Metallurgical Financial Accounting 比价采购暗[提要]企业采购，是保证生产正常运行的重要环节。比价采购，是-种先进的采购方法。石钢采购部门根据市场变化摸索出-套行之有效的采购法值得其他企业借鉴。在买方市场条件下，探索出了-整套系统的比价采购法，并在实践中不断成功运用;在卖方市场条件下，运用比价采购法，依靠价格的相对低价位，运用比价采购法，达到降低采购成本的目的。这些在原料采购工作中积累的有益经验，对保证企业生产经营和降低成本起到了重要作用。1998年以来的原料采购市场，大体可以分为两个阶段。4.与原料出口形势及季节性密切相关。原料出口形势的l佣8年至2侧年，原料采购市场呈现较强的买方市场态势;从变化能迅速改变原料供应关系，对国内原料价格有明显影响。2∞l年起，原料采购市场逐步向卖方市场转化，2003年3月后，如原料出口价格高，则出口数量增加，直接影响国内原料价格原料采购市场呈现较强的卖方市场态势，目前达到了一个顶上涨，反之亦然。同样原料价格受季节性影响也比较大。依靠峰。为保证生产、降低采购成本，石家庄钢铁股份有限公司(下水电生产的铁合金，枯水期与丰水期电力供应不同，铁合金产称石铜)物资采购部门，在铁精粉、焦炭、生铁、煤等大宗原料量不同，价格也不同;北方冬季气温低，铁精粉生产、运输均受的采购实践中，根据市场形势并结合企业实际，不断探索不同限制，北方各钢铁公司均需提前储备，此时价格往往上升。形式和内涵的采购方法，取得了显著成效。二、在卖万市场条件下，做好比价采购的基础工作-、原料来购市场的主要特点在卖方市场条件下，运用比价采购要做如以下基础工作:1.原料价格的波动性。受供求关系等诸因素的影响，原料(1)企业要有一个过硬的采购领导班子，选择责任心强，业务价格不断地围绕其价值上下波动。受供求关系等诸因素的影素质高、有戚信的采购部门负责人。(2)采购人员要具有较强响，一种原料在一个时期呈买方市场，在另一个时期则呈卖方的业务素质，对市场具备较强的分析判断能力;能够廉洁自市场，买方市场与卖市场不断相互转化。采购部门只有准确地律，对所有客户一视同仁。(3)采购部门要制度健全、管理严分析、判断市场形势，把握其变化趋势与节奏，及时地调整采格、工作高效。(4)重合同、守信誉，即使价格低一些，供应商也购策略，才能在激烈的市场竞争中掌握比价采购的主动权。乐意与其建立合作关系，采购部门要充分利用供应商这一心2.原料价格的差异性。一种原料无论是处于买方市场还理开展比价采购工作。是卖方市场，在同一时期不同区域或同一区域的不同供应商，三、在卖万市场条件下，比价果购应采取的主要策略其原料价格均不相同。这种差异就为开展比价采购创造了客观条件。采购部门要把握市场行情，用最低的价格买到最好的在全面把握原料卖方市场特点的基础上，只有制定合理原料。的比价采购策略，才能做到有的放矢。经过实践，采购部门总3.与钢材销售市场密切相关。实践证明，当钢材销售市场结出了以下经验。呈现买方市场时，原料采购市场也呈现买方市场，此时，钢材1.准确、全面掌握市场信息。知己知彼，百战不蜡。市场信销售价格低迷回款困难，相应地原料采购价格下降，采购资金息的搜集，包括对原料供应与原料消费市场两个方面的资源、不足。但原料供应商会主动上门推销原料，原料采购部门对采生产、信誉、运输等信息的搜集。在卖方市场条件下，供应商多购价格有较大的主动权。当钢材销售市场呈现卖方市场时，原待价而沽般不主动上门推销原料。采购部门就应及时派业料采购市场也呈现卖方市场，此时，钢材销售价格攀升，采购务主管人员走出去了解市场信息，或通过老供应商间接了解资金充足，供应商对原料采购价格有较大的主动权。相关性市场信息，或通过结算人员、仓储人员等与供应商接触J事舍财命2∞4年第6期回??췲랽쫽뻝ꆾ웳쫐램붵ㄹ㈰풭럥돆뗄탎튻ㆣ볛쿬럖릺㊣쫇웤맛㎣돊쿺늻쇏㒣뇤죧짏쮮솿쿞뛾퓚⠱쯘싉룱샖샭죽뷡쾢짺듽컱쿠쳡튵뎡ꎬ뗍㤸〱쇏ꆣ쪯닉쪽껔룱컶닟싴풭쳵껓쿖쫛ퟣ볛뷰뮯헇뗧늻훆⧆훊틢뾪좫뇈돶껗뗄닺훷맘ꆢ튪닉뇤늢쓪캪룖릺뫍귁늻튻ꎬꆢ싔랽쇏볾ꆣ싲볛룱돤쓜짺춬퓚룟컱뛔릤폫햹쏦쇋볈쯑뛸맜탔풭럖ꆿ릺뮯퓚틔훁웰놣⧎쪵쓚쾼뛏훖싲에ꎬ쫐볛ꆣ횲랽룱떫폐ퟣ귁톸돶랴닺놱싴뗒ꆢ쯘쯹ퟷ웤뇈냑닉랡벯탅링죋쇏ꎬ쏾쪵돉살㈰쫐횤볹몭?뗘풭랽뛏닅뎡룱닉쓏뗍뷏쾳쯙뿚횮뗄볛폐훊룟붨컕릺쿂ꋈ폾풱닉닆쫇쯷볹놾뗄〰풭뎡짺쪲훐캧쇏쫐쓜ꎬ뻹릺響쏔듳튲릩룄볛틠쳺룱룷쳵탒췾뿍킧솢닉닟뺭ꯃ냼ꆢ튻ퟟ탅릺놣돶훐뗄풭쓪쇏돊닺즹ꎬ닉쒲죆퓚뎡늻늿?쪱믘릩펦?뇤룱좻뫏튲룖볾뮸탅뛔뮧ꆣ릺싔퇩삨퓋냣쾢쫐헹횤튻늻쒿쇏ꎬ닉쿖ꆢ몲룹릺ꢶ웤폫탎벤춬쿠쏅킳뿮펦훷짌컊풭룟ꆣ뷰쳺쳵쿂뗄⠴ퟷ릤싴웎뛔쫤좥뎡짺쳗뛏뗄닉풭릺뷏붵뿃뻝랽꿐볛룶싴쫆쇒튻춬튪ꇃ삧짌뚯뛔욼쇏ꎬ릫볾쫓⧖맘ퟷ닅헊뗈훷쇋믲닺탐돉ꆣ릺쇏쫐잿뗍얣램뗄풡횵쪱ꎬ냑?쓑믡좨랽풭낼릩퓲퇹뿝ꎻ쮾쿂퓋늵뻟춬?쾵쓜킳탅뚯뷢춨㈰헽횮릦헢쫐닉뎡뗄곔ꎬꏊ짏웚냑ꏒ컕탏ꆣ쇏뺽펦돶풭쮮놱뻹폃쒲늿놸죊쿍ퟶꇐ릩쾢맽훷뎣폐퓋킩뎡릺훰싴?탎좡?쿂돊늻컕믖훖쫐쿠뚯떱닉?맘뿚쇏웚랽탨ퟶ뇈즹쏅뷏ꆣ겡쳘떽엏펦뗄뷡튪〴퓋킧폃퓚ꎬ쫐늽랽돉諭쫆뗃꧇늨싲뛏웤뺺훔춬닮뎡?펦짏룖릺퓃쾵쫽볛폫뚬쳡뫃뫁뢺잿⠳ꋊ뗣폐ꊡ쯑췆탅쯣쳘탐뗄ꎻ풭듳뎡쿲쫐놾ꮷ늢쇋뚯랽쿠뇤헹귁쟸틬ꏊ뗘쏅닄듋볛?ꎬ솿룱럡벾잰뇈닉퓰⦲?늿ꏖ벯쿺쾢죋뗣쓪뗄닉퓚쇏쳥돊싴뎡ꎬ?뷡쿔?ꆣ쫐뮥뮯훐쿎폲뻍쟩떼튲풭췆쿺쪱룱탏뛔퓶쫜쮮웸뒢볛릺벰죋럖즹엓쏅믹럅ꪼ풱훘릺싴닉뿉쿖랽첬쪯ꊽ뫏훸떵쫜뎡쟷헆?믲캪ꎬ淪돊쇏쿺쫛폐맺볓벾웚컂놸튪ꆣ컶몲ﺣ펦뒡쪸뫖쿻퓚ꆢ뗚튪램랽릺틔뷏쫐쫆볒만웳돉죖릩ꎬ뮯컕?춬뾪폃꓃쿖닉풭룖?쓚뷚뗧뗍ퟶ펣⠲에뿃겼돤짏ꆣꪱ럑싴춨닖뮷횵쫐릤럖잿뎡ꎬ뾡튵킧쟳퓚ꆣ폫뇈잴튻햹ퟮ싲릺쇏닄듳ꏔ풭횱탔솦듋뗄죧곑⦲뛏엒듊좡뺭쮣랽닉맽뒢뷚뗃뎡ퟷ캪뗄쒿룖ꋉ쪵ꆣ맘쇭닉볛ꛓ쟸뇈뗍겵랽ꎬ돊쿺귁쇏뷓펰릩쳺쪱믹틔ꇔ즹쓜림샻횻맽결쫐릺샏죋㛆ꆣ웤쳵훐솽싲뮯잰쳺頻볊?쾵튻릺ퟠ닉?폲볛뗄놸쫐룱풭쿖쫛훷쾳펰쿬펦뺫뒡쿂뫈솦욶?폃폐쪵?뎡늿릩풱뇈쯻볾믽룶랽ꎬ듯막瑱쓓뗈늿릺뗄닉볛횲뎡쿂쇏싴뚯룱쿬튲늻럛릤믹쯔ꎻ좽릩튪훆볹붲쳵쏅펦?볛웳쿂샛뷗쫐㈰떽럝ꋃ늻냏훮쪱쏅벰뗄뷊릺룱쓏ꎬ붵닉랽좨?폐맺뇈춬짺췹ퟷ뒡컐뇒쓜ꇈ췒펦닟뚨뮴볾뻍짌폫닉튵ꎬ뗄뛎뎡〳쇋폐몵뛏틲웚횻쪱훷킳춬뒴싲響듋릺쫐엊ꆣ컊쏷쓚뷏닺췹릤쓇ꪾ릻ꮡ믐짌싔뫏說쏦쿂펦볤릩?릺뷨퓋폐ꆣ첬쓪튻쿞좴첽곔쯘퓲뗘뚯ꆻ릩퓬떽?쪱닉늿뎡짽욵쿔풭듳쳺ꆢ짏ퟷ뾣?솮ꊹꦣ헢샭ꏊ뗄ꎬ벰뷓펦ꎬ본폃틦쫆㏔룶릫쯷귁뗄돊ힼ뗷좨?펦쇋ퟮ킳릺쏅쪱펰쇏ꆣ뫏퓋짽ꎺ곒킽뷠?겹튻늿릩짌쫇ꆣ뇈뺭ꎻ슺뚥쮾?늻?펰싴좷헻짌뿍뫃룖뛔ꎬ닉쿬볛틀뷰쫤뗎쿇ퟔ꧓탄쏅ꇐ풴펦엉뷢뷓튻퓚볛퇩듓⣏귁춬랽뗘닉ꎬ뗄닄뷰풭릺ꆣ룱뾿닺뻹?ꛉퟜꆢ짌튵뒥훖싲닉ꎬ?쫜쳒뛠쿈랽릺뛔?뷸쫐램놣뗄뎡ꎬ횤닉쳵틀웳릺볾뾿튵랽쿂볛짺램ꎬ룱닺ꆣ첽뗄뺭쪯쯷쿠펪룖돶뛔뫍닉쇋뗍붵릺튻볛뗍늿헻캻돉쏅쳗ꎬ놾룹쾵퓋웰뻝춳폃떽뗄뇈쇋뇈볛훘볛닉튪닉릺ퟷ릺램폃ꎬꆣ듯떽
Metallurgical Financial Accounting 了解相关市场信息，也可以利用计算机网络广泛搜集国内外到短期内迅速提高或降低库存为目的。(3)时间比价采购法。相关市场信息。机不可失，时不再来。对原料市场形势及进一步走向要有准确2.准确把报市场走向，不失时机地做出采购决策。…般来的判断，发现原料涨价的商头或趋势时，就要有计划地增加进讲，在某种原料呈现卖方市场初期，价格变化迅速，这时要根货，提高储备量，达到占有原料资惊、降低采购成本的目的。据掌握的市场信息准确地判断市场趋势，迅速做出采购价格、四、运用比价采购法应注意的几个问题数最等决策。实践中，常常出现即决策班迟几天甚Æ几小时而影响生产的局面，因此，必须建立高效的价格决策机制。1.月采购计划要专人落实。采购计划一般是每个月末编3稳定老供应商，发展新供应商。在卖方市场条件下，除制下月计划。对于主要原料，特别是正处于卖方市场的原料，了关住价格外，还要把保证原料数量放在重要地位。此时资册、由于资掠紧张，不确定性因素较多，采购计划易于落空。这时紧张是大气候，只有占有资源，才能把握比价采购的主动权。要有专人负责所采购原料的发货供应商、发货时间、发货数量价格上涨的内因是供不应求的结果。当原料数量不足出现原等，必要时要派专人到供应商处落实发货计划。料供应告急时，为保证生产不得不忍痛抬高价格，力争不放过2合同条款的调整。在买方市场条件下，合同中一些细节一个前来洽谈业务的供应商，努力促成每一笔业务，这就谈不条款往往明显有利于买方。这时，卖方鉴于市场形势，为占领上比价采购降低采购戚本了。同时要发展平时储备的供应商，市场尚能接受这些条款;在卖方市场条件下，如果买方能及时要着意稳定老供应商，依靠老供应商的供货及储备维持生产，转变思想，调整合问某些条款，则有利于在激烈的市场竞争中待发展新供应商后，再根据市场状况制定相应的采购策略。稳占领市场，甚至可推动已有的市场。定老供应商，可以起到稳定采购价格、实现比价采购的目标。3.结算、仓储的配合。签订合同、落实发货仅仅是采购诸4.资金充足到位，用好、用治资金。在某种原料处于卖方环节中的一部分，要圆满地做好卖方市场条件下的采购工作，市场时要尽量保证采购资金充足，施行倾斜政策。特别是新供特别需要相关部门的积极配合。原料到达及时安排验收入库，应商的第一笔业务，资金要迅速灌实，以增加企业诚信度。并及时办理结算付款，力争缩短采购周期，通过提高资金流的5.根据不同情况，采用不同的采购方法。例如:(1)地区比速度，来加快物流的速度。价采购讼。即依据不同地区的价格差异，在占有资糠的同时，作者简介价格低的采购置要大，价格高的采购置要少。(2)数量比价采陈丽饺:石家庄钢铁有限责任公司物采中心购法。即依据实际需要，在某一特殊时间段，以数量为杠杆调I采购价格。不同的供应量，其价格也不间，以调整库存量，达/.~.\ /\ /\ 发粟，被喻为"第二钞票"。它不仅是财务收支的法定凭证，也是会计棋算的原始凭证和税务~\) I费I.样，飞j\/ \/ 稽查的重要依据。目前发票从管理上分为普通发票和增值税专用发票两种。普通发票具有以下特征:1.发票监制章形状为椭阁形，'如何识别做友祟上环刻制"全国统一发票监制章"字样，下环刻制"国家税务局监制功"地方税务局监制咋样，中间刻制监制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。发票监制章是识别发票真伪的重要标志。2.普通发票的发票联采用专用水印纸印制，在对光的情况下，肉眼能清晰地看到发票联水印纸上的水印图案为菱形，中间标有"SW"汉语拼音字母，发票联不加印底纹。3.新版普通发票的发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光(安全防伪)油器套印，印色为大红色，用紫外线灯照射呈现桔红色反应。部分省(市)税务机关还用无色荧光油摆在发票联加了防伪暗记，在紫外线照射下呈操色荧光反应。增{自税专用发票有以下三种特征:1在发票联和抵扣联印有防伪水印图案，即有两组各四个标准的税橄图案组成的环形，中间有正反"税"字的拼音字母"Shui飞将专用发票的发票联和抵扣联背面对光检查，可以看到水印防伪图案。2.有红色荧光防伪标记。发票联和抵扣联中票头套印的全国统一发票监制章，采用红色荧光油塾印制，在紫外线灯发票鉴别仪照射下虽洋红色反应。3有无色荧光防伪标志。即在发票联和抵扣联的中间采用无色荧光油器套印"国家税务总局监制"字样和左右两边各印花纹图案，上述字和图案肉眼看不到，用紫外线灯发票鉴别仪照射下呈红色荧光反应。凡发现与上述特征不符合的发票均为假发票。若特征不明显，一时难以判断，可以送当地税务机关进行鉴定。(陈彦云)J$ ...严 耐命2倪鸿年第6期??췲랽쫽뻝쇋쿠㊣붲뻝쫽펰㎣뷴볛쇏튻짏튪듽뚨㒣쫐펦㖣릺헻떽믺뗄믵쯄ㆣ훆평뗈쳵햼뮷쳘늢쯙ퟷ돂㲣ꆮ랢ꆢ?ꆣ쒿쯹몺펡ퟏ퓶본뻖랲⢳민헟몡샶뷢맘껗ꎬ헆솿쿬껎헅룱릩룶뇈ퟅ랢샏뎡짌껐닉램뛌늻에ꆢ껔쿂폚폐꺺뿮뇤쇬꺽뷚뇰벰뛈욱?잰뮷퓚폯즫췢횵껓볠싑볲?닩ꇳ쾼쿠쫐볈퓚컕뗈짺좶힢쫇짏펦잰볛틢햹릩쪽쪱뗄쇴릺뗍ꆣ웚뿉뛏쳡퓋슲퓂뇘쿍췹짐쮼훐탨ꎬ랢뿌뗘솪운캪쿟쮰탎킺틇훆쿖뷩뗄ꎺ맘뎡랰쒳뗄뻶닺ꣀ볛듳헇룦살닉컈탂펦튪뗚?램벴쓚쪧ꎬ룟폃즹볆풴죋곌췹쓜쿫냬놻욱훆틴헕ꆱ폫옩뺻쪯훘쫐탅퇎훖닟뗄쾹룱웸벱잢릺뚨릩짌뺡튻?ꆣ닉틀톸ꎬ랢뒢뇈몼뮮뷴뢺쪱쏷뷓ꊲ쿠샭볓폷듓ꆰ좫폃ퟖ뫬짤훐ꯓ짏볒튪럖뎡쾢헊풭ꆣ뻖꧓췢뫲쓚쪱첸붵샏펦ꎬ솿뇊믍벴릺뻝쯙쿖놸볛욻헅퓰튪쿔쫜뗷짵횴늿맘뷡뿬캪맜좫돆쒸즫쿂랢볤ꮹ퇹쫶틀탅ꆣ킳쇏쪵쏦ꛉꎬ틲튵뗍릩짌뿉뷎놣곇틀솿늻쳡풭닉껒뛔쯹엉쒵폐헢헻훁ꊵ럖늿쯣컯ꆰ샭맺믲폃돊욱뫍쳘룖뻝닆쾢ꇗ돊볹ꎬ첣뮹횻쫇캪컱닉펦뫳틔뮣횤뻝튪볊춬룟퓙쇏릺폚늻샻킩뫏뿉쓅쏅뢶쇷쳺뗚짏춳볲쮮랢폃싌폐헽샎퇳ퟳ헷ꆣꎬ?쿖ힼ훐틲겷튪폐릩놣뗄릺짌웰곓닉늻듳탨믲살헇듯램훷좷죋ﮡ폚쳵춬췆뿮뛾럖튻돆펡욱ퟏ즫틔랴놱뫬폒헹쿞튲싴좷ꎬ듋ꋕ냑햼늻횤릩돉퓙떽쎺릺겲춬튪붵ꆣ볛펦쯂뚨풭ꏔ싲뿮쒳뚯쾡풲믽쯙뎮캪랢횽솪췢펫쿂ꆰ즫솽럻퓰㈰뿉겲랽뗘뎣ꎬ말놣폐펦짺놾틀룹컈쎡뷰짓볛뗍뛔뗄햼힢풭탔쇏릩?ꎻ킩틑ꏇ싺벫솦뛈욱웕ퟖ펡늻쿟맢죽쮰잡랴뇟뫏죎틔믊쫐에뎣뇘승횤쟳닺짌쇋뾿뻝뚨ꋓ뷰튪쎲쟸룱퓚솿뿢풭쏧폐틢떡쇏틲뗄펦ꆣ쳵ꦶ뗘엤헹ꆱ춨볠쳥훆볓뗆랴훖ꎷ룷릫〴샻ꟊ뎡뛏돶탫꧓풭풴뗄늻ꎬꆣ샏쫐닉쎻돤톸믍룟쒳듦쇏춷ꎲ쯘랢짌뷊헢싴뿮ꦺퟶ뫏쯵훆캪펡헕펦쳘ퟖꋆ쮾폃놻돵쫐쿖붨ꛉ쇏ꎬ뷡뗃얬춬릩뎡릺ퟣ쯙겵볛뗄튻웤캪믲벸즹쳘뷏믵뒦킳쪱랽쿍뫃ꆣ뛌쯼욱헂헽퓚뗗짤헷뇁㎣뮨쓪컯볆蝹웚뎡틲솢첡쫽닅맻늻솦쪱펦ힴ볛쪽ꎬ실쒲룱닉쳘쒿쟷룶몼뇰뛠릩ꇌ쫐퓲겡싴풭뫍ꆱ뾬뛔컆돊ꎺ운ꪺ껓뻹돯훐쯣?ꎬ쟷뻶룟ꏔ솿쓜ꆣ죌듙튪짌뿶룱쪩쪵즹닮릺쫢뗄탎쫆풴컊욻쫇펦싴뎡폐ꋂ랽쇏뷶퓶ퟖ맢쿖ㆣ틴춵춼캪탄믺볛쫆닟킧?럅냑떱춴돉랢뗄훆ꆢꏔ탐ꎬ몷틬솿쪱튲ꆣ쳢껒헽닉짌ﻏ랽쳵샻쫐떽훜쫇횵퇹쳗㎣뷛껔ퟖ횿?낸볙㛆췸룱ꎬ퇓뗄퓚컕풭첧쎿햹릩뚨쪵?쟣틔붷튪볤늻⠳벰붵뮰뒦릺ꆢ믵슣본볾폚떷뎡듯웚닆쮰펡쟩껐뫬?쒸?ꯓ랢?싧즹뇤톸동볛뷊훘뇈쇏룟튻욽믵쿠쿖돖킱퓶ꢡ퓚짙뛎춬⧊뷸뻍뗍폚볆랢겺쿂ꊻ쳵벰ꎬ컱뿶슰즫ꋆꆰꮹ짏욱맣몾뮯쯙벸룱킳튪볛쫽뇊쪱벰펦뇈훔헾볓ꏀ햼ꆣꎬ놼튻닉쟃싴뮮믵쿍쫐벤볾춨쫕폃뮷랢쿂랴뇁卨탆쫶랺톸ퟶ쳬뻶ꇌ뗘닉솿룱튵뒢뗄볛귁닟웳폐⠲틔늽릺뾸랽틗쪱ꆣ곖뎡죧쇒쿂낲맽횧랢뿌욱ꎬ헍펦ꪺ畩뇍샎ퟖ죴쯑?쯙돶짵닟캻릺늻ꎬ컱놸닉쾴ꆣ튵⧊쫽뗷좼ퟟ볆돉쫐폚볤탒탎맻뗄업쳡욱훆솪죢ꢷ춵ꆱ럌놱뫍쳘벯ꏒꎬ닉훁믺ﻏꆣ뗄ퟣ솦캬릺ꛓ쳘돏먨풴ﷁ솿헻?쿲뮮놾싄뎡실ꆢ믐쫆싲쫐잲퇩룟램솽ꆰ퇛ꋆ늿횿ퟓ춼헷맺뮰헢릺벸훆슣듋훷돶헹릩돖닟뗄?뇰탅ㄩ뾱캪뿢즹튪뗘ꦱ뿕랢ꧏꎬ랽뎡쫕뚨훖욱쓜놵럖?붫ꆵ뺡낸늻쓚쪱볛킡ꆣ겳뚯쿖늻뻍펦짺싔쒿쫇뛈뗘춬좼룜듦몷폐퓶?풭믵뢽캪쓜뺺뫖릤죫뷰욾볒춷쟥쒷쪡쓈ꎼ죢쏷췢?튪룱쪱좨풭럅첸짌닺ꆣ뇪탂쟸?룋솿ꢡힼ볓뗄쇏헢쫽햼벰헹ퟷ뿢쇷횤웕쮰훐컺ꋆ⣊ꇓ폃ꮹ듔퇛쿔룹ꆢ뛸풴ꆣ맽늻ꎬ컈릩뇈?뗷좷뷸쪱솿쇬훐뗄춨컱퇫뗘놼퀩킷랢鬒?뾴듯튲랢뻖ꆣ뾴쮰샎욱돒ꋆ늻튻쫇욱볠랢떽웕컱뇋뗄뮷뇁쪱믡뻟훆욱랢슺믺껓ꋆꪺꎬ쓑볆폐ꆱ볠욱춷맘ꇍ놼춵폃틔뫋틔믲훆솪ꋆ뮹벰횿ퟏ에쯣쿂ꆰ헂쮮뇗폃뢣뫍웕?췢뛏뗄쳘뗘쫇펡횹컞겼뗖슣ꪵ쿟ꎬ풭헷랽쪶횽즫듓뿛겲쓖뗆뿉쪼ꎺ쮰뇰짏엂펫탁솪짓킼랢틔욾ㆣ컱랢뗄맢뷗놳쎺욱쯍횤꺷뻖욱쮮짓폍쏦본떱뫍ꋆ볠헦펡쏓쒫뛔ꯓ쏎뇰뗘쮰놼훆캱춼탉퓚쒸맢ꮹ?틇컱ꆱ뗄낸ꯓ랢볬헕웕ퟖ훘캪ꮹ욱닩췄짤믺싐퇹튪쇢솪벵ꎬꯓ쿂맘컗ꎬ뇪탎낲볓쓋뿉ꇖ췄돊뷸듎훐횾ꎬ좫쇋낻틔욣ꯌ뫬탐볤ꆣ훐럀헍뾴곔ퟓ즫본훔뿌㊣볤캱벰떽?ꆡ펫뚨닐훆껆뇪⧓낵룗쮮쿍낹맢ꆣ캣볠헍폐췄볇펡謁랴?훆ꢷꆰꯌꎬ럀?틋펦쮰ꋆ南ퟓ퓚캱욷냎ꆣ컱놵ꆱꆣ춼ꋆ믺?낸맘ꆣ
