推动COSO框架在中国企业的应用Promote COSO Application in ChinaCOSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列COSO Internal Control ＆Enterprise Risk Management Series本资料仅供学习交流，切勿用于商业用途COSO内部控制(COSO-IC)与企业风险管理(COSO-ERM)之监控(Monitoring)深圳中国2006年8月呆瓜梁山伯gatesoros@本文档包含的部分内容来自COSO,版权归其所有©2006 呆瓜梁山伯
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列我们提倡这样一种理念：企业的一切活动都不能游离于内部控制与企业风险管理之外；企业的一切决策应统驭在完善的内部控制与企业风险管理之下；企业的一切管理工作从建立和健全内部控制与企业风险管理开始。2©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列COSO 内部控制与企业风险管理框架包括:一、内部环境(Internal Environment)二、目标设定(Objective Setting )三、事项识别(Event Identification风险确认)四、风险评估(Risk Assessment)五、风险应对(Risk Response风险管理策略选择)六、控制活动(Control Activities)七、信息与沟通(Information and Communication)八、监控(Monitoring)九、职能与责任(Roles and Responsibilities )3©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列监控内部控制系统需要一套随时监督评价内部控制系统运行状况的流程。通过持续的监督活动、单独的评价或者两者的结合来完成这种控制。监控主要包括以下三个方面：1、持续监控2、单独评价3、报告缺陷4©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列1、持续监控2、单独评价3、报告缺陷5©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列持续监控监控活动包含在主体的正常的、反复的经营活动之中，在正常的业务经营过程中加以执行。它们被实时地执行，并且动态地对变化的情况作出反应。6©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列1、持续监控2、单独评价3、报告缺陷7©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列单独评价单独评价直接关注企业风险管理的有效性，并提供了一套考察持续监控活动的有效性的机会。评价者了解所着眼的主体的各项活动和企业风险管理的各个构成要素。评价者以管理层的既定标准为背景来分析企业风险管理的设计和所执行的测试结果，以确定企业风险管理是否针对规定的目标提供了合理的保证。8©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列1、持续监控2、单独评价3、报告缺陷9©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列报告缺陷对于从内部和外部所报告的缺陷，要仔细地考虑它们对企业风险管理的影响，并采取恰当的矫正措施。所有已识别的影响主体制订和执行其战略和实现其既定目标的能力的缺陷都要报告给那些对此承担责任的的部门和人员。不仅要调查和矫正所报告的的交易和事项，而且还要重新评价潜在的的过失所属的程序。制订规程以确定一个特定的层级为了有效地作出决策需要什么信息。10©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
Are you ready?COSO内部控制与企业风险管理之呆瓜系列呆瓜梁山伯简介本人秉承互相学习，分享和开放的态度，大家一起共同进步！呆瓜梁山伯：中国注册会计师(CPA)，从事多年内部审计工作，曾在著名IT公司担任审计部高级审计师，现在一家美国纽交所上市公司从事COSO-SOX-IT方面的工作。俺负责撰写的《内部控制与企业风险管理实务操作指南》2007年初将由电子工业出版社出版(欲了解更多详情，请访问：)，本人E-mail: gatesoros@，随时恭候您的来信。本人建有一个COSO内部控制与企业风险管理论坛，网址：; 还有一个QQ群：COSO企业风险管理，群号：25422866随时欢迎您的加入，期望您有所收获。11©2006 呆瓜梁山伯推动COSO框架在中国企业的应用E-mail:gatesoros@
