集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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内容目录
第一章 前言 ....................................................................................................................................................3
第二章 2023-2028 年集装箱运输市场前景及趋势预测 .............................................................................4
第一节 2023-2024 年集装箱运输行业宏观环境形势分析..................................................................4
一、政策形势分析及预测 ..............................................................................................................4
二、经济形势分析及预测 ..............................................................................................................9
三、社会形势分析及预测 ............................................................................................................15
四、技术形势分析及预测 ............................................................................................................16
第二节 2023-2024 年国际集装箱运输行业经济运行形势分析........................................................18
一、2023 年国际集运市场回顾 ...................................................................................................18
（一）全球经贸低速增长 需求复苏动力不足 ..........................................................................18
（二）运力供给大幅增长 市场转向供大于求 ..........................................................................19
（三）市场运价低位运行 行业利润大幅缩水 ..........................................................................20
二、2024 年国际集运市场展望 ...................................................................................................21
（一）经济复苏动能依然不足 ....................................................................................................21
（二）需求增长有望恢复稳定 ....................................................................................................22
（三）新兴市场方面，将继续释放潜力 ....................................................................................23
（四）运力供给延续结构性过剩 ................................................................................................24
（五）运价下行空间逐步收窄 ....................................................................................................25
（六）联盟格局变数增加 ............................................................................................................25
（七）从集运主业向全链延伸 ....................................................................................................25
三、2024 年国际集装箱运输市场 ...............................................................................................26
（一）1 月集装箱运输市场回顾 .................................................................................................26
（二）集装箱运输市场需求跟踪 ................................................................................................29
（三）集装箱运输市场供给跟踪 ................................................................................................32
（四）集装箱运输市场运价展望 ................................................................................................35
第三节 2023-2024 年国内集装箱运输行业市场运行形势分析........................................................36
一、供需矛盾再度激化市场运价大幅下跌 ................................................................................36
二、内贸运量增长稳定 有效箱量大幅提升 ..............................................................................36
三、运力增长超出预期 大船占比大幅提升 ..............................................................................37
四、船舶周转大幅提升 兼营运力小幅回归 ..............................................................................38
五、航线强度大幅提升 重点航线集中度高 ..............................................................................39
六、运力交付仍在持续 2024 年市场震荡下行 .........................................................................40
七、集装箱运输企业景气情况分析 ............................................................................................41
第四节 2024-2030 年集装箱运输市场发展前景形势预测................................................................51
一、2024-2030 年集装箱运输市场发展前景..............................................................................51
二、2024-2030 年集装箱运输市场发展潜力..............................................................................52
三、2024-2030 年集装箱运输市场规模预测..............................................................................53
四、2024-2030 年集装箱运输细分领域发展前景......................................................................54
第三章 集装箱运输企业财务战略管理及建议..........................................................................................55
第一节 企业财务战略管理的必要性 ..................................................................................................55
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一、财务战略管理的重点 ............................................................................................................55
二、财务战略管理的作用 ............................................................................................................55
第二节 财务战略相关概述 ..................................................................................................................56
一、概念 ........................................................................................................................................56
二、内容 ........................................................................................................................................57
三、特性 ........................................................................................................................................57
第三节 企业成长阶段的财务战略管理 ..............................................................................................58
一、成长阶段财务战略理论 ........................................................................................................58
（一）成长阶段企业的经营特点 ................................................................................................58
（二）成长阶段财务战略框架 ....................................................................................................58
（三）企业成长阶段财务战略管理工作原则 ............................................................................59
二、战略管理与财务管理的协调 ................................................................................................59
（一）在管理体系中的协调 ........................................................................................................59
（二）在技术、规范方面的协调 ................................................................................................59
（三）在风险与收益管理上的协调 ............................................................................................60
三、成长阶段企业财务战略定位 ................................................................................................60
（一）成长阶段企业的筹资战略分析与定位 ............................................................................60
（二）成长阶段企业的投资战略分析及其定位 ........................................................................60
（三）成长阶段企业的收益分配战略分析及其定位 ................................................................60
（四）成长阶段企业的投资战略和筹资战略综合分析 ............................................................60
四、成长阶段企业财务战略制定 ................................................................................................61
（一）筹资战略的制定 ................................................................................................................61
（二）投资战略的制定 ................................................................................................................61
（三）分配战略的制定 ................................................................................................................61
（四）财务战略性管理目标的制定 ............................................................................................62
（五）财务风险评估机制的制定 ................................................................................................62
第四节 高新技术企业财务战略管理的特点分析 ..............................................................................62
一、财务管理观念的差异 ............................................................................................................62
二、高新技术企业的投资有别于传统企业 ................................................................................63
三、高新技术企业融资思路多元化 ............................................................................................64
第五节 高新技术企业财务战略管理存在的问题 ..............................................................................64
一、企业财务战略管理目标模糊 ................................................................................................64
二、融资渠道单一，融资困难 ....................................................................................................64
三、资本投资风险不确定性较大 ................................................................................................65
四、财务战略科学性不足，整合度低 ........................................................................................65
五、现有投资方案缺乏科学性 ....................................................................................................65
六、财务战略呈现出分离性 ........................................................................................................66
第六节 企业加强财务战略管理及风险防范的有效策略 ..................................................................66
一、坚持可持续性增长，明确财务战略目标 ............................................................................66
二、不断拓展融资渠道，优化企业筹资战略 ............................................................................66
三、实行资金集中投资，增强市场竞争实力 ............................................................................67
四、加强战略层面整合，提升战略管理水平 ............................................................................67
五、加强内控、信息化建设、营运资金管理 ............................................................................67
六、在财务战略中加强研发经营风险管控 ................................................................................68
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七、强化企业自身特征，优化投资方案 ....................................................................................69
八、及时更新管理体系，强化财务战略融合性 ........................................................................69
第七节 科技创新型企业发展管理会计的价值与策略研究 ..............................................................69
一、科技创新型企业发展管理会计的价值 ................................................................................70
（一）管理会计全视域分析赋能科技创新型企业科学决策 ....................................................70
（二）管理会计精细化管理助推科技创新型企业降本增效 ....................................................70
（三）管理会计多元化视野助力科技创新型企业风险防控 ....................................................71
二、科技创新型企业发展管理会计的策略 ................................................................................71
（一）立足制度设计，资源优化配置与执行迅速高效兼顾 ....................................................71
（二）突出人才培育，内部人才挖潜与跨界人才引进并行 ....................................................71
（三）注重多元协作，强化校企合作与探索企业协作并重 ....................................................72
第四章 集装箱运输企业《财务战略管理》制定手册..............................................................................72
第一节 动员与组织 ..............................................................................................................................72
一、动员 ........................................................................................................................................73
二、组织 ........................................................................................................................................73
第二节 学习与研究 ..............................................................................................................................74
一、学习方案 ................................................................................................................................74
二、研究方案 ................................................................................................................................74
第三节 制定前准备 ..............................................................................................................................75
一、制定原则 ................................................................................................................................75
二、注意事项 ................................................................................................................................77
三、有效战略的关键点 ................................................................................................................77
第四节 战略组成与制定流程 ..............................................................................................................80
一、战略结构组成 ........................................................................................................................80
二、战略制定流程 ........................................................................................................................80
第五节 具体方案制定 ..........................................................................................................................81
一、具体方案制定 ........................................................................................................................81
二、配套方案制定 ........................................................................................................................84
第五章 集装箱运输企业《财务战略管理》实施手册..............................................................................84
第一节 培训与实施准备 ......................................................................................................................84
第二节 试运行与正式实施 ..................................................................................................................85
一、试运行与正式实施 ................................................................................................................85
二、实施方案 ................................................................................................................................85
第三节 构建执行与推进体系 ..............................................................................................................86
第四节 增强实施保障能力 ..................................................................................................................87
第五节 动态管理与完善 ......................................................................................................................87
第六节 战略评估、考核与审计 ..........................................................................................................88
第六章 总结：商业自是有胜算 ..................................................................................................................88
第一章 前言
财务战略管理对企业发展管理具有重要的指导作用，是在规划企业未来长期发展策略的基础上
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实现的，企业的发展和规模扩大需要得到财务战略的支持。财务战略的选择关乎企业未来的发展方
向，其要在保证经济效益最大化的基础上确立企业内部财务活动的价值标准。
然而，当前很多企业还未意识到财务战略对企业发展的重要性，导致财务问题频现。因此企业
需要高度重视财务战略管理，促进企业长远健康发展。
那么，集装箱运输企业如何根据整体发展战略，制定财务战略，编制战略规划方案，并组织职
工落实战略方案呢？
下面，我们先从集装箱运输行业市场进行分析，然后重点分析并解答以上问题。
相信通过本文全面深入的研究和解答，您对这些信息的了解与把控，将上升到一个新的台阶。
这将为您经营管理、战略部署、成功投资提供有力的决策参考价值，也为您抢占市场先机提供有力
的保证。
第二章 2023-2028 年集装箱运输市场前景及趋势预测
第一节 2023-2024年集装箱运输行业宏观环境形势分析
一、政策形势分析及预测
集装箱运输以其高效、便捷、安全的特点成为交通运输现代化的重要形式，加快发展集装箱运
输对促进经济贸易发展、改善经济结构和运输结构具有十分重要的意义。近年来，我国集装箱运输
基础设施显著改善，市场化进程明显加快，对外开放逐步扩大，企业规模不断壮大，服务质量日益
提高。
根据我国历年国民经济规划，国家对集装箱运输行业的支持政策经历了从完善集装箱运输相关
基础设施建设到重点推动集装箱多式联运发展的变化，通过集装箱运输加强铁路、公路和水路的协
调与合作，提升我国物流运输效率和水平。
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——国家层面集装箱运输行业政策汇总
加快发展集装箱运输对促进经济贸易发展、改善经济结构和运输结构具有十分重要的意义，国
家政策层面也高度重视对集装箱运输行业的发展引导，重点规范集装箱运输相关技术与操作标准，
扩大集装箱运输市场应用，推动集装箱运输模式创新，为我国供应链“补短强基”提供必要支撑。
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——国家层面集装箱运输行业规划汇总
在行业发展中长期规划层面，国家政策大力推动集装箱多式联运系统建设，致力于提高干线物
流运输效率和一体化服务水平，建立高效畅通的国际物流大通道。
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——国家层面集装箱运输行业发展目标解读
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根据交通运输部发布的《综合运输服务“十四五”发展规划》，“十四五”时期，国家着力完善集
装箱公铁联运衔接设施，推进铁路、内河集装箱运输比重和集装箱铁水联运比重大幅提升，其中重
点提出集装箱铁水联运量年均增长 15%以上。
二、经济形势分析及预测
集装箱是我国进行进出口贸易必不可少的重要产品，在标准化集装箱产品上建立的全球范围内
配套物流系统，能减少运输途中货物损坏、提高运输效率、带来经济高效益，因此受到市场青睐。
随着近年来我国经济的不断发展，景气的经济市场吸引大量外资，外贸顺差加大，货物进出口贸易
规模逐年扩大，极大的促进了我国集装箱产业的发展。
据海关统计，2023 年我国进出口总值 万亿元人民币，同比增长 %。其中，出口
万亿元，增长 %；进口 万亿元，下降 %。
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会。
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海关总署：2023 年“新三样”产品出口首次突破万亿大关
1 月 12 日，国务院新闻办公室举行新闻发布会，海关总署副署长王令浚介绍 2023 年全年进出
口情况。据悉，2023 年，我国出口机电产品 万亿元，增长 %，占出口总值的 %，提升
个百分点。
其中，电动载人汽车、锂离子蓄电池和太阳能电池等“新三样”产品合计出口 万亿元，首次
突破万亿大关，增长 %；船舶、家用电器出口分别增长 %和 %。同期，劳动密集型产品
出口 万亿元，占出口总值的 %。
12 月进出口 万亿元，月度规模创历史新高
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会，海关总署副署长王令浚
介绍 2023 年全年进出口情况。
2023 年我国进出口的一个特点是：外贸运行总体平稳，四季度向好态势明显。进出口规模逐
季抬升，一季度 万亿元，二、三、四季度规模均在 10 万亿元以上。其中，四季度 3 个月同比
分别增长 %、%、%，增幅逐月扩大，12 月进出口 万亿元，月度规模创历史新高。
2023 年有进出口记录的外贸经营主体首次突破 60 万家
“2023 年，有进出口记录的外贸经营主体首次突破 60 万家。”海关总署副署长王令浚介绍，
2023 年，我国经营主体活力充足，民营企业主力作用增强。
据介绍，在 60 万家经营主体中，民营企业 万家，合计进出口 万亿元，增长 %，
占进出口总值的 %，提升 个百分点。同期，外商投资企业进出口 万亿元，国有企业
进出口 万亿元，分别占 %和 16%。
海关总署：2023 年全年对美进出口同比增 %
在新闻发布会上，海关总署副署长王令浚介绍，2023 年，我国贸易伙伴多元共进，“一带一路”
占比提升。四季度对欧盟、美国进出口回暖，全年分别同比增长 %和 %。
据统计，2023 年，我国对共建“一带一路”国家进出口 万亿元，增长 %，占进出口总
值的 %，提升 个百分点。对拉美、非洲分别进出口 万亿和 万亿元，分别增长
%和 %。
2023 年我国跨境电商进出口增长 %
2023 年，高水平开放稳步推进，新平台新业态发展势头良好。海关总署副署长王令浚介绍，
2023 年，我国自由贸易试验区数量已扩大至 22 个，合计进出口 万亿元，增长 %，占进出
口总值的 %；海南自由贸易港建设深入推进，年度进出口连续三年保持两位数增长。初步统
计，2023 年我国跨境电商进出口 万亿元，增长 %。
海关总署：长期向好趋势没变，对中国经济发展韧性感到自豪
“看到这些数据，我真是满怀感慨。有对中国经济发展韧性的骄傲和自豪，有对中国外贸人的
感动和敬意，更有对未来发展的信心和底气！”海关总署副署长王令浚在会上介绍了 2023 年进出口
情况之后，满怀感慨地说。
王令浚表示，展望 2024 年，外部环境的复杂性、严峻性、不确定性上升，进一步推动外贸稳
增长需要克服一些困难，付出更多努力。“但同时更要看到的是，我国经济回升向好、长期向好的
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趋势不仅没有改变，而且支撑高质量发展的要素条件，还在源源不断增多。”
“相信随着政策效应的逐步显现，和高水平开放的稳步推进，我国外贸发展新动能将加快培
育，外贸外资的基本盘将持续巩固，进出口稳增长、提质量、增效益的基础将进一步夯实。”王令
浚说。
海关总署：2024 年外部需求持续低迷，但我国出口的综合竞争优势会继续巩固
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会。会上，有记者提问称，
2023 年我国外贸出口的增速明显减缓，如何评价去年我国出口的表现？对今年外贸出口的形势有
何预期？ 海关总署新闻发言人、统计分析司司长吕大良表示，过去一年，世界经济复苏比较乏
力，全球贸易的整体表现也比较低迷，外需的疲弱对我国出口形成了直接的冲击。
“从数字上看，出口的增速相比前几年确实有所放缓，但更要看到我国的出口是在高基数的基
础上再创造新高，不仅实现了量的合理增长，也保持了份额的整体稳定，更在增长动能区域格局等
方面实现了质的有效提升，彰显了强劲的韧性”，吕大良表示。
综合竞争力具体来看，呈现了以下 4 个方面的亮点。
一是全球的出口份额稳定，保持在较高的水平，中国制造的竞争优势依然稳固。根据 WTO 的
最新数据预计，2023 年我国出口的国际市场份额保持在 14%左右的较高水平。市场份额是市场竞
争力的一个直接体现形象。2023 年中国的份额保持稳定，蛋糕没有变小，整体竞争力依然稳固。
在中国品牌的影响方面，进一步扩大 2023 年我国自主品牌产品的出口，增长了 %，占出口
总值的比重提升了 个百分点，从市场来看，我国自主品牌产品已经出口至全球 200 多个国家和
地区，中国品牌可以说是遍及世界各个角落。
三是现代化产业体系建设取得了重要的进展，装备制造业出口的占比提升体现产业配套和提升
能力的装备制造业出口 万亿元，增长了 %，占我国出口总值的比重提升到 %，特别是
我国的汽车和船舶这个行业发展势头良好汽车的产销量是屡创新高造船的完工量、新接订单量、手
持订单量，这三大指标都是全球领先，相关产品出口增长了 66%，拉动我国出口整体增长了 个
百分点。
四是区域的协调发展也在有序推进区域开放的新格局，加快形成。2023 年东部地区占我国出
口总值近八成，增速高于整体 个百分点，对稳定出口大盘作出了突出的贡献。东北地区的出口
增长了 %，是增长最快的区域。东北全面振兴在外贸领域也是取得了新的成效。中西部地区在
有序承接加工贸易梯度转移和促进加工贸易持续健康发展方面都发挥了积极的作用。
关于今年的出口形势，吕大良表示，总的来看，外部需求的持续低迷，仍然是制约我国出口增
长的主要因素，同时保护主义、单边主义这些因素也对我国的出口会造成影响，出口还会面临不少
的困难。但另一方面来看，在政策的支撑、产业的优势和各方的努力之下，我国出口的综合竞争优
势还是会继续巩固。
海关总署：我国有望连续 7 年保持全球货物贸易第一大国地位
2023 年我国外贸好于预期，全年实现正增长，主要原因是什么？在新闻发布会上，海关总署
副署长王令浚介绍，2023 年，我国经济克服挑战、稳步前行，生产供给稳中有升，市场需求持续
改善，经济运行持续回升向好。外贸领域进出口整体保持增长，有望连续 7 年保持全球货物贸易第
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一大国地位，持续发挥对经济的支撑作用。
王令浚表示，具体来看，外贸稳定增长的支撑因素包括稳外贸政策红利持续释放、我国超大规
模市场和强大生产能力优势及每一个外贸经营主体的辛勤努力。
“我们拥有最大规模的中等收入群体，是全球最具潜力的大市场，2023 年，我们进口了超过 5
万亿元的大宗商品、近 3 万亿元的电子元件和近 2 万亿元的消费品，为各国企业提供广阔市场空间
和合作机遇。”王令浚称。
另外，王令浚表示，我国制造业规模位居世界首位，2023 年，我国出口了 万亿元的制造
业产品，我国整个出口 万亿元，制造业产品就达到 万亿元。“小到大家出门经常带在身
边的充电宝，大到绿色出行所用的电动汽车，我们都能满足不同市场的需求。”
据统计，2023 年，我国有进出口实绩的外贸主体达到 万家，创历史新高。王令浚表示，
应对国际需求变化，广大外贸经营主体迎难而上、锐意进取，积极拓市场、抓订单，不断开辟新的
发展空间。
海关总署：有信心、有能力、有条件、有底气推动今年外贸继续向好发展
2024 年我国外贸走势如何预判？海关总署副署长王令浚表示，有信心、有能力、有条件、有
底气推动今年外贸继续向好发展。
王令浚表示，当前，外部需求仍然低迷，多个国际机构预测，今年世界经济和贸易增长整体上
不如疫情前；贸易保护主义、地缘政治冲突不断加剧，还有像最近的红海航运通道受阻等不确定、
难预料因素，都会对贸易活动形成干扰。
“但同时也要看到，我国经济韧性强、潜力大、活力足，有集中力量办大事的社会主义制度优
势，有长期积累形成的超大规模市场和强大生产能力的优势，有不惧风雨、敢闯敢拼、不断创新的
广大外贸主体，外贸综合竞争优势依然突出，外贸新动能加快聚集，外贸发展的有利条件多于不利
因素。”他表示。
据介绍，近期海关对重点进出口企业的调查结果显示，超过 3/4 的企业预计今年进出口持平或
增长。“我们有信心、有能力、有条件、有底气推动今年外贸继续向好发展。”王令浚说。
海关总署：民营企业稳居我国第一大外贸经营主体，企业数量占比 %
“去年民营经济发展总体上呈现稳中有进，稳中向好的基本态势，在外贸领域，民营企业也有
许多亮眼的表现。”在新闻发布会上，海关总署副署长王令浚介绍。
王令浚提到，民营企业连续 5 年稳居我国第一大外贸经营主体。2023 年占我国外贸的总值的
比重超达到了 %，拉动整体进出口增长 个百分点，企业数量占比达到了 %，再创新
高，外贸的主体地位更加巩固。
同时，我国出口的自主品牌产品中，%是由民营企业完成的。“民营企业持续推进品牌建
设，在品牌创造、品牌管理、品牌效应上不断取得实效，提升了中国制造品牌的知名度美誉度。”
王令浚说。
此外，在我国消费品进出口之中，民营企业占 %，民营企业整体技术实力持续增强，在高
新技术类消费品出口中的份额逐年提升，在肉类、食用水产品、蔬菜、水果等进口中均占据主导地
位，服务民生的作用愈发突出。
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海关总署：2023 年汽车出口量跨越两个百万级台阶达 万辆
2023 年中国汽车出口大幅增加，今年是否有望延续高增长的势头？在新闻发布会上，海关总
署新闻发言人、综合统计司司长吕大良介绍，近年来，随着我国现代化产业体系建设不断推进，我
国汽车产业坚持不懈开展科技创新，构建完整产业链供应链，汽车产销量屡创新高，相应出口规模
也在逐步扩大。
数据显示，2021 年、2022 年，我国汽车出口量连续迈上了 200 万辆、300 万辆台阶。2023 年
更是跨越了两个百万级台阶，出口 万辆，同比增加 %。
“这里特别要说的是，我国大力推动汽车产业绿色低碳转型升级，新能源汽车出口为产业增添
鲜明亮色。”吕大良表示，当前，我国每出口 3 辆汽车就有 1 辆是电动载人汽车，全年出口
万辆，增加 %，这为全球绿色低碳转型作出贡献。
展望未来，吕大良表示，我国的汽车产业仍然具有很强综合竞争优势，也能够持续提供更多更
好的创新产品，满足全球消费者需要。
红海地区紧张局势如何影响中国外贸？海关总署：持续保持关注
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会。会上，有记者提问称，
如何预计在红海以及苏伊士运河的冲突对中国 2024 年贸易额的进一步影响？今天（1 月 12 日），
美英两国对也门境内的胡塞武装实施打击，这会如何进一步影响中国的外贸？
海关总署新闻发言人、统计分析司司长吕大良表示，红海水域是重要的国际货运航道，水域的
安全和稳定对全球的货物贸易和供应链的都具有重要的意义，也攸关了全世界众多企业的利益。海
关是进出口链条上的重要一环，所以一直以来，对这个问题也是在跟踪关注相关的情况。当前的水
域的正常通行受到了一些影响，给航路的通畅以及国际的贸易企业的利益都增加了不稳定、不确定
的这个因素。目前，海关总署持续保持关注，如果有重要的情况，愿意及时分享。
海关总署：RCEP 持续为成员和企业带来了实实在在的红利和实惠
2024 年 1 月 1 日，《区域全面经济伙伴协定》（RCEP）正式生效两周年。在新闻发布会上，
海关总署新闻发言人吕大良介绍，两年来，区域贸易成本得到了大幅降低，产业链供应链联系更加
紧密，各成员间的贸易往来更加密切。从数据看，2023 年我国对 RCEP 其他 14 个成员国合计进出
口 万亿元，较协定生效前的 2021 年增长 %。RCEP 持续为成员和企业带来了实实在在的红
利和实惠。
数据显示，2023 年，我国对 RCEP 其他成员国出口 万亿元，占我国出口比重较 2021 年提
升 个百分点，达到 27%。其中，装备制造业出口规模扩大 %，占我国对 RCEP 其他成员国
出口比重提升 个百分点。锂电池、汽车零配建、平板显示模组都保持大幅增长。同期，我国自
RCEP 其他成员国进口 万亿元，占我国进口总值的 %。其中，能源产品进口量较 2021 年
增加了 %，占我国能源产品进口量比重提升 个百分点至 %。
“从企业享惠角度看，实际效果在持续释放。”吕大良表示，RCEP 叠加我国和其他成员已经生
效的双边自贸协定，为企业更好享惠创造了良好条件。2023 年，RCEP 项下享惠进口 亿元，
减让税款 亿元，主要的享惠进口商品为塑料及其制品、机械器具及其零件、有机化学品等；
享惠出口 亿元，可享受成员国关税减让 亿元，主要签证出口商品有无机化学品、服装
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及衣着附件、塑料及其制品等。全国有 723 家经核准出口商自主出具 RCEP 原产地声明 万份，
货值 亿元。
“下一步，我们还将加强与 RCEP 各成员国海关开展国际交流合作，及时跟进成员最新动态，
密切关注贸易便利化、关税优惠承诺等措施落实情况，承办 RCEP 相关领域培训，提升协定整体实
施水平，为域内企业发展创造新机遇，为区域经济合作注入新动力。”吕大良表示。
海关总署：2023 年来自东南亚的水果更丰富也更新鲜
“对榴莲感兴趣的朋友会发现，去年来自东南亚国家的水果更加丰富，也更加新鲜。”在新闻发
布会上，海关总署副署长王令浚介绍，这与中老铁路（北起中国昆明，南至老挝万象，全长 1035
公里，2021 年 12 月全线开通运营）有关，它直通了水果冷链专列，这些水果的进口就更加顺畅便
捷，比如从泰国到我国昆明一柜到底、全程冷链，由原来运输时长的 5-7 天缩短到三天。
这是我国与共建“一带一路”国家进出口贸易的一个缩影。王令浚提到，2023 年，我国与共建
“一带一路”国家进出口达到了 万亿元的规模，同比增长 %，占我国外贸总值的 %，规
模和占比均为共建“一带一路”倡议提出以来的最高水平。
同时，货物通关更加顺畅。2023 年中欧班列开行 万亿，发送货物 190 万标箱，同比分别增
长 6%、18%。西部陆海新通道班列运输货物 86 万标箱，增长 14%，海关监管验放中老铁路进出口
货物 万吨，增长 %。
“通过贸易合作，各国人民对美好生活的需求得到更好满足。”王令浚表示，我国积极助力共建
国家的制造业和基建领域发展。2023 年以对外承包工程方式，对共建国家出口 861 亿元，增长近
三成。
海关总署：中国与东盟互为最大贸易伙伴，双边贸易将继续保持良好发展态势
1 月 12 日，国务院新闻办公室就 2023 年全年进出口情况举行发布会。会上，有记者提问，
2023 年，我国与东盟外贸进出口情况如何？预计后续走势如何？
海关总署新闻发言人、统计分析司司长吕大良表示，2023 年，我国与东盟的贸易继续保持增
长。具体来看，一是双方互为最大的贸易伙伴。2013 年以来，我国与东盟的贸易年均增速是
%，高出同期我国整体的年均增速 个百分点。2023 年的双边贸易继续增长规模达到了
万亿元，东盟连续四年保持我国第一大贸易伙伴的地位，我国也连续多年为东盟的第一大贸易伙
伴。
二是产业链和供应链的深度互联。我国与东盟发挥各自的比较优势，深化产业链供应链的融合
发展。2023 年我国对东盟进出口的中间品 万亿元，东盟连续多年保持我国中间品的第一大贸
易伙伴。双方在绿色能源消费电子等产业合作不断深化，我国对东盟出口的锂电池、太阳能电池进
口的音视频设备零件增长。同时，东盟也是我国农产品和能源产品的重要进口来源，我国的棕榈油
进口几乎全部来自印度尼西亚和马来西亚。印度尼西亚、缅甸分别是我国煤炭和锡矿的第一大进口
来源国。
三是陆路边境的通道客货两旺。我国与东盟的山水相连，新冠疫情防控转段以后，陆路边境口
岸的客流，物流有序恢复，边境贸易大幅增长。广西的东兴以及云南的河口口岸，日均的净租金人
员数量均超过 1 万人次，恢复往日的热闹景象。中老铁路 2023 年 4 月开通，截止年底，海关累计
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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监管新中老铁路进出进的人员是 万人次，方便了沿线人员的往来。
展望未来，随着我国东盟自贸区 版谈判的加快推进，双方的合作领域将进一步拓展，双边
贸易将继续保持良好的发展态势。落实好各项的通关便利化措施，稳步地推进中越边境智慧口岸建
设，大力地支持中老铁路的高质量发展，积极支持西部陆海新通道的建设助力，中国和东盟的双边
贸易取得更大的发展。
2024 年进口形势如何？海关总署回应
2023 年我国进口同比下降 %，2024 年进口形势如何？海关总署新闻发言人吕大良表示，
2023 年进口值的下降是受商品价格水平下行影响，我国的进口数量还是增加的，也反映了我国生
产持续回升、消费需求旺盛，进口对国内的生产和生活其实都发挥了重要作用，也让更多的国外企
业共享了中国的市场机遇。
吕大良介绍，我国持续扩大进口，中国的发展也越来越多地转化为全球共享的机遇。2023
年，我国成功举办进博会、消博会、广交会等重点展会，为全球厂商进入中国市场提供了新机遇。
同时，我们持续推动优质农产品和食品准入，“2023 年越南的鲜榴莲和燕窝、南非的鲜梨、厄瓜多
尔的火龙果、肯尼亚的牛油果等进口都呈现了快速增长势头，让中国消费者更多地享受到来自全球
的特色优质产品，中国的大市场也日益成为世界共享的大市场。”
关于今年的进口走势，吕大良介绍，今年我国着力扩大国内需求，激发有潜能的消费，扩大有
效益的投资，这些为进一步扩大进口创造了有利条件，中国巨大市场优势将继续为进口提供支撑。
三、社会形势分析及预测
2024 年，会有哪些关键趋势影响空海运市场格局？
预计集装箱市场将持续面临运力过剩问题，同时面临新的可持续性限制。为了解决运力供应问
题并实现更好的船队平衡，航运公司可能需要采取结构性解决方案。此外，2024 年 1 月 1 日生效
的环境法规，如排放交易制度（ETS），将对行业产生重大影响。航运公司将面临减少碳排放和达
到减排目标的压力，需要采取可持续的做法和创新举措。
考虑到这些挑战，海运市场将在可持续性方面取得重大进步。为了减少温室气体排放，海运行
业将转向使用低碳排放燃料，如液化天然气（LNG）和氢基燃料。这些燃料的使用将有助于减少海
运对环境的影响。同时，电动和混合动力技术也正在获得越来越多的关注。
然而，通往可持续发展的道路并非一路畅通。由于集装箱航运市场持续的不稳定性，预计今年
行业将出现明显的下滑。而且，由于 2023 年经营现金流同比下降了 76%，这一趋势很可能会持续
下去。
雪上加霜的是，2023 年年底，红海危机对集装箱航运市场带来了巨大的冲击。由于需要绕道
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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好望角，运输时间增加了 10-20 天，非洲港口设施不足导致加油延误以及集装箱设备失衡等问题，
致使运力紧张和附加费的征收。考虑到局势的波动性和持续的航线中断，预计这将进一步影响全球
供应链。因此，行业需要适应这些变化，并寻找缓解全球供应链影响的方法。波洛莱物流海运采购
总监 Irwin Lefebvre 指出：“当前的动荡局势可能会加剧今年预计的需求放缓。”
四、技术形势分析及预测
1、集装箱运输的标准化程度较高
集装箱是一种具有足够的强度、可反复使用的运输设备，适用于一种或多种运输方式以运输货
物而无需中途换装。为了便于从一种运输方式转移到另一种运输方式，集装箱往往装有便于装卸和
搬运的装置，而标准化的集装箱规格与样式将有效提升货物在运输过程中的安全性与效率。
集装箱的规格标准全球通用，高度标准化的集装箱物流体系促使航运集装箱船舶、公路运输的
集装箱卡车、铁路运输班列、集装箱内货物装货和卸货的设备均参照统一的规格标准，使得集装箱
在运输以及在装满与卸空的过程中具有高效、快捷的优势。
散货集装箱化是集装箱标准化优势的另一体现。散货集装箱化就是利用集装箱运输标准化程度
高的优点，将原先通过散货运输的货物改为集装箱运输的模式。对煤炭、矿石等易损耗、易污染的
散杂运输货物改用标准化的集装箱运输模式，更适于组织多式联运，有助于缩短货品集港时间从而
提高物流运输效率，可以充分发挥集装箱运输的快捷性与安全性。
2、清洁环保要求日趋严格
2020 年，IMO 全球限硫令正式生效，在全球范围内船舶必须使用硫含量不超过 %m/m
的燃料，或者是通过安装脱硫塔、使用其他新型燃料以达到同等的低硫排放目标。另外，IMO 于
2021 年 6 月制定新的环保规定，引入“现有船舶能效指数（EEXI）”以及“营运碳强度指标
（CII）”作为推动航运减排的新指标，新法规对于船舶的能效以及碳排放强度制定了严格标准，将
在 2022 年 11 月 1 日生效，从 2023 年 1 月 1 日起正式实施。
我国也出台了加强航运业环保要求的相关政策文件。为有效落实国际海事组织全球船用燃油硫
含量限制的规定，国家海事局发布了《2020 年全球船用燃油限硫令实施方案》，在环保标准上实
现了国际国内协同推进，从而减少船舶大气污染物排放，促进绿色航运发展。
2021 年 5 月交通运输部印发《海事系统“十四五”发展规划》，明确要求海事部门通过提升船
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舶污染防治监管能力以及加强船舶排放控制和监测监管，进而加强保护水域环境清洁，同时引导船
舶使用清洁、绿色、低碳能源，推动电池、清洁燃料、可再生能源在船舶上的应用，支持新能源在
航运中的应用，从而推进制度性、技术性减排。
为应对能源和环境问题，船舶节能减排已成为航运业研究的重点方向。目前，航运业正通过技
术、运营、工程措施等手段提高能源效率，减少燃料消耗和排放。
相关举措包括在船舶设计上进一步优化船舶线型减小船体阻力、提高推进效率，建造节能环保
型船舶等；在动力方面使用低油耗发动机，推广双燃料发动机在船舶上的应用，积极探索和开发
氢、氨等清洁能源在船舶发动机上的运用等；在船舶设备方面，加装岸电系统船载装置、废气综合
处理装置等；在信息系统方面，升级船舶运营管理系统，推进船舶管理系统智能化等。
3、航运智能化赋能稳步推进
2022 年 7 月，中国航海学会发布了《中国智能航运技术与产业化发展路线图》，路线图确定
了现阶段我国智能航运技术与产业化发展的 22 个关键问题方向，包括船舶航行安全辅助决策技
术，有船员在船与无船员在船的船舶遥控驾驶技术，开阔水域、复杂水域、恶劣海况下的船舶自主
避碰技术，港口集装箱、液体散货、干散货物装卸作业系统智能管控技术，船舶智能航行网络信息
安全技术，基于平台的航运交易智能服务技术等方向。
随着航运行业智能化技术的研发与运用日趋成熟以及我国针对制约航运智能化发展的因素采取
有效应对措施，中国航海学会预计 2025 年我国智能航运技术与产业化将总体达到国际先进水平，
辅助驾驶技术实现规模化应用，遥控驾驶和自主驾驶技术实现多样化应用，航运智能化将取得阶段
性成果。
4、多式联运规模逐步提升
作为现代化综合交通运输体系的重要一环，多式联运为破解“连而不畅”和综合物流“最后一公
里”等问题给出了切实可行的解决方案。自 2016 年 12 月交通运输部、国家发展改革委等 18 个
部门联合发布《关于进一步鼓励开展多式联运工作的通知》将多式联运上升为国家战略以来，多式
联运顶层设计不断强化，产业实践不断加强，水铁联运、公铁联运等多式联运对于调整我国运输结
构、助推经济社会发展的作用不断凸显。
国家发展改革委在 2021 年 7 月发布的《国家物流枢纽网络建设实施方案（2021—2025
年）》中提出，“十四五”期间将打造“通道+枢纽+网络”现代物流运行体系，整合优化存量物流设
施，强化多式联运组织能力，促进国家物流枢纽互联成网。2022 年 1 月，国家发展改革委会同交
通运输部、商务部等有关部门，研究制定了《“十四五”现代流通体系建设规划》，明确我国将通过
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持续推进多式联运示范工程建设，鼓励企业在多式联运“一单制”等方面创新发展模式，加快应用集
装箱多式联运电子化统一单证，同时推进多式联运信息共享，强化不同运输方式标准和规则的衔
接。
政策鼓励并支持多式联运发展，将多式联运作为实现交通强国战略、发展综合交通运输体系的
重要支撑以及推进运输结构调整、促进物流业降本增效的重要举措，多式联运的发展与建设是引领
国际物流通道建设、推动国际贸易便利化的基础工程，多式联运的协调统筹发展将与航运业发展有
机统一、相辅相成，可以预见未来多式联运的比例将随着政策支持的逐项落地而进一步提升。
5、航运数字化与信息化应用普及
随着 5G、卫星通信、大数据、云计算、物联网、区块链等数字化、信息化技术的日益发展与
成熟，航运业对现代信息化技术的应用将是实现行业高质量发展的重要途径。
数字信息科技与集装箱运输业务的交叉融合可以使物流业务的开展更加高效便捷，企业运营实
现增效降本，同时助力企业加强船舶运行管理、提高运营安全。区块链技术创新应用场景的不断拓
展助力企业加快数字化转型，底层技术的发展为集装箱航运业推出无纸化换单等服务提供有力支
撑，从而通过技术手段提升换单业务的效率与可靠度。
利用北斗卫星导航系统、物联网和现代移动通讯等技术，航运企业在信息感知、通信导航、能
效控制、状态监测与故障诊断等方面可以实现与信息流、数据流相结合，从而增强公司业务运营管
理能力，达到高效安全管控船舶的目的。
第二节 2023-2024年国际集装箱运输行业经济运行形势分析
2023 年，集装箱运输市场面临严重的运力过剩，市场运价保持低位，行业利润大幅萎缩。
2024 年运价走势难有明显起色，但降幅有望逐步收窄。
一、2023年国际集运市场回顾
（一）全球经贸低速增长 需求复苏动力不足
2023 年，全球经济和外贸增长动力匮乏。在地缘政治冲突加剧、国际局势复杂变化、局部通
胀压力犹存，以及发达国家利率高企的大环境下，全球经济曲折复苏。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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根据国际货币基金组织（IMF）2024 年 1 月末发布的《世界经济展望报告》，2023 年全球经
济增长 %，较 2022 年回落 个百分点。
由于经济复苏形势不佳，全球地缘局势不稳，2023 年全球货物贸易增长迟缓。欧美等发达经
济体消费支出结构发生变化，商品需求逐渐转化为服务需求，商品进口明显下降，进一步影响商品
贸易复苏。
2011-2023 年全球商品贸易增速
受此影响，2023 年集装箱运输市场需求增长十分有限。根据全球主要咨询机构的预测数据，
2023 年，全球集装箱货运量增幅不足 1%，较 2021 年巅峰时期的缺口达上百万 TEU。
（二）运力供给大幅增长 市场转向供大于求
2023 年，集装箱运输市场面临严重的运力过剩。根据全球主要咨询机构的统计数据，2023
年，全球集装箱船队运力同比增长 8%左右，增速是 2022 年的 2 倍。
全球主要咨询机构 2023 年运力增长预估
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一方面，新船集中交付导致运力大幅增长。2023 年，全球新交付运力超过 200 万 TEU，创历
史新高。另一方面，供应链拥堵缓解，进一步向市场释放额外运力。根据德路里的统计，2023 年
因港口拥堵减少有效运力 4%，而 2022 年这一数字为 21%，相当于 2023 年市场的有效运力比 2022
年增长近 30%。
由于需求增长远不及运力增长，2023 年集运市场从供需弱平衡转向供大于求。2023 年年末，
红海紧张局势持续升级，供需关系短期扭转，但并未改变集运市场“宽供给、弱需求”的局面。
（三）市场运价低位运行 行业利润大幅缩水
2023 年，集运市场运价保持低位。上海出口集装箱综合运价指数（SCFI）全年均值为 1006
点，同比大幅下降 70%，其中，欧美主干航线的降幅在 70%～80%不等。中国出口集装箱综合运价
指数（CCFI）也同比下降 %至 937 点，分航线指数走势和 SCFI 基本保持一致。
上海出口集装箱综合运价指数走势
运价下滑导致行业利润大幅萎缩。主流班轮公司中，以星航运和万海航运 2023 年前三季度营
业利润均为亏损。马士基的集装箱航运业务也在 2023 年第三季度亏损。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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根据德路里的预测，2023 年，全球集运市场整体收入较 2022 年减少近 60%，营业利润仅为
2022 年的十分之一，与 2020 年的水平相当。
2020-2023 年行业营收及利润
二、2024年国际集运市场展望
（一）经济复苏动能依然不足
受全球地缘政治风险上升、通胀粘性依然存在，以及高利率和高债务等多种因素影响，2024
年全球经济增长步伐仍然沉重。
IMF 预计，2024 年全球通胀指数将从 2023 年的 回落至 ，进一步向目标区间和正常水平
靠拢。预计 2024 年全球经济增长与 2023 年的 %持平，低于 2000-2022 年间 %的平均水平。
需要注意的是，发达经济体增长前景不容乐观。
2024 年，欧元区面临德国经济衰退、俄乌冲突、巴以冲突等地缘政治危机带来的经济风险，
美国则面对高利率政策后遗症的挑战。不过，随着通胀降温，2023 年下半年以来，美联储货币政
策“鸽派”特征凸显，并表示降息已进入视野。2024 年，预计美国货币紧缩政策将有所松动，有利于
推动经济维持增长韧性。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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2023-2024 年部分地区、国家 GDP 增速
相比之下，新兴市场和发展中经济体，表现出了更强的韧性。
印度加大基建投资，制造业和服务业快速增长，有望成为世界经济的亮点。IMF 预计，2024
年印度经济增长 %，在主要国家中保持领先。
我国经济随着一系列宏观调控政策效应持续释放，增长动能有望保持，预计 2024 年经济增速
有望维持在 %～%。
（二）需求增长有望恢复稳定
WTO 预计，全球贸易增速将从 2023 年的不足 1%，上升至 2024 年的 %，为集运市场需求
复苏带来信心。
2020-2022 年，疫情导致的供应链紧张，令集运市场传统的淡旺季出货陷入混乱。2024 年，随
着集装箱物流供应链恢复正常，以及市场进一步摆脱疫情干扰，运输需求的季节性和周期性特征有
望恢复，有利于需求平稳增长。从目前主要咨询机构的预测来看，2024 年集运市场的需求增速在
3%～4%之间。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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全球主要咨询机构 2024 年集运市场需求预测
主干航线方面，表现出“美强欧弱”的趋势。在连续 2 年货量萎缩后，2024 年跨太平洋航线东行
需求有望重回增长，增幅为 3%～6%。
2023 年年初以来，美国库存和通胀水平呈回落态势，叠加近期美联储货币政策转向预期加
强，制约美国进口的高库存、高通胀和高利率压力，均有所缓解，美国进口货物需求有望迎来新拐
点。
而亚欧航线西行需求增速，将从 7%大幅下降至 1%左右。巴以冲突和红海危机均为欧洲经济复
苏带来阴霾，拖累欧洲市场需求恢复。
此外，受俄乌冲突影响，2023 年远东出口俄罗斯的货物，转经土耳其和埃及港口中转，使地
中海地区的进口货量大涨 20%。在高基数因素的影响下，预计该地区 2024 年需求增长将有所放
缓。
（三）新兴市场方面，将继续释放潜力
2024 年，随着“一带一路”持续深化，新兴市场需求增长潜力将继续释放。中东地区经贸发展呈
现新活力，利好运输需求增长。尽管受到巴以冲突、红海危机的制约，但整体来看，中东国家的外
交自主性增强，地区大国关系缓和，中阿双方和平合作、互利共赢的良好态势不断延续。
南北航线的需求则将延续涨势，拉美、非洲市场挑战与机遇并存。得益于近期中澳关系持续回
暖，大洋洲相关航线需求有望恢复增长。对于拉美、非洲新兴市场而言，挑战主要来自于内部政局
的不确定性。
此外，中国与东盟的经贸合作不断深化，RCEP 生效实施两年来，原产地累积规则、关税减免
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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等一系列政策红利形成利好。
（四）运力供给延续结构性过剩
2024 年，市场新船交付量将再创历史新高。在考虑延迟交付因素的前提下，预计 2024 年将新
增 250 万 TEU 左右的运力，同比增长 15%以上。预计到 2024 年年末，市场船队运力将达到 3000
万 TEU。
全球主要咨询机构 2024 年集运市场供给增长预测
同时，船舶拆解量有望增加，但对缓解供给压力的作用有限。
根据克拉克森的报告，目前在全球范围内，船龄超过 20 岁的集装箱船约 1300 艘，总运力接近
290 万 TEU。按船舶数量计算，20 岁以上的高龄船舶占全球船队的比重超过 20%，按运力计算，
占比约为 10%。
随着行业的环保要求越来越高，以及近两年新增运力持续涌入，预计高龄船舶的拆解需求有望
增加。考虑到延迟交付和船舶拆解，2024 年交付压力增加的可能性较大，船舶拆解对减轻供给侧
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压力的作用相对有限，运力过剩的局面难有实质性缓解。
（五）运价下行空间逐步收窄
从 2024 年集运市场的供求格局来看，运价恢复基本面并不乐观。德路里预计，2024 年，全球
运费（包含燃油附加费）约为 758 美元/TEU，同比下降 33%。
整体来看，2024 年全年运价走势难有明显起色，但在 2023 年大幅回落的基础上，进一步下降
的空间也十分有限，降幅有望逐步收窄。
短期来看，受巴拿马运河干旱和红海紧张局势升级影响，2023 年年末以来，市场有效运力出
现一定缺口，供求关系趋于紧张，给运价恢复提供了较好的窗口期。
SCFI 显示，截至 2024 年 1 月 26 日，SCFI 综合指数为 2179 点，较 2023 年 12 月初翻了一
番。其中，欧地航线运价是当时的 3 倍，跨太平洋航线运价约为 倍。在红海危机没有明显改善
的情况下，预计短期内，运价将在相对较高的水平波动。
（六）联盟格局变数增加
日前，马士基宣布将在 2M 联盟终止之后，与赫伯罗特进行合作，实施“双子星”计划。从航运
联盟的发展史来看，每一次联盟变化都会对市场竞争格局带来很大影响。未来 1-2 年，新一轮的联
盟洗牌是大概率事件。
而在赫伯罗特退出后，THE 联盟其他成员的归宿更是充满未知。海洋联盟的下一步动作，将
成为影响市场竞争格局的关键。
在市场格局复杂多变、运力结构性过剩延续的背景下，运价上涨的空间较为有限，班轮公司的
收入可能将大幅缩水。全球地缘政治紧张局势加剧，物流供应链安全风险上升，班轮服务的时效性
和稳定性也将再度面临挑战。
（七）从集运主业向全链延伸
当前，主流班轮公司纷纷转变经营策略，试图通过供应链一体化运营，挖掘新的商机。
2022 年以来，以马士基和达飞为代表的主流班轮公司，沿着集装箱航运上下游产业链进行了
一系列收购，实现了产业链的快速拓展。2023 年，地中海航运也加入到跨界收购的大军。同时，
一贯聚焦集装箱航运主业的赫伯罗特，也对物流领域的收购表现出了兴趣。
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另一方面，绿色低碳成为班轮公司发展的重要赛道。当前，国际海事组织（IMO）和欧盟碳排
放新规的实施，倒逼班轮公司加快船队绿色转型的步伐。
同时，头部班轮公司不断呼吁加强对传统燃料新造船的监管，推动航运业进一步向绿色燃料过
渡。此外，全球主要港口绿色智能运营不断提速，客户对于绿色物流服务的需求也在不断上升。
三、2024年国际集装箱运输市场
（一）1月集装箱运输市场回顾
2024 年 1 月，SCFI 指数均值为 2,130 点，环比增长 %，同比增长 105%。分航线来看，欧
洲运价均值为 2,966 美元/TEU，环比增长 112%，同比增长 189%；美西航线运价均值为 3,870 美元
/FEU，环比增长 103%，同比增长 177%；美东航线运价均值为 5,605 美元/FEU，环比增长 %，
同比增长 %。
整体而言，1 月主干航线运价均大幅上涨，主要是由于季节性的货运需求旺盛，叠加红海事件
下大部分集装箱船绕行导致供给偏紧。随着进入春节假期，2 月运价有所回落；相比之下，美线运
费表现好于欧线，主要是由于运输需求更为稳定以及受到巴拿马运河水位下降的持续影响。
图：2 月 SCFI 综合指数有所回落
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 9 日
图：2 月 SCFI 上海-欧洲航线运价出现回落
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 9 日
图：2 月 SCFI 上海-美西航线运价小幅回调
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 9 日
图：2 月 SCFI 上海-美东航线运价小幅回调
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 9 日
红海相关运费及船舶绕行情况跟踪：2024 年 2 月 16 日当周，苏伊士运河集装箱船通过量较
2023 年 12 月初下降 %（前一周为%），亚丁湾集装箱船抵达量较 2023 年 12 月初下降
%（前一周为%）。
图：苏伊士运河集装箱船通过量
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 16 日
图：亚丁湾集装箱船抵达量
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 16 日
（二）集装箱运输市场需求跟踪
我们通过跟踪全球经济与贸易相关的宏/微观指标来观察集装箱运输需求的变化趋势。1 月美国
ISM 制造业 PMI 为 %，较前值上升 ；欧元区制造业 PMI 为 %，较前值上升 ；
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中国制造业 PMI 为 %，较前值上升 ，其中新出口订单指数为 %，较前值上升
。1 月美国密歇根大学消费者信心指数为 ，较前值上升 ；欧元区投资者信心指数为-
，较前值下降 。整体而言，在欧美经济复苏步伐并不稳固，集运贸易量的增量空间可能有
限。
图：发达国家制造业 PMI 增速放缓
资料来源：Wind，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
图：美国批发商制造商库存下降
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资料来源：Wind，光大证券研究所，数据截至 2023 年 11 月
图：美国消费者信心指数回升
资料来源：Wind，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
图：欧元区消费者信心指数回升
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资料来源：Wind，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
（三）集装箱运输市场供给跟踪
1 月集装箱船运力变化情况：截至 2024 年 1 月底，全球集装箱船队总规模约 2,817 万 TEU，
环比增长 %，同比增长 %；其中 17,000+TEU 的超巴拿马型集装箱船规模约 432 万 TEU，环
比增长 %，同比增长 %。
1 月集装箱新船交付运力 万 TEU，环比增长 %，同比增长 252%；集装箱船拆解运力
万 TEU，环比增长 %，同比下降 %。
在手订单维持高位，新船交付的供给压力仍存。截至 1 月底，集装箱船在手订单占当前船队规
模的比重为 %，高于过去 10 年平均水平 %。1 月集装箱船新签订单 万 TEU。
图：集装箱船总运力高速增长
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月底；月度数据统计基准为月初值
（也即上月末值）
图：集装箱船交付运力继续提升
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
图：集装箱船手持订单占比处于历史高位
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
34
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月底；月度数据统计基准为月初值
（也即上月末值）
图：集装箱船新增订单
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 1 月
闲置运力下降，平均船速上升。截至 1 月底集装箱船闲置运力上升至 万 TEU，环比下降
%，占当前船队规模比重达 %。1 月集装箱船平均船速为 节，环比上涨 %；其中
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
35
17,000TEU 以上的集装箱船 12 月中下旬以来船速提升明显。
图：1 月集装箱船平均航速提升
资料来源：Clarksons，光大证券研究所，数据截至 2024 年 2 月 14 日
（四）集装箱运输市场运价展望
需求端，2024 年 1 月 Clarksons 上调 2024 年集装箱贸易需求（箱海里）增速为 %（前值为
%），下调 2025 年集装箱贸易需求（箱海里）增速为 %（前值为 %）；供给端，
Clarksons 上调 2024 年集装箱船运力增速分别为 %（前值为 %），下调 2025 年集装箱船运力
增速为 %（前值为 %）；由此计算得到 24、25 年供需差分别为 %、%。
短期方面，红海事件已导致大部分集装箱船全部绕行好望角，但是绕行的影响（如大船运力缺
口及缺箱等供应链紊乱问题）尚未完全兑现，若红海局势持续，前述问题可能在 7~8 月旺季继续兑
现。长期来看仍不可忽视，若红海局势得以缓解，集运市场供过于求的矛盾将重新显现。
表：全球集装箱运输市场供给与需求预测
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
36
资料来源：Clarksons、光大证券研究所，数据预测时间为 2024 年 1 月底，供需差为供给增速
减去需求增速,预测数据来自 Clarksons
第三节 2023-2024年国内集装箱运输行业市场运行形势分析
2023 年，内贸集装箱运输市场供需矛盾进一步激化。预计 2024 年，市场供大于求的基本面依
然难以改变。
一、供需矛盾再度激化市场运价大幅下跌
2023 年，虽然在内需的强劲拉动下，内贸集装箱运输市场需求大幅提升，但由于大量运力集
中交付，以及部分兼营船舶逐步回归，同时船队运营效率有所提升，使得供给大幅增长，市场供需
矛盾激化。
叠加沿海干散货市场低迷的走势传导至内贸集运市场，以及玉米、煤炭、纸、PVC、陶瓷、建
材等商品的贸易价格同比出现下滑，导致全年内贸集装箱运价大幅下滑。
新华·泛亚内贸集装箱运价指数（XH·PDCI）显示，2023 年，内贸集运市场综合运价指数均
值为 点，较 2022 年大幅下滑 %。
当前的运价水平为近 5 年来同期最低，尽管 2023 年下半年进入传统旺季，但运价反弹幅度不
及往年，运价上涨的支撑力度相对不足。
二、内贸运量增长稳定 有效箱量大幅提升
2023 年，全国经济增速约 %，社会消费品零售总额同比增长 %，综合 PMI 指数均值为
。农业生产形势较好，工业生产恢复加快，虽然房地产新开工施工面积下降 %，但整体均
呈回升态势。
2023 年上半年，随着中国经济开始缓慢复苏，市场主体信心恢复，市场对钢材、煤炭、电器
等商品的需求均有所上升。2023 年下半年，宏观调控政策持续发力，工业生产恢复加快，带动市
场需求增长。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
37
2022-2023 年 10 月内贸集装箱运输需求变化情况
截至 2023 年 10 月，中国国内集装箱累计吞吐量 万 TEU，同比增长 %。其中，
内贸集装箱出港量为 万 TEU，同比增长 %。2023 年第一至第三季度的出港量增速，分
别为 %、%和 %，需求增速呈逐月下滑的趋势。但从市场有效箱量（重箱）来看，
2023 年 1-10 月，累计增速达到 %，创 2017 年以来的新高。
三、运力增长超出预期 大船占比大幅提升
2023 年，市场进入运力集中交付期，大量新造船涌入内贸集运市场，导致市场静态运力大幅
提升。
同时，由于国际集装箱运输市场运价持续走弱，导致前期外移的内外贸兼营船逐步回归内贸市
场，叠加船舶周转率大幅提升，市场动态运力同样大幅提升。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
38
国内沿海运输 700TEU 以上集装箱船运力情况
据不完全统计，2023 年国内沿海运输 700TEU 以上集装箱船总运力达到约 96 万 TEU，较 2022
年同比增长 15%以上，全年新增交付运力预计 15 万 TEU 以上，是 2022 年的 倍。
其中，中谷海运和信风海运共交付 15 艘 4600TEU 型集装箱船，合计交付运力达到 7 万 TEU，
交付量占比达到 50%，艘数占比达到 28%。
四、船舶周转大幅提升 兼营运力小幅回归
2023 年，国内沿海 700TEU 以上集装箱船队平均营运率、航行率及直挂率，分别为 %、
%和 %，同比上涨 个百分点、 个百分点和下降 个百分点。平均航速达到
节，与 2022 年基本持平。
船舶在港时间为 7 小时，同比下滑 %。平均航次数为 ，同比上涨 %，船队整
体周转率同比大幅提升。
从内外贸兼营集装箱船航行时间来看，2023 年，我国 700TEU 以上内外贸兼营集装箱船平均
D-I 航行率（境内航行时间/境外航线时间，并以每条船舶 TEU 大小进行加权平均）为 ，较
2022 年提升 170%。
只在外贸航线上运营的平均船舶运力，同比下滑 %，即部分内外贸兼营集装箱船，已经
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
39
回归至内贸航线。
五、航线强度大幅提升 重点航线集中度高
根据上海国际航运研究中心监测的前十大内贸集装箱航线的航线强度（即航线运能），2023
年，前十大内贸集装箱航线合计月均航线强度为 万 TEU，同比增长 %，航线强度大幅
提升。
重点内贸集装箱运输航线强度
其中，广州港-营口港及广州港-天津港之间的往返航线，是国内最为繁忙的集装箱运输航线，
单月航线强度均超过 7 万 TEU，其中，营口港-广州港、广州港-营口港航线的航线强度，涨幅分别
达到 %、%，天津港-广州港、广州港-天津港航线的航线强度，涨幅也达到 %、
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
40
%。
此外，国内前四大内贸集运企业在前十大航线中的运力份额均在 50%以上，市场集中度较高。
其中，前四大班轮公司在广州港-营口港、广州港-宁波舟山港、上海港-广州港及广州港-天津港航
线的运力份额，均达到 75%以上。
六、运力交付仍在持续 2024年市场震荡下行
从供需角度来看，由于整体需求的基本面并没有发生完全改变，预计 2024 年内贸集运市场的
需求波动不大，但市场有效运力增速预计仍将达到 20%左右，供需矛盾持续激化，将进一步挤压市
场运价。
从运价自身角度看，虽然近期运价处于同期较低水平，但依然高于 2020 年及以前的平均运
价，因此运价还有一定的下滑空间。
当前，受红海危机等因素影响，导致外贸集装箱运输市场反弹回升，短期内或将有部分内外贸
兼营船舶外移至外贸市场。但由于全球经济形势持续放缓，外贸集装箱运输市场依然面临挑战，叠
加外贸市场的运力交付量同样较高，内外贸兼营船舶未来回归国内市场的意愿较强，运价大幅反弹
的支撑力度相对不足。
内贸集装箱运输市场供需增速及运价预测
上海国际航运研究中心发布的中国航运景气指数调查显示，85%的内贸集运企业对 2024 年内
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
41
贸集装箱运输市场持悲观态度，认为 2024 年市场平均运价或将持续下滑。此外，中国航运景气指
数中的先行指数，依然处于下行阶段，2024 年中国航运业依然面临较大的上行压力。
因此，在不考虑政策变化和突发因素影响的情况下，预计 2024 年内贸集运市场整体运价水平
或将持续震荡下行。
七、集装箱运输企业景气情况分析
2024 年 1 月 2 日，上海国际航运研究中心发布 2023 年第四季度中国航运景气报告。报告显
示，2023 年第四季度，中国航运景气指数为 点，较上季度上升 点，由微弱不景气区
间升至微景气区间；同时本季度中国航运信心指数为 点，较上季度上升 点，由较为不景
气区间升至微弱不景气区间。总体来看，中国航运业重回景气区间，企业经营状况趋好，但企业家
对市场经营信心仍有不足。
图 1 中国航运景气指数与信心指数走势图
1 船舶运输企业景气指数进入微景气区间
2023 年第四季度，船舶运输企业景气指数为 点，较上季度上升 点，由相对不景
气区间进入微景气区间；船舶运输企业信心指数为 点，较上季度上升 点，进入相对不
景气区间。船舶运输企业总体营运状况转好，但企业家们经营信心依然不足。从各项经营指标来
看，虽然船舶运输企业运费收入较上季度大幅提升，但由于营运成本持续增加，舱位利用率持续下
降，企业缩小运力投放规模，导致企业盈利情况依旧不佳；本季度船舶运输企业劳动力需求上升，
贷款负债减少，流动资金宽裕，企业融资相对容易，但基于对未来的信心不足，船东们的运力投资
意愿依旧不强。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
42
图 2 船舶运输企业景气指数与信心指数走势图
干散货运输企业经营状况大幅向好。2023 年第四季度，干散货运输企业景气指数为
点，较上季度大幅上升 点，进入相对景气区间；干散货运输企业信心指数为 点，较上
季度上升 点，从较重不景气区间进入相对景气区间。干散货运输企业总体运行状况大幅向
好，企业家们对市场经营信心相对乐观。从各项经营指标来看，本季度干散货运输企业营运成本依
然较高，企业运力投入有所减少，但由于企业运费收入大幅上升，导致企业盈利情况大幅向好；本
季度干散货运输企业流动资金宽裕，劳动力需求上升，贷款负债有所减少，企业融资相对容易，其
抗风险能力逐步加强，船舶运力投资意愿也有所上升。
图 3 干散货运输企业景气指数与信心指数走势图
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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集装箱运输企业信心依旧不足。2023 年第四季度，集装箱运输企业的景气指数为 点，
较上季度略升 点，进入微景气区间；集装箱运输企业的信心指数为 点，较上季度下降
点，维持较为不景气区间。集装箱运输企业景气度较上季度略有回暖，总体营运状况转好，但
企业家们经营信心依旧不足。从各项经营指标来看，本季度集装箱运输企业运力投放持续减少，舱
位利用率继续下降，运费收入较低，虽然营运成本下降，但企业盈利能力依旧不佳，其指标处于较
为不景气区间；本季度集装箱运输企业流动资金十分宽裕，企业融资难度较低，贷款负债继续减
少，但企业家们对未来发展信心不足，企业运力投资意愿仍然不强，劳动力需求也不高。
图 4 集装箱运输企业景气和信心指数走势图
2 中国港口企业依然维持景气区间
2023 年第四季度，中国港口企业景气指数为 点，较上季度上涨 点，进入相对景
气区间；港口企业信心指数为 点，较上季度上升 点，由相对不景气区间升至相对景气
区间。中国港口企业经营状况稳中向好，港口企业家们对市场经营持乐观态度。从各项经营指标来
看，虽然港口的营运成本继续上升，港口收费有所下降，但港口的吞吐量及泊位利用率上升，企业
盈利情况依旧较好；本季度港口企业流动资金仍然相对宽裕，企业融资难度继续降低，企业资产负
债持续减少，同时港口企业的新增泊位与机械投资增长，劳动力需求增加较上季度也有所增加。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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图 5 港口企业景气指数与信心指数走势图
3 航运服务企业升至景气区间
2023 年第四季度，航运服务企业景气指数为 点，较上季度上升 点，升至微景气区
间；航运服务企业信心指数为 点，较上季度上升 点，从相对不景气区间进入微弱不景
气区间。当前航运服务企业总体经营情况转好，但企业家们对未来经营信心仍然不足。从各项经营
指标来看，虽然航运服务企业经营成本依然较高，但业务量和业务预定量均有所上升，业务收费价
格上调，企业经营的盈利情况好转；同时本季度航运服务企业流动资金增加，企业融资难度降低，
但货款拖欠的情况仍然在持续，劳动力需求减少，企业固定资产投资意愿有所降低。
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图 6 中国航运服务企业景气和信心指数走势图
4 预计来年市场不确定性增加
根据中国航运景气调查显示，2024 年第一季度中国航运景气指数预计为 点，较本季度
下降 点，维持在景气分界线；中国航运信心指数预计为 点，较本季度下降 点，由
微弱不景气区间降至跌入相对不景气区间；同时，在所有航运企业中，有 %的企业对市场持悲
观态度。总体来看，下季度预计所有类型的航运企业的景气指数和信心指数均出现不同程度的下
降，叠加全球经济形势、地缘政治、自然灾害等因素对航运业的影响仍在持续，预计来年航运市场
的不确定性增加。
图 7 中国航运景气指数与信心指数走势预测图
预计干散货运输企业跌回不景气区间。根据中国航运景气调查显示，2024 年第一季度，船舶
运输企业景气指数预计为 点，较本季度下降 点，由微景气区间跌入微弱不景气区间；船
舶运输企业信心指数预计为 点，较本季度下降 点，进将入较为不景气区间。其中干散
货运输企业景气指数预计为 点，较本季度下降 点，重新跌回微弱不景气区间；同时干
散货运输企业信心指数预计为 点，较本季度大幅下滑 点，跌入较为不景气区间。集装
箱运输企业景气指数预计为 点，较本季度略降 点，将维持在微景气区间；集装箱运输
企业信心指数预计为 点，较本季度下降 点，将维持在较为不景气区间。总体来看，预计
下季度船舶运输企业景气指数回落至景气线以下，信心指数走低，并且预计船舶运输企业运力投放
有所增加，但企业舱位利用率持续降低，营运成本持续高位，且运费收入持续走低，致使企业盈利
持续下滑，企业的贷款负债有所增加，船东投资意愿将持续下滑。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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图 8 船舶运输企业景气指数与信心指数走势预测图
预计港口企业进入微景气区间。根据中国航运景气调查显示，2023 年第四季度，港口企业景
气指数预计为 点，较本季度下降 点，进入微景气区间；港口企业信心指数预计为
点，较本季度下降 点，进入微景气区间。总体来看，预计下季度中国港口企业经营状
况持续向好，企业家们对未来行业发展持乐观态度。
图 9 中国港口企业景气指数与信心指数走势预测图
预计航运服务企业进入微弱不景气区间。2023 年第四季度，航运服务企业景气指数预计为
点，较本季度下降 点，由微景气区间落入微弱不景气区间；航运服务企业信心指数预计
为 点，较本季度下滑 点，进入相对不景气区间。总体来看，预计下季度航运服务企业
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
47
经营状况不佳，航运服务企业家们信心不足，对未来行业前景发展较为悲观。
图 10 航运服务企业景气指数与信心指数走势预测图
5 超半数港航企业认为 2024 年运价走势将基本持平
2023 年全球经济延续低增长态势，航运市场受运河危机及区域武装冲突等影响风云再起，
2024 年航运市场运价走势更加充满不确定性。在此背景下，上海国际航运研究中心中国航运景气
指数编制室就 2024 航运市场运价走势看法对航运企业进行了相关调查。调查结果显示，在接受调
查的船舶运输企业中，仅 %的企业认为 2024 年市场运价将大幅增长 30%以上；%的企业
认为运价将小幅上涨 10%-30%；%的船舶运输企业认为运价将与 2023 年基本持平，运价波动
不超 10%；%的企业认为将小幅下跌 10%-30%；认为大幅下跌 30%以上的企业也仅有
%。在接受调查的干散货运输企业中，有 %的企业认为 2024 年市场运价将大幅增长 30%以
上；%的企业认为运价将小幅上涨 10%-30%；%的干散货运输企业认为运价将与 2024 年
基本持平，运价波动不超 10%；%的企业认为将小幅下跌 10%-30%；认为大幅下跌 30%以上的
企业仅占 %。在接受调查的集装箱运输企业中，分别仅有 5%的企业认为 2024 年运价将出现大
幅上涨 30%以上或大幅下跌 30%以上；10%的企业认为将小幅上涨 10%-30%；20%的企业认为将小
幅下降 10%-30%；60%的企业认为较 2024 年基本持平，运价波动不超 10%。在接受调查的港口企
业中，认为 2024 年市场运价将小幅增长 10-30%的企业占比为 35%；近 15%的企业则认为市场运价
将小幅下降 10%-30%；另有 50%的企业认为市场运价较 2023 年基本持平，运价波动不超 10%。在
接受调查的航运服务企业中，仅 4%的企业认为 2024 年市场运价将大幅下跌 30%以上；16%的企业
认为市场运价将小幅下滑 10%-30%；%的航运服务企业认为运价将较 2023 年基本持平，运价
波动不超 10%；%的航运服务企业认为运价将小幅增长 10%-30%。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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图 11 船舶（左）与干散货（右）运输企业对 2024 年航运市场走势的看法
图 12 集装箱运输（左）与港口（右）企业对 2024 年航运市场走势的看法
图 13 航运服务企业对 2024 年航运市场走势的看法
6 超七成航运企业表示对港航类 GPT 有相关需求
近期，由天津港集团与浙江海港集团等联合研发的 Port GPT 以及由招商局集团研发的 Shipping
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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GPT 陆续发布，ChatGPT 技术在港航领域的应用成为航运业热点。在此背景下，上海国际航运研究
中心中国航运景气指数编制室就航运企业对港航类 GPT 的需求情况与优先应用领域意向进行了相
关调查。调查结果显示，在接受调查的船舶运输企业中，有 %的企业表示将优先应用于掌握
市场动态信息和行业趋势；%的企业表示将优先应用于港航物流知识检索与问答；%的企
业表示将优先应用于客户管理及服务方面；%的企业表示将优先应用于视频分析、办公辅助等
方面。在接受调查的干散货运输企业中，有 %的企业表示将优先应用于掌握市场动态信息和
行业趋势；%的企业表示将优先应用于港航物流知识检索与问答；%的企业表示将优先应
用于客户管理及服务方面；%的企业表示将优先应用于视频分析、办公辅助等方面。在接受调
查的集装箱运输企业中，有 65%的企业表示将优先应用于掌握市场动态信息和行业趋势；60%的企
业表示将优先应用于客户管理及服务方面；50%的企业表示将优先应用于港航物流知识检索与问
答；30%的企业表示将优先应用于视频分析、办公辅助等方面。在接受调查的港口企业中，有
%的企业表示将优先应用于掌握市场动态信息和行业趋势；%的企业表示将优先应用于客
户管理及服务方面；%的企业表示将优先应用于港航物流知识检索与问答。在接受调查的航运
服务企业中，有 %的企业表示将优先应用于掌握市场动态信息和行业趋势；%的企业表
示将优先应用于港航物流知识检索与问答；%的企业表示将优先应用于客户管理及服务方面。
整体上有超七成航运企业表示对港航类 GPT 有相关需求。
图 14 船舶运输（左）与干散货运输（右）企业港航类 GPT 优先应用领域意向
图 15 集装箱运输（左）与港口（右）企业港航类 GPT 优先应用领域意向
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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图 16 航运服务企业港航类 GPT 优先应用领域意向
7 半数以上干散货运输企业将倾向于征收 EU ETS 附加费以转移减排成本
随着 2024 年 1 月 1 日航运业纳入 EU ETS 生效期在即，航运公司采取何种措施应对愈发紧
迫。在此背景下，上海国际航运研究中心中国航运景气指数编制室就相关航运企业为合理规避 EU
ETS 影响的措施进行了调查。在接受调查的干散货运输企业中，为合理规避 EU ETS 给企业带来的
影响，有 %的企业表示会征收 EU ETS 附加费将运价成本转移至供应链下游；分别各有
%的企业计划通过投资使用绿色燃料的新造船或购买油耗较低的老旧船或是减少欧盟范围内停
靠港并在欧盟境内以其他方式转运来合理规避 EU ETS 的影响；%的企业表示会通过转运至欧
盟 300 海里外的转运港来合理规避 EU ETS 的影响。而在接受调查的集装箱运输企业中，为合理规
避 EU ETS 给企业带来的影响，有 50%的企业表示会投资使用绿色燃料的新造船或购买油耗较低的
老旧船；35%的企业表示会征收 EU ETS 附加费将运价成本转移至供应链下游；25%的企业表示会
通过转运至欧盟 300 海里外的转运港的方式来合理规避 EU ETS 的影响。
图 17 干散货（左）与集装箱（右）运输企业为合理规避 EU ETS 影响的措施
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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第四节 2024-2030年集装箱运输市场发展前景形势预测
一、2024-2030年集装箱运输市场发展前景
随着近年来经济的发展，集装箱运输行业迅速地发展壮大，成为一项必不可少的经济活动。影
响集装箱运输行业发展的相关因素及其前景如下：
一、信息技术的发展将推动集装箱运输行业发展。近年来，互联网技术和物联网技术的发展为
集装箱运输行业带来了翻天覆地的变化，例如实现对系统架构的远程监管，实践集装箱的实时跟
踪，通过智能分析引导、监督和优化管理，可以减少租借、清关和生产等环节的流程耗时，节省成
本，提升运输效率。
二、中国集装箱运输行业的国家制度支持将进一步加强发展。中国政府每年都会拿出相关政
策，加强对集装箱运输行业的支持，加快发展的步伐。如 2018 年，《国务院关于推进“一带一路”
建设的意见》将“一带一路”建设直接加入“基础设施建设”，这意味着国家的直接加持，有助于拓宽
集装箱运输的市场销售渠道，为运输企业更多的收入和利润。
三、集装箱运输在市场上有较大的用户群体，经济效益良好。集装箱运输是指商品货物整体由
集装箱装载，由单位运输，到达目的港口后解体进行配送的运输方式。它作为一种高效的运输方
式，受到了众多货主的青睐，有利于从低成本、省时省力实现货物的高效运输，从而拓宽企业的经
济效益空间。
四、随着技术的发展，集装箱运输行业的竞争将更加激烈。虽然随着信息技术的发展，集装箱
运输行业的竞争也将越来越激烈，但由于其节省了时间，超越了空间的障碍，以及国家在政策上的
完善，集装箱运输的势头也将不断增强。
总的来看，集装箱运输行业发展前景良好，运输企业将会从信息技术发展，国家制度支持，客
户需求和技术进步中获得更多机遇，成为一个更加繁荣的行业。但同时，企业还将面临着更加激烈
的市场竞争，因此应根据行业市场的变化，加快技术的创新，做好市场拓展，努力满足客户需求，
提升服务水平，提高竞争力，才能实现良性发展。
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二、2024-2030年集装箱运输市场发展潜力
集装箱运输市场是全球化贸易的重要组成部分，因其高效、标准化的运输方式在过去几十年内
得到了快速发展。集装箱运输作为全球供应链中不可缺少的一环，具有显著的发展潜力，尤其是在
以下方面：
经济全球化
随着世界经济的进一步融合，产品的跨国生产和消费将继续促进集装箱运输需求的增长。
贸易协定
各国和地区之间新的贸易协定可能降低贸易壁垒，增加货物流通，进一步刺激集装箱运输市
场。
电子商务的增长
电子商务的快速发展，尤其是跨境电商需要有效的物流和供应链支持，增加了对集装箱运输的
需求。
新兴市场
随着亚洲、非洲等新兴经济体的发展，这些地区对货物运输的需求不断提升，为集装箱运输市
场带来增长机会。
技术进步
数字化、物联网（IoT）、自动化和人工智能等新技术的应用，可以优化物流效率，降低成
本，提升客户服务水平，从而推动市场增长。
环保与可持续发展
环保法规的加强以及全球对可持续发展的关注，推动运输行业向更环保的运输方式转变，集装
箱运输因其相对较低的碳排放量而有潜力获益。
基础设施建设
港口和内陆基础设施的改善与扩建，尤其是在发展中国家，可提升集装箱处理能力，降低物流
成本，进一步促进集装箱运输的市场增长。
供应链复杂性
随着全球供应链变得更加复杂，尤其在制造、零售和消费品行业，集装箱运输的灵活性和可靠
性对于保障供应链的顺畅运作至关重要。
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虽然上述因素表明集装箱运输市场具有巨大的发展潜力，但同样也面临一系列挑战，如贸易保
护主义的崛起、全球经济波动、环境法规的严格执行，以及必须应对的疫情等全球性危机可能带来
的不确定性。因此，集装箱运输企业必须对这些潜在的风险因素保持警惕，并制定灵活的策略应对
未来的市场变化。
三、2024-2030年集装箱运输市场规模预测
中国作为世界上最大的货物贸易国之一，其在全球贸易中的地位一直备受关注。关于到 2030
年中国将继续稳居世界第一大货物贸易国并在全球集装箱海运贸易中占主导地位的预测，这基于多
个因素，包括中国的经济规模、制造业实力、供应链能力以及国际贸易政策等。
首先，中国经济在过去几十年中取得了显著增长，成为了全球最大的商品生产国和出口国之
一。中国拥有庞大的制造业基础，涵盖了从轻工业到重工业的各个领域，这使得中国能够生产并出
口各种类型的产品。此外，中国还在不断加强其供应链能力，提高物流效率，降低运输成本，这有
助于进一步提升其在全球贸易中的竞争力。
其次，中国的国际贸易政策也对其在全球贸易中的地位产生了重要影响。中国一直致力于推动
贸易自由化和便利化，积极参与全球贸易体系的建设和改革。此外，中国还与多个国家和地区签署
了自由贸易协定，为双方之间的贸易往来提供了更加便利的条件。这些政策举措有助于扩大中国的
贸易规模，提升其在全球贸易中的地位。
然而，未来贸易的发展受到许多不确定因素的影响，如全球经济的波动、贸易保护主义的抬
头、地缘政治风险等。这些因素可能对中国的贸易地位产生挑战。因此，中国需要继续加强其经
济、制造业和供应链实力，同时积极应对各种不确定因素，以保持其在全球贸易中的领先地位。
至于 2030 年中国的国际海运总量预计达到 62 亿吨，约占全球海运量的 17%，这一预测基于当
前和未来的贸易趋势以及中国的经济增长前景。随着中国经济的持续增长和全球贸易的不断发展，
中国的海运需求预计将保持增长态势。同时，中国还在不断加强其港口和航运基础设施建设，提高
海运能力，这有助于满足未来的海运需求。
关于干散货运输中铁矿石、煤炭需求增长将放缓，而粮食、石油进口将增长较快的预测，这反
映了中国经济结构和能源消费结构的变化。随着中国经济的转型和升级，以及环保政策的加强，高
污染、高能耗的行业将受到限制，而清洁能源和绿色产业将得到更多支持。这将导致铁矿石、煤炭
等传统能源的需求增长放缓，而粮食、石油等进口需求将保持增长。
最后，国际集装箱进出口海运货物总量将突破 2 亿 TEU 的预测，表明未来集装箱海运市场仍
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
54
将保持强劲增长。这主要得益于全球贸易的不断发展以及集装箱化率的提高。同时，随着技术的进
步和物流效率的提升，集装箱海运的成本将进一步降低，这有助于推动集装箱海运市场的持续增
长。
四、2024-2030年集装箱运输细分领域发展前景
集装箱运输可被细分为几个领域，每个领域都有其特定的功能和发展前景。以下是一些关键的
细分市场及其未来的发展概述：
1. 国际远洋运输
这是集装箱运输市场的一个主要部分，涉及货物在不同国家和大洲之间的海上运输。随着全球
化贸易的增长和发展中国家经济的扩张，远洋运输的需求预计将稳步增长。此外，新的贸易路线和
北极航道的开发可能会创造新的市场机会。
2. 内河航运与近海运输
对于某些区域而言，如欧洲和亚洲的某些国家，内河和近海运输为货物的短距离转运提供了经
济高效的解决方案。随着技术创新和基础设施投资的增加，这些区域的发展前景看好。
3. 铁路联运
铁路联运结合了铁路和海运的优势，具有成本效益高和环境影响低的特点。它在某些地区已经
展现出巨大的发展潜力，如中欧贸易中的"一带一路"倡议中的铁路网络。
4. 多式联运
多式联运涉及两种或两种以上的运输模式（如海运、铁路、公路等）的结合，以实现货物的有
效运输。这种运输方式预计将继续增长，因为它提供了灵活性，能够根据具体情况选择最佳的运输
路线和模式。
5. 运输枢纽与港口操作
港口是集装箱运输的重要环节。随着全球贸易的增长，对于高效港口操作和服务的需求也越来
越大。因此，改进港口基础设施和运输枢纽，以及增加自动化和智能化程度，都是关键的发展趋
势。
6. 冷链物流
冷链物流用于运送易腐或温敏产品，如食品、药品和化学品。随着全球人口的增长和消费者对
新鲜产品需求的上升，冷链物流市场预计将经历显著增长。
7. 特种货柜
除了标准集装箱，市场上还有冷藏集装箱、开顶集装箱、平板集装箱等特种货柜，用于运输特
殊货物。随着全球供应链的复杂化，对于特种集装箱的需求预计将增加。
8. 集装箱租赁和二手市场
集装箱租赁为那些不希望购买集装箱或只需要短期使用集装箱的公司提供服务。与之相配套的
是二手集装箱市场，它为那些需求多变或成本敏感的客户提供了更多的选择。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
55
集装箱运输市场细分领域的发展受到很多相互关联的因素影响，包括技术进步、基础设施改
进、全球贸易政策、经济发展水平、消费者行为等。投资者和业界人士需要紧密关注这些领域的最
新趋势和发展，以作出正确的战略决策。
第三章 集装箱运输企业财务战略管理及建议
第一节 企业财务战略管理的必要性
高新技术企业与传统企业不同，自身的筹资风险较大，整体经营受到技术因素影响明显，企业
想要实现稳定发展，必须保证研发成果持续创新，因而投入大量的资金，在该过程中研发风险水平
产生的影响较为明显，同时受高新技术企业自身的规模因素影响，部分企业筹资能力较低，通常难
以满足自身研发需求，增大资金风险与财务风险。高新技术企业在财务管理过程中，需要强化战略
管理必要性，坚决落实其管理理念，如将业财融合管理理念应用到日常管理中，保证科研项目与管
理职能相结合，全方面开展财务战略管理，保证生产活动、经营发展、财务管理等得到全面管理，
帮助企业结合自身情况作出正确决策。
一、财务战略管理的重点
高新技术企业财务战略一般都是在企业长期发展（如五年以上）期全面掌握和了解企业生存发
展过程中的各种影响因素，并对其进行详细预测和估量，从而制定出适合企业长远发展的财务谋
略，有效实现企业内部财务资源、产品、市场、客户、竞争、战略等多方面的持续性互动，提升企
业财务管理的效率和水平。行之有效的财务战略管理必须从企业的资本效率、风险控制、现金流、
资金供给规划、资本价值观等方面进行综合考虑，全面发挥出财务战略管理的作用和价值。
二、财务战略管理的作用
达摩达兰曾说过：“任何一个企业所做的每个决定都是其财务上的含义，而任何一个对企业财
务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。”由此可见，财务战略管理在企业战略发展中所占
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
56
据的地位和作用。财务战略管理主要从企业长远发展战略目标出发，站在企业当前所处资金市场的
角度，结合企业财务管理的实际状况，明确企业资本投资的方向，掌握相应的融资方法，进而调整
企业内部财务管理机制，为企业的各项经营活动提供充足的资金支持，提升企业资金利用效率，全
面提升企业整体管理水平，从而实现企业的战略发展目标。
业财融合对于财务管理具有积极意义，实现企业资源科学匹配，保证各项资源的均衡性，提高
企业发展动力。从企业发展角度分析，高新技术企业财务战略管理有利于提高企业资金利用效率，
建立研发财务管理新思路，将项目研发、项目调研、项目实验等纳入该思路中，兼顾自身的内部与
外部发展环境，强化现有理念，保证财务管理模式符合高新技术企业发展需求，实现资源的合理分
配，实现内部价值有序循环，加强各个环节之间的关联性，以构建完善的财务管理平台，为高新技
术企业财务管理奠定坚实的基础。与此同时，积极开展高新技术企业财务战略管理还有助于企业各
项管理流程规范化，强化战略性优势，在各个环节中均开展优质的管理，明确其发展要求，实现动
态化管理，践行现有理论，提高财务管理水平，带动经济效益与社会效益全面发展。
第二节 财务战略相关概述
财务战略是指为保障资金流均衡稳定，全面长期规划部署企业内部的资金流动，增强企业的财
务竞争优势，以促进企业战略目标的实现。财务战略包括投资、融资、收益分配这三大战略。其中
投资战略是核心，其是将企业内部资金通过科学合理的配置以达到资金有效利用目的的一种战略规
划，首先调查分析内外部经营环境，将有限的资金投入一些项目中，保证投资的有效性。投资战略
规划需要企业预估投资方向和项目，以确保企业在投资活动中获得不错的收益。融资战略是对企业
筹资方面的长期规划，根据当前企业的经营状况选择合适的筹资方式或组合，以确保企业应用最低
的筹资成本筹集充足的资金投入经营活动中。收益分配战略是企业针对经济活动明确规定获利的战
略目标，企业要采取最优的利润分配方式，并结合多种因素加强管理，实现利润最大化。
一、概念
财务战略实际上是指现阶段企业在日常发展过程中对影响自身资金流动的内部环境、外部环境
因素开展分析，以此为基础对资金流动开展创造性、全局性以及长期性的规划管理，利用科学的措
施保证各项管理工作有序开展的一种过程。从本质上分析，财务战略的目的在于保证企业资金得到
高效的应用，提升自身财务管理水平以及财务竞争水平，优化现有的创新能力与发展能力。高新技
术企业自身较为特殊，其高收益性与高风险性呈现出明显的并存性，因此该类型企业在发展过程中
必须明确自身的发展性质，考虑该因素产生的影响，合理开展财务战略，加快财务管理与知识管理
的融合速度，发挥出财务战略管理的作用与意义，支撑高新技术企业创新与发展。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
57
二、内容
财务战略的性质较为特殊，对于高新技术企业来说，在战略管理过程中，需要明确其管理内
容，进而保证其管理达到最终的目的。筹资战略是高新技术企业发展的重点，主要分为内部筹资、
外部筹资，企业需要根据自身的实际情况选择筹资渠道与筹资规模，在传统上大多数企业的筹资目
标均为满足自身的资金需求，随着当前市场的不断发展，企业资本结构已经成为企业发展的重要内
容，因此科学合理地构建资本结构对于企业发展具有积极的意义，需要全面开展管理，强化对筹资
成本以及资本成本的管理，实现价值最大化，为企业的稳定发展以及核心竞争力提升奠定基础。投
资战略也是高新技术企业发展的重点，其内容主要包括投资方向、投资规模，受市场因素、企业生
存周期因素影响，需要合理开展管理，保证企业低风险收益投资与高风险收益投资处于均衡状态，
降低企业投资风险，带动整体经济效益提升。营运资金也是高新技术企业发展的重点，重点在于通
过管理强化营运资金成本管理水平，如期间费用、存货周转、应收账款等，强化各个环节管理，优
化资产周转率水平，从根本上降低企业成本，带动经济效益提高。收益分配也是管理重点，从企业
发展角度来说，企业收益分配在一定程度上也属于战略内容，并将其归属于筹资战略层次，原因在
于收益与筹资存在明显的关联性，因此需要合理进行配置，优化其整体性，以促使企业稳定发展。
三、特性
高新技术企业制定的财务战略具有特殊性。对高新技术企业来说，其处于竞争激烈的环境中，
需要通过研发创新技术增强竞争力，以获得较高的收益。但高新技术企业在获得高收益的同时面临
高风险，因此，对高新技术企业而言，规划财务战略需要考虑高风险因素。高新技术企业的财务战
略管理与我国传统企业存在一定的差异。
首先，高新技术企业要将管理重点放在知识技术管理方面，不应过度关注内部实物管理。此
外，技术创新研发具有不稳定性，因此需要利用财务管理降低风险。
其次，高新技术企业的投资战略与传统企业不同。对高新技术企业来说，其在评估投资方案的
过程中不仅要注重平衡各方面的经济效益，还要有效预估技术创新投资风险。不仅要注重各项财务
指标，还要合理评估项目涉及的关键创新技术的研发风险，进而预测未来技术发展前景和能够实现
的经济效益。
最后，高新技术企业的融资战略管理具有特殊性。高新技术企业将大部分筹集到的资金用于技
术研发，在耗费了大量研发时间、经历了多次研发失败后，企业面临的风险也越来越多，给企业带
来了较大的挑战。传统企业可从银行获得借款和投资人的支持，但高新技术企业不适用上述融资方
式，负债融资加大了初创高新技术企业的压力，因此，大多高新技术企业选择权益筹资方式。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
58
第三节 企业成长阶段的财务战略管理
随着世界经济的快速发展和国内市场的繁荣，我国企业的规模不断扩大，发展迅速。只有具备
一定发展眼光和经营能力的企业，具备较强的市场意识和竞争能力的企业，才能在国际上展现出强
劲的活力。但是，很多处于成长阶段的企业在发展过程中比同行更容易出现“成长烦恼”。当前企
业面对的是一个基本的稳定环境，在整个发展过程中，企业的需求是多方面的，各种制度得以建
立。所以，在今后的发展过程中，必须加强对企业的财务管理。企业要不断提高自身的财务管理能
力，才能取得更好的发展。
一、成长阶段财务战略理论
（一）成长阶段企业的经营特点
第一，调整经营策略。在成长阶段，企业注重产品的生产、销售和市场拓展，努力推动企业快
速成长。面对不确定的市场，企业会用不同的管理策略防范风险，构建多元化的融资渠道，实现快
速发展。
第二，进入成长阶段后，企业强劲的发展势头显示出巨大的发展潜力。由于投资需求的增加、
分红的减少、企业规模的扩大、产品的销售和市场占有率的提高，都需要企业投入大量的资金，以
满足不断增加的生产要素需求。结果是，企业不愿拿出较大的现金分红，而是有很强的意愿利用留
存利润扩大生产。
第三，企业的经营风险仍然很高。与初期相比，成长阶段的业务风险相对较小，但销售快速增
长所隐含的绝对风险仍然相对较大。
（二）成长阶段财务战略框架
虽然企业在发展过程中经历了创业的基本阶段，但问题依然突出。相对于成长阶段，企业仍然
面临较大的风险，整体风险水平仍然较高，这就导致企业在发展的全过程中易受市场的影响。应注
重企业的财务战略，也就是构建一个财务战略架构。所以，一家正在成长中的企业必须持续提高现
金流量。对于企业来说，现金流需要合理的利润水平来提高。要解决这个问题，企业需要在保证基
本利润的基础上有效开拓市场。企业在发展过程中必须注重建立财务战略基本框架，这是企业制定
财务战略的重要方向。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
59
（三）企业成长阶段财务战略管理工作原则
第一，企业成长阶段的财务战略管理具有真实性原则。在进行战略决策时，能更好地了解企业
在发展策略中的实际操作和财务情况，从而为企业的战略决策提供依据。企业在成长阶段的发展过
程中，会面临巨大的竞争压力，在面临众多不确定性因素的情况下，企业的财务战略必须符合企业
的现实运作需求，既要着眼于当前的经营状况，又要考虑到未来的发展，总结出企业的优势和劣
势，使之能够满足企业的经营需求，同时，根据企业的实际财务状况，确保企业持续发展。
第二，企业财务战略管理要与企业的发展相适应，这是一种动态的、灵活的原则。企业在开展
业务活动时，必须进行财务战略管理。由于企业的经营环境是动态的、不确定的，所以在发展的过
程中，企业的财务战略要实现动态管理。要将企业的资源集中起来，使企业的财务管理更加合理，
使其更好地发挥优势。
第三，企业财务战略管理要与时俱进和创新。企业的财务战略管理有别于财务管理，它可以对
企业的经营活动进行策划分析，并对其进行指导，主要起到分析和评价的作用，以保证企业长期发
展。尤其是在竞争激烈的市场环境下，企业的经营环境在不断地发生变化，所以，如何运用创新思
维进行财务战略管理，是一项非常具有挑战性的工作。
二、战略管理与财务管理的协调
（一）在管理体系中的协调
从决策到推广形成成长阶段稳定的盈利能力，是战略管理、投资管理、应用管理、财务管理综
合应用的结果。但是，作为企业多元化发展的动力，必须努力突破现有的盈利模式，其正确性和有
效性须通过财务结果来验证。因此，在战略管理中，既要考虑财务管理的约束，又要以财务管理为
突破口，促进战略的有效实施。企业财务管理既要满足战略目标，又要摒弃一些短期指标，进行精
细化管理，分析主要财务指标的成因，在战略实施过程中进行财务核算，实现平衡和预警的功能。
因此，从管理体系的角度来看，员工须动态调整管理目标、流程设置、指标控制、绩效考核等。
（二）在技术、规范方面的协调
企业财务管理和战略管理都有自己完整的体系，尤其是财务管理，从理论发展到应用体系都非
常成熟。近年来，随着国内资金市场和信息技术的发展，财务管理与战略管理的交叉和关系日益密
切，这就要求企业在技术应用和管理规范上合作和协调。比如在企业风险管理中，风险管理策略、
风险信息系统、风险度量方法、风险转移与转化、财务管理、战略管理等［3］，通过技术方法和
操作规范的统一，保证整个企业风险管理体系的有效运行。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
60
（三）在风险与收益管理上的协调
战略管理和财务管理一样，旨在防范经营风险，实现资金增值。实际上，战略管理是基于风险
和收益的宏观综合决策，而财务管理是审慎的，倾向于微观管理和结果分析。从风险控制和收益管
理的实践来看，战略管理应把财务管理作为一项重要任务，注重财务风险要素和长期目标的设置和
控制，避免战略规划和实施的困难。财务管理也需要在战略实施和战略反馈中发挥重要作用，避免
因规避风险、强调当下而忽视长期和非经济效益。
三、成长阶段企业财务战略定位
（一）成长阶段企业的筹资战略分析与定位
融资渠道分为内外两大类。要结合企业的实际情况和自己的特点，对不同融资方式的利弊进行
对比，从而合理选择合适的融资渠道、融资方式和融资比例，避免给企业的生产和运营带来负面影
响。
企业规模和销售规模不断扩大，销售收入的比例不断提高，企业的经营活动也随之增加。
企业在发展的过程中，资金短缺的问题体现在：一是企业的大部分利润都要留存于企业，二是
通过股票融资，三是通过合理的债务筹资。
（二）成长阶段企业的投资战略分析及其定位
企业的资金来自内部和外部，在企业所需要的生产要素上进行投资，以获取更高的收益和提高
企业的价值。如果投资收益超出了金融市场的成本，那么企业就会增值，否则企业的价值就会降
低。所以，项目投资的效益与资金成本是一个衡量项目质量的重要指标。
处于成长阶段的企业在制定投资策略时应注意以下几点：在分析投资回收期、投资收益和投资
成本时，必须以投资回报率高于资金成本为基础进行投资决策，并对规划期间的投资是否可以回收
进行分析；在有限的企业资金条件下，要合理地分配各个生产要素的投入，以提高资金的利用率。
（三）成长阶段企业的收益分配战略分析及其定位
在企业的经营决策中，税后利润的分配是一个非常关键的环节。从根本上讲，利润分配战略就
是在税后股东和保留企业之间分配。股权再融资、资金市场形象、企业生产经营需要、企业资金流
动性等都是影响企业收益分配的主要因素。在成长阶段，企业的收入和现金流量都在不断增长，但
企业的生产和运营规模的扩张对资金的需求很大，很难从市场中筹集到充足的资金。
（四）成长阶段企业的投资战略和筹资战略综合分析
资金筹措、项目投资、成本管理是企业成长阶段的关键环节，要有效地控制企业成长过程中的
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
61
财务风险，需要注意以下四点。一是要构建与企业发展中的关键风险因素密切相关的财务指标，并
运用这些指标对企业的财务风险进行全面监测；二是要建立一个覆盖整个经营活动的快速反馈机
制，并建立一个风险预警系统，对企业的生产和销售状况进行监测；三是要构建企业的外部环境风
险监测系统；四是要采取相应的风险预防措施，尽量降低企业的损失。
四、成长阶段企业财务战略制定
（一）筹资战略的制定
财务战略模式下，处于成长阶段的企业应根据内外部环境分析自身的融资策略，采用高比例留
存利润，适度规模债务融资，有限股权融资。企业在发展过程中，生产和销售规模不断扩大，发展
资金也随之增加。此时，企业的销售能力开始提升，资金的流通速度越来越快，企业的财务能力也
越来越强，企业的口碑也越来越好。银行开始放宽贷款，允许企业大量借贷，并逐渐增加债务规
模。企业半数以上的资产都可以用债务融资来解决。因此，在成长阶段，要根据行业、规模、经营
特点和财务特点，采用“内生”与“适度”的筹资策略，加速企业增值［4］。
（二）投资战略的制定
投资战略是指在一定程度上实现企业的资产规模增长。随着企业规模的扩大和市场占有率的不
断提升，财务状况逐步改善，经营利润逐步增加，盈利能力逐步提升，企业逐步进入“卖方”市
场。在此期间，企业的主要任务是加大投入，扩大生产和经营活动，提高企业的价值。目前，大多
数上市企业的投资增速还没有达到企业价值的最大增量，投资增速仍然较低。应合理提高投资增
速，拓展企业增值空间。然而，这些投资并不是最大的增长，处于成长阶段的企业尤其需要资金投
资。为了长远发展，处于成长阶段的企业要想制定投资策略，必须权衡投资结构。
（三）分配战略的制定
处于成长阶段的企业更适合采用现金股利分配策略。当企业的收益增长时，企业的现金流量会
随之增长，但当企业的市场份额增大时，企业的投资机会就会增多，而对资金的需求也会随之增
长。同时，企业边际资金成本的不断增加，使企业不可能为市场融资带来预期的资金成本。企业一
方面需要大量的资金用于生产和销售，另一方面，为了适应企业的投资需要，必须有相应的筹资行
为。因此，要提升融资能力，就要将大部分收入回流到企业的业务流程中，为企业未来的发展融
资，尽量减少企业的资金流动。为使企业的价值迅速提升，企业应避免采用高留存率和低现金股利
的方式，而应给予较多的现金股利。研究发现，现金股利的最佳比例为 1。分红可以提升企业的价
值，但如果超过这个比例，其价值就不会上升，反而会下降。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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（四）财务战略性管理目标的制定
企业经过了创业期的发展，在成长的过程中，往往会迷失自己的经营方向，因此，必须有一种
财务战略思维方式，根据企业的实际情况，对企业进行合理规划，同时，还要学会运用战略思维提
升自身的财务管理能力。在此基础上，企业应该树立财务战略管理理念，增强对财务战略的理解，
特别是财务部门要加强对财务战略的认识［5］。同时，要重视思想政治工作的开展，为构建和完
善企业财务战略管理制度奠定思想基础，创造一个良好的工作环境。同时，要结合企业的客观现
实，激励其管理者自觉地进行财务战略管理，明确并制定工作目标，这样才能更好地发挥自己的工
作价值，进而促进企业发展。
（五）财务风险评估机制的制定
企业在成长阶段面临的各种风险会随着企业的经营和发展增加。企业要分析风险因素，并对其
进行有效的识别，进而减少风险。企业要树立风险意识，要逐步进行风险管理，有针对性地制定合
适的风险评估方法，明确风险控制的工作要求，并对其进行动态管理。风险总是存在于企业的经营
活动之中，并且不断变化，在不同的经济模式下，这种改变也是不一样的。因此，要加强对企业的
财务战略进行风险预警与预防，为及时、高效地开展风险评价建立财务风险评价体系。
七、结语
战略管理是当今金融领域的研究热点，战略管理是在分析经济环境的基础上对企业资源进行整
合和配置的过程。制定正确的财务管理战略，可以有效地提升企业的市场竞争力，提升企业的经营
决策与管理水平。战略管理是企业战略与财务管理相结合的一种管理方式。强化企业财务战略，应
以企业的战略目标为指导，以清晰的财务管理为目标，建立健全财务管理制度，不断完善财务战略
管理。
第四节 高新技术企业财务战略管理的特点分析
一、财务管理观念的差异
对高新技术企业来讲，要想获得较大的经济效益，就需要对现有的技术进行创新，研发新产
品，扩大产品市场规模，而在技术创新、产品研发期间，高新技术企业往往会面临巨大的资金投入
风险。但是如果产品研制成功，企业就会获得较高的收益回报，高风险、高收益成了高新技术企业
经营的一个重要特点。在此背景下，高新技术企业的经营人员要直面风险，摒弃落后的思想观念，
针对财务管控，要应用新型的控制方法，设计财务战略。要充分考虑未来高新技术企业高风险特
点，将产品研制失败的风险也纳入财务战略工作。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
63
高新技术企业是知识密集型企业，财务管理与知识管理相互融合。企业内部的财务管理要将单
位的知识产权、核心技术和知识管理都放在首要的位置。传统的财务管理更多是偏向对实物资产的
管理，高新技术企业的财务战略制定要以高新技术作为基础。高新技术企业要摒弃只关注生产设备
等实物资产的核算和管理，进一步将知识管理与财务控制工作相联系，使财务战略满足未来产品的
研发、知识管理等工作需要。高新技术的研发过程风险较大，而且充满了不确定性，需要针对现有
的知识资产，首先引进新知识，再消化，之后再吸收、开发和应用。企业需要以财务管理中的分析
工具作为支撑，减少技术研发过程中的风险因素，并制定出合理的抗风险预案。
二、高新技术企业的投资有别于传统企业
1.投资方案评价标准不一致。高新技术企业投资方案的指标，包含净现值、现金指数、回收
期、报酬率、收益率等。对于高新技术公司来讲，除了应用传统的考核指标，还要增加一些技术创
新知识、资产投资的考核指标。高新技术企业投资方案的主要特点就是要结合传统的财务指标，对
技术进行创新，然后深度结合知识资产，研究投资项目中的关键技术研发成本和研发失败的风险。
要了解未来技术成果的市场前景以及产品带来的经济效益和社会影响力，之后要对技术成果收益实
效和成果的退出机制进行重点分析。
2.资金投资方向的差别。传统公司比较注重对机器设备、生产线等固定资产的投资，然而对高
新技术企业来讲，项目投资更多是针对关键技术产品的研发，固定资产投资活动不多，并且固定资
产投资风险不大。但是高新技术企业对关键技术的投资却充满了不确定性，风险很大，容易出现投
资失败。高新技术企业的投资要聚焦于影响产品制造研发的关键核心技术，只有掌握核心技术，才
可以使高新技术企业在整个市场中获得较强的竞争优势。企业要在投资前期，对技术进行细致的可
行性研究分析，做好充分的准备，规避研发失败风险。
3.合理选择投资方向。传统企业大多数是以自身的经济效益为核心，开展多元化投资，而高新
技术企业的投资很多都聚焦于长期收益较大的业务，这就要求高新技术企业提高自身的投资能力，
抓住核心的竞争领域，确保公司在市场中有较高的市场地位。但是近些年，国内的一些高科技产
品，如手机、电子产品的更新速度较快，给高新技术企业带来了较大的竞争压力。一旦技术落后，
产品的市场占有率就会迅速下滑。因此高新技术企业要保持其技术先进性，可以通过股权投资、控
股、参股的方式来控制具有核心技术的企业，以弥补自身在技术方面的短板、不足。高新技术企业
的重点投资领域一般都聚焦在关键技术的研发上，如果技术研发成功，则会使公司大幅度领先竞争
对手。但在研发期间，需要购置设备、租赁厂房、调试设备，再开展产品生产。当公司的生产技术
成熟之后，此时产品就有可能落后于市场，使公司失去市场机会，为了避免发生这种情况，很多高
新技术企业都是使用轻资产运行模式，通过控股投资一些生产制造工厂，来达到迅速投产的目的。
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三、高新技术企业融资思路多元化
1.高新技术企业融资风险高。高新技术企业在融资的过程中，与传统公司存在较大的差距。高
新技术企业的融资相比传统企业，重要性更高，而且企业的发展也有一定的跨越性。在研制产品
时，需要投入大量的资金，同时伴随产品研制失败的风险。在研制期间，需要一定的时间，确保公
司内部资金链不断裂，保持资金的合理配置对于项目成功研发有重要的作用。如果资金链中断，就
会使研发项目失败，公司前期的投资付之东流，有可能会造成公司破产。
2.高新技术企业在创业期融资比较困难。高新技术企业在创业期间需要获得大量的资金，才能
支持产品研制。在筹备资金时，需要向外界金融机构抵押，否则金融机构不能将资金借给企业。高
新技术企业自身的高风险性使很多金融机构拒绝放贷，但是近些年有一些风投私募资金，通过私募
股权投资，支持高新技术企业发展。当公司运作成熟之后，又可以吸引更多的战略投资方。
第五节 高新技术企业财务战略管理存在的问题
一、企业财务战略管理目标模糊
高新技术企业要实现可持续发展离不开发展战略的引导，但部分企业对财务战略目标的设定过
于模糊，导致财务战略管理效果不理想。高新技术企业多以技术开发为核心，大多注重技术的创新
和开发，而对财务管理关注度不高，没有制定明确的财务战略目标，导致企业内部整体财务战略管
理落后，无法发挥财务战略的引导作用。财务管理问题频现，对企业的日常运营产生了消极影响，
无法充分发挥财务战略管理的作用。
第一，高新技术企业的市场调研不够充分。企业在创立初期，需要深度调研市场需求和用户的
产品需求，了解目前市场上急需哪种产品，然后根据产品需求进行产品技术研发，将创新能力作为
核心驱动力参与市场竞争。但部分高新技术企业不重视市场调研，导致技术开发方向模糊，发展战
略目标不清晰，财务战略管理目标的实现也受到影响。第二，我国为支持高新技术企业发展制定了
相对优惠的政策，部分企业为享受优惠，将精力集中于申请享受优惠政策等层面，企业发展存在较
大的盲目性，缺乏对未来发展的长期规划，导致企业财务战略目标制定不清晰。
二、融资渠道单一，融资困难
高新技术企业一直存在筹资难的问题，筹资战略制定是否合理直接决定企业内部资金是否充
足。融资有内源和外源这两种。对大多数高新技术企业而言，由于发展规模小、风险抵抗能力较
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差，因此不符合金融机构贷款要求，再加上高新技术企业的高风险性，更加大了其向银行融资的难
度。商业银行融资需要调查企业信用及安全性，因此对中小高新技术企业很不友好，再加上大多高
新技术企业处于初创期，各方面资源缺失，股票融资和债券融资更是无法成功，难以从资本市场中
获得足够的启动资金，企业直接融资渠道闭塞。受这些因素的影响，高新技术企业不得不选择通过
外部融资获得技术研发资金，但多数还是需要财政支持，制约了企业的发展。由于高新技术企业面
临较多的不确定性因素，存在技术、经营、财务等方面的风险，再加上自身信用度不足以支撑贷
款，基本无法通过向银行贷款获得融资，因此高新技术企业发展受到制约。
三、资本投资风险不确定性较大
高新技术企业的高额资金投入决定了其需要充足的资金支持，企业在经营过程中需要保证充足
的资金支持，并对研发成果引起足够的重视。调查显示，创新技术的研发成功率仅维持在 25%左
右，且技术研发需要消费者买单，如果技术研发成功却没有得到消费者的认可，那么也无法回收研
发资金。如果技术研发以失败告终，那么前期投入的资金将白白浪费，对企业来说是一笔巨大的损
失。另外，高新技术企业在投资过程中存在不合理现象。高新技术企业独特的风险高、投资回报率
低的特点导致企业给予技术研发启动的资金过少，投资资金不充足，企业资金结构不完善。尤其是
处于初创期的高新技术企业将过多的资金用于扩大规模，从而占用了大部分资金，致使企业没有多
余的资金用于技术研发，降低了投资效率。
四、财务战略科学性不足，整合度低
发展战略目标的制定对企业整体经营发展具有重要的引导作用。但部分高新技术企业并没有结
合实际经营发展状况制定合理的财务战略目标，没有根据整体战略周全考虑财务战略管理，导致制
定的财务战略脱离实际，无法发挥管理作用。最主要的原因是企业没有明确定位自身的研发行为，
对内部财务资金活动缺乏全面了解，不重视财务战略的实用性，制定的财务战略流于表面，未将其
与企业的其他战略相统一，致使内部财务战略管理滞后。企业内部财务战略管理实际上是以动态管
理的形式贯穿企业发展全过程，企业需要掌握外部经济环境变化情况，并对自身的财务管理形成较
为全面的认识，保证高效常态化开展财务战略管理，充分发挥其战略管理作用。但部分企业并没有
有机整合财务战略和其他战略，导致财务战略难以发挥自身价值［4］。因此，高新技术企业想要
充分发挥财务战略的价值，就必须确保其科学性，保证其是企业对整体财务情况理性分析后的产
物。
五、现有投资方案缺乏科学性
新时代背景下，高新技术企业想要在发展中获得竞争优势，必须明确财务战略产生的影响，并
以此为基础制定符合企业发展的投资方案，以保证各项项目有序开展，资金稳定。但在发展中部分
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
66
高新技术企业的投资方案缺乏科学性，难以保证其项目有序开展，如企业将较大比例的资金配置到
再生产环节，对关键技术投资不足，投资失衡阻碍经济效益最大化，影响企业业务范围的扩展，长
此以往必然导致企业陷入发展困境。
六、财务战略呈现出分离性
高新技术企业在财务战略中未能明确市场环境、自身风险因素产生的影响，单纯以历史数据分
析为基础，难以结合高新技术企业实际情况开展合理分析，部分数据信息存在滞后性，导致财务战
略与实际情况相分离，降低高新技术企业各个战略之间的关联性，受此因素影响导致财务战略管理
范围缩小，相关的现代化管理工具应用较少，不利于精细化管理的开展与实践，降低整体管理效
果。
第六节 企业加强财务战略管理及风险防范的有效策略
经济全球化步伐加快促使互联网科技等相关的高新技术产业繁荣发展，高新技术企业已经成为
当前市场的重要组成部分，对于国民经济的发展具有推进作用。市场呈现出瞬息万变性，高新技术
企业在日常发展中需要针对性开展信息化升级，转变传统管理模式，开展基于战略导向的管理体
系，加快财务管理战略转型步伐，以提升企业自身适应能力与管理能力，在激烈的市场竞争中稳定
发展。
一、坚持可持续性增长，明确财务战略目标
高新技术企业要想获得长足发展，就要提升企业财务战略的适应性，根据企业实际发展状况明
确财务战略管理目标，将可持续增长作为企业财务战略的方向，制定具体的财务管理措施，规范财
务管理行为，加快资金流转，不断提升企业财务管理的效率，推动高新技术企业的快速发展[2]。
首先，高新技术企业领导层要从思想意识层面重视财务战略管理工作，肩负起企业可持续发展的责
任，充分发挥榜样带头作用，从而提升企业员工的财务战略意识。同时，高新技术企业在制定财务
战略目标时要将其与企业的优势产品相结合，加大优势产品的资金投资力度，不断提升优势产品的
市场竞争力和服务质量，打造产品品牌优势，进而扩大企业的生产发展规模，实现高新技术企业资
本的可持续增长。以 H高新技术企业为例，该企业在制定财务战略时既考虑到本企业资金的时间价
值，又权衡了优势产品资金投入与产出之间的利害关系，从而制定出以“利润可持续增长”为方向
的财务战略目标，引导企业向着品牌优势进行发展，不断壮大了企业的发展规模。
二、不断拓展融资渠道，优化企业筹资战略
高新技术企业要灵活运用多样化的融资方式，不断拓展企业现有的融资渠道，提升企业的整体
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
67
融资效率，保障企业经营活动的正常运行。如转让专利技术、银行抵押、推行 IPO等都可以作为高
新技术企业进行筹资的一种方法，加快企业内部资金的流转，推动企业的可持续发展。以 H高新技
术企业为例，该企业为了缓解融资压力，利用财务杠杆原理，从外部市场需求发展资金，通过银行
抵押获取相应的资本。加强本企业的知识产权保护，并对本企业的专利技术进行科学的评估，将本
企业的部分专利使用权让渡给大企业，获得本企业的经营资本，实现该企业的战略发展。
三、实行资金集中投资，增强市场竞争实力
高新技术企业本身就是进行产品研发分析的一类行业，要将其资金进行集中投资，高新技术企
业要结合自身发展的实际情况，将资金集中在优势产品上进行投资，确保产品研发的持续性，增强
优势产品的市场竞争力，带动高新技术企业的进一步发展。以 H高新技术企业为例，该企业自成立
以来，企业主营业务和优势产品一直未发生改变，资本投资防线也很明确，直接投入到该企业的优
势产品研发过程中，形成了一种持续发力现象，优势产品产量也随之增大，销售收入也随之增加，
获得高额利润，并在市场上占据一席之地，实现该企业的可持续发展。
四、加强战略层面整合，提升战略管理水平
高新技术企业之间的市场竞争日益激烈，企业需要转变自身的管理理念，改变和挑战管理模
式，不断强化企业内部自身的抗风险能力，增强高新技术企业的市场适应性，确保高新技术企业的
平稳发展。高新技术企业要将财务战略管理与其他战略管理工作进行有效的整合，确保企业战略层
面的统一性和全面性，这样才能更好的指导高新技术企业各项管理活动的开展。同时制定配套的战
略管理考评机制，打破部门之间的战略壁垒，加强企业战略管理之间的融合，实现高新技术企业各
个战略管理工作的有效衔接，全面提升高新技术企业的战略管理水平[3]。
高新技术企业加强财务战略管理工作，能够有效规避企业经营管理风险，更新財务战略理念，
完善高新技术企业内部控制体系，进一步拓展企业融资渠道，实行资本集中投资，增强高新技术企
业优势产品的市场竞争力，实现高新技术企业经济效益的可持续增长，推动高新技术企业的快速发
展。
五、加强内控、信息化建设、营运资金管理
首先，高新技术企业的持续发展需要内控制度的支持。不断完善内部控制制度，加强对内部运
营程序的监控，能使企业更加科学地开展经营管理活动。运用多元化的管理模式，协调内部利益关
系，能使企业内部信息交流更加顺畅。完善的内控制度有利于增强企业的风险评估能力，充分发挥
财务战略的协调作用。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
68
其次，企业还需要加强对内部营运资金的管理控制。通过改进销售模式，降低产品成本。加强
对企业现金流的管理，保证有效回收应收账款，避免出现坏账，提高资金的回收率和利用率。同时
企业需要重新调查评估客户的信用，选择信用等级高的优质客户，加快应收账款回笼速度，确保企
业内部资金安全。
最后，信息化建设也有利于推动财务战略的有效实施。企业应该加强信息化建设，建立统一的
财务信息共享平台，实现企业内部数据共享，为企业决策提供可靠依据。且需要保证信息平台的安
全性，对核心数据进行加密处理，设置机密数据访问权限，确保核心信息的安全性。
财务战略管理对高新技术企业未来的持续稳定发展具有重要意义，其能够实现对企业内部资源
的优化配置，提高资金使用效率，有助于实现企业战略目标。因此，高新技术企业必须重视财务战
略管理和风险防控能力的提高，充分分析自身经营状况与外部经济市场环境，结合高新技术行业未
来的发展趋势制定合适的财务战略目标，通过拓宽融资渠道，确保企业拥有充足的研发资金，选择
正确的投资方向，实施科学的财务战略管理，保障企业实现可持续发展。
六、在财务战略中加强研发经营风险管控
1.合理制定战略，提高人员水平。高新技术企业在发展期间，需要组织人员编制财务战略。财
务战略需要由高素质的人员制定。公司要对内部职工开展一系列政策规划管理培训，尤其是对财务
人员讲解新型财务战略编制方法，使财务人员对战略规划方案的编制有更深入的理解，这样才能够
保证制定出来的财务战略与公司的业务发展有较高的匹配度。
2.建立完善的内控机制，设计风控制度。设计一个比较完善的内控机制、构建风险防控体系是
高新技术企业维持正常稳定发展的关键，同时需要迅速将风险转化分解。公司制定内控制度，要引
起单位职工对制度执行的重视，制定风险分析、风险评价、风险预警机制。在公司内部组建风险控
制部门，并配备一定的风险控制岗位，招聘高端的风控人才，提高高新技术企业的风控能力。在此
期间，执行风控制度，还要对现有制度进行创新优化设计。要使设计出来的风控制度能够被衡量、
被控制，有效防范风险，并逐步转移风险，针对重大风险，应该由公司的高层风控委员会组织制定
风控措施，监督风险防范的各个过程。
3.建立财务战略评价体系。在加强高新技术企业的产品研发、经营风险控制的过程中，需要建
立一个规范合理的财务战略评价体系，使用专业的工具、特殊的方法，对高新技术企业各个研发过
程的经济效益、技术成果、业绩开展定量定性的考核分析。并对考核进行研究，了解研发过程中存
在的不同之处。通过得出来的考核结果，为高层领导提供决策支持，进而减少高新技术企业在研制
产品的过程中各类风险带来的损失。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
69
七、强化企业自身特征，优化投资方案
高新技术企业运营过程中，应明确收益因素、风险因素造成的影响，挖掘投资因素的影响，以
模式为载体推进方案，强化其风险评估，可以从经济趋势、环境因素、企业因素等角度进行分析，
结合市场行业现状对未来的发展趋势以及投资项目开展预测，针对性提出合理的投资方案，为企业
发展与投资提供支撑。财务战略管理对于企业发展尤为重要，应强化其价值，通过目标推进战略，
保证风险投资管理工作有序开展，同时结合企业发展需求运用平衡策略、关键技术等方法进行决
策，从根源上降低风险，降低风险对企业投资的影响。确定投资方案，从企业的角度对投资过程进
行管控，如调研、谈判、后期调研，保证各个环节均得到控制，最大程度降低风险影响，提高风险
防范能力，为企业战略目标的实现奠定基础。
八、及时更新管理体系，强化财务战略融合性
在当前的时代背景下，高新技术企业想要实现可持续发展，必须与时俱进，通过发展机遇来促
使自身发展，利用全新的战略管理理念推进财务战略，加速整体融合与衔接，为财务战略的实施奠
定良好的基础，形成协调统一模式，进一步提高财务管理能力，优化管理体系，以此来保证各项管
理工作有序进行。加强各个部门之间的沟通，基于企业发展布局开展战略分析，强化财务战略管理
体系，注重产出与投入、效能之间的关联性，结合高新技术企业运营管理以及项目需求开展全面融
合，整合现有资源，打造全新的发展体系，提高产品优势，保证其价值与竞争优势应用到实践中，
树立良好的企业形象，在战略推进中提高企业自身的竞争力与发展活力，扩大企业发展规模，带动
经济效益提升。
综上所述，高新技术企业在发展过程中已经成为国民经济发展的重要企业类型，相比于传统企
业其特征更为明显，企业投资金额较大，产品开发周期较长，整体风险较高，但其相对收益也较
高，因此企业在发展过程中应结合自身的实际情况开展，强化现阶段的发展模式，制定完善的财务
融资战略，加强融资渠道扩展，保证资金链稳定，同时对财务战略管理开展研究，分析发展过程中
可能存在的风险，针对性预防，编制战略规划方案，为企业稳定可持续发展提供良好的支撑。
第七节 科技创新型企业发展管理会计的价值与策略研究
科技创新型企业是我国科技创新的核心力量，是我国实现经济转型的重要主体。推动科技创新
型企业科学、稳健、可持续发展是学术界与实务界普遍关注的研究课题。由于科技创新型企业普遍
属于知识密集型、技术密集型、资金密集型企业，因而往往具有规模小、风险高、周期长、不确定
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
70
性强等特征，企业经营管理的难度与风险普遍偏高，如何有效实现科技创新型企业的科学管理成为
科技型创新企业能否实现可持续发展的重要保证。鉴于此，笔者探究以科技创新型企业发展管理会
计的价值为突破口，结合科技创新型企业的基本特征与管理会计的功能优势，探究出管理会计应用
的策略。
一、科技创新型企业发展管理会计的价值
为科学研究科技创新型企业应用管理会计的核心策略，本文首先对科技创新型企业发展管理会
计的价值进行论述，这位探究发展管理会计的具体策略，具有极强的理论价值与实践意义。本文从
科学决策、降本增效、风险防控三个角度展开论述，具体分析如下。
（一）管理会计全视域分析赋能科技创新型企业科学决策
管理会计全视域分析赋能科技创新型企业科学决策，这是科技创新企业发展管理会计的基础性
价值。传统的财务会计，由于符合企业投融资的客观需求，受到资本市场的高度认可，故而获得了
广泛的应用与长足的发展。但不可回避的是，财务会计的核心缺陷是缺乏对企业发展的全面风险，
无论是在数据分析还是在业务战略发展决策方面，财务会计的分析视域是相对狭隘的。管理会计的
分析视角非常广，不仅关注科技创新型企业的各项财务指标的分析把控，而且还包括对非财务数据
的分析、概括及预测。管理会计的重心就是要立足过去、现在、未来三个时段，探究财务与非财务
两个维度的信息编号，从而形成具有更强时效性、更高的科学性、更好的精准度的分析结论，进而
有效的帮助科技创新型企业管理层在经营决策方面做出准确的判断，尤其是在科技研发方向选择方
面，管理会计将发挥重要的辅助决策作用，避免企业走弯路。随着市场竞争的进一步复杂与激烈，
影响企业经营管理的因素越来越多，市场需求、市场供给、政府政策、社会舆论等等，都是营销企
业经营发展的重要因素，依靠管理会计可以对海量信息进行全维度挖掘分析，进而辅助科技创新型
企业科学管理与科学决策。
（二）管理会计精细化管理助推科技创新型企业降本增效
管理会计精细化管理助推科技创新型企业降本增效，这是科技创新型企业发展管理会计的支撑
性价值。管理会计不仅注重企业的内部运营管理控制，而且对于外部市场经营竞争的分析也非常有
效，能从各个环节对企业存在的优势、劣势、不足与改进策略实现科学性分析。因此，科技创新型
企业通过应用管理会计，可以加速企业自身的精准化管理、信息化管理、高效化管理，可以有效的
梳理清科技创新型企业内部管理的漏洞与不足，并有效的利用信息化技术和手段来进行弥补，从而
提升内部管理的效率，释放内部管理的效能，最终促进内部运营效率的提升。与此同时，管理会计
通过优化科技创新型企业展业细节，扫除市场竞争障碍，进而提升科技创新型企业外部核心竞争
力。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
71
（三）管理会计多元化视野助力科技创新型企业风险防控
管理会计多元化视野助力科技创新型企业风险防控，这是科技创新型企业发展管理会计的战略
性价值。管理会计的分析有着重要的周期性，注重过去、现在、未来三个层面的分析、概括及预
测，进而对科技创新型企业的发展有着全周期、全环节、全要素的分析、概括与预测，进而在科技
创新型企业的研发、生产、运输、营销、服务等各个环节都有较强的风险把控能力，并且借助信息
化工具与手段，科技创新型企业可以对可能发生的相关风险能做到科学识别、提前预警、快速应
对、有效化解，这能帮助科技创新型企业规避相应的发展风险。
二、科技创新型企业发展管理会计的策略
基于前文的背景论述与理论分析，文章本部分重点探究科技创新型企业发展管理会计的策略，
具体从制度设计、人才培育及多元协作三个维度展开分析论述，具体来说科技创新型企业应该立足
制度设计、突出人才培育、注重多元协作，全面推动管理会计的应用与融合，实现自身科学、稳
健、可持续发展，分析如下。
（一）立足制度设计，资源优化配置与执行迅速高效兼顾
立足制度化设计是科技创新型企业发展管理会计的首要策略，其具体措施就是资源优化配置与
执行迅速高效兼顾。一方面，科技创新型企业要通过优化制度设计来重塑企业资源配置结构，确保
科技创新型企业发展管理会计的资源要素重组，且匹配度、契合度较高，这能高效的明确科技创新
型企业应用管理会计的权、责、利，突出管理会计部门及岗位的决策地位。同时，设置有效的激励
约束机制，确保应用管理会计的内部运营环境良好，有力的推动管理会计快速的落地，发挥积极效
能。另一方面，借助制度的设计优化，要进一步明确管理会计应用与发展的具体细则，结合科技创
新型各部门及岗位的职责划分，加速推动管理会计应用的落地，加速形成管理会计的发展共识，减
少管理会计的应用障碍，推动科技创新型企业的可持续发展。
（二）突出人才培育，内部人才挖潜与跨界人才引进并行
突出人才培养是科技创新型企业发展管理会计的核心策略。长期以来，由于管理会计缺乏全
面、完整、系统的人才培育体系，导致管理会计的人才培育严重缺位与管理会计的理论发展体系严
重滞后，这使得目前的管理会计人才与理论难以满足当前管理会计快速应用的客观需要。从这个角
度来说，科技创新型企业要想发展管理会计必须注重对管理会计人才的培育。从实践来看，科技创
新型企业发展管理会计，必须要坚持人才内部培养与外部引进并重的策略。一方面，科技创新型企
业要对企业内部的财务会计人员进行再培训、再教育、再考核、再要求，从中挖掘出符合科技创新
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72
型企业发展管理会计素养的优秀人才，重点培育其成为企业应用管理会计的核心骨干，进而形成一
支了解行业业务、熟悉企业文化、认可企业价值、了解企业战略的优质管理会计人才队伍，具有极
强的竞争力能力。另一方面，要加速人才引进，注重跨界型人才的挖掘，从而给予科技创新型企业
管理会计以全新的发展视角，打造一支复合型人才的管理会计队伍，促进企业的可持续发展。
（三）注重多元协作，强化校企合作与探索企业协作并重
注重多元协作是科技创新企业发展管理会计的重要策略，其主要内容是要强化校企合作与探索
企业协作并重。在强化校企合作方面，科技创新型企业主有两个目标：第一，科技创新型企业要通
过与高校的协作挖掘一批优质的财务会计人才，并着力培育成为管理会计的骨干，依托高校培育体
系来充实自身的管理会计应用人才队伍；第二，科技创新型企业通过校企合作，充分挖掘优质的科
技创新人员，并从中培育一批懂技术、懂财务、懂业务的综合性管理会计人才。除此之外，科技创
新型企业还可以挖掘优质技术人才，企业贡献科技研发力量。在探索企业协作方面，目前部分科技
企业在实施管理会计方面取得了一定成效与经验，加强与同行或优秀企业的交流与合作有利于科技
创新型企业提升管理会计应用的效能，避免走弯路，实现高效、稳健、可持续发展。
总而言之，科技创新型企业面临着高风险、高投入、长周期的经营特征，加强科技创新型企业
的管理是实现科技创新型企业科学、稳健、可持续发展的重要保障与必要举措。并且在新常态的发
展环境下，发展管理会计是科技创新型企业适应市场激烈竞争、强化综合竞争实力、实现跨越式发
展的必经之路。从理论逻辑层面来说，管理会计得益于其分析的全面性、工具的科学性以及逻辑的
缜密性，可以有效帮助企业赋能科学决策、助推降本增效、助力风险防控，这是科技创新型企业发
展管理会计的价值内涵。展望未来，科技创新型企业发展管理会计必须坚持资源优化配置与执行迅
速高效兼顾、坚持内部人才挖潜与跨界人才引进并行、坚持强化校企合作与探索企业协作并重，多
管齐下，全面推动管理会计在企业内部管理与外部运营中的应用，实现科技创新型企业高效、稳
健、可持续发展。
第四章 集装箱运输企业《财务战略管理》制定手册
在明确“财务战略管理”可执行的情况下，我们首先要动员和组织相关战略制定成员，进行学
习和研究，并做好制定前的准备工作，再根据战略组成和制定流程，做出科学的具体方案。
第一节 动员与组织
在决定制定“财务战略管理”后，就需要开始动员和组织相关人员进行战略规划。设计战略规
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划是企业战略规划管理中最为基础的内容，企业必须邀请具有丰富战略规划设计经验且对行业发展
趋势有着深刻了解的专业人员，同时还应抽调对企业实际情况熟悉的一线工作人员，共同组成一支
具有丰富经验、专业互补的战略规划设计小组负责设计战略规划。同时，企业应为小组提供尽可能
齐全的资料，使小组得以综合考虑各种资料对企业外部机遇与挑战进行 SWOT分析，进而有效提升
企业战略规划的科学性和准确性。
一、动员
对于任何一个企业而言，要想真正有效地开展高水平的战略规划管理存在着很大的难度，这就
要求企业必须重视提升自身的战略规划管理能力，才可以更好地促进企业的发展。一方面需要不断
加强理论研究，不断丰富战略规划管理研究成果，为企业战略规划管理提供理论支撑。另一方面，
应重视战略规划管理团队的建设工作，吸收各种优秀人才参与战略规划管理，进而为企业战略规划
管理提供团队支撑。
部门
序
号
推动事项 推动要点
责任
人
推动时间
备
注
1
决定在公司推行
“财务战略管
理”
召开专门会议就推行“财务战略
管理”作出决定
2
成立公司“财务
战略管理”建设
领导和制定小组
确定公司“财务战略管理”建设
小组的人员及分工。公司应当在
设立战略委员会，或指定相关机
构负责公司发展战略管理工作，
履行相应职责。
动员
3
进行建立“财务
战略管理”思想
动员
召开公司建立“财务战略管理”
思想动员会
二、组织
战略管理者是企业战略管理的主体，他们是企业内外环境的分析者、企业战略的制定者、战略
实施的领导者和组织者、战略实施过程的监督者和结果的评价者。因此，战略管理者的构成、各自
的参与方式、程度以及相互关系等因素，都对企业成功地实施战略管理有着重大的影响。
由于战略管理者构成了企业战略管理的核心体系并直接参与到企业内外环境的分析的整个过程
中，因此，企业的战略管理者既是分析者又是制定者，既是领导者也是组织者。一般企业的管理层
由公司层管理者、事业层管理者和运营层管理者这三个主要的管理阶层构成。而战略管理者涵盖了
企业这三个层次的管理者。通常战略管理者包括企业的董事会、高层管理者、各事业部经理、职能
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74
部门管理者以及专职计划人员。
成员 职责
（一）董事会 从战略管理的角度，董事会具有三项主要的任务：
（1）提出企业的使命，为企业高层管理者划定战略选择的具体范围。
（2）审批高层管理者的建议、决策、行动，为他们提出忠告和建议，规划出
具体的改进措施。
（3）董事会通过它的委员会监视企业内外环境的变化，注意这些变化将会给
企业造成的影响。
（二）高层管理
者
企业高层管理者负责制定和管理战略规划过程。为了确定企业的使命，建立企
业的目标，制定企业的战略和政策，企业高层管理者必须高瞻远瞩。企业各层
管理者分配在企业战略规划上的时间因其在企业内的地位不同而异。
公司层管理者由企业的董事会董事、执行总裁、高级总裁、高级经理和高级顾
问组成。
（三）专职计划
人员
当企业高层管理人员无法应付过于繁重的战略指定工作的时候，通常将其中一
部分工作交给一个由高层管理人员组成的计划委员会，或由一名副总经理负责
的专门的战略计划或规划部门。这种专职的计划人员主要负责收集和分析各种
数据，提出和评价各种可行的战略选择。
第二节 学习与研究
一、学习方案
部门
序
号
推动事项 推动要点
责任
人
推动时间
备
注
1
组织相关人员参
加“财务战略管
理”班学习
领导小组和公司主要干部系统学
习“财务战略管理”的意义与方
法
2
组织员工需求调
查
组织员工满意度调查和需求调查
学习
与准
备
3
组织执行组成员
参加“深化班”
学习
执行员核心成员参加“深化班”
学习，草拟方案
二、研究方案
构建闭环的战略研究体系，一是要开展形势分析，明确“我们在哪里”；二是制定战略策略目
标，明确“我们要去哪里”；三是推动战略实施，明确我们怎么去，包括战略规划与滚动规划的制
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75
定、年度计划的制定、战略实施的手段等；四是提升战略实施的保障水平，确保战略实施效果。
也可以分领域、分区域、分业务持续深入开展研究，形成综合性、专题性研究报告，为公司指
明发展方向，为项目提供决策支持服务。
事项 建议
研究机制 构建了以公司战略发展中心团队为核心，规划计划、财务、企业管理、人力资源等多部
门参加，部门内部多岗位参与，外部支持机构协助的研究机制。
研究团队 形成了由战略发展中心+各部门组成的战略研究团队，充分发挥市场、研发、运营、管
理、商务、后勤等多专业结合的优势，同时与项目公司、研究支持部门、总部机关各部
门充分合作，做到跟踪及时、信息充分、数据齐备、研究有据、结论靠实。
优化战略研究
组织架构
建立战略研究与管理工作机制，集中公司内外部战略研究机构及各地区和项目公司为支
持力量，深入系统开展战略研究与管理工作。
构建开放式研
究网络
加强与外部咨询公司、行业协会、政府研究部门的沟通联系，并建立合作关系，形成开
放式的研究平台，开展重大战略课题的联合研究，实现跨部门、跨学科的开放合作。
加快信息、成
果共享与成果
转化
推进基础资料信息、业务信息、战略研究成果共享，拓宽资料和信息来源，构建战略研
究与管理相关数据库，建立定期成果交流机制。形成业务战略研究成果，定期发布《战
略发展报告》《行业要览》，以及《业务战略信息参考》、热点问题专题分析等不定期
报告。
加强战略研究
队伍建设
以战略支持机构研究人员为主体，培养和打造一支战略研究的核心专家团队。通过研讨
培训、出差调研、定期交换、相互挂职等多种形式，大力培养业务战略咨询专家，巩固
和提升业务战略研究队伍水平。
第三节 制定前准备
企业发展战略规划不仅仅只是企业如何在经济市场中发展，而是涉及多方面的规划。企业发展
战略规划人员需要对其包含的内容有清晰的了解，帮助企业制定出全面的发展规划，从而推动企业
在经济市场中不断的发展。
一、制定原则
科学制定发展战略，精心设计流程，突出战略制定的广泛性、层次性和互动性，结合形势分析
找准切入点，发挥比较优势，分阶段差异化制定发展战略。
原则 建议
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社会性 战略规划应充分结合外部社会环境，企业在进行战略规划的时候，不能仅仅只能对自身内
部情况进行分析，而应综合考虑包括社会因素、经济因素、文化因素、法律因素、政治因
素等外部社会环境，才可以更加精准地指导企业发展，从而促进企业的可持续发展。
科学性 科学性反映所拟定大战略符合客观规律的程度。换言之，战略是否具有科学性，应该与评
价者的偏好无关。无论是由谁来评价，只要他掌握了理性的和客观的标准，了解了企业的
实际情况以及战略拟定所依据的背景因素，都会得出相同和相似的结论来，就说明战略具
有科学性。
实践性 战略实质上是实践性的东西，而不是单纯思想性的东西。战略的实践性首先就在于它的对
策性。战略对策就是具有根本性、长远性、全局性的大对策。战略的基础是具有这三性的
深谋远虑(包括有关的理论思考)，战略的落脚点则就是由此形成的战略对策及其实践。
前瞻性 前瞻性是企业发展战略的根本特性，没有前瞻性就不称其为战略。前瞻性是不能用企业当
前发展轨道简单外推的方法保证的，而是需要对拟实施的企业发展战略与未来经营环境互
动结果进行分析和判断来获得。
创新性 创新不仅是保证民族始终具有源源不断的生机和活力的核心，还是提高有效性的关键，创
新的对象包括商品、用途和营销战略，创新的目的是提高消费者对商品的满意度，赋予企
业强大的综合竞争力，为市场份额的抢占奠定基础。综上，对创新创造引起重视是实现企
业可持续发展的前提，基于差异化理念所制定营销战略的有效应用，同样离不开企业的创
新和创造。
全面性 战略目标是一种整体性要求。它虽着眼于未来，但却没有抛弃现在；它虽着眼于全局，但
又不排斥局部。科学的战略目标，总是对现实利益与长远利益，局部利益与整体利益的综
合反映。科学的战略目标虽然总是概括的，但它对人们行动的要求，却又总是全面的，甚
至是相当具体的。
动态性 公司所面临的外部环境一直在变化，随着战略目标的逐步实现及调整，人力资源规划也需
要及时做出相应的调整；不能简单的将人力资源规划理解为静止的数据收集和一劳永逸、
永远不变的应用。
长远性 企业的战略规划管理主要是将利益放在未来的发展阶段，这样才是最为科学的发展措施。
企业在制定战略规划时，必须从自身长期发展目标和长期利益出发，全面分析企业内部条
件和外部环境，从而保证企业战略规划的科学性和合理性。
竞争性 在当前竞争日益激烈的现实情况下，企业只有制定出具有较强竞争性的战略规划，才可以
使企业得以从其他竞争对象中获得更多的市场资源，进而帮助企业在激烈的市场竞争中得
以立足。
全局性 企业在制定战略规划时必须坚持从全局出发，战略规划必须和国家、社会的整体发展战略
相契合，进而使企业在新形势下得以充分发展。
整体性 即企业在进行经营决策的过程中，要将企业作为一个完整的整体对待，方案的实施过程中
也要以全局的角度出发，用发展的眼观对待企业的经营决策。
实事求是 即企业的所有经营决策要以企业的实际情况为基础，要符合企业的实际需求，制定的决策
方案有实施的可能性。
保证信息的准
确性和完整性
企业的经营决策是依靠大量的经济信息为基础实现的决策的，因此掌握经济信息的准确性
和完整性是企业实现科学决策的关键。
对比选优原则 企业在进行经营决策的过程中，要广泛的对比信息，集思广益，制定出多套实施方案，并
在实施方案中择优选择。
减少副产作用
原则
企业在执行经营决策方案的过程中必定会产生一些副作用，因此企业在方案实施前要明确
执行过程中的副作用可能存在哪些，将副作用降低到最低值。
坚持民主原则 企业在制定企业经营决策过程中不能仅凭企业领导的单方面决策，要广泛的听取各专业研
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
77
究人员和专家的建议，发挥个人的智慧和力量。
二、注意事项
企业在实施战略时，应该综合考虑多方面，并结合自身实际，采取适合自己的决策，从而在市
场竞争中保持不败之地。
注意事项 分析
企业战略规划
制定较为随意
目前，许多企业对于战略规划的制定并没有建立在对企业实际情况、行业竞争情况和社会
整体状况科学分析的基础之上，而是由企业拥有者或者主要管理者仅凭一些片面信息闭门
造车、凭空想象出来的，存在着很大的随意性。这就导致企业制定出来的战略规划严重偏
离于企业实际情况，这就必须使战略规划只能是停留在纸面上、口头上，难以真正将其落
到实处，充分发挥其应有的积极作用。
企业战略规划
实施不够到位
虽然战略规划已经制定出来，但是许多企业却由于各种主客观因素并没有采取有效措施全
力推进战略规划，仅仅只是将战略规划停留于规划层面，难以充分发挥其应有的积极作
用。究其根源，主要在于这些企业并没有制定出科学合理的战略规划实施方案，没有将战
略规划目标、任务进行合理分解，进而导致企业战略规划实施过程中难以到位。
企业战略规划
调整不够及时
许多企业一旦制定完战略规划之后，并没有根据战略规划环境的变化而进行及时有效的调
整，甚至错误地认为企业战略规划必须保持稳定，出于维护其权威性不应随意进行更改。
在这种情况下，很容易导致战略规划难以有效指导企业发展，甚至有可能会导致企业走向
歧途，使企业经营管理面临各种风险和隐患。
缺少消费者视
角
一般竞争战略理论主要是从企业资源和内部组织运营层面提出的理论，其推论的依据是低
成本和差异化两种活动在资源和组织上的不兼容，而没有考虑消费者对产品低价和特色需
求的分布状态。成本领先或者差异化会影响产品的价值形态，而产品的价值最终必须要经
过消费者的认可。
缺少外部协作
视角
一般竞争战略理论提出于 20 世纪 80 年代，当时业务外包尚没有盛行，因此一般竞争战略
理论主要是基于组织内部的资源配置，其视角是内部化的。但是，随着科技的发展，企业
间的分工合作越来越盛行，业务外包越来越普及，企业内的资源和组织冲突可以通过企业
间的分工合作来避免。当把企业间的业务外包，以及新科技的元素考虑在内，一般竞争战
略理论立论的基础就显得太狭隘，使该理论无法适应新时代的环境变化。
不同战略界限
不明
成本和特色是企业战略中的两个基本要素，所不同的是它们的偏重、程度和组合。在骑墙
战略可行之后，原有的成本领先和差异化之间的界定被打破，形成了一个决策的区间，界
限不明。
三、有效战略的关键点
战略的制定过程对企业来说是组织各环节进行目标一致性协调的过程，因此制定中的大量讨
论、沟通工作是非常必要的。很多企业制定了战略，但是在内部确作为高度机密，锁在柜子里或者
只有少数人知道并理解，这种做法是不可取的。现在，很多企业强调战略的透明度，强调战略制定
过程中，组织各层级的充分参与，在制定的过程中达到引领方向、规避风险、达成共识。在这里通
过头脑风暴、战略研讨会、各种宣贯学习活动等方式方法，可以使企业的战略真正做到在内部人所
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
78
共知。
另外，战略本身也是随着时间的推移而需要不断的调整变化的。很多企业习惯于制定了战略后
3到 5年内不做任何调整，结果导致战略规划与实际运营脱节，战略失去其应有的价值，是非常值
得防范的。
关键点 内容
可预期的战略
目标
战略目标是对企业战略经营活动预期取得的主要成果的期望值。战略目标的设定，同时也是企
业宗旨的展开和具体化，是企业宗旨中确认的企业经营目的、社会使命的进一步阐明和界定，
也是企业在既定的战略经营领域展开战略经营活动所要达到的水平的具体规定。
建立健全战略
决策体系和责
任体系
发展战略和规划管理要实行统一领导，分层管理，子战略和规划纳入整体发展战略体系统一管
理。明确负责战略管理的工作机构，建立工作制度，配备专职工作人员，按照公司统一部署制
定发展战略和规划，子战略和规划方向、目标、行动计划要符合公司整体发展战略和规划。积
极适应新时代、新形势下业务结构复杂、多元化经营的特点，确保公司业务规划、区域规划高
效推进和有效落实；深入探索战略实施机构的一体化运行机制，组成战略实施集群，确保战略
任务的实施承载、规划指标的有效分解和战略资源的优化配置。重点在战略性新兴业务、战略
营销区域试点组建战略实施集群，探索、积累和形成可复制经验后推广应用。
做好市场的调
查、细分、定
位
实施“财务战略管理”，应该建立在科学、缜密的市场调查、市场细分和准确的市场定位基础
上。因为市场调查、市场细分和市场定位能够为企业决策者提供顾客在需要方面的差异性，准
确地把握“顾客需要什么？”在此基础上，分析满足顾客差异需要的条件，要根据企业现实和
未来的内外状况，研究企业是否具有相应的实力去满足顾客的需要。
要实施“财务战略管理”，科学，彻底的市场调研，市场细分和市场定位应成为基础。由于市
场调查，市场细分和市场定位可以为决策者提供客户在物质需求和精神需求方面的具体信息，
并准确理解客户的真实需要。基于此，企业需要分析能够满足客户差异化需求的条件，根据公
司的实际情况及其未来的内部和外部条件，研究公司是否具有适当的实力来满足客户的需求。
战略要有连续
性
任何一个战略必须要实施三至四年，否则就不算是战略，如果每年都对战略进行改变的话，就
等于是没有战略，而是跟时髦。这并不意味着你就永远一成不变，首先你要不断地寻找先进的
做法，第二总是要寻找更好的方式来实施你的战略。如果有了新的技术，那么就要问下我这家
公司如何用这个技术使我的战略变得更有效呢？如果你有一个很清晰的战略的话，实际上，变
化得速度更快，因为有战略你就会确定出优先顺序，确定出哪些是重要的。如果没有战略的
话，所有东西你都会觉得是重要的，这样哪个先做、哪个后做反而搞不清楚了。
环境适应性 差异化战略作为一种战略，首先是寻求对环境的适应而存在的。理性的分析技术是基于环境的
变量，战略的核心在于对环境的适应，战略能够使组织通过确定外部环境中的机会与威胁，获
得组织与环境的协同与适应。
竞争位势与定
位
差异化战略是分析企业的竞争位势基础上，选择合适的定位。企业战略的核心应在于选择正确
的行业，以及在竞争作用力面前寻找进退有据的地位，做出适当的定位。
面对竞争力，企业可采用三种基本的通用战略应对——成本领先、差异化和目标集聚。
实施差异化贵
在创新
随着社会经济和科技的发展，一方面客户的需求会发生变化，昨天的差异化将成为今天的一个
普遍现象。竞争对手也在发生变化，尤其是产品价格、款式、广告、包装和售后服务等，这些
都很容易被一些企业所模仿。因此，任何差异都不会持续，要使公司的差异化战略成为长效
药，唯一的出路就是创新，利用创新来适应客户需求的变化，利用创新去战胜对手的模仿跟
进。
差异化应恰到 引入差异化战略应加强对整个营销过程的管理和控制。最重要的是注意顾客的反馈意见。由于
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
79
好处 任何营销策略的成功与否，最终的决定是作为上帝的客户，没有得到客户的认可，理想的策略
就是张纸。只有通过客户的反馈，企业才能准确确定是继续保持，还是加强或撤销企业当钱的
营销策略。只有消费者认可的差异才是有益的，过度的差异可能会带来两方面的负面影响：一
是会引起消费者不满；二是会增加成本，迫使企业提高商品价格，从而抵消了差异带来的价
值。因此，适度差异是差异化营销的重要原则。
难以模仿性 企业差异化战略的成功还在于自身不容易被竞争对手模仿。由于管理资源产生于团队的互动和
通过互动积累的经验，是组织通过长期团队工作、试验、学习和演化而来的组织特殊技能，所
以管理资源是在别处无法简单复制的。
核心能力理论对企业的启示是企业在实施差异化战略过程中，要努力培育出自身的核心竞争
力，使得自身的差异化不会因为竞争对手的模仿或替代而变得“不差异”。
要及时延展和
升级
任何成本差异都取决于时间，因为竞争、技术和需求等其他因素在不断变化，环境或先决条件
的变化可能会使公司原本非常有效的差异化的价值变得无效。所以，企业必须与时俱进，继承
过去品牌的无形资产的同时，对企业产品进行适当升级延伸。
动态能力 动态能力理论里所讨论的能力已经不同于前面提到的企业核心能力，而是改变企业能力的能
力。从本质上来说，动态能力论表现出了一种动态的非均衡状态，认识到在一个变化无常的环
境中，企业需要对能力持续不断地维护、培养和开发，从而实现企业持久的竞争优势。
在自身产品上
完善
企业起步后若产品有市场，或遇同业竞争，均需扩大生产规模以提高产品竞争力。而企业仅靠
自身的资金积累是很难在短期内扩大规模的，此时就需要融资来扩大再生产。融资的方式有信
贷、股权融资或发行债券等。若融资渠道通畅，企业还可以通过并购、重组等方式迅速扩大生
产规模。同时，企业应将触角伸向产业链的前端和后端，打造完整的产业链；通过期货市场实
现对原材料和产成品价格和供应的控制，通过外汇市场实现对用汇风险的控制；将富余资金投
资于证券、期货和房地产市场，以期实现资本的增值。
在企业组织管
理上完善
企业规模扩大，人员增加后，提高组织管理效率成为迫切的话题。企业要由大变强，就必须通
过完善公司治理以提高组织管理效率，构建先进、高效的组织管理体系。所谓“大公司病”就
是因为管理不善，导致部门职责不清，甚至互相扯皮，员工军心涣散，企业一盘散沙。公司治
理简单讲就是企业组织管理体系的制度化建设，完善企业各项管理制度，依法管理企业，将员
工积极性和创造性发挥最大化，激励的同时依法监管。只有明确产权关系，制定完善各种法
规，特别是明确部门职责，加强对员工的激励措施和监管措施的制订，公司高管带头遵守法
规。员工上下按制度办事，而非看老板的脸色行事。这样公司治理必然会水到渠成，企业运作
井然有序。
在企业竞争核
心上完善
企业要进一步提高核心竞争力，必须在技术创新和品牌建设方面下功夫。“一流的公司卖技
术、二流的公司卖产品、三流的公司卖力气”就是现代企业获利模式的最好写照!发展战略中
“标准、专利、商标和版权”越来越成为国际大企业获利的法宝。企业在实施技术研发时可参
考上世纪 90 年代美国硅谷科技网络公司对科技人才实施股票期权或送红股等方式。物质的激
励和雄厚资金的支持是技术创新成功的关键。知识产权的立法保护是技术创新的底气和信心源
泉。
加强创新创造
能力
在企业差异化产品战略过程中, 要以差异化竞争为基础进行创新创造能力的改造, 创新是民族
具有生机与活力的保障, 也是企业“财务战略管理”的有效措施, 主要包括产品的创新、用途
的创新、营销战略的创新等, 不断提高顾客满意度, 加强企业的竞争能力, 为企业抢占市场份额
做好准备, 不断增强企业的创新差创造能力, 促进企业的可持续发展。
要有一个独特
的价值诉求
就是你做的事情和其他竞争者相比有很大差异。价值诉求主要有三个重要的方面：准备服务于
什么类型的客户？满足这些客户什么样的需求？你们会寻求什么样的相应价格？这三点构成了
你的价值诉求。你的选择要和对手有所不同。如果你想和跨国公司竞争做同样的事情，就不太
可能成功，因而必须制定一个战略，采取一种独特的视角、满足一种独特的需求。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
80
精心设计的价
值链
要有一个不同的、为客户精心设计的价值链。营销、制造和物流都必须和对手不同，这样才能
有特色否则只能在运营效率上竞争。
要做清晰的取
舍，并且确定
哪些事不去做
制定战略的时候要考虑取舍的问题，这样可以使你的竞争对手很难模仿你的战略。取舍非常之
重要，因为鱼和熊掌不能兼得，只能有所为、有所不为。企业常犯的一個错误就是他们想做的
事情太多，他们不愿意舍弃。如果你有取舍的话，对手学了你就会伤害他自己，这就迫使对手
做出取舍：或者彻底放弃自己已有的核心优势，或者放弃抄袭，或至少不会有效地抄袭你。
在价值链上的
各项活动，必
须是相互匹配
并彼此促进的
西南航空的低成本模式、戴尔的直销和大规模定制模式为什么难以模仿？因为他们的优势不是
某一项活动，而是整个价值链一起作用。竞争对手要想模仿你不能只模仿一件事情而是要把整
个战略都模仿过去才能有效。
第四节 战略组成与制定流程
一、战略结构组成
战略目标实际上表现为战略期内的总任务，决定着战略重点的选择、战略阶段的划分和战略对
策的制定。可以说，战略目标的确定是制定发展战略的核心。
项目 具体
总体目标 主要包括战略宗旨、战略目的、战略目标、战略投资方向、战略投资项目(附相关投资项目
的投资模式、商业模式、赢利模式和经营模式纲要)、战略重点、战略措施、战略规划检验
方法和程序等。由董事长组织编制，主要解决企业发展方向和战略投资项目问题。
企业经营战略 配合落实企业总体发展战略的经营管理战略。即公司内部各个经营单位，为配合企业总体
发展战略实施所制订和实施的子战略。经营战略是在企业总体战略的指导和制约下，指
导、管理具体经营单位的计划和行动的战略。由总经理组织编制，配合企业发展总体战
略，将企业发展战略中制定的目标、项目落实到日常经营管理行为中。
企业职能战略 企业职能战略即公司职能部门战略。是企业各职能部门为配合企业总体发展战略实现，而
编制的企业投资运作、研究开发、生产作业、市场营销、财务管理和人事管理等主要职能
部门的战略规划。由总经理指导各职能部门负责人编制，各部门配合企业经营战略，组织
落实经营战略。
二、战略制定流程
第一步：提出企业的初步目标、决策和任务。考虑在今后一段时期内应该完成什么样的任务，
达到怎样的目标。
第二步：分析企业资源。应对资源的有利方面和不利方面作一个实事求是的估价，分析时既要
重视生产和财务方面的资源，也要重视人力的资源，尤其是人的能力和技术。
第三步：估价企业的潜力。主要是两个方面：一是分析企业的技术能力；二是分析企业的竞争
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
81
者的情况。把本企业的产品与竞争者的产品作比较，分析其本身的长处和短处。
第四步：调研国内外市场，包括对顾客的调研和市场的调研。
第五步：评价和选择进入市场的报告。进入市场要重视研究企业的顾客、供应者、批发者、零
售者在销售渠道中的分布情况以及怎样得到他们的帮助和合作。
第六步：制定企业发展战略规划。其内容有形势分析，要达到的具体目标、活动日程安排、财
政预算等。
部门 序号 推动事项 推动要点
责任
人
推动时
间
备注
1
确定企业的发展
方向及目标
召开专门会议确定公司战略目标。
2
科学编制公司
“财务战略管
理”
战略规划是为了实现发展目标而制定的具体规
划，表明公司在每个发展阶段的具体目标、工作
任务和实施路径。
3
制定相关的约束
和政策
这就是要找到环境和机会与自己组织资源之间的
平衡。要找到一些最好的活动集合，使它们能最
好的发挥组织的长处，并最快地达到组织的目
标。这些政策和约束所考虑的机会是现在还未出
现的机会，所考虑的资源是正在寻找的资源。
这是近期的任务，计划的责任在于进行机会和资
源的匹配。但是这里考虑的是现在的情况，或者
说是不久的将来的情况。由于是短期，有时可以
做出最优的计划，以达到最好的指标。经理或厂
长以为他做到了最好的时间平衡，但这还是主观
的，实际情况难以完全相符。
4
基于公司战略修
订公司相关制度
整理并修订公司人力资源、绩效管理、财务管理
等制度。
5
形成完整“财务
战略管理”方案
将相关准备资料系统整理形成可执行激励方案
方案
制定
6
“财务战略管
理”方案的研讨
和修订定稿
组织公司相关人员对草案进行研讨并按决议修订
第五节 具体方案制定
一、具体方案制定
具体方案根据公司实际情况制定，以下为制定战略考虑因素（参考）：
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
82
项目 策略
愿景规划 企业的使命、愿景，长期目标或发展期许
战略目标 未来 3-5 年的规划与相关目标，战略的制定方式、参与程度
战略规
划方面
支持能力 目前的资源能否支持战略达成？如何实现战略目标？
商业定位 业务定位、目标市场、客户的选择与需求
行业状况 行业态势、竞争格局、行业标杆与竞争对手优劣势对比
企业情况
公司的核心竞争力在何处？如何发扬？公司短板在何处？如何有效规
避或优化改善？
盈利能力 业绩与利润来源及占比、发展空间、存在风险等。
商业模
式方面
新商机 有无新的发展可能/创新机会/提升空间？
目标市场
1、企业现阶段的目标市场是什么？
2、为什么选择该行业和市场？
3、企业的主要消费市场有哪些？如何细分的？
4、目前企业在业务覆盖的市场，市场容量有多少？市场占有率如何？
主要营销策略是什么？
5、我们开发新客户采用的方法有哪些？哪些比较好用？
6、主要竞争对手有没有？有哪些？竞争对手哪方面做的比较好？
客户定位及
价值主张
1、我们的主要客户是哪些？
2、客户的关注点在哪些方面？
3、我们能给客户提供什么样的服务和价值？
4、我们与客户保持粘性的方法？做了什么样的业务动作？
5、客户满意度及老客户的维护情况如何？
6、企业是如何进行客户定位/细分的？
7、客户对产品/服务的关注点在哪里？
8、我们想要传递给消费者的价值是什么？
市场方
面
市场定位及
策略
1、行业市场情况如何？行业竞争程度如何？
2、企业在行业中处于什么水平？主要竞争对手有哪些？ 哪方面比我
们更强？
3、行业标杆有哪些？ 行业平均利润率是多少？
4、本企业的商业模式是什么样的？主要价值创造过程有哪些？
公司发展战略与与行业发展、竞争态势、经济、社会、文化等外部因
素是否适宜？
与公司的规模、产能、产品特性、公司竞争优劣势等条件是否符合？
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
83
营销渠道、
方式、区域
拓展
1、企业是如何开展市场营销的？现在的市场覆盖范围及情况？
2、企业有没有未来的市场拓展规划？若有，是怎样的？
3、企业的产品销售渠道都有哪些？销售方式是什么样的？目前已拓展
区域和即将拓展的区域在哪里？代理商合作的具体方式？
4、营销战略及营销策略是如何制定和执行的？
营销方
面
核心竞争力
1、企业的核心竞争力是什么？有什么样的优势资源？
2、企业是否具备核心壁垒？
3、和竞争对手企业对比，企业的核心竞争力是什么？
4、持续争取或保持核心竞争力的关键因素在哪里？企业如何采取行动
的？
5、如何确保企业核心竞争力的可持续性？其关键点在哪里？
生产方式和
服务
1、生产、研发或服务的方式是怎样的？优化和创新能力如何？
2、对于满足市场需求存在哪些优劣势？
3、企业产品的供应链是如何管理的？关键环节有哪些？在关键环节上
我司是如何应对的，现在或未来打算采取哪些行动？
产品方
面
利润来源/盈
利模式
1、现有的核心业务有哪些？
2、主要业绩和利润来源在哪些方面？比例大约是多少？
3、是否有新的利润点可以开发？
成本结构
1、企业成本由哪些方面构成？较大的成本支出在于哪些方面？
2、企业的主要成本是什么？营业成本率是多少？行业的营业成本率大
约是多少？企业的各项业务的毛利是多少？管理成本，产品成本，人
力成本各占多少比例？
3、企业是如何控制和优化成本的？
模式创新规
划
1、核心业务、增长业务及种子业务有无规划？未来准备如何发展及转
型？
2、本行业主要的商业模式有哪些？行业是否有创新型商业模式出现？
3、内部创新关注点在哪里？行业创新关注点在哪里？产业创新机会在
哪里？
运营方
面
企业资源
企业资源是指企业所拥有或控制的有效因素的总合，主要分有形资
源、无形资源和组织资源，包括资产、生产或其他作业程序、技能和
知识等。
公司有强大的战略同盟
公司有很好的社会背景
公司有比较好的社会关系
公司社会关系一般
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
84
企业治理
1、我们的创始股东有几人？现在的股东有几人？
2、各股东的股份比例是怎样的？ 谁是实际控制人/控股股东？
3、股东们现在是否都参与企业管理？担任什么岗位？股东间都是什么
关系？股东之间是如何沟通与决策的，对企业的发展是否起到了积极
作用？
4、执行效果怎样？建立了哪些制度？运行是否顺畅？ 存在什么问题
5、企业是否有引入优秀骨干进入企业股东的想法？
6、如何做财务风险管控？
人员配置是否合理？
公司理念是否形成？定位是否合理？是否真正得到落实？
股权结构是否合理？
二、配套方案制定
分类 项目 具体内容
组织架构 组织架构与公司战略的适配度？如何提升组织效率？组织规
划方面
沟通协调 内部沟通协调情况如何？跨部门协作能力如何？出现问题如何解决？
产业规划 公司以后有无产业整合的机会/计划？如何联动相关产业资源？产融规
划方面
资本规划 公司有无融资规划和上市规划？
配置情况 人员配置如何？（适配度、胜任力、流动性、继任计划）
培训发展 培训开展情况及有效性、人才发展体系建设情况
薪酬激励 相关薪酬福利、晋升通道、激励措施执行情况、满意度及优化建议
人力资
源管理
方面
绩效管理 绩效考核目标制定、考核方式、评价体系、反馈机制等实施情况及存
在问题或担心、优化建议
企业文
化方面
文化影响 工作氛围、企业文化的理解程度，相关文化的落地措施、实施情况等
第五章 集装箱运输企业《财务战略管理》实施手册
第一节 培训与实施准备
在战略规划实施过程中，企业领导者发挥着团队领头羊的作用，其一言一行都必然会影响企业
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85
员工心理，这就要求他们在战略规划实施过程中必须注重发挥模范带头作用，坚定不移地推进新战
略。与此同时，企业实施战略规划必须具有广泛的群众基础，这就要求企业必须重视加强人力资源
管理，对广大企业员工进行战略规划的培训和教育，使企业每一个员工都能够正确地了解新的战
略，顺利达到企业战略规划执行的需求。
部门
序
号
推动事项 推动要点
责
任
人
推动时间
备
注
1
进行方案培训和
实施动员
分别进行激励对象和全员宣讲方
案并动员做好相关准备
培训
与实
施准
备
2
按方案要求调整
组织分工和配置
资源
对公司的组织架构、职能分工和
人力资源配置等相关资源进行优
化，确保按要求配置到位
第二节 试运行与正式实施
一、试运行与正式实施
当企业顺利完成战略规划设计之后，便开始进入战略规划实践阶段，便应明确这一阶段的重点
目标，清楚战略规划实施过程中需要重点解决的问题以及要达到的预期目标。在明确重点目标之
后，企业管理层应将重点目标进行合理分解，然后将目标分散到各个职能部门，使每个职能部门都
得以明确自身要完成的目标。企业通过目标分配，进而使每一个企业员工都承担起相应的任务，从
而使企业得以团结一心，更好的完成企业的战略规划。
部门 序号 推动事项 推动要点 责任人 推动时间
备
注
1 试 运 行
实施
2 正 式 实 施
二、实施方案
结合实际、精心制定工作实施方案
面对每年出现的新形势，结合自身实际和业务特点，逐年印发“财务战略管理”工作实施方案
和具体工作要点，明确工作目标、具体措施和责任分工，各地区公司对目标和举措进行层层细化分
解，落实责任，制定各项目具体实施细则，确保开源节流降本增效工作有计划、高质量、有成效地
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86
开展。
战略实施全过程闭环
管理
公司在科学编制、动态调整战略规划的基础上，推进战略规划的实施落地，逐步建
立包括年度实施要点、战略沟通分解、战略执行落实、战略执行评估、战略绩效考
核、战略监察审计等六个环节的战略规划年度实施程序，有序配套建立相关管理制
度、流程及工作标准。
编制年度实施要点 年度战略规划实施要点是在逐年分解落实公司总体规划的基础上，结合决策层的年
度经济形势分析预判和战略任务部署，形成的对公司年度各项工作的战略指引。各
级战略实施机构应遵循战略指引，强化战略协同，优化资源配置，确保实施要点中
的战略任务列入公司各类年度计划，并同时转化为年度重点工作任务，实现战略管
理嵌入公司整体运营管理流程的管理目标。
强化战略沟通分解 战略沟通分解是在加强内部战略沟通的基础上，运用战略管理工具，将公司战略规
划分解为各战略实施机构的年度战略任务和绩效目标，并转化为全体员工可理解、
可执行的行为的过程。先期选择战略性业务板块和重点骨干子企业进行应用试点，
导出试点机构的年度战略任务与战略绩效指标，形成可复制经验后有序进行推广，
逐步增强业绩考核的战略导向。
推进战略执行落实 战略规划实施过程中，战略决策机构、管理机构和实施机构应严格履行战略职责，
团结一心，协调一致，密切沟通，协同推进年度战略目标的实施落地。战略实施机
构应根据年度战略任务和绩效目标，逐一落实责任，协同推进，遇有重大问题应及
时向战略管理机构报告。
第三节 构建执行与推进体系
构建“财务战略管理”推进体系，进一步高效推进战略实施，确保战略稳准落地。
有效推进战略实施，通过设置以业务管理为主导的管控体系，科学编制实施五年规划和年度计
划，实施业绩管理与分级授权等一系列手段，推动战略实施并及时动态跟踪、评估、调整。
对大多数企业来说，战略构画的是一幅长远发展的蓝图，但如果不能有效地通过实施路线图将
战略目标分解到每个年度的重点工作任务上，则会出现战略与执行的脱节。很多企业战略要求摆在
那里，但日常的运营又是另一个模样，你说你的，我做我的，战略无法有效落实。
好的方法是在战略制定之后，详细的讨论战略实施的路径，形成战略实施路线图，并将重点任
务进行细化，落实责任部门、时间以及相关资源。这样公司每个年度的经营计划与预算的编制也就
能够更加有目的性。年度的运营与整体战略目标的实现也就因此而实现了联通。
战略对于身处变化多端、竞争日趋激烈的市场环境中企业来说是至关重要的。制定切合实际的
发展战略既需要决策者的大智慧，也需要内部建立一套坚实的管理体系，任重而道远！
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战略落地是连接企业理想与现实的桥梁，是企业实现理想的必经之路。当企业制订出一个清晰
而科学的战略规划之后，应该在能力与资源的基础上，把企业的内部能力与资源转化为现实的战略
竞争力，避免战略规划与企业经营脱节，形成“两张皮”现象。在新时代、新形势、新精神历史背
景下推进企业建设具有长远意义。
加强战略工作组织领导。各地区公司、项目公司总经理亲自抓工作落实，规划计划部、
财务部、企管部等部门明确分工，负责对工作的组织实施、检查指导和整体推进。
加强工作动态督导督办。通过周报、月报对工作开展情况进行督办督导，传递压力，确
保各项措施部署落地。
加强组织领导、建
立动态督导督办机
制
加强季度执行情况分析。各项目按季度上报措施落实情况和实施效果，汇总分析后及时
做好工作部署调整和典型经验的总结和推广。
大力加强宣传引导。充分利用企业报刊、网站、微信公众号等各种宣传媒介，及时宣传
报道工作进展和取得的成效。
组织开展员工合理化建议活动。充分发动广大员工积极参与，征集各类员工合理化建
议，推动形成全员参与的良好氛围。
积极交流推广典型经验。召开战略工作专题推进会，各项目交流分享工作经验，学习推
广典型做法。
营造全员全链条参
与环境
加大考核激励力度。加大工效挂钩力度，对工作取得显著成效的项目，在年度业绩考核
兑现及特殊贡献奖等的评审中予以倾斜，激发各项目工作积极性。
第四节 增强实施保障能力
切实加强战略实施保障，通过完善绩效考核体系，优化战略研究组织架构，构建开放式研究网
络，加快信息共享与成果分享，强化成果转化应用，加强战略研究队伍建设等手段确保战略实施效
果。
环境风险识别应对。围绕短、中、长期战略发展目标，紧扣业务管理中的重点和难点，全面辨识
和分析公司经营和新项目开发过程中的重要风险，建立风险数据库，构建公司风险指标体系。
基于情景分析的战略风险评价。把可能对战略产生较大影响的风险因素确定为关键维度，通过专
家调查的方式，对关键维度风险因素进行情景开发，利用战略风险情景分析矩阵，确认最终战略
风险。
注重战略风
险防控
实施战略风险监控与规避。逐步建立健全风险防控体系和应急预案，持续跟踪综合风险度排名靠
前的重点国家，做到预防到位、反应及时、应对有力、损失可控。
找到战略实施的关键节点，理清其中的逻辑关系，科学制定战略地图。基于标准战略地图框架，
结合公司业务特点，定制化设计财务与业务、利益相关者、内部流程、学习与成长四个维度，共
同反应公司业绩情况。
加大业绩考
核力度
为每个关键节点确定量化目标，实现战略指标化，开发与战略地图相匹配的计分卡。例如，在低
成本战略实施中，在财务与业务方面就设计制定了主营业务税前利润、现金贡献、投资资本回报
率、操作成本、完全成本、付现成本、发现储量有效转化率、产量递减控制率等指标。
集装箱运输企业财务战略管理研究报告
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在公司机关部门和重点单位推广应用基于平衡计分卡的业绩合同。业绩合同由战略地图、计分
卡，以及以关键绩效指标(KPI)为核心内容的传统业绩合同三部分组成。
第五节 动态管理与完善
持续变革是战略执行的精髓
建立常态化经营策略研究与调整机制，以战略为指导，构建项目策略研究体系，比如“一项目
一策略，两年全覆盖，逐年滚动更新”，分层次、有重点、讲落地，提升项目决策支持能力。
对于企业家来说，优秀的战略如果不经过思考，不能融会贯通地去应用，只会适得其反。一定
程度上，优秀的理论自身在经受实践检验的同时，也在检验着实践者的智慧和能力。
要达到企业制定“财务战略管理”的目标，就必须进行持续的变革；只有持续变革，才能真正
形成最适合、最优的战略。
根据竞争环境变化进
行灵活调整
应该说，企业战略规划并非一劳永逸的，而是需要不断根据竞争环境变化进行灵活调整，
这就要求企业必须重视战略规划调整工作，及时掌握战略规划实施情况，全面了解市场环
境变化，进而针对性地进行企业战略规划调整，以便使战略规划更加符合企业发展实际情
况，进而促进企业的良性发展。
战略管理工作应遵循
动态调整原则，保持
战略规划体系的科学
性、前瞻性、适用性
和有效性。
总体规划中，三年滚动规划依据五年发展规划编制，同时对五年发展规划的持续优化与修
编。战略决策机构在战略规划期内做出的重大决定，作为战略规划补充或调整，及时列入
规划体系。在贯彻战略规划过程时，坚持战略指引、双向沟通、适度聚焦、优势多元原
则；进一步明确自身战略定位，有针对性地选择符合自身优势与特点的战略策划与引导，
加快差异化发展步伐。
进一步研究完善公司
发展战略
进一步研究完善公司发展战略和中长期规划、业务规划、职能规划和子企业发展规划；加
强战略协调与沟通、任务分解与落实、资源优化与共享，形成清晰的战略导向、时间表、
路线图和保障体系，确保战略规划具有更强的可实施性。
第六节 战略评估、考核与审计
开展战略执行评
估
战略执行后评价是公司重要的战略控制措施，是从公司层面到战略实施机构、从当期业绩到
可持续发展、从重大战略任务到战略绩效指标多个维度进行的全面评估。遇特殊年份，年度
战略执行情况年度评估与五年规划中期或终期评估工作结合进行。
实行战略绩效考
核
公司强力推进战略规划实施，强调绩效考核评价体系的战略导向，先期可在战略实施集群试
点探索经验，逐步推进落实。逐步完善与战略实施和控制相关的组织、制度和文化，渐进推
动对子企业的战略绩效考核，并作为业绩考核评价的组成部分。
加强战略监察审
计
公司监察、审计部门将战略规划执行与战略绩效纳入全面监督范围。对背离公司战略规划方
向、执行公司战略规划不力、延误公司战略实施和导致重大损失的行为，根据公司管理制度
予以责任追究。
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第六章 总结：商业自是有胜算
人生和事业有很多相似之处：两者本质上都充满不确定性，但又都具有提升长期胜率的方法。
决定人一生命运的，往往只是几个判断和决定，这很大程度上源自于你的认知；而认知能力的提
升，往往需要你长远的成长和坚持。我们也可能偶尔成功，但各种短期的偶然性终会被时间熨平，
最终的结果基本是公平的。
人与人之间智商的差别并不大，那么为什么人与人之间在人生与事业的成就上会有那么大的差
别呢？有一句话说的好：成功路上并不拥挤，因为坚持的人不多。人生和事业充满了一个又一个挑
战，在前进的路途中，我们需要坚持不懈、勇敢顽强和沉着冷静，才能不断突破自我，超越极限。
做企业也一样，如果没有坚定的信念，没有一种气魄和胆识，注定是无法成功的。
除了坚持，还有什么导致人与人之间最大的差距呢？天道并非一定酬勤，艰苦的坚持和勤劳固
然重要，然而更重要的是认知。你的人生高度，包括你的财富能达到的高度，不会超越你的认知高
度。认知能力的提升，是思维方式、思维层次的提升，是深度思考能力的提升，它能让你具备一眼
洞穿事物本质的能力。花半秒钟就看透事物本质的人，和花一辈子都看不清事物本质的人，注定是
截然不同的命运。而能否抓住行业本质，是企业的一大核心竞争力。
人之所以痛苦，常在于追求错误的东西。认知的提升，需要正确的人生观、价值观、世界观指
引。只有正确的人生观、价值观、世界观，才能放大你的格局，才能让你的认知到达足够高的层
次，你的人生才不会偏离方向，你才能获得真正的成就。正如：为客户创造了价值，企业也就从中
分享了价值；为这个社会创造了多少财富，企业就有多么伟大。
亲爱的朋友，人生和事业就如逆水行舟，不进则退。人生和事业最痛苦的不是错过了，而是明
白的时候已太晚。正如开头提及的——人生和事业有很多相似之处：两者本质上都是充满不确定性
的，但又都具有提升长期胜率的方法。而巴菲特之所以这么成功，有个重大的原因就是他悟的早而
且活的久，20多岁就开始积累财富，一直到现在快 90岁了还没有停止。
我们要找到提高胜率的方法，最好还能如巴菲特般早开悟、早积累！
那么如何才能提高胜率？又如何早开悟、早积累呢？
持续的学习和钻研，不断的实践和总结，是切实可行的方法。然而更重要的是如何学习，学什
么？
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为此，盛世华研将结合十余年的行业研究、管理咨询等方面的知识体系，持续不断的针对不同
行业开发不同专题报告，供每个热爱学习、研究的人学习，也供企业家、经营者、投资者、行业管
理者、政府等企事业单位参考决策。同时也希望能让每个人都能更早的开悟，更早的理解经济和产
业运行规律，并根据规律制定策略，更早的积累，从而获得伟大的成功。
盛世华研：致力于让每个人都能成为行业专家、管理专家、投资专家，成功企业家……
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究报告，基本是免费开放供大家学习。在此也希望大家能尊重盛世华研的知识产权，不要盗用，如
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