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李克强副总理
中国收入分配
改革指日可待
政治改革消除财
富不公
财富集中在少数
人不利社会稳定
1919-1949 集中在大地主、大官僚手中
1949-1979 社会主义改造全部收归国有
1979-2009 改革开放让一部人富了起来
““过去过去3030年我国政策保护年我国政策保护
了少数人的利益，今后了少数人的利益，今后3030年年
将保护大多数人的益将保护大多数人的益……”……”
------经济学家茅于轼经济学家茅于轼
中国民营企业家财富面临的最大
的风险是什么？
最大风险是企业资产和个人资产不分，
这在企业正常运转时问题不大，一旦企业
出现破产等问题，个人资产将会受到债务
牵连，使自己和家人的生活陷入穷困潦倒
的境遇……
“一个伟大的公司绝不仅仅是
因为能抓住多少次机会，而是
因为能扛过一次又一次的灭顶
之灾。”----马云语录
同样，一个幸福的人生，不是因为
能抓住多少次机会，而是因为能扛
过一次又一次的灭顶之灾。
案例一：
胡雪岩，胡雪岩，1919世世纪纪七八十年代的中国商界名人，七八十年代的中国商界名人，赐赐
穿黄穿黄马马褂。他操褂。他操纵纵江浙商江浙商业业，，资资金最高达二千万两以金最高达二千万两以
上，上，““富可富可敌敌国国””。后因企。后因企图垄图垄断断丝业贸丝业贸易，惹怒外商，易，惹怒外商，
联联合拒合拒购购，，亏亏耗耗10001000万两，家万两，家资资去半，周去半，周转转不灵。接不灵。接
着，慈禧太后下令革着，慈禧太后下令革职查职查抄，抄，严严追治罪。追治罪。显显赫一赫一时时的的
一代豪商胡雪岩，最一代豪商胡雪岩，最终终一一贫贫如洗，在郊外的草如洗，在郊外的草庐庐中了中了
却残生。他曾却残生。他曾经拥经拥有的万有的万贯贯家家财财和浮和浮华华一生，都没能一生，都没能
给给后人留下基后人留下基业业与向往。与向往。
案例二：陈金义：身负巨债，神秘失踪
“ “浙江金义集团浙江金义集团””董事长，曾经排名中国福布斯董事长，曾经排名中国福布斯
富豪榜第富豪榜第3535名的陈金义，因身负巨债，神秘失踪。名的陈金义，因身负巨债，神秘失踪。
陈金义除了欠该集团的陈金义除了欠该集团的45004500万之外，还包括三万之外，还包括三
家银行和一个个人贷款，共计欠款达家银行和一个个人贷款，共计欠款达80008000多万。多万。
为了还债，陈金义曾多次变卖名下产业。在杭州为了还债，陈金义曾多次变卖名下产业。在杭州
江干区法院公布欠款名单后，陈金义曾主动到法江干区法院公布欠款名单后，陈金义曾主动到法
院，以公司车辆等财产作为抵押，用来偿还欠下院，以公司车辆等财产作为抵押，用来偿还欠下
的的6767万余元欠款，并办理了担保手续。有传言称，万余元欠款，并办理了担保手续。有传言称，
陈金义为躲避债务，去四川出家了。陈金义为躲避债务，去四川出家了。
案例三：台州的“浙江飞跃集团”遭受
资金链断裂危机
浙江台州的浙江台州的““浙江飞跃集团浙江飞跃集团””，身陷严重债务，，身陷严重债务，
资不抵债，遭受资金链断裂的危机。资不抵债，遭受资金链断裂的危机。““飞跃集团飞跃集团
””是世界最大的缝制设备生产基地，自是世界最大的缝制设备生产基地，自19861986年创年创
建以来，形成了从产品到研发到整机、模具和零建以来，形成了从产品到研发到整机、模具和零
件制造、质量控制、售后服务的一整套完备体系。件制造、质量控制、售后服务的一整套完备体系。
在缝制领域，飞跃几乎囊括了所有的产品类型，在缝制领域，飞跃几乎囊括了所有的产品类型，
拥有拥有3131大系列大系列300300多个品种，年产各类缝纫机多个品种，年产各类缝纫机200200
万台，其中超高速包缝机、绷缝机占世界总产量万台，其中超高速包缝机、绷缝机占世界总产量
的的50%50%以上。以上。““飞跃集团飞跃集团””董事长曾被朱董事长曾被朱镕镕基称基称
为为““国宝国宝””
2008年10月15日下午5时许，广东湛江霞山
荣基花园一男子从23楼坠下，当场死亡。警方随
后到场调查，证实此人身份正是广东中谷糖业集
团公司董事长兼总裁庞贵雄。
庞贵雄死亡后丢下数亿元债务和旗下6家颇
具规模的糖厂。湛江各级法院已统筹处理债权人
的起诉及财产保全申请，共受理“中谷”集团案
件68宗，金额11亿多元人民币。
因为不懂得资产保全，不懂得
把家庭资产和企业资产分离，不懂
得进攻和防守要平衡，才导致家庭
生活致命的危机。
话题一：
资产保全与有关法律
北京---离婚率39%
上海---离婚率38%
广州---离婚率35%
深圳---离婚率%
杭州---离婚率29%
厦门---离婚率%
大连---离婚率31%
哈尔滨---离婚率28%
香港---离婚率%
债权>继承权
《继承法》第
33条规定：继承遗
产应当清偿被继承
人依法应当缴纳的
税款和债务，缴纳
税款和清偿债务以
他的遗产实际价值
为限。
受益权>债权
《保险法》第23条规
定：任何单位或个人
都不得非法干预保险
人履行赔偿或者给付
保险金的义务，也不
得限制被保险人或者
受益人取得保险金的
权利。
美国安然公司的破产与
肯尼斯·莱的品质生活
肯尼斯肯尼斯··莱夫妇在莱夫妇在20002000年年22月花月花
了了370370万美元购买了各种年金保险。万美元购买了各种年金保险。
这些年金将保证从这些年金将保证从20072007年开始，他年开始，他
们每年有们每年有9090万美元的收入万美元的收入。。最绝最绝
的是这些保险是受法律保护的，的是这些保险是受法律保护的，
债权人无法以此为由起诉肯尼债权人无法以此为由起诉肯尼
斯斯··莱。莱。
《《江南时报江南时报》》 (2002 (2002年年0202月月2525日日) )
法院无权冻结保险金！法院无权冻结保险金！
保险公司将依法向袁宝宝陆保险公司将依法向袁宝宝陆
续支付续支付万元万元的保险金。的保险金。
受益人获得的保险金不属于受益人获得的保险金不属于
被保险人的遗产被保险人的遗产,,既不纳入遗既不纳入遗
产分配也不用于清偿被保险产分配也不用于清偿被保险
人生前债务人生前债务
在微软顺风顺水的时候，作为Microsoft的领航者，一直保持了高度的危机意
识，正是这种危机意识成就了微软几十年不败神话。一个人在逆境中保持危
机意识并不奇怪，难得的是在成功之后，一直保持有这种危机意识。人一旦
成功，往往会沉醉于自己的成功之中，而使自己的进取意识有所下降。在身
边发生这种成功之后而由于丧失危机意识而招淘汰的例子比比皆是。
微软离破产永远只
有18个月
债务清偿问题
不能回避的是在经济生活中，我们
都不可避免面对债权债务。
当有一天我们无法实现债权却不得
不履行债务时，您是否有专属于您
自己的绝对私有财产？您的资产中
是否有不在清偿范围的一部分？
话题二：
资产保全与税收
导致无法保全资产的另一个重要原因：
赠与税 消费税 遗产税 富人税
世界上只有两件事是不
可避免的：一是死亡；二是
税收。还有一件比死亡和税
收更不幸，那就是死亡与税
收结合的产物——遗产税。
美国著名政治家、科学家、
外交家：
本杰明.富兰克林
富豪离开后……
2004年12月7日，台湾富
豪温世仁因突发脑中风
去世，享年55岁。而温
世仁猝死后，其遗产“
立刻出了问题”。
由于生前没做任何节税
规划，其海内外价值160
亿新台币的资产缴纳遗
产税高达40亿新台币，
创下台湾遗产税缴纳金
额的最高纪录。
级别 应纳税额（万元） 税率％
1 10 5％
2 10-50 15％
3 50-100 25％
4 100-300 35％
5 300-500 45％
6 500以上 55％
动产
300万
不动产
700万
级别级别 纳税额纳税额
（万元）（万元）
税率％税率％
11 1010以下以下 55％％
22 1010－－5050 1515％％
33 5050－－100100 2525％％
44 100100－－
300300
3535％％
55 300300－－
500500
4545％％
66 500500以上以上 5555％％
1000万－80万＝920 万元
10万×5％＝ 万元
遗产税征收：
40万×15％＝6 万元
200万×35％＝70 万元
50万×25％＝ 万元
200万×45％＝90 万元
420万×55％＝231 万元
税收合计:410 万元
在遗产税税款缴清前其遗产不得分
割、交付遗赠、不得办理转移登记。
——遗产税法第十五条
遗产税或赠与税和其他税收除了性质不同以外，还有一点不同就是纳税义
务人“纳税款的能力”。所谓“纳税款的能力”是指遗产的继承人或受赠人可能
在接受遗产时没有足够的纳税款项。一是人的死亡是难预测的，很难预备一笔现
金来交税，另一个问题不可忽视，拥有庞大的财富，不等于拥有巨额的现金，遗
产税的支付只能是现金结算。
遗产税的支付只能是现金结算。
保险金不列入所得税应纳税额之内
——所得税法第四条第五款
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国遗产税暂行条例》
——遗产税法第五条第四款
保险金不计入应征税遗产总额
免税
遗产税
赠予税
话题三：
资产保全与保险
著名经济学家萧灼基推荐：
资产保全和隔离资产最合理的工具
人寿保险
（1）为什么要分离资产？
企业资产 ≠ 个人资产
建立个人资产和企业资产的防火墙
个人资产从企业资产中分离
肯尼思·莱给我们的思考
保险金真正属于您的财产
（2）为什么将分离的资金买保险?
通过保险资产保全
1000万
不动产
700万
动产
100万
保险费
200万
税收合计:300 万
免税现金
600万
资产税后
余额500万
合计1100万
动产
100万
不动产
700万
保险费
200万
1000万
50万×25％＝ 万元
800万－80万＝720 万元
10万×5％＝ 万元
40万×15％＝6 万元
200万×35％＝70 万元
200万×45％＝90 万元
220万×55％＝121 万元
保险作用凸显
创造现金（很少—600万）
合理避税（410万—300万）
资产保全（1000万—1100万）
台湾首富蔡万霖的遗产税
20042004年年99月月1414日去世的台湾首富日去世的台湾首富
蔡万霖，其身前财产约蔡万霖，其身前财产约15641564亿新亿新
台币，按照台湾现行台币，按照台湾现行5050％的遗产％的遗产
税率，蔡家后人应该缴纳遗产税税率，蔡家后人应该缴纳遗产税
782782亿新台币，但实际仅缴纳遗产亿新台币，但实际仅缴纳遗产
税税11亿多新台币。亿多新台币。
人们发现蔡万霖去世后，其名下人们发现蔡万霖去世后，其名下
财产仅有财产仅有33亿元新台币。亿元新台币。
媒体报道，蔡万霖生前曾一举购媒体报道，蔡万霖生前曾一举购
买了数十亿的巨额寿险保单，以买了数十亿的巨额寿险保单，以
达到规避遗产税的目的。达到规避遗产税的目的。
保险的作用
准备免税现金
增强纳税能力
一个重要的投资理念
购买人寿保险并不是花
钱，而是转移一种存钱的方
式
保险是转帐 而不是花销
——中国保险报10月26日
…投保生存险，如中国人寿
的各种分红保险等险种,则
生存满期给付为子女自由财
产，也可将保险金作为缴纳
遗产税的资金，而不影响第
二代资产的安排和计划。
!
保险——富人
保险让家庭永远保持你现在提供的生活水准。
（家庭经济稳压器）
保险就是用来保持你今天所拥有的财富。
（高额资产护身符）
康百万庄园位于河南巩义市康店镇，始建
于明末清初，属于豫商康氏家族。
所谓“康百万”是明清以来对康应魁家族
的统称，因慈禧太后的册封而名扬天下。其土地、
商铺遍及山东、陕西、河南三省八县，富甲三省，
船行六河而被称为“百万富翁” 。
河南康百万庄园、四川刘文彩庄园、山东牟
二黑庄园，被称为全国三大庄园，康百万庄园作
为三大庄园之首，占有土地18万亩，比山西乔家
大院大19倍。
历经四百多年的康百万家族，一直富裕了十二
代，历史上曾有十多人被称为“康百万”，其中最
具代表性的是清代中期的康应魁。
康百万家族靠河运发财，靠土地致富，靠“贡
献”得官。
康家有“马跑千里不吃别家草，人行千里尽是
康家田！”的说法；民谣传唱“河里行的是康家船，
岸上种的是康家田，路上跑的是康家马，栈里借的
是康家钱”，财富无以数计，胜极一时。
几个重要的观念
挣钱是靠机会保全资产是靠智慧
贫穷和富有就是一场病的距离
离开人世的时候不是免费离开的
保险是经济补偿、资产保全不是做生意
女人最漂亮的衣服是她深爱的男人的双
臂但并不是每个女人都那么幸运
财富代代相传是每个有钱人的梦想，但
并不是人人都那么幸运
案例一：
如果30岁的男性，如果想保全资产350
万，怎么办？
方法一：直接一次性存银行；
方法二：固定资产一次性投资；
方法三：存保险公司，每年存10万，5
年存，送保障525000元。
事后补救不如事中控制
事中控制不如事前预防
但现实生活中，我们更多的是注重
事后补救，而很少注重事中控制，更不
注意事前预防。
