EL~~宿EIPRACTICE DISCUSSION 要从根本上改变传统的电网资产管理方式，必须深化对资产全寿命周期管理的研究，统筹规划、建设、生产、运行等各环节，建立动态评估、核算和优化的工作机制论电网企业的资产企寿命周期管理翩王玲资产是企业赖以生存和发展的物自然灾害和技术更新造成设备毁损.退运行的只考虑其安全责任，加大设备的技质基础，是带给企业预期收单的生产资役，造成电网资产变动频繁.改大修投入，难以考虑设备的经济运行成料.科学管理资产.有效利用资产，优长;寿命周期长.电网资产从规划‘本，更无法考虑价值管理的要求;生产技化资产结构，确保资产保值增值是资产购置旦安装.调试‘使用、维修.改造和更术部门只考虑设备的技坡和大修，难以考管理的目标.电网企业的资产分布广泛，新直至报废，寿命周期奋盹数十年以L虑退役和报废设备的管理.具有管理链条长.设备寿命周期*.实物(工)电网资产管理中存在的问题3，所有者管理不到位黑资产管理变动与价值变动不…致等特点，给电间资由于电网资产的特点，传统的职能"琐疾"的体制因素产稳行.维护与管理带来了极大压力.四化管理模式表现出罔有的缺陷，成为电为了明晰产权关系，服免资产的囊此，加强电网资产管理、提高资产管理质网企业管理中的…个"顽疾复建设，电网资产按其功能定位进行规最.实现资产全寿命周期管理巴组成为电1.朋定资产实物管理与价值管理划，回家电网公司、区域电网公司、省网企业推行精益化管理的核J心课题.脱节是资产管理"顽疾ω的表象症状(区)电网公司分别虫在电网资产的所有近年来，为了加强电网资产管理，据省.对于跨省(眩)坐落资产，大多;在高电网资产质量，电闷企业多次组织了资用委托资产坐落地省电力公司的追行模…、电网企业资产管理的现状(一)电网资产管理的特点产清理工作，但资产实物管理与价值管理式，省电力公司下达到供电局，供电脑与一般工业企业相比，电网企业的仍存在严最脱节的情况.究其原因，无外落实到变电站，管理链条长，一般达到资产具有很多鲜明的特征.电网企业是资乎以下几种·一是基建工程和技改工程竣三级甚至四级，所有者管理要求层层衰金密集型和技术密集型企业，资产规模工决算不及时，财务无法及时反映实物资;戚，无法得到有效落实.大、分布地域广、技术含量高，资产管理产变化造成的脱节(最长竞选十余年4，信息化管理水平低下是资产管的特点主要表现为大.多.繁.长.工是用户工程捐赠资产和费用性支出(如理'跟疾"滋生的土壤大:资产价值高，规模大.电网企大修)形成的资产，财务没有反映戒一次近年来，电网企业信息化管理水平业资产总额中，固定资产比重占公司资性计入戚本而造成资产盘强;二是资产价有了大幅提升，但资产管理信息模块仍产总额的2/3，充分体现了电网资产的俑管理与生产技术管理的要求不尽相同，是.孤岛…是基建.物资‘生产‘黯集性.地域分布广，范围大，电力输造成固定资产卡片和设备运行命账的记财务等职能部门都有自己的一套系统，配设施和供电设施太多分布在野外.最内寄无法…致;四是摹础工作模糊，实倪大多各自为政，造成数据难以统…，多:资产种类多.根据固定资产的使物阻分困难1i是固定资产数最多，分布资源极度浪费，难以达到信息传递所必用用途，可以分为输电设备、变电设备、广，无法及时发现问题.槽的及时、有效.灵活等要求，输电线路及设备、自动化控制设备与仪器2，职能化条块管理是资产管理信息系统建立在不间的工作平台上，缺仪表等类型.实物管理也涉及使用.保'顽疾'的内部'肿瘤"王维护资产设备信息的…致性机制，难管.生产.基建、后勤等部门.按照电网企业传统的管理模式，电以实现信息勾稽和提示作用。繁:变化频繁.随着电力体制改革问资产的工程管理、运维管理.技术经5.资产寿命周期费用快速上升是和公司发展战略的确定，电网企业完成济管理与价值管理分属不同的部门，造资产管理"顽疾w的财务病理性反映了资产的多次整合，企业间资产划拨与成资产实际管理不到位和缺位.管基建电网企业尚未形成企业银统一的资变动频繁.为建设黯强电闷，回家加大的难以为运行管理着想.幕建资料不宪整产运营管理思路.资产所有者怕远维者了电网建设投入和更新改造力度，加之造成宪工资产无法完成竣工转资工作;管和管理者脱节e基建部门.生产部门.66中团总会计师·月刊?췲랽쫽뻝뎼䑉튪닺뮷싛훊쇏뮯맜뻟뇤듋솿췸튻⣒폫뷰듳뗄튵쏜엤뛠폃쫤틇랱뫍쇋㘶ퟔ틛뎤릺탂⢶평ㆣ췑뷼룟죔뫵릤뛾탔횵퓬슼컯맣㊣ꆯ내볃돉ꇶ퓋룄놾쫵싇㎣ꆣ캪뢴뮮⣇헟쪽실죽복㒣샭폐쫇닆떫탨탅랦틔㖣뗧훐千닺믹ꆣ샭폐뚯퓋ꎬꎮ웳튻쏜쳘ꎺퟜ벯짨폃뗧뇭릫좻훃횱폚맜꺹뷚쓪쟥듦틔뻶뇤쫇탞볆돉쓚쟸껖췧헕쓑췵탐듳늿췋곋쇋붨캯쪵벶껐ꆯ컱풴뗄쾢캬껗췸묩︩뻊듓좫뷚맺啓쫇뒡뿆닺뗄맜폫탐볓쪵튵냣뻟벯럖뗣뛮탔쪩춾쿟뗈짺뇤쮾욵췸퓖퓬쫙ꎮ훁샭첶살퓚쿂쯣뮯폃⧐죫만죝컞냄벲틔췪쇡탞룼쏅틛陸쏷짨맺뛔췐쪡떽짵엏췧듳맂뛠벫벰쾵뮤쿖쪲웳펪ퟜ뗧춼룹쫙ꎬ뗧믡卉웳톧뷡쒿샭볛ꎮ잿쿖췆릤폐탍늼훷닺ퟜ뗄ꆣ뫍슷샠뮯랢랱붨몦돉쏼낲놨췸쒣맜꣗퇏벸늻퓬뮧캳폫뚨컞삧램?㒵쪵캪횻춶탕ꆰ컺볒폚뇤훁ꊻ벲럹떺횰룷뛈쪱춳탅響튵헟췸뗧볆低튵쫇맜릹뇪솴횵캬뗧탐뫜뫍뗘튪볛뛮㊣릩훖뿉벰탍ꎮ욵햹뛠ꆣ짨훜ힰ럏쪽샭쪲닺캪ퟷ훘돉릤즵짺램쓑꿌쓄웳볊퓋뾼죫놨?뗄릫뿧솦쯄뗃꾹ꆱ쳡쓜ퟔ샋쾢?짐췑펯놾쏼붨췸쪦삵듸샭ꎮꆣ쳵뇤뮤췸닺뺫웳뛠벼폲뇭횵훐꼳뗧샠틔짨믹랱햽듎캪춶ꆤ웚ꎬ響맜쇋훊췑ꎺ쪱뗄돌쓗뛸튻ꎻ?튵탐싇뾼럏?쳥좨쮾쪡ퟸ릫햾벶떽ퟌ짽늿럑폐솢릴ﳖ췧캴쮼뷚偒짏훜솢웳닺퓂틔룸좷뗧뎤뚯폫좫틦튵쿊쫵맣쿖룟ꎮ럖짨뛠놸쪵붨ꆣ싔헻죫뗷쫙뗄뗎샭볓솿떫뷚튻ꎬ췑뻨쪲퓬벼뾨훂컥랢뾡뒫맜컞웤쓑싇훆맘릫⣇실쮾폐짺쏅헾킧퓚민?벲탎슷뾯짺웳닺놣ꎮ늻맜쫙뮯쿠쏷쏜ꆢ캪ꎬ만돤늼쪩ꆣ컯쯦뗄뫏짨뫍룼쫔쏼쳘돶튻잿쫇닆뷚퓹画돉쫵욬ꎻ쿖?ꏖ춳샭램낲틔볛놸뮵틲쾵쮾뇰뗘쿂쯹킧껆떫뚼쓑탅?ꆱ믹䅃룄웚뚯췸튵듦튵ꎮ웳짨튻샭맜쏼뇈뗄벯벼듳맦뚨럖맣룹쫤ퟔ뫳ퟅ좷볡룼탂뇤뗧ꎬ훜뗣만룶?췧닺쟩믹컱䧗꺲뫍쯄컊ퟁꆢ떽췪좫뾼횵뷎쯘내쫇ퟸ쪡듯폐실붵췁탅퓬틔쇩춬쾢쳡퇓붨呉뇤맜첬뫍풤폐닺튵놸훂듸샭훜ꎬ쳘탍쫵ꎮ쒣쳥뛠뻝뗧뚯쟚뚨웳잿탂퓬췸쪹웚ꆱ벲쪵뿶붨컞웎짨쫇쳢쟗맜퓋쫴캻쿫돉퓰싇벼믊뇜웤쟸실떽솴헟췏죀쾢ퟔ듯믮쪾쎿닆늿뗄훐䍅뒫샭움랢웚킧놣뗄쫙뗈살ꆢ닺뗧헷웳몬뛠듳쿖랶럖만짨뮯튲솦ꎬ튵룄돉욵폃뚼췧ꆱ컯ꆣ릤램꒾뫍엌놸믹쪲?캬늻ꎮ뾢죎쟗쏢릦폲췸릩쳵맜싊벺쫽떽튻ퟷ컱벶쯹쏅쳘듦웳햹쫕샻횵쏼쳘쇋쳡맜뫋췸ꆣ튵솿ꎮ뇈캧늼뚨놸뿘짦늿쳥뗧볤퓬짨랱닺ꎬ퓚춳좱벲?뗄뺿돌벰릴럑믓펯튪퓋뒡調쒣춬믹릤뫍쪲쓜릫뎤샭쟗컯뻝탅ퟷ훂폃?늡폐춳뗄맀뗣퓚뗄틦폃퓶닺훜뗣벫룟샭탄웳뗧ꎮ랱훘듳퓚훆벰쏅췸솦놸ꆣ듓캬쫽쿝ꆱ떹뇭맜뛠웤뫍쪱킷ꎻ쟳탐릤?쪽캻붨볓튪調뚨ꎬ쮾뻖쪲탅튻쓑쾢욽탔쿉헟짺뗄퇐ꆢ샭컯횵럖웚ꎮ듳틑뿎튵췸햼ꎬ튰닺뇤짨쪹룄웳맺뛈믙맦탞쪮횰?쿳듎폫풭벼랴껓탔듓죽늻첨ퟷ솿?늿ꆣ뺭쟳캻릫튻調쮮쾢쳗틔뒫ꎻ믺컊짺닺쫇늼뎤룸톹뺭쳢웳릫췢놸폃룯뮮볒ꎬ쯰ꎮ쓪쓜돉?횢ퟩ볛틲룄펳횧뎻뺡헋쒣뛠벼쏅맜쇏릤짨볃ꎻ훘뷸쮾쯹퓋릩냣닣욽쾵춳뗝뛾짏훆랴늿뗧뺿뫋튵뗄쳢닺ꎮ맣뗧솦맜돉ꆣ튵맦쮾쪹짨폫ꎬ췪늦볓룄틔캪ힴ쳡횯횵릤쪵돶쿠뗄뫽쫵믹늻ퟷ놸퓋짺쓑탐ꆢ폐닉듯닣뿩춳튻쯹쫇펳캬쏅췸ꎬ쯣쿖폅닺랺쪵ꆣ샭캪쫇쒣맜뗄쫤놸틇놣돉폫듳횮췋퓬짏뗧쇋컞돌컯ꎻ⣈뮴춬볇ꎮ럖뺭붨췪탐틔맦쪡뻖떽쮥죔뇘룷좱쓑헟ꆣ컯틲훊뗧샭ꎮ웷췢뾢?볛ꎬ쪵늼헻맜벼돉뾼춳뫍ힴ뗄룼닺돯폅맜맦뮯샭뮮뗄랽ꆢ릤쪽붨ퟷ닺ꎬ짨믺뇘ꆢ훆탫짺좫짮닺뮯ꆢ쫙뛔퓋탐뗈쏼룷훜웚맜샭
PRACTICE DISCUSSION ~辈革ml管理部门的脱节，造成资产管理效率低资产管理制度和评价标准，形成较为完三、电网企业资产全寿命周期下.随着.十一直.中后期电网建设规模整的资产全寿命周期管理体系.管理模型的建立的急剧扩大，电网企业运营资产规模迅速(二}资产全寿命周期管理的综合国内外电网企业资产管理成功实增加，进一步带来资产折旧费、资产运行典型案例分析践经验，管理特点虽然有所不同，但管理维护费.财务费用的快速上升.预期收入无论是国内的电力企业，还是国外原理是一致的.借鉴国内外电网企业成功的增长需要消化资产投资带来的成本费用的电力企业，都在资产管理方面做了不实践经验，应该从多个方面强化管理.的巨额增长，公司经营压力凸现.少有益的探索，积累了不少实践经验.(-)成立资产全寿命管理的比较典型的有上海电力公司和美国新泽相关组织二、电网企业资产的全寿命周西州电力公司等，本文以上海电力公司比如.上海电力公司在生产技术部的资产管理实践为例予以说明.期管理下成立资产处，整合财务.生技.系统针对电网企业固定资产管理的特上海电力公司以SAP套装软件的AM应用等有关资产管理的相关资源，资产点，要克服管理中存在的弊端，就必须(资产管理模块)和PM(设备管理模管理业务从此融为一体，该做法值得广实施固定资产全寿命周期管理.块)为基础.架构了EAM(资产管理计算泛借鉴.资产处既负责资产设备主数据机应用系统)，设备主数据.实物设备(-)资产全寿命周期管理理的管理，还负责监督.考核、审计与资等一些信息在PM模块进行管理，设备的论的内涵产管理榈关的系统应用情况，从而避免维修费用通过PM模块工单进行归集，月资产全寿命周期管理是从前期电网规了资产管理业务的人为分割.末将维修费用结算到相应的成本中心，划.设备选型.设计.采购.安装.调试(二)优化资产全寿命周期管管理开始，到交付运行后的设备运行状态实物资产价值在AM模块进行管理GIS理流程监控.维护保养.移动.退役直至报废整系统(地理信息系统)存放设备的主数由于资产全寿命周期管理流程链条个生命周期的管理，是-套涉及财务、管据.实物属性.时间和空间等信息.长，涉及部门和岗位多，极易造成资产信理.工程.运转的集成管理系统.上海电力公司通过EAM和GIS系统进息扭曲或者资产信息更新不及时的情况.资产全寿命周期管理有三个核心思行接口的方式实现运行资产的全生命周因此，在流程上，增加管控环节，分别分想，即全过程思想.集成化思想和信息期管理，GIS是EAM的源头，在GIS中对设布在计划.采购.入库出库安装‘转化思想.必须站在整个固定资产形成.备的检修‘操作实时触发EAM的维修工移.处置.报废等环节.同时，为了在系运行.退出过程的角度上，统一管理理单.GIS系统以实现电网生产中的技术管统中实现控制目的.针对不同的管控环念，统一管理目标，统一领导及组织，理为主EAM以生产中的领料和费用归节，可以设计不同的资产设备状态.统一管理规则.同时，建立集成化的管集结算为主，如图1所示三)合理划分资产全寿命周理信息系统.其核心意义就是在资产安通证且A和部接口，该公司实现了设期不同阶段的管理职能全稳定运行的基础上，寻求资产寿命周备全生命周期实物和账务的一致性管理，电网企业资产全寿命周期管理，涵期内的总体费用最优化.建立了公司设备资产管理的标准业务流盖了资产管理和设备管理现重概念，包实施高绩效的资产全寿命管理，就程，统一了设备资产目录，在加强设备安括了资产和设备管理的全过程，即从设是通过全方位提升资产运营理念，完善全管理的基础上加强了设备的成本管理.计.选型、采购.运行.维护.更新到图1上海电力公司资产全寿命周期管理模型SAP-EAM与GIS接口内容退役等设备管理过程，从新增.分摊.根据设备的地理位置‘根据维护计划生成工根据资产与设备的对应折旧、核算到报废等资产管理过程.这运营状态.运营要求等争呻单，及时完成捆关费←圃'关系，及时记录和更新形成合理的维护计划 用的准确归集资产价值并维护成本种既包括设备运维管理，又渗透着其全过程的价值变动过程管理，综合考虑了生产设备的可靠性和经济性.对设备可靠性的管理，由生产技术部门负责，在生产管理系统中进行管理;对资产经济性的管理，也由技术部门负责.在ERP中进行管理的模式，能够极大地提高电网企业的协调功能和经营效率.回(作者单位:西北电网有限公司)系统可以建立的刷模块固定资产军与P时莫决设备号的对应关系以及PM模块的设备号与GIS模块的对应关系，建立实物闸的对应关系网上浏览，请登录中田总会计师网(.ω)?췲랽쫽뻝2创总第64期67맜쿂뗄퓶캬뛾웚헫뗣쪵⣒싛뮮볠룶샭쿫뮯퓋쓮춳좫偒䑉헻⢶뗤컞짙뇈컷짏⣗뿩믺뗈쒩쾵뻝탐놸떥벯춨붨돌쫇춼十룹탎ꆯꆮ죽ퟛ볹풭쿠펦랺닺쇋⠽평뎤쾢틲늼틆뷚⣈뗧룇삨볆췋헛훖맽짺뾿탔뷸웳뢽?㈰〸샭ꆣ벱볓뮤퓶뻞뛔ꎮ쪩닺뿘짺ꎬ쮼탐튻탅컈쓚䅃싛뗧폐뷏훝몣쪲⧎펦탞붫컯춳뷓맜캪뷡맽좫솢춨㇉倭뻝돉폃뫏뺭볹죧뷨폚얤듋퓚훐췸쇋틛뻉볈돌탔튵쒣짏묩뗄︩탍맘⧓쇷ﴩ늻ꎮ맜ꆤ늿쯦뻧ꎬ럑뎤뛮뗧튪만좫짨뾪ꎮ쏼릤벴쿫춳맜쾢뚨뗄呉쫇솦틦뗤닺調ꪻ폃킩캬⢵쪵뿚샭볬䝉훷쯣䕁짺쇋룟맽쾺뫏맺퇩뺭솢뗈튵본짦쟺볆뒦뿉웳톡냼?뿩ㄱ쓚낸돉ퟩ얻돌춬펪뗧샭쒣쏅ퟅ삩뷸ꎮ탨퓶췸뿋뚨쫙놸쪼캬훜돌좫ꆣ췋튻쾵퓋ퟜ䍅닺맺웳뗄탍솦맜?領탅폃탞?컯ꎺ叏캪棆쏼릫벨ꎵ䷓뮤ힼ볛쓚퇩짏폐컱ꎬ쿠벰믲퓚뮮훃쿖틔튵짨뫋삨킭ꗎ샀千닺몭샽솢횯꿗샭뷗틔뗚뗄ꆣ듳튻닆튪뎤웳럾쏼톡ꎬ뮤웚ꎮ맽뇘돶맜맦춳탐쳥훆좫쓚튵첽릫샭쾢춨럑볛쫴랽䝉뗍䕁훷ꞿ훜쮾킧쇋믹볆폫좷횵췢훂몣닺맘듓뮹늿헟쇷뿘짨뫍놸쯣쾵뗷뮣췸탍뿆좫럖쪲뮮뛎붨췑쪮ꎮ늽컱쿻ꎬ튵맜닺훜탍떽놣뗄퓋돌탫맽샭퓲럑뛈쫙쯷폐쮾쪵ꎿ꺼⦣퓚폃횵엏탔쪽及닙돒䷒?웚짨캻뒡ꚹ䥓뗘뮮캬맩늢뗧펦뒦듋뢺琭닉놨훆볆놸뇤뿉춳튲쒣릦뫎쟫ힴ웳쫙컶뗄닺靖럖솢㘷뷚튻뗧듸럑뮯릫만샭좫웚ꎮ붻퇸맜쮼햾돌쒿ꆣ웤믹폃뫍쏼뚼ꎬ짏뗈볹틔?뫉偍뷡퓚ꋏ춨쪵읅ퟷ퓊퓉죧米놸쳡ꯋ뷓짺뮤벯캬췸쳘룃솦죚뒦퓰쾵컱嶣릺럏늻놨퓋뚯뾿평훐쪽쓜뫅뗇啓쏼좫ꯊꎬ컥췸살폃쮾뚨훐쫙맜짨뢶ꎮ샭뗄쿫퓚뇪춬뫋뒡ퟮ움훜솦믽몣캪十杉링쒣쯣䅍뗍쪱맽쿖쪵뗏者춼뷓컯닺짽볓뻗뿚캻돉볆뮤웳뗣뷨듓릫헻볈볠춳뭽탅뗈럏캬탔짺뷸벼뫍놵ⷓ슼튵붨첬퓬㇖웳뗄닺뺭듦쏼훜샭볆퓋틆ꎬ벯ꎮ헻뷇쪱탄짏폅볛웚샛뗧놾샽僌ꎺ쭅룖뿩떽쒣댩볤䕁횵𥳐㇋뿚뫍좫잿쪲쓚훃릤뛔뮮돉튵쯤본뛠쫙쮾뫏튻뢺뚽펦죋?疸쾢퓶죫뮷놸돌뗈맜탐쫵쓜䅍훐솢돉킺튵닺뿬춶펪퓚훜쫇ꎮ탐뚯폐벯룶뛈춳ꎬ틢뮯뇪맜쇋솦컄폨ퟗ䥐䅍뷸릤쿠뿩듦뫍䶸풴뒥킵流헋쫙쒿靖죝펦놾좻맺닆뗄쳥퓰폃캪?룼볓뿢뷚헫샭뺭벼늿릻䥓웚쏼ﳖ좫횰쒣卉퓋헛쯙톹닺맜뗄웚듓닉뫳ꎮ튻죽돉만짏붨틥톰ힼ샭ꎬ늻릫틔냈䴨⣗ﶾ탐떥펦뷸럅뿕쥉춷랢쓁뺣룃컱쏼슼짨ꯊ폐쓚랽짺쿠뾼쟩럖뮶탂뛔좫볃쫵쏅벫킧탏쒣ퟜ?쫙쓜뿩닺?펪뻉짏듸솦샭뇗맜잰릺뗄췋쳗룶뮯뚨ꎮ쇬솢뻍쟳ꎬ쳥뮹짙쮾쮵짨쪲?뷸탐볤嵇䕁者?릫놸?쯹췢쏦맘룃뫋뿶룮쇷늻뿘돶춬쮫맽캬탂폖탔늿ꎻ뢺듳싊?뿩믡뗄샭좫?쏼만맜럑짽살춹뗄뛋샭웚ꎮ짨틛짦쾵뫋쮼춳떼벯쫇탎랽쪵뫍몣쏷ﺵ놸調껊탐돉뗈䥓퓚䶵𥳐쾺쮾튻뇪ﳖ늻뗧잿벼짺ퟶꎬ돌꺼벰뮷뿢쪱춬훘뮤퓶째ퟛ쏅뛔퓰뗘ꯋ볆샭뗄?훜뚨좫퓋쫙샭닺ꎮ뗄쿖쳘ꎬꆣ뗧낲놸횱벰춳탄쿫튻돉퓚맺쏦볹쏀쑁맜?뗎맩놾탅쾵䝉쓎킵춷쪵훂ힼ볓쓮?춬췸뮯쫵벼풴램짳듓솴ꯒ쪱뷚ힴ룅맽춸뫏뛔뢺쳡믘븩쪦低킧맦풤돉ꆣ뻍췸ힰ퓋훁닆쮼뫍탎맜ퟩ뮯뷏췢ퟶ뺭맺솦?샭짨벯훐ꎻ훷쾢춳짺取곐쒼퇓쿖탔튵잿ꎬ놾?릦ꎮ웳늿횵볆뛸쳵ퟔ뗄낲캪첬몭쓮벴룼럖돌ퟅ뾼퓰닺퓚룟펦쫙쏼싊쒣닺웚놾뇘맦ꎬ탐놨컱탅돉샭횯뗄쏼캪쇋퇩탂릫웋놸ꎮ탄䝉쫽뷸킶?볊쎹맜짨췪?쪵떫튵쾵뗃폫뇜쟩럖ힰ뿘ꆣ듓첯웤싇뺭䕒뗧맘⡷펪쏼뗍톸퓋쫕럑탫뗷ힴ럏ꎮ쾢샭ꎬ맜낲훜췪늻퓳쮾?뗄퓂ꎻ퓉짨쇷놸짆돉춳닺맣뻝쏢짗뿶뇰퓚뮷냼떽헢좫쇋뿉볃僖췸릭쾵ꆢ뎼?쯙탐죫폃쫔첬헻맜ꎬ낲ꎮꏐ샭릦쪲럖쾵튻훜웚폫?튪𢡄붨ꎮ偍?솢揃쒣쫱쪵쟳뿩컯꺡짨볤?놸좦뗄걬뗈뫅뛔䲼펦ꈩ뗄䢵맘뛔쾵펦ꖣ맘쾵겼틔벰냊뇍짏?텈맘쾵ꎬ벰쪱볇슼뫍룼탂
