起征点 5,
序号 倒挂区间下限 倒挂区间上限 应纳税额[需扣除5000] 税率 速算扣除数
1 36, 38, (0,3000] 3% -
2 144, 160, (3000,12000] 10% 210
3 300, 318, (12000,25000] 20% 1,410
4 420, 447, (25000,35000] 25% 2,660
5 660, 706, (35000,55000] 30% 4,410
6 960, 1,120, (55000,80000] 35% 7,160
7 - - (80000,∞] 45% 15,160
工资计税公式： MAX((A1-5000)*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)
年奖计税公式： Round(A2*LOOKUP(ROUND(A2/12,2),{0,,,,,,},{3,10,20,25,30,35,45}%)-LOOKUP(ROUND(A2/12,2),{0,,,,,,},{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}),2)
1. 根据临界点，要得到最多的税后年奖，推荐：
1）当 < 税前年奖 ≤ 元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
2）当 < 税前年奖 ≤ 160500元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
3）当 < 税前年奖 ≤ 元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
4）当 < 税前年奖 ≤ 447500时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
5）当 < 税前年奖 ≤ 元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
6）当 < 税前年奖 ≤ 1120000元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的
2.解决年奖由于税率倒挂的思路：
1）由于年终奖计算的方式，导致年奖存在“多发一块钱税后反而少”的倒挂现象；
2）解决上述现象，最好的方法是：减少年终奖应税额
3）具体思路，可参考上面的年奖倒挂区间。凡落入倒挂区间的，都应该减少应税年奖到倒挂区间的下限。
4）减少应税年奖的方式，可以是直接减少；也可以是调整一部分到某个月工资中去。
3.年奖与工资调整、以期减少个税增加收入的思路
1）年奖调整，是指把部分年终奖转移到某月工资中去发放，以期减少年奖的税率，减少个税。
2）调整的前提是：年奖的税率要高于该月工资的税率，或者调整后，剩余年奖的税率要比调整前低。
3）是否调整的唯一判断依据是：调整后，该月工资和年奖的个税之和 < 不调整的月工资和年奖的个税之和。
调整效果
年奖调整额 6, 节省个税= 11,445 收入增加= 11,445
调整前总个税= 29, 调整前总税后= 135,
调整后总个税= 18, 调整后总税后= 146,
调整前
工资
应税工资 起征点 税率 速算扣除数 个税 税后工资
15, 5, % 1, 13,
年奖
应税奖金 税率确认 税率 速算扣除数 个税 税后奖金
150, 12, % 1, 28, 121,
调整后
工资
应税工资 起征点 税率 速算扣除数 个税 税后工资
21, 5, % 1, 4, 16,
年奖
应税奖金 税率确认 税率 速算扣除数 个税 税后奖金
144, 12, % 14, 129,
Round(A2*LOOKUP(ROUND(A2/12,2),{0,,,,,,},{3,10,20,25,30,35,45}%)-LOOKUP(ROUND(A2/12,2),{0,,,,,,},{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}),2)
1. 根据临界点，要得到最多的税后年奖，推荐：
1）当 < 税前年奖 ≤ 元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
2）当 < 税前年奖 ≤ 160500元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
3）当 < 税前年奖 ≤ 元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
4）当 < 税前年奖 ≤ 447500时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
5）当 < 税前年奖 ≤ 元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的；
6）当 < 税前年奖 ≤ 1120000元时，调整奖金总额 = ，这样税后所得是最高的
2.解决年奖由于税率倒挂的思路：
3）具体思路，可参考上面的年奖倒挂区间。凡落入倒挂区间的，都应该减少应税年奖到倒挂区间的下限。
3.年奖与工资调整、以期减少个税增加收入的思路
2）调整的前提是：年奖的税率要高于该月工资的税率，或者调整后，剩余年奖的税率要比调整前低。
3）是否调整的唯一判断依据是：调整后，该月工资和年奖的个税之和 < 不调整的月工资和年奖的个税之和。
Round(A2*LOOKUP(ROUND(A2/12,2),{0,,,,,,},{3,10,20,25,30,35,45}%)-LOOKUP(ROUND(A2/12,2),{0,,,,,,},{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}),2)
税前年奖 税率 速算扣除数 个税 税后年奖 多发奖金数额 多缴纳的个税
36, - 1, 34,
36, 3, 32, 2,
36, 3, 32, 2,
38, 3, 34, 2, 2,
42, 4, 38, 6, 2,
45, 4, 40, 9, 3,
47, 4, 43, 11, 3,
51, 4, 46, 15, 3,
59, 5, 53, 23, 4,
144, 14, 129, 108, 13,
144, 1, 27, 116, 13,
144, 1, 27, 116, 13,
160, 1, 30, 129, 16, 16,
198, 1, 38, 159, 54, 24,
232, 1, 44, 187, 88, 30,
276, 1, 53, 222, 132, 39,
300, 1, 58, 241, 156, 44,
300, 2, 72, 227, 13,
300, 2, 72, 227, 13,
318, 2, 76, 241, 18, 18,
318, 2, 76, 241, 18, 18,
368, 2, 89, 279, 68, 30,
420, 2, 102, 317, 120, 43,
420, 4, 121, 298, 19,
420, 4, 121, 298, 19,
447, 4, 129, 317, 27, 27,
447, 4, 129, 317, 27, 27,
548, 4, 160, 388, 128, 57,
660, 4, 193, 466, 240, 91,
660, 7, 223, 436, 30,
660, 7, 223, 436, 30,
660, 7, 223, 436, 30,
706, 7, 240, 466, 46, 46,
706, 7, 240, 466, 46, 46,
960, 7, 328, 631, 300, 135,
960, 15, 416, 543, 88,
960, 15, 416, 543, 88,
1,000, 15, 434, 565, 40, 106,
1,120, 15, 488, 631, 160, 160,
1,200, 15, 524, 675, 240, 196,
1,500, 15, 659, 840, 540, 331,
税率公式 比临界值增加税负比例
1,
3, 38,
3, 2,
3,
4,
4,
4,
4,
5,
14,
27, 220,
27, 13,
30,
38,
44,
53,
58,
72, 229,
72, 13,
76,
76, 应税额 税率 倒挂区间下限
89, 3000 10% 36,
102, 12000 20% 144,
121, 320, 25000 25% 300,
121, 19, 35000 30% 420,
129, 55000 35% 660,
129, 960,
160,
193,
223, 504,
223, 30,
223, 432,
239,
239,
328,
416, 1,466,
416, 88,
434,
488,
524,
659,
说明：
倒挂是由于税率跳级导致的。确定倒挂区间的下限，是找到税
率跳级的点。倒挂区间的上限，是税后年奖与倒挂起点之前税
后年奖相等的点。
左表，第一列中蓝色底纹，是倒挂区间的税前年奖的下限，黄
色底纹是倒挂区间的税前年奖的上限。
左表，最后一列中蓝色底纹，是倒挂区间的下限对应的税后年
奖，黄色底纹是倒挂区间上限对应的税后年奖。与同列绿色底
纹的数据相同。
左表，最后一列中绿色底纹，是倒挂区间之前的税后年奖。
倒挂区间上限
38,
160,
318,
447,
706,
1,120,
说明：
倒挂是由于税率跳级导致的。确定倒挂区间的下限，是找到税
率跳级的点。倒挂区间的上限，是税后年奖与倒挂起点之前税
后年奖相等的点。
左表，第一列中蓝色底纹，是倒挂区间的税前年奖的下限，黄
色底纹是倒挂区间的税前年奖的上限。
左表，最后一列中蓝色底纹，是倒挂区间的下限对应的税后年
奖，黄色底纹是倒挂区间上限对应的税后年奖。与同列绿色底
纹的数据相同。
左表，最后一列中绿色底纹，是倒挂区间之前的税后年奖。
