进出口合同的履行
第一节 出口合同的履行
第二节 进口合同的履行
第三节 主要进出口单据
第四节 索赔与理赔工作
第一节 出口合同的履行
一 催证、审证和改证
二 备货与报验
三 办理出口手续
四 L/C项下制单结汇
五 出口核销与退税
一 催证、审证和改证
1 催开信用证
在按信用证为结算方式成交时，通常买方按
约定时间开证是卖方履行合同的前提条件，
尤其是大宗交易或按买方要求而特制的商品
交易，买方及时开证更为必要。否则，卖方
无法安排生产和组织货源。在实际业务中，
由于种种原因买方不能按时开证的情况时有
发生，因此，我们应结合备货情况做好催证
工作，及时提请对方按约定时间办理开证手
续，以利于合同的履行。
2 审核信用证
买方开来的信用证常有与合同不相符的情
况，为了维护出口方的利益，确保收汇安
全和合同的顺利履行，对于开来的信用证
应该进行认真的核对和审查。实际业务中，
审核信用证主要有下面两方面：
（1）银行审核
（2）出口商（受益人）审核
（2）出口商（受益人）审核
① 对照合同。信用证是申请人依据销售合
同或其他合同开立的，受益人在审核信用
证时应认真核对该合同，保证其内容与该
合同条款“相一致”。不过需要注意的是，
“相一致”并非指信用证条款与合同条款
表面上的严格一致，而是指在保证受益人
的利益不低于合同规定或在受益人愿意给
予对方利益让步的范围内，信用证的条款
均可视为与合同内容的“相一致”，受益
人应予以接受。
② ② 对照《跟单信用证统一惯例》（《对照《跟单信用证统一惯例》（《UCPUCP660000》）》）
《UCP600》第一条就指出了：“适用于所有
在信用证正文中表明按本惯例办理的跟单
信用证（包括本惯例适用范围内的备用信
用证）”。实际业务中的信用证，一般都
表示遵从《UCP600》的规定。 《UCP600》
的内容包括6大部分，即总则与定义、信用
证的形式与通知、责任与义务、单据、杂
项规定和可转让信用证等。 《UCP600》已
成为保证信用证在其相关当事人之间得以
正常运作的重要国际惯例。
③ 业务实际与商业习惯
对于出口合同中未作规定或无法根据《对于出口合同中未作规定或无法根据《UCPUCP660000》》
来做出判断的信用证条款，受益人应根据业务实来做出判断的信用证条款，受益人应根据业务实
际与商业习惯来审核。这些条款一般被列在信用际与商业习惯来审核。这些条款一般被列在信用
证的单据条款（证的单据条款（documents requireddocuments required）和附加条）和附加条
款（款（additional conditionsadditional conditions）中。特别是信用证）中。特别是信用证
中列有的附加条款，有时多达十多条，包括了对中列有的附加条款，有时多达十多条，包括了对
单据、运输等方面的特殊要求。这些条款会影响单据、运输等方面的特殊要求。这些条款会影响
受益人的业务操作，直接或间接地影响受益人制受益人的业务操作，直接或间接地影响受益人制
单与交单，从而加大了收汇风险。因此，受益人单与交单，从而加大了收汇风险。因此，受益人
应根据业务实际与商业习惯来确定这些条款是否应根据业务实际与商业习惯来确定这些条款是否
接受。接受。
3 修改信用证
如果受益人对信用证的某些条款不能接受，那
么就需要要求申请人修改。当然，如果信用证
的相应内容受益人无异议，自然不用要求修改
了。提出修改时，应该注意以下几点：
（1）审核信用证是前提。
（2）修改函是依据。
实际业务中，申请人（进口商）是根据受益人
的修改函向银行申请修改信用证的，因此修改
函是申请人向银行申请改证的依据。受益人在
拟写修改函时应遵循以下几个原则：
原
则
① ① 及时。在及时审证的基础上，发现不能接受的及时。在及时审证的基础上，发现不能接受的
条款后，受益人应及时拟写修改函，以免对方以条款后，受益人应及时拟写修改函，以免对方以
装船临近等为由拒绝修改或提出改变支付方式。装船临近等为由拒绝修改或提出改变支付方式。
② ② 完整和明确。根据《完整和明确。根据《UCPUCP660000》第五条（》第五条（aa）款的）款的
规定，信用证的开证指示、信用证本身、对信用证规定，信用证的开证指示、信用证本身、对信用证
的修改指示及修改本身必须完整和明确。修改函是的修改指示及修改本身必须完整和明确。修改函是
申请人向开证行发出信用证修改指示的依据。受益申请人向开证行发出信用证修改指示的依据。受益
人应该在修改函中明确列出所有不能接受的条款，人应该在修改函中明确列出所有不能接受的条款，
同时应提出相应的修改内容，即受益人可以接受的同时应提出相应的修改内容，即受益人可以接受的
内容，必要时应做出说明，以便申请人在收到后能内容，必要时应做出说明，以便申请人在收到后能
及时理解并做出相应准确的修改。及时理解并做出相应准确的修改。
③ ③ 一次提出。一次提出。
（3）受益人怎样对待修改通知书
两个阶段：
一是在修改前，受益人准确审核信用证及
拟写修改函；
二是在修改后，受益人应正确对待修改通
知书。
二 备货与报验
1 1 备货（生产或采购）备货（生产或采购）
备货工作，主要是指按照合同的要求组织生产加工。备货工作，主要是指按照合同的要求组织生产加工。
在备货环节，主要应从三个方面考虑：首先，考虑在备货环节，主要应从三个方面考虑：首先，考虑
生产过程中货物自身需要注意的问题，包括货物的生产过程中货物自身需要注意的问题，包括货物的
品质、规格是否符合合同的要求，生产合同要求的品质、规格是否符合合同的要求，生产合同要求的
货物数量所需的生产原料是否充足，生产周期的长货物数量所需的生产原料是否充足，生产周期的长
短等。其次，要考虑货物的包装，即按约定的条件短等。其次，要考虑货物的包装，即按约定的条件
进行包装后，包装是否能够适应运输和保护商品的进行包装后，包装是否能够适应运输和保护商品的
要求，如发现包装不良或有破损，应及时修整或调要求，如发现包装不良或有破损，应及时修整或调
换。第三，在包装的明显部位，应按合同规定显示换。第三，在包装的明显部位，应按合同规定显示
唛头，同时，对于包装上的其他各种标志是否符合唛头，同时，对于包装上的其他各种标志是否符合
要求，也应当注意。要求，也应当注意。
2 报验
凡按国家规定必须进行法定检验的出口货物，在凡按国家规定必须进行法定检验的出口货物，在
备妥货物后，应向相应机构申请检验。属于法定备妥货物后，应向相应机构申请检验。属于法定
检验的货物，只有经检验后出具检验检疫局签发检验的货物，只有经检验后出具检验检疫局签发
的检验合格证书，海关才会放行，凡检验不合格的检验合格证书，海关才会放行，凡检验不合格
的货物，一律不得出口。如果出口商品不属于法的货物，一律不得出口。如果出口商品不属于法
定检验商品范围，而合同中约定需要申请有关人定检验商品范围，而合同中约定需要申请有关人
员或机构检验的，应根据合同规定安排相应人员员或机构检验的，应根据合同规定安排相应人员
或机构检验货物。或机构检验货物。
需要指出的是，检验需要花费一定的时间周期，需要指出的是，检验需要花费一定的时间周期，
所以在安排检验时，必须给检验留下充足的时间，所以在安排检验时，必须给检验留下充足的时间，
避免影响到货物的运输。避免影响到货物的运输。
三 办理出口手续
租船订舱
出口报关
出口投保出口投保
装船通知
货运服务机构
保险公司
买方
发票、装箱单、托运单发票、装箱单、托运单
发票、装箱单、报关单、核销单发票、装箱单、报关单、核销单
发票、投保单发票、投保单
四 L/C项下制单结汇
1 结汇方式
（（11）收妥结汇（收妥付款），即议付行收到外贸公）收妥结汇（收妥付款），即议付行收到外贸公
司出口单据后，寄交国外开证行或付款行索取货款，司出口单据后，寄交国外开证行或付款行索取货款，
收到后即转到外贸公司账户。收到后即转到外贸公司账户。
（（22）押汇（买单结汇），即议付行审单后，买入外）押汇（买单结汇），即议付行审单后，买入外
贸公司的汇票和单据，根据汇票或发票金额扣除利贸公司的汇票和单据，根据汇票或发票金额扣除利
息等费用后将余款转到外贸公司账户，然后再将单息等费用后将余款转到外贸公司账户，然后再将单
据寄交国外付款行索取货款。据寄交国外付款行索取货款。
（（33）定期结汇，即议付行根据向国外索取的所需时）定期结汇，即议付行根据向国外索取的所需时
间，预先确定一个固定的结汇期限，到期后主动将间，预先确定一个固定的结汇期限，到期后主动将
票款转到外贸公司账户。票款转到外贸公司账户。
2 不符点的处理
在出口商提交的单据存在不符点而又无法
更正时，议付行通常做法如下：
①表提不符点，是指议付行把不符点开列
在寄单函上，寄给开证行，开证行审单确认
不符点存在后，接洽申请人是否同意付款，
如同意，则申请人付款后开证行将该款项转
至议付行；如申请人不予接受，则开证行退
单，议付行照样退单给受益人。
②电提不符点，是指在存在不符点的情况
下，议付行先向国外开证行拍发电报或电
传，列明不符点，待开证行复电同意后再
将单据寄出的方法。
在信用证结算方式下，如果单据出现不符
点，受益人是否可以得到货款往往取决于
申请人的商业信用。
五 出口核销与退税
出口退税登记的一般程序是：
（1）有关证件的送验及登记表的领取。
（2）退税登记的申报和受理。
（3）填发出口退税登记证。
（4）出口退税登记的变更或注销。
第二节 进口合同的履行
一 开立信用证或办理其他付款手续
二 办理租船订舱、委托运输和货运保险
三 审单付款
四 报关提货
五 验收和拨交货物
六 进口索赔
一 开立信用证或办理其他付款手续
1 开证申请书
第一部分是信用证的内容，包括受益人名称、
地址，信用证的性质、金额，汇票内容，
货物描述，运输条件，所需单据种类份数，
信用证的交单期、到期日和地点，信用证
通知方式等。
第二部分是申请人对开证银行的声明。
2 开证注意事项
（1）信用证的内容应是完整和自足的
（2）信用证的条件必须单据化
（3）按时开证
（4）关于保护性规定
第三节 主要进出口单据
一 主要进出口操作单据
二 主要进出口结付汇单据
三 制作审核结汇单据的基本原则
一 主要进出口操作单据
报验单
报关单
投保单
货物托运单
二 主要进出口结付汇单据
汇票
发票
海运提单
保险单
产地证明书
普惠制单据
装箱单和重量单
检验证书
1 含义
商商 业业 发发 票票 （（ Commercial Commercial InvoiceInvoice）） ，， 简简 称称 发发 票票
(Invoice)(Invoice)，，是是出出口口商商向向进进口口方方提提供供的的一一种种发发货货的的价价目目
清清单单。。它它是是整整套套单单据据的的核核心心，，是是制制作作其其它它单单据据的的依依据据。。
2 2 发票的作用发票的作用
（１）买卖双方收发货物，收付货款和记帐的凭证。（１）买卖双方收发货物，收付货款和记帐的凭证。
（２）买卖双方凭此办理报关。（２）买卖双方凭此办理报关。
（３）卖方缮制其它单据的依据。（３）卖方缮制其它单据的依据。
（（４４））在在即即期期付付款款不不出出具具汇汇票票的的情情况况下下，，卖卖方方即即凭凭发发票票
向买方收款。向买方收款。
商业发票
Zhengchang Trading Co., Ltd.
No. 168 Xushi Road Huzhou Zhejiang
Commercial Invoice
To: Date:
Invoice No:
Contract No:
From: To: Letter of credit No:
Issued by :
Zhengchang Trading Co., Ltd.
样单
%E5%8D%95%E6%8D%AE%E5%A1%AB%E5%88%B6/%E5%95%86%E4%B8%9A%E5%8F%91%E7%A5%A8%E5%A6%82%E4%BD%95%E5%A1%AB%E5%88%
11、、商商业业发发票票并并无无统统一一的的格格式式，，但但所所填填的的内内容容却却大大体体
相同。相同。
22、发票的内容要与信用证、合同的描述保持一致。、发票的内容要与信用证、合同的描述保持一致。
33、商业发票的制作时间在所有的单据中是最早的。、商业发票的制作时间在所有的单据中是最早的。
44、商业发票中必须要有单价、数量、总价。、商业发票中必须要有单价、数量、总价。
3 商业发票总结
装箱单（Packing List）
含义:是商业发票的补充，列明货物的花色搭
配、规格、毛净重、皮重、体积等。
内容: 发票号码、合约号码、箱单出单日期、
商品描述、包装单位数量、数量/重量、毛重、
净重、体积等。
装箱单
Zhengchang Trading Co., Ltd.
No. 168 Xushi Road Huzhou Zhejiang
Packing List
样单
Date:
Invoice No :
Contract No:
Zhengchang Trading Co., Ltd.
%E5%8D%95%E6%8D%AE%E5%A1%AB%E5%88%B6/%E8%A3%85%E7%AE%B1%E5%8D%
1 1 包装单据的名称应与信用证内规定的名称一致包装单据的名称应与信用证内规定的名称一致
如如：：packing packing list list in in triplicate, triplicate, 则则打打上上 packing packing
listlist
packing packing and and weight weight list list in in triplicate triplicate , , 则则打打上上
packing and weight listpacking and weight list
2 2 毛、净重，一般要求显示货物的总的毛重，净重。毛、净重，一般要求显示货物的总的毛重，净重。
3 3 装装箱箱单单据据一一般般不不显显示示货货物物的的单单、、总总价价，，因因为为进进口口商商
在转移这些单据给实际买方时不愿泄露其购买成本。在转移这些单据给实际买方时不愿泄露其购买成本。
4 4 装装箱箱单单并并无无统统一一的的格格式式，，所所填填的的内内容容主主要要与与货货物物有有
关。关。
装箱单总结
Certificate of Origin
证明货物的原产国证明货物的原产国
适用不同进口税率适用不同进口税率
----------一般税率一般税率
----------协定税率协定税率
----------普惠制税率普惠制税率
实行数量限制实行数量限制
控制从特定国家进口的依据控制从特定国家进口的依据
作用
原产地证明书（原产地证明书（CERTIFICATE OF ORIGINCERTIFICATE OF ORIGIN））是出口商应是出口商应
进口商要求而提供的、由公证机构或政府或出口商出进口商要求而提供的、由公证机构或政府或出口商出
具的证明货物原产地或制造地的一种证明文件。具的证明货物原产地或制造地的一种证明文件。
Certificate of Origin
①①普通原产地证书普通原产地证书
如：中国国际贸易促进委员会（如：中国国际贸易促进委员会（CCPITCCPIT））出具的出具的
一般原产地证书，简称贸促会产地证书一般原产地证书，简称贸促会产地证书
（（CCPIT CEERTIFICATE OF ORIGINCCPIT CEERTIFICATE OF ORIGIN）；）；也可也可
以是商检局出具。以是商检局出具。
②②普惠制产地证书普惠制产地证书
如：中华人民共和国质量检验检疫总局（如：中华人民共和国质量检验检疫总局（CIQCIQ））
出具的普惠制产地证格式出具的普惠制产地证格式AA（（GSP FORM AGSP FORM A）。）。
③③制造商或出口商出具的产地证书制造商或出口商出具的产地证书
类
型
Certificate of Origin
①①普通原产地证书普通原产地证书
企业最迟于货物报关出运前三天向签证机企业最迟于货物报关出运前三天向签证机
构申请办理原产地证。构申请办理原产地证。
②②普惠制产地证书普惠制产地证书
企业最迟于货物报关出运前五天向签证机企业最迟于货物报关出运前五天向签证机
构申请办理原产地证。构申请办理原产地证。
时
间
C/O
一般原产地证书
出口商缮制一般原产地证明书申请书
出口商缮制一般原产地证明书
8/%E4%B8%80%E8%88%AC%E5%8E%9F%E4%BA%A7%E5%9C%B0%E8%AF%81%E6%98%8E%E4%B9%A6%E7%94%B3%E8%AF%B7%E4%B9%
三 制作审核结汇单据的基本原则
正确
完整
及时制单
简明
整洁
第四节 索赔与理赔工作
在国际贸易交易过程中，买卖双方往
往会由于彼此间的权利和义务问题而
引起争议。争议发生后，因一方违反
合同规定，直接或间接给另一方造成
损失，受损方向违约方在合同规定的
期限内提出赔偿要求，以弥补其所受
损失，就是索赔。
违约的一方，如果受理遭受损害方所
提出的赔偿要求，赔付金额或实物，
以及承担有关修理、加工整理等费用，
或同意换货等就是理赔。如有足够的
理由解释清楚，不接受赔偿要求的就
是拒赔。
根据事故性质和致损原因的不同，向
责任方提出索赔。
提供索赔证据。
掌握索赔期限
索赔金额
温州贸易有限公司在收到信用
证后，就开始安排货物生产，
在货、证齐备后，填制订舱委
托书，随附商业发票、装箱单
等其他必要单据，委托上海远
运代理公司代为订舱。
托运案例
上海远运代理公司接受订舱委托后，缮制集装箱上海远运代理公司接受订舱委托后，缮制集装箱
货物托运单，随同商业发票、装箱单等其他必要单证货物托运单，随同商业发票、装箱单等其他必要单证
一同向船公司办理订舱。一同向船公司办理订舱。
船公司根据具体情况，在接受订舱后，在托运单船公司根据具体情况，在接受订舱后，在托运单
的几联单据上编上与的几联单据上编上与B/LB/L号码一致的编号，填上船名、号码一致的编号，填上船名、
航次，并签署，即表示已确认温州贸易有限公司的订航次，并签署，即表示已确认温州贸易有限公司的订
舱，同时把配舱回单、装货单舱，同时把配舱回单、装货单(SHIPPINGORDER(SHIPPINGORDER：：S/O)S/O)
等与温州贸易有限公司有关的单据退还给温州贸易贸等与温州贸易有限公司有关的单据退还给温州贸易贸
易有限公司。至此完成订舱工作。易有限公司。至此完成订舱工作。
