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2022
年度报告
先锋机械
NEEQ: 834685
浙江先锋机械股份有限公司
ZHEJIANG XIANFENG MACHINERY CO.,LTD
2
公司年度大事记
2022年8月26日，在江苏省无锡市召开的全国自动门电动门行业年会上，
公司荣获“突出贡献企业”奖。
2022年 7月 22日，公司
取得一种智能遇阻停止车
库门实用新型专利证书
2022年 7月 26日，公司
取得一种微型无刷电机测
试装置实用新型专利证书
2022年 7月 29日，公司
取得一种新型电子电气设
备防潮装置实用新型专利
证书
2022年 8月 12日，公司
取得一种高精度电子限位
平移门开门机实用新型专
利
2022年 8月 16日，公司
取得一种停车位用便携安
装式挡车器实用新型专利
2022年 8月 19日，公司
取得立体停车设备发明专
利证书
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目 录
第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4
第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 7
第三节 会计数据、经营情况和管理层分析 ............................................................................ 9
第四节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 12
第五节 重大事件 ...................................................................................................................... 23
第六节 股份变动、融资和利润分配 ...................................................................................... 25
第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 29
第八节 行业信息 ...................................................................................................................... 33
第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 .......................................................................... 34
第十节 财务会计报告 .............................................................................................................. 38
第十一节 备查文件目录 ............................................................................................................ 105
4
第一节 重要提示、目录和释义
【声明】
公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人吴小平、主管会计工作负责人王青及会计机构负责人（会计主管人员）盛笑颜保证年
度报告中财务报告的真实、准确、完整。
中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应
对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在
异议或无法保证其真实、准确、完整
□是 √否
是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否
董事会是否审议通过年度报告 √是 □否
是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 √是 □否
1、 未按要求披露的事项及原因
根据国家国防科技工业局《国防科技工业国家秘密范围规定》(科工[2009]1488 号)、《军工企业对
外融资特殊财务信息披露管理暂行办法》等相关文件规定,对军工企业涉密信息管理要求,军工涉密信
息不得对外披露或者经脱密处理后方可披露。
公司在年报编制过程中,对具体军品产品的名称、军品客户、供应商名称、部分主要涉及军品产品
的技术名称进行了脱密处理后披露。
【重大风险提示表】
重大风险事项名称 重大风险事项描述及分析
主营业务盈利能力风险
特种装备产品受国家国防计划的影响,具有起伏波动的特性，
整体主营业务成本基本维持稳定。如果公司业务发展不能达到
预期,可能存在主营业务盈利下降的风险。
原材料价格波动风险
公司生产特殊装备产品和开门机及电动门所用的主要原材料
为有色和黑色金属材料，价格受国家产业政策、市场供需变化、
宏观经济形势变化等多种因素的影响而波动较大。公司产品原
材料占生产成本的比例较大,原材料价格波动会对公司生产成
本产生较大影响。如果未来主要原材料的价格出现较大波动,
公司的经营业绩将受到一定程度的影响。
5
财务风险
特种装备产品生产周期较长,垫资生产对公司现金流会有一定
影响。因此,随着公司经营规模的扩大,公司流动资金需求快速
增加,主营业务产生现金的能力可能出现无法完全满足公司业
务快速发展的需要的风险。
技术风险
公司自成立以来,一直高度重视技术创新,公司的技术团队不断
研发新工艺、新产品,在技术创新领域,公司一直都走在行业的
前列。公司拥有包括 10 类核心技术共计 26 项关键技术,各类
核心技术为公司产品和业务的发展提供了保证。为保护自己的
知识产权,公司目前共持有 4 项发明专利、37 项实用新型专利、
5 项外观设计专利及 6 项软件著作权。随着科技的发展,行业中
新工艺、新技术和新产品也在不断涌现,对于公司的研发要求
也不断提高,公司也可能会面对技术更新过快而带来的风险。
人力资源风险
要保持公司的长期发展,必须有高素质的人力资源作为支撑。
目前公司的人才结构较为合理,重视对于人才的引进和培养,建
立健全激励机制,包括高级管理人员、核心技术人员、销售人
员、财务人员在内的人才能够满足公司目前的发展需求。但随
着公司资产规模、业务规模的不断增长,公司对管理、技术、研
发、市场、财务等各方面人才需求都将不断增大,如果公司不能
保留优秀人才、出现人才流失,将给公司未来的经营和发展带
来不利影响。
特种装备行业的资质风险
进入特种装备行业,需要取得相关资质证书,并通过武器装备质
量体系认证和武器装备科研生产单位保密资格审查认证。公司
前身为国营先锋机械厂、华东大型模具厂,系由兵器工业部批
准设立的全民所有制企业。经过多年的积累,公司具有成熟的
生产和管理经验,持续符合现有武器装备科研生产相关资质条
件。但是,如果资质证书不能及时续期,则可能对公司相关的生
产经营带来不利影响。
本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化
是否存在被调出创新层的风险
□是 √否
6
释义
释义项目 释义
公司/本公司/股份公司/先锋机械 指 浙江先锋机械股份有限公司
先锋有限 指 浙江先锋机械有限公司,公司的前身
新锋合伙 指 桐乡新锋投资管理合伙企业
悦锦投资 指 上海悦锦投资管理有限公司
股东大会 指 浙江先锋机械股份有限公司股东大会
董事会 指 浙江先锋机械股份有限公司董事会
监事会 指 浙江先锋机械股份有限公司监事会
高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书
三会 指 股东大会、董事会、监事会
三会议事规则 指 《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监
事会议事规则》
管理层 指 对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员,包括董
事、监事、高级管理人员等
主办券商 指 浙商证券股份有限公司
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统
全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司
业务规则 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》
挂牌 指 公司股份在全国中小企业股份转让系统挂牌之行为
报告期 指 2022年 1月-2022年 12月
报告期末 指 2022年 12月 31日
公司法 指 《中华人民共和国公司法》
元、万元 指 人民币元、人民币万元
7
第二节 公司概况
一、 基本信息
公司中文全称 浙江先锋机械股份有限公司
英文名称及缩写
ZHEJIANG XIANFENG MACHINERY CO.,LTD
-
证券简称 先锋机械
证券代码 834685
法定代表人 吴小平
二、 联系方式
董事会秘书姓名 盛笑颜
联系地址 桐乡市梧桐街道石门路 10 号
电话 0573-88107502
传真 0573-88103866
电子邮箱 shengxy@
公司网址
办公地址 桐乡市梧桐街道石门路 10 号
邮政编码 314500
公司指定信息披露平台的网址
公司年度报告备置地 桐乡市梧桐街道石门路 10 号
三、 企业信息
股票交易场所 全国中小企业股份转让系统
成立时间 1987 年 5 月 5 日
挂牌时间 2015 年 12 月 4 日
分层情况 创新层
行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-金属制品业（C33）-其他金属制品制造（C339）-
其他未列明金属制品制造（C3399）
主要产品与服务项目 武器装备研发、生产；特种设备设计；建筑智能化系统设计；
特种设备制造；计算机信息系统安全专用产品销售；特种设备
安装改造修理；货物进出口；技术进出口；电机及其控制系统
研发；机械设备研发；智能机器人的研发；物联网技术研发；
软件开发；金属制品研发；汽车零部件研发；家用电器研发；
工业设计服务；安全技术防范系统设计施工服务；技术服务、
技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；电机
制造；工业机器人制造；环境保护专用设备制造；光学仪器制
造；安防设备制造；伺服控制机构制造；交通安全、管制专用
设备制造；金属结构制造；通用设备制造（不含特种设备制
造）；物联网设备制造；仪器仪表制造；智能仪器仪表制造；
专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；智能无人飞行器
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制造；照明器具制造；高铁设备、配件制造；纺织专用设备制
造；塑料制品制造；农林牧渔机械配件制造；门窗制造加工；
机械设备销售；机械零件、零部件销售；金属结构销售；模具
销售；普通机械设备安装服务；人工智能行业应用系统集成服
务；互联网销售（除销售需要许可的商品）；工业自动控制系
统装置制造；特种设备销售；通用设备修理；物联网设备销
售；消防器材销售；照明器具生产专用设备销售；智能机器人
销售；智能无人飞行器销售；环境保护专用设备销售；塑料制
品销售；门窗销售；金属门窗工程施工；总质量 吨及以下
普通货运车辆道路货物运输（除网络货运和危险货物）
普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易
普通股总股本（股） 45,000,
优先股总股本（股） 0
做市商数量 0
控股股东 控股股东为（上海悦锦投资管理有限公司）
实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（吴小进），无一致行动人
四、 注册情况
项目 内容
报告期内是
否变更
统一社会信用代码 91330400146833769W 否
注册地址 浙江省嘉兴市桐乡市梧桐街道石门路 10 号 否
注册资本 45,000,000 是
五、 中介机构
主办券商（报告期内） 浙商证券
主办券商办公地址 浙江省杭州市上城区五星路 201 号
报告期内主办券商是否发生变化 否
主办券商（报告披露日） 浙商证券
会计师事务所 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）
签字注册会计师姓名及连续签字年限
黄继佳 刘木勇
2 年 2 年
会计师事务所办公地址 浙江省杭州市江干区新业路 8 号 UDC 时代
大厦 A 座 6 楼
六、 自愿披露
□适用 √不适用
七、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
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第三节 会计数据、经营情况和管理层分析
一、 盈利能力
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 158,268, 225,391, %
毛利率% % % -
归属于挂牌公司股东的净利润 19,207, 26,286, %
归属于挂牌公司股东的扣除非经常
性损益后的净利润
12,718, 25,566, %
加权平均净资产收益率%（依据归属
于挂牌公司股东的净利润计算）
% % -
加权平均净资产收益率%（依据归属
于挂牌公司股东的扣除非经常性损
益后的净利润计算）
% % -
基本每股收益 %
二、 偿债能力
单位：元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 216,138, 233,525, %
负债总计 82,900, 134,928, %
归属于挂牌公司股东的净资产 133,238, 98,597, %
归属于挂牌公司股东的每股净资产 %
资产负债率%（母公司） % % -
资产负债率%（合并） % % -
流动比率 -
利息保障倍数 -
三、 营运情况
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 5,822, 26,415, %
应收账款周转率 -
存货周转率 -
10
四、 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% % % -
营业收入增长率% % % -
净利润增长率% % % -
五、 股本情况
单位：股
本期期末 本期期初 增减比例%
普通股总股本 45,000, 40,000,000 %
计入权益的优先股数量 0 0 %
计入负债的优先股数量 0 0 %
六、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
七、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异
□适用 √不适用
八、 非经常性损益
单位：元
项目 金额
非流动资产处置损益 -20,
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 123,
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外)
5,821,
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处
置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负
债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
551,
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转
回
1,121,
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 14,
非经常性损益合计 7,612,
所得税影响数 1,123,
少数股东权益影响额（税后） -
非经常性损益净额 6,489,
11
九、 补充财务指标
□适用 √不适用
十、 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 √会计差错更正 □其他原因 □不适用
单位：元
科目
上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期）
调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后
应收票据 - 5,837, 3,855, 4,055,
应收账款 - 43,109, 13,736, 13,799,
其他应收款 1,160, 1,348, 799, 1,771,
其他流动资产 - - 1,466, 1,381,
递延所得税资产 1,757, 1,927, 1,029, 1,208,
应付职工薪酬 4,823, 5,183, 4,702, 5,596,
应交税费 2,209, 2,952, 1,846, 2,466,
其他应付款 16,054, 16,057, 1,007, 1,153,
其他流动负债 - 3,706, 2,254, 2,454,
专项储备 1,044, 1,046, 900, 901,
盈余公积 5,065, 4,990, 2,414, 2,361,
未分配利润 37,589, 36,913, 16,735, 16,256,
营业收入 85,272, 110,129, 172,956, 173,467,
营业成本 72,162, 72,335, 121,646, 121,678,
税金及附加 429, 531, 1,454, 1,464,
销售费用 2,979, 2,844, 4,758, 4,823,
管理费用 5,498, 6,475, 12,376, 13,321,
研发费用 4,523, 4,707, 9,186, 9,230,
财务费用 702, 850, 1,954, 1,954,
其他收益 - 204, - -
投资收益 527, 532, 319, 444,
信用减值损失 - -848, -498, -1,392,
资产减值损失 - -364, - -
资产处置收益 -114, - - -
营业外收入 206, 2, 51, 265,
所得税费用 7, 2,634, 2,320, 2,149,
净利润 -410, 19,277, - -
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第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
商业模式
作为特种装备生产企业，公司采用了具有自身特点的商业模式。公司自设立以来，在特种装备产
品制造方面，为军方提供包括军用刀具、喷水推进器及其他军品等特种装备产品。民品方面，致力于
开门机、电动门及机械式停车设备的生产。公司主要采用订单采购的采购模式，销售主要采用直销的
模式，通过为军方长期提供特种装备产品维持较大的市场份额。公司持续进行技术创新，具有较强的
技术创新能力，能够集研发、设计、生产和销售于一体的方式，在提供军方高质量的产品同时，保证
产品本身技术的保密性。同时，通过较为稳定的民品开发、生产和销售，避免了特种装备产品本身政
策性风险较强、产品订单数量不稳定等带来的经营风险，通过民品的开门机及零备件的研发、生产和
销售，开门机产品系列的不断拓展，有效的增强了市场风险抵御能力。特种装备产品的生产，根据特
种装备客户签署的相关协议严格制定采购和生产计划，公司同时建立了内部质量管理体系标准，积极
开展质量控制、质量保证、质量问题预防与改进，以及安全生产活动。对于特种装备产品销售，由于
其本身的特殊性，均需要按照军方的要求，销售给指定客户。特种装备产品的销售主要由专人负责，
本身不需要较大的销售人员规模。在销售区域上，销售对象均为国内指定单位，所有特种装备产品均
不对海外客户销售。
民品开门机及自动门的生产采取自产模式，民品生产周期相对较短，从 3 天到 30 天不等。公司
生产按照订单需求和生产计划稳步进行，主要包括年度生产大纲计划和月度计划，公司生产部根据公
司的年度市场销售预测情况及公司发展需要，编制下达年度生产大纲计划。生产管理部门根据生产计
划、销售合同或订单、产品存库情况、在制品的周转情况及产品的生产周期编制《月份产品、产值计
划表》，经公司主管领导审批后，于每月发至各有关单位组织安排生产。公司设有专门的销售部门和
销售队伍，负责开拓新的目标市场、推广新产品以及已有客户关系维护。
公司销售主要采取直接销售的方式，直接派出经验丰富的营销和技术团队通过网络宣传、业务走
访、参加国内外各种行业展会等方式充分多种渠道向客户（包括潜在客户）介绍企业形象和产品情况，
使顾客了解本企业产品的性能、质量指标。公司采用全面的售前、售中和售后服务工作。当前公司销
售区域遍布国内外，除了国内主要城市外，在欧洲、亚洲、南美洲、北美洲、大洋洲均有覆盖。
报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生重大变化。
与创新属性相关的认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定 □国家级 √省（市）级
“单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级
“高新技术企业”认定 √是
“科技型中小企业”认定 □是
“技术先进型服务企业”认定 □是
其他与创新属性相关的认定情况 -
详细情况 浙江省经济和信息化厅文件浙经信企业（2021）230 号，浙江省经
济和信息化厅关公布 2021 年度浙江省“专精特新”中小企业名单
的通知，序号 1152 号，认定有效期为 3 年，自 2021 年 12 月起
算。
13
公司于 2020 年 12 月 1 日取得高新技术企业证书，证书编号为
GR202033005632，有效期三年，批准机关浙江省科学技术厅、浙
江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局。
报告期内变化情况：
事项 是或否
所处行业是否发生变化 √是 □否
主营业务是否发生变化 □是 √否
主要产品或服务是否发生变化 □是 √否
客户类型是否发生变化 □是 √否
关键资源是否发生变化 □是 √否
销售渠道是否发生变化 □是 √否
收入来源是否发生变化 □是 √否
商业模式是否发生变化 □是 √否
具体变化情况说明:
2022 年 8 月 12 日，公司经审核批准，在全国中小企业股份转让系统中所属的管理型分类由制造
业（C）-金属制品业(C33)-结构性金属制品制造(C331)-金属门窗制造(C3312)变更为制造业（C）-金属制
品业（C33）-其他金属制品制造（C339）-其他未列明金属制品制造（C3399）。
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
2023 年是公司极具挑战的一年，公司制定了 2023 年经营计划和主要目标，为了实现目标，公司
将着重做好以下工作：
1、加强市场研判，完善营销策略，推动产品销售。
2、做好市场调研，创新工作思路，加快新产品开发。
3、强化生产管理，突出计划刚性，满足销售发货需求。
4、加强基础管理，提高执行力和管理水平。
5、明确职能，落实责任，切实加强成本管理。
(二) 行业情况
公司属军民融合型企业，主要从事特种装备产品、开门机系列产品、挡车器系列产品和机械式停
车设备的研发、生产、销售，行业划分隶属于金属制品业，行业主管（监管）部门和行业协会构成了
公司所在行业管理体系。其中军品（特种装备产品）主管（监管）部门为工信部、装备发展部、国家
保密局、国防科工局等，开门机系列主管部门为工信部、公安部。公司在主管部门的产业宏观调控和
行业协会自律规范的约束下，遵循市场化发展模式，面向市场自主经营，自主承担市场风险。
14
(三) 财务分析
1、 资产负债结构分析
单位：元
项目
本期期末 上年期末 本期期末与本期
期初金额变动比
例%
金额
占总资产的
比重%
金额
占总资产的
比重%
货币资金 23,086, % 32,823, % %
应收票据 6,433, % 5,837, % %
应收账款 50,372, % 43,109, % %
存货 37,907, % 48,779, % %
投资性房地产 - - - - -
长期股权投资 - - - - -
固定资产 17,740, % 18,049, % %
在建工程 - - - - -
无形资产 34,335, % 35,246, % %
商誉 - - - - -
短期借款 19,027, % 34,047, % %
长期借款 - - - - -
预付款项 896, % 1,634, % %
其他应收款 404, % 1,348, % %
合同负债 9,357, % 25,258, % %
其他应付款 1,649, % 16,057, % %
其他流动负债 4,885, % 3,706, % %
资本公积 25,645, % 15,645, % %
专项储备 1,479, % 1,046, % %
盈余公积 6,911, % 4,990, % %
未分配利润 54,201, % 36,913, % %
资产负债项目重大变动原因：
1、 本期短期借款变动比例%，主要变动原因为本期减少银行贷款 1500万元。
2、 本期预付款项变动比例%，主要变动原因为本期采购预付款的减少。
3、 本期其他应收款变动比例%，主要变动原因为本期收回了个人欠款 万元。
4、 本期合同负债变动比例%，主要变动原因为本期预收合同款 1590万元结转收入。
5、 本期其他应付款变动比例%，主要变动原因为年初定向发行募集资金 1500 万元，本期
结转至股本 500万元，其余 1000万元结转至资本公积。
6、 本期其他流动负债变动比例 %，主要变动原因为期末未终止确认的已背书承兑汇票的增
加。
7、 本期资本公积变动比例 %，主要变动原因为年初定向发行募集资金 1500 万元，本期结
转至股本 500万元，其余 1000万元结转至资本公积。
8、 本期专项储备变动比例 %，主要变动原因为本期计提的安全生产费用的增加。
9、 本期盈余公积变动比例 %，主要变动原因为 2022年盈余公积增加 1,920,元，系
按公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
15
10、本期未分配利润变动比例 %，主要变动原因为本期净利润的增加所至。
2、 营业情况分析
(1) 利润构成
单位：元
项目
本期 上年同期
本期与上年同期
金额变动比例% 金额
占营业收入
的比重%
金额
占营业收入
的比重%
营业收入 158,268, - 225,391, - %
营业成本 112,826, % 160,967, % %
毛利率 % - % - -
销售费用 5,809, % 5,377, % %
管理费用 13,921, % 13,717, % %
研发费用 8,508, % 9,561, % %
财务费用 430, % 1,610, % %
信用减值损失 -466, % -3,812, % %
资产减值损失 -788, % -981, % %
其他收益 2,621, % 686, % %
投资收益 520, % 819, % %
公允价值变动
收益
31, % 36, % %
资产处置收益 -8, % % -
汇兑收益 - - - - -
营业利润 17,893, % 30,123, % %
营业外收入 3,215, % 109, % 2,%
营业外支出 12, % 698, % %
净利润 19,207, % 26,286, % %
项目重大变动原因：
1、 本期财务费用变动比例%，主要变动原因为因本期减少银行贷款 1500万元，利息支
出相应减少 万元，减少了财务费用所致。
2、 本期信用减值损失变动比例 %，主要变动原因为本期减少应收账款及其他应收款坏
账准备的计提金额。
3、 本期其他收益变动比例 %，主要变动原因为本期收到政府补助款的增加，其中：收
到军民融合企业奖励资金 万元，中央军民融合发展专项资金 万元（共收到专
项资金 300万元，其中摊销计入本期其他收益 万元）。
4、 本期投资收益变动比例%，主要变动原因为本期银行理财规模有所减少。
5、 本期营业利润变动比例%，主要变动原因为本期公司营业收入的减少。
6、 本期营业外收入变动比例 %，主要变动原因为本期收到政府补助款的增加，主要
是收到政府上市奖励款项 320万元。
7、 本期营业外支出变动比例%，主要变动原因为本期资产报废、毁损损失、罚款的减
少。
16
(2) 收入构成
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
主营业务收入 157,673, 224,819, %
其他业务收入 595, 572, %
主营业务成本 112,659, 160,967, %
其他业务成本 166, - %
按产品分类分析：
√适用 □不适用
单位：元
类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率%
营业收入比
上年同期
增减%
营业成本
比上年同
期
增减%
毛利率比上
年同期增减
百分点
特种商品 61,916, 31,537, % % % %
民品 95,757, 81,122, % % % %
按区域分类分析：
□适用 √不适用
收入构成变动的原因：
本期收入构成无重大变动。
本期特种商品营业收入变动比例%，营业成本变动比例%，主要变动原因为本期特种
商品订单的减少，收入有所减少，成本也相应减少。
(3) 主要客户情况
单位：元
序号 客户 销售金额
年度销售占
比%
是否存在关联关
系
1 客户 1 27,957, % 否
2 客户 2 21,844, % 否
3 客户 3 10,574, % 否
4 STOREHAN LLC 5,400, % 否
5 KAI FENG LTD 5,331, % 否
合计 71,107, % -
(4) 主要供应商情况
单位：元
序号 供应商 采购金额
年度采购占
比%
是否存在关联关
系
1 英普瑞电子科技（嘉兴）有限公司 9,060, % 否
2 桐乡三元电机科技有限公司 7,010, % 否
3 桐乡汇丰电器压铸厂 4,719, % 否
4 桐乡市新震大电机厂 4,554, % 否
5 玉环磊众鑫机械有限公司 2,247, % 否
合计 27,594, % -
17
3、 现金流量状况
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
经营活动产生的现金流量净额 5,822, 26,415, %
投资活动产生的现金流量净额 2,102, -43,642, %
筹资活动产生的现金流量净额 -15,886, 10,330, %
现金流量分析：
1、本期经营活动产生的现金流量净额变动比例%，主要原因是本期销售回款同比减少较多。
2、投资活动产生的现金流量净额变动比例 %，主要原因是本期赎回理财金额中包含上期余留的
理财，且赎回大于理财投入金额；上期理财投入大于赎回。
3、筹资活动产生的现金流量净额变动比例%，主要原因是本期减少短期借款 1500 万元。
(四) 投资状况分析
1. 主要控股子公司、参股公司情况
□适用 √不适用
主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
2. 理财产品投资情况
√适用 □不适用
单位：元
理财产品类型 资金来源 未到期余额 逾期未收回金额
预期无法收回本
金或存在其他可
能导致减值的情
形对公司的影响
说明
银行理财产品 自有资金 42,031, 0 不存在
合计 - 42,031, 0 -
非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财
□适用 √不适用
3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况
□适用 √不适用
(五) 研发情况
研发支出情况：
项目 本期金额/比例 上期金额/比例
研发支出金额 8,508, 9,561,
18
研发支出占营业收入的比例 % %
研发支出中资本化的比例 - -
研发人员情况：
教育程度 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 1 1
本科以下 124 99
研发人员总计 125 100
研发人员占员工总量的比例 % %
专利情况：
项目 本期数量 上期数量
公司拥有的专利数量 46 40
公司拥有的发明专利数量 4 3
研发项目情况：
报告期内，公司进行 KG90SF 伺服快速工业门机、XF413 直流无刷工业门机控两个产品的开发工
作，目前已完成设计处于小批量生产阶段。该产品性能可达到国内先进水平，现进行产品试销。
该两项产品的开发拟达到掌握直流无刷控制技术门机产品的设计、生产、检测的目的。直流无刷
控制及伺服控制技术在门行业的应用将越来越普及。自主掌握该项技术对我公司产品向高端化，引领
门行业发展有重要意义。
(六) 审计情况
1. 非标准审计意见说明
□适用 √不适用
2. 关键审计事项说明：
√适用 □不适用
关键审计事项 事项描述 审计应对
收入确认
2022 年先锋机械公司营业收入
15, 万元。由于收入是先
锋机械公司的关键业绩指标之
一，从而存在管理层为了达到
特定目标或期望而操纵收入确
认时点的固有风险，我们将先
锋机械公司收入确认识别为关
键审计事项。
执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相
关的关键内部控制的设计和运行有效
性；
（2）向管理层、治理层进行询问，评
价管理层诚信及舞弊风险；
（3）检查主要客户合同相关条款，评
价先锋机械公司的收入确认政策是否符
合企业会计准则的要求；
（4）对销售收入进行抽样测试，核对
销售合同、发票、销售出库单、签收
单、验收单、报关单及银行单据等支持
19
性文件；
（5）区别产品销售类别和先锋机械公
司实际情况，执行分析性复核程序，判
断销售收入和毛利变动的合理性；
（6）结合应收账款审计，选择主要客
户实施函证程序；
（7）对资产负债表日前后记录的收入
交易，选取样本，核对销售合同、销售
出库单等支持性文件，以评价收入是否
被记录于恰当的会计期间。
应收账款坏账准备计提的
合理性
截至 2022 年 12 月 31 日，先锋
机械公司应收账款余额 5,
万元，坏账准备 万元。
由于应收账款金额重大，且应
收账款可收回金额的确定需要
管理层的判断和估计。因此，
我们将应收账款坏账准备计提
的合理性作为关键审计事项。
执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层确定应收账款
坏账准备的关键内部控制的设计和运行
有效性；
（2）复核管理层对应收账款进行减值
测试的相关考虑及客观证据，关注管理
层是否充分识别已发生减值的项目；
（3）复核了应收账款账龄划分的准确
性，重点关注了管理层对账龄 1 年以上
的大额应收账款可回收性的判断情况；
（4）以抽样方式对年末部分应收账款
余额进行了函证；
（5）抽查了期后应收账款回款的银行
回单、银行对账单、记账凭证等资料，
结合期后回款情况检查，评价管理层对
坏账准备计提的合理性。
(七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
√适用 □不适用
1、 财政部于 2021 年 12 月 30 日发布《企业会计准则解释第 15 号》(财会[2021]35 号，以下简称“解
释 15 号”)，本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行其中“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前
或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规定。
（1）关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售
(以下统称试运行销售)的会计处理，解释 15 号规定应当按照《企业会计准则第 14 号——收入》、
《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，
计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支
出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1 号——存货》规定
的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当确认为相关资产。
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或
者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，并对在首次施行该解释的财务
报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的试运行销售进行追溯调整，可比期间财务报
表已重新表述，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
20
(2)关于亏损合同的判断，解释 15 号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行该合
同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成本包括
履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本
包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固
定资产的折旧费用分摊金额等。
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号中“关于亏损合同的判断”的规定，对截至解释
15 号施行日尚未履行完所有义务的合同进行追溯调整，并将累计影响数调整 2022 年年初留存收
益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影
响。
2、 财政部于 2022 年 11 月 30 日发布《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号，以下简称“解
释 16 号”)，本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行其中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相
关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股
份支付的会计处理”的规定。
（1）关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，解释 16 号
规定对于企业按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工
具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，
确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的
会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目(含其他综合收益项
目)。
本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释 16 号中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相
关股利的所得税影响的会计处理”的规定，对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在 2022
年 1 月 1 日至该解释施行日之间的，涉及的所得税影响根据该解释进行调整；对分类为权益工具
的金融工具确认应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终
止确认的，涉及的所得税影响进行追溯调整，可比期间财务报表已重新表述，该项会计政策变更
对公司财务报表无影响。
(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释 16 号
规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，
在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得
的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的
差额计入当期损益。
本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释 16 号中“关于企业将以现金结算的股份支付修改为
以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，对 2022 年 1 月 1 日至该解释施行日之间新增的上述
交易根据该解释进行调整；对 2022 年 1 月 1 日之前发生的上述交易进行追溯调整，并将累计影响
数调整 2022 年年初留存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整，该项会计政策
变更对公司财务报表无影响。
(八) 合并报表范围的变化情况
□适用 √不适用
(九) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
□适用 √不适用
21
2. 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任意识融入到发展实践中，积极承担社
会责任，与社会共享企业发展成果。
公司按时依法纳税、诚信纳税。
严格按照国家环境管理法规要求，于 2020 年通过 ISO14001:2015 环境体系认证，做好环境保护保
障措施，各项污染治理符合国家和地方的环境保护标准。
公司始终将安全生产放到第一位，设立专门部门监督生产过程、解决安全生产问题。
公司为员工健康工作做好基础保障，建立了员工体检及职业健康体检管理体系，定期组织全体员
工进行健康体检，并按职业卫生健康标准对特殊、有害工种进行定制体检。公司在 2021 年通过
GB/T45001-2020 体系认证同时创建为市级职业卫生健康示范企业。
三、 持续经营评价
公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，具有良好的自主经营能力；会计核算、财务管
理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标正常；经营管理层、核
心业务人员队伍稳定，公司已建立系统的奖惩机制。公司目前不存在任何可以预见的对公司持续经营
能力产生重大影响的事项，拥有良好的持续经营能力。
四、 未来展望
是否自愿披露
□是 √否
五、 风险因素
(一) 持续到本年度的风险因素
1、 主营业务盈利能力风险
特种装备产品受国家国防计划的影响,具有起伏波动的特性，整体主营业务成本基本维持稳定。如果
公司业务发展不能达到预期,可能存在主营业务盈利下降的风险。
应对措施：
（1）公司军品类产品存在特有的资质壁垒、技术壁垒、先入壁垒和规模壁垒，军方对于军品供应商的
审查十分严格，且更换供应商需要执行周期较长的审查流程，供应商产品质量未出现重大问题的情况下不
会轻易更换，行业外潜在竞争对手较难进入，同时研发新的军品类项目。
（2）公司将积极拓展销售渠道，打开网络销售模式，开发新客户，从而减少对特定客户的收入波动。
2、 原材料价格波动风险
公司生产特殊装备产品和开门机及电动门所用的主要原材料为有色和黑色金属材料，价格受国家产
业政策、市场供需变化、宏观经济形势变化等多种因素的影响而波动较大。公司产品原材料占生产成本的
比例较大,原材料价格波动会对公司生产成本产生较大影响。如果未来主要原材料的价格出现较大波动,公
司的经营业绩将受到一定程度的影响。
应对措施：公司将积极了解行情信息，对所需原材料采取预定、锁单及套期保值等措施，保障采购材
料价格基本稳定，减少行情波动给公司带来的风险；同时也会提高现有材料的利用效率，严格控制生产成
本。
3、 财务风险
22
特种装备产品生产周期较长,垫资生产对公司现金流会有一定影响。因此,随着公司经营规模的扩大,公
司流动资金需求快速增加,主营业务产生现金的能力可能出现无法完全满足公司业务快速发展的需要的风
险。
应对措施：公司将加快资金回流，减少应收账款，同时和银行保持良好关系，保证流动资金充足。
4、 技术风险
公司自成立以来,一直高度重视技术创新,公司的技术团队不断研发新工艺、新产品,在技术创新领域,
公司一直都走在行业的前列。公司拥有包括 10 类核心技术共计 26 项关键技术,各类核心技术为公司产品
和业务的发展提供了保证。为保护自己的知识产权,公司目前共持有 4 项发明专利、37 项实用新型专利、
5 项外观设计专利及 6 项软件著作权。随着科技的发展,行业中新工艺、新技术和新产品也在不断涌现,对
于公司的研发要求也不断提高,公司也可能会面对技术更新过快而带来的风险。
应对措施：公司将重视对优秀技术人才的引进，以提高整体技术团队的创新能力。
5、 人力资源风险
要保持公司的长期发展,必须有高素质的人力资源作为支撑。目前公司的人才结构较为合理,重视对于
人才的引进和培养,建立健全激励机制,包括高级管理人员、核心技术人员、销售人员、财务人员在内的人
才能够满足公司目前的发展需求。但随着公司资产规模、业务规模的不断增长,公司对管理、技术、研发、
市场、财务等各方面人才需求都将不断增大,如果公司不能保留优秀人才、出现人才流失,将给公司未来的
经营和发展带来不利影响。
应对措施：公司注重企业文化发展，关注员工的职业发展，通过完整的培训计划提高员工的工作热情、
职业素养和专业能力，提高企业的凝聚力、整体水平和核心竞争力。
6、 特种装备行业的资质风险
进入特种装备行业,需要取得相关资质证书,并通过武器装备质量体系认证和武器装备科研生产单位保
密资格审查认证。公司前身为国营先锋机械厂、华东大型模具厂,系由兵器工业部批准设立的全民所有制
企业。经过多年的积累,公司具有成熟的生产和管理经验,持续符合现有武器装备科研生产相关资质条件。
但是,如果资质证书不能及时续期,则可能对公司相关的生产经营带来不利影响。
应对措施：
（1）公司与主要客户形成了密切的合作关系，按照军品供应体系，通常定型且批产的产品供应商更换
流程复杂且可能性较低。且公司一直严格按照相关要求经营生产，未出现重大问题和处罚。
（2）公司会严格遵守法律法规及军工资质相关要求，符合未来重新认证和许可过程中的要求，且及时
办理相关资质证书续期工作。
(二) 报告期内新增的风险因素
无
23
第五节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一)
是否存在提供担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他
资源的情况
□是 √否 五.二.(二)
是否存在日常性关联交易事项 □是 √否
是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否
是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投
资，以及报告期内发生的企业合并事项
√是 □否 五.二.(三)
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否
是否存在股份回购事项 □是 √否
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(四)
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(五)
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在应当披露的其他重大事项 √是 □否 五.二.(六)
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）
(一) 诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
(二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
(三) 经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项
事项类型
临时公告披露
时间
交易/投资/合
并标的
交易/投资/合并
对价
是否构成关
联交易
是否构成重
大资产重组
购买理财 2022 年 4 月 29
日
银行理财产品 合计不超过
8000 万元
否 否
事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响：
公司在保证日常经营资金需求和资金安全的前提下，使用部分闲置资金购买低风险的短期银行理
财产品，有效提高了资金使用效率。
24
(四) 承诺事项的履行情况
承诺主体 承诺开始日期
承诺结束
日期
承诺来源 承诺类型 承诺具体内容
承诺履行情
况
实 际 控 制
人 或 控 股
股东
2015 年 12 月 4 日 - 挂牌 同业竞争
承诺
承诺不构成同
业竞争
正在履行中
其他股东 2015 年 12 月 4 日 - 挂牌 同业竞争
承诺
承诺不构成同
业竞争
正在履行中
董监高 2015 年 12 月 4 日 - 挂牌 同业竞争
承诺
承诺不构成同
业竞争
正在履行中
实 际 控 制
人 或 控 股
股东
2015 年 12 月 4 日 - 挂牌 关联交易
承诺
关于减少关联
交易的承诺
正在履行中
董监高 2015 年 12 月 4 日 - 挂牌 关联交易
承诺
关于减少关联
交易的承诺
正在履行中
承诺事项详细情况：
1、 公司控股股东、实际控制人以及公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员，避免同业竞争
的承诺，截至本期末，上述承诺人均履行承诺。
2、 公司主要股东、董事、监事、高级管理人员，关于避免和规范关联交易的承诺，在报告期内均严
格履行上述承诺，未有违背承诺事项。
(五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
资产名称 资产类别
权利受限
类型
账面价值
占总资产的比
例%
发生原因
货币资金 货币资金 保证金 8,195, % 银行承兑汇票保证金
房屋建筑物 固定资产 抵押 11,827, % 短期借款抵押物
土地 无形资产 抵押 34,335, % 短期借款抵押物
总计 - - 54,358, % -
资产权利受限事项对公司的影响：
1、 货币资金保证金主要是为公司开具银行承兑汇票所用。
2、 房屋和土地抵押主要是为公司向银行申请贷款提供担保。
以上事项有助于改善公司资金的流动性，有利于公司长远发展。
(六) 应当披露的其他重大事项
公司分别于 2022 年 8 月 30 日和 2022 年 9 月 16 日召开第三届董事会第八次会议和 2022 年第三
次临时股东大会，审议通过了《关于公司申请公开发行股票并在北交所上市的议案》。
25
第六节 股份变动、融资和利润分配
一、 普通股股本情况
(一) 普通股股本结构
单位：股
股份性质
期初
本期变动
期末
数量 比例% 数量 比例%
无限售
条件股
份
无限售股份总数 30,297,360 % -
20,379,560
9,917,800 %
其中：控股股东、实际控
制人
17,682,640 % -
17,682,640
0 %
董事、监事、高管 900,880 % -900,880 0 %
核心员工 0 % 822,300 822,300 %
有限售
条件股
份
有限售股份总数 9,702,640 % 25,379,560 35,082,200 %
其中：控股股东、实际控
制人
3,000,000 % 19,182,640 22,182,640 %
董事、监事、高管 2,702,640 % 3,210,480 5,913,120 %
核心员工 0 % 0 0 %
总股本 40,000,000 - 5,000,000 45,000, -
普通股股东人数 85
股本结构变动情况：
√适用 □不适用
公司于 2021 年 11 月 1 日召开第三届董事会第四次会议、第三届监事会第三次会议，于 2021 年
11 月 16 日召开 2021 年第五次临时股东大会，审议通过《关于<浙江先锋机械股份有限公司股票定向
发行说明书>的议案》，本次定向发行新增股份 500 万股，于 2022 年 1 月 25 日起进入全国中小企业
股份转让系统挂牌并公开转让，公司总股本从 4,000 万股增加至 4,500 万股。
(二) 普通股前十名股东情况
单位：股
序
号
股东名
称
期初持股
数
持股变动
期末持股
数
期末持
股比例%
期末持有
限售股份
数量
期末持有
无限售股
份数量
期末持有
的质押股
份数量
期末
持有
的司
法冻
结股
份数
量
1 上海悦
锦投资
管理有
限公司
16,682,640 0 16,682,640 % 16,682,640 0 7,507,100 0
26
2 吴小进 4,000,000 1,500,000 5,500,000 % 5,500,000 0 0 0
3 蔡锦云 4,000,000 100,000 4,100,000 % 0 4,100,000 0 0
4 黎东 4,000,000 0 4,000,000 % 4,000,000 0 4,000,000 0
5 陈建军 2,800,000 350,000 3,150,000 % 3,150,000 0 0 0
6 桐乡新
锋投资
管理合
伙企业
( 有 限
合伙)
2,986,440 0 2,986,440 % 2,986,440 0 0 0
7 吴明畅 1,513,320 -266,050 1,247,270 % 0 1,247,270 0 0
8 陈波 803,520 300,000 1,103,520 % 1,103,520 0 0 0
9 翁军生 803,520 60,000 863,520 % 0 863,520 0 0
10 程跃飞 535,680 0 535,680 % 0 535,680 0 0
合计 38,125,120 2,043,950 40,169,070 % 33,422,600 6,746,470 11,507,100 0
普通股前十名股东间相互关系说明：
除上海悦锦投资管理有限公司是由股东吴小进和黎东共同出资设立外，其他股东之间不存在关联
关系。
二、 优先股股本基本情况
□适用 √不适用
三、 控股股东、实际控制人情况
是否合并披露：
√是 □否
公司第一大股东悦锦投资直接持有发行人 %的股份，为公司的控股股东；吴小进直接持有发
行人 %的股份，并通过悦锦投资间接控制发行人 %的股份，直接和间接控制发行人 %
的股份。吴小进对公司的经营决策拥有控制权，为公司的实际控制人。
报告期内，公司控股股东和实际控制人未发生变化。
四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
(一) 报告期内的普通股股票发行情况
√适用 □不适用
单位：元或股
发行次
数
发行方
案公告
时间
新增股票
挂牌交易
日期
发行
价格
发行
数量
发行对
象
标的资
产情况
募集
金额
募集资金
用途（请
列示具体
用途）
1 2021 2022年 1 3 5,000,000 董事、 不适用 15,000,000 全部用于
27
年 11
月 1日
月 25日 监事、
高级管
理人
员、核
心员工
偿还银行
贷款
(二) 存续至报告期的募集资金使用情况
√适用 □不适用
单位：元
发行
次数
募集金额
报告期内
使用金额
期末
募集
资金
余额
是否
存在
余额
转出
余额转
出金额
是否
变更
募集
资金
用途
变更
用途
情况
变更
用途
的募
集资
金金
额
变更
用途
是否
履行
必要
决策
程序
2021
年第
一次
股票
发行
15,000,000 15,000,000 0 是 3, 否
不适
用
0
不适
用
募集资金使用详细情况：
2022年 1月 14日公司将募集资金全部用于偿还贷款，结息 3,元于销户前转出至基本户。
五、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
六、 存续至本期的债券融资情况
□适用 √不适用
七、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况
√适用 □不适用
单位：元
28
序
号
贷款
方式
贷款提供方
贷款提
供方类
型
贷款规模
存续期间
利息率
起始日期 终止日期
1 抵押
贷款
上海浦东发展银
行嘉兴桐乡支行
银行 5,000,000 2022 年 10 月
25 日
2023年 10月
25 日
%
2 抵押
贷款
上海浦东发展银
行嘉兴桐乡支行
银行 6,000,000 2022 年 11 月
17 日
2023年 11月
9 日
%
3 抵押
贷款
上海浦东发展银
行嘉兴桐乡支行
银行 8,000,000 2022 年 12 月
19 日
2023年 11月
9 日
%
合
计
- - - 19,000,000 - - -
九、 权益分派情况
(一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况
□适用 √不适用
利润分配与公积金转增股本的执行情况：
□适用 √不适用
(二) 权益分派预案
√适用 □不适用
单位：元或股
项目 每 10股派现数（含税） 每 10股送股数 每 10股转增数
年度分配预案 0 0
十、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
29
第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
(一) 基本情况
姓名 职务 性别 出生年月
任职起止日期
起始日期 终止日期
吴小平 董事、董事长 男 1953 年 9 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
吴小进 董事 男 1958 年 7 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
陈波 董事、总经理 男 1962 年 5 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
姚锦南 董事 男 1952 年 2 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
王青 董事、财务总监 女 1950 年 6 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
马春雪 董事 女 1989 年 7 月 2021 年 10 月 30 日 2024 年 8 月 9 日
王巧 独立董事 女 1986 年 8 月 2022 年 5 月 20 日 2024 年 8 月 9 日
倪斌 独立董事 男 1970 年 3 月 2022 年 5 月 20 日 2024 年 8 月 9 日
叶晓萍 监事、监事会主
席
女 1978 年 5 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
陈建军 监事 男 1968 年 12 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
张志远 职工监事 男 1977 年 1 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
陈英芳 副总经理 女 1966 年 3 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
蔡剑珂 副总经理 男 1970 年 11 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
盛笑颜 董事会秘书 女 1977 年 8 月 2021 年 8 月 9 日 2024 年 8 月 9 日
董事会人数： 8
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 5
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
公司董事长吴小平与董事、实际控制人吴小进是兄弟关系，实际控制人吴小进持有控股股东悦锦
投资 55%出资额，并且担任悦锦投资法定代表人、执行董事、经理。 监事会主席叶晓萍担任控股股东
悦锦投资副总经理。姚锦南是股东新锋合伙的执行事务合伙人，拥有新锋合伙 %合伙份额。除
上述关系外，董事、监事、高级管理人员相互间及与控股股东、实际控制人间不存在其他关联关系。
(二) 持股情况
单位：股
姓名 职务
期初持普
通股股数
数量变动
期末持普
通股股数
期末普通
股持股比
例%
期末持有
股票期权
数量
期末被授予
的限制性股
票数量
吴小平 董事、董事
长
0 200,000 200,000 % 0 0
吴小进 董事 4,000,000 1,500,000 5,500,000 % 0 0
30
陈波 董事、总经
理
803,520 300,000 1,103,520 % 0 0
姚锦南 董事 0 140,000 140,000 % 0 0
王青 董事、财务
总监
0 400,000 400,000 % 0 0
马春雪 董事 0 0 0 % 0 0
王巧 独立董事 0 0 0 % 0 0
倪斌 独立董事 0 0 0 % 0 0
叶晓萍 监事、监事
会主席
0 300,000 300,000 % 0 0
陈建军 监事 2,800,000 350,000 3,150,000 7% 0 0
张志远 职工监事 0 89,900 89,900 % 0 0
陈英芳 副总经理 0 199,900 199,900 % 0 0
蔡剑珂 副总经理 0 99,900 99,900 % 0 0
盛笑颜 董事会秘
书
0 229,900 229,900 % 0 0
合计 - 7,603,520 - 11,413,120 % 0 0
(三) 变动情况
关键岗位变动情况
□适用 √不适用
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
√适用 □不适用
姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明
王巧 无 新任 独立董事 公司发展需要 无
倪斌 无 新任 独立董事 公司发展需要 无
报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：
王巧女士，女，1986年 8月出生，中国国籍，2009年 8月至 2014年 1月 1日，在 King's Associates
Inc.投资管理部任投资经理；2014 年 8月 1 日至 2015 年 3 月 1日，在戴德梁行房地产顾问有限公司
策略发展顾问部担任咨询顾问高级经理；2015年 3 月 1 日至 2019 年 8 月 1日，在华润置地有限公司
总部财务部担任资本管理资深经理；2019年 8月 1日至今，在华夏幸福（深圳）运营管理有限公司财
务融资中心担任资本管理高级总监。
倪斌先生，男，1970 年 3月出生，中国国籍，1987年 12月至 1993年 11 月，在浙江先锋机械有
限公司三分厂任钳工；1993 年 12 月至 2008 年 12 月，在浙江先锋机械有限公司财务处或下属公司任
主办会计或财务主管；2009 年 1月至今，在嘉兴求真会计师事务所有限公司任项目负责人。
(四) 董事、高级管理人员的股权激励情况
□适用 √不适用
31
二、 员工情况
(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
行政管理人员 49 1 0 50
生产人员 160 2 13 149
销售人员 14 0 0 14
技术人员 48 0 0 48
财务人员 10 0 0 10
员工总计 281 3 13 271
按教育程度分类 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 1 1
本科 42 44
专科 62 65
专科以下 176 161
员工总计 281 271
员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况
1、员工薪酬政策：公司建立了绩效考核分配办法。公司员工的年度报酬依据公司制定的工资分配考核
办法，年末根据公司效益情况及考核结果发放效益工资。公司与员工签订《劳动合同书》，按国家有关
法律、法规及地方相关社会保险政策，为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房
公积金。
2、培训计划：报告期内，公司开展了形式多样的教育培训，如新员工三级教育培训，包括企业文化培
训、消防安全培训、生产安全培训、质量培训，以及岗位技能培训，使公司员工掌握更多的技能，更
好更快地熟悉岗位知识，更好地实现自身的价值。
3、需公司承担费用的离退休职工人数为 0 。
(二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
√适用 □不适用
单位：股
姓名 变动情况 任职
期初持普通股股
数
数量变动
期末持普通股股
数
朱 明 离职 总经理助理 0 149,900 149,900
景利民 无变动 办公室主任 0 50,000 50,000
王 锐 无变动 生产部经理 0 69,900 69,900
周文辉 无变动 科技部经理 0 79,900 79,900
吴 林 无变动 销售部经理 0 49,900 49,900
段小五 无变动 一分厂经理 0 49,900 49,900
张雪峰 无变动 质管部经理 0 79,900 79,900
32
汪勇建 无变动 工程部经理 0 80,300 80,300
周卫星 无变动 开发部经理 0 49,900 49,900
程 威 无变动 董秘助理 0 163,100 163,100
核心员工的变动对公司的影响及应对措施：
√适用 □不适用
核心员工朱明因个人原因办理了提前退休手续，属于正常的人员流动，人员离职后，未对公司经
营产生重大不利影响。
三、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
33
第八节 行业信息
是否自愿披露
□适用 √不适用
34
第九节 公司治理、内部控制和投资者保护
事项 是或否
年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否
投资机构是否派驻董事 □是 √否
监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否
管理层是否引入职业经理人 □是 √否
会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否
是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否
一、 公司治理
(一) 制度与评估
1、 公司治理基本状况
股份公司成立以来，已逐步建立健全股东大会、董事会、监事会和董事会秘书制度等各项制度，
形成以股东大会、董事会、监事会、总经理分权与制衡为特征的公司治理结构。目前公司在公司治理
方面的各项规章制度主要有《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规
则》、《信息披露事务管理制度》、《关联交易决策制度》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》
等公司内部制度。
公司股东大会、董事会、监事会的召集召开符合相关法律法规和公司章程要求。公司董事会严格
按照信息披露事务管理制度的要求，及时、准确、完整的披露公司相关信息，提高公司运营的透明度
和规范性。
截至报告期末，上述机构和人员依法运行，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应
尽的义务和职责。
报告期内，公司根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《北京证券交易所股
票上市规则（试行）》、《北京证券交易所上市公司持续监管办法（试行）》等相关法律、法规、规范性
文件的规定，制定了在北交所上市后适用实施的《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会
议事规则》、《募集资金管理制度》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《承诺管理制度》、《关
联交易管理制度》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《利润分配管理制度》、《累积投票
制管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《董事会秘书工作细则》、《信息披露管理制度》、《网
络投票实施细则》、《总经理工作细则》、《董事、监事、高级管理人员薪酬及绩效考核管理制度》、《年
报信息披露重大差错责任追究制度》、《重大信息内部报告制度》、《关联方资金往来管理制度》，公告编
号为 2022-069 至 2022-089。
2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见
现行公司治理机制是依据《公司法》、《非上市公众公司监管办法》、《全国中小企业股份转让系统
业务规则》等有关规定，并参照上市公司公司治理的要求建立起来的，现行公司治理机制以保护股东
尤其是中小股东的权利为根本出发点。《公司章程》第四章第一节明确规定了股东享有的各种权利。现
行公司治理机制能够给所有股东提供合适的保护，并保证股东充分行使知情权、参与权、质询权和表
35
决权等权利，能够给所有股东提供合适的保护和平等权利。
3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见
公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和
规则进行，截至本报告期末，上述机构和成员均依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够
切实履行应尽的职责和义务。
4、 公司章程的修改情况
2022 年，公司召开第三届董事会第五次会议和 2022 年第一次临时股东大会审议通过了《关于变
更公司经营范围并修改公司章程的议案》，详见 2022 年 1 月 17 日《关于拟变更公司经营范围并修订<
公司章程>公告》（公告编号 2022-003）；公司召开第三届董事会第七次会议和 2021 年年度股东大会审
议通过了《关于拟修订公司章程的议案》，详见 2022 年 4 月 29 日《关于拟变更公司经营范围并修订<
公司章程>公告》（公告编号 2022-034）；公司第三届董事会第八次会议和 2022 年第三次临时股东大会
审议通过了《关于制定公司在北交所上市后适用的浙江先锋机械股份有限公司章程（草案）的议案》，
详见 2022 年 8 月 30 日《章程变更草案（北交所上市后适用）》（公告编号 2022-068）。
(二) 三会运作情况
1、 三会的召开次数
项目 股东大会 董事会 监事会
召开次数 4 5 3
2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见
三会的召集和召开程序、决议内容均符合《公司法》等法律法规、《公司章程》和相关议事规则的
规定，公司股东、董事、监事均能按要求出席参加相关会议，并履行相关权利义务。三会决议内容完
整，要件齐备，会议决议均能够正常签署，三会决议均能够得到执行。公司召开的监事会会议中，职
工代表监事按照要求出席会议并行使了表决权利。
(三) 公司治理改进情况
公司建立了规范的公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照
《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，履行各自的权利和义务，公司重大生
产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。
截至报告期末，上述机构和人员依法运作，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和
义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。
未来公司在公司治理实践中，将严格执行相关法律法规、《公司章程》、各项内部管理制度；继续
强化董事、监事、高级管理人员在公司治理和规范运作等方面的理解能力和执行能力，使其勤勉尽责，
使公司规范治理更加完善。
36
(四) 投资者关系管理情况
报告期内，公司通过信息披露与交流，加强与投资者及潜在投资者之间的沟通，增进投资者对公
司的了解和认同，提升公司治理水平，以实现公司整体利益最大化和保护投资者合法权益。
公司严格按照《非上市公众公司监督管理办法》、《信息披露细则（试行）》等规范性文件，真实、
准确、及时、公平、完整地披露有关信息，确保对外联系方式（电话、邮箱）的畅通。同时，公司进
一步加强了与监管机构的经常性联系和主动沟通，积极向监管机构报告公司相关事项，确保公司信息
披露规范。
公司还建立并维护与行业协会、其他公司和相关机构之间良好的公共关系。
二、 内部控制
(一) 监事会就年度内监督事项的意见
报告期内，监事会依法独立运作，认真履行监督职责，在本年度内的监督活动中未发现公司存在
重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。
(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明
（一）业务独立性
公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，公司建有符合现代企业制度要求的法人
治理结构和内部组织结构，在经营管理上独立运作。公司独立对外签订合同、开展业务，不存在对股
东的业务依赖。公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在同业竞争或者显失公平
的关联 交易。
（二）资产独立性
公司的主要资产权属明晰，均由公司实际拥有和控制，不存在权属争议。公司拥有的所有权或使
用权的资产均在公司控制和支配之下，公司股东及其关联方不存在占用公司资金和其他资产的情形。
（三）人员独立性
公司的人事及工资管理独立，公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》
的有关规定产生，公司员工的劳动关系、工资报酬以及相应的社会保障均独立。不存在公司总经理、
财务总监、董事会秘书等高级管理人员在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担任除董事、监
事以外的其他职务或领取报酬的情形。公司的财务人员也不存在控股股东、实际控制人及其控制的其
他企业中 兼职的情形，不存在有关法律、法规禁止的兼职情况。
（四）财务独立性
公司设有独立的财务会计部门，配备了专门的财务人员，建立了符合有关会计制度要求、独立的
会计核算体系和财务管理制度。公司独立在银行开户，依法独立纳税。不存在实际控制人或控股股东
占用公司资金及干预公司资金使用的情形，也不存在资金或其他资产被控股股东或其他关联方以任何
形式占用的情形。
（五）机构独立性
公司设有股东大会、董事会、监事会等组织机构，各组织机构依法行使各自的职权。公司设有技
术部、工艺研发部、生产部、财务部、采购预算部、经营部等职能部门。公司与控股股东、实际控制
人及其控制的其他企业在机构设置、人员及办公场所等方面完全分开，不存在混合经营、合署办公的
情形。
37
综上所述，公司在业务、资产、人员、财务、机构方面独立，对外不存在影响公司持续经营的重
大依赖情况。
(三) 对重大内部管理制度的评价
1、 关于会计核算体系
报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核
算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。
2、 关于财务管理体系
报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度，在国家政策及制度的指引下，做到有序
工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系。
3、 关于风险控制体系
报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律
风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度不断控制风险。
(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况
公司董事、监事、高级管理人员能忠实、勤勉地履行职责，保证年报披露信息的真实、准确、完
整、及时、公平。2022 年 8 月 30 日，公司召开董事会与监事会会议，审议通过了《关于制定公司向
不特定合格投资者公开发行股票并在北交所上市后适用的治理制度的议案》，制定了《年报信息披露重
大差错责任追究制度（北交所上市后适用）》，并将在今后的工作中，严格执行该制度。
报告期内，公司已建立年报差错责任追究制度，未发生重大遗漏信息等情况。
三、 投资者保护
(一) 实行累积投票制的情况
□适用 √不适用
(二) 提供网络投票的情况
√适用 □不适用
报告期内，公司采取现场投票和网络投票相结合的方式召开了 1 次股东大会。登记在册的股东可
通过中国证券登记结算有限责任公司持有人大会网络投票系统对有关议案进行投票表决。
(三) 表决权差异安排
□适用 √不适用
38
第十节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
审计报告中的特别段落
√无 □强调事项段
□其他事项段 □持续经营重
大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错
报说明
审计报告编号 中汇会审[2023]5215 号
审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）
审计机构地址 浙江省杭州市江干区新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座
6 楼
审计报告日期 2023 年 4 月 27 日
签字注册会计师姓名及连续签字年限
黄继佳 刘木勇
2 年 2 年
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 2 年
会计师事务所审计报酬 35 万元
审 计 报 告
中汇会审[2023]5215 号
浙江先锋机械股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江先锋机械股份有限公司(以下简称先锋机械公司)财务报表，包括 2022 年 12 月
31 日的资产负债表，2022 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了先锋机
械公司 2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报
表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于先锋机械公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是
充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应
对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定
下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
39
1.事项描述
2022 年先锋机械公司营业收入 15, 万元。由于收入是先锋机械公司的关键业绩指标之一，
从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将先锋机械公司收
入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；
（3）检查主要客户合同相关条款，评价先锋机械公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的
要求；
（4）对销售收入进行抽样测试，核对销售合同、发票、销售出库单、签收单、验收单、报关单
及银行单据等支持性文件；
（5）区别产品销售类别和先锋机械公司实际情况，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利
变动的合理性；
（6）结合应收账款审计，选择主要客户实施函证程序；
（7）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对销售合同、销售出库单等支持性文
件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备计提的合理性
1.事项描述
截至 2022 年 12 月 31 日，先锋机械公司应收账款余额 5, 万元，坏账准备 万元。由
于应收账款金额重大，且应收账款可收回金额的确定需要管理层的判断和估计。因此，我们将应收
账款坏账准备计提的合理性作为关键审计事项。
2.审计应对
我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评价管理层确定应收账款坏账准备的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已
发生减值的项目；
（3）复核了应收账款账龄划分的准确性，重点关注了管理层对账龄 1 年以上的大额应收账款可
回收性的判断情况；
（4）以抽样方式对年末部分应收账款余额进行了函证；
（5）抽查了期后应收账款回款的银行回单、银行对账单、记账凭证等资料，结合期后回款情况
检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
先锋机械公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告中涵盖的
信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结
论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与
财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方
面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
40
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护
必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估先锋机械公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算先锋机械公司、终止运营或别无其他现实的
选择。
先锋机械公司治理层(以下简称治理层)负责监督先锋机械公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出
具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在
某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来
可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也
执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这
些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未
能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发
表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致
对先锋机械公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我
们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表
中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可
获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致先锋机械公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在
审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理
认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键
审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情
形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我
们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：黄继佳
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：刘木勇
报告日期：2023 年 4 月 27 日
41
二、 财务报表
(一) 资产负债表
单位：元
项目 附注 2022年 12月 31日 2021年 12月 31日
流动资产：
货币资金 五(一) 23,086, 32,823,
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五(二) 42,031, 44,036,
衍生金融资产
应收票据 五(三) 6,433, 5,837,
应收账款 五(四) 50,372, 43,109,
应收款项融资 五(五) 712, 732,
预付款项 五(六) 896, 1,634,
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五(七) 404, 1,348,
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 五(八) 37,907, 48,779,
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 161,845, 178,301,
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 - -
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 - -
固定资产 五(九) 17,740, 18,049,
在建工程 - -
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
42
无形资产 五(十) 34,335, 35,246,
开发支出
商誉 - -
长期待摊费用
递延所得税资产 五(十一) 2,217, 1,927,
其他非流动资产
非流动资产合计 54,293, 55,224,
资产总计 216,138, 233,525,
流动负债：
短期借款 五(十二) 19,027, 34,047,
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五(十三) 8,195, 10,190,
应付账款 五(十四) 29,660, 37,533,
预收款项
合同负债 五(十五) 9,357, 25,258,
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 五(十六) 4,396, 5,183,
应交税费 五(十七) 3,945, 2,952,
其他应付款 五(十八) 1,649, 16,057,
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 五(十九) 4,885, 3,706,
流动负债合计 81,118, 134,928,
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 - -
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
43
递延收益 五(二十) 1,658,
递延所得税负债 五(十一) 123,
其他非流动负债
非流动负债合计 1,782,
负债合计 82,900, 134,928,
所有者权益（或股东权益）：
股本 五(二十一) 45,000, 40,000,
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五(二十二) 25,645, 15,645,
减：库存股
其他综合收益
专项储备 五(二十三) 1,479, 1,046,
盈余公积 五(二十四) 6,911, 4,990,
一般风险准备
未分配利润 五(二十五) 54,201, 36,913,
归属于母公司所有者权益（或股
东权益）合计
133,238, 98,597,
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 133,238, 98,597,
负债和所有者权益（或股东权
益）总计
216,138, 233,525,
法定代表人：吴小平 主管会计工作负责人：王青 会计机构负责人：盛笑颜
(二) 利润表
单位：元
项目 附注 2022年 2021年
一、营业总收入 158,268, 225,391,
其中：营业收入
五(二十
六)
158,268, 225,391,
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 142,284, 192,015,
其中：营业成本
五(二十
六)
112,826, 160,967,
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
44
保单红利支出
分保费用
税金及附加
五(二十
七)
788, 781,
销售费用
五(二十
八)
5,809, 5,377,
管理费用
五(二十
九)
13,921, 13,717,
研发费用 五(三十) 8,508, 9,561,
财务费用
五(三十
一)
430, 1,610,
其中：利息费用 866, 1,671,
利息收入 196, 321,
加：其他收益
五(三十
二)
2,621, 686,
投资收益（损失以“-”号填列）
五(三十
三)
520, 819,
其中：对联营企业和合营企业的投资收
益（损失以“-”号填列）
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
五(三十
四)
31, 36,
信用减值损失（损失以“-”号填列）
五(三十
五)
-466, -3,812,
资产减值损失（损失以“-”号填列）
五(三十
六)
-788, -981,
资产处置收益（损失以“-”号填列）
五(三十
七)
-8,
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 17,893, 30,123,
加：营业外收入
五(三十
八)
3,215, 109,
减：营业外支出
五(三十
九)
12, 698,
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 21,096, 29,534,
减：所得税费用 五(四十) 1,888, 3,248,
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 19,207, 26,286,
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类： - - -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 19,207, 26,286,
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
45
（二）按所有权归属分类： - - -
1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损
以“-”号填列）
19,207, 26,286,
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的
金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税
后净额
七、综合收益总额 19,207, 26,286,
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人：吴小平 主管会计工作负责人：王青 会计机构负责人：盛笑颜
(三) 现金流量表
单位：元
项目 附注 2022年 2021年
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 128,082, 180,916,
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
46
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 3,656, 5,327,
收到其他与经营活动有关的现金
五(四十
一)1
10,791, 2,465,
经营活动现金流入小计 142,529, 188,709,
购买商品、接受劳务支付的现金 93,537, 118,419,
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 27,803, 29,408,
支付的各项税费 3,496, 3,352,
支付其他与经营活动有关的现金
五(四十
一)2
11,870, 11,114,
经营活动现金流出小计 136,707, 162,294,
经营活动产生的现金流量净额 5,822, 26,415,
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 141,000, 218,000,
取得投资收益收到的现金 556, 819,
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
37,
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1,121,
投资活动现金流入小计 142,715, 218,819,
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
1,612, 461,
投资支付的现金 139,000, 262,000,
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 140,612, 262,461,
投资活动产生的现金流量净额 2,102, -43,642,
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 15,000,
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 38,000, 60,000,
47
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 38,000, 75,000,
偿还债务支付的现金 53,000, 60,000,
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 886, 4,669,
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 53,886, 64,669,
筹资活动产生的现金流量净额 -15,886, 10,330,
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 219, -159,
五、现金及现金等价物净增加额 -7,742, -7,056,
加：期初现金及现金等价物余额 22,633, 29,690,
六、期末现金及现金等价物余额 14,891, 22,633,
法定代表人：吴小平 主管会计工作负责人：王青 会计机构负责人：盛笑颜
48
(四) 股东权益变动表
单位：元
项目
2022 年
归属于母公司所有者权益
少
数
股
东
权
益
所有者权益合
计 股本
其他权益工具
资本
公积
减：
库存
股
其
他
综
合
收
益
专项
储备
盈余
公积
一
般
风
险
准
备
未分配利润
优
先
股
永
续
债
其
他
一、上年期末余额 40,000, 15,645, 1,046, 4,990, 36,913, 98,597,
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 40,000, 15,645, 1,046, 4,990, 36,913, 98,597,
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
5,000, 10,000, 433, 1,920, 17,287, 34,641,
（一）综合收益总额 19,207, 19,207,
（二）所有者投入和减少资
本
5,000, 10,000, 15,000,
1．股东投入的普通股 5,000, 10,000, 15,000,
2．其他权益工具持有者投
入资本
49
3．股份支付计入所有者权
益的金额
4．其他
（三）利润分配 1,920, -1,920,
1．提取盈余公积 1,920, -1,920,
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
（五）专项储备 433, 433,
1．本期提取 1,404, 1,404,
2．本期使用 971, 971,
（六）其他
四、本年期末余额 45,000, 25,645, 1,479, 6,911, 54,201, 133,238,
50
项目
2021 年
归属于母公司所有者权益
少
数
股
东
权
益
所有者权益合
计 股本
其他权益工具
资本
公积
减：
库存
股
其
他
综
合
收
益
专项
储备
盈余
公积
一
般
风
险
准
备
未分配利润
优
先
股
永
续
债
其
他
一、上年期末余额 40,000, 15,645, 901, 2,361, 16,256, 75,165,
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 40,000, 15,645, 901, 2,361, 16,256, 75,165,
三、本期增减变动金额（减
少以“－”号填列）
145, 2,628, 20,657, 23,431,
（一）综合收益总额 26,286, 26,286,
（二）所有者投入和减少资
本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投
入资本
3．股份支付计入所有者权
51
益的金额
4．其他
（三）利润分配 2,628, -5,628, -3,000,
1．提取盈余公积 2,628, -2,628,
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
配
-3,000, -3,000,
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股
本）
2.盈余公积转增资本（或股
本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
收益
6.其他
（五）专项储备 145, 145,
1．本期提取 1,246, 1,246,
2．本期使用 1,101, 1,101,
（六）其他
四、本年期末余额 40,000, 15,645, 1,046, 4,990, 36,913, 98,597,
法定代表人：吴小平 主管会计工作负责人：王青 会计机构负责人：盛笑颜
52
三、 财务报表附注
一、公司基本情况
浙江先锋机械股份有限公司(以下简称公司或本公司) 前身系浙江先锋机械有限公司
（以下简称先锋有限），先锋有限以2015年6月30日为基准，采用整体变更方式设立本公司，
于2015年8月11日完成工商变更，现持有统一社会信用代码为91330400146833769W的营业执
照。公司股票于2015年12月4日在全国中小企业股份转让系统挂牌交易，证券代码834685，
证券简称：先锋机械。公司注册地：浙江省桐乡市梧桐街道石门路10号。法定代表人：吴小
平。截止2022年12月31日公司现有注册资本为人民币4,万元，总股本为4,万股，
每股面值人民币1元。
本公司主要从事开门机、挡车器、机械式停车设备等民用品及某些军用特种装备产品的
生产及销售。经营范围为：许可项目：武器装备研发、生产；特种设备设计；建筑智能化系
统设计；特种设备制造；计算机信息系统安全专用产品销售；特种设备安装改造修理(依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
一般项目：电机及其控制系统研发；机械设备研发；智能机器人的研发；物联网技术研发；
软件开发；金属制品研发；汽车零部件研发；家用电器研发；工业设计服务；安全技术防范
系统设计施工服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；电
机制造；工业机器人制造；环境保护专用设备制造；光学仪器制造；安防设备制造；伺服控
制机构制造；交通安全、管制专用设备制造；金属结构制造；通用设备制造（不含特种设备
制造）；物联网设备制造；仪器仪表制造；智能仪器仪表制造；专用设备制造（不含许可类
专业设备制造）；智能无人飞行器制造；照明器具制造；高铁设备、配件制造；纺织专用设
备制造；塑料制品制造；农林牧渔机械配件制造；门窗制造加工；机械设备销售；机械零件、
零部件销售；金属结构销售；模具销售；普通机械设备安装服务；人工智能行业应用系统集
成服务；互联网销售（除销售需要许可的商品）；工业自动控制系统装置制造；特种设备销
售；通用设备修理；物联网设备销售；消防器材销售；照明器具生产专用设备销售；智能机
器人销售；智能无人飞行器销售；环境保护专用设备销售；塑料制品销售；门窗销售；金属
门窗工程施工；货物进出口；技术进出口；总质量 吨及以下普通货运车辆道路货物运输
（除网络货运和危险货物）(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
本财务报表及财务报表附注已于 2023年 4 月 27日经公司董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款坏账计提、
固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，
具体会计政策参见附注三(十)、附注三(十四)、附注三(十六)和附注三(二十二)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
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经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(六) 外币业务折算和外币报表的折算
1．外币交易业务
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
(七) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十二)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
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公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一
控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当
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按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(七)2金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(七)5金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十二)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
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转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(八)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(七)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内
(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而
导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
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表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
(八) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、使用自
身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价
值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
(九) 应收票据减值
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(七)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
(十) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(七)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
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组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
(十一) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(七)5 所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并
进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史
信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用等级较高的银行
(十二) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(七)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
(十三) 存货
1．存货包括原材料、周转材料、在产品、库存商品、发出商品等。
2．企业取得存货按实际成本计量。(1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货
的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换
出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的
公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的
成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
4．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
5．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
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(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确
定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金
额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
6．存货的盘存制度为永续盘存制。
(十四) 固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或
经营管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能
流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合
上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置
费用，并将其现值计入固定资产成本。
3．固定资产分类及折旧计提方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 25-36
机器设备 年限平均法 10
运输设备 年限平均法 10
办公设备及其他 年限平均法 5-10
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
60
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(十五) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计
入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经
发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，
并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认
为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符
合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续
资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别
完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分
分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止
借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(十六) 无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
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则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及摊销
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命依据 期限(年)
软件 预计受益期限
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．内部研究开发项目支出的确认和计量
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可
能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的
下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未
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来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明
资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。公允价值的确定方法详见本附注三(八)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相
关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的
现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用
寿命三者中较短的期限平均摊销。
(十九) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
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负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制
度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机
构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
(2)设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内
支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上
的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
1)服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指
设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减
少。
2)设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
3)重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。设定受益计划义务现值减去设
定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设
定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受
益计划净资产。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 1)和 2)项
计入当期损益；第 3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。在设定受
益计划结算时，按在计算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算
利得或损失。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
4．其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
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(二十一) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担
的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结
果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生
的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；
如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反
映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二) 收入
1．收入的总确认原则
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即
在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
内销产品销售收入：根据公司与客户签订的合同，不需要安装调试的产品在客户签收后
确认收入，需要安装调试的产品在安装验收后确认收入。
外销产品销售收入：根据公司与客户签订的合同，在产品出口报关后确认收入。
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(二十三) 政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
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(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工
具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以
前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用
来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2.当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(二十五) 租赁
1．租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
1．承租人
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
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前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实
质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付
款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，
前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用
租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现
率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租
选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需
进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在
租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属
于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
2．出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租
赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类
为经营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础
分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
68
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的终止确认和减值按照本附注三(七)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计
量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十六) 终止经营
1．终止经营的条件
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
经处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
2．终止经营的列报
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作
为终止经营列报，在利润表中将终止经营处置损益的调整金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移
除的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列
报。公司的共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继续
划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个
划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置
损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终
止经营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信
息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，
公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续
经营损益列报。
(二十七) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为
经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部
风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
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息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
5．折旧和摊销
本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在
使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期
的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
8．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
9．设定受益计划负债
本公司已对公司原有离退休人员、因公已故员工遗属及内退和下岗人员的福利计划确认
为一项负债。该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包
括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大
70
不确定性。
10．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(八)“公允价值”披露。
(二十八) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部于 2021年 12月 30日发布《企业会计准则解释第 15号》(财会[2021]35
号，以下简称“解释 15 号”)，本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行其中“关
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副
产品对外销售的会计处理”及“关于亏损合同的判断”的规定。
[注 1]
财政部于 2022年 11月 30日发布《企业会计准则解释第 16号》(财会[2022]31
号，以下简称“解释 16 号”)，本公司自 2022年 11 月 30 日起执行其中“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及
“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计
处理”的规定。
[注 2]
[注 1](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副
产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释 15 号规定应当按照《企业会计准则
第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和
成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额
冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企
业会计准则第 1号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资
产确认条件的应当确认为相关资产。
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状
态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，并对在首次施行该
解释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的试运行销售进行追溯调整，
可比期间财务报表已重新表述，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)关于亏损合同的判断，解释 15号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履
行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同
的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行
合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包
括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
本公司自 2022年 1月 1日起执行解释 15号中“关于亏损合同的判断”的规定，对截至
解释 15 号施行日尚未履行完所有义务的合同进行追溯调整，并将累计影响数调整 2022 年
年初留存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整，该项会计政策变更对公
司财务报表无影响。
[注 2](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，
解释 16号规定对于企业按照《企业会计准则第 37号——金融工具列报》等规定分类为权益
工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当
在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润
的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有
者权益项目(含其他综合收益项目)。
本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释 16 号中“关于发行方分类为权益工具的金融
工具相关股利的所得税影响的会计处理”的规定，对分类为权益工具的金融工具确认应付股
利发生在 2022年 1月 1日至该解释施行日之间的，涉及的所得税影响根据该解释进行调整；
对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在 2022 年 1月 1 日之前且相关金融工具在
71
2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，涉及的所得税影响进行追溯调整，可比期间财务报表已
重新表述，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释
16 号规定企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股
份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份
支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认
的负债，两者之间的差额计入当期损益。
本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释 16 号中“关于企业将以现金结算的股份支付
修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，对 2022 年 1月 1 日至该解释施行日之
间新增的上述交易根据该解释进行调整；对 2022 年 1 月 1 日之前发生的上述交易进行追溯
调整，并将累计影响数调整 2022 年年初留存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信
息不予调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税
销售货物或提供应税劳务过程中产生的
增值额
按13%、9%、5%税率计缴。出口货物
执行“免、抵、退”税政策，退税率
为13%。
房产税
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值
的%计缴；从租计征的，按租金收入的12%
计缴
%、12%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
(二) 税收优惠及批文
公司军品销售收入按照《关于军品增值税政策的通知》（财税[2014]28 号）的有关规定，
公司按军品合同清单免征增值税。根据财政部、国家税务总局联合下发的财税[2021]167 号
文的有关规定，销售合同签订时间在 2022年 1 月 1日及以后的军品销售，不再享受免缴增
值税的税收优惠。
公司 2020 年 12 月 1 日被认定为高新技术企业，取得浙江省科学技术厅、浙江省财政
厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202033005632，
认定有效期三年。因此公司 2020 年至 2022 年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，
按 15%税率缴纳企业所得税。
五、财务报表主要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2022 年 1 月 1 日，期末系指 2022 年 12 月 31
日；本期系指 2022年度，上年系指 2021年度。金额单位为人民币元。
72
(一) 货币资金
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 62,
银行存款 14,559, 22,327,
其他货币资金 8,464, 10,496,
合 计 23,086, 32,823,
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项说明
期末受限的其他货币资金系银行承兑汇票保证金 8,195, 元。
3．外币货币资金明细情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明。
(二) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
42,031, 44,036,
其中：银行理财 42,031, 44,036,
(三) 应收票据
1．明细情况
种 类 期末数 期初数
银行承兑汇票 6,053, 5,837,
商业承兑汇票 400, -
账面余额小计 6,453, 5,837,
减：坏账准备 20, -
账面价值合计 6,433, 5,837,
2．按坏账计提方法分类披露
种 类
期末数
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 6,453, 20, 6,433,
合 计 6,453, 20, 6,433,
73
续上表：
种 类
期初数
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 5,837, - - 5,837,
合 计 5,837, - - 5,837,
3．坏账准备计提情况
期末按组合计提坏账准备的应收票据
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 6,053, - -
商业承兑汇票 400, 20,
小 计 6,453, 20,
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
种 类 期初数
本期变动金额
期末数
计提
收回或转
回
转销或核
销
其他
按单项计提坏
账准备
- - - - - -
按组合计提坏
账准备
- 20, - - - 20,
小 计 - 20, - - - 20,
5．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 4,740,
(四) 应收账款
1．按账龄披露
账 龄 期末数
1 年以内 52,021,
1-2 年 1,466,
2-3 年 2,679,
3-4 年 599,
74
账 龄 期末数
4-5 年 265,
5 年以上 1,434,
账面余额小计 58,467,
减：坏账准备 8,094,
账面价值合计 50,372,
2．按坏账计提方法分类披露
种 类
期末数
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额
计提比例
(%)
按单项计提坏账准备 8,441, 4,581, 3,860,
按组合计提坏账准备 50,025, 3,513, 46,512,
合 计 58,467, 8,094, 50,372,
续上表：
种 类
期初数
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额
计提比例
(%)
按单项计提坏账准备 5,959, 3,339, 2,619,
按组合计提坏账准备 43,642, 3,152, 40,489,
合 计 49,601, 6,492, 43,109,
3．坏账准备计提情况
(1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 理由
重庆金唐房地产开发有限公
司
455, 455, 无法收回
TOTAL DOOR
AUTOMATION(AUSTRALIA)PTY
LTD
7,721, 3,860,
大额长期应收
款
单位 A 265, 265, 无法收回
小 计 8,441, 4,581,
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
75
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 50,025, 3,513,
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 48,114, 2,405,
1-2 年 765, 76,
2-3 年 157, 47,
3-4 年 8, 4,
4-5 年 - -
5 年以上 979, 979,
小 计 50,025, 3,513,
4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
种 类 期初数
本期变动金额
期末数
计提
收回或转
回
转销或核
销
其他
按单项计提坏
账准备
3,339, 1,241, - - - 4,581,
按组合计提坏
账准备
3,152, 360, - - - 3,513,
小 计 6,492, 1,601, - - - 8,094,
5．期末应收账款金额前 5名情况
单位名称 期末余额 账龄
占应收账
款期末余
额合计数
的比例(%)
坏账准备期末余
额
单位 B 19,827, 一年以内 991,
单位 C 11,949, 一年以内 597,
TOTAL DOOR
AUTOMATION(AUSTRALIA)PTY
LTD
7,721,
一 年 以 内
3,906,；一至
二年 701,；二
至 三 年
2,522,；三至
四年 591,
3,860,
单位 D 3,436, 一年以内 171,
上海海盾安防技术工程有限
公司
607, 五年以上 607,
小 计 43,541, 6,228,
6．期末外币应收账款情况详见本附注五(四十四)“外币货币性项目”之说明。
76
(五) 应收款项融资
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 712, 732,
2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项 目 期初数 本期成本变动
本期公允价值变
动
期末数
银行承兑汇票 732, -20, - 712,
续上表：
项 目 期初成本 期末成本
累计公允价值变
动
累计在其他综合收益
中确认的损失准备
银行承兑汇票 732, 712, - -
3．期末未发现应收款项融资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
4．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 5,141, -
(六) 预付款项
1．账龄分析
账 龄
期末数 期初数
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 871, 1,541,
1-2年 8, 74,
2-3年 3, 2,
3年以上 13, 15,
合 计 896, 1,634,
2．预付款项金额前 5名情况
单位名称 期末数 账龄
占预付款项期末余
额合计数的比例(%)
未结算原因
杭州振松自动化科技有
限公司
134, 1 年以内 预付货款
阿里巴巴(中国)网络技
术有限公司
114, 1 年以内 预付服务费
英普瑞电子科技（嘉兴）
有限公司
86, 1 年以内 预付货款
嘉兴米奥兰特国际会展
有限公司
85, 1 年以内 预付展会费
77
单位名称 期末数 账龄
占预付款项期末余
额合计数的比例(%)
未结算原因
温州灿阳电机有限公司 55, 1 年以内 预付货款
小 计 476,
3．期末无账龄超过 1年的大额预付款项。
4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(七) 其他应收款
1．明细情况
项 目
期末数 期初数
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
其他应收
款
525, 120, 404, 2,624, 1,276, 1,348,
2．其他应收款
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
1 年以内 183,
1-2 年 236,
2-3 年 20,
3-4 年 4,
4-5 年 7,
5 年以上 74,
账面余额小计 525,
减：坏账准备 120,
账面价值小计 404,
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
保证金 509, 720,
其他 15, 1,903,
账面余额小计 525, 2,624,
减：坏账准备 120, 1,276,
账面价值小计 404, 1,348,
78
(3)坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
小 计
未来 12 个月
预期信用损失
整个存续期预期信
用损失(未发生信
用减值)
整个存续期预期
信用损失(已发
生信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 75, 4, 1,195, 1,276,
2022 年 1 月 1 日余额在本
期
--转入第二阶段 -2, 2, - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -40, 7, - -33,
本期收回或转回 - - -1,121, -1,121,
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
2022 年 12 月 31 日余额 32, 14, 74, 120,
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 525, 120,
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 183, 9,
1-2 年 236, 23,
2-3 年 20, 6,
3-4 年 4, 2,
4-5 年 7, 6,
5 年以上 74, 74,
小 计 525, 120,
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
79
种 类 期初数
本期变动金额 期末数
计提 收回或转回
转销或核
销
其他
按单项计提坏
账准备
1,121, - -1,121, - - -
按组合计提坏
账准备
154, -33, - - - 120,
小 计 1,276, -33, -1,121, - - 120,
2)其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称
转回或收回原
因
收回方式
确定原坏账
准备的依据
转回或收回前
累计已计提坏
账准备金额
转回或收回金
额
杨长磷 对方归还欠款 银行转账 长期未归还 1,121, 1,121,
(6)金额较大的其他应收款
单位名称
款项的性
质或内容
期末余额 账龄
占其他应收款
期末余额合计
数的比例(%)
坏账准备期
末余额
中国巨石股份有
限公司
保证金 375,
1 年以内 175,
元 ，1-2 年 200,
元
28,
李希洛 保证金 78,
3-4 年 4, 元，5
年以上 74, 元
76,
支付宝(中国)网
络技术有限公司
保证金 30, 1-2 年 3,
振石控股集团有
限公司
保证金 20, 2-3 年 6,
小 计 503, 113,
(八) 存货
1．明细情况
项 目
期末数 期初数
账面余额
存货跌价准备
或合同履约成
本减值准备
账面价值 账面余额
存货跌价准备
或合同履约成
本减值准备
账面价值
原材料 9,739, 1,161, 8,578, 15,275, 1,011, 14,263,
在产品 15,156, 2,397, 12,759, 11,322, 2,621, 8,701,
库存商
品
16,059, 1,326, 14,732, 25,423, 1,446, 23,977,
发出商
品
1,837, - 1,837, 1,837, - 1,837,
合 计 42,793, 4,886, 37,907, 53,859, 5,079, 48,779,
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况
80
类 别 期初数
本期增加 本期减少
期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,011, 539, - 389, - 1,161,
在产品 2,621, 219, - 443, - 2,397,
库存商品 1,446, 30, - 149, - 1,326,
小 计 5,079, 788, - 982, - 4,886,
(2)本期计提、转回情况说明
类 别 确定可变现净值的具体依据
本期转回存货跌价准备和合
同履约成本减值准备的原因
本期转回金额占该项存
货期末余额的比例(%)
原材料
以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发
生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额
- -
在产品 - -
库存商品 - -
3．期末存货余额中无资本化利息金额。
(九) 固定资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 17,740, 18,049,
2．固定资产
(1)明细情况
项 目 期初数
本期增加 本期减少 期末数
购置
在建工
程转
入
其他 处置或报废 其他
(1)账面原
值
房屋及建
筑物
45,908, - - - - - 45,908,
机器设备 15,255, 736, - - 404, - 15,587,
运输工具 2,139, - - - 144, - 1,995,
电子及其
他设备
1,083, 876, - - - - 1,960,
小 计 64,387, 1,612, - - 549, - 65,451,
(2)累计折
旧
计提
房屋及建
筑物
32,726, 1,145, - - - - 33,871,
81
项 目 期初数
本期增加 本期减少 期末数
购置
在建工
程转
入
其他 处置或报废 其他
机器设备 11,172, 588, - - 351, - 11,409,
运输工具 1,482, 103, - - 140, - 1,445,
电子及其
他设备
957, 27, - - - - 984,
小 计 46,337, 1,864, - - 491, - 47,710,
(3)账面价
值
房屋及建
筑物
13,182, - - - - - 12,036,
机器设备 4,083, - - - - - 4,178,
运输工具 657, - - - - - 549,
电子及其
他设备
126, - - - - - 975,
小 计 18,049, - - - - - 17,740,
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 22,777,元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)经营租赁租出的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
房屋及建筑物 126, 115, - 11,
(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明
期末固定资产中账面原值 1,074,元的房屋及建筑物尚未办妥产权证书。
(5)期末用于借款抵押的固定资产，详见本财务报表附注九（一）之说明。
(十) 无形资产
1．明细情况
项 目 期初数
本期增加 本期减少
期末数
购置
内
部
研
发
企业合
并增加
其
他
处置
其他转
出
(1) 账 面
原值
土地使用
权
45,577, - - - - - - 45,577,
软件 59, - - - - - - 59,
合 计 45,637, - - - - - - 45,637,
82
项 目 期初数
本期增加 本期减少
期末数
购置
内
部
研
发
企业合
并增加
其
他
处置
其他转
出
(2) 累 计
摊销
计提
其
他
处置 其他
土地使用
权
10,331, 911, - - - - - 11,242,
软件 59, - - - - - - 59,
合 计 10,390, 911, - - - - - 11,301,
(3) 账 面
价值
土地使用
权
35,246, - - - - - - 34,335,
软件 - - - - - - - -
合 计 35,246, - - - - - - 34,335,
2．期未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末用于抵押或担保的无形资产，详见本财务报表附注九（一）之说明。
(十一) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
项 目
期末数 期初数
可抵扣暂时性差
异
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 8,235, 1,235, 7,768, 1,165,
存货跌价准备 4,886, 732, 5,079, 761,
递延收益的影响 1,658, 248,
合 计 14,780, 2,217, 12,848, 1,927,
2．未经抵销的递延所得税负债
项 目
期末数 期初数
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 821, 123, - -
(十二) 短期借款
借款类别 期末数 期初数
抵押借款 19,000, 34,000,
83
借款类别 期末数 期初数
未到期应付利息 27, 47,
合 计 19,027, 34,047,
(十三) 应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 8,195, 10,190,
(十四) 应付账款
1．明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 28,503, 37,009,
1-2 年 880, 404,
2-3 年 156, 4,
3 年以上 119, 115,
合 计 29,660, 37,533,
2．期末无账龄超过 1年的大额应付账款。
(十五) 合同负债
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
预收合同款 9,357, 25,258,
2．本期账面价值发生重大变动的金额和原因
项 目 变动金额 变动原因
预收合同款 -15,900, 预收合同款结转收入
(十六) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 5,183, 25,233, 26,019, 4,396,
(2)离职后福利—设定提存
计划
- 1,781, 1,781, -
合 计 5,183, 27,015, 27,801, 4,396,
84
2．短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 4,467, 21,102, 21,921, 3,648,
(2)职工福利费 - 1,742, 1,742, -
(3)社会保险费 - 1,128, 1,128, -
其中：医疗保险费 - 1,068, 1,068, -
工伤保险费 - 60, 60, -
(4)住房公积金 - 956, 956, -
(5)工会经费和职工教育经
费
715, 303, 270, 748,
小 计 5,183, 25,233, 26,019, 4,396,
3．设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 - 1,720, 1,720, -
(2)失业保险费 - 61, 61, -
小 计 - 1,781, 1,781, -
4．期末数中无拖欠性质的应付职工薪酬。
(十七) 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 2,444, 1,253,
城市维护建设税 266, 88,
企业所得税 720, 1,230,
房产税 292, 292,
印花税 13, 3,
教育费附加 114, 38,
地方教育附加 76, 25,
代扣代缴个人所得税 17, 19,
合 计 3,945, 2,952,
85
(十八) 其他应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
其他应付款 1,649, 16,057,
2．其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
定向发行募集资金 - 15,000,
押金保证金 626, 437,
其他 1,022, 620,
小 计 1,649, 16,057,
(2)期末无账龄超过 1年的大额其他应付款。
(十九) 其他流动负债
项目及内容 期末数 期初数
未终止确认的已背书承兑汇票 4,740, 3,534,
待转销项税额 145, 172,
合 计 4,885, 3,706,
(二十) 递延收益
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 - 3,000, 1,341, 1,658, -
2．涉及政府补助的项目
项 目 期初数
本期新增补助
金额
本期分摊
其他
变动
期末数
与资产相关
/与收益相
关 转入项目 金额
中 央 军
民 融 合
发 展 专
项资金
- 3,000, 其他收益 1,341, - 1,658, 与收益相关
(二十一) 股本
1．明细情况
86
期初数
本次变动增减(+、—)
期末数
发行新股
送
股
公积金
转股
其
他
小计
股份总数 40,000, 5,000, - - - 5,000, 45,000,
2．本期股权变动情况说明
根据公司于 2021 年 11 月 16 日召开的临时股东大会审议通过《关于<浙江先锋机械股
份有限公司股票定向发行说明书>的议案》、股份认购协议和修改后的章程规定，公司向 45
名特定投资者发行股票 5,000, 股，发行价格为 3 元/股，募集资金总额为
15,000, 元，发行对象以现金方式认购。截止 2021 年 12 月 23 日，公司已收到特定
投资者缴纳的股本人民币5,000,元，实际募集资金总额为人民币15,000,元，
其中新增股本人民币 5,000, 元，剩余 10,000, 元计入资本公积，变更后的注
册资本为人民币 45,000,元。上述出资业经上会会计师事务所（特殊普通合伙）审验，
并出具上会师报字(2022)第 0017号验资报告。
本次定向发行新增股份于 2022 年 1 月 25 日起在全国中小企业股份转让系统挂牌并公
开转让。公司已于 2022 年 2 月 25 日在嘉兴市市场监督管理局办妥本次定向发行新增股份
的工商变更登记手续。
(二十二) 资本公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 15,645, 10,000, - 25,645,
2．资本公积增减变动原因及依据说明
本期资本公积变动情况详见附注五(二十一)“股本”之说明。
(二十三) 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 1,046, 1,404, 971, 1,479,
[注]本期专项储备增加和减少系公司根据《安全生产法》和《企业安全生产费用提取
和使用管理办法》计提和使用。
(二十四) 盈余公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 4,990, 1,920, - 6,911,
2．盈余公积增减变动原因及依据说明
2022年盈余公积增加 1,920,元，系按公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
87
(二十五) 未分配利润
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 36,913, 16,256,
加：年初未分配利润调整 - -
调整后本年年初余额 36,913, 16,256,
加：本期净利润 19,207, 26,286,
减：提取法定盈余公积 1,920, 2,628,
应付普通股股利 - 3,000,
期末未分配利润 54,201, 36,913,
2．利润分配情况说明
本公司2022年度利润分配预案详见本附注十(一)“资产负债表日后利润分配情况说明”。
3．期末未分配利润说明
期末数中包含拟分配现金股利4,500,元。
(二十六) 营业收入/营业成本
1．明细情况
项 目
本期数 上年数
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 157,673, 112,659, 224,819, 160,967,
其他业务 595, 166, 572, -
合 计 158,268, 112,826, 225,391, 160,967,
2．主营业务收入/主营业务成本情况(按产品类别列示)
产品名称
本期数 上年数
收 入 成 本 收 入 成 本
特种商品 61,916, 31,537, 105,320, 49,805,
民品 95,757, 81,122, 119,499, 111,161,
小 计 157,673, 112,659, 224,819, 160,967,
3．公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
单位 D 27,957,
88
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
单位 B 21,844,
单位 C 10,574,
STOREHAN LLC 5,400,
KAI FENG LTD 5,331,
小 计 71,107,
(二十七) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
城市维护建设税 271, 268,
房产税 292, 292,
教育费附加 116, 115,
地方教育附加 77, 76,
印花税 30, 27,
其他 -
合 计 788, 781,
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(二十八) 销售费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 2,969, 2,755,
广告宣传费 498, 350,
差旅费 1,812, 1,666,
销售服务费 297, 425,
办公费 19, 65,
折旧费 7, 7,
其他 204, 106,
合 计 5,809, 5,377,
89
(二十九) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 6,888, 8,415,
折旧与摊销 1,291, 1,290,
办公及水电费 572, 361,
租赁费 472, 467,
差旅费 636, 704,
业务招待费 519, 168,
税金 134, 154,
财产保险费 117, 115,
修理费 106, 143,
中介咨询费 2,047, 615,
存货盘亏 - 184,
其他 1,134, 1,096,
合 计 13,921, 13,717,
(三十) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 5,117, 6,007,
直接材料 3,278, 3,432,
折旧与摊销 113, 121,
合 计 8,508, 9,561,
(三十一) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息费用 866, 1,671,
减：利息收入 196, 321,
汇兑损失 - 200,
减：汇兑收益 314, -
手续费支出 74, 60,
90
项 目 本期数 上年数
合 计 430, 1,610,
(三十二) 其他收益
项 目 本期数 上年数
与资产相关/与
收益相关
计入本期非经常
性损益的金额
2021 年度军民融合企业奖励资
金
704, - 与收益相关 704,
2021 年第二批桐乡市科技创新
券兑现补助
11, - 与收益相关 11,
2021 年度桐乡市企业升级提档
创强奖励
250, - 与收益相关 250,
2022 年返岗交通补贴 115, - 与收益相关 115,
2022 年桐乡市失业保险稳岗返
还
114, - 与收益相关 114,
2021 年度境内参展奖励（补助） 84, - 与收益相关 84,
一次性扩岗补助 1, - 与收益相关 1,
中央军民融合发展专项资金 1,341, - 与收益相关 1,341,
桐乡市科学技术局重新认定国
家高新技术企业
- 50, 与收益相关 -
2020 年度梧桐街道先进企业奖
励奖励
- 50, 与收益相关 -
桐乡市科学技术局 202
