范围内的重要子公司与母公司的主要会计政策不一致的，应披露子公司执
行的会计政策，并说明是否已按相关规定进行了调整。
如：本公司所属事业单位执行《XXX 会计制度》，其财务报表按国务院国有资产监
督管理委员会《关于印发中央企业执行<企业会计准则>后所属事业单位财务报表转换
参考格式的通知》（评价函[2008]262 号）转换为企业财务报表，但未按照《企业会计
准则》进行调整。
四、重要会计政策、会计估计的说明
(一) 会计年度
本公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
子公司如采用的会计年度与我国会计年度规定不符的，需说明是否进行调整。
(二) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
子公司的记账本位币如与本公司不一致的，需详细说明。
(三) 记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产
等以公允价值计量外，以历史成本为计价原则。
(四) 外币业务的核算及折算方法
1. 外币交易
本公司外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币
金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，
所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产
生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。
2. 外币财务报表的折算方法
外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用
项目，采用交易发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算
差额，在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率
（或实际情况）折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(五) 客户交易结算资金
本公司收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管
理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，
在结算备付金中进行核算。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债，
公司代理客户买卖证券的款项在与清算代理机构清算时，按规定交纳的经手费、证管费、
证券结算风险基金等相关费用确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客
户办理买卖证券款项清算时确认为手续费收入。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金流量表之
现 金 等价物系指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
(七) 金融资产和金融负债核算方法
3. 金融资产
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类。
金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益，其他金融资产的相关交易费用计
入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允
价值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本
列示。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值
变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公
允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。
可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益；持有期间按实际利率法计算的利
息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时
计入投资收益；处置时，取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变
动累计额之后的差额，计入投资损益。
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对
其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计
提减值准备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接
计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。
4. 金融负债
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
5. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
（1） 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在
活跃市场上，本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或
负债的公允价值；本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资
产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价的，但最近交易日后经
济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的
公允价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的
现行价格或利率，调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。
本公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价
作出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。
（2） 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括
参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的
其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
6. 应收款项坏账准备
本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵
债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债
务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过X年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回
的可能性不大。
对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末按账龄分析法与个别认定法相结合计
提坏账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司
按规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
本公司将单项金额超过 XX 万元的应收款项视为重大应收款项，当存在客观证据表
明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于
其账面价值的差额，单独进行减值测试，计提坏账准备。
对于单项金额非重大的应收款项，本公司将其与经单独测试后未减值的应收款项一
起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用
风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提
坏账准备的比例，据此计算本年度应计提的坏账准备。本公司将应收账款中有确凿证据
表明无法收回或收回可能性不大的款项，划分为特定资产组合，全额计提坏账准备。
应收账款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：
账龄 计提比例
其他应收款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下：
账龄 计提比例
7. 委托贷款
委托贷款按实际委托的贷款金额入账。年末按委托贷款规定的利率计提应收利息，
计入投资收益。如计提的利息到期不能收回则停止计提利息并冲回已计提利息。
本公司年末对委托贷款进行全面检查，如有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额
的，按其差额计提减值准备。
(八) 证券承销业务
本公司证券承销的方式包括余额包销和代销。
1.余额包销和代销
在余额包销和代销方式下，在承销业务提供的相关服务完成时确认收入。在余额包
销方式下，本公司对发行期结束后未售出的证券按约定的发行价格转为交易性金融资产、
可供出售金融资产等。
2.待转承销费用
本公司将在发行项目立项之前的相关费用计入当期损益科目。在项目立项之后，本
公司将可单独辨认的发行费用记入待转承销费用科目，待项目成功发行后，结转损益。
所有已确认不能成功发行的项目费用作为发行沉没成本记入当期损益。
(九) 代兑付债券业务
本公司接受委托对委托方发行的债券到期进行兑付时,在代兑付债券业务提供的相
关服务完成时确认收入。
(十) 受托投资管理业务
本公司受托投资管理业务，按受托的款项同时确认为资产和负债，在表外进行核算。
使用受托资金进行证券买卖时，通过受托资产科目进行会计核算。对按合同规定的比例
计算应由本公司享有的收益或承担的损失，确认为当期损益。
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本公司开展的受托投资管理业务包括定向资产管理业务、集合资产管理业务和专项
资产管理业务。为满足集合资产管理业务和专项资产管理业务信息披露要求，本公司参
照基金管理公司对基金产品的财务核算和报表编制的要求，对本公司开展的集合资产管
理业务和专项资产管理业务单独进行财务核算和编制财务报表。
(十一) 买入返售与卖出回购证券业务
1.买入返售证券业务
对于买入返售证券业务，本公司在买入证券时，按实际支付的金额确认为买入返售
金融资产。资产负债表日，按照商定利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入确认
为当期收入。对于买断式融券业务，建立备查簿登记约定到期应支付的证券净价、利息
及数量。在合约到期前，出售或再质押相关债券时，在交易日将应收取或实际收取的款
项确认为交易性金融负债，该交易性金融负债按照应返售债券的公允价值计量且其变动
计入当期损益。
2.卖出回购证券业务
对于卖出回购证券业务，本公司在卖出证券时，按实际支付的金额确认为卖出回购
金融资产款。资产负债表日，按照商定利率计算确定的卖出回购金融资产款的利息支出
确认为当期成本。
对于买断式融资业务，建立备查簿登记约定到期应购回的证券净价、利息及数量。
买断式回购融出的债券，按照交易性金融资产核算，其公允价值的变动计入当期损益。
(十二) 存货
本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用先进
先出法/加权平均法/个别计价法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法/
五五摊销法进行摊销。
年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈
旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。
库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差
额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
(十三) 长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大
影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃
市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合
并取得的长期股权投资，以在合并（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按
照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投
资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取
得的长期股权投资，按相关会计准则的规定确定初始投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按权益法进行调整；对
合营企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在
活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不
具有控制、共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长
期股权投资，作为可供出售金融资产核算。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长
期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位
当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被
投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并
抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企
业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对
联营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应
扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响，并且在活
跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算；对因追
加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追
加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的，或因处置投
资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的
长期股权投资，改按权益法核算。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收
益。
(十四) 投资性房地产
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用
权和已出租的房屋建筑物。
本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建
造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率
计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权
房屋建筑物
当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为
固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日
起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其
账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五) 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 XXX 元的有形资产。
固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备和其他，按其取得时
的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，
以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自
行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；
投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约
定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公
允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认
条件的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资
产确认条件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法（或其他方法），并根据用途分别计入相关
资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1
2
3
4
5
…
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
(十六) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工
费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价
值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当
资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定
资产原值差异进行调整。
(十七) 无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本
计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投
资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定
价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其
他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者
分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用
寿命并在预计使用寿命内摊销。
(十八) 研究与开发
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大
不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损
益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3. 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
4. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
5. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开
发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
(十九) 长期待摊费用
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1
年以上(不含 1 年)的 xx，xx，xx 和 xx 费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期
待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当
期损益。
(二十) 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可
使用或可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，确定
资本化金额。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者
生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
(二十一) 非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限
的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将
进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末
均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或
资产组组合为基础测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
1. 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
的下跌；
2. 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在
近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3. 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4. 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5. 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6. 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创
造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
7. 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
(二十二) 商誉
商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取
得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商
誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
(二十三) 职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提
供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，
计入当期损益。
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积
金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。
如有辞退的预计负债或年金计划需单独披露内容。
如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁
减建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确
认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。
(二十四) 股份支付
股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工
具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份
支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值
计量。以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。
(二十五) 应付债券
本公司应付债券初始确认时按公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额。后
续按摊余成本计量。
债券支付价格与债券面值总额的差额作为债券溢价或折价，在债券存续期间内按实
际利率法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。
(二十六) 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
(二十七) 收入确认原则
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、
建造合同收入、代理手续费收入和佣金收入等，收入确认原则如下：
1． 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金
额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
2． 本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能
流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在资产负债表
日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工
百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/(已经发生的成本
占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本
预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，
并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本
预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3． 与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确
认让渡资产使用权收入的实现。
4． （1）代理手续费收入和佣金收入的确认原则如下：
代理客户买卖证券的手续费收入，在代理买卖证券交易日确认为收入。
代理兑付证券业务的手续费收入，在代理兑付证券业务提供的相关服务完成时确认
收入。
代理保管证券业务的手续费收入，在代理保管服务完成时确认收入。
在余额包销及代销方式下，在承销业务提供的相关服务完成时确认收入。
（2）利息收入根据相关本金及实际利率按权责发生制原则确认。
（3）买入返售金融资产利息收入，按照商定利率和回购金额按权责发生制原则确
认。
（4）受托投资管理的收益按合同规定收取的管理费收入以及其他应由本公司享有
的收益，按权责发生制原则确认。
（5）其他业务收入以合同到期结算时或提供服务时确认为收入。
（6）按成本法核算的长期股权投资，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确
认投资收益；按权益法核算的长期股权投资，按权益份额计算应享有或分担的被投资单
位实现的净损益确认当期投资收益。
（7）金融工具的收入确认原则见金融资产相关政策。
(二十八) 建造合同
本公司在合同总收入能够可靠计量、与合同相关的经济利益很可能流入本公司、实
际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成
本能够可靠确定时，于资产负债表日按完工百分比法确认合同收入和合同费用。采用完
工百分比法时，合同完工进度根据实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完
成的合同工作量占合同预计总工作量的比例/实际测定的完工进度确定。
建造合同的结果不能可靠地估计时，如果合同成本能够收回的，合同收入根据能够
收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用；如果合同成本不
可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。
本公司于年末对建造合同进行检查，如果建造合同预计总成本将超过合同预计总收
入时，提取损失准备，将预计损失确认为当期费用。
(二十九) 租赁
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作
为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现
值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付
款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的
各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内
的各个期间按直线法确认为收入。
(三十) 政府补助
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货
币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应
收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当
期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
(三十一) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表
日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(三十二) 所得税的会计核算
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当期所得税和递延所得
税。除将与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有
者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和
递延所得税费用或收益计入当期损益。
当期所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给
税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递
延所得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
(三十三) 企业合并
企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
本公司在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债，合并日或购买日为实际取
得被合并方或被购买方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合
并日在被合并方的账面价值计量，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后，计入当期损益。
(三十四) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部。经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成
部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经
营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。
分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比
例在不同的分部之间分配。
(三十五) 终止经营
终止经营是指本公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能
够单独区分的组成部分，该组成部分按照本公司计划将整体或部分进行处置。
同时满足下列条件的本公司组成部分被划归为持有待售：本公司已经就处置该组成
部分作出决议、本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议以及该项转让将在一年
内完成。
五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明
(一) 会计政策变更及影响
1． 采用追溯调整法核算的重大会计政策变更
（1）长期股权投资：执行企业会计准则之前，母公司报表中以权益法核算对子公
司的长期股权投资。执行企业会计准则后，母公司报表中以成本法核算对子公司的长期
股权投资，编制合并报表时按权益法进行调整，有关长期股权投资的会计政策详见本附
注四、（十三）中的“长期股权投资”。
（2）所得税：执行企业会计准则之前，所得税的会计处理方法采用应付税款法。
执行企业会计准则后，本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，有关所得税
的会计政策详见本附注四、（三十二）中的“所得税的会计核算”。
（3）可供出售金融资产：执行企业会计准则之前，本公司对持有的对上市公司不
具有控制、共同控制或重大影响的股权投资采用成本法核算。执行企业会计准则后，本
公司按照本附注四、（七）中的“金融资产的核算方法”所述的会计政策进行核算。
（4）应付职工薪酬：执行企业会计准则之前，本公司内退人员费用在支付时计入
管理费用。执行企业会计准则后，本公司按照本附注四、（二十三）中的“职工薪酬”所
述的会计政策进行核算。
对于上述会计政策变更，本公司按照《企业会计准则第 38 号—— 首次执行企业
会计准则》及其相关规定，进行了追溯调整，并对财务报表进行了重述。上述会计政策
变更对 2009 年 1 月 1 日和 2009 年 12 月 31 日的合并及母公司的股东权益及 2009 年
度的合并及母公司净利润的影响列示如下：
（1）对 2009 年 1 月 1 日合并股东权益的影响
项目 未分配利润 盈余公积 资本公积 少数股东权益 合计
同一控制下
企业合并形
成的股权投
资差额转回
项目 未分配利润 盈余公积 资本公积 少数股东权益 合计
所得税
可供出售金
融资产
应付职工薪
酬
少数股东权
益作为股东
权益列报
盈余公积的
转回
联营公司企
业会计准则
转换权益变
动调整投资
收益
其他
合计
（2）对 2009 年度合并净利润的影响
项目 金额
同一控制下企业合并形成的股权投资差额转回
所得税
应付职工薪酬
少数股东损益列报方式变化
联营公司企业会计准则转换权益变动调整投资收
益
合计
（3）对 2009 年 12 月 31 日合并股东权益的影响
项目 未分配利润 盈余公积 资本公积 少数股东权益 合计
同一控制下
企业合并形
成的股权投
资差额转回
所得税
可供出售金
融资产
应付职工薪
酬
项目 未分配利润 盈余公积 资本公积 少数股东权益 合计
少数股东权
益作为股东
权益列报
盈余公积的
转回
联营公司企
业会计准则
转换权益变
动调整投资
收益
其他
合计
（4）对 2009 年 1 月 1 日母公司股东权益的影响
项目 未分配利润 盈余公积 资本公积 合计
同一控制下企业
合并形成的股权
投资差额转回
所得税
可供出售金融资
产
应付职工薪酬
盈余公积的转回
联营公司企业会
计准则转换权益
变动调整投资收
益
其他
合计
（5）对 2009 年度母公司净利润的影响
项目 金额
同一控制下企业合并形成的股权投资差额转回
所得税
应付职工薪酬
长期股权投资由权益法改为成本法
联营公司企业会计准则转换权益变动调整投资收
益
项目 金额
合计
（6）对 2009 年 12 月 31 日母公司股东权益的影响
项目 未分配利润 盈余公积 资本公积 合计
同一控制下企业
合并形成的股权
投资差额转回
所得税
可供出售金融资
产
应付职工薪酬
盈余公积的转回
联营公司企业会
计准则转换权益
变动调整投资收
益
其他
合计
2． 采用未来适用法核算的重大会计政策变更
除上述采用追溯调整法核算的重大会计政策变更以外，本公司因首次执行企业会计
准则还发生了下述主要会计政策变更，并采用未来适用法进行会计处理。
（1）非流动资产减值：在执行企业会计准则之前，本公司前期已确认的非流动资
产减值损失如果在以后会计期间恢复的，按照恢复的金额，在不超过已确认减值损失金
额的范围内予以转回，计入当期损益。在执行企业会计准则后，本公司按照本附注四、
（二十一）所述会计政策，对非流动资产计提减值准备，非流动资产的减值损失一经确
认，除资产处置、出售、对外投资等情况外，在以后会计期间不得转回。
（2）与资产相关的政府补助：执行企业会计准则之前，本公司收到的与资产相关的
政府补助作为专项应付款核算，并在有关拨款项目完成后，对于形成固定资产或产品并
按规定留给本公司的，将有关专项应付款计入资本公积；对未形成资产需要核销的拨款
以及形成资产按规定上交国家的，经批准后将专项应付款与有关资产科目冲销。执行企
业会计准则后，本公司按照本附注四、（三十）所述的会计政策核算与资产相关的政府
补助。
(二) 会计估计变更及影响
1．根据应收款项实际发生坏账的情况，本公司自 2010 年 1 月 1 日起，对应收款项
坏账准备计提比例进行变更。应收款项坏账准备原计提比例如下：
账龄 计提比例
1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上
变更后的计提比例如下：
账龄 计提比例
1 年以内（含 1 年） 0
1-2 年（含 2 年） 10%
2-3 年（含 3 年） 50%
3 年以上 100%
对于上述会计估计变更，本公司采用未来适用法进行调整，其对本公司 2010 年 1-6
月合并财务报表利润的影响为增加/减少本年归属于母公司所有者的净利润 XX 元，少数
股东损益 XX 元。
2．根据本公司资产使用的实际情况，本公司自 2010 年 1 月 1 日起对部分固定资产
（包括投资性房地产）的折旧年限及预计残值率进行变更，以反映相关资产的真实耐用
寿命和净残值。
变更前固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 土地资产
2 房屋、建筑物
3 机器设备
4 运输工具
5 其他
变更后固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
1 房屋及建筑物
2 机器设备
3 运输工具
4 其他
对于上述会计估计变更，本公司采用未来适用法进行调整，其对本公司 2010 年 1-6
月合并财务报表利润的影响为增加/减少本年归属于母公司所有者的净利润 XX 元，少数
股东损益 XX 元。
(三) 重大前期差错更正及影响
如报告期发现了重要的前期差错，应当披露重要前期差错的性质、内容和形成原因；
各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额；无法进行追溯重述的，说明事
实和原因，及对前期差错开始进行更正的时点和具体更正情况。
以下为范例：
本公司本年度发现 20X9 年漏计提固定资产折旧费用 XX 元，使 2009 年度财务报表
归属于母公司所有者的净利润增加 XX 元，少数股东损益增加 XX 元。对于上述前期差
错，本公司在编制本年度财务报表时采用追溯重述法进行更正，更正后，调减 20X9 年
净利润及留存收益 XX 元，调增累计折旧 XX 元。
(四) 同一控制下企业合并对年初数的调整
本年发生同一控制下企业合并的，应分别披露因年初合并被合并方调整合并财务报
表年初数的相关情况。
本公司 2010 年 X 月 X 日合并 XX 公司，属于同一控制下企业合并，由此调整增加
本年度合并财务报表的年初资产总额 XX 万元，负债总额 XX 万元，归属于母公司的所
有者权益 XX 万元，少数股东权益 XX 万元，主营业务收入 XX 万元，净利润 XX 万元。
同一控制下企业合并影响汇总如下表：
项目 对本年财务报表的影响 对年初财务报表的影响
资产总额
负债总额
归属于母公司所有者权益总额
其中：实收资本（股本）
项目 对本年财务报表的影响 对年初财务报表的影响
资本公积
专项储备
盈余公积
未分配利润
外币报表折算差额
少数股东权益
主营业务收入
利润总额
净利润
其中：归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
(五) 其他事项调整
如报告期发现了与前期相关的其他需调整事项（如企业划转等），应当披露其他事
项调整的内容和原因，分类（项）说明财务报表中各个比较期间受影响的项目名称和调
整金额。
(六) 年初数调整汇总（与企财 33 表“合计”金额一致）
项目
会计政策
变更及影响
重大前期差错
更正及影响
同一控制下企
业合并调整
其他事
项调整
合计
资产总额
负债总额
归属于母公司所有者权益
总额
其中：实收资本（股本）
资本公积
专项储备
盈余公积
未分配利润
外币报表折算差额
少数股东权益
主营业务收入
利润总额
项目
会计政策
变更及影响
重大前期差错
更正及影响
同一控制下企
业合并调整
其他事
项调整
合计
净利润
其中：归属于母公司所有者
的净利润
少数股东损益
六、税项
说明企业适用的主要税种及税率，以及具体的纳税情况，涉及税收优惠的，还需说
明优惠税负情况及相关批文。
本公司适用的主要税种及税率如下：
(一) 增值税
本公司商品销售收入适用增值税，其中内销商品销项税率为 17%。
购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税，为出口产品而支付的进项
税可以申请退税。
增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
对于适用不同增值税率的主要分、子公司，或享受的重要增值税优惠政策应单独详
细披露。
(二) 营业税
本公司 xx 收入适用营业税，适用税率 5%/3%。
对于适用不同营业税率的主要分、子公司，或享受的重要营业税优惠政策应单独详
细披露。
(三) 城建税及教育费附加
本公司城建税、教育费附加均以应纳增值税、营业税额为计税依据，适用税率分别
为 7%和 3%。
对于适用不同税率的主要分、子公司，或享受的重要税收优惠政策应单独详细披露。
(四) 企业所得税
本公司企业所得税的适用税率为 25%。
对于适用不同所得税率的主要分、子公司，或享受的重要所得税优惠政策应单独详
细披露。
(五) 房产税
本公司以房产原值的 70%为计税依据，适用税率为 %。
对于适用不同房产税率的主要分、子公司，或享受的重要税收优惠政策应单独详细
披露。
（如有其他主要税种如资源税、消费税等，应比照上述方法进行披露）
七、合并财务报表的编制
(一) 合并范围的确定原则
本集团将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
(二) 合并财务报表所采用的会计方法
本集团合并财务报表是按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定
的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权
益中不属于母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单
独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子
公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、
经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。
(三) 本年纳入合并报表子公司的基本情况
应当按下列格式披露本年纳入报表合并范围的全部子企业主要情况；大型企业集团
合并报表范围可以披露到二级子企业，集团所属重要子企业不分级次全部披露：
序
号
企业
名称
持股
比例（%）
享有表决
权（%）
注册
资本
投资
额
级
次
企业
类型
审计意
见类型
备
注
注：企业类型：1 境内非金融子企业；2 境内金融子企业；3 境外子企业；
4 事业单位；5 基建单位。(可选择序号填列)
审计意见类型：0 未经审计；1 标准无保留意见；2 带强调事项段的无保留意见；
3 保留意见；4 否定意见；5 无法表示意见。(可选择序号填列)
级次：站在本合并报表层次披露级次。
股权比例在 50%以下纳入合并范围的企业需在“备注”栏内注明。
按照比例合并方法进行合并的合营企业应在“备注”栏内单独注明。
(四) 本年度合并报表范围的变更
（本年度合并报表范围如发生变更，应说明变更的内容及原因，并披露报告期内新纳
入合并范围公司以及报告期内不再纳入合并范围公司的主要财务指标。）
1. 本年度合并报表范围的变更情况
序号 企业名称 企业级次 是否合并报表 变动原因
2. 本年度新纳入合并范围公司财务信息
企业名称 2010 年 12月31日
2010 年 x 月 x 日（购买日）-12
月 31 日
资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润总额
3.本年度不再纳入合并范围的原子公司财务信息
2010 年 x 月 x 日（处置日） 2009年12月31日
企业名称
资产 负债 所有者权益 资产 负债 所有者权益
(续表)
2010 年 1 月 1 日-x 月 x 日（处置
日）
2009年1-12月
企业名称
收入 费用 利润总额 收入 费用 利润总额
(五) 本年度发生的同一控制下企业合并情况
2010 年 1 月 1 日-x 月 x 日（合并日）
企业名称
合并
日
账面净
资产
交易
对价
实际
控制
人
收入 净利润
现金净
增加额
经营活
动现金
净流量
说明合并日的确定依据。
(六) 本年度发生的非同一控制下企业合并情况
可辨认净资产公允价值 商誉企业
名称
合并日
账面净
资产 金额 确定方法
交易
对价 金额 确定方法
说明合并日的确定依据，合并日相关交易公允价值的确定方法、商誉的计算方法。
(七) 拥有半数以下表决权纳入合并范围的公司
序
号
企业名称
持股
比例
（%）
表决权
比例
（%）
注册
资本
投资额 级次
纳入合并
范围原因
逐项说明直接或间接拥有被投资单位表决权不足半数但能对其形成控制的原因。
(八) 拥有表决权比例超过半数但未纳入合并范围的公司
序
号
企业名称
持股
比例
（%）
表决权
比例
（%）
注册
资本
投资额 级次
未纳入合并
范围原因
(九) 境外子企业、基建单位和事业单位纳入合并范围的情况及合并方法
（如：本集团对境外子企业，如果按照《企业会计准则》规定应纳入合并范围的，
则本集团首先将其个别财务报表按照本附注四、（四） “外币业务的核算及折算方法”
折算为以人民币表示的财务报表，并将折算后的人民币财务报表作为编制合并财务报表
的依据。如果境外子企业的会计年度与本集团不一致，则本集团要求其按照本集团的会
计年度另行编制一套补充财务报表，作为编制合并财务报表的依据。
对于本集团所属的基建单位，其财务报表按照国务院国有资产监督管理委员会《关
于做好 2010 年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》 (国资发评价
[2010]169 号)、《关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考
格式的通知》(评价函[2004]235 号)等文件的规定，采用以下步骤并入本集团财务报表中：
将建设单位报表转换为企业类报表；将转换后的报表内重复科目予以合并、抵销；与生
产单位报表进行抵销合并。
对于本集团所属的事业单位，其财务报表按照国务院国有资产监督管理委员会《关
于做好 2010 年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》 (国资发评价
[2010]169 号)、《关于印发中央企业执行<企业会计准则>后所属事业单位财务报表转换
参考格式的通知》(评价函[2008]262 号)等文件的规定，采用以下步骤并入本集团合并报
表中：将事业单位报表转换为企业类报表；将转换后的报表内重复科目予以合并、抵销；
与本集团报表进行抵销合并。）
(十) 子公司的特殊会计政策
对纳入合并报表范围内子公司与母公司会计政策不一致且未进行调整的，应说明子
公司采用的特殊会计政策，未调整的原因及其对合并财务报表的影响。
(十一) 子公司向本公司转移资金的能力受到严格限制的情况
子公司名称 所在国家/地区 转移资金能力受到严格限制的情况
八、合并财务报表重要项目的说明
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2010 年 1 月 1 日，“年
末”系指 2010 年 12 月 31 日，“本年”系指 2010 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上年” 系指
2009 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
(一) 货币资金
1、货币资金余额情况
年末金额 年初金额
项目
原币 折算汇率 折合人民币 原币 折算汇率 折合人民币
库存现金
人民币
银行存款
人民币
其他货币资金
年末金额 年初金额
项目
原币 折算汇率 折合人民币 原币 折算汇率 折合人民币
人民币
合计
(二) 应收账款
年末金额 年初金额
项目
余额 坏账准备 余额 坏账准备
采用个别认定法计提坏账准备的
应收账款
采用组合测试（账龄分析）法计
提坏账准备的应收账款
合计
1. 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末金额 年初金额
项目
余额 坏账准备 余额 坏账准备
1 年以内
1-2 年
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计
2. 采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的应收账款
债权单位 债务单位 账面余额 计提金额 账龄 计提原因或依据
小计 --- ---
3. 坏账准备转回金额明细
以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年度又全额或
部分收回的，或通过重组等其他方式收回的应收账款，应说明其原因，原估计坏账准备
计提比例的理由，以及原估计坏账准备计提比例的合理性。
债务单位
应收账
款余额
计提
比例
计提坏账
准备金额
本年转
回金额
原估计坏账准备
及本年转回原因
合计 —
4. 本年度实际核销的应收账款
债务单位 款项性质或内容 核销金额 核销原因
是否因关联
交易产生
合计
若实际核销的款项是因关联交易产生，以及重大应收账款的核销，还应分别详细说
明核销情况
5. 应收票据转入应收账款的情况
债务单位 应收票据金额 转入应收账款金额 转入原因
合计
6. 年末余额中前五名单列如下：
债务人单位 年末余额 账龄 款项性质
合 计
7. 年末余额中外币情况
年末余额 年初余额
项 目
原币 汇率 人民币 原币 汇率 人民币
美元
……
合计
（1）年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应披露变动原因。
（2）逐笔说明逾期应收票据转入应收账款的情况；
（3）对未按照计提比例足额提取坏账准备的应说明原因；
（4）如有将应收账款用于保理业务的，应详细披露。
(三) 预付账款
1、预付账款账龄
年末金额 年初金额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内
1－2 年
2－3 年
3 年以上
合计
（1）对未按照计提比例足额提取坏账准备的应说明原因；
（2）年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
2、年末余额中前五名单列如下：
债务人单位 年末余额 账龄 款项性质
合 计
3、年末余额中外币情况
年末余额 年初余额
项 目
原币 汇率 人民币 原币 汇率 人民币
美元
……
合计
4、账龄超过 1 年的预付账款
单位名称 余额 账龄 未结算原因
合 计
5、转入其他应收款的预付账款
单位 款项性质 金额 账龄 转入应收款原因
合计
(四) 应收保费（仅由保险公司披露）
账龄 年末金额 年初金额
3 个月以内
3 个月-1 年
1 年以上
合计
(五) 应收分保账款（仅由保险公司披露）
账龄 年末金额 年初金额
3 个月以内
3 个月-1 年
1 年以上
合计
(六) 其他应收款
1、其他应收款账龄
年末金额 年初金额
项目
余额 坏账准备 余额 坏账准备
年末金额 年初金额
项目
余额 坏账准备 余额 坏账准备
采用个别认定法计提坏账准备
的其他应收款
采用组合测试（账龄分析）法计
提坏账准备的其他应收款
合计
2、账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
年末金额 年初金额
项目
余额 坏账准备 余额 坏账准备
1 年以内
1-2 年
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
合计
3、采用单项认定法计提坏账准备的单项金额重大的其他应收款
债权单位 债务单位 账面余额 计提金额 账龄 计提原因或依据
小计 --- ---
4、坏账准备转回金额明细
以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年度又全额或
部分收回的，或通过重组等其他方式收回的其他应收款，应说明其原因，原估计坏账准
备计提比例的理由，以及原估计坏账准备计提比例的合理性。
债务单位
其他应收
款余额
计提
比例
计提坏账
准备金额
本年转
回金额
原估计坏账准备
及本年转回原因
债务单位
其他应收
款余额
计提
比例
计提坏账
准备金额
本年转
回金额
原估计坏账准备
及本年转回原因
合计 —
5、本年度实际核销的其他应收款
债务单位 款项性质或内容 核销金额 核销原因
是否因关联
交易产生
合计
若实际核销的款项是因关联交易产生，以及重大其他应收款的核销，还应分别详细
说明核销情况。
6、预付账款转入其他应收款的情况
债务单位 预付账款金额 转入其他应收款金额 转入原因
合计
7、应收股利（利润）情况
被投资单位 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额 未收回原因 是否减值
合计
8、年末余额中前五名单列如下：
债务人单位 年末余额 账龄 款项性质
债务人单位 年末余额 账龄 款项性质
合 计
9、年末余额中外币情况
年末余额 年初余额
项 目
原币 汇率 人民币 原币 汇率 人民币
美元
……
合计
（1）年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应披露变动原因。
（2）对未按照计提比例足额提取坏账准备的应说明原因；
(七) 存货
1、存货
项 目
年初账面
余额
本年增加
额
本年减少
额
年末账面
余额
原材料
自制半成品及在产品
库存商品（产成品）
周转材料（包装物、低值易耗品等）
消耗性生物资产
工程施工（已完工未结算款）
开发产品
其他
合 计
注：（1）房地产开发企业应说明土地储备的情况，概括土地储备的面积、本年增
加及土地储备年末余额。
（2）存货的项目可由企业根据自身的情况进行增减。
2、存货跌价准备
存货种类
年初账面
余额
本年增加额 本年减少额
年末账面
余额
原材料
自制半成品及在产品
库存商品（产成品）
周转材料（包装物、低值易耗品等）
消耗性生物资产
工程施工（已完工未结算款）
开发产品
其他
合 计
3、年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
4、存货年末金额中含有借款费用资金化金额的，应予披露。
5、对年末存在用于债务担保、抵押、冻结的存货，应披露担保、抵押、冻结存货
的种类、金额及目的。
(八) 其他流动资产
项目 年末金额 年初金额
1.
……
合 计
年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
(九) 买入返售金融资产（仅由金融企业披露）
项目 年末金额 年初金额
证券
票据
贷款
其他
减：坏账准备
账面价值合计
证券公司应按交易对手披露以下信息：
项目 年末金额 年初金额
同业
其他非银行金融机构
合计
(十) 发放贷款和垫款（仅由金融企业披露）
1、贷款和垫款按个人和企业分布情况
项目 年末金额 年初金额
个人贷款和垫款
--信用卡
--住房抵押
--其他
企业贷款和垫款
--贷款
--贴现
--其他
贷款和垫款总额
减：贷款损失准备
其中：单项计提数
组合计提数
贷款和垫款账面价值
2、贷款和垫款按行业分布情况
项目 年末金额 比例（%） 年初金额 比例（%）
农牧业、渔业
采掘业
房地产业
建筑业
金融保险业
……
其他行业
贷款和垫款总额
减：贷款损失准备
其中：单项计提数
组合计提数
项目 年末金额 比例（%） 年初金额 比例（%）
贷款和垫款账面价值
注：银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。
3、贷款和垫款按地区分布情况
项目 年末金额 比例（%） 年初金额 比例（%）
华南地区
华北地区
……
其他地区
贷款和垫款总额
减：贷款损失准备
其中：单项计提数
组合计提数
贷款和垫款账面价值
注：银行可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。
4、贷款和垫款按担保方式分布情况
项目 年末金额 年初金额
信用贷款
担保贷款
附担保物贷款
其中：抵押贷款
质押贷款
……
贷款和垫款总额
减：贷款损失准备
其中：单项计提数
组合计提数
贷款和垫款账面价值
5、逾期贷款
项目 年末金额
逾期 1 天至
90 天（含 90
天）
逾期 90 天
至 360 天
（含 360 天）
逾期 360 天
至 3 年（含
３年）
逾期３
年以上
合计
信用贷款
保证贷款
附担保物贷款
其中：抵押贷款
质押贷款
……
合计
（续）
年初金额
项目
逾期 1 天至
90 天（含 90
天）
逾期 90 天
至 360 天
（含 360 天）
逾期 360 天
至 3 年（含
３年）
逾期３年
以上
合计
信用贷款
保证贷款
附担保物贷款
其中：抵押贷款
质押贷款
……
合计
注：即使是本金逾期１天，整笔贷款也应划分为逾期贷款。
6、贷款损失准备
本年金额 上年金额
项目
单项 组合 单项 组合
年初余额
本年计提
本年转出
本年核销
本年转回
本年金额 上年金额
项目
单项 组合 单项 组合
-收回原转销贷款和垫款导致的转回
-贷款和垫款因折线价值上升导致转回
-其他因素导致的转回
年末余额
注：本年转出是指贷款转为抵债资产等而转出的贷款损失准备；本年核销是指经批
准贷款予以核销而核销的贷款损失准备。
(十一) 可供出售金融资产
（1）年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
(十二) 持有至到期投资
项目 年末金额 年初金额
合计
（1）年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
(十三) 长期应收款
年末金额 年初金额
项目
余额 坏账准备 余额 坏账准备
分期收款销售商品
分期收款提供劳务
其他
项 目 年末公允价值 年初公允价值
1.可供出售债券
2.可供出售权益工具
3.其他
合 计
年末金额 年初金额
项目
余额 坏账准备 余额 坏账准备
合计
1. 单笔重大坏账准备转回金额及原因
债务单位
长期应收款
年末金额
本年坏账准备
转回金额
本年转回原因
合计 —
2. 本年度实际核销的长期应收款
债务单位 关联关系 年末金额 核销金额 款项性质 核销原因
合计
若实际核销的款项是因关联交易产生的，还应详细说明核销情况。
(十四) 长期股权投资
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
对子公司投资
对合营企业投资
对联营企业投资
对其他企业投资
小 计
减：长期股权投资减值准备
合 计
1、对子公司的投资
被投资单位名称
持股比
例
年初金额 本年增加
本年减
少
年末金额
核算方
法
2、对重大的合营企业投资。
被投资单位名称 注册地 业务性质
持股比
例（%）
表决权
比例（%）
年末净资
产总额
本年营业收
入总额
本年净利
润
要求：
（1）合营企业与本公司的的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披
露相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行
了相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的
原因以及产生的影响；
（2）公司如取得合营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异的，应当说明权
益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如未进行相应调整的，还应当说明这一事实
及其原因；
（3）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原
因；
（4）对被投资单位具有共同控制的依据；
（5）与合营企业投资相关的或有负债。
3、对重大的联营企业投资
被投资单位名称 注册地 业务性质
持股比
例（%）
表决权
比例（%）
年末净资
产总额
本年营业收
入总额
本年净利
润
要求：
（1）联营企业与本公司的的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披
露相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行
了相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的
原因以及产生的影响；
（2）公司取得联营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异的，应当说明权益
法核算时是否对其净利润进行相应调整；如未进行相应调整的，还应当说明这一事实及
其原因；
（3）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原
因；
（4）对被投资单位具有重大影响的依据；
（5）与联营企业投资相关的或有负债。
4、按成本法核算的重大股权投资
被投资单位
名称
初始投资
成本
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
5、按权益法核算的重大股权投资
损益调整变动
被投资单
位名称
初始金额 年初余额
投资
成本
变动
应计
损益
本年实
收红利
其他
所有
者权
益变
动
年末
余额
6、长期股权投资减值准备
本年减少数
项 目 年初余额 本年增加数
减少数 减少原因
年末余额
合 计
注：长期股权投资减值准备减少的原因包括：1、发生事实损失冲销；2、股权转
让转出；3、其他原因转出。
长期股权投资减值准备当期发生变化的，说明可变现价值的确认依据、金额。
(十五) 投资性房地产(成本模式)
1、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产。
项 目 年初账面
余额
本年
增加额
本年
减少额
年末账面
余额
一、原价合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
二、累计折旧（摊销）合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
三、减值准备合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
四、账面价值合计
1.房屋、建筑物
2.土地使用权
说明：
（1）企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的
确定依据及公允价值金额的增减变动情况；
（2）如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。
（3）年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应披露变动原因。
（4）对年末存在用于债务担保、抵押的投资性房地产说明其账面价值。
(十六) 固定资产
项 目
年初账面
余额
本年
增加额
本年
减少额
年末账面
余额
一、原价合计
其中：土地资产
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
……
二、累计折旧合计
其中：土地资产 -- -- -- --
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
……
三、减值准备累计金额合计
其中：土地资产 -- -- -- --
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
……
四、账面价值合计
其中：土地资产 -- --
房屋、建筑物 -- --
机器设备 -- --
运输工具 -- --
…… -- --
本公司固定资产中存在如下事项：
项目 金额 备注
本年增加固定资产中，由在建工程转入的金额
期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值
项目 金额 备注
期末暂时闲置的固定资产原值
本年处置、报废固定资产情况 —— ——
其中：本年处置、报废固定资产原值
本年处置、报废固定资产净值
本年处置、报废固定资产处置损益
本年增加的累计折旧中，本年计提的折旧费用
持有代售的固定资产
名称 账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
合计
(十七) 在建工程
在建工程年末账面余额最大的前 10 项：
年初金额 本年减少 年末金额
工程名称
账面余额
减值准
备
本年
增加
金额
金额
其中：
转增固
定资产
账面
余额
减值
准备
合 计
其中：
1.
2.
……
10.
（续表）
工程名称 预 工程 年初利息资 本年增加利息 年末利息资 资金来源
算
数
投入
占预
算比例
（%）
本化金额 资本化金额 本化金额
合 计
其中：
1.
2.
……
10.
1、对年末存在用于债务担保、抵押的在建工程说明其账面价值。
2、年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明原因。
(十八) 无形资产
1、无形资产
项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
原价合计
其中：软件
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
累计摊销合计
其中：软件
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
……
减值准备合计
其中：软件
土地使用权
专利权
非专利技术
商标权
著作权
特许权
……
账面价值合计 —— ——
其中：软件 —— ——
土地使用权 —— ——
专利权 —— ——
非专利技术 —— ——
商标权 —— ——
著作权 —— ——
特许权 —— ——
…… —— ——
2、交易席位费（仅由证券公司披露）
项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
1.原价合计
（1）上海证券交易所
其中：A 股
B 股
（2）深圳证券交易所
其中：A 股
B 股
2.累计摊销额合计
（1）上海证券交易所
其中：A 股
B 股
项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
（2）深圳证券交易所
其中：A 股
B 股
3.账面价值合计
（1）上海证券交易所
其中：A 股
B 股
（2）深圳证券交易所
其中：A 股
B 股
3、研究开发支出
项目 年初金额 本年增加 确认为无形资产 计入损益 年末金额
合计
注：本年增加中含“本年增加的研究支出”。
4、对年末存在用于债务担保、抵押的无形资产说明其账面价值。
5、年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
(十九) 商誉
1、商誉原值
项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
合计
2、商誉减值准备
项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
合计
3、商誉账面价值
项目 年初金额 年末金额
合计
详细说明商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用年末余额最大的前 10 项：
本年减少
种类
原始成
本
年初金
额
本年增
加
金额 其中：本
年摊销
年末金
额
剩余摊
销年限
合计
其中：
1.
2.
……
10.
(二十一) 递延所得税资产
1、已确认递延所得税资产
年末余额 年初余额
项 目 递延所得
税资产
可抵扣暂
时性差异
递延所得
税资产
可抵扣暂
时性差异
合 计
2、未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额（存在到期
日的，还应披露到期日）。
(二十二) 其他非流动资产
项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
合计
施工企业应披露临时设施原价、累计摊销额以及清理情况。
(二十三) 资产减值准备明细表
本年减少
项目 年初金额 本年增加
转回
其他
转出
年末金额
坏账准备
存货跌价准备
可供出售金融资产减值准备
持有至到期投资减值准备
长期股权投资减值准备
投资性房地产减值准备
固定资产减值准备
工程物资减值准备
在建工程减值准备
生产性生物资产减值准备
其中：成熟生产性生物资产
减值准备
油气资产减值准备
无形资产减值准备
商誉减值准备
其他
合计
(二十四) 所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产 年初金额 本年增加 本年减少 年初金额 受限原因
一、用于担保的资产
1.
……
二、其他原因造成所有
权受到限制的资产
1.
……
合 计
所有权受限制资产应详细说明原因。
(二十五) 短期借款
借款类别 年末金额 年初金额
信用借款
保证借款
抵押借款
质押借款
合 计
1、信用借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间
合计
2、保证借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 担保单位名称
合计
3、质押借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 借款条件
合计
4、抵押借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 借款条件
合计
5、逾期贷款
贷款单位 贷款金额 贷款利率 贷款资金用途 未按期偿还原因 预计还款期
1．
……
合计
年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
(二十六) 借入中央银行款项及国家外汇存款（仅由金融企业披露）
项目 年末金额 年初金额
借入中央银行款项
国家外汇存款
合计
(二十七) 同业存放款项及其他金融机构存放款项（仅由金融企业披露）
项目 年末金额 年初金额
同业存放款项
其他金融机构存放款项
合计
(二十八) 银行拆入资金及非银行金融机构拆入资金（仅由金融企业披露）
项目 年末金额 年初金额
银行拆入
非银行金融机构拆入
合计
(二十九) 交易性金融负债
项 目 年末公允价值 年初公允价值
一、发行的交易性债券
二、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债
三、衍生金融负债
四、其他
合 计
1、年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
(三十) 卖出回购金融资产款（仅由金融企业披露）
项目 年末金额 年初金额
证券
票据
贷款
其他
合计
注：证券企业还应按交易对手披露以下信息：
项目 年末金额 年初金额
同业
其他非银行金融机构
合计
(三十一) 吸收存款（仅由金融企业披露）
项目 年末金额 年初金额
活期存款
--公司
……
定期存款（含通知存款）
--公司
……
其他存款（含汇出汇款、应
解汇款等）
合计
(三十二) 应付票据
类 别 年末金额 年初金额
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合 计
年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
(三十三) 应付账款
年末金额 年初金额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年）
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3 年以上
合 计
1、年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
2、年末余额前五名单位如下
债务人单位 年末金额 账龄 款项性质
合计
3、本项目年末余额中外币情况如下
年末金额 年初金额
项 目
原币 汇率 人民币 原币 汇率 人民币
美元
…
合计
4、3 年以上的大额应付账款
单位 年末金额 账龄 未偿还原因
合计
(三十四) 预收账款
年末金额 年初金额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年）
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3 年以上
合 计
1、年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
2、本项目年末余额前五名单位如下：
债务人单位 年末金额 账龄 款项性质
合计
3、本项目年末余额中外币情况如下
年末金额 年初金额
项 目
原币 汇率 人民币 原币 汇率 人民币
美元
…
合计
4、1 年以上的大额预收账款
单位 年末金额 账龄 未结转原因
合计
(三十五) 职工薪酬
1.应付职工薪酬
项 目 年初金额 本年增加 本年支付 年末金额
工资、奖金、津贴和补贴
职工福利费
社会保险费
其中：1.医疗保险费
2.基本养老保险费
3.年金缴费（补充养老保险）
4.失业保险费
5.工伤保险费
6.生育保险费
住房公积金
工会经费和职工教育经费
非货币性福利
辞退福利及内退补偿
其中：（1）因解除劳动关系给予的补偿
（2）预计内退人员支出
其他
其中：以现金结算的股份支付
合 计
2、说明企业本年为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。
3、年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
4、辞退福利（具体包括解除劳动关系补偿义务、内退职工内退期间补偿义务等内
容）是否折现，并说明折现率的确定方法。
(三十六) 应交税费
项 目 年初金额 本年应交 本年已交 年末金额
增值税
消费税
营业税
资源税
企业所得税
城市维护建设税
房产税
项 目 年初金额 本年应交 本年已交 年末金额
土地使用税
个人所得税
教育费附加
其他税费
合 计
(三十七) 其他应付款
年末金额 年初金额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年）
1-2 年（含 2 年）
2-3 年（含 3 年）
3 年以上
合 计
1、年初年末增减变动幅度达 30%以上的，应说明变动原因。
2、本项目年末余额前五名如下：
债务人单位 年末金额 账龄 款项性质
合计
3、本项目年初年末余额中的外币情况
年末金额 年初金额
项 目
原币 汇率 人民币 原币 汇率 人民币
美元
…
合计
另要求：（1）账龄超过 3 年的大额其他应付款，应说明未偿还或未结转的原因，
如在资产负债表日后已偿还的，应当予以说明。（2）对于单项金额较大的其他应付款，
也应说明其性质或内容。
4、3 年以上的大额其他应付款
单位 年末金额 账龄 未偿还原因
合计
(三十八) 保险合同准备金（仅由保险公司披露）
1、保险合同准备金增减变动情况
本年减少
项目
年初
金额
本年增
加
赔付
款项
提前解除 其他 合计
年末
金额
未到期责任准备金
原保险合同
再保险合同
未决赔款准备金
原保险合同
再保险合同
寿险责任准备金
原保险合同
再保险合同
长期健康责任险准备金
原保险合同
再保险合同
合计
2、保险合同准备金未到期期限
年末金额 年初金额
项目
1 年以下 1 年以上 1 年以下 1 年以上
未到期责任准备金
原保险合同
再保险合同
未决赔款准备金
原保险合同
再保险合同
寿险责任准备金
年末金额 年初金额
项目
1 年以下 1 年以上 1 年以下 1 年以上
原保险合同
再保险合同
长期健康责任险准备金
原保险合同
再保险合同
合计
(三十九) 代理承销、兑付债券（仅由证券公司披露）
1、企业应当披露代理承销证券的方式（全额包销、余额包销、代销）承销证券的
种类等情况；
2、企业应当披露代理兑付债券的方式、种类、记名证券或无记名证券情况；
3、代理买卖证券款
项目 年末金额 年初金额
个人客户
法人客户
……
合计
4、代理承销证券款
项目 年末金额 年初金额
股票
债券
其中：国债
金融债券
企业债券
其他有价证券
合计
5、代理兑付证券款
项目 年初金额
本年收到
兑付资金
本年已兑
付债券
本年结转手
续费收入
年末金额
国债
企业债券
项目 年初金额
本年收到
兑付资金
本年已兑
付债券
本年结转手
续费收入
年末金额
金融债券
其他债券
合计
(四十) 一年内到期的非流动负债
项 目 年末金额 年初金额
一年内到期的长期借款
其中：信用借款
保证借款
抵押借款
质押借款
一年内到期的应付债券
一年内到期的长期应付款
一年内到期的其他长期负债
合 计
1、信用借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间
合计
2、保证借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 担保单位名称
合计
3、质押借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 借款条件
合计
4、抵押借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 借款条件
合计
5、逾期借款
贷款单位
贷款金
额
贷款利
率
贷款资金用
途
未按期偿还原
因
预计还款
期
1．
……
合计
(四十一) 其他流动负债
项 目 年末金额 年初金额
1.
……
合 计
年初年末增减变动幅度较大的，应说明原因。
(四十二) 长期借款
借款类别 年末金额 年初金额
信用借款
保证借款
抵押借款
质押借款
合 计
1、应说明担保借款应披露担保人等情况；涉及关联方提供担保的，还应当说明与
本公司的关联关系。
2、到期未偿还的长期借款
贷款单位 金 额
逾期时
间
年利率
（%）
资金用途 未偿还原因
预计偿还
时间
要求：在期后事项中反映报表日后是否已偿还，若已到期的长期借款获得展期，应
说明展期条件、新的到期日。
3、年初年末增减变动幅度较大的，应说明原因。
4、信用借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间
合计
5、保证借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 担保单位名称
合计
6、质押借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 借款条件
合计
7、抵押借款明细
贷款单位 贷款金额 年利率 借款起止时间 借款条件
合计
(四十三) 应付债券
项 目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
1.
……
合 计
(四十四) 长期应付款
项 目 年末金额 年初金额
1.
……
合 计
(四十五) 专项应付款
（如果专项应付款年末项目较多，可只披露最大的前五项年末金额）
项 目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
合 计
其中：1.
2.
……
5.
披露专项应付款性质、取得依据、来源及规定用途等。
(四十六) 预计负债
项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
对外提供担保
未决诉讼
产品质量保证
重组义务
亏损性合同
商业承兑票据贴现
其他
合计
说明各项预计负债的形成原因、确认的依据等。
(四十七) 递延所得税负债
递延所得税负债及对应的应纳税暂时性差异。
年末金额 年初金额
项 目 递延所得税负
债
应纳税暂时性差
异
递延所得税负债
应纳税暂时性差
异
合 计
(四十八) 其他非流动负债
项目 年末金额 年初金额
合计
注：“其他非流动负债”中仅包括“递延收益”的，应当按下表格式进行披露。
1.递延收益
项目
/类别
年初金额 本年增加 本年减少 年末金额 本年返还的原因
合计 ——
还应当披露：政府补助的种类及金额；计入当期损益的政府补助金额；本期返还的政
府补助金额及原因。
2.政府补助
政府补助种类 金额 计入当期损益金额 本期返还金额 本年返还的原因
合计 ——
(四十九) 实收资本
年初金额 年末金额
投资者名称
投资金额 所占比例（%）
本年
增加
本年
减少 投资金额 所占比例（%）
合 计
……
如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资
报告文号。
(五十) 资本公积
项 目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
1、资本（股本）溢价
2、其他资本公积
（1）被投资单位其他权益变动
（2）未行权的股份支付
（3）可供出售金融资产公允价
值变动
（4）投资性房地产转换公允价
值变动差额
（5）现金流量套期利得或损失
（6）境外经营净投资套期利得
或损失
（7）与计入所有者权益项目相
关的所得税影响
（8）其他
3．原制度资本公积转入
合 计
说明：
逐项说明资本公积增加、减少需要原因、依据以及涉及的金额；
如果存在资本公积中由国家独享资本公积的部分，应当说明具体内容及数额。
上年年末金额与本年年初金额不一致的原因。
(五十一) 专项储备
项 目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
安全生产费
维简费
其他
合 计
其中：属于母公司所有者权益的专项储备金额为 XX 元。
注：上表为各级公司实际计提情况汇总金额，与合并报表中的专项储备金额有可能
不一致。
(五十二) 盈余公积
项 目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
法定盈余公积金
任意盈余公积金
储备基金
企业发展基金
利润归还投资
其他
合 计
说明：逐项说明盈余公积增加、减少需要原因、依据及数额。
(五十三) 一般风险准备（仅由金融企业披露）
项目 年末金额 年初金额 计提比例
合计 —
(五十四) 未分配利润
项 目 本年金额
本年年初余额
本年增加额
其中：本年净利润转入
其他调整因素
本年减少额
其中：本年提取盈余公积数
本年提取一般风险准备
本年分配现金股利数
转增资本
其他减少
本年年末余额
说明：
（1）分项说明年初调整的具体内容（可引用本附注五中的相关内容）；
（2）有其他调整因素，应说明具体调整内容。
(五十五) 营业收入、营业成本
1、营业收入及成本
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
1．主营业务小计
其中：交通运输
建筑业
批发零售
传媒与文化产业
电力生产与供应
社会服务
综合类
……
2．其他业务小计
合 计
备注：如果其他业务产生的利润占报告期利润总额 10%（含 10%）以上的，披露其
具体内容。
2、建造合同（分项披露建造合同当期确认收入金额最大的前 10 项）
合同项目 总金额
累计已发生
成本
累计已确认
毛利
已办理结算
的价款金额
1.
……
固定造价合
同
合计
1.
……
成本加成合
同
合计
3、建造合同本年预计损失的原因和金额
建造项目 预计损失金额 预计损失原因 备注
4、本年发生额与本年发生额相比变动超过 30%的，应说明变动原因。
(五十六) 利息净收入（仅由金融企业披露）
项目 本年金额 上年金额
利息收入
－存放同业
－存放中央银行
－拆出资金
－发放贷款及垫款
其中：个人贷款和垫款
公司贷款和垫款
票据贴现
－买入返售金融资产
－债券投资
－其他
其中：已减值金融资产利息收入
利息支出
－同业存放
－向中央银行借款
－拆入资金
－吸收存款
－卖出回购金融资产
－发行债券
－其他
项目 本年金额 上年金额
利息净收入
(五十七) 受托客户资产管理业务（仅由证券公司披露）
资产项目
年末金
额
年初金
额
负债项目 年末金额 年初金额
受托管理资金存款 受 托 管 理
资金
客户结算备付金 应付款项
应收款项
受托投资
其中：投资成本
已实现未结算损
益
合计 合计
(五十八) 手续费及佣金净收入（仅由金融企业或证券公司披露）
金融企业：
项目 本年金额 上年金额
手续费及佣金收入
－结算与清算手续费
－代理业务手续费
－信用承诺手续费及佣金
－银行卡手续费
－顾问和咨询费
－托管及其他受托业务佣金
－其他
手续费及佣金支出
－手续费支出
－佣金支出
手续费及佣金净收入
证券公司：
项目 本年金额 上年金额
项目 本年金额 上年金额
手续费及佣金收入
－证券承销业务
－证券经纪业务
－受托客户资产管理业务
－代理兑付证券
－代理保管证券
－其他
手续费及佣金支出
－证券经纪业务手续费支出
－佣金支出
－其他
手续费及佣金净收入
(五十九) 受托客户资产管理手续费及佣金收入（仅由证券公司披露）
项目 本年金额 上年金额
定向资产管理业务
专项资产管理业务
集合资产管理业务（按项目列示）
１．
……
合计
(六十) 赔付支出（仅由保险公司披露）
1、按保险合同列示赔付支出
项目 本年金额 上年金额
原保险合同
再保险合同
合计
2、按内容列示赔付支出
项目 本年金额 上年金额
项目 本年金额 上年金额
赔付支出
满期给付
年金给付
死伤医疗给付
……
合计
(六十一) 提取保险合同准备金净额（仅由保险公司披露）
3、按保险合同列示提取保险责任准备金
项目 本年金额 上年金额
提取未决赔款准备金
原保险合同
再保险合同
提取寿险责任准备金
原保险合同
再保险合同
提取长期健康险责任准备金
原保险合同
再保险合同
合计
4、按构成内容列示提取原保险合同未决赔款准备金
提取未决赔款准备金 本年金额 上年金额
已发生已报案未决赔款准备金
已发生未报案未决赔款准备金
理赔费用准备金
合计
5、摊回保险责任准备金
项目 本年金额 上年金额
摊回未决赔款准备金
摊回寿险责任准备金
项目 本年金额 上年金额
摊回长期健康险责任准备金
合计
(六十二) 营业税金及附加
项 目 计缴比例（%） 本年金额 上年金额
消费税
营业税
城市维护建设税
教育费附加
资源税
……
合 计
(六十三) 销售费用（金额占到本科目发生额 10%以上者需批露）
项 目 本年金额 上年金额
合 计
(六十四) 管理费用（金额占到本科目发生额 10%以上者需批露）
项 目 本年金额 上年金额
合 计
(六十五) 财务费用
项 目 本年金额 上年金额
利息支出
减：利息收入
加：汇兑损失
加：其他支出
合 计
本年发生额与本年发生额相比变动超过 30%的，应说明变动原因。
(六十六) 资产减值损失
项目 本年金额 上年金额
坏账损失
存货跌价损失
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他减值损失
合计
(六十七) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年金额 上年金额
交易性金融资产
交易性金融负债
投资性房地产
衍生金融工具
其他
合计
(六十八) 投资收益
类别 本年金额 上年金额
交易性金融资产收益
持有至到期投资收益
可供出售金融资产收益
长期股权投资收益
其中：权益法核算确认的投资收益
类别 本年金额 上年金额
成本法核算单位分回的股利或利润
股权转让收益
交易性金融负债收益
委托贷款收益
其他投资收益
合计
说明：1.是否存在投资收益汇回的重大限制情况；
2.按照权益法核算的长期股权投资，说明不直接以被投资单位的账面净损益
计算确认投资损益的事实及原因。（注：如果在附注十七长期股权投资中有详细披露可
以在此处简化披露内容，详见附注十七长期股权投资的相关披露）
(六十九) 营业外收入
1、营业外收入
项 目 本年金额 上年金额
非流动资产处置利得
其中：固定资产处置利得
无形资产处置利得
在建工程处置利得
其他
非货币性资产交换利得
债务重组利得
政府补助利得
盘盈利得
受赠利得
违约赔偿收入
其他利得
合 计
2、政府补助利得
金额
项 目
本年金额 上年金额
来源和
依据
相关批准
文件
批准
机关
文件时效
3、本年发生额与本年发生额相比变动超过 30%的，应说明变动原因。
(七十) 营业外支出
项 目 本年金额 上年金额
非流动资产处置损失
其中：固定资产处置损失
无形资产处置损失
在建工程处置损失
其他
非货币性资产交换损失
债务重组损失
捐赠支出
非常损失
盘亏损失
资产报废、毁损损失
罚款支出
返还的政府补助支出
预计担保损失
预计未决诉讼损失
预计重组损失
赔偿金、违约金及罚款支出
其他支出
合 计
本年发生额与本年发生额相比变动超过 30%的，应说明变动原因。
(七十一) 所得税费用
1、所得税费用
项目 本年金额 上年金额
按税法及相关规定计算的本年所得税费用
递延所得税费用
合计
2、所得税费用（收益）与会计利润的关系
项目 金额
本年合并利润总额
加：纳税调整增加额
减：纳税调整减少额
加：境外应税所得弥补境内亏损
减：弥补以前年度亏损
本年应纳税所得额
法定所得税税率（25%）
本年应纳所得税额
减：减免所得税额
减：抵免所得税额
本年应纳税额
加：境外所得应纳所得税额
减：境外所得抵免所得税额
加：其他调整因素
当期所得税费用
注：上述当期所得税费用调整表可参考被审计单位纳税申报表编制。其中：
“减免所得税额”：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。包括小型微利
企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其实际执
行税率与法定税率的差额，以及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
“抵免所得税额”：填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备
的投资额，其设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，
可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
(七十二) 每股收益（仅限于上市公司和证监会已经明确复函企业同意发行股票
的拟上市公司披露）
1.基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程；
2.列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股；
3.在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，企业发行在外普通股或潜在普通股
股数发生重大变化的情况，如股份发行、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换
或行权等。
(七十三) 其他综合收益
项目 本年金额 上年金额
1．可供出售金融资产产生的利得（损失）金额
减：可供出售金融资产产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
2．按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的
份额
减：按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享
有的份额产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
3．现金流量套期工具产生的利得（损失）金额
减：现金流量套期工具产生的所得税影响
前期计入其他综合收益当期转入损益的净额
转为被套期项目初始确认金额的调整额
小计
4．外币财务报表折算差额
减：处置境外经营当期转入损益的净额
小计
5．其他
减：由其他计入其他综合收益产生的所得税影响
前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额
小计
合计
1.其他综合收益各项目本年、上年金额，及其所得税影响；
2.说明原计入其他综合收益、当期转入损益的金额。
(七十四) 股份支付（如有）
项目 情况
公司本年授予的各项权益工具总额
项目 情况
公司本年行权的各项权益工具总额
公司本年失效的各项权益工具总额
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
公司本年行权的股份期权以其行权日价格计算的加权平均价格
公司本年行权的其他权益工具以其行权日价格计算的加权平均价格
本年确认的股份支付费用总额
(七十五) 借款费用
项目 本年金额 资本化率
费用化借款费用 -
资本化借款费用
其中：固定资产中资本化借款费用
投资性房地产中资本化借款费用
存货中资本化借款费用
合计 -
说明
当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。
(七十六) 外币折算
项目 本年金额
计入当期损益的汇兑差额
处置境外经营转入当期损益的外币财务报表折算差额
合计
(七十七) 租赁
1.最低租赁收款额（融资租赁出租人）
剩余租赁期 最低租赁收款额
1 年以内（含 1 年）
1 年以上 2 年以内（含 2 年）
2 年以上 3 年以内（含 3 年）
3 年以上
合 计
截至 2010 年 12 月 31 日，本集团未实现融资收益余额为 XXX 元。
2. 经营租出资产（经营租赁出租人）
经营租赁租出资产类别 年末账面余额 年初账面余额
1 房屋建筑物
2.土地使用权
3.机器设备
4.运输工具
……
合 计
3.最低租赁付款额（融资租赁承租人）
剩余租赁期 最低租赁付款额
1 年以内（含 1 年）
1 年以上 2 年以内（含 2 年）
2 年以上 3 年以内（含 3 年）
3 年以上
合 计
截至 2010 年 6 月 30 日，本公司未确认融资费用余额为 XXX 元。
4、融资租入固定资产（融资租赁承租人）
项目 年末金额 年初金额
原值合计
其中：机器设备
运输设备
办公设备
其他
累计折旧合计
其中：机器设备
运输设备
办公设备
其他
减值准备合计
其中：机器设备
运输设备
办公设备
其他
账面净值合计
其中：机器设备
运输设备
办公设备
其他
5. 经营租赁最低租赁付款额（经营租赁承租人）
剩余租赁期 最低租赁付款额
1 年以内（含 1 年）
1 年以上 2 年以内（含 2 年）
2 年以上 3 年以内（含 3 年）
3 年以上
合 计
6.披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。
(七十八) 终止经营
项 目 本年发生额 上年发生额
一、终止经营收入
减：终止经营费用
二、终止经营利润总额
减：终止经营所得税费用
三、终止经营净利润
(七十九) 分部报告
1、2010 年度分部报告
项目
XX 分
部
XX 分部
…
其他 抵销 合计
营业收入
其中：对外交易收入
分部间交易收入
营业费用
营业利润（亏损）
项目
XX 分
部
XX 分部
…
其他 抵销 合计
资产总额
负债总额
补充信息 —— —— —— —— —— ——
折旧和摊销费用
资本性支出
折旧和摊销以外的非现金费
用
2、2009 年度分部报告
项目 XX 分部 XX 分部 … 其他 抵销 合计
营业收入
其中：对外交易收入
分部间交易收入
营业费用
营业利润（亏损）
资产总额
负债总额
补充信息
折旧和摊销费用
资本性支出
折旧和摊销以外的非现金费
用
以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
础确定报告分部。
(八十) 投资连结产品（由保险公司披露）
1.投资连结产品基本情况，包括名称、设立时间、账户特征、投资组合规定、投资
风险等；
2.独立账户单位数及每一独立账户单位净资产；
3.独立账户的投资组合情况；
4.风险保费、独立账户管理费计提情况；
5.投资连结产品采用的主要会计政策；
6.独立账户资产的估值原则。
(八十一) 合并现金流量表相关事项说明
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计
3.收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计
4.支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计
5.收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计
6.支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
合 计
7.企业应当采用间接法，按以下格式披露净利润调节为经营活动现金流量的信息：
项 目 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量： —— ——
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： —— ——
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况： —— ——
现金的年末余额
减：现金的年初余额
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额
8．企业应当按下列格式披露当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息：
项 目 本年金额
一、取得子公司及其他营业单位的有关信息： ——
1.取得子公司及其他营业单位的价格
2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
4.取得子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
二、处置子公司及其他营业单位的有关信息： ——
1.处置子公司及其他营业单位的价格
2.处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物
减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物
3.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
4.处置子公司的净资产
流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
9. 企业应当按下列格式披露现金和现金等价物的有关信息：
项 目 本年金额 上年金额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：“其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物”,主要是针对有
国外经营子公司的集团公司，对该国外经营子公司来说，其货币资金属于现金及现金等
价物，但受当地外汇管制等限制，其货币资金不能由集团内母公司或其他子公司正常使
用，那么该国外经营子公司的现金和现金等价物，属于母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物。
九、或有事项的说明
1、截止2010年12月31日，本公司内部担保及对外担保情况：
被担保单位 担保性质 担保金额
一、集团内部担保
1.
…
二、对外担保
1.
…
合 计
应当分项披露担保事项形成的或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明
理由）、获得补偿的可能性等。
2.截至 2010 年 12 月 31 日，本公司的未决诉讼、仲裁形成情况
应当分项披露各项未决诉讼或仲裁形成的原因、预计产生的财务影响（如无法预计，
应说明理由）、获得补偿的可能性等。
3.截至 2010 年 12 月 31 日，本公司其它事项形成的或有负债情况
应当分项披露其他事项形成的或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明
理由）、获得补偿的可能性等。
4.截至 2010 年 12 月 31 日，本公司或有资产的情况
如果或有事项很可能给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财
务影响。
5.截止 2010 年 12 月 31 日，本公司存在的经营租赁承诺、资本支出能诺、证券承销
及债券承兑承诺等重大承诺事项。
要求逐项披露承诺事项。
6、截至 2010 年 12 月 31 日，本集团信贷承诺的情况（仅由金融企业披露）
项目 年末合同金额 年初合同金额
贷款承诺
其中：1．原到期日在 1 年以内
2．原到期日在 1 年或以上
开出信用证
开出保函
银行承兑汇票
其他
合计
对信贷承诺应计算并披露本期和上期信贷风险加权金额。
7.除存在上述或有事项外，截至 2010 年 12 月 31 日，本公司无其他重大或有事项。
十、资产负债表日后非调整事项
1．发生重大诉讼、仲裁、承诺；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
2．资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
3．因自然灾害导致资产发生重大损失；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
4．发行股票和债券以及其他巨额举债；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
5．资本公积转增资本；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
6．发生巨额亏损；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
7．发生企业合并或处置子公司；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
8．企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
9．对一个公司的巨额投资、协商中的并购或重组计划；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
10．公司计划一年内即将实施的重大经营战略调整；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
11．金额重大的债务重组；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
12．企业发行在外普通股或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、资
本公积转增资本（配股）、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换或行权等；
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
13．对于资产负债表日已逾期的长、短期借款，应当披露资产负债表日后是否已偿
还，若已到期的长期借款已获得展期，应说明展期条件、新的到期日。
分别说明各事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响等（如无法估计，应说
明其原因）。
十一、 关联方关系及其交易
（一）关联关系
1、母公司及最终控制方
（1）母公司及最终控制方
母公司及最终控制方 业务性质 注册地
（2）母公司注册资本及其变化
母公司 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
（3）母公司及最终控制方所持股份及变化
持股金额 持股比例
母公司及最终控制方
年末金额 年初金额 年末比例 年初比例
如果母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方的名称；如果母公司和最终
控制方均不对外提供财务报表的，还应披露母公司之上与其最相近的对外提供财务报表
的母公司名称。
2、子企业
（1）子企业（大型企业集团合并报表范围可以披露到二级子企业，但其所属的重
要子企业应当不分级次全部披露）
子公司及最终控制方 业务性质 注册地
（2）子企业注册资本及其变化
子公司 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额
（3）对子企业的持股比例或权益及其变化
持股金额 持股比例
子公司及最终控制方
年末金额 年初金额 年末比例 年初比例
要求披露至最末级子公司。
3、合营企业及联营企业
（1）合营企业及联营企业
合营企业及联
营企业
业务性质
与本公司关
系
注册地 注册资本 持股比例
（2）合营企业及联营企业财务信息
年末金额（万元） 本年金额（万元）合营企业及
联营企业 资产 负债 所有者权益 营业收入 净利润
4、其他关联方
关联关系类型 关联方名称 主要交易内容
1）受同一母公司控制的其他企业
2）共同控制的投资方
3）有重大影响的投资方
4）其他关联关系方
（二）关联交易（1.类型相似的关联方交易，在不影响财务报表使用者正确理解的
情况下可以合并说明；2.各交易类型中 “其中”项披露合计金额应不少于该类关联交易总
额的 80%；3.如果某类关联交易不重大，不影响对财务报表的阅读理解，可按关联方关
系合并披露，不需列示关联单位名称；4.比例：是指某类关联交易占同类交易金额的比
例。）
1. 购买商品
本年 上年
关联方类型及关联方名称
金额 比例（%） 金额 比例（%）
母公司及最终控制方
其中：XXX公司
XXX公司
……
合营及联营企业
其中：XXX公司
XXX公司
……
受同一母公司及最终控制方控
制的其他企业
其中：XXX公司
本年 上年
关联方类型及关联方名称
金额 比例（%） 金额 比例（%）
XXX公司
……
共同控制的投资方
其中：XXX公司
XXX公司
……
有重大影响的投资方
其中：XXX公司
XXX公司
……
其他关联关系方
其中：XXX公司
XXX公司
……
……
合计
注：1.详细说明相关定价政策。
2.接受劳务，接受水电汽等其他公用事业费用(购买)，借款，接受专利、商标等使
用权，受让研究与开发项目，接受代理，增资扩股，建立合资子公司等比照上述格式披
露。
3. 对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公
允性。只有在能够提供确凿证据的情况下，才能披露关联交易是公平交易或其他类似表
述。
2. 销售商品
本年 上年
关联方类型及关联方名称
金额 比例（%） 金额 比例（%）
母公司及最终控制方
其中：XXX公司
XXX公司
……
本年 上年
关联方类型及关联方名称
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合营及联营企业
其中：XXX公司
XXX公司
……
受同一母公司及最终控制方控
制的其他企业
其中：XXX公司
XXX公司
……
共同控制的投资方
其中：XXX公司
XXX公司
……
有重大影响的投资方
其中：XXX公司
XXX公司
……
其他关联关系方
其中：XXX公司
XXX公司
……
……
合计
注：1.详细说明相关定价政策。
2. 提供劳务，水电汽等其他公用事业费用(销售)，贷款，提供专利、商标等使用权，
转让研究与开发项目，提供代理等比照上述格式披露。
3. 只有在能够提供确凿证据的情况下，才能披露关联交易是公平交易或其他类似表
述。
3. 关联托管情况
如果存在关联托管事项，应详细说明委托方及受托方名称、托管资产情况、托管资
产涉及金额、托管起始日、托管终止日、托管收益金额、托管收益确定依据、托管收益
对公司影响等情况。
委托方
名称
受托方
名称
托管资
产情况
托管资
产涉及
金额
托管起
始日
托管终
止日
托管
收益
托管收
益确定
依据
托管收
益对公
司影响
4. 关联承包情况
如果存在承包事项，应详细说明出包方及承包方名称、承包资产情况、承包资产涉
及金额、承包起始日、承包终止日、承包收益、承包收益确定依据、承包收益对公司影
响等情况。
出包方
名称
承包方
名称
承包资
产情况
承包资
产涉及
金额
承包起
始日
承包终
止日
承包
收益
承包收
益确定
依据
承包收
益对公
司影响
5. 关联租赁情况
如果存在租赁事项，应详细说明出租方及承租方名称、租赁资产情况、租赁资产涉
及金额、租赁起始日、租赁终止日、租赁收益、租赁收益确定依据、租赁收益对公司影
响等情况。
出租方
名称
承租方
名称
租赁资
产情况
租赁资
产涉及
金额
租赁起
始日
租赁终
止日
租赁
收益
租赁收
益确定
依据
租赁收
益对公
司影响
6. 关联担保情况
担保方名称 被担保方名称 担保金额
担保起
始日
担保到
期日
担保是否已
经履行完毕
7. 关联方资金拆借
关联方名称 拆借金额 起始日 到期日 备注
8. 关联方资产转让、债务重组情况
本年 上年
关联方名称
关联交易
类型 金额 比例（%） 金额 比例（%）
注：1.详细说明相关定价政策。
2. 关联交易类型：收购、出售、置换、债务豁免等。
3. 只有在能够提供确凿证据的情况下，才能披露关联交易是公平交易或其他类似表
述。
（如果有其他关联交易事项，可比照上述 1-8 相关格式进行披露。）
（三）关联方往来余额（如果关联往来余额比较重大，应在相应关联方下增加“其
中”项，单独列示具体关联方名称）
1. 关联方应收账款
关联方（项目） 年末金额 年初金额
母公司及最终控制方
合营企业及联营企业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
关联方（项目） 年末金额 年初金额
共同控制的投资方
有重大影响的投资方
其他关联关系方
减：坏账准备
合计
2. 关联方其他应收款
关联方（项目） 年末金额 年初金额
母公司及最终控制方
合营企业及联营企业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
共同控制的投资方
有重大影响的投资方
其他关联关系方
减：坏账准备
合计
3. 关联方预付账款
关联方（项目） 年末金额 年初金额
母公司及最终控制方
合营企业及联营企业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
共同控制的投资方
有重大影响的投资方
其他关联关系方
减：坏账准备
合计
4. 关联方应付账款
关联方（项目） 年末金额 年初金额
母公司及最终控制方
合营企业及联营企业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
共同控制的投资方
有重大影响的投资方
其他关联关系方
合计
5. 关联方其他应付款
关联方（项目） 年末金额 年初金额
母公司及最终控制方
合营企业及联营企业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
共同控制的投资方
有重大影响的投资方
其他关联关系方
合计
6. 关联方预收账款
关联方（项目） 年末金额 年初金额
母公司及最终控制方
合营企业及联营企业
受同一母公司及最终控制方控制的其他企业
共同控制的投资方
有重大影响的投资方
其他关联关系方
合计
十二、 重要资产转让及其出售的说明
序号
被转让/
出售资产
账面价值 转让价格 影响资产数 影响负债数
影响当年利
润数
报告期内发生资产置换、转让及出售行为的企业，应专项披露资产置换的详细情况，
包括资产账面价值、转让金额、转让原因以及对企业财务状况、经营成果的影响等。
十三、 企业合并、分立等事项说明
1. 新设企业
序号 新设企业名称 成立时间 注册资本 出资方式
股权
比例
是否纳入
合并范围
2. 并购及无偿划入企业
序号
被并购及无偿划入企业
名称
企业性
质
所属行
业
并入
方式
评估价值 支付价格
(续表)
序号
被并购及无偿划入
企业名称
股权
比例
年末资产 年末负债 当期净利润
是否纳入
合并范围
3. 其他重大重组事项
如：公司破产、债转股、改制改组等应披露详细情况。
4. 上市子公司通过同一控制下企业合并取得的子公司的情况
序号 子公司名称 注册地 注册资本 投资金额 持股比例 经营范围
分别子公司进行如下说明：
（1）简述子公司的发展过程，合并前股权结构及股东名称，主营业务等，企业合
并的过程及合并后的股权结构及股东名称；
（2）说明属于同一控制下企业合并的判断依据，披露同一控制的实际控制人；
（3）xx 公司（被合并方）为 xx 公司（合并方）通过 xx 方式实现对其实际控制的
子公司，xx 公司（合并方）以工商变更当月月末即 20xx 年 xx 月 xx 日为合并日，按 xx
价款作为初始成本，初始投资成本与合并日应享有被投资企业所有者权益份额之间的差
额 xx 元，调增（减）资本公积（留存收益）。（如有合并合同或协议约定将承担被合
并方或有负债的，亦应说明相关情况）
（4）xx 公司（被合并方）20xx 年 xx 月 xx 日（上一会计期间）、20xx 年 xx 月 xx
日（合并日）的基本财务情况：
项目 20xx 年 xx 月 xx 日（合并日）
20xx 年 1 月 1 日-xx 月 xx
日
20xx 年 12 月 31 日（上一会计期间）
20xx 年 1 月 1 日-12 月 31 日
资产总额
负债总额
净资产
营业收入
净利润
经营活动现金流量净
额
净现金流量
（如果被合并方采用的会计政策与合并方不一致，应说明所作的调整情况。）
5. 上市子公司通过非同一控制下的企业合并取得的子公司的情况
公司名称 注册地 注册资本 投资金额 持股比例 经营范围
分别子公司进行如下说明：
（1）简述子公司的发展过程，股权结构及股东名称，主营业务等，企业合并的过程
及合并后的股权结构及股东名称；
（2）购买日为 20xx 年 xx 月 xx 日，确定依据为：
1）企业合并合同或协议已获股东大会通过；
2）已获 xx 部门 xx（文号）的批准；（如适用）
3）参与合并各方已办理了 xx 财产权交接手续；
4）xx 公司（购买方）已支付了 xx 元，占购买价款的 xx%，并且有能力支付剩
余款项；
5）xx 公司（购买方）实际上已经控制了 xx 公司（被购买方）的财务和经营政策，
并享有相应的收益和风险。
（3）说明合并成本的构成及其账面价值、公允价值及公允价值的确定方法；商誉
的金额及其确定方法；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的
份额计入当期损益的金额。（如有合并合同或协议约定将承担被合并方或有负债的，亦
应说明相关情况）
(4)xx 公司（被购买方）20xx 年 xx 月 xx 日（上一会计期间）、20xx 年 xx 月 xx 日
（合并日）的资产负债情况：
20xx 年 xx 月 xx 日（购买日） 20xx 年 12 月 31 日（上一会计期间）
项目
账面价值 公允价值 账面价值 公允价值
(5) xx 公司（被购买方）20xx 年 xx 月 xx 日（购买日）-20xx 年 12 月 31 日的经营
情况：
项目 金额
营业收入
净利润
经营活动现金流量净额
净现金流量
十四、 非货币性资产交换和债务重组的说明
（一）非货币性资产交换
换入资产 换出资产
资产类别
账面
价值
公允
价值
成 本 确
定方式
资产类别
账面
价值
公允
价值
补
价
应确
认的
收益
备注
说明非货币性资产交换双方协议签订、成本确定和损益确认等具体情况。
（二）债务重组
1.债务人披露情况
债务重组方式 债务重组利得金额
股本增
加金额
或有应
付金额
以低于债务账面价值的现金清偿债务 ——
以非现金资产清偿债务 ——
债务转为资本
修改其它债务条件 ——
混合重组方式
转让的非现金资产的公允价值、由债务转成的股份的公允价值和修改其他债务条件
后债务的公允价值的确定方法及依据为：
项目 公允价值金额 确定方法及依据
非现金资产
债务转成的股份
修改其它条件后的债务
2.债权人披露情况
债务重组方式
债务重组
损失金额
长期股权投
资增加金额
占债务人股
权的比例
或有应
收金额
以低于债权账面价值的现金
收回债权
—— ——
以非现金资产收回债权 —— ——
债权转为股权
修改其它债务条件 ——
混合重组方式
受让的非现金资产的公允价值、由债权转成的股份的公允价值和修改其他债务条件
后债权的公允价值的确定方法及依据为：
项目 公允价值金额 确定方法及依据
非现金资产
债权转成的投资
修改其它条件后的债权
十五、 母公司主要会计报表项目注释
(一)主要财务报表项目注释
1、长期股权投资
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
对子公司投资
对合营企业投资
对联营企业投资
对其他企业投资
小 计
减：长期股权投资减值准备
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计
（1）对子公司的投资
被投资单位名称
持股比
例
年初金额 本年增加
本年减
少
年末金额
核算方
法
（2）对重大的合营企业投资
被投资单位名称 注册地 业务性质
持股比
例（%）
表决权
比例（%）
年末净资
产总额
本年营业收
入总额
本年净利
润
要求：
1）合营企业与本公司的的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披露
相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行了
相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的原
因以及产生的影响；
2）公司如取得合营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异的，应当说明权益
法核算时是否对其净利润进行相应调整，如未进行相应调整的，还应当说明这一事实及
其原因；
3）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因；
4）对被投资单位具有共同控制的依据；
5）与合营企业投资相关的或有负债。
（3）对重大的联营企业投资。
被投资单位名称 注册地 业务性质
持股比
例（%）
表决权
比例（%）
年末净资
产总额
本年营业收
入总额
本年净利
润
要求：
1）联营企业与本公司的的重要会计政策、会计估计存在重大差异的，应予以披露
相关重大差异情况，并同时说明权益法核算时是否对其净利润进行相应调整，如进行了
相应调整的，还应当说明具体的调整情况，如未进行相应调整的，应当说明未调整的原
因以及产生的影响；
2）公司取得联营企业时其可辩认净资产与账面价值存在差异的，应当说明权益法
核算时是否对其净利润进行相应调整；如未进行相应调整的，还应当说明这一事实及其
原因；
3）公司对被投资公司持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的应说明原因；
4）对被投资单位具有重大影响的依据；
5）与联营企业投资相关的或有负债。
（4）按成本法核算的重大股权投资
被投资单位名称
初 始 投 资
成本
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
（5）按权益法核算的重大股权投资
被投资单 初始金额 年初余额 投资 损益调整变动 其他 年末
位名称 成本
变动 应计
损益
本年实
收红利
所有
者权
益变
动
余额
（6）长期股权投资减值准备
本年减少数
项 目 年初余额 本年增加数
减少数 减少原因
年末余额
合 计
注：长期股权投资减值准备减少的原因包括：1、发生事实损失冲销；2、股权转让
转出；3、其他原因转出。
长期股权投资减值准备当期发生变化的，说明可变现价值的确认依据、金额。
被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力
受到限制的，应当披露受限制的具体情况；
2、营业收入、营业成本
本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
（1） 主营业务小计
（2）其他业务小计
本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
合计
说明：按公司的主要业务板块分类披露营业收入、成本情况。
3、投资收益
产生投资收益的来源 本年金额 上年金额
股票投资收益
债权投资收益
以成本法核算的被投资单位宣告分派的利润
年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金额
股权投资转让收益
委托理财收益
委托贷款收益
处置交易性金融资产实现的损益
处置交易性金融负债实现的损益
处置指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债实现的损益
处置可供出售金融资产实现的损益
持有至到期投资和买入返售金融资产持有收益和处置
损益
其他
合计
4、所得税
（1）所得税费用
项目 本年金额 上年金额
当期所得税费用
递延所得税费用
合计
（2）所得税费用（收益）与会计利润的关系
项目 金额
本年合并利润总额
加：纳税调整增加额
减：纳税调整减少额
加：境外应税所得弥补境内亏损
减：弥补以前年度亏损
本年应纳税所得额
法定所得税税率（25%）
本年应纳所得税额
减：减免所得税额
减：抵免所得税额
本年应纳税额
加：境外所得应纳所得税额
减：境外所得抵免所得税额
加：其他调整因素
当期所得税费用
注：上述当期所得税费用调整表可参考被审计单位纳税申报表编制。其中：
“减免所得税额”：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。包括小型微利
企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其实际执
行税率与法定税率的差额，以及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
“抵免所得税额”：填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备
的投资额，其设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，
可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
（二）从子公司分取红利的情况
子公司名称 持股比例 本年分取红利金额
合计
（二） 从子公司收取管理费情况
子公司名称 持股比例 本年收取管理费金额
子公司名称 持股比例 本年收取管理费金额
合计
（四）向子公司支付补贴的情况
子公司名称 持股比例 本年支付补贴金额 补贴用途及性质
合计
十六、 其他需说明的重大事项
其他对投资者决策有影响的重要事项，应分项说明。
十七、 财务报表的批准
说明年度财务报表经公司本公司董事会/总经理办公会（或类似机构）批准的情况。
XX 公司
法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
会计机构负责人：
二○一一年 xx 月 xx 日
