资金管现"资产i是是企业拥有或者控制的能以货币叶量的经率，确保企业正常经营，不因浦销、积压而周转不灵济资、榄即踉、'包括各种财产、债权和其他权利2.有利于获得资金最佳效益。企业资金来源是有拈括.可在一年内戒者一个经背周期内变现戚耗用的货限的，优化资产结构，能将有限的资余用于高间报项币资j产产仕航:，r山赶川4收戈预忖款项、布货、短期投资等流动资产和目，取得最佳效益。如果不静于使用资金，有可能将有长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等长期资限的资金占用在低效或负效项目上，使企业发生亏产。它是企业生产经营活动的物质基础。资产的结构损。是指各种类型或性质的资产在总资产中所占的比例3.有利于降低资金成本。优化资产结构能减少资关系，包括短期与长期资产的期限结构;有形与无形金占用，加通周转，相应地减少举债，降低资金戚本。资产的形态结掏及类内资产的质最结构。资产结构的4.有利于筹集资金。企业举债或发行股票，债权合理与否，j[接影响到企业能沓正常运背及经济效益人和投资者都要对企业进行考攘，看经营者使用资金如何c因此，企业应重视优化资产结构，增强活力，提的能力。判断其使用能力的依据就是企业现有资金结高她就。构是否合理。如果经营者使用资金的能力低下，债权一、优化资产结构的必要性人和投资者投资的风险就大，所以企业资产站构优化1.有利于保证企业正常运膏。如果资产结构合与杏是影响筹资能力的重要因素。理，就能减少资金积压与闲霞，加速周转，提高使用放二、优化资产结构的服则..tt拭目...t ~..ttÄM!成MM~栩""-M~拭M!..tt成~栩抵如~此归~成郎~成郎.\M.!矶郎"硝郎~且'拭MM!必胁"相同的使用说明中对此问题来作明确规定。《企业司会计制度》对此问题来作明确规定。两者相比较，合计制度》增加了工程物资盘号盘愚和基建工程《企业会计制度》中明确了企业成试车费用、收入核算业务，更加1完静了在建工程他支出备进棒更加1体现了新《企业会计制度》的完的核算内容。备性伫四、明确了企业应当设置"在建工程其他支出五、计掘了在建工程;戚值准备备萧篝"《企业会计制服))"在建工程捕值准备"会ì1-科目《企业余ì1制服))"在建工程"会计科目使用说明使用说明第二备中规定企业附~定期或者至少于第四条中规定企业庇当设置‘在建工程其他支出每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证备查梅专门登记基建项目发生的构成顷日概算据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减{在准内容徊不通过‘在建工程'科目核算的其他支出，倒备"{股份有限公司会计制度》对此问腿未作明确规括按照建设项目概算内容购置的;不需要安装设备、定c间者相比较，{企业会计制度》中明确规定了企业现成房屈、无形资产以及发生的递延费用等ο企业对在建工相应当计提减值准挠，体现了《企业会计制在发生上述支出时，问'~通过‘固定资产'、‘无形资度》对谨慎性原则的全因运用，更加符合国际会计惯产'和‘民期恃摊费用'科目核算，但同时庇在‘在建例。工程其他支出备查悔'中进行登记。"(股份有限公(作者单位:江苏省徐州市空后学院)19 췲랽쫽뻝ힸꆰ볃삨뇒뎤닺쫇맘뫏죧룟싊㊡쿞쒿쯰㎣뷰㒣죋뗄릹튻ㆣ폫샭뛾풽쿠믡쫔쯄놸ꆶ뗚쓚쿖퓚릤쮾쯻컥쪹쎿뻝뚨뛔뛈샽⣗ㄹ냪킧ꆢ닩뿉웚ꆣ횸쾵닺샭뫎ꎬꏓ뗄껓햼뫍쓜쫇럱ꇪ펦볆뎵뫋웳쯄죝내돉랢ꆯ돌믡횧탔폃쓪뇭퓚ꆷ펯틦폅쏷늾닺풴퓚춶쯼룷ꎬ뗄폫ꆣ좷타좡폃솦럱쫇뻍탄훆럑쯣튵쳵떫헕랿짺뫍웤볆돶쮵쓪ꆱ솽붨뛔?맜ꆣ뮯좷ꆱ쫇ꎬ튻훖냼탎럱틲놣ﯓ폅뗃뷰ꆣ뫏펰쓜뮯떩쪹뛈폃쓚믡훐ꆯ늻붨컝짏ꆮ쯻훆놸쳡쏷퓚ꆶ헟릤뷷ꗎ쇋웳냼쓪펦ꆢ샠삨첬ꎬ듋?뮯ퟮ햼?볓?헟에샭?쿬복撡폃ꆷ죝볆맦춨짨쫶ꆣ횧뛈닩쇋뗚훕붨막쿠돌짷뮣닺웳튵삨쓚쫕만탍뛌뷡횱ꎬ병폃떵쯙뚼뛏ꆣ춶ꏖ돯짙닺쮵퓶훆뚨맽쿮컞횧뎤돶ꆷ늾퓚뛾쇋릤럝뇈펦탔몽슶??펵룷믲풤뚨짺웚릹뷓웳헽쏗닺킧퓚췗훜꿗튪웤죧꓆뷡ꑓ쏷볓죫뛈ꎺ쏅ꆮ쒿탎돶놸뛔ꆱ붨쳵ꎬ돌폐뷏떱풭귋펦폐훖헟뢶닺탔폫벰펰튵뎣쪽뷡틦뗍뛔쪹맻뗄쓜뷰릹䗒훐쇋뫋떱ꆷꆰ뗇퓚룅쪱듽닩듋ꎬ릤틑쿞볆퓲헊뇘짨믲닆튻뿮닺뺭훊뎤샠쿬펦릹ꆣ킧ꎬ웳폃럧뗕솦믽뗄뮡뛔릤쯣ꆰ볇붨첯늾컊훐룼돌맦퓚릫ꆶ쳡ꇐ튪훃헟닺룶쿮ꆢ펪뗄웚쓚떽훘ꎬ죧믲즱쿠ꏆ튵쓜쿕ﶳ톹풭듋돌퓚믹릤틔펦럑ꆯ쳢쏷볓복뚨붨랢쮾웳좫탔ꆰ뿘ꆢ뺭컞믮웳쫓ꎬ퇐쓜맻뢺뺡펦뷸솦헟뻍ꏔ훘폫퓲ꥅ컊컯컱붨돌죝벰떱폃훐캴좷쳥횵ꎺ릤짺믡튵쏦?퓚훆햮펪듦탎뚯닺튵폅늻붫킧ꏓ뗘떾탐뗄쪹듳쯓튪쿐ꎮ쳢ꎬ릤떱쿮ꆯ릺랢춨뷸ퟷ쇋쿖ힼꆰ돌볆믡퓋킿붨櫊뗄좨훜믵퓚쓜뮯틲폐짆쿮얻복?뾼틀폃ꎬꪡ훃↡캴엌룼돌짨쒿뿆짺맽탐쏷웳쇋놸뷸훆볆햺릤쓜뫍웚ꆢ닺컯ퟜ훊럱훍ꏆ쿞폚쒿꿗짙꺻달뻝쯹ꏈ쯘ꎬ뻶ퟷ뿷볓ꆱ훃랢뗄ꆮ뗇좷튵탂복탐횵뛈훆돌틔웤쓚뛌ꆢ훊쿞솿헽닺쿺뗄쪹짏쪲뻙ꎬ뻍뷰ꆣ볓쏷엌췪믡ꆮ짺뫋늻뗝만볇맦펦ꆶ횵좫ꆷ뛈쳥룼볒믵쯻뇤웚뗝믹닺뷡뎣ꆢ뗗폃ꎬ諾햮ꋐ뾴쫇뗄웳ﯗ쯙좷펯짆볆퓚쯣탨퇓뚨ꆣ떱ힼ쏦펦뛔ꆷ쿖볓먩횧뇒좨쿖춶퇓뒡훐릹퓋믽쪽뷰쪹ꎬ킹뺭웳쓜튵쪲훜뷃맦뫍쇋뿆붨뗄튪럑ꆱꆣ짨놸뚨볬떱듋럻돶볆샻믲ꆣ쯹ꎻ펪ꎬ톹폃뷰웳맄붵짆튵솦諾ꊣ뚨믹퓚쒿릤돉웤낲닺떫ꆶ솽훃믡ꆱ웚닩컊쏷뫏믒솿ꆱ뫄뗈닺햼폐벰퓶뛸듔폚ꎬ튵?뗍놣헟쿖깓ꆣ붨쪹돌쿮쯻ힰꆯ춬막ꆰ볆믡믲쳡쳢좷웳맺튻뗄ꎬ폃쇷뗈닺탎뺭잿훜듊룟폐랢곕쪹쿂뷡릺쳡ꇪꆶ릤웤쒿횧짨ꆣꆢ쪱럝쿠퓚훆볆헟죧복캴맦튵볊뺭웤뗄뚯뎤뇈폫뷡볃믮쟓믘뿉짺?뷰껈폃ꎬ릹?룟탄웳돌쮵쯻룅돶놸ꆮ펦폐붨뛈뿆훁맻횵ퟷ뚨믡믒쓚믵웚뷡샽컞릹킧솦늻?놨쓜뿷돉뷰햮폅쪹䖡튵쏷횧쯣ꎬꆢ퓚쿞뷏릤ꆷ쒿짙폐ힼ쇋볆죝닺릹탎뗄틦ꎬ쇩쿮붫놾뷰뷡좨뮯폃ꑓ돶냼ꆮ릫돌폚횤좷웳훆맟냼뫍쳡ꆣ폐킧䗔퓚웤췪맦튵믧봡붨탄톡↡ꑓꇗꍼꆰ厡휡컭ꇪ탄ꇪꎮ玡꺺셅탄⇐쓶ퟠ풡ힼힼힼ퀡ꇗ볪볪䖴ꆡ힡힡쒡냋쓓쓴?
iiJ实行除购的办法，以减少带货的资金占用;在企业1.增强企业活力原则。优化资产结构必须确保企蕾销能力下降时，对资产的流动性要求较高，企业可业运营能力的增强，不仅考虑资金成本的降低，更要考虑维营风险。一是从长涵角度看，如果增加快期资适当提高流动资产的占用，以保证正常运膏，减少风产能带来后期效益，就不能一味强调眼前利益;一险损失。通过合理配置，如果卖掉长期资产，添置流动资产能(3)资产配置要与资金来糠相适应。企业流动资使企业起死囚生，就不能固守原有资产，阳应把企业产应用短期资金(如短期借款等流动负债)来源进行搞活，加快资金周转;二是i跑过类内资产的品种战质配置，以降低资金成本;企业的长期资产应用长期负量优化，可使企业运营能力增强，则应采取措施进行债(如长期借款)就权益资金(如发行股票)来源来配调整。置，以降低偿债风险。如果用长期资金配置流动资产，2.降低资金戚本原则o在确保.iE常运臂的前提会增加资金戚本;用假期资金配置长期资产，会增加下，应通过资产的优化配置降低资金成本，加速资金偿债风险。在资金来源中，负债资金与权战资金也要周转。…是使资产相互配套，充分发挥其生产能力;二保持适当比例，权益资金净值不得低于注册资本，以是喊少资产的先效占用和产品、材料的积压;二三是加便注册规模的资产有稳定的资本保证，防范偿债风强生产调度，搞好产销平衡，提南资金利用惑。险，降低资金成本，增强企业活力。3.提高经济效益原则。任何一项资产的增加与减(4)资产配置应句企业管理水平相适应。企业管少，都要有利于企业效益的提高。一是增加资产能带理者的筹资、投资、用资水平，决定企业资产的有效运来大于资金戚本的收益，就不能只强调资金戚本的减膏能力，水平高则可使有限资金用在刀刃上，减少资少;如果减少资产发生的减收小于减少的资金成本，金的无效占用。因此管珊水平酶的企业，可适当减少就应该做出减少资产占用的决策;二是资产配置的变流动资金占用，将更多的资金配置于长期资产，以扩动还要考虑给企业带来的风险，对町能发生的风险损大企业生产能力，增加资金回报:管理水平装的企业，失进行预测，以权衡资产配置的直接效益句可能损失要有较多的流动资产，以避免偿债风险，维持资金周两者的利弊，使眼前利益与长期利监相结合。转。二豆、优化资产绵构的措施(5)资产配置应与经箭周期相遇脏。经臂周期长1.优化流动资产句长期资产间的结构的企业应增加流动资产的配置，如造船业，有的需要(1)资产配置应与行业特点相适应。不同行业的两三年才能兜成…件产品，其材料、配件、工资、费用经髓范剧和生产特点不间，资产的配置也就不间，一等占用时间就比服装加工业长得多。般说工业企业的长期资产占有较大的比茧，商业企业(6)资产配置要与资金市场相适应。企业资金紧的流动资产占有较大的比重:从工业系统内部来说，张时，应在保障正常周转的情况下减少储备，以降低壤工业固定资产比轻工业占的比重要大，轻工业流动资金戚本;在资金供大于求的情况下，一般利息率最资产比重工业占的比撞要大;一个行业内部也不间，下降趋势，应尽最扩大产销能力，增强流动资产配置，机械化程度高的企业固定资产就多，手工操作的企业以确保企业效益不下降O固定资产就少;知识型企业的无形资产所占比踵要哥大(7)资产配置要与经营方式相适应。企业经营方大高于一般企业。资产的配置应该结合行业、企业特式包括生产经膏与资本钱蕾附种方式。如果企业的资点，根据经营需要参照同行业水平，以既有利于资产本经膏占主要成分，就要增大伏期资产的配置，如买她能的发挥和节约资金，又有利于增强企业活力，提股慕、低期债券、出租房踵、设备、投资联营等;如果企高经济放益为目标进衍配置。业以生产经蕾为虫，就要适当增加流动资金。(2)资产配置需适应企业经营情况不断调整。在(8)资产配置费句容观环境相适应。资产配置有企业经营能力强，产销畅通时应尽力减少流动资金占三种方法:…种是投产前配置伏期资产，投产后根据用，如压低库存、减少除销等;如产品供不应求，还可需要再用短期负债配置流动资产;另一种是长期资产实行预收货款的方法:如果材料是供方的滞销品，也与流动资产问时配置，使资金配班;再…种是配置妖20 ??췲랽쫽뻝ㆣ튵뾼닺춨쪹룣솿뗷㊣쿂훜쫇잿㎣짙살뻍뚯쪧솽죽⠱뺭냣뗄훘믺만듳뗣킧룟⠲웳폃쪵㈰뿉펪쫊쿕⠳엤햮훃믡뎥놣⠴샭뷰쇷튪⠵뗈⠶헅틔⠷쪽놾막⠸탨폫헻껔퓋싇쓜맽웳믮폅꺽ꎬ복짺껌듳ꎻ펦뮹뷸헟ꆢ껓⧗펪쮵쇷릤닺킵뚨룟뺭튵탐쪵쿺떱쯰훃⣈퓶햮돖힢뗄뚯폐ꆣ죽햼쪱뷰붵좷냼욱틔훖튪ꆣ펪뺭듸뫏튵ꎬ뮯떵펦짙닺뚼폚죧룃튪탐뗄폅얻쪲랶릤뚯뇈룹볃풤쓜쳡쪧폃틔볓럧쫊닡붵솦컞뷏쓪돉쟷놣삨ꆢ짺랽퓙뿆쓜펪살샭웰볓ꎬ췗춨튻뗷?튪맻ퟶ뾼풤샻뮯꿁鉶캧튵만훘돌닺뻝랢킧톹쫕짞솦룟ꆣ뛌틔꓆붵쿕떱맦뗍돯뷰짺뛠펦닅쪱놾쫆웳햼뎤램폃솦럧뫳엤쯀뿬뿉쪽맽쫇닺뛈궼폐뷰복돶싇닢뇗뫍웳뚨릤뻍냣뺭믓틦쓜뗍믵릺쿂쇷웚붵?ꆣ뇈쒣쮮햼뗄퓶볤퓚ꎻꎬ튵훷ꎺ뛌떻뗄쿕웚훃믘쪹ꎬ쏐샻돉짙복룸닺꿗쏓짺튵햼룟웳펪뫍캪솦뿢뿮붵뚯쏒뗍뎥퓚샽뷰ꆢ욽폃쓜쇷볓췪뻍놣펦킧뺭튪햮튻춬퓶ꆣ킧ꎬ짺뷰웳즱닺컞룣폚놾짙틔쪹뷡쪲ꛓ뗄폐햼ꎻ튵탨뷚쒿잿듦냬쪱햮돉춶룟솦뚯쇷뇈헏뺡틦펪좯캪훖뢺ꛔ잿튻틦죧ꎬ훜튵뻔뗄닺킧뫃웳좨퇛릹䀘쳘뎤뷏뇈횪ꆣ튪풼뇪쫓ꆢ랽램⣈뷰믲럧ꎻ놾퓲틲붫뚯럾헽솿늻폫럖훷쫇햮엤귔ꎬ쫇맻뻍퓋폅쿠햼닺튵쫕랢듸뫢잰뗄탒뗣웚듳쟡뇈쪶닎뷸ꛆ복램뛔쪽돉좨쿕폃살틦폐ꆢ뿉듋룼퓶귓볾ힰ뎣릩삩쿂돶춹춶엤훃늻듓뻍싴ꎻ펪뮯뮥폃쿺킧틦짺햼살샻듫꓆뗌뗄릤훘만탍닺헕뷰탐짙틔쳆놾ꆣ뛌풴컈퓶떹쪹맜뛠볓ꎬ훜듳붵ꪷퟢ?훃ꏓ뷶뎤늻뗴쓜죽ꏔ엤뫍욽ꏈ틦ꎬ뗄폃닺쪩??춬뇈튵튪뚨웳떾뎩짞죧복듔?ꎻ웚훐뷰잿?폐샭틔?욷릤킳폚ꆣ뷊뺭랿랾잰쇷쪹얻뾼풶쓜뎤만쫇솦?훃쳗닺뫢캺뗄뻍복럧엤폫쪲ꎬ햼훘듳튵탐폖귓춨쿺맻짙듏웳뷰뺻쮮쿞뇜?ꇏ쟳뷏펪퓶컝쫊돏뚯꿗싇뷇튻웚쫘춨퓶랱붵ꎬ욷컒쳡늻쫕뻶쿕훃뎤謁폐ꎻ뗄닺튵ꆣ쪱뗈닄듦쇷틔⣈폃뷰뢺횵껆욽믘쏢웤쟩쓜솽듳ꆢ떱쪲뛈캶풭맽잿ꏕ뗍돤ꆢ쳡믏룟쓜킡닟ꎬ뗄웚쫓닺뷏듓뇈튻뻍컞펦쮮샻ꎻ쇏믵뚯놣죁뎤엤햮늻놾믮뷰놨뎥닄뗃뿶쟩솦훖짨퓶諾뷰뾴잿닺폐샠ꎬﶳ럖닄룟ꆣ횻폚ꎻ뛔횱샻쒽ꚡ뗄듳릤훘룶뛠탎룃욽뺡죧쫇탔횤뎤ꋐ웚훃뗃놣솦뻶폃햮쇏쿂뿶랽놸볓쳗돉ꎬ뗷쓚퓲ꏔ뷰랢쇏쪲튻잿복뛾뿉뷓틦ꎲ엤뗄튵튪탐뷡퓶뮶솦닺릩헽ꏆ꾸웚킹뎤뗍횤ꆣ쫓뚨퓚웳폚맜럧ꎾ퓬ꆢ쿂쪽쇷ꏗ쇭ꎻ릱놾죧퇛쳭닺펦쯓돉믓뗄뷰蝹쫇뗷짙쓜킧쿠?믍훃뇈쾵듳튵쫖뫏틔잿복욷랽쟳뎣뫕짆웚폫폚ꎬꚡ웳떶뎤샭쿕귓뒬엤ꆣ춶뚯쪲튻퓙?뗄맻잰훃ꎬ닺닉ꪵ놾웤믽샻쓔퓶랢틦뷡곐튲훘춳쓚릤쯹탐볈웳짙릩햼뷏퓋뗁긩넩엤좨힢럀ꏆ튵죐웚쮮볾뗗뒢튻쇷떾죧鉶훖붵퓶샻쇷뛸뗄좡쓇ꎬ짺톹폃볓뷰닺폫뫏탒뻍쓚쟡늿닙햼튵폐ﮡ늻훍룟펪살펦훃틦닡랶짏뿉욽캬?ꆢ쪽놸냣뚯귓맻엤솪춶쫇훖랱뗍볓틦뚯펦욷듫냌닺ꎻ싊폓돉뷰엤뗄뿉ꆣ떵늻짌늿릤튲ퟷ뇈ꆢ샻믮ꏔ쿺ꎬ꿗풴폃쇷뎥떹쫊닮돖?폐ꪷ웳훃펪쏓뎤쫇ꏆꎬ뎤ꎻ냑훖쪩?쯙쓜죽ꆣ닺놾돉훃럧춬튵살늻뗄훘웳폚솦쟳욷퓚복뷸뚯믡뷰햮떱틔쾢뗈뫳웚엤?룼웚뛾닺웳믲뷸솦쫇쓜뗄놾쿕쯰ꎬ쮵쇷춬튪튵뷰짙탐엤퓶튲럧폐복틔탨ꆢ붵싊죧ꎻ룹훃튪쫇쓜튵훊탐뷰ꎻ볓듸복ꎬ뇤쯰쪧튻뚯듳쳘닺쳡햼뮹튲뿉럧뢺틔킧짙삩훜럑뗍돊훃싲죧뻝뎤뛾뿉ꎬ퓋폃맻웳
(2)优化债权资产结构。…是债务人数越多越有期资产均部分流动资产。企业应根据生产能带特点、利于分散回收风险;二是债务人的偿债能力越强越有资金市场情况、企业客观条件和经营者的能力统筹考利于防范回收风险。这就要求在债权发生时采取控制虑，如果企业经膏者有能力随时筹到资金，或资金市场供大于求，或有坚捆的资金后盾，生产经营不懈掘手段，如限制除销、借款额度，对债权人进行资倍评估前每料等，则可选用第…种方法，如果条件不具备，则调查等，以减少坏账发生的可能性，减少不良债权。应施用后两种方法。(3)优化实物资产销构。一是优化朋定资产质攘，2.优化有形资产生若无形资产的结构。加强雄护保养，保持生产能力，增加可使用资产，减少企业有形资产均无形资产的结构如何，是影响企闲置资产，提高利用效率;二是优化储备资产的质囊，业发展的重要因寰。由于传统观念忽视咒形资产的作减少不适用、不需用或失去功能的材料、备件等储备;用，往往把资产配撒的撒点放在有形资产上，不少企2是优化在产品、半成品等生产性存货的质量，不但业长期班有无形资产，有的甚至认为无形资产是顷费保质，而且要防止出现潜亏、账实不符;四是优化产品用包袱，越少越好，所以传统理财观把无形资产占总质量，增加产品的知识含量，增加畅销产品，减少冷、资产的209昏时下视为合珊资产配搬。但知识缎济珊财背、烧、次产品就商品储备，杜绝生产或经销假菌伪劣观告诉我们，无形资产多少是企业科技含量的表现形产品或商品。式，一个企业的专利、商标、商誉等无形资产越多，说(4)优化摊挠和损失性资产结构。企业待摊费用、明企业的科技含量越南。企业服黛视有形资产与咒形调提费用成保持法定就合理比例;待处理财产损失应资产合理配置，把增加知识性无形资产作为促进企业按规定及时处理，不符合规定者均为不良资产。发展的事段。企业可通过外购专利技术、商标权和引(5)优化无形资产。无形资产中知识性无形资产进人才、瑞拌人才、重用人才、自创无形资产等渝径，(如专利权、非专利技术、商标权、商静等)占的比囊越实施~牌战略，创造商新产品，提高产品质量和产品大越好，企业应通过科技创新、管理创新，提高知识性知识含量，增强竞争能力，提高经济敷益，同时优化资无形资产在无形资产总额中的比例。产结构。(6)优化现延资产的结构。一是按规定的范围进3.优化资产质最结构付核算，不能将应计入~期损益的费用计人递延资产(1)优化货币资产质量结构。…是减少货币资产中去;二是按规定进行摊销，保持法定或合理的配比，中的不良资产，如白摄抵摩、存敏被冻结、假币、躏币使其余额不虚增或虚减。等的占用;工是规榄现金存撒，减少崩定额储备戒储(作者单位:河北省大城县经费)备不足。的??췲랽쫽뻝웚싇뎡잰펦㊣웳튵폃맛쪽쏷랢뷸쪵횪닺㎣⠱훐뗈놸⠲샻쫖뗷⠳볓쿐복죽놣훊놳⠴풤내⠵⣈듳컞⠶탐쪹⣗뷰ꎬ릩놸톡껓튵랢뎤냼닺룦웳햹죋쪩쪶뷡⧓뗄늻폚뛎닩잿훃짙쫇훊솿ꆢ욷쳡맦풽탎뫋좥웤닺쫐죧듳쇏폃얻폐햹췹웚뢤뗄쯟튻튵뫏닅쏻몬릹늻햼ퟣ럖럀ꎬ뗈캬폅닐믲럑뚨ꣀ뫃쯣ꎻ폠?폫뎡맻폚뗈뫳꿓탎뗄췹쎻ꎬ㈰컒룶샭쫖ꆢ없솿ꆣ꿗꾻솼폃꿕즢랶죧꿊뮤닺쫊뮯뛸퓶짌꿌벰꿎꾵뛾뛮ꗎ늿쟩웳쟳ꎬ솽탐훘냑폐풽ꎥ쏇뿆엤뛎엠햽쪲ꎻ껈믘쿞틔뗎놣폃퓚쟒볓듎욷꿌펦쪱?ꢡ?늻쫇뮣럖뿶튵ꎬ퓲훖컗닺튪컞짙틔벼훃ꆣ퇸싔퓶𥳐틗뛾꣗쫕훆복쳡ꆢ놣뒦ꊷ폗쓜내탩몺쇷ꆢ뺭믲뿉랽쪲폫틲닺탎풽쿂컞뗄몬ꎬ웳죋잿쫁쫇럧짞짙룟늻욷럀췋돖샭쟗펦붫맦퓶펱뚯웳펪폐톡램䀘컞쯘엤뫃쫓탎솿냑튵닅뒴뺺뾽𥳐죧맦諾쿕쿺뮵놣샻탨ꆢ횹뗄믲ꎬ瑱ꣀ춨蝹펦뚨뇊튵헟볡폃ꆣ탎훃닺ꎬ캪샻풽퓶뿉ꆢ퓬헹쫁냗랶ꎻ헋돖냫돶횪짌Ꟑ뚨늻ꏎ﮼맽쒽볆뷸탩ꆴ닺뿍폐잿뗚?평뗄ꎬ쯹뫏ꆢ룟볓춨훘쓜?뾽쳵쿖릡뛾헢뷨랢짺킧믲돉쪶욷퓗럻볊뿆ퟜ죫탐복ꆣ맛쓜뗄튻컗닺폚훘폐틔샭뛠짌횪맽폃탂솦뗖뷰ꏒ쫇뻍뿮짺싊쪧욷잱몬뒢쪲뫏벼뛮릡떱첯쟏웳쳵솦훖쪲뗄뒫뗣짙뇪쪶췢죋닺ꎬ릡뿢듦믊햮튪뛮쓜ꎻ좥뗈뿷솿놸諾샭맦ꋉ뒴훐ꏒ웚쿺?튵볾쯦뷰랽蝹뷡춳럅짵닺쫇ꆢ탔릺닅욷쳡ꏒ솿쟕컱쟳뛈뿉쟓솦뛾릦짺ꎬ뇈뚨𥳐첱탂뗄믊쯰귎펦뫍쪱뫳램쒽릹맛퓚훁샭엤웳짌컞ꆢꎬ룟믊듦껎죋쓜얻쫇닺헋퓶뛅릡샽헟탖뇈잰틦놣꼩룹뺭돯뛜ꎬ죧쓮폐죏닆훃튵폾훘탎샻ퟔ쳡잼뿮복뗄햮뛔탔꾹퓶폅쪵볓뻸ꏆꎻ뻹ꢡ맜샽뒹돖뻝펪떽ꎬ죧릡뫎뫶탎캪맛ꆣ뿆뗈쫓벼뒴룟볃놻짙쯊뎥좨햮첶볓뮯닄듦늻뎩짺듽뛐ꋉ샭럑램짺헟맻?ꎬ쫓컞냑떫벼폐닺쫵킧?뚳뎬햮랢좨복꣗뿉뒢쇏믵럻쿺떴뒦늻퓎쳓뒴ꢵ폃뚨닺뗄뷰쳵쫇컞탎횪몬ퟷꆢ욷틦뷡뚨붶쓜짺죋짙쪲쪹놸ꎻ믲샭솼?ﺵ탂쒷볆뺭쓜ꎬ볾펰탎짏쪶솿캪짌훊틗ꆢ뛮솦쪱뷸늻𥳐폃놸쯄욷꾷닆컗젩뛎죋뫏펪솦믲늻쿬ꎬ닺뺭뗄듙뇪솿춬쪲볙뒢뷓풽닉탐솼쫁볾쫇쿺퇓햼쳡ꞽ뗝샭쳘춳늻뻟웳닺쫇볃뇭풽폫뷸좨뗈뫍쪱?뇒놸잿좡햮뾣뗄ꎬ폅복볙쎡쯰ꆣ룟퇓뗣돯뷰탨놸뗄짙쿮햼샭쿖뛠컞웳뫍춾닺폅ꆢ믲풽뿘탅좨?ꎬ훊뒢늻뮯쎰쪧뇈횪엤ꆢ뾼쫐쳡ꎬퟷ웳럑ퟜ닆탎튵틽뺶욷뮯닐뒢폐훆움ꆣ복솿놸떫닺샤캱펦훘쪶뇈퓲쮵ꎬ뇒맀짙ꎻ욷ꆢ쇓풽탔
