养老保险个人账户运营的研讨
一、个人账户运行中存在的问题
（一）制度问题
个人账户“空帐”运转是目前急待解决的问题。目前我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合，按
照现收现付模式运行，在养老基金财务的管理上，实行的是混账管理的办法，即允许统筹基金和个人账
户基金相互调剂使用，由于“中人”个人账户基金积累不足、“老人”并没有形成个人账户基金的积
累，政府也没有承担相应的转制成本，大量动用中人和新人积累的个人账户基金支付当期养老费用，承
担过去几十年离退休职工的养老负担，使得本应为完全积累的个人账户变成了只具有记账功能的“名义
账户”、“实账”变成了“空账”，造成个人账户“空账”运转，严重影响到广大参保人员缴费的积极
性，特别是人口老龄化高峰到来时会造成严重的财务不可持续，从而影响养老保险制度的公信力及其可
持续发展。
（二）管理问题
1.内控制度管理松懈，造成个人账户基础工作混乱。养老保险工作是一项政策性极强的工作，在养老保
险基金管理与核算中，由于内控制度执行力不强，内控制度形同虚设，从而造成参保人员个人账户的基
本信息记录不准确，缴费了却无个人账户、一人记多账、账户记账不及时、记录不完整、个人账户空账
运行无法转移等诸多问题，成为个人账户管理中的重大隐患。
2.计算机管理方式下计算机数据与会计账面数据不符，造成个人账户账目不清，不能真实反映参保人员
的缴费情况。主要原因一是由于手工操作方式向计算机管理方式过渡时，人手不够或是某种历史原因手
工数据输入到电子计算机时出现差错，没有及时更正，二是由于日常计算机管理不善，不及时进行数据
备份造成数据丢失，使参保人员基本信息、缴费台账、个人账户三者缺乏连续性。
3.个人账户管理难度大，养老保险经办员频繁更换严重影响个人账户的维护管理。统筹经办机构在个人
账户中记录的项目繁多，少则几十条，多则上百条，难于管理，又由于各地保险经办机构没有统一的规
范，很大程度上影响了相互之间个人账户的正常转移。并且由一名统筹人员记录一位参保人员的一次缴
费记录很容易，但由多名记账人员记录成千上万名参保人每月的缴费记录，难度会大些。而几万名账务
管理员定时和不定时记录所有参保人员的缴费记录，且可以相互转移、跟踪服务，一生都不出错，难度
可想而知。而由于客观原因经办人员频繁更换更严重影响了个人账户的日常维护和管理。
4.养老保险经办机构不能就个人账户累计储存额与参保人员及时对账。在养老保险运行过程中，统筹机
构由于种种原因没有与参保人员及时进行对账，按时发放对账单，使参保人员对本人的个人账户累计储
存额的多少不能及时清楚的知道，个人账户的管理上是否会出现问题或是个人账户的账目不对该怎么
办，使参保人员对于三四十年之后才能支取养老金的个人账户管理充满忧虑。
二、基本养老保险个人账户管理对策探究
（一）做实做细个人账户
取消混账管理办法，不允许统账基金相互调剂使用，单位缴费部分不再划入个人账户，全部纳入社会统
筹基金，只将职工个人缴费全部计入个人账户。通过适当方式的财政补贴分担机制，来逐步实现账户的
“做实”。做实个人账户，对于已存在的个人账户空账问题，在基本养老保险结余地区无须财政负担、
可以直接动用基本养老保险结余基金弥补个人账户空账，而在基本养老保险无结余地区，养老基金结余
不足以弥补空账，可以依法给予适当的财政补贴，全面做实个人账户，确实保证参保人员的切身利益。
只有做实个人账户，才能积极鼓励广大参保人员缴纳养老保险费的积极性，才能转化人口老龄化高峰到
来时潜在的重大财务风险（财政风险），从而增强养老保险制度的公信力及可持续发展。个人账户就应
该做实，再也不能留下“空账”的隐患。
（二）建立全国统一的养老保险信息管理模式
要充分利用计算机管理的先进手段，规范化、信息化、专业化管好个人账户。制定全国统一的养老保险
信息管理模式，为日后的信息调取提供方便，同时也为个人账户在全国范围内进行流动转移创造先决条
件。
（三）实行个人账户对账单制度
即每年按照一定的频度，由养老保险经办机构向参保职工和个人，直接发放个人账户对账单，同时公布
个人账户累计储存额、本年记账额、本年记账月级数的计算方法，通过这样公开透明的方式，可以有效
防范个人账户的造假行为，让参保职工和个人更加清晰地了解和监督个人账户基金积累、缴交或欠费情
况，同时还能对养老保险经办机构的管理形成社会化监督。
（四）培养专业的精通养老保险业务的一线人才
要严把保险统筹人员素质关，保险从业人员必须持有会计从业资格证书，具有一定的计算机操作技能，
同时根据养老保险政策需要定期进行业务培训，增强使命感和责任感，增强解决新情况新问题的能力，
减少错误的发生，及时准确为参保人员缴纳养老保险费、记录个人账户信息，按规定计算并记录利息，
使参保人员对于三四十年之后才能支取养老金的个人账户管理无后顾之忧。
（五）组织专业人员开展经常性的个人账户检查工作
依据国家有关政策、规章和制度，建立定期检查制度，特别是加强对个人账户的检查，检查要不“走过
场”，把个人账户检查做实做细，才能为参保人员管好养命钱，确保个人账户基金的安全完整，通过检
查和整改切实把个人账户管理工作提升到一个新水平。
作者：黄春蔚单位：中国人民银行抚顺市中心支行
