財務文件系統
目 錄
財務的概述
財務部職能簡介
財務的概述
1、名詞解釋
財務是指企業在再生產過程中客觀存的資金運動及其所體現的經濟利益關系。
會計是經濟管理的組成部分，是以貨幣為主要計量單位，以憑証為依據，采用專門的方法，對會計主體的的經濟活動進行全面、綜合、連續系統的核算與監督，向有關方面提供會計信息，參與經濟管理，旨在提高經濟效益的一種管理活動。
財務的概述
2、財務管理的內容
(1)財務活動
A.籌資活動
B.投資活動
C.資金營運活動
D.分配活動
(2)財務關系
A.企業與政府之間的財務關系
B.企業與投資者之間的財務關系
C.企業與債權之間的財務關系
D.企業與受資者之間的財務關系
E.企業與債務人之間的財務關系
F.企業內部各單位之間的財務關系
G.企業與職工之間的財務關系
3、財務管理的目標
(1)利潤最大化
(2)資本利潤率最大化或每股利潤最大化
(3)企業價值最大化
財務的概述
4、財務管理的環節
(1)財務預測
(2)財務決策
(3)財務預算
(4)財務控制
(5)財務分析
5、會計對象
會計對象是指會計核算和監督的內容。
財務的概述
企業事業單位的經營活動或業務活動，在商品經濟條件下，總是表現和反映為一定的資金運動。資金運動及其所反映的經營活動或業務活動就是會計核算和會計監督的內容，也就是會計的對象。
6、會計要素
(1)反映財務狀況的會計要素
A.資產
B.負債
C.所有者權益
財務的概述
(2)反映經營成果的會計要素
A.收入
B.費用
C.利潤
7、會計等式
資產 = 負債 + 所有者權益
收入 - 費用 = 利潤
財務的概述
8、會計核算的基本前提
(1)會計主體
(2)持續經營
(3)會計分期
(4)貨幣計量
9、會計核算的一般原則
(1)客觀性原則
(2)可比性原則
(3)一貫性原則
財務的概述
(4)相關性原則
(5)及時性原則
(6)明晰性原則
(7)權責發生制原則
(8)配比原則
(9)歷史成本原則
(10)划分收益性支出與資本支出原則
(11)謹慎原則
(12)重要性原則
財務的概述
1、財務部的組織結構
財務部職能簡介
2、財務部的機能
(1)財務本部的職能
A.財務規划
B.資金調度
C.稅收籌規
D.預算推動及控制
財務部職能簡介
(2)會計課的職務分工及其職能
A. 費用核算
a.日常報支
b.零星廠商結算(含購進和付款)
c.各項費用的預提、待攤
d.工資復核及計提
B.廠商結算(進項)
a.收料明細表審核
b.進行材料購進的賬務處理
財務部職能簡介
c.支付廠商貨款
d.關系企業對賬
C.銷售核算(銷項)
a.銷貨明細審核
b.核對出口發票
c.資金請款
d.開立增值稅發票
D.固定資產核算
a.審核固定資產的請購、轉移及處置
財務部職能簡介
b.登記固定資產明細賬
c.計提固定資產折舊
d.固定資產清查
D.報表編制
a.編制預計現金流量表
b.編制預計現金流量與實際比較表
c.獲利能力表
d.資產負債表
e.損益表
財務部職能簡介
f.現金流量表
g.會計報表附表
h.經管報表
i.統計報表
j.納稅申報表
k.預算報表
財務部職能簡介
(1)成本課的職務分工及其職能
稽核
a.工單異常檢核
庫存稽核
收料稽核
B.成本核算
a.成本單據的收集與整理
b.成本核算基礎資料的準備
c.成本核算
d.成本核算資料的維護的列印
財務部職能簡介
C.成本分析
a.標准成本的建立
b.經管報表分析
c.成本檢討會資料分析
d.成本檢討會主辦
e.預算進度的安排
f.預算報表的成本核算部份
g.預算審查報告
h.存貨定期盤點作業的主辦
財務部職能簡介
(1)關務課的職務分工及其職能
A.出納
a.銀行事務處理
b.現金收支
c.編制出納周.月報表
B.報關
a.貨物進出口新合同辦理
b.海關異常處理
c.海關報關
財務部職能簡介
d.核銷進出口清單
e.外匯核銷
f.轉廠
財務部職能簡介
