2∞4年11月号企业管理市场周刊·财经论坛集团企业结算中心的资金管理俞莉萍(南京长江油运公司，江苏南京210008)摘要2现金犹如血液渗透于企业集团的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络，由企业集团内部结算中心行使类似银行职能，对企业资金管理实时控制和分析，加快资金周转，提高资金使用效益有现实意义。研究从结算中心存入资金的管理、对流出资金的管理.结存资金的运用控制、外部的资金筹措管理进行深入的分析，目的是企业'只能部门实现，资金结算、融资、存款、利息计算、资金报哀、资金分析等一体化管理，做到资企事前计划，实现企业资金的整体管理与调配。关键词:结算中心:透支:转怅中图分类号 文献标识码A文章编号1008-4428(2004) 10-0112-02 如何合理调配、有效监控集团内各级企业的资金运作，确司每月应在结算中心存放资金的比例，不足部分要及时补足。保其规范、安全和高效，是众多集团企业力图解决但又很难解(3)集团可以根据资金集中情况制定内部奖惩办法，对于决好的问题，在暂不具备成立财务公司的集团企业中，资金结各开户单位在结算中心存款余额超过定额或比例的部分，利率算中心的集中控制是集权体制下的首选模式，由于其对资源的可按存款利率上浮一定的比例给予奖励，也可以将此作为对企高效配置、出资者实现资金的有效监控等功能早已被中外企业业年度效益完成情况考核的一项指标。所广泛运用。二.结算中心对流出资金的管理结算中心是随着企业集团管理需求应运而生的内部资金管企业集团应制定本企业的《资金管理办法B及相关的收支理机构，最早出现于20世纪80年代中期，是办理集团内部现金规定，结算中心根据这些规定并结合银行的结算制度，监控各收付和往来结算业务的专门机构，官通常设立于财务部门内，开户单位的资金缴纳和支用情况。是一个独立运行的职能机构。结算中心在集团内部行使银行的1、申报用款计划。职责，负责日常的结算工作，在下级公司看来，结算中心就是集团所属各单位每月应认真申报资金使用计划，并按经过银行，借款、还款及其官方式的融资均要向结算中心提出，结集团统→平衡.审核后的计划正确使用资金。结算中心对资金算中心成为集团名副其实的资金枢纽，因此，加强资金结算中计划的执行情况进行实时监控，在中心内部结算系统中设置预心的内部管理显得尤为重要。警装置，用款达到预警线时，可以及时通知用款单位采取措施。结算中心存入资金的管理2、资金预算管理。1、银行帐户的集中管理。实行全面预算管理的企业集团，可以通过结算中心及时掌结算中心的资金控制，首先要求集团将分散在各家银行的握所属公司资金收付情况及资金流向，与资金预算进行对照、帐户集中管理，在结算中心开设内部结算帐户，建立内部结算检查，以确保资金利用的合理性、计划性，根据预算实际执行关系。针对目前较多企业集团出现的子公司私自在银行开户，情况可以随时调整偏差，规范内部各单位的资金行为。截留资金，造成资金分散失控的状况，集团应通过行政手段，要3、内部转帐结算。求各公司合并帐户，将结算业务转移至结算中心，确需在银行为了便于内部单位之间业务往来的正常结算，防止内部资开户的单位，应提出书面申请报集团领导.财务部门审批。结金相互拖欠，企业集团内部可以签订"内部结算协议书统一算中心要定期检查、清理各单位银行帐户的开立.使用情况，发印制内部结算票据，通过结算中心帐户进行内部收支结算。内现问题及时处理。因为资金的集中控制，首先要解决的是帐户部结算业务与外部业务一样，都必须严格执行、遵守银行结算的集中控制，否则资金的监管将十分无力。制度和结算纪律。对于内部单位间的恶意拖欠，集团要负责协2、存入资金的数量控制。议纠纷的11仲裁可以凭"内部结算协议"从欠帐单位内部帐为了真正达到资金集中管理的目的，保证结算中心资金的户扣划欠款。合理调度，各单位存入结算中心的资金数量将根据企业性质不内部转帐结算一方面可以解决企业内部的债务链，加快资同，进行不同程度的集中控制。金回笼，减少内部应收帐款，促进资金周转，另一方面可减少(1)分公司和子公司的资金原则上要求100%集中存放在结资金的体外循环，增加结算中心的资金存量。算中心帐户。如因特殊原因、特殊项目经集团批准在银行开设4、资金流出的监控方式。的帐户，项目结束后要及时清算，办理销户，目的是尽量减少企业集团可以通过结算中心这个内部管理系统达到控制资外部资金的结余。金流向的目的，但针对不同性质的企业，资金监控的风险、责(2 )参股和控股子公司在结算中心帐户的资金存放数量，任程度也不同。对全资子公司和分公司应采用资金直接监控方可以按照股权比例来核定，结算中心可以通过帐户查询，及时式一一"你的钱，我控制着花掌握参股、控股单位银行存款总的余额，按股权比例计算该公风险与收益对称'对参股和控股子公司的资金控制则采取间接112
2004牢11月号市场周刊·财经论坛企业管理控制方式一一"你的钱，我看着花通过审查公司现金流动状型式的投资活动，盘活存量资金。但有的集团对集中起来的资况来达到间接监控的目的.因此，对资金流出的控制，应根据金缺少合理调配和有效控制，容易造成重大投资失误。应采取不同性质的企业采取不同形式区别对待，不能一概而论。如下控制措施z三、结算中心结存资金的运用控制(1)建立对外投资决策程序，实行投资决策责任制，采用稳健性原则，可以组织专门人员或班子研究市场、分析行情，对结算中心是集团内部的资金管理机构，主要负责内部所属投资项目反复论证。也可委托专家、专门机构协助理财.公司之间融通资金.集团有权对分支机构的资金进行统一分配(2 )为了确保结算中心资金的头寸周转，投放的资金量应和调度，但分支机构之间不允许直接进行资金调度。1、内部透支。严格控制，主要参与一些"短、平、快"的投资项目，项目结束后，结算中心应督促资金及时划回。内部透支是结算中心的一种内部融资方式，结算中心以集(3 )做好投资项目的辅助记录，并保留原始凭证。组织人团的名义在银行开设总帐户，在中心内部各单位再设立分帐户。员跟踪考核投资的全过程，并对资金的使用效益检查管理和评在确保结算中心总帐户在银行不透支的前提下，经开户银行批价，对因责任人过错造成的过错损失要依法追究责任。准，允许分帐户透支.结算中心对这种融资方式严格控制，一般只允许集团本部在中心内部进行透支，融通资金，以减少集四、结算中心外部的资金筹措管理团贷款规模，降低财务风险。(1)根据集团各企业发展的资金需要量，结合结算中心的2、内部资金拆借。存量资金，要合理确定外部筹资量，既要防止筹资不足影响生集团内部各单位之间资金实行有偿使用，内部单位在经营产经营又要防止筹资过剩造成闲置浪费，选择最佳的筹资渠道中，因资金短缺需要临时性、短期的资金周转，由下属企业申和方式，力争以最小代价取得生产经营活动中所需资金，结算报，财务部门根据结算中心资金头寸的情况签署意见并报公司中心要对筹资风险进行管理，分析企业的盈利能力、偿债能力、领导审批.这样可以发挥结算中心闲置资金的作用、增加利息资本结构及企业的成长性等，对可能出现的支付风险进行充分收入，另一方面帮助企业解决资金困难，发展生产，避免银行估计。贷款的繁琐手续.但由于集团内各个企业的发展是不平衡的，(2 )加强资金筹措的整体运作，大型企业集团下面的众多内部借款的偿还能力有强有弱，为了规避还贷风险，防止短借分支企业在急需资金时，应通过集团结算中心与银行打交道，长占.拖欠不还现象的发生，采取如下措施=不要多头向银行申请，以争取商业银行整体综合授信，按照整(1)集团可以根据内部单位的经济实力、信用状况、财务体年度授信政策，享受国家的基准贷款利率(商业银行有lO%~状况、偿债能力等有关指标，在集团内部单位间评定信用等级。30%的利率上浮幅度)，减少财务费用。(2 )做好借款投资项目的论证工作，对借款部门上报材料的真实性.可行性核实审查.参考文献z(3 )借款部门负责人对借款到期归还负责，申请还款期限[ 1]财政部关于《内部会计控制规范-货币资金(试行)}}[ J]的应短于该单位责任承包期，承包期上交的利润要完成，所借款通知.财会，[2001]41号项也要还清.对造成损失还不清债务的可用个人财产抵押或给[2] 肖恰良，浅谈如何加强资金管理[J]财会月刊，2001，20、予相应处分.[3]袁志明对外投资内部控制的关键点之我见[J]财会月刊，. (4 )控制借款限额，原则上高于限额的借款申请不予办理.3、对外投资管理。[4]黄宁建立企业销售与收款内部会计控制制度的构想[J]集团可以利用结算中心的沉淀资金，在不违背国家政策的财会月刊，2002, (09) 前提下，参与证券市场股票买卖、国债回购、外汇理财等多种[ 5] 奕甫贵内部控制中会计制度的功能浅探[J]财会月刊，2002, (12) (上接第117页〉格行情，与供应商建立良好合作关系，为价格委员会价格裁四、结束语决提供可靠依据.采购管理作为企业生产管理的重要组成部分，对一个企监控机构一财务部、审计部业核心竞争力的决定性作用已为管理者所共知。在这种背景财务部职责:下，为使采购管理活动更加科学有序地展开，现代采购管理严格依据采购计划、购销合同，审核付款条件，组织资体系的构建必不可少。金，支付贷款，与供应商及时办理结算手续，与供应商定期核对应付款项，掌握库存物资动态，密切监控库存总量与采参考文献g购成本，提出降本措施.[1 ](荷)威尔采购与供应链管理.分析、规划与实践[M]清审计部职责z华大学出版社，2002. 对物资采购实行全过程监控，定期或不定期地专项物资[2]王成供应商管理业务精要[M].机械工业出版社，2002. 采购审计，严格审核物资采购计划、物资采购价格、物资采[ 3]张新颖采购实务[M].中国财政经济出版社.2003 购付款事项，根据审计结果编写审计报告，提出审计意见，向[4]李雅萍采购物流[M].对外经济贸易大学出版社.2004 公司决策层汇报。[5] (英)彼得.贝利电子工业出版社.2003 113
