现代任讲悻息论企业资金管理高丽芳山西省水利建筑工程局摘要:资金管理是企业管理中最核心的东西，资金管理的好坏直接关系到整个企业能否正常经营和发展。不管是全融危机时代还是经济平稳运行时代，每个企业每天都要付款和收款，管理资金的流动性。因此，可以说，资金管理是一项长期、持续、乎稳的工作υ关键祠:企业;资金管理;预算控制;盘活资金中国分类号文献标识码A文章编号l00I-828X(2011) 11-∞28-01 在市场经济时代，资金是企业发展的首要因素，资金的有效管理业内部的各项规章制度，广泛开展修旧利废活动，积极处理超储狈压关系到企业能否健康发展。因此，企业要加强资金管理，要会用钱、物资，把死物变成活钱;根据市场供求规律和生产需要，做到灵泊采用好钱，把有限的资金管好用活，提高资金的增值能力，要努力使资购和储备，在强化信息管理的基础上，对市场长线物资实行元库存供金良性循环，发挥资金使用效益。应管理，充分利用社会库存，减少人力、物力耗费和资金占用。企业的资金管理是企业所有生产经营活动的核心，企业的经营活动4.对固定资产实行管理。主要是确定固定资产的需要撮，合理配实质其实就是资金不断周转的过程。而衡量一个企业的经营管理水平以置固定资产，选择最佳的折旧方法，及时处理多余固定资产。此外，及经营效益的好坏，主要还是看企业的资金管理情况。在激烈的市场竞严格按计划支付固定资产投资项目所需资金。争中，如何进一步加强企业的资金管理，提高资金的使用效果，合理运四、做好资金管理的基础E作用资金，是提高企业经济，是现阶段我同企业在资金使用中普遍面临的1 一项重要任务。如何才能把企业的现有资金用好、用活，并且解决好资值。较强的时间价值观念.可使企业的资金运动与市场变化相适应，金的筹集、分配和使用等各方面的问题，就显得极其重要。抓住机遇，减少风险与损失。企业管理者在资金管理k还应该树在现金流量的概念，密切关注现金流量的信息，根据不同情况编制现金流一、对企业的现金流实施全程管理和预算控制1.建立、完善财务顶算编制、分析体系。要做到既控制成本的不合量计划，短期现金流量预测报告和长期现金流挝报告。理增长，又符合企业实际。将目前习惯采用的年度顶算方式向细、向2.坚持做好银行日记账和现金日记账的日消月结，做好企业和银前推进，既要编制月度、季度预算，细化预算管理，义要编制中长期行的对账士作，发现术i在账要及时入账，对企业的银行存款余额>>...近滚动预算，保证预算编制的连续性、灵活性和战略性，对重大成本费期收支做到心中有数。用项目可以尝试采用零基预算的编制方法，增强预算编制的科学性。3.提高财务人员素质。重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过2.强化预算管理与控制。通过财务收支预算管理，遵循分级审组织财务人员学习《银行法》、《祟据法》、《会计法》等财经法批、层层把关.加强资金跟踪检查，营造自上而下管好用活资金的良规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的好氛围.形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系，促使整体素质，强化资金效益管理。企业自上而下，从集团到企业、车间、班组直2豆豆每个岗位都能够清楚4.应用统一的财务软件.加强对网银的管理。应用先进的计算机"有多少钱.办多少事信息技术，可以推进企业财务与业务一体化管用n:作.为资金集巾管心中一本账，个个都是理财手的新局面。理、监督控制、规避风险提供可靠保障.从而实现企业管理信息化。3.严把现金流量的出入关口。树立"钱流到哪里，管理就紧跟到应用统一的财务软件，是企业信息化建设的必然趋势c企业要针对当哪里"的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重前财务资金管理中的薄弱环节，广泛采用计算机财务软件，实现财务视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对与业务一体化，加速资金周转，提高资金使用效率。安装了网银行计经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳负责对网银计算机进行日常管理与维护。网银操作人员离开必须退出网上银行系统，二、企收应根据生产经营需求蹦蹦筹资方式，加强筹资并将密钥从计算机k拨出.受苦宇保管。出纳、会计、财务负责人所管赢统管理1.加强与银行等金融单位的联系和协作。企业可以利用自己良好辖的网银密钥应视作财务印章进行管理.并将其密码LJ网银密钥分jf的信誉，积极争取国家政策支持.通过贷款、融资、引进外资、发保管。不定期地对网k银行的操作、保管情况进行稽核，确保网银业行债券等途径来增加可利用资金，对已取得的贷款按时还贷，以形成务安全。"有借有还，再借不难"的良性循环，为企业树立良好的信用形象。5.建立资金管理保证体系。企业的资金管王理不是哪→个部门的事这样可以拓宽和稳定金融单位的信贷资金来源渠道。情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动涉2.采用商业信用的形式进行融资。商业信用是指在商品交易中由于及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加.齐抓共管，才能延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是一种自然性融资，消除阻隔，实现资金的良性循环。因此，必须建立以财务为主体，将其具体形式有应付账款、应付祟据、预收账款等。对于多数企业来说，生产、计划、销售、采购有机综合的资金管理保证体系。商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式.如果没有现金总之.在商品经济条件下.资金是首要的资源要素，任何其他资折扣或使用不带息票据.商业信用筹资不负担成本。企业可在不损害企源要素都只是资金要素实物形态上的转换，从同家来说，要加强资金业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用进行融资。来源的开发与管理，给企业创造一个比较宽松的生存和发展的外部环三、盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力挠。对企业来讲没有钱寸步难行，有了钱也并不意味着成功与效益。1.银行存款的管理。主要是确定最佳现金余额和银行存款，避免现如果使用不当，不能使钱牛钱，到头来仍不免竹篮打水一场空。因金和银行存款的闲置，保证现金的安全，最大限度地发挥现金和银行此，我们就更要加强资金管理.要会用钱、周好钱.把有限的资金管存款的作用。要做到这一点.必须合理调度资金，刷子流动资金"勤好用活.提高资金的增值能力，不使有限的资金亏损、流失、职压、还速贷"工作，充分利用货币的时间差和专间差，节约贷款利息。沉淀、造成浪费损失，要努力使资金良性循环，发挥资金使用效益。2.应收账款的管理。主要是确定应收账款的管理办法，及时催收参考文献:应收账款，合理计提应收账款的坏账准备金，加速资金周转率。[1 ]杜杰.论企业集团资金管理的新理念阴.煤炭经济研究，2∞7(02}.3.存货管理。应积极开展清仓查库，合理储备物资.不断完善企[2]唐清泉.公司治理与资金使用效率[M].中国财经出报社，2∞7，3收稿日期:2011-10-22 -28-췲랽쫽뻝쿖御싛룟햪볃맘훐컄퓚폃뷰웳쪵벰헹튻ㆣ샭잰맶㊣엺뫃ꆰ탄㎣쓄쫓뺭뛾쾵뗄탐헢퇓웤짌헛튵죽듦뮹펦쫕컯릺㒣훃퇏쯄횵솿웚ퟩ맦헻탅폫쯣믺늢쾽놣컱㖣쟩쿻짺ퟜ풴살뺳죧듋돁닎ꆾ㈸욽볼춼쿗헂쫐훊퓶췆뚯탅햮퇹꺲뿛쫕룥꺶힡쇷볆껌폃닆뷸붫낲떽돽닺횮㊡샶튪쾵뫃솼튵뺭훐쿮뗄꺽껇럕폐껑샯웳펪꺼동뻟탎껒뫍뿮쯙껓꺴쓚맜만룱ꆣ횯ꎬ쳥쾢믺풴맻뗭没ꆢ춳뾼듺ꆪ컈듊럖뇪뇠뎡웤뎤뷸풤폾좯뿉짓믲헋죕풹믺ퟮ뮮횧ꛓ볠춳컱탐쏜ꆣ좫웳ퟨꆢ뿌랼ꎺ떽잮탔뗄펪ꎮ뷰훘돯ꣁ쒿뾻닣캧ퟔ뛠튻쾰ꆱ튵믮폇뷨뢶쳥탅쿳틸듻ꛊ늿ꎬ뒢샭뚨내뷏닆늻쯘벼캪췸쪹컒뾶웳뛔맜엌ퟶ컄퓋ꎺ샠쪶뫅쪵ꎬꆣ쯣ꎮ뗈틔쏉쪹뿮웚첶꿗폶뗄훗ퟶ?쏍뚽튻죕풿늻ꋗ컱튵룴볆퓚웇뺭즽웳ꎬ톭킧죧ꆣ튪벯ꊡ뿉꿔닣ꎮ짏짙놾퇏뗄뚯뿓폐뿮탎폃뫍킴탐ퟷꆱ헕냑놸볆잿헋컱뚨훊쫵튻틸뚼뾪쏇퓬얽튵샭믮뫃쿗탐웳뫅싫ꎺ볃뻍폖볈ꎬ믽춾췘쳒폃꣗쪽룅뛌떽웎돒뿘뗄뷰뎣듓뚨늿짺뮮짌쳡컷뷰냑뮷틦뫎쫇죎ꆢꋍ틔탎뛸잮헋횽맛횧뮹믲쪽돯웳듦폃릤쮿?룷쯀ꎬ돤닺뮮뗄哗죋웚쳥쏜횻랢늻뻍돉?볃튵쪱ꎺ쫇럻튪놣벫뺶뿭뗐늻뫏㈰쪲복쓮웚쏒탄뮵훆닆맜볆쏅닺쪵ꆢ욷룟ꪣ펦듦쪡맜쓜폐ꎬ뗄뷸쳡컱럖뎢맘돉쿂ꎮ쓮뢶춶풤튵뿮ꆣퟷ쿮컯퓚횧쪱풱뗘잿뿉뮯볆풿쫇폫떱룼샋껂듺ꎻ䘲?〱뫏뇠횤헹살뫍엓듸샭ㅬ響?짙쿖훐쯔쒲ꆢ쯣튪뺭쿺꺹탅뗄룹솿뷰쮮샭럱쿞랢뫃튻룟ꆣ엤욲쫔?ꎮ쫂냬룶럧킵퓙쫕펦뇈탅쒹뗄튪ꏓ맦뇤잿샻톡뢶볤겷톧뷸뮯틔쯣맜붲럑?ꎬ㜵ⴸ뷰웳훆풤좡퓶컈쎵쾢볆ꆪ뗐쏜탈폐뇋웎죭훐폫믺뛔웰펪쫛볃ꯋ쿖뻝맜쾢샻쫇쎿뷰ꎮ㈸붡뗄믓늻뮵늽웳죧뫍웎튵퓂쯣닉볓잰듓뛠룶뾵붫쿕믮좽맺뷨뚨쓐듻뢶뷏욱폾?쿐ퟶ돤쳡ꚻ汯헂돉뮯폃킹퓱만볛쟐쇷햼ꋏ쫽?쾰탐췆뇜볾믺캬늷쫓췸ꏖ얦ꆢ쳵샭쎻쯰뻖彟룶맜?堨뷰뛏쪵뛈뇠짺볒뿉컊뻝펦ⷋ?샭뚡폫맘솿쟕쪡럧ꎬ놡뮤늦웟듸좫닉볾퓶컀붨웳뾵ꆣ볓튵뫎쪹폃잿풤벯짙뚼쒳쿖뫍뚯늻뿮헋죝뗄훃떽럖ﶼ훆믮탅짧ퟮ뚨횵훎ꆶ뷸쯙ퟷ튪폐쓜쪧떼뷰웳샭㈰쫇훜볊ꆢ훆헾샻죚붽ꎮ쫕?ꏆ쯰힢풤쮺ﺣ쿕죵ꆣ돶ퟷ맽솼릺쿂횵훾튵랢뷰훷잿뺭닅폃쇷쇣?쯣췅쫂뫍닺?쓑쯹뿮틗믹ꏖꎬ헢ꮿ뛈잮쾢믡병뗄맛뒴틸킧럇닆쯘룸쪹꿍튵ꎻㄱ웳ꆣ벾뗄닟폃떥짌헋ꎷ쪧쿖닢췏?꺼쳡뮷췸ꎮ탐떡돌탔폐쓜릤맜햹쪹쯹튪웳볃쓜뗈믹욡뷰ꆢ떽ꆱ샭쇷닺돯ꗎ탎좡뒡놣튻폃ꎬꎻ뿢뗄쓮탐퓋틦튵췸컱듧잮엗쪵뺭췚쎿풤⤱튵뗄붫뛈솬횧캻탈뿮떾ꆣ뷰놨횽폌폇릩뷚틸쫜ꏆꎬ톭믺솦쪽맜돌샭ꆣ뫃폃폐뮹튵ꎬ냑룷풤ꏍ룺쫂웳닆?솿쇷뮵뗄돉펦뗃짏횤뗣믵맇맣룹듦헛춶ꎮ쯒램돯맜훜틸펡컯늽짺얬쪽没쪩펪뻲뒡쳬쯣ㆡ랢맽죕풤탸돖뷰뗄?탅귓웳쇷룦뾶뿉ꎬ닙짆늻횻뮷뷡ꎮ뻖훐틲폃킧짺쫇뗄웳랽욡ꢹퟙ튵ꆰ쫖?맜뚯믮쓁솼뢶쟈쿖뇒랺뻝ꎬ뻉뿉ꪼ㺡ꆢ샭컱닙헂탎뒴잮솦뚼뿘ꨰ햹돌잰쯣탔ꎮ탅쪡뮵죀뫍햼?퓍뾿쾢맣ퟷ놣떵쓜폐ꆣ뫏늻맓즡탨튻샭ퟮ듋믮틦닺뾴쿖튵쏦ꊷﶲ볬뿘잮ꏊ탔뚯웳욱쫇좡랶뷰뇘횲뾪쫐믹복랽쿮쪹냊ꈼ폫ퟷ뷸첬퓬탐ꎮ?튪훆〲뗄ꆣ쾰ꎬꆢ춨뛔듻ꏉ돯헋킵맜뎤쟕웎놣뮯랺죋쓗뎪룷틲쫗쏐돌쟳뷰䦣뫋뢶ꎻ㢡쫗ꎬꆣ뺭뛸웳뷰뷗뗄훎맟쾸쇩뇠웎닩훆뎵듓탂맡럧닺떺맽틑톭쳒튵뻝튻뗃꣗탫쪱꣓ힼ햹뎡뒡짙ꢹ램쒿쓃샭탅웚쮵뇈욱헏붨닉쳡죋풱탐놣쪽뛀랽듋튪짏떽폐Ꟃ맜풤뫗뿮엌ꨰ튪뫢닉뮯믮듻좡뷰뗐늻놸첶뾸헟쾢쓈쯔쒹ꎮ짨폃샫돶뷇쏦뗄쿞쩛탄웳쳡펪튵맜뛎쿖컊훆ꎬꆢ볤쓄뻖ꊡ뒩쿕짺췐뮷훖뫏낲ꛊ탞릩짏죋쯹쯕뻝킧컱룟풱룶폐춷믡쓐뫍믮?틲솿폃풤탔닢뿮뗃살엓뢺뷰꣗퓚ꎬ헇뇋?듓볆뾪쓉쟩쾷릲뇘맜䵉뗄튵룟샭컒폐쳢랽헖펪쫂ꆢ샯쏦냇폚ꆣ귗ꎮ돖퇏좫닮헕겺뻉쟳솦벰탨쮣램틦튻뇈쇋솼싀쫕쯘튻뗄쯣ꆢ풴쏊떣ꎬ쪲랽룹쇷?뛸뇘뿶ꆣ춬탫샭ꎮ뫍돯짮뚫튪뚯ꎬ맺떡램퓬뫳냠살ꆣ껁웳퇏쿖캪탅쫕탸뗄횽뗷쮿쿀샻맦뛔ꆢ쪱겶㺡쳥뷰뷻ꎮ뮻뷏잮죔탔뿮뷰ꎬ룶쓪맜햽죚듻쟾쟖돉볓蝹?뻝폲슽쪺ꏓ쪵좻믺탫믡뷸믊틲닎붨놣튪훐컷볓뷰뗄쳡웳뻍풤ꏒꎬퟔ랴ퟩ튵냑ꏆ듻헋탔짌닣ퟮ뛈뛡럏싉쫐컯뒦퓆ꈼ첽뮯쪹늢ꎮ뿭튲늻ꆢ톭ꎬ웳뛈샭싔뿮뗀룔놾쯙쓐볓맜늻놨췋ꛓ쿖쟷닆볆탐쟄캪솢횤쯘뿷맺彟ꎬ잿뗄뫋룟폃쿔퓶짏삡횱뮨뷄쿖쇷맘뿮듳컊쒹ꊱ믮뫍뎡솦샭퓋믡쳖붫듓쯉늢쏢뮷쯣랽잱맜뷰튵풤탔ꆢ내ꆣ?ꚸ䧋룦곗볏쏏웳쫆컱돶민쓒ꎮ틔쳥쯰닆퓶탄퓚뫃뗃잿?뛸훁떽쓀뷰솿떿쫷쾵뗈탅쿞닮룎뚯짺뎤뫄뛠떵볆믮킧웤맺늻훱껃샭뗄쯣틥ꎬ틽쪱쳆웳꫁쎿늷뻇ꆣ좽튵죭췸닆뫋뮸웫죎ꆢ뺭뿘쪽솦뷰폐횵ꎬ뺭쟩ꆢ벫붼랽튪뛔풤쿂맜쎿쓄뗄쇷뷸짒뮹솢ꆣ듻튵폃췒뛈ꎮ훜닺쿟럑뾣폠볂폫徻쏆쓒램뚯릤웳볾싊돶짏컱쏜뫎볒짺틢삺잮랢뫌훆ꎮ뷰킧펪쪽뇠훘췢듻믒뿉겺쟊맓쒼튵틸뢺좷뿃릲캪쪧냦맜쓜웳뿶뗄폃웤좿쯣곗샭룶샯겹룷솿탐퓀솼쫇뛔탎뷸뗘ퟶ뷚쪣믽탨컯뫍만쫐ꆷꎬퟷꆣ쓉싫살듦캶듲ꎮ믓뾾䤭볓뗄맜쿲훆듳ꎬퟖ퓚싊쿀놼ꚸ떺ꏍ웋탅쪵퓰놣억뷰쎢쯻ꆢ짧샭솦튵ꆣ쪹믮훘?뇠뫃뿘룚좥?룶퇏ﯓ튻폚쪽탐킴랢풼ꢣ꺲벫튪뚨뎡뗈쳡ꎮ낲뢺폫쮵뫍ퟅ쮮냑궼쇷샭쾸훐돉잿ꆢ틔탓늻ꆣ쏊웏췒ꢹ쾢헫쿖쾵죋췸쓊퓋ꎮ쳥믽ꎬ뗄ꎬ퓚폃튪욳훆궷캻ꆱ뮷돶룱쏗훖뛠ꎮ죚믓쇷듻겼뮶뒦쪵뷰뇤닆룟캪ힰ퓰췸랢돉튻폐쏑뚯쮮ꆢ뎤놾랢탎짓쯰?횽뮯뛔닆춳쯹틸닅ꎬ톹㈰돯뫃튪뺭벤킧훐늢ꆣ즱뗄횼믮쳥뚼ꎮ춽뷚죫맜풼탅ퟔ쫽죧쿖뚯뿮냊쿍샭ퟶ탐햼닺뮯닆쇋뛔틸햹릦뎡쿞쪹킾탔욽쿲웚럑돉?몦탏ꆣ떱컱맜튵짦쓜붫ꆢ〷뮵믡얬펪쇒맻웕쟒뺵뿆뛉쾵쓜돶ꎬ맘샭뫁폃좻웳겱뷰샻놴뎬떽컞쿠램컱췸쏜볓뗄폫뿕뾣ꇱꆣ틔?ⲣ횱폃솦믮뗄ꎬ뇩뷢쒲톧?뷰ꎮ릻쿖蝹룟뿚ꆣ벺탎탔튵쎻?뫍쾢?웆曅쇩뿢듋쫊죋벯틸풿잿췢킧갲틲긳뷓듋잮쪹뚯쫐뫏쏦뻶뮺탔뗄듙쟥죋?뛈ꎮ쿳죚살폐틸ꆰꆣ떻믮듦췢펦낽풱훐탐볆럖늿틦틲뷰〰ꆣ맘ꆢ뎡샭쇙뫃?솼쪹돾죋훘뛔쮵쿖탐쟚닉릩ꎬ뗄맜볆쯣뾪뷰뮷⊣뿉彬쾵뺺퓋뗄ꎬ뷰?꼨틔떽〲쮵헻⦣룶?뷰ꇱ웳맜튵샭쫇쓜튻럱彬쿮헽뎤뎣웚뺭ꆢ펪돖没뫍탸ꆢ랢욽햹컈ꆣ뗄늻릤맜ퟷ쫇ꆣ뷰죚캣믺ⴭ쪱듺뮹쫇汬뺭䥉ⵟꇱ彟彉彉彬ⴭ汉䥟彟彟彟弭氭䤭没ꍟ䥟彟ꇱ御御彟彟彬ꇱ彟弭彟䤭䥉ⵟ彉ꇱⶡꎡ긭
